Việc đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp phải đáp ứng 8 nguyên tắc sau: 1) tuân thủ quy định của pháp luật về đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp; 2) phù hợp với chiến lược, kế hoạch phát triển kinh tế xã hội, quy hoạch phát triển ngành; 3) hình thành và duy trì doanh nghiệp ở những khâu, công đoạn then chốt trong một số ngành, lĩnh vực mà các thành phần kinh tế khác không tham gia hoặc thuộc diện Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ, duy trì tỷ lệ cổ phần, vốn góp: Tại doanh nghiệp cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích thiết yếu cho xã hội; doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực trực tiếp phục vụ quốc phòng, an ninh; doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực độc quyền tự nhiên; doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao, đầu tư lớn, tạo động lực phát triển nhanh cho các ngành, lĩnh vực khác và nền kinh tế. Tiếp tục duy trì tỷ lệ cổ phần, vốn góp của Nhà nước tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên thuộc một trong các trường hợp không thu hút được các nhà đầu tư Việt Nam và nước ngoài đối với doanh nghiệp cung ứng các sản phẩm, dịch vụ công ích thiết yếu cho xã hội hoặc trường hợp cần thiết phải duy trì để thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh. 4) Cơ quan đại diện chủ sở hữu, cơ quan quản lý nhà nước không can thiệp trực tiếp vào hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, hoạt động quản lý, điều hành của người quản lý doanh nghiệp. 5) Thông qua người đại diện chủ sở hữu trực tiếp hoặc người đại diện phần vốn nhà nước; bảo đảm doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh theo cơ chế thị trường, bình, đẳng, hợp tác và cạnh tranh theo pháp luật. 6) Cơ quan đại diện chủ sở hữu, người đại diện chủ sở hữu trực tiếp, người đại diện phần vốn nhà nước chịu trách nhiệm quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp. 7) Công khai, minh bạch trong đầu tư, quản lý, sử dụng vốn nhà nước tại doanh nghiệp. 8) Phù hợp với điều ước quốc tế mà Việt Nam là thành viên
21/08/2014 Chương 3: Quản lý vốn DN 3.1 Vốn cố định 3.1Quản lý vốn cố định 3.1.1 TSCĐ vốn cố định 3.1 Vốn cố định - TSCĐ tư liệu lao động thỏa điều thời gian sử dụng, 3.2 Vốn lưu động nguyên giá lợi ích kinh tế - Vốn cố định giá trị ứng trước TSCĐ có DN 3.3 Quản lý vốn tiền mặt 3.1.2 Tài sản cố định 3.4 Quản lý khoản phải thu 3.1.2.1 Phân loại TSCĐ 3.5 Quản lý hàng tồn kho Căn vào công dụng kinh tế: TS dùng SXKD TS dùng SXKD B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 3.1 Vốn cố định 3.1 Vốn cố định 3.1.3 Các phương pháp tính khấu hao TSCĐ Khấu hao quỹ khấu hao: Giá trị TSCĐ bị hao mòn Căn vào tình hình sử dụng: TSCĐ sử dụng chuyển dịch vào giá trị hàng hóa gọi khấu hao Khấu TSCĐ chờ xử lý hao tích lũy lại để tái đầu tư TSCĐ gọi quỹ khấu hao Căn vào quyền sở hữu: TSCĐ doanh nghiệp, TSCĐ thuế (thuê tài thuê hoạt động) Phương pháp khấu hao đường thẳng Căn vào hình thái vật chất: TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình Giá trị khấu hao 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 Nguyên giá = Thgian KH B02001 - Quản lý vốn lưu động 21/08/2014 3.1 Vốn cố định 3.1 Vốn cố định - Thời gian sử dụng - Nguyên giá: Ví dụ: Một TSCĐ có giá mua 50 triệu đồng, - Lợi ích kinh tế thuế GTGT triệu đồng, giá toán 55 - Không biến đổi hình thái triệu đồng.Công ty toán 80%, - Trường hợp đặc biệt: xe ô tô chỗ, máy bay, du thuyền lại nợ tháng sau toán hết Phí vận Ví dụ: Công ty SX nồi cơm điện có TSCĐ sau: chuyển công ty triệu đồng, thuế NK phải MMTB sản xuất NG 28.000 triệu khấu hao 10 năm nộp 20 triệu đồng, chưa nộp TS khấu Xe ô tô chỗ NG 1.800 triệu đồng khấu hao năm hao năm Tính KH năm TS theo PPKH Máy bay trị giá 16.000 triệu khấu hao 20 năm đường thẳng? Tính giá trị KH công ty năm? B02001 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 3.1 Vốn cố định 3.1 Vốn cố định Phương pháp khấu hao theo sản lượng Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần (PP khấu hao nhanh) Giá trị khấu hao = Tỷ lệ KH nhanh Giá trị kh.hao Giá trị lại Tỷ lệ KH x TSCĐ nhanh = Thgian KH x kỳ t Hệ số điều chỉnh = Nguyên giá TSCĐ x Tổng công suất TSCĐ Công suất th.tế TSCĐ kỳ t Ví dụ: Công ty mía đường AD khấu hao theo pp sản lượng Đầu năm 2014, công ty mua máy ép mía có giá trị tỷ đồng, công ty toán hết 80% giá trị, lại 20% trả vào tháng 5/2016 Chi phí vận chuyển, lắp đặt chạy thử công ty toán hết 168 triệu, Ví dụ: Một TSCĐ có nguyên giá 500 triệu, Thời gian KH bao gồm thuế GTGT 5% Công suất tối đa cho đời sống máy năm, hệ số điều chỉnh Lập bảng tính khấu hao TSCĐ 100.000 đường sản lượng Năm 2014 máy ép mía ép 01/12/2013 18.000 đường Tính khấu hao máy ép mía năm 2014? B02001 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động 21/08/2014 3.1 Vốn cố định 3.1 Vốn cố định Phương pháp khấu hao MACRS NĂM Phương pháp khấu hao tổng số Giá trị khấu hao = Tỷ lệ khấu hao năm t = Nguyên giá TSCĐ n – (t – 1) n(n+1) x Tỷ lệ kh.hao x2 Với n: số năm khấu hao Ví dụ: Công ty B sử dụng pp khấu hao tổng số, nguyên giá TSCĐ công ty 12 tỷ đồng, TS khấu hao năm Lập bảng tính khấu hao? 