Luận văn tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty 20 bộ quốc phòng

Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Lời nói đầu Cùng với việc chuyển đổi cấu kinh tế đất nớc, doanh nghiệp sản xuất vợt qua bỡ nhỡ khó khăn ban đầu để bớc vào hoạt động sản xuất kinh doanh theo chế thị trờng, chịu nhiều điều tiết qui luật khắc nghiệt kinh tế thị trờng Trớc cạnh tranh gay gắt, muốn tồn phát triển đợc hoạt động sản xuất kinhdoanh doanh nghiệp phải đạt hiệu quả, có lợi nhuận tích luỹ Trong giai đoạn nay, doanh nghiệp Nhà nớc đợc giao quyền tự chủ sản xuất kinh doanh Muốn đứng vững thị trờng nhiệm vụ doanh nghiệp không sản xuất ngày nhiều sản phẩm với chất lợng cao mà phải tìm biện pháp hạ giá thành sản phẩm Sản phẩm có chất lợng cao,giá thành hạ tiền đề quan trọng giúp doanh nghiệp đẩy mạnh tiêu thụ, chiếm lĩnh thị trờng, tăng nhanh vòng quay vốn lu động đem lại ngày nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp Việc tập hợp chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm doanh nghiệp làhết sức quan trọng, ảnh hởng trực tiếp tới quyền lợi doanh nghiệp bên liên quan Vì chúng gắn liền với sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần tổ chức tốt công tác kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm theo chế độ Nhà nớc Nhận thức rõ điều thời gian thực tậplàm quen tìm hiểu thực tế công tác kế toán Công ty20, đợc bảo tận tình thầy cô giáo, cô chú, anh chị phòng Kế toán Tài công ty kết hợp với lý luận đợc hoạch nhà trờng, em định chọn đề tài: Tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty 20-BQP Nội dung đề tài bao gồm chơng: Chơng i : Những vấn đề lý luận công tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Chơng ii : Tình hình thực tế tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty 20- BQP CHƯƠNG III : Một số nhận xét kiến nghị đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty 20-BQP Mặc dù có cố gắng nghien cứu học hỏi nhng thời gian thực tập có hạn nhận thức hạn chế nên luận văn có nhiều thiếu sót Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Em muốn nhận đợc bảo hớng dẫn thầy cô giáo góp ý bổ sung bạn bè Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Chơng I Lý luận chung công tác kế toán tập hợp chi phí tính gíathành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất I- Khái quát chung chi phí sản xuất (CFSX) gía thành sản phẩm (GTSP) 1- Khái niệm chi phí sản xuất giá thành sản phẩm 1.1- khái niệm chi phí sản xuất Chi phí sản xuất lầ biểu tiền toàn hao phí lao động sống lao động vật hóa cần thiết cho trình hoạt động sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp (DN) thời kỳ định 1.2- Giá thành sản phẩm (GTSP) Giá thành sản phẩm biểu tiền toàn khoản hao phí lao động sống lao động vật hóa có liên quan đến khối lợng công tác, sản phẩm, lao vụ hoàn thành Qua khái niệm CPSX GTSP thấy vai trò quan trọng việc xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ Để đảm bảo kế toán đợc đầy đủ, xác CFSX tính GTSP, cung cấp thông tin kịp thời cho nhà quản trị DOANH NGHIệP, kế toán tập hợp CFSX GTSP cần phải đảm bảo tuân thủ nguyên tắc sau: Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp 2- Nguyên Tắc kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 2.1- Phải nắm rõ đợc nội dung chất kinh tế CFSX: Thực chất chi dịch chuyển vốn chuyển dịch giá trị yếu tố sản xuất vào đối tợng tính giá nh sản phẩm hoàn thành,lao vụ dịch vụ thực 2.2- Phải phân loại chi phí hợp lý theo yêu cầu công tác quản lý hạch toán: Phan loại chi phí việc xếp loại chi phí khác theo nhóm, theo đặc trng định Trên thực tế có nhiều cách phân loại chi phí sản xuất kinh doanh khác nhau, nhiên lựa chon tiêu thức phải dựa vào yêu cầu công tác hạch toán quản lý 2.3- Phải phân địnhổán ràng CFSX GTSP, mối quan hệ CFSX GTSP: Về thực chất, CFSX GTSP hai mặt khác nahu trình sản xuất CFSX phản ánh mặt hao phí sản xuất GTSP phản ánh mặt kết sản xuất Tất khoản chi phí (kỳ hay kỳ trớc chuyển sang) chi phí tính trớc có liên quan đến sản phẩm, lao vụ, dịch vụ hoàn thành kỳ tạo nên tiêu giá thành * Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sp Tổng giá thành sản phẩm = Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ + CFSX phát sinh kỳ (đã trừ khoản thu hồi ghi giảm chi phí) - CFSX sản phẩm dở dang cuối kỳ Khi CFSX sản phẩm dở dang đầu kỳ = CFSX sản phẩm dở dang cuối kỳ ngành sản phẩm dở dang thì: Tổng GTSP CFSX phát sinh kỳ (Đã trừ khoản = hoàn thành thu hồi ghi giảm chi phí) 2.4- Phải nắm rõ đợc cách phan lọai GTSP khác phục vụ cho công tác quản lý hoạch toán: Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp GTSP đợc xem xét dới nhiều góc độ, nhiều phạm vi tính toán khác Mỗi cách phân loại có tác dụng khác công việc quản lý hoạch toán GTSP đợc phân lâọi theo phạm vi, theo nguồn số liệu