tổ chức kế toán tại ty cổ phần cảng hải phòng – chi nhánh cảng hoàng diệu

LỜI MỞ ĐẦU Trong sinh lớn lên mong muốn cho có sống ấm no hạnh phúc Nhưng để đạt điều đòi hỏi không ngừng cố gắng rèn luyện học tập Hiện với việc đổi kinh tế thị trường việc cố gắng học hỏi nâng cao trình độ lại quan trọng Bởi lẽ muốn thực đổi chế quản lý kinh tế đòi hỏi phải đổi đồng hệ thống công cụ quản lý mà ta không nói đến đổi hạch toán kế toán Hệ thống thông tin hạch toán dòng thông tin thực bao gồm ba loại hạch toán: Hạch toán nghiệp vụ, hạch toán thống kê hạch toán kế toán Trong đó, hạch toán kế toán phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho quản lý Công ty Cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu thuộc nhóm doanh nghiệp thương mại Cũng bao Công ty khác, Công ty Cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu mong muốn cho Công ty ngày lớn mạnh, hoạt động tốt, tạo uy tín thị trường đạt doanh thu cao Muốn vậy, công tác hạch toán kế toán lại phải trọng Vì: Công tác hạch toán kế toán Công ty làm nhiệm vụ quản lý kiểm soát toàn tình hình hoạt động Công ty, thông tin hạch toán kế toán cung cấp đóng vai trò quan trọng thiếu Chính qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu em tìm hiểu công tác hạch toán kế toán công ty trình bày báo cáo tổng quan phần hành kế toán Nội dung báo cáo chia thành phần sau: Chương 1: Giới thiệu Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu Chương 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán ty cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu Chương 3: Khảo sát phần hành kế toán Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu Tuy cố gắng song chắn tập chuyên đề không tránh khỏi hạn chế định, em mong nhận bảo góp ý quý giá thầy cô giáo, cán ban Tài kế toán ban Tổ chức tiền lương Chi nhánh để em tích lũy thêm kiến thức cho mình, tạo điều kiện phấn đấu tốt cho trình công tác sau 41 Em xin chân thànhcảm ơn! CHƯƠNG GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG – CHI NHÁNH HOÀNG DIỆU 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty - Tên công ty: Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Hoàng Diệu - Địa chỉ: Số Lê Thánh Tông – Ngô Quyền – Hải Phòng - Số điện thoại: 031.3 841 095 * Fax: 031.3 747 095 - Mã số thuế: 0201136970 - Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – Maritime Bank - Tài khoản tiền gửi số: 02001010006187 - Những mốc thời gian quan trọng: + Ngày 29/4/1995, Tổng công ty Hàng hải Việt Nam thành lập theo Quyết định số 250/TTg Thủ tướng Chính phủ, sở xếp lại số doanh nghiệp vận tải biển, bốc xếp dịch vụ hàng hải Cục Hàng hải Việt Nam Bộ Giao thông vận tải quản lý Hoạt động theo điều lệ tổ chức hoạt động Tổng công ty Hàng hải Việt Nam Chính phủ phê chuẩn Nghị định số 79/CP ngày 22/11/1995 + Năm 2006, Tổng công ty hoàn thành việc chuyển đổi sang tổ chức hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty theo Quyết định số 216/2006/QĐTTg Thủ tướng Chính phủ + Căn định số 276/QĐ-Ttg ngày 04/02/2013 