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động năm năm năm 10 năm 15 năm 33,33% 20,00% 14,29% 10,00% 5,00% 3,7500% 44,44% 32,00% 24,49% 18,00% 9,50% 7,2200% 14,81% 19,20% 17,49% 14,40% 8,55% 6,6770% 7,41% 11,52% 12,49% 11,52% 7,70% 6,1770% 11,52% 8,92% 9,22% 6,93% 5,7130% 5,76% 8,92% 7,37% 6,23% 5,2840% 8,92% 6,55% 5,90% 4,8880% 4,46% 6,55% 5,90% 4,5220% 6,55% 5,91% 4,4615% 10 6,55% 5,90% 4,4615% 11 3,28% 5,91% 4,4615% 12 5,90% 4,4615% 13 5,91% 4,4615% 14 5,90% 4,4615% 15 5,91% 4,4615% 16 2,95% 4,4615% 17 -20 20 năm 4,4615% 21 01/12/2013 2,2310% B02001 - Quản lý vốn lưu động 3.1 Vốn cố định 10 3.1 Vốn cố định Khấu hao theo kế hoạch Khấu hao theo kế hoạch Giá trị khấu hao Ví dụ: Công ty C có tình hình TSCĐ năm 2014 dự tính sau: kế hoạch = Tỷ lệ khấu hao NG bình quân TSCĐ kỳ x bình quân Bước 1: Xác định nguyên giá TSCĐ thực tế phải tính khấu - Tháng hoàn thành xưởng SX trị giá 1,5 tỷ đồng hao đầu kỳ - Tháng mua TS trị giá 700 triệu đồng - Tháng lý TS có NG 1,2 tỷ, khấu hao đủ Bước 2: Xác định nguyên giá bình quân tăng, nguyên giá - Tháng 11 lý TS có NG 900 triệu, Kh hết 800 triệu đồng Bước 3: Xác định nguyên giá bình quân TSCĐ kỳ -Tỷ lệ KH 14% Bước 4: Giá trị khấu hao kế hoạch = NG bình quân TSCĐ bình quân giảm theo kế hoạch kỳ x tỷ lệ khấu hao bình quân Biết Giá trị NG TS đầu kỳ công ty 13 tỷ đồng 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động 11 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động 12 21/08/2014 3.1 Vốn cố định 3.1 Vốn cố định Bài 1: Một TS có nguyên giá 800 triệu, khấu hao năm, hệ số Khấu hao theo kế hoạch Giá trị khấu hao kế hoạch = điều chỉnh 2,5 Lập bảng tính khấu hao TS theo phương TSCĐ kỳ pháp khấu hao nhanh? Tỷ lệ khấu hao NG bình quân + Bài 2: Một TS có giá mua bao gồm thuế GTGT 550 triệu bình quân đồng, thuế nhập phải nộp 120 triệu đồng Phí vận 3.1.4 Quản lý vốn cố định chuyển từ cảng nhập công ty hết 31,5 triệu đồng (thuế GTGT 5%) CP làm thủ tục nhập triệu đồng - Quản lý tình hình sử dụng TSCĐ: kết hợp sử dụng Chi phí lắp đặt chạy thử 5tr TS có thời gian khấu hao tiêu hiệu suất sử dụng TSCĐ năm Lập bảng tính khấu hao TS theo phương pháp tổng - Quản lý quỹ khấu hao số? Khấu hao theo số dư giảm dần hệ số kết hợp năm cuối theo đường thẳng 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động 13 01/12/2013 3.2 Vốn lưu động 14 3.2 Vốn lưu động - Khái niệm vốn lưu động: - Đặc điểm vốn lưu động: VLĐ doanh nghiệp số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục + VLĐ thay đổi hình thái biểu trình sản xuất kinh doanh + VLĐ chuyển dịch giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm - Hình thức biểu hiện: Vốn tiền mặt, nợ phải thu, hàng tồn kho, TSLĐ khác 01/12/2013 B02001 - Quản lý vốn lưu động + VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ sản xuất kinh doanh B02016 - Quản lý vốn lưu động 15 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 16 21/08/2014 3.3 Quản lý vốn tiền mặt 3.3 Quản lý vốn tiền mặt 3.3.1 Ưu điểm, cần thiết quản lý vốn tiền mặt • Đảm bảo trì hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình 3.3.2 Nhược điểm việc quản lý vốn tiền mặt • Phát sinh chi phí quản lý thường liên tục • Phòng ngừa bất trắc xảy trình kinh doanh, trì khả toán, thể ổn định, lành mạnh • Bị ảnh hưởng lạm phát thay đổi tỷ giá • Mất chi phí hội vốn tiền mặt mặt tài doanh nghiệp • Tạo điều kiện để doanh nghiệp thực hội tốt kinh doanh B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 17 01/12/2013 3.3 Quản lý vốn tiền mặt 3.3.4 Kỹ thuật lập bảng tính quản lý vốn tiền mặt • Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý Mức chi tiêu vốn tiền mặt x bình quân ngày kỳ 18 3.3 Quản lý vốn tiền mặt 3.3.3 Nội dung việc quản lý vốn tiền mặt Mức tồn quỹ tiền = mặt tối ưu B02016 - Quản lý vốn lưu động • Bảng dự tính thời gian thu tiền doanh thu Số ngày dự trữ tồn quỹ hợp lý • Bảng dự tính tiền mặt thu vào tháng • Bảng liệt kê khoản cần chi • Dự đoán lập kế hoạch lưu chuyển vốn tiền • Bảng dự tính tiền mặt chi tháng • So sánh luồng nhập xuất quỹ tiền mặt để cân đối tiền • Bảng kế hoạch vốn tiền (bảng ngân sách tiền mặt) mặt 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 19 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 20 21/08/2014 3.3 Quản lý vốn tiền mặt 3.3 Quản lý vốn tiền mặt Ví dụ 1: Theo số liệu thống kê Công ty Phát Thịnh thường có 10% doanh thu bán hàng tiền mặt, 90% tín dụng thương mại (mua thiếu) Trong số 30% thu tiền tháng sau (tháng thứ nhất), 50% thu tháng thứ hai, 20% thu tháng thứ • Chính sách chi tiền Công ty Phát Thịnh qui định sau: Nguyên liệu trả tháng thứ hai kể từ sau tháng mua hàng Chi phí vật liệu phụ trả tháng sau tháng mua hàng Tiền lương chi trả vào ngày tháng sau Chi phí điện nước trả ngày 10 tháng sau Các chi phí linh tinh khác (chi phí phân xưởng SX, chi phí quản lý, chi phí bán hàng) trả tháng, bình quân khoảng 20% tổng chi phí nêu • Doanh thu tháng cuối năm 2013 tháng đầu năm 2014 10/2013 3.500 01/12/2013 11/2013 3.600 12/2013 3.800 01/2014 4.000 02/2014 4.300 03/2014 4.500 04/2014 4.500 05/2014 4.300 06/2014 4.200 B02016 - Quản lý vốn lưu động 21 -Nguyên liệu 35% doanh thu, vật liệu phụ 15% doanh thu Tiền điện, nước 10% doanh thu, tiền lương 15% doanh thu Biết rằng: Ngoài khoản chi trên, tháng công ty phải trả tiền mua TSCĐ mua tháng 12 năm 2013 200 triệu cuối tháng công ty ứng trước tiền cổ tức năm 2014 khoảng 500 triệu đồng Ngân sách tối thiểu công ty qui định 500 triệu đồng Số dư tiền mặt ngày 31/12/2013 600 triệu đồng Phần huy động tiền mặt sử dụng lượng tiền mặt thừa, có qui định: - Khi cần huy động tiền mặt, sử dụng khoản đầu tư tài ngắn hạn (TCNH) bổ sung trước, dùng nguồn vay ngắn hạn ngân hàng 01/12/2013 3.3 Quản lý vốn tiền mặt B02016 - Quản lý vốn lưu động 22 3.3 Quản lý vốn tiền mặt - Khi thừa tiền mặt tháng (đã trả lãi vay), công ty trả nợ vay ngắn hạn, thừa tiền, tạm thời đầu tư tài ngắn hạn mua trái phiếu, chứng tiền gửi… - Tỷ suất sinh lợi khoản đầu tư tài ngắn hạn tạm tính 18%/năm Khoản vay dài hạn trả theo hợp đồng, không trả thừa tiền mặt tạm thời - Cuối năm 2013, số dư vay ngắn hạn 2,6 tỷ đồng (đáo hạn vào tháng 4/2014), với lãi suất 19%/năm số dư vay dài hạn 16 tỷ đồng, lãi suất vay dài hạn 21%/năm Lãi suất vay ngắn hạn, dài hạn năm 2014 có, tính lãi suất năm 2013 - Các khoản vay ngắn hạn tháng phải đáo hạn Vay dài hạn năm công ty trả nợ gốc lần, lần 300 triệu vào tháng tháng 12 - Các khoản vay ngắn hạn phát sinh thêm, hay trả nợ gốc vay ngắn hạn, tăng giảm đầu tư TCNH có phát sinh, giả thuyết phát sinh vào cuối tháng Ví dụ 2: Theo số liệu thống kê Công ty AA thường có 15% doanh thu bán hàng tiền mặt, 85% tín dụng thương mại (mua thiếu) Trong số 30% thu tiền tháng sau (tháng thứ nhất), 50% thu tháng thứ hai, 20% thu tháng thứ • Chính sách chi tiền cho khoản chi phí thường xuyên phát sinh: Công ty AA qui định sau: Nguyên liệu trả tháng thứ hai kể từ sau tháng mua hàng Chi phí vật liệu phụ trả tháng thứ kể từ sau tháng mua hàng Tiền lương chi trả vào ngày tháng sau Chi phí điện nước trả ngày 10 tháng sau Các chi phí linh tinh khác (chi phí phân xưởng SX, chi phí quản lý, chi phí bán hàng) trả tháng Yêu cầu: Lập kế hoạch tiền mặt tháng đầu năm 2014 (Ngân sách tiền mặt 2014)? 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 23 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 24 21/08/2014 3.3 Quản lý vốn tiền mặt 3.3 Quản lý vốn tiền mặt Doanh thu tháng cuối năm 2013 tháng đầu năm 2014 10/2013 4.200 11/2013 4.300 12/2013 4.200 01/2014 4.500 02/2014 4.700 03/2014 4.600 04/2014 05/2014 4.800 4.450 06/2014 4.850 -Nguyên liệu 30% doanh thu, vật liệu phụ 12% doanh thu Tiền điện, nước 15% doanh thu, tiền lương 10% doanh thu, Chi phí linh tinh 5% doanh thu * Những khoản chi không thường xuyên: -Trong tháng công ty phải trả tiền mua TSCĐ mua tháng 12 năm 2013 600 triệu BIẾT RẰNG: - Khoản đầu tư TC ngắn hạn cuối năm 2013 tỷ đồng Tỷ suất sinh lợi khoản đầu tư tài ngắn hạn tạm tính 19%/năm Khoản vay dài hạn trả theo hợp đồng, không trả thừa tiền mặt tạm thời - Cuối năm 2013, số dư vay ngắn hạn 2,6 tỷ đồng (đáo hạn vào tháng 3/2014), với lãi suất 20%/năm số dư vay dài hạn 20 tỷ đồng, lãi suất vay dài hạn 24%/năm Lãi suất vay ngắn hạn, dài hạn năm 2014 có, tính lãi suất năm 2013 - Cuối tháng công ty ứng trước tiền cổ tức năm 2014 khoảng 600 triệu đồng - Các khoản vay ngắn hạn tháng phải đáo hạn Vay dài hạn năm công ty trả nợ gốc lần, lần 600 triệu vào tháng tháng 11 - Tiền thưởng tết Dương lịch chi vào tháng 1, số tiền 15% lương tháng - Ngân sách tối thiểu công ty qui định 500 triệu đồng - Chi tiền lễ 30/4 1/5 vào tháng 4, số tiền 5% doanh thu quý I - Số dư tiền mặt ngày 31/12/2013 600 triệu đồng - Nộp thuế TNDN năm 2013 vào tháng khoản 1.200 triệu đồng 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động Yêu cầu: Lập kế hoạch tiền mặt tháng đầu năm 2014? 