thời điểm tính gía thành 2.5- Xác định đối tợng phơng pháp hoạch toán chi phí sản xuất tính giá thành sản xuất phù hợp: Xác định đối tợng tập hợp CFSX việc xác định giới hạn tập hợp chi phí, mà thực chất phát nơi phát sinh chi phí chịu chi phí Còn xác định đối tợng tính giá thành việc xác định sản phẩm, bán thành phẩm, công việc lao vụ định, đòi hỏi phải tính giá thành dơn vị Do đối tợng tập hợp chi phí giá thành khác nên phơng pháp hoạch toán khác Phơng pháp hoạch toán CFSX phơng pháp hay hệ thống phơng pháp đợc sử dụng để tập hợp phân loại CFSX phạm vi, giới hạn đới tợng hoạch toán chi phí Còn phơng pháp tính giá thành phơng pháp hay hệ thống phơng pháp đợc sử dụng để tính giá thành sơ giá thành đơn vị sản phẩm, mang tính kỹ thuật tính toán túy chi phí cho đối tợng tính giá thành 2.6- Xác định trình tự hoạch toán tổng hợp CFSX thích ứng: Tùy thuộc vào đặc điểm sản xuất doanh nghiệp, trình độ công tác quản lý hoạch toán mà đơn vị có trình tự hoạch toán khác Tuy nhiên khái quát chung việc tập hợp chi phí sản xuất qua bớc sau: 2.6.1- Tập hợp CFSX có liên quan trực tiếp cho đối tợng sử dụng 2.6.2- Tính toán phân bổ lao vụ ngành sản xuất kinh doanh phụ có liên quan trực tiếp cho đối tợng sử dụng sở khối lợng lao vụ, dịch vụ giá thành đơn vị lao vụ 2.6.3- Tập hợp phân bổ chi phí sản xuất chung cho đối tợng có liên quan 2.6.4- Xác định chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ Tùy theo phơng pháp hoạch toán hàng tồn kho áp dụng doanh nghiệp mà nội dung, cách thức hoạch toán CFSX đơn vị khác II- chi phí sản xuất Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp 1- Bản chất nội dung kinh tế chi phí sản xuất Xét lĩnh vực, góc độ nghiên cứu quản lý khác cách hiểu chi phí khác nhau: - Đối với lĩnh vực quản trị: CFSX toàn khoản tiền mà doanh nghiệp trình sản xuất sản phẩm - Đố với lĩnh vực kế toán: CFSX biểu tiền toàn bọ hoa phí lao động sống, lao động vật hóa chi phí khác mà doanh nghiệp bỏ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ định Vậy chất nội dung kinh tế CFSX? Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh dù sản xuất nào, phơng thức sản xuất trình sản xuất phải bao gồm kết hợp tiêu hao ba yếu tố là: T liệu lao động, đối tợng lao động sức lao động Sự tham gia ba yếu tố vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có khác nhau, từ đod hình thành nên ccs chi phí tơng ứng, cấu thành nên giá trị sản phẩm tạo bao gồm: + Chi phí khấu hao t liệu lao động + Chi phí tiêu hao nguồn nguyên vật liệu + Chi phí tiền lơng phải trả cho ngời lao động Trong đó: Chi phí lao động vật hóa bao gồm: chi phí khấu hao t liệu lao động Chi phí lao động sống bao gồm: chi phí tiền lơng phải trả cho ngời lao động Trong trình sản xuất sản phẩm doanh nghiệp, CFSX phát sinh thờng xuyên Nhng để phục vụ cho quản lý hoạch toán kinh doanh CFSX phait đợc tính toán tập hợp theo thời kỳ, hàng thánh, hàng quý, hàng năm phù hợp với kỳ báo cáo Chỉ CFSX mà doanh nghiệp phải bỏ thời kỳ đợc tính vào chi phí sản xuất kỳ Nh vậy, tất khoản chi kỳ chi phí Để hiểu rõ điều này, phải rõ đâu chi tiêu, đâu chi phí? - Chi tiêu tiêu dùng tài sản đơn vị để thực hoạt động định Tổng chi tiêu kỳ doanh nghiệp gồm: chi tiêu cho trình cung cấp tiêu thụ Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp - Chi phí toàn hao phí lao động sống lao động vật hóa đợc biểu tiền cần thiết cho trình hoạt động kinh doanh mà doanh nghiệp kỳ kinh doanh Chỉ đợc tính chi phí kỳ hoạch toán hao phí tái sản lao động có liên quan đến khối lọng sản phẩm sản xuất kỳ khoản chi kỳ hoạch toán - Chi phí chi tiêu có mối quan hệ mật thiêt với chấtt khác Chi tiêu sở phát sinh chi phí, chi tiêu chi phí, chúng có khác lợng mặt thời gian: chi phí phần chi tiêu doanh nghiệp, mặt khác có khoản chi tiêu cha xảy xảy kỳ hoạch toán trớc đợc tính vào chi phí sản xuất kỳ Sở dĩ có khác biệt đặc điểm, tính chất vận động phơng thức chuuyển dịch giá trị loại tài sản trình sản xuất, yêu cầu kỹ thuật hoạch toán chúng Chi phí sản xuất kinh doanh có nhiều loại khác nên dễ dàng cho việc quản lý hoạch toán cho doanh nghiệp cần thiết phải tiến hành ơhân loại chi phí sản xuất tùy thuộc vào mục đích yêu cầu công tác quản lý Việc phân loại CFSX giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp dễ dàng hóa việc kiểm tra, phân tích trình phát sinh chi phí hình thành sản phẩm, lựa chọn phơng án sản xuất, tiết kiệm chi phí cách tốt để hạ giá thành sản phẩm làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 2- Phân loại chi phí sản xuất: Thực chất việc phân loại chi phí sản xuất việc xếp chi phí sản xuất loại, nhóm khác Tùy vào yêu cầu quản lý mà ngời ta tiến hành phân loại chi phí sản xuất theo nhuững đặc trng định 2.1- Phân loại chi phí theo nội dung kinh tế chi phí (hay gọi phân loại CFSX theo yếu tố) Theo cách phân loại