Đang tải... (xem toàn văn)
Trước mắt trong tuần học sắp tới, cô yêu cầu các bạn phải tự đọc mục 3.1 và 3.2, hai mục này hỗ trợ các bạn trong việc làm bài tập, lên lớp cô sẽ dàng khoảng 30 phút để trình bày, sau đó chúng ta sẽ đi vào phần nội dung: Quản lý tiền mặt Nếu các bạn đọc các ví dụ 123 của phần quản lý tiền mặt sẽ cảm thấy hơi bị bối rối vì nội dung rất nhiều, vì vậy cô yêu cầu các bạn đọc thật kỹ ví dụ 1, khi lên lớp cô sẽ hướng dẫn phương pháp phân tích đề để làm bài tập. Tuy nhiên, cô gửi các bạn một dạng bài tập rất đơn giản liên quan đến nội dung này, và cô có phân tích mẫu để các bạn tham khảo. Chào các bạn 03 bước phân tích đề trước khi làm bài • B1: xác định đâu là khoản thu – đâu là khoản chi • B2: xác định thời điểm khoản thu hoặc khoản chi đó thực sự đi vào hoặc đi ra khỏi tài khoản cân đối tiền mặt của doanh nghiệp • B3: xác định công thức tính khoản thu – khoản chi sẽ phát sinh trong kỳ tính toán (Chú ý: đề yêu cầu tính quý I2009 – nghĩa là chỉ cần lập cho tháng 1 23 tháng 9) Gọi tháng đang cần tính là T, tháng trước đó sẽ là T1, T2…, tháng sau đó sẽ là T+1, T+2…. Đây là cách của cô, các bạn có thể sử dụng cách phù hợp khác
Chào bạn, Như cô nhắc lớp, chương có nội dung quan trọng liên quan đến tập thi, nội dung chương dài, cô cần bạn phải xem trước lên lớp, bạn đọc slide ý cho cô nội dung sau: Chúng ta có nội dung tập quan trọng: - Quản lý tiền mặt (liên quan đến dạng tập: lập bảng thu tiền mặt, lập bảng chi tiền mặt, lập bảng cân đối tiền mặt (thu - chi)) - Quản lý khoản phải thu - Quản lý hàng tồn kho Trước mắt tuần học tới, cô yêu cầu bạn phải tự đọc mục 3.1 3.2, hai mục hỗ trợ bạn việc làm tập, lên lớp cô dàng khoảng 30 phút để trình bày, sau vào phần nội dung: Quản lý tiền mặt Nếu bạn đọc ví dụ 1-2-3 phần quản lý tiền mặt cảm thấy bị bối rối nội dung nhiều, cô yêu cầu bạn đọc thật kỹ ví dụ 1, lên lớp cô hướng dẫn phương pháp phân tích đề để làm tập Tuy nhiên, cô gửi bạn dạng tập đơn giản liên quan đến nội dung này, cô có phân tích mẫu để bạn tham khảo Chào bạn 03 bước phân tích đề trước làm • • B1: xác định đâu khoản thu – đâu khoản chi B2: xác định thời điểm khoản thu khoản chi thực vào khỏi tài khoản cân đối tiền mặt doanh nghiệp • B3: xác định công thức tính khoản thu – khoản chi phát sinh kỳ tính toán (Chú ý: đề yêu cầu tính quý I/2009 – nghĩa cần lập cho tháng -2-3 tháng 9) Gọi tháng cần tính T, tháng trước T-1, T-2…, tháng sau T+1, T+2… Đây cách cô, bạn sử dụng cách phù hợp khác * Xác định công thức khoản thu Nếu tính khoản thu từ doanh thu tháng 1/2009: Bán doanh số hợp đồng 180 triệu – 25% DT (KH nhóm A) toán vào 4/2009 (T+3), 40%DT (KH nhóm B) toán vào tháng 3/2009 (T+2), 30%DT (KH nhóm C) toán vào 2/2009 (T+1)và 5% DT (KH nhóm D) thu tiền mặt (T) Như doanh thu tháng 1/2009 thu 5% 95% lại trả chậm tháng sau Như rõ ràng thực thu tháng 1/2009 tính từ 5% doanh thu tháng từ khoản chậm trả tháng trước Thực thu 1/2009 (T) = 