thủ tướng Chính Phủ phê duyệt Đề án tái cấu Tổng công ty hàng hải Việt Nam; + Căn định số 118/QĐ-HHVN ngày 08/04/2014 Hội đồng thành viên Tổng công ty hàng hải Việt Nam việc phê duyệt phương án chuyển Công ty TNHH MTV Cảng Hải Phòng thành công ty cổ phần; 41 + Căn kết Đại hội đồng cổ đông Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng lần thứ ngyaf 27/6/2014; + Căn Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần Sở Kế hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp ngày 01/7/2014 + Từ ngày 01/7/2014 Công ty TNHH MTV Cảng Hải Phòng chuyển đổi mô hình hoạt dộng sang Công ty cổ phần - Kết năm gần đạt Một số tiêu chủ yếu STT Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Tổng LNTT Thu nộp NSNN Quỹ lương thực tế Lao động bình quân Thu nhập bq đầu 2011 2012 2013 357.423.899.397 395.427.002.475 390.195.621.718 380.379.433.293 440.377.021.403 418.303.149.189 -22.953.535.896 -44.950.018.928 -28.107.527.471 214.196.580.573 260.436.733.121 253.055.731.446 1901/1884 1908/1893 1864/1849 9.474.371 11.465.000 11.405.000 người/tháng 1.2 Bộ máy quản lý công ty Ban lãnh đạo Giám đốc người lãnh đạo cao Chi nhánh Giám đốc Chi nhánh Hoàng Diệu chịu trách nhiệm trước Đảng ủy, Tổng giám đốc công ty cổ phần Cảng Hải Phòng việc nhận tiêu, kế hoạch Cảng; đảm bảo đời sống cho CB CNV xí nghiệp , tuân thủ sách pháp luật Nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh Các Phó giám đốc người tham mưu cho Giám đốc công tác quản lý, trực tiếp đạo lĩnh vực phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh; trực tiếp quản lý phận trực tiếp sản xuất, đảm bảo guồng quay chung toàn quy trình làm hàng Cuối tháng, quý, năm, Phó giám đốc tập hợp thông tin công tác thực kế hoạch sản lượng để báo cáo cho Giám đốc Các ban nghiệp vụ 41  Ban Tổ chức tiền lương Tham mưu cho Giám đốc công tác tổ chức cán bộ, bố trí lao động, xếp máy quản lý đảm bảo chế độ sách cho CB CNV chi nhánh Theo dõi lao động tính lương phải trả cho CB CNV toàn đơn vị theo đơn giá lao động Cảng sách trả lương Nhà nước Chuyên trách lĩnh vực công đoàn công tác thi đua khen thưởng  Ban Kinh doanh tiếp thị Căn vào kế hoạch sản lượng mà Cảng Hải phòng giao cho Chi nhánh, ban Kinh doanh tiếp thị nghiên cứu, phân bổ kế hoạch cho đơn vị, phận chi nhánh thực hiện, làm sở cho việc đánh giá kết sản xuất kinh doanh Phụ trách công tác đối nội đối ngoại, thực công việc xuyên suốt trình khách hàng đến giao dịch làm hàng với Cảng Tổ Tin học trực thuộc ban Kinh doanh tiếp thị có nhiệm vụ quản lý sửa chữa, đề đạt bổ sung máy vi tính, máy in, camera; quản trị hệ thống mạng sở liệu nội  Ban Tài kế toán Theo dõi, phản ánh hoạt động tài Chi nhánh, tập hợp, phản ánh vào hệ thống sổ kế toán báo cáo tài với Giám đốc; hạch toán báo sổ với phòng Tài kế toán Công ty Thực chế độ hạch toán kinh tế, quản lý việc tính toán kiểm tra tiêu quỹ tiền mặt, tiền lương, tiền thưởng, khoản phụ cấp cho CB CNV Đôn đốc, thu nợ chủ hàng, theo dõi việc sử dụng tài sản cố định, tài sản lưu động, tính khấu