chi phí có nội dung kinh tế đợc xếp chung vào yếu tố chi phí, không xét đến chi phí sản xuất phát sinh đâu, dùng vào mục đích hoạt động sản xuất kinh doanh Theo quy định hành toàn CFSX kỳ đợc chia thành yếu tố sau: 2.1.1- Chi phí nguyên vật liệu: Bao gồm toàn chi phí nguyên vật liệu (VLC), vật liệu phụ (VLP), nhiên liệu, phụ tùng tahy thế, vật liệu thiết bị xây dựng mà doanh nghiệp sử dụng cho Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ (Loại trừ giá trị vật liệu dùng không hết nhập lại kho, giá trị vật liệu hỏng phế liệu thu hồi) 2.1.2- Chi phí nhân công: Bao gồm toàn số tiền công, tiền lơng phải trả khoản tính theo lơng công nhân viên (CNV) hoạt động sản xuất doanh nghiệp 2.1.3- Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm toàn số tiền khấu hao TSCĐ sử dung cho sản xuất doanh nghiệp 2.1.4- Chi phí dịch vụ mua ngoài: Bao gồm toàn số tiền doanh nghiệp chi trả loại doanh nghiệp mua từ bên nh tiền điện, nớc, tiền lu phí phục vụ cho hoạt động sản xuất doanh nghiệp 2.1.5- Chi phí khác tiền: Bao gồm toàn chi phí dùng cho hoạt động sản xuất yếu tố nêu Phân loại chi phí theo nội dung , tính chất kinh tế chi phí cho biết rõ mức chi phí yếu tố chi phí chi tỷ trọng yếu tố chi phí chiếm tổng số CFSX doanh nghiệp kỳ Là sở để tập hợp chi phí báo cáo CFSX theo yếu tố Nó sở để lập kiểm tra cân đối kế hoạch với nhau: Kế hoạch cung ứng vật t, kế hoạch kinh doanh tiền lơng, kế hoạch khấu hao TSCĐ cảu doanh nghiệp, sở để tính toán, xác định yêu cầu tiêu hao vật chất cho doanh nghiệp Ngoài giúp cho quan thống kê nhà nớc việc xác định số thu nhập quốc dân thời kỳ 2.2- Phân loại CFSX theo mục đích, công dụng chi phí (hay gọi CFSX theo khoản mục chi phí): Theo cách phân loại này, vào mục đích, công dụng chi phí để chia khoản mục chi phí khác nhau, không phân biệt chi phí có nội dung kinh tế nh Vì cách phân loại gọi phân loại CFSX theo khoản mục: 2.2.1- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: Là toàn cho phí NVLC,VLP, VL khác, công cụ dụng cụ, nhiên liêuh đợc sử dụng trực tiếp để chế tạo, sản xuất sản phẩm ( loại trừ giá trị vật liệu dùng không hết nhập lại kho, vật liệu hỏng giá trị phế liệu thu hồi) 2.2.2- Chi phí nhân công trực tiếp: (CFNCTT): toàn chi phí phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm, trực tiếp thực khoản Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp lao vụ, dịch vụ nh tiền lơng chính, lơng phụ, khoản phụ cấp, khoản trích theo lơng công nhân trực tiếp sản xuất 2.2.3- Chi phí sản xuất chung: Là chi phí dùng cho hoạt động sản xuất chung phân xởng đội sản xuất hai khoản mục chi phí trực tiếp nêu Phân loại chi phí sản xuất theo mục đích công dụng kinh tế việc phục vụ cho việc tập hợp chi phí, kiểm tra phân tích chi phí, sở cho việc tính giá thành sản phẩm cách xác đơn giản Căn vào công dụng kinh tế địa điểm phát sinh chi để xác định đợc ảnh hởng biến động khoản mục toàn giá thành sản phẩm nhằm phân biệt khai thác lực lợng tiềm tàng nội doanh nghiệp để hạ thấp giá thành Việc phân loại chi phí theo khoản mục cho việc lập định mức CFSX, lập kế hoạch giá thành sản phẩm hteo khoản mục phân tích tình hình thực định mức CFSX thực kế hoạch giá thành Cách phân loại đặc biệt có ý nghĩa toán quản trị doanh nghiệp Ngoài hai cách phân lọai CFSX nh trên, ngời ta phân loại CFSX theo nhiều cách khác nh: Phân loại CFSX theo mối quan hệ chi phí với khối lợng sản phẩm công việc hoàn thành, phân loại CFSX theo mối quan hệ khả quy nạp, tập hợp; phân loại CFSX theo cách thức kết chuyển chi phí Mỗi cách phân loại CFSX có ý nghĩa tác dụng riêng công tác quản lý chi phí, đồng thời chúng có mối quan hệ mật thiết với nhau, bổ sung cho nhằm mục đích chung quản lý tốt CFSX III- giá thành tiêu giá thành 1- Bản chất nội dung kinh tế giá thành sản phẩm Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, để đánh giá chất lợng hoạt động sản xuất mà xét đến chi phí sản xuất cha đủ thể mặt hao phí Vậy để đánh giá chất lợng hoạt động sản xuất cách đầy đủ phải xét đến chi phí sản xuất mối quan hệ thứ hai kết thu đợc trình hoạt động sản xuất kinh doanh - mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Thực chất tiêu giá thành sản phẩm Vậy giá thành sản phẩm gì? Đoàn Thị Hoài Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Giá thành sản phẩm chi phí sản xuất tính theo khối lợng đon vị sản phẩm doanh nghiệp sản xuất hoàn thành Giá thành sản phẩm biểu tiền toàn khoản hao phí lao động sống lao động vật hóa có liên quan đến khối luợng công tác, sản phẩm, lao vụ hoàn thành Giá thành sản phẩm phạm trù sản xuất hàng hoá, quan trọng để xác định giá bán xác định hiệu qủa kinh tế cảu hds sản xuất Trong giá thành sản phẩm chứa đựng hai mặt khác bên troing nó, chi phí chi bao gồm chi phí trực tiếp chi phí gián tiếp tham gia vào trình sản xuất giá trị sử dụng