25 B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 3.3 Quản lý vốn tiền mặt 3.3 Quản lý vốn tiền mặt Phần huy động tiền mặt sử dụng lượng tiền mặt thừa, có qui định: - Khi cần huy động tiền mặt, sử dụng khoản đầu tư tài ngắn hạn (TCNH) bổ sung trước, dùng nguồn vay ngắn hạn ngân hàng - Khi thừa tiền mặt tháng (đã trả lãi vay), công ty trả nợ vay ngắn hạn, thừa tiền, tạm thời đầu tư tài ngắn hạn mua trái phiếu, chứng tiền gửi… B02016 - Quản lý vốn lưu động Ví dụ 3: Doanh số bán hàng công ty ĐQ9 dự kiến sau (triệu đồng): Tháng 9/13 10/13 11/13 12/13 1/14 2/14 3/14 4/14 5/14 6/14 D.số 5000 5000 6000 6500 7200 6200 5000 7000 5500 6000 Khách hàng công ty phân theo nhóm: - Nhóm A: 30% trả tháng sau, 70% trả tháng thứ kể từ tháng mua hàng - Nhóm B: 40% trả tháng sau, 60% trả tháng thứ kể từ tháng mua hàng - Nhóm C: 50% trả tháng sau, 50% trả tháng thứ kể từ tháng mua hàng - Nhóm D: không cấp tín dụng, nghĩa phải trả tiền mặt mua hàng Doanh thu công ty thường có 10% khách hàng nhóm D, 20% khách hàng thuộc nhóm C, 40% khách hàng thuộc nhóm B 30% khách hàng thuộc nhóm A Yêu cầu: Lập kế hoạch tiền mặt năm 2014 (Ngân sách tiền mặt 2014)? 01/12/2013 26 27 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 28 21/08/2014 Danh mục tập 3.3 Quản lý vốn tiền mặt Tiền mua nguyên vật liệu 70% doanh số tháng Thời điểm mua NVL diễn trước bán hàng tháng phải toán sau tháng Tiền lương quí I/14 dự định 4500 triệu, quí II/14 5100 triệu đồng, lương trả THÁNG trả tháng sau Tháng công ty phải tạm nộp thuế TNDN 800 triệu đồng Tháng công ty trả cổ tức năm 2013 1.200 triệu đồng Tháng công ty thưởng quý I khoảng 20% doanh thu quý I Mức tồn quỹ tiền mặt mục tiêu 700 triệu đồng, Tồn quỹ đầu tháng 1/14 800 triệu đồng Tiền lương tháng 12/13 1400 triệu đồng Huy động vốn lãi suất 1,4%/tháng, đầu tư TCNH 1,6%/tháng tính cho năm 2013 2014 YÊU CẦU: Hãy lập bảng ngân sách tiền mặt công ty ĐQ9 tháng đầu năm 2014 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 29 Yêu cầu: Sinh viên tự giải tập phần quản lý vốn tiền mặt doanh nghiệp • Bài • Bài • Bài 01/12/2013 3.4 Quản lý khoản phải thu B02016 - Quản lý vốn lưu động 30 3.4 Quản lý khoản phải thu 3.4.2 Bất lợi việc quản lý khoản phải thu 3.4.1 Sự cần thiết quản lý khoản phải thu • Phát sinh chi phí quản lý, thu hồi nợ, chi phí nhân viên … • Do doanh nghiệp thực sách bán chịu để thu hút khách hàng • Có thể gánh chịu rủi ro vốn không thu hồi nợ • Kìm hãm tốc độ chu chuyển VLĐ, ứ đọng vốn khâu lưu • Đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm, tăng khả cạnh tranh thông, làm thiếu vốn khâu sản xuất • Do xu hướng hình thức toán không dùng tiền mặt • Doanh nghiệp bị chi phí hội vốn Xây dựng sách bán chịu sản phẩm hợp lý nhằm tạo điều kiện đẩy mạnh tiêu thụ, tăng lợi nhuận doanh nghiệp, hạn chế thấp thiệt hại mức độ rủi ro vốn 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 31 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 32 21/08/2014 3.4 Quản lý khoản phải thu 3.4 Quản lý khoản phải thu 3.4.3 Nhân tố ảnh hưởng việc quản lý khoản phải thu 3.4.4 Chính sách bán chịu (tín dụng thương mại) • Quy mô sản phẩm - hàng hoá bán chịu cho khách hàng • Quyết định sách bán chịu gắn liền với việc đánh đổi • Tính chất thời vụ việc tiêu thụ sản phẩm chi phí liên quan đến khoản phải thu doanh thu tăng thêm bán chịu hàng hóa doanh nghiệp • Khoản phải thu số tiền khách hàng nợ công ty mua • Mức giới hạn nợ doanh nghiệp cho khách hàng • Mức độ quan hệ độ tín nhiệm khách hàng với doanh nghiệp chịu hàng hóa dịch vụ Do đó, công ty cần có sách bán chịu phù hợp • Cần đánh giá kỹ ảnh hưởng sách bán chịu tới lợi nhuận doanh nghiệp 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 33 01/12/2013 3.4 Quản lý khoản phải thu B02016 - Quản lý vốn lưu động 34 3.4 Quản lý khoản phải thu * Mỗi sách bán chịu cần đánh giá tiêu * Kỳ thu tiền bình quân định nghĩa tổng giá trị hàng thức sau: hóa bán cho khách hàng theo phương thức tín dụng • Dự kiến quy mô sản phẩm hàng hoá dịch vụ tiêu thụ • Giá bán sản phẩm, dịch vụ bán chịu không bán chịu thương mại (tổng giá trị khoản phải thu) thời điểm đó, chia cho doanh số bán chịu bình quân ngày • Các chi phí phát sinh việc tăng thêm khoản nợ • Đánh giá mức chiết khấu (thanh toán) chấp nhận 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 35 