hao TSCĐ theo tổng thời gian quy định  Ban Hàng hóa Chuyên trách nghiệp vụ thủ tục cấp lệnh giao nhận hàng hóa tổng hợp kết toán tàu với chủ hàng, chủ tàu đại lý hãng tàu ủy thác 41 Quản lý nghiệp vụ đội Giao nhận cầu tàu, kho bãi, nhà cân Lập xác nhận cước thực dịch vụ với chủ hàng để làm thu cước  Ban Điều hành sản xuất Thường trực công tác điều hành sản xuất, lên kế hoạch phân công công tác cho phận phối kết hợp theo ca kíp để hoàn tất trình làm hàng với tàu Theo dõi tổng hợp khối lượng hàng xếp dỡ sau ca sản xuất, chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công tác đạo sản xuất, điều động lực lượng  Ban Kỹ thuật vật tư Quản lý sổ sách loại phương tiện thiết bị, lập kế hoạch sửa chữa, bảo dưỡng định kỳ, đề đạt với lãnh đạo bổ sung thay phương tiện làm hàng Nghiên cứu chế tạo, cải tiến công cụ xếp dỡ nhằm nâng cao khả khai thác thiết bị  Ban An toàn lao động Phụ trách công tác an toàn lao động toàn Chi nhánh, cấp phát bảo hộ lao động trang bị đủ điều kiện làm việc an toàn cho công nhân Đôn đốc, kiểm tra tình hình thực an toàn lao động; định kỳ tổ chức lớp học trang bị kiến thức an toàn lao động tới CB CNV Xử lý, giải quyết, đề đạt với lãnh đạo Chi nhánh chế độ sách phù hợp với trường hợp không may gặp tai nạn lao động  Ban Hành y tế Phụ trách công tác chăm lo đời sống cho CB CNV chi nhánh thông qua việc tổ chức khám sức khỏe định kỳ, quản lý công tác vệ sinh môi trường làm việc phục vụ nước uống, nước sinh hoạt cho công nhân Phối kết hợp với ban Tổ chức tiền lương hoạt động công đoàn công tác thi đua khen thưởng cho người lao động 41 Cấp phát trang thiết bị văn phòng phẩm, đóng dấu photo chuyển công văn giấy tờ tới phận Chi nhánh Bộ phận trực tiếp sản xuất Khối quản lý: Bao gồm ban huy phận: đội xếp dỡ, đội hàng rời, đội đế, đội giới, đội giao nhận đội sửa chữa chuyên trách Khối ca: Là công nhân xếp dỡ, công nhân lái đế - giàn - cần trục, công nhân lái xe ô tô, xe nâng hàng; nhân viên đội giao nhận - kho bãi - đội cân hàng, công nhân quét dọn vệ sinh công nghiệp, nhân viên bảo vệ, cán đạo sản xuất trực ban điều hành sản xuất ca Biểu 1.1: Mối quan hệ ban nghiệp vụ Xí nghiệp BAN BAN HÀNG HÓA TỔ CHỨC TIỀN LƯƠNG BAN KINH DOANH TIẾP THỊ BAN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN BAN BAN KỸ ĐIỀUHÀN THUẬT H VẬT TƯ SẢN XUẤT BAN HÀNH CHÍNH Y TẾ 41 hàng GIÁM Phó giám kỹ thuật Đội cân hàn g giám đốc kho CácĐội khoGiao 3.4.nhận 6.10 Bãi Contain er Phó Ban Hàn g hóa Đội bảo vệ Ban Hàn h chín hy tế nội Phó giám Ban đốc Điều khai hành thác sản xuất Ban An toàn lao độn g Ban Kinh doan h tiếp thị đốc Đội đế.