thu đợc, chi phí phải đợc bồi hoàn để tái sản xuất doanh nghiệp Gía thành có chức chủ yếu bù đắp chi phí chức lập giá Toàn chi phí mà doanh nghiệp chi để hoàn thành khối lợng sản phẩm, công việc phải đợc bù đắp số tiền bắn sản phẩm, lao vụ Tuy nhiên, việc bù đắp chi phí đầu t đảm bảo trình tái sản xuất giản đơn Trong chế thị trờng đòi hỏi doanh nghiệp phải cạnh tranh nhằm tìm giải pháp làm giảm tối đa chi phí giá thành, đảm bảo chất lợng nhng vữn đảm bảo bù đắp chi phí mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Vì chế thị trờng giá bán sản phẩm không phụ thuộc vào quy luật cung cầu mà phụ thuộc vào giá thành sản phẩm Bên cạnh hai chức chủ yếu bù đắp chi phí xác định giá bán sản phẩm Giá thành giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp lập kế hoạch, kiểm tra đánh giá hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp sở quan trọng để định đầu t 2- Phân loại giá thành Để đáp ứng yêu cầu quản lý, hoạch toán kế hoạch giá thành nh yêu cầu xây dựng giá hàng hoá, giá thành đợc xem xét dới nhiều góc độ, nhiều phạm vi tinhd toán khác 2.1- Phân lọai giá thành theo thời điểm tính nguồn số liệu để tính giá thành Theo cách phân loại này, giá thành đợc chia làm ba tiêu: - Giá thành kế hoạch: Giá thành kế hoạch đợc xác định trớc bớc vào kinh doanh sở giá thành thực tế kỳ trớc định mức, dự toán chi phí kỳ kế hoạch Việc tính giá thành kế hoạch phận kế Đoàn Thị Hoài 10 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh STT (1) 10 11 Luận văn tốt nghiệp Bảng tính chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho sản phẩm HL029 Số lợng nhập kho:8000cái Tên nguyên vật liệu ĐVT Định mức Đơn giá Chi phí NVL trực NVL NVL tiếp (2) (3) (4) (5)=(3)x(4)x8.000 Chéo Pêcô xanh K 1,5 Mét Katê màu K 1,14 Mét Bông 100g/m2 K1,12 Mét Chỉ xanh TC 60/3- 5000m/c Cuộn Khuy nâu 15 ly Cái Khuy nâu 20 ly Cái Khoá nhựa loại Cái Nhãn QN 2005 có dấu Cái Nhãn cỡ Cái Nhãn cỡ Cái Nhãn cỡ Cái Cái Bảng tính giá thành sản phẩm HL029 CFNVLTT Đoàn Thị Hoài CFNCTT CFNC khác 72 CPSXC Z Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Tổng cục hậu cần Công ty 20 Luận văn tốt nghiệp Sổ tài khoản Tài khoản: 6271- Chi phí nhân viên PX Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Chứng từ Ngày Số 30/11 Phanbo 30/11 Phanbo 30/11 Phanbo 30/11 Phanbo 30/11 Phanbo 30/11 Phanbo 30/11 Phanbo 30/11 Phanbo Số d đầu kì: Tk đối ứng LƯƠNG- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 LƯƠNG- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 LƯƠNG- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 LƯƠNG- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 CƠMCA- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 CƠMCA- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 CƠMCA- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 CƠMCA- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo Phanbo 1245 1245 1245 1246 1246 BH- Trích BHXH nhân viên phân xởng-tháng 11/2004 BH- Trích BHXH nhân viên phân xởng-tháng 11/2004 BH- Trích BHXH nhân viên phân xởng-tháng 11/2004 BH- Trích BHXH nhân viên phân xởng-tháng 11/2004 BH- Trích KPCĐ nhân viên phân xởng-tháng 11/2004 BH- Trích KPCĐ nhân viên phân xởng-tháng 11/2004 BH- Trích KPCĐ nhân viên phân xởng-tháng 11/2004 BH- Trích KPCĐ nhân viên phân xởng-tháng 11/2004 BH- Trích BHYT nhân viên phân xởng-11/2004 BH- Trích BHYT nhân viên phân xởng-11/2004 BH- Trích BHYT nhân viên phân xởng-11/2004 BH- Trích BHYT nhân viên phân xởng-11/2004 P/B 62711 62711->15411 P/B 62711 62711->15412 P/B 62711 62711->154131 P/B 62715 62715->15412 P/B 62715 62715->154304 3383 3383 3383 3383 3382 3382 3382 3382 3384 3384 3384 3384 15411 15412 154131 15412 154304 821 333 12 033 471 535 114 417 599 296 159 115 759 732 297 967 291 642 844 604 463 338 015 589 013 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 1247 1247 1248 1248 1260 1260 1260 P/B 627175 627175->15461 P/B 627175 627175->15462 P/B 627179 627179->154232 P/B 627179 627179->15462 P/B 62719 62719->15411 P/B 62719 62719->15412 P/B 62719 62719->154131 15461 15462 154232 15462 15411 15412 154131 Diễn giải Tổng phát sinh kì : Số d cuối kỳ: Kế toán trởng 11 944 892 73 021 605 606 005 595 480 947 520 359 136 559 584 212 720 966 254 1.477.848 9.034.394 446.143 Ngày tháng năm Ngời ghi sổ (Ký,họ tên) Đoàn Thị Hoài Số phát sinh Nợ Có 34 607 947 105 787 959 36 614 847 48 364 570 912 000 10 318 000 088 000 040 000 (Ký,họ tên) 73 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Tổng cục hậu cần Công ty 20 Luận văn tốt nghiệp Sổ tài khoản Tài khoản: 62711- Lơng nhân viên PX Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Chứng từ Số d đầu kì: Tk đối ứng Diễn giải Số phát sinh Ngày Số Nợ 30/11 Phanbo LƯƠNG- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 34 607 947 30/11 Phanbo