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 36 21/08/2014 3.4 Quản lý khoản phải thu 3.4 Quản lý khoản phải thu * Xác định nợ phải thu trung bình kỳ thu tiền trung bình: Kỳ thu tiền bình quân xem xét yếu tố sau: Khoản phải thu bình quân = * Liên quan đến định sách bán chịu, • Tiêu chuẩn bán chịu Doanh thu bán chịu bình quân ngày • Điều khoản bán chịu Doanh thu bán chịu kỳ Vòng quay KPThu 01/12/2013 = • Rủi ro bán chịu Khoản phải thu bình quân kỳ B02016 - Quản lý vốn lưu động 37 B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 Xem xét tiêu chuẩn bán chịu: nới lỏng hay thắt chặt Tiêu chuẩn bán chịu • Là tiêu chuẩn tối thiểu mặt uy tín tín dụng khách hàng để công ty chấp nhận bán chịu hàng hóa dịch vụ Ví dụ 1: Công ty An Thái có sách bán chịu “net 30” Công ty dự định nới lỏng sách bán chịu lên “net 50” Khoản mục • Công ty nên hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu đến mức chấp nhận được, cho lợi nhuận tạo gia tăng doanh thu, kết Giá bán sản phẩm sách bán chịu, vượt mức chi phí phát sinh bán chịu Biến phí SP • Có đánh đổi lợi nhuận tăng thêm chi phí liên quan đến • Khi công ty nên hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu công ty không nên nới lỏng tiêu chuẩn bán chịu? B02016 - Quản lý vốn lưu động Định phí CSách “2,5/10 net 30” 100.000 đồng 60.000 đồng 60.000 đồng 500 triệu 500 triệu 2,6 tỷ Tăng 20% Chí phí hội vốn Khoản phải thu Tỷ lệ nợ khó đòi KPT 39 01/12/2013 CSách “2,5/15 net 50” 100.000 đồng Doanh thu khoản phải thu tăng thêm, hạ thấp tiêu chuẩn bán chịu 01/12/2013 38 B02016 - Quản lý vốn lưu động 22% 22% 1,5 tỷ tỷ 2% 3% 40 10 21/08/2014 Xem xét tiêu chuẩn bán chịu: nới lỏng hay thắt chặt Khoản mục C.sách "net 30" C.sách "net 50" Doanh thu 2.600.000.000 3.120.000.000 Sản lượng 26.000 31.200 Biến phí 1.560.000.000 1.872.000.000 Định phí 500.000.000 500.000.000 Lãi Điều khoản bán chịu • Là điều khoản xác định độ dài thời gian hay thời hạn bán chịu tỷ lệ Đánh giá chiết khấu áp dụng KH trả sớm thời gian bán chịu cho phép • Thay đổi điều khoản bán chịu liên quan đến: thay đổi thời hạn bán chịu thay đổi tỷ lệ chiết khấu 540.000.000 748.000.000 1.500.000.000 2.000.000.000 Vốn cho đồng KPT 0,8 0,76 Vốn đầu tư cho KPT 1.200.000.000 1.520.000.000 264.000.000 334.400.000 +70.400.000 30.000.000 60.000.000 +30.000.000 Khoản phải thu Chi phí hội cho KPT Nợ khó đòi Tổng chi phí +208.000.000 tỷ lệ chiết khấu BP&ĐP/DT • Thời hạn chiết khấu khoảng thời gian người mua toán trước thời hạn người mua hưởng tỷ lệ chiết +100.400.000 B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 • Thay đổi tỷ lệ chiết khấu liên quan đến thay đổi: thời hạn chiết khấu 41 khấu Tỷ lệ chiết khấu tỷ lệ phần trăm doanh thu giá bán khấu trừ người mua trả tiền thời hạn chiết khấu Xem xét điều khoản bán chịu: tăng tỷ lệ chiết khấu Ví dụ 2: Công ty An Thái có ch.sách bán chịu “0,5% net 30” Công ty dự định tăng tỷ lệ chiết khấu toán lên 2% theo ch.sách “2% net 45” Những thông tin liên quan ch.sách sau: B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 Xem xét điều khoản bán chịu: tăng tỷ lệ chiết khấu Khoản mục Doanh thu Khoản mục CSách “net 30” CSách “net 45” Chí phí hội vốn 18% 18% Tiền chiết khấu 2,3 tỷ đồng 2,3 tỷ đồng Khoản phải thu 1,5 tỷ 1,2 tỷ 20% 60% Doanh thu hàng năm Khoản phải thu Tỷ lệ nhận chiết khấu 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 43 42 "0,5% net 30" "2% net 45" 2.300.000.000 2.300.000.000 2.300.000 27.600.000 25.300.000 1.500.000.000 1.200.000.000 (300.000.000) Chi phí hội cho KPT trở thành tiền mặt sớm 01/12/2013 Đánh giá 54.000.000 B02016 - Quản lý vốn lưu động 44 11 21/08/2014 Rủi ro bán chịu Rủi ro bán chịu • Trong phân tích trên, giả định tổn thất nợ thu hồi Ví dụ 3: Giả sử công ty xem xét sách tiêu chuẩn bán chịu • Tuy nhiên thực tế, sách bán chịu doanh nghiệp liên quan đến khả thu hồi khoản phải thu tại, tạo cho công ty doanh thu hàng năm 2,4 triệu $, sách tiêu chuẩn bán chịu khác A B Công ty kỳ vọng sách đưa đến kết sau: B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 45 01/12/2013 Rủi ro bán chịu Nhu cầu, doanh thu bán chịu A 2.400.000$ 3.000.000$ 3.300.000$ 600.000 300.000 Doanh thu tăng thêm B • Dựa vào thông tin trên, phân tích xem công ty nên áp dụng sách A hay sách B? • Biết lãi gộp chi phí hội đầu tư khoản phải thu Tổn thất nợ thu hồi + Doanh thu gốc 46 Rủi ro bán chịu Hiện Chính sách B02016 - Quản lý vốn lưu động mức 20% 2% + Doanh thu tăng thêm 10% 18% tháng tháng Kỳ thu tiền bình quân + Doanh thu gốc + Doanh thu tăng thêm 01/12/2013 tháng B02016 - Quản lý vốn lưu động 47 