25% (T-3) + 40% (T-2) + 30% (T-1) + 5% T Đây công thức tổng quát để tính thực thu hàng tháng, nhanh gọn không bị nhầm lẫn * Xác định công thức khoản chi: (tương tự trên) - Liệt kê khoản chi thường xuyên (tháng phát sinh - % tính theo doanh thu) Nguyên vật liệu: 60% T-1 Lương: 10% T-1 Bảo hiểm: 30.5% 10% * T Điện nước: 10% T-1 - Liệt kê khoản chi không thường xuyên 90 triệu thuế TNDN tháng 1/2009 18 triệu tiền cổ tức tháng 3/2008 • 03 bước cách bạn phân tích đề (nếu làm tốt bạn không cần ý vào bước mà bắt đầu làm theo hướng dẫn đây) Bài tập: Doanh số bán hàng công ty ABC dự kiến sau: * Chữ màu đen phần phân tích đề tương ứng với bước phân tích đề phía (triệu đồng) Tháng 10/2008 11/200 12/200 1/200 2/200 3/200 4/200 5/2009 8 9 9 180 195 216 186 Doanh số (khoản thu) – doanh số bán theo hợp đồng, thời điểm doanh 150 nghiệp thu tiền - 165 180 150 Khách hàng công ty phân theo nhóm: Nhóm A: toán tiền bán hàng sau tháng Nhóm B: toán tiền sau tháng Nhóm C: toán tiền bán hàng sau tháng Nhóm D: không cấp tín dụng, nghĩa phải trả tiền mặt mua hàng Doanh thu công ty thường có 5% khách hàng nhóm D, 30% khách hàng thuộc nhóm C, 40% khách hàng thuộc nhóm B 25% khách hàng thuộc nhóm A (Phần đề xác định thời điểm công ty thu tiền về) - Tiền mua nguyên vật liệu 60% doanh số (khoản chi) Thời điểm mua NVL diễn trước bán hàng tháng, toán sau tháng (xác định thời điểm tiền NVL) Tiền lương (khoản chi) quí I/2009 dự định 10% doanh thu (đã trừ Bảo hiểm), lương trả theo tháng tiền lương tháng trả tháng sau (xác định thời điểm chi tiền lương) - Toàn tiền lương tham gia Bảo hiểm (khoản chi) nộp tháng (xác định thời điểm chi bảo hiểm), quy định tỷ lệ tham gia 30,5% lương - Tiền điện, nước 10% doanh thu (khoản chi) trả tháng sau (Xác định thời điểm chi tiền điện nước) Tháng 1/2009 (Xác định thời điểm chi nộp thuế) công ty phải tạm nộp thuế TNDN quý 4/2008 90 triệu đồng.(khoản chi) - Tháng (Xác định thời điểm chi cổ tức): công ty trả cổ tức năm 2008 24 triệu đồng (khoản chi) - Mức tồn quỹ tiền mặt mục tiêu 51 triệu đồng, tồn quỹ cuối tháng 12/2008 54 triệu đồng Yêu cầu: - Lập bảng thu tiền mặt cho quý 1/2008 Tháng Doanh số Tiền thu - 10/2008 11/2008 12/2008 150 165 180 1/2009 2/2009 180 3/2009 4/2009 216 186 195 166.5 177 2/2009 5/2009 150 186.3 Lập bảng chi tiền mặt cho quý 1/2009 Tháng Doanh số NVL Luong 10/2008 11/2008 12/2008 1/2009 150 165 180 180 3/2009 195 216 108 108 117 18 18 19.5 4/2009 186 5/2009 150 - Bao hiem Dien, nuoc Thue TNDN Co tuc 5.49 5.9475 6.588 18 18 19.5 Tong chi 239.49 90 18 149.947 Lập bảng cân đối thu chi tiền mặt cho Quý I/2009 Tháng 1/2009 2/2009 3/2009 166.5 177 186.3 239.5 149.9 180.6 54 51 78.0525 Chenh lech thu chi ky -72.99 27.1 5.7 So du tien mat (chua bo sung) -18.99 78.0525 83.7645 So du tien mat muc tieu 51 51 51 Nhu cau bo sung tien mat 69.99 0 So du tien mat cuoi ky (da bo sung) 51 78.1 83.7645 Tong thu Tong chi So du tien mat dau ky 180.588