LƯƠNG- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 105 787 959 30/11 Phanbo LƯƠNG- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 36 614 847 30/11 Phanbo LƯƠNG- Chi phí nhân viên phân xởng tháng 11/2004 3341 48 364 570 30/11 1245 P/B 62711 62711->15411 15411 11 944 892 30/11 1245 P/B 62711 62711->15412 15412 73 021 605 30/11 1245 P/B 62711 62711->154131 154131 606 005 30/11 1245 P/B 62711 62711->154132 15411 2.929.879 30/11 1245 P/B 62711 62711->154302 154302 4.056.756 30/11 1245 P/B 62711 62711->154304 154304 129 816 168 Tổng phát sinh kì : 225.375.323 Số d cuối kỳ: 225.375.323 Ngày t háng năm Kế toán trởng Ng ời ghi sổ (Ký,họ tên) Đoàn Thị Hoài Có (Ký,họ tên) 74 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Tổng cục hậu cần Công ty 20 Luận văn tốt nghiệp Sổ tài khoản Tài khoản: 6272 Chi phí vật liệu quản lý PX Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Số d đầu kì: Chứng từ Ngày Số Diễn giải Tk đối ứng Số phát sinh Nợ Có 03/11 48/11 Mua sợi đốt máy dán chống thấm 1111 1.600.000 09/11 13/11 Xuất theo đơn đề nghị - Đ/c Cộng duyệt 1523 33.637.380 18/11 188/11 1.720.000 18/11 197/11 Mua vòng bi trục lô, sợi dốt máy dán chống 1111 thấm Mua sợi đốt máy dán chống thấm 1111 24/11 250/11 6.500.000 30/11 57/11 Mua vật t, phụ tùng thay sửa chữa máy 1111 épMeXN Xuất theo đơn đề nghị - Đ/c Cộng duyệt 1523 30/11 1249 P/B 6271 6271 -> 15411 15411 4.394.367 30/11 1249 P/B 6271 6271 -> 15412 15412 26.863.680 30/11 1249 P/B 6271 6271 -> 154131 154131 1.326.601 30/11 1249 P/B 6271 6271 -> 154132 154132 1.077.864 30/11 1249 P/B 6271 6271 -> 154302 154302 1.492.427 30/11 1249 P/B 6271 6271 -> 154304 154304 47.757.653 Tổng phát sinh kì: Số d cuối kì : 82.912.592 37.855.212 82.912.592 Ngày tháng năm Kế toán trởng Ng ời ghi sổ ( ký , họ tên ) Đoàn Thị Hoài 1.600.000 ( Ký , họ tên ) 75 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Tổng cục hậu cần Công ty 20 Sổ tài khoản Tài khoản: 6273-Chi phí dụng cụ sản xuất- Quản lý PX Từ ngày01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Chứng từ Ngày Số Diễn giải Tk đối ứng Số d đầu kì: Số phát sinh Nợ Có 11/11 120/11 Thanh toán chi phí sản xuất tháng 9/2004 1111 7.187.130 12/11 140/11 Thanh toán chi phí sản xuất tháng 9/2004 1111 15.239.011 13/11 24/11 25/11 150/11 252/11 262/11 Thanh toán chi phí sản xuất tháng 9/2004 Thanh toán chi phí sản xuất tháng 9/2004 Thanh toán chi phí sản xuất tháng 9/2004 1111 1111 1111 14.463.640 7.929.163 11.506.805 30/11 30/11 30/11 30/11 70/11 71/11 1250 1250 Xuất bán Xuất bán P/B 62731 62731 -> 15411 P/B 62731 62731 -> 15412 1524 1524 15411 15412 5.230.902 26.968.502 30/11 30/11 30/11 30/11 1250 1250 1250 1250 P/B 62731 62731 -> 154131 P/B 62731 62731 -> 154132 P/B 62731 62731 -> 154302 P/B 62731 62731 -> 154304 154131 154132 154302 154304 669.794 544.207 753.518 24.112.575 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 1250 1250 1250 1250 1250 P/B 62731 62731 -> 154133 P/B 62731 62731 -> 154232 P/B 62731 62731 -> 154233 P/B 62731 62731 -> 15461 P/B 62731 62731 -> 15462 154133 154232 154233 15461 15462 14.092.239 2.753.120 9.285.946 8.026.044 12.505.695 Tổng phát sinh kì: Số d cuối kì : 88.525.153 2.218.692 13.563.323 88.525.153 Ngày tháng năm Kế toán trởng Ng ời ghi sổ ( ký , họ tên ) Đoàn Thị Hoài ( Ký , họ tên ) 76 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Tổng cục hậu cần Công ty 20 Sổ tài khoản Tài khoản: 6274-Chi phí SXC Khấu hao TSCĐ Từ ngày01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Chứng từ Ngày Số Diễn giải Tk đối ứng Số d đầu kì: Số phát sinh Nợ Có 30/11 KHAUHAO Trích khấu hao TSCĐ tháng 11/2004 21411 700.000.000 30/11 KHAUHAO Trích khấu hao TSCĐ tháng 11/2004 21411 400.000.000 30/11 1252 P/B62741 62741->15411 15411 37.100.000 30/11 1252 P/B62741 62741 ->15412 15412 226.800.000 30/11 1252 P/B62741 62741 -> 154131 154131 11.200.000 30/11 1252 P/B62741 62741->154132 154132 9.100.000 30/11 1252 P/B62741 62741-> 154302 154302 12.600.000 30/11 1252 P/B62741 62741->154304 154304 403200.000 30/11 1252 P/B62741 62741 ->154133 154133 120800.000 30/11 1252 P/B62741 62741 ->154232 154232 23.600.000 30/11 1252 P/B62741 62741 -> 154233 154233 79.600.000 30/11 1252 P/B62741 62741 -> 15461 15461 68.800.000 30/11 1252 P/B62741 62741 -> 15462 15462 107.200.000 Tổng phát sinh kì: Số d cuối kì : 1.100.000.000 1.100.000.000 Ngày tháng năm Kế toán trởng Ng ời ghi sổ ( ký , họ tên ) Đoàn Thị Hoài ( Ký , họ tên ) 77 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Tổng cục hậu cần Công ty 20 Chứng từ Ngày Số 05/11 08/11 11/11 129/11 17/11 18/11 25/11 28/11 30/11 43/11 48/11 100/11 273/11 300/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 TTB TTB TTB TTB TTB TTB 1254 1254 1254 1254 1254 1254 1255 1255 1255 1255 1255 1255 1256 1256 1256 1256 1256 1256 