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 48 12 21/08/2014 Danh mục tập 3.5 Quản lý hàng tồn kho Yêu cầu: 3.5.1 Quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp Sinh viên tự giải tập phần quản lý khoản - Tồn kho dự trữ tài sản mà doanh nghiệp dự trữ để phải thu doanh nghiệp sản xuất để bán ra.Vốn tồn dự trữ biểu • Bài tiền tài sản tồn kho dự trữ - Trong doanh nghiệp, tồn kho dự trữ có ba dạng: • Bài + Vật tư dự trữ sản xuất (nguyên nhiên, vật liệu…) • Bài + Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm + Thành phẩm chờ tiêu thụ 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 49 01/12/2013 3.5 Quản lý hàng tồn kho B02016 - Quản lý vốn lưu động 50 3.5 Quản lý hàng tồn kho 3.5.1 Quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp 3.5.2 Các nhân tố ảnh hưởng mức vốn tồn kho dự trữ - Lợi ích dự trữ vốn tồn kho: - Quy mô sản xuất nhu cầu dự trữ nguyên vật liệu • Đảm bảo hoạt động liên tục trình sản xuất kinh - Điều kiện cung ứng nguyên vật liệu, khoảng cách doanh nhà cung cấp với doanh nghiệp • Ngăn ngừa bất trắc xảy trình cung cấp vật tư, sản xuất tiêu thụ sản phẩm - Giá vật tư, hàng hoá, nguyên vật liệu - Độ dài chu kỳ sản xuất sản phẩm - Bất lợi dự trữ vốn tồn kho: Phát sinh chi phí bảo quản, cất trữ, hao hụt, mát, chi phí hội vốn… 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 51 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 52 13 21/08/2014 3.5 Quản lý hàng tồn kho 3.5 Quản lý hàng tồn kho 3.5.2 Các nhân tố ảnh hưởng mức vốn tồn kho dự trữ 3.5.3 Các mô hình quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp - Đặc điểm, yêu cầu kỹ thuật công nghệ chế tạo sản phẩm a Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ - Trình độ tổ chức quản lý sản xuất doanh nghiệp b Phương pháp tồn kho không JIT (Just In Time) - Sự phối hợp khâu sản xuất khâu tiêu thụ c Phương pháp xây dựng lượng đặt hàng cho hàng hóa - Hợp đồng tiêu thụ sản phẩm DN khách hàng - Khả thâm nhập, mở rộng thị trường tiêu thụ B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 53 01/12/2013 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ B02016 - Quản lý vốn lưu động 54 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ Tại thời điểm doanh nghiệp hưởng Giả thuyết mô hình EOQ: - Giá mua ổn định lợi ích từ việc sử dụng hàng tồn kho chi phí - Nhu cầu hàng tồn kho đặn có liên quan phát sinh tương ứng, bao gồm: • Chi phí đặt hàng - Không có chiết khấu thương mại • Chi phí tồn trữ - Nhà cung cấp cung cấp lượng hàng • Chi phí thiệt hại hàng - Tổng chi phí tồn kho = Chi phí đặt hàng + CP lưu kho (tồn trữ) TCC = TOC + TIC 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 55 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 56 14 21/08/2014 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ Mô hình EOQ xác định lượng đặt hàng tối ưu Q Ví dụ 1: • Mức tồn kho cần dùng 2.000 đơn vị thời kỳ hoạch 2xSxO EOQ / Q = định 100 ngày Chi phí đặt hàng 10 triệu đồng cho C lần đặt hàng chi phí trì tồn kho triệu đồng cho đơn vị hàng tồn kho thời kỳ 100 ngày • Q lượng hàng tồn kho cho lần đặt hàng • Tính lượng đặt hàng tối ưu? • S lượng hàng tiêu thụ kỳ • O chi phí cho lần đặt hàng •01/12/2013 C chi phí tồn trữ cho đơn vị hàng tồn kho B02016 - Quản lý vốn lưu động 57 B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ 58 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ Ví dụ 2: Độ dài thời gian dự trữ tối ưu chu kỳ hàng tồn kho Công ty Thương mại Nhật Nam chuyên cung cấp giày nam • Là khoảng thời gian lần đặt hàng kế nữ cao cấp Giá bán đồng loạt cho tất loại giày • Gọi T thời gian dự trữ tối ưu tính cách lấy số 160.000 đ/đôi Doanh thu bán hàng năm dự tính lượng đặt hàng tối ưu EOQ/Q chia cho nhu cầu sử dụng 19,2 tỷ đồng Mỗi lần đặt hàng chi phí hết 500.000 đồng hàng tồn kho bình quân ngày tức S/360 Chi phí tồn trữ tính cho đôi giày 30.000 đồng • Ta có: Q Tính EOQ TCC? T= 360 x Q = S / 360 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 59 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động S 60 15 21/08/2014 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ Điểm đặt lại hàng Ví dụ 1: Giả sử công ty Nhật Nam năm kinh doanh • Mô hình EOQ giả định việc cung cấp bổ sung hàng tồn kho diễn tức thời, thời gian giao nhận có 355 ngày Thời gian giao hàng cho lần đặt hàng ngày Hãy xác định thời điểm đặt lại hàng? hàng Điểm đặt hàng lại xem mức độ tồn kho mà thực đơn đặt hàng Điểm đặt hàng lại Thời gian = giao hàng (ngày) Lượng tồn x kho dùng ngày B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 61 01/12/2013 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ B02016 - Quản lý vốn lưu động 62 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ Dự trữ an toàn: Ví dụ 1: • Trên thực tế, nhu cầu hàng tồn kho công ty cần có dự trữ an toàn để trình sản xuất Xác định thời điểm đặt lại hàng tổng chi phí tồn kho công ty Nhật Nam có mức dự trữ an toàn 50 đôi giày? liên tục Dự trữ an toàn mức dự trữ tăng thêm để bảo đảm có bất trắc xảy Điểm đặt hàng lại trường hợp dự = trữ an toàn 01/12/2013 Lượng Thời gian tồn kho giao hàng x dùng (ngày) ngày B02016 - Quản lý vốn lưu động Số lượng + dự trữ an toàn 63 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 64 16 21/08/2014 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ Sản lượng đặt hàng có yếu tố chiết khấu: Xem xét tổng chi phí tồn kho tăng thêm so với chiết khấu • Tính mức sinh lợi ròng hàng năm số lượng đặt hàng gia tăng từ mức tồn kho EOQ lên tới mức đặt hàng cần thiết để nhận khoản chiết khấu • Nếu mức sinh lợi ròng tăng thêm hàng năm dương số lượng đặt hàng tối ưu số lượng đặt hàng cần thiết để hưởng mức chiết khấu Ví dụ 1: Nhà cung cấp giày cho công ty Nhật Nam đưa sách chiết khấu sau: + Những đơn đặt hàng từ 3.000 đến 3.999 đôi hưởng chiết khấu 0,115% + Những đơn đặt hàng từ 4.000 đến 4.999 đôi hưởng chiết khấu 0,175% + Những đơn đặt hàng 5.000 đôi hưởng chiết khấu 0,215% Giả sử nhà Quản trị TC công ty Nhật Nam xem xét lượng hàng đạt để hưởng chiết khấu Hãy xác định lại lượng đạt hàng tối ưu này? Biết giá mua 90.000đ/đôi giày • Nếu không số lượng đặt hàng tối ưu giá trị EOQ 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 65 01/12/2013 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ B02016 - Quản lý vốn lưu động 66 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu EOQ Ví dụ 2: Nhà cung cấp giày cho công ty Nhật Nam đưa sách chiết khấu sau: + Những đơn đặt hàng từ 3.000 đến 3.999 đôi hưởng chiết khấu 0,25% + Những đơn đặt hàng từ 4.000 đến 4.999 đôi hưởng chiết khấu 0,35% + Những đơn đặt hàng 5.000 đôi hưởng chiết khấu 0,5% Giả sử nhà Quản trị TC công ty Nhật Nam xem xét lượng hàng đạt để hưởng chiết khấu Hãy xác định lại lượng đạt hàng tối ưu này? Biết giá mua 90.000đ/đôi giày 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 67 Ví dụ 3: Nhà cung cấp giày cho công ty Nhật Nam đưa sách chiết khấu sau: + Những đơn đặt hàng từ 3.500 đến 4.499 đôi hưởng chiết khấu 0,2% + Những đơn đặt hàng từ 4.500 đến 5.999 đôi hưởng chiết khấu 0,3% + Những đơn đặt hàng 6.000 đôi hưởng chiết khấu 0,4% Giả sử nhà Quản trị TC công ty Nhật Nam xem xét lượng hàng đạt để hưởng chiết khấu Hãy xác định lại lượng đạt hàng tối ưu này? Biết giá mua 80.000đ/đôi giày 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 68 17 21/08/2014 Bài tập Bài tập Bài 5: Những chi phí sau liên quan công tác quản lý hàng tồn kho: • Chi phí thuê kho để lưu kho sản phẩm tính đơn vị sản phẩm 20.000 đ • Chi phí quản lý: lương thủ kho, bảo vệ…: 50.000 đ/sp • Chi phí bảo quản: 5.000 đ/sp • Chi phí trừ dần thiết bị, công cụ kho: 10.000 đ/sp • Chi phí lương nhân viên đặt hàng 160.000 đ/ngày Một lần đặt hàng nhân viên phải tiếng làm việc • Chi phí điện thoại, làm hợp đồng, fax: 80.000 đ/lần đặt hàng • Tiền bốc dỡ hàng hóa xuống kho: 200.000 đ/lần 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 69 Bài 5: a Công ty dự tính doanh thu năm 2014 21,6 tỷ đồng, giá bán sản phẩm 120.000 đồng Công ty nên đặt hàng mức để có chi phí nhỏ lần đặt hàng năm? b Nếu doanh thu bán hàng tăng 30%, tính lại số lượng đặt hàng? 01/12/2013 b) Phương pháp tồn kho không JIT (Just In Time) B02016 - Quản lý vốn lưu động 70 b) Phương pháp tồn kho không JIT (Just In Time) • Là hệ thống sản xuất sử dụng chủ yếu sản xuất • Doanh nghiệp giảm tối thiểu chi phí dự trữ tồn kho lặp lại • Điều kiện: nhà cung cấp giao loại vật tư hàng hoá kịp • Sản phẩm lưu chuyển qua hệ thống hoàn thành thời (đúng thời hạn) cho doanh nghiệp, sở tồn kho lịch trình có tồn kho dự trữ trì tới mức tối thiểu (bằng không) • Giúp doanh nghiệp giảm thấp chi phí, nâng cao khả • Tuy nhiên, phương pháp lại làm tăng chi phí tổ chức cạnh tranh giao hàng nhà cung cấp áp dụng điều kiện sản xuất - cung cấp vật tư theo kiểu liên tục 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 71 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 72 18 21/08/2014 c) Phương pháp xây dựng lượng đặt hàng cho hàng hóa b) Phương pháp tồn kho không JIT (Just In Time) Sản Lượng HH, Định Dự trữ NL,VT đặt = mức sử x lượng SP + an toàn cần SX hàng dụng 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 73 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 74 Danh mục tập Yêu cầu: Sinh viên tự giải tập phần quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp • Bài • Bài • Bài 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 75 19 [...]