1258 1258 1258 1258 1258 1258 Luận văn tốt nghiệp Sổ tài khoản Tài khoản: 6277- Chi phí SXC Chi phí dịch vụ mua Từ ngày01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Số d đầu kì: Diễn giải Tk đối Số phát sinh ứng Nợ Có Trả tiền điện kỳ thang 10/2004 11211 52.699.500 Thuê công nhân chuyển máy cho TTMM XN 1111 680.000 Trả tiền nớc thang 10/2004 11211 10.632.708 Trả tiền điện thoại tháng 10/2004 11211 646.957 Tiền điện kỳ tháng 11/2004 11211 59.649.900 Vận chuyển bít tất theo HĐ số 01/HĐVC 1111 1.200.000 Lắp đặt hệ thống chiéu sáng, động lực phòng kỹ 1111 13.385.000 thuật, nhà cắt, nhà kho Trích tiền thuê máy dệt kim 1422 4.545.455 Trích tiền thuê máy dệt khăn mặt 1422 9.636.364 Trích tiền thuê máy dệt tất 1422 138.699.635 Phân bổ tiền thuê máy dệt kim 154131 4.545.455 Phân bổ tiền thuê máy dệt kim 154132 9.636.364 Phân bổ tiền thuê máy dệt kim 154133 138.699.635 P/B6277162771->15411 15411 6.663.923 P/B62771 62771 ->15412 15412 40.737.946 P/B6277162771 -> 154131 154131 2.011.750 P/B62771 62771->154132 154132 1.634.547 P/B62771 62771-> 154302 154302 2.263.219 P/B62771 62771->154304 154304 72.423.015 P/B62771 62771->15411 15411 563.534 P/B62771 62771 ->15412 15412 3.444.997 P/B62771 62771 -> 154131 154131 170.123 P/B62771 62771->154132 154132 138.225 P/B62771 62771-> 154302 154302 191.389 P/B62771 62771->154304 154304 6.124.440 P/B62771 62771->15411 15411 34.289 P/B62771 62771 ->15412 15412 209.614 P/B62771 62771 -> 154131 154131 10.351 P/B62771 62771->154132 154132 8.410 P/B62771 62771-> 154302 154302 11.645 P/B62771 62771->154304 154304 372.648 P/B62771 62771->15411 15411 99.640 P/B62771 62771 ->15412 15412 609.120 P/B62771 62771 -> 154131 154131 30.080 P/B62771 62771->154132 154132 24.440 P/B62771 62771-> 154302 154302 33.840 P/B62771 62771->154304 154304 1.082.880 Tổng phát sinh kì: Số d cuối kì : Ngày tháng năm Kế toán trởng Ng ời ghi sổ ( ký , họ tên ) Đoàn Thị Hoài ( Ký , họ tên ) 78 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Tổng cục hậu cần Công ty 20 Luận văn tốt nghiệp Sổ tài khoản Tài khoản: 6278- Chi phí SXC Chi phí Chứng từ Ngày Số 04/11 16/11 tiền khác Qlý PX Từ ngày01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Số d đầu kì: Diễn giải Tk đối Số phát sinh ứng Nợ Có Phí ngân hàng toán cho hãng CIBA 11211 368.596 (hoá chất nhuộm) 11/11 116/11 Phí kiểm nghiệm mẫu bít tất công an 1111 3.520.000 16/11 131/11 1111 340.000 30/11 164/11 Sửa chữa bồn nớc bị hỏng XN 199 Lắp đặt hệ thống lấy nớc ma phục vụ thiết bị XN 1+6 1111 2.729.007 30/11 1259 P/B62781 62781->15411 15411 162.657 30/11 1259 P/B62781 62781 ->15412 15412 994.358 30/11 1259 P/B62781 62781 -> 154131 154131 49.104 30/11 1259 P/B62781 62781->154132 154132 39.897 30/11 1259 P/B62781 62781-> 154302 154302 55.242 30/11 1259 P/B62781 62781->154304 154304 1.767.749 30/11 1261 P/B62781 62781 ->154133 154133 1.174.356 30/11 1261 P/B62781 62781 ->154232 154232 229.427 30/11 1261 P/B62781 62781 -> 154233 154233 773.831 30/11 1261 P/B62781 62781 -> 15461 15461 668.839 30/11 1261 P/B62781 62781 -> 15462 15462 1.042.143 Tổng phát sinh kì: Số d cuối kì : Ngày tháng năm Kế toán trởng Ng ời ghi sổ ( Ký , họ tên ) Đoàn Thị Hoài (Ký , họ tên ) 79 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Tổng cục hậu cần Công ty 20 Sổ tổng hợp chữ T tài khoản Tài khoản : 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Số d đầu kì: Tên tài khoản TK đ/ Số phát sinh Nợ Có 77.793.632 581.997.558 10.057.966.942 1.799.219.980 630.485.548 140.886.744 24.347.510 13.769.127 999.910.263 5.428.718.640 1.063.079.820 1111 1368 1521 1522 1523 1525 15411 15412 145131 Tiền Việt Nam Phải thu nội khác Nguyên liệu Vật liệu phụ Nhiên liệu Bao bì CF sản xuất dang QP -Đo may CF sản xuất dang QP Hàng loạt CF sản xuất dang QP Dệt kim- áo dệt kim 154132 CF sản xuất dang QP Dệt kim- may khăn mặt 379.455.284 154133 CF sản xuất dang QP - Dệt kim Bít tất 1.473.388.239 154232 CF sản xuất dang Kinh tế Dệt kim khăn mặt 215.590.500 154233 CF sản xuất dang Kinh tế Dệt kim- Bít tất 225.052.967 154303 CF sản xuất dang Xuất khẩu- MAXPORT 40.261.520 154306 CF sản xuất dang Xuất CAPITAL -247.266.618 15461 CF sản xuất dang SPTGian Dkim- Dệt vải dệt kim 1.079.570.750 15462 CF sản xuất dang SPTGian Dkim- Dệt khăn mặt 247.861.912 15561 Thành phẩm- SP Trung gian Dkim- Vải Dkim 1.063.079.820 15562 Thành phẩm Trung gian D kim Khăn mặt: Dệt 1.533.284.980 Tổng phát sinh kì: 13.400.727.559 Số d cuối kì : 13.400.727.559 Ngày tháng năm Ngời lập biểu Đoàn Thị Hoài 80 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Tổng cục hậu cần Công ty 20 Sổ tổng hợp chữ T tài khoản Tài khoản : 622 Chi phí nhân công trực tiếp Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Số d đầu kì: Tên tài khoản TK đ/ Số phát sinh Nợ Có 15411 CF sản xuất dang QP -Đo may 62.993.855 15412 CF sản xuất dang QP Hàng loạt 852.369.670 145131 CF sản xuất dang QP Dệt kim- áo dệt kim 18.630.000 154132 CF sản xuất dang QP Dệt kim- may khăn mặt 14.967.000 154133 CF sản xuất dang QP - Dệt kim Bít tất 35.181.000 154232 CF sản xuất dang Kinh tế Dệt kim khăn mặt 6.829.596 154233 CF sản xuất dang Kinh tế Dệt kim- Bít tất 23.209.760 154302 CF sản xuất dang Xuất khẩu- KENEMATSHU 21.524.568 154304 CF sản xuất dang Xuất POONGSHIN 687.923.385 15461 CF sản xuất dang SPTGian Dkim- Dệt vải dệt kim 20.062.901 15462 CF sản xuất dang SPTGian Dkim- Dệt khăn mặt 31.065.000 3341 Phải trả công nhân viên Lơng 3349 Phải trả công nhân viên Cơm ca 185.102.000 3382 Kinh phí công đoàn 28.121.159 3383 BHXH 137.184.438 3384 Bảo hiểm y tế 18.291.258 1.406.057.880 Tổng phát sinh kì: 1.774.756.735 Số d cuối kì : 1.774.756.735 Ngày tháng năm Ngời lập biểu Đoàn Thị Hoài 81 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Tổng cục hậu cần Công ty 20 Sổ tổng hợp chữ T tài khoản Tài khoản : 627 Chi phí nhân công trực tiếp Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Số d đầu kì: Tên tài khoản TK đ/ 1111 11211 11212 Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng TMCPQĐ Tiền VND gửi ngân hàng Ngoại thơng TW Số phát sinh Nợ Có 89.599.756 123.629.065 368.596 1422 1523 1524 Chi phí chờ kết chuyển Nhiên liệu Phụ tùng sửa chữa thay 152.881.454 71.492.592 32.199.404 15411 15412 145131 154132 154133 154232 154233 154302 CF sản xuất dang QP -Đo may CF sản xuất dang QP Hàng loạt CF sản xuất dang QP Dệt kim- áo dệt kim CF sản xuất dang QP Dệt kim- may khăn mặt CF sản xuất dang QP - Dệt kim Bít tất CF sản xuất dang Kinh tế Dệt kim khăn mặt CF sản xuất dang Kinh tế Dệt kim- Bít tất CF sản xuất dang Xuất khẩu- KENEMATSHU 65.575.152 400.874.517 24.341.726 25.720.834 276.485.645 26.918.459 90.792.769 22.270.807 154304 15461 15462 21411 3341 3349 CF sản xuất dang Xuất POONGSHIN CF sản xuất dang SPTGian Dkim- Dệt vải dệt kim CF sản xuất dang SPTGian Dkim- Dệt khăn mặt Hao mòn TSCĐ hữu hình Phải trả công nhân viên Lơng Phải trả công nhân viên Cơm ca 1.100.000.000 225.375.323 19.358.000 712.665.811 78.474.152 122.273.676 3382 3383 3384 Kinh phí công đoàn BHXH Bảo hiểm y tế 4.507.506 23.807.517 3.174.335 Tổng phát sinh kì: 1.846.393.548 Số d cuối kì : 1.846.393.548 Ngày tháng năm Ngời lập biểu Đoàn Thị Hoài 82 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Tổng cục hậu cần Công ty 20 TK đ/ 1111 1521 15511 15512 155132 155302 155304 62111 62112 621131 621132 621133 62211 62212 622131 622133 62251 62257 62281 62287 622911 622917 62711 62715 627175 627179 62719 62721 62731 62737 62741 62747 62775 62778 62781 62787 Luận văn tốt nghiệp Sổ tổng hợp chữ T tài khoản Tài khoản : 154 Chi phi sản xuất kinh doanh dở dang Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Số d nợ đầu kì: Tên tài khoản Tiền Việt Nam Nguyên liệu Thành phẩm QP - Đo may Thành phẩm QP - Hàng loạt Thành phẩm QP Dệt kim Khăn mặt Thành phẩm xuất KANEMATSHU Thành phẩm xuất POONGSHIN Chi phí NVL trực tiếp Hàng QP Đo may Chi phí NVL trực tiếp Hàng QP Hàng loạt Chi phí NVL trực tiếp Hàng QP - Dệt kim - áo dệt kim Chi phí NVL trực tiếp Hàng QP - Dệt kim- may khăn mặt Chi phí NVL trực tiếp Hàng QP Dệt kim Bít tất Chi phí NC trực tiếp Hàng QP Đo may Chi phí NC trực tiếp Hàng QP Hàng loạt Chi phí NC trực tiếp Hàng QP - Dệt kim - áo dệt kim Chi phí NC trực tiếp Hàng QP - Dệt kim- Bít tất CF cơm ca CF cơm ca XN Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất khác CF nhân công trực tiếp SX khác -XN5 CF nhân công trực tiếp SX - BHXH CF nhân công trực tiếp SX BHXH XN Chi phí nhân viên PX Lơng Chi phí nhân viên PX Cơm ca Chi phí nhân viên PX XN5 Cơm ca Chi phí nhân viên PX XN5 BHXH Chi phí nhân viên PX - BHXH Chi phí vật liệu quản lý PX Chi phí dụng cu sản xuất- quản lý PX Chi phí dụng cu sản xuất- quản lý PX XN Chi phí SXC Khấu hao TSCĐ Chi phí SXC Khấu hao TSCĐ - XN Chi phí SXC Dịch vụ mua Thuê TS Chi phí SXC Dịch vụ mua Khác Chi phí SXC tiền khác Qlý PX Chi phí SXC tiền khác XN Tổng phát sinh kì: Số d nợ cuối kì : 14.734.872.175 Số phát sinh Nợ Có 144.835.698 2.778.182.881 999.910.263 5.428718.263 1.063.079.820 379.455.284 1.473.388.239 62.993.855 386.237.735 18.630.000 35.181.000 167.226.000 17.876.000 87.639.512 9.793.568 171.466.628 12.130.227 225.375.323 17.270.000 2.088.000 3.605.426 27.883.982 82.912.592 41.862.109 46.663.044 700.000.000 400.000.000 152.881.454 1.880.000 3.069.007 3.888.596 22.718.345.365 17.079.077.374 1.248.724.809 722.251.449 4.523.517.843 3.880.949.747 54.109.818 1.469.577.170 22.718.345.365 Ngày tháng năm Ngời lập biểu Đoàn Thị Hoài 83 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Tổng cục hậu cần Công ty 20 Chứng từ Ngày Số 01/11 01/11 01/11 01/11 04/11 04/11 09/11 09/11 09/11 09/11 11/11 11/11 11/11 11/11 16/11 16/11 24/11 24/11 24/11 24/11 25/11 1/11 1/11 4/11 4/11 9/11 9/11 10/11 10/11 17/11 17/11 26/11 26/11 22/11 22/11 32/11 32/11 45/11 45/11 46/11 46/11 41/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 59/11 60/11 67/11 67/11 DC 52/11 52/11 53/11 53/11 9981 30/11 30/11 30/11 Luận văn tốt nghiệp Sổ tài khoản Tài khoản: 62112 Chi phí NVL trực tiếp-Hàng QP Hàng loạt Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Số d đầu kì: Diễn giải TK đối Số phát sinh ứng Nợ Có Xuất theo lệnh SX số 235 - áo ấm CS nam LQ=5000 Xuất theo lệnh SX số 235 áo ấm CS nam LQ=5000 Xuất theo lệnh SX số 236-áo ấmCS nam LQ=5000 Xuất theo lệnh SX số 236 áo ấm CS nam LQ=5000 Xuất theo lệnh SX số 234 QPCB len nam LQ = 1000 Xuất theo lệnh SX số234CB len nam LQ = 1000 Xuất theo lệnh SX số 244 QPCS nam LQ K03 =5000 Xuất theo lệnh SX số 244 QPCS nam LQ K03 =5000 Xuất theo lệnh SX số 245- Vỏ chăn = 5000 Xuất theo lệnh SX số 245- Vỏ chăn = 5000 Xuất theo lệnh SX số 246 - áo ấm CB nam HQ=250 Xuất theo lệnh SX số 246 áo ấm CB nam HQ=250 Xuất theo lệnh SX số249 QPCS namLQ -K03=5.000 Xuất theo lệnh SX số249 QPCS namLQ- K03=5.000 Xuất theo lệnh SX số 251 áo ấm C/S nam LQ=5000 Xuất theo lệnh SX số 251 - áo ấm C/S nam LQ=5000 Xuất theo lệnh SX số 254 áo ấm C/S nam LQ=5000 Xuất theo lệnh SX số 254 áo ấm C/S nam LQ=5000 Xuất theo lệnh SX số 255 Quần lót nam= 2000 Xuất theo lệnh SX số 255 Quần lót nam= 2000 Nhập trả lại công ty TM vay theo chi đạo Đ/c Nghĩa Nhập điều chỉnh cha đủ vật t Nhập điều chỉnh thay đổi khổ vải Nhập trả lại cha đủ vải Nhập trả lại cha đủ vải Xuất điều chỉnh màu Xuất theo lệnh SX số 257 QPCS nam LQ K03 =5000 Xuất theo lệnh SX số 257 QPCS nam LQ K03 =5000 Xuất theo lệnh SX số 256 QPCS nam LQ K03 =5000 Xuất theo lệnh SX số 256 QPCS nam LQ K03 =5000 K/C CFNVL hàng QP 62112->15412 Tổng phát sinh kì: Số d cuối kỳ: 5.428.718.640 1521 1521 1521 1522 1522 1521 1522 1521 1522 15412 5.428.718.640 Kế toán trởng 364.128.257 19.589.157 364.128.257 19.589.157 18.386.965 7.515.387 404.335.248 19.019.406 357.798.574 3.469.751 23.719.122 705.871 406 692 182 17 305 952 369 829 174 19 589 157 195.037.994 27.971.467 35.938.550 23.705.325 19.000.756 23.248.575 19.000.756 12.887.406 40.317.261 82.506.150 1.646.244.337 140.886.744 5.428.718.640 Ngày tháng năm Ngời ghi sổ (Ký,họ tên) Đoàn Thị Hoài 1521 1522 1521 1522 1521 1522 1521 1522 1521 1522 1521 1522 1521 1522 1521 1522 1521 1522 1521 1522 1521 (Ký,họ tên) 84 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Luận văn tốt nghiệp Tổng cục hậu cần Công ty 20 Sổ tài khoản Tài khoản: 62212 Chi phí NC trực tiếp-Hàng QP Hàng loạt Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Chứng từ Ngày TK đối ứng Diễn giải Số Số d đầu kì: Số phát sinh Nợ Có 30/11 Chi phí nhân công trực tiếp tháng Phanbo LƯƠNG11/2004 3341 99.521.205 30/11 Chi phí nhân công trực tiếp tháng Phanbo LƯƠNG11/2004 3341 286.716.530 30/11 9985 K/C CFNV hàng QP 62212 ->15412 Tổng phát sinh kì: 386.237.735 386.237.735 386.237.735 Số d cuối kỳ: Ngày tháng năm Kế toán trởng Ng ời ghi sổ (Ký,họ tên) Đoàn Thị Hoài 15412 (Ký,họ tên) 85 Khoa Kế Toán Kiểm Toán Trờng Cao đẳng Quản trị kinh doanh Tổng cục hậu cần Công ty 20 Luận văn tốt nghiệp Sổ tài khoản Tài khoản:15412 Chi phí SX dở dang Hàng QP _ Hàng loạt Từ ngày 01/11/2004 đến ngày 30/11/2004 Chứng từ Ngày Số 01/11 34/7 01/11 35/7 18/11 2/11 18/11 2/11 26/11 4/11 26/11 4/11 30/11 13/11 30/11 22/11 30/11 22/11 30/11 27/11 30/11 27/11 30/11 9981 30/11 9985 30/11 9991 30/11 9991 30/11 9992 30/11 9992 30/11 9993 30/11 9993 30/11 1245 30/11 1246 30/11 1249 30/11 1250 30/11 1252 30/11 1254 30/11 1255 30/11 1256 30/11 1258 30/11 1259 30/11 1260 Số d nợ đầu kì : 18.703.699.274 Số phát sinh TK đối ứng Nợ Có Diễn giải K/C CFNVL hàng QP 62112->15412 K/C CFNV hàng QP 62212 ->15412 K/C CFNV- Cơm ca 62251 ->15412 K/C CFNV Cơm ca 62257 ->15412 K/C CFNV- B/ hiểm 622911 -> 15412 K/C CFNV B/hiểm 622917 -> 15412 K/C CFNV khác 662281 ->15412 K/C CFNV khác 62287 -> 15412 P/B 62711 62711->15412 P/B 62715 62715->15412 P/B 62721 62721 ->15412 P/B 62731 62731 ->15412 P/B 62741 62741 ->15412 P/B 62771 62771 ->15412 P/B 62772 62772 ->15412 P/B 62773 62773 ->15412 P/B 62778 62778 ->15412 P/B62781 62781 ->15412 P/B 62719 62719 ->15412 Tổng phát sinh kì: Số d cuối kỳ: 62112 62212 62251 62257 622911 622917 62281 62287 62711 62715 62731 62731 62741 62771 62772 62773 62778 62781 62719 3.880.949.747 5.428.718.640 386.237.735 167226000 17.876.000 171.466.628 12.130.227 87.639.512 9.793.568 73 021 605 5.595.480 26.863.680 13.563.323 226.800.000 40.737.946 3.444.997 209.614 609.120 994.358 9.034.394 Ngày tháng năm Kế toán trởng Ng ời ghi sổ (Ký,họ tên) Đoàn Thị Hoài Thành phẩm QP Dệt kim Khăn mặt (Ký,họ tên) 86 Khoa Kế Toán Kiểm Toán