... hồi + Doanh thu gốc 46 Rủi ro bán chịu Hiện tại Chính sách B02016 - Quản lý vốn lưu động mức 20% 2% + Doanh thu tăng thêm 10% 18% 2 tháng 3 tháng Kỳ thu tiền bình quân + Doanh thu gốc + Doanh thu tăng thêm 01/12/2013 1 tháng B02016 - Quản lý vốn lưu động 47 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 48 12 21/08/2014 Danh mục bài tập 3.5 Quản lý hàng tồn kho Yêu cầu: 3.5.1 Quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp. .. động 51 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 52 13 21/08/2014 3.5 Quản lý hàng tồn kho 3.5 Quản lý hàng tồn kho 3.5.2 Các nhân tố ảnh hưởng mức vốn tồn kho dự trữ 3.5.3 Các mô hình quản lý hàng tồn kho của doanh nghiệp - Đặc điểm, yêu cầu về kỹ thuật công nghệ chế tạo sản phẩm a Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ - Trình độ tổ chức quản lý sản xuất của doanh nghiệp b Phương pháp tồn kho... + Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm + Thành phẩm chờ tiêu thụ 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 49 01/12/2013 3.5 Quản lý hàng tồn kho B02016 - Quản lý vốn lưu động 50 3.5 Quản lý hàng tồn kho 3.5.1 Quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp 3.5.2 Các nhân tố ảnh hưởng mức vốn tồn kho dự trữ - Lợi ích của dự trữ vốn tồn kho: - Quy mô sản xuất và nhu cầu dự trữ nguyên vật liệu • Đảm bảo sự hoạt động liên... phần quản lý khoản - Tồn kho dự trữ là những tài sản mà doanh nghiệp dự trữ để phải thu của doanh nghiệp sản xuất hoặc để bán ra .Vốn tồn dự trữ là biểu hiện bằng • Bài 2 tiền của tài sản tồn kho dự trữ - Trong doanh nghiệp, tồn kho dự trữ có ba dạng: • Bài 3 + Vật tư dự trữ sản xuất (nguyên nhiên, vật liệu…) • Bài 4 + Sản phẩm dở dang, bán thành phẩm + Thành phẩm chờ tiêu thụ 01/12/2013 B02016 - Quản lý. .. tiêu thụ sản phẩm giữa DN và khách hàng - Khả năng thâm nhập, mở rộng thị trường tiêu thụ B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 53 01/12/2013 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ B02016 - Quản lý vốn lưu động 54 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ Tại cùng một thời điểm khi một doanh nghiệp được hưởng Giả thuyết mô hình EOQ: - Giá mua ổn định những lợi ích từ việc sử dụng hàng tồn... mua 90.000đ/đôi giày • Nếu không số lượng đặt hàng tối ưu sẽ là giá trị EOQ 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 65 01/12/2013 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ B02016 - Quản lý vốn lưu động 66 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ Ví dụ 2: Nhà cung cấp giày cho công ty Nhật Nam đưa ra chính sách chiết khấu như sau: + Những đơn đặt hàng từ 3.000 đến 3.999 đôi hưởng được chiết khấu... B02016 - Quản lý vốn lưu động 72 18 21/08/2014 c) Phương pháp xây dựng lượng đặt hàng cho từng hàng hóa b) Phương pháp tồn kho bằng không JIT (Just In Time) Sản Lượng HH, Định Dự trữ NL,VT đặt = mức sử x lượng SP + an toàn cần SX hàng dụng 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 73 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 74 Danh mục bài tập Yêu cầu: Sinh viên tự giải quyết các bài tập phần quản lý hàng... mà tại đó thực hiện một đơn đặt hàng kế tiếp Điểm đặt hàng lại Thời gian = giao hàng (ngày) Lượng tồn x kho dùng mỗi ngày B02016 - Quản lý vốn lưu động 01/12/2013 61 01/12/2013 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ B02016 - Quản lý vốn lưu động 62 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ Dự trữ an toàn: Ví dụ 1: • Trên thực tế, nhu cầu hàng tồn kho không biết chắc được cho nên công ty cần... hàng lại trong trường hợp dự = trữ an toàn 01/12/2013 Lượng Thời gian tồn kho giao hàng x dùng mỗi (ngày) ngày B02016 - Quản lý vốn lưu động Số lượng + dự trữ an toàn 63 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 64 16 21/08/2014 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ Sản lượng đặt hàng khi có yếu tố chiết khấu: Xem xét tổng chi phí tồn kho tăng thêm so... phí thiệt hại do không có hàng - Tổng chi phí tồn kho = Chi phí đặt hàng + CP lưu kho (tồn trữ) TCC = TOC + TIC 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 55 01/12/2013 B02016 - Quản lý vốn lưu động 56 14 21/08/2014 a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ a) Mô hình quản lý hàng tồn kho hiệu quả EOQ Mô hình EOQ xác định lượng đặt hàng tối ưu Q Ví dụ 1: • Mức tồn kho cần dùng là 2.000 đơn vị trong