Đội xếp Đội dỡ giới 1.2.3.4 Đội tàuĐội phục hàng rời vụ chuyển tải giám Ban Kỹ thuậ t vật tư Ban Tài chín h kế toán Phó Kho Đội côngvệ cụ sinh công nghi ệp Ban Tổ chức tiền lươn g Biểu 1.2: Sơ đồ máy quản lý hoạt động kinh doanh ĐỐC đốc 41 41 1.3 Ngành nghề kinh doanh Đặc thù ngành nghề kinh doanh Công ty CP Cảng Hải Phòng nói chung chi nhánh Hoàng Diệu nói riêng dịch vụ xếp dỡ, giao nhận, bảo quản vận chuyển hàng hóa Hàng hóa thông qua Cảng phong phú với nhiều chủng loại: hàng container, hàng ô tô, thiết bị, sắt thép, hàng lương thực, thức ăn gia súc, vật liệu xây dựng hàng tiêu dùng nói chung Hình thức bao bì hàng hóa đa dạng như: hàng hòm, kiện, bó, hàng bao, hàng rời, hàng đóng container… đặc điểm hàng hóa xuất xứ từ nhiều nguồn gốc khác nhau: hàng nội địa, hàng nhập khẩu, hàng xuất khẩu; có tính chất riêng biệt khác nhau: hàng siêu trường, siêu trọng, hàng độc hại, hàng nguy hiểm dễ cháy nổ Vì vậy, yêu cầu đặt Cảng phải có điều kiện xếp dỡ phù hợp phương tiện vật tư máy móc chuyên dụng, hiểu biết sâu sát tính chất hàng hóa, đảm bảo an toàn lao động, lấy tiêu chí “Năng suất - Chất lượng - Hiệu quả” làm điều kiện tiên cho thành công doanh nghiệp 41 CHƯƠNG TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG – CHI NHÁNH CẢNG HOÀNG DIỆU 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Tổ chức máy kế toán Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu Nhân lực ban Tài kế toán Chi nhánh gồm 16 người, có trưởng ban, phó ban, cán kế toán tổng hợp 12 nhân viên chuyên trách phần hành kế toán Chi nhánh Trưởng ban: Quản lý chung hoạt động ban Tài kế toán, chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo Chi nhánh báo cáo tài định kỳ đơn vị Có quyền điều động nhân lực chuyên trách phần hành kế toán, đề đạt khen thưởng - kỷ luật lao động với cấp Phó ban: Quản lý chung hoạt động phận nghiệp vụ tài kế toán trưởng ban vắng mặt; chuyên trách kiểm tra kế toán lương kỳ tổng hợp kế toán thuế thu nhập cá nhân Nhân viên kế toán TSCĐ: Định kỳ trích khấu hao TSCĐ, lập bảng kê chi tiết khấu hao phương tiện, thiết bị chuyên dùng quy trình xếp dỡ; tiếp nhận ý kiến đề đạt sửa chữa, lý TSCĐ Nhân viên kế toán tiền mặt bảo hiểm: Chuyên trách phần hành kế toán thu - chi tiền mặt quỹ kế toán chế độ bảo hiểm cho người lao động (bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ bảo hiểm thất nghiệp) Nhân viên kế toán công nợ: Theo dõi, kế toán khoản công nợ với khách hàng; định kỳ lập báo cáo công nợ, góp phần đôn đốc thu nợ theo hợp đồng xếp dỡ, giao nhận, vận chuyển bảo quản hàng hoá Thủ quỹ: Phụ trách việc thu ngân giữ quỹ tiền mặt đơn vị, định kỳ báo cáo kiểm kê quỹ theo yêu cầu Lãnh đạo Kế toán tiền lương: Chuyên trách kế toán tiền lương phải trả người lao động định kỳ tạm ứng vào ngày 10-15 kỳ toán vào ngày 20-25 hàng tháng 10 41 Căn vào hoá đơn giá trị gia tăng thủ kho lập phiếu xuất kho Biểu số 3.33 Phiếu xuất kho Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Nam Chinh Mẫu số 02-VT QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Số15/123 Vạn Mỹ -Ngô Quyền -HP Nợ TK632: 7.200.000 Có TK153: 7.200.000 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 21 tháng năm 2014 Họ, tên người nhận hàng: Anh Trung Địa : số 623 La Thành – Ba Đình _ Hà Nội Lý xuất kho: Bán hàng Xuất kho ( ngăn lô) :Sơn Hà Địa điểm: ST T TÊN HÀNG Giá vốn tiền cước BX Đơn vị tính Số lượng Bộ Cộng Giá đơn vị Thành tiền 7.200.000 7.200.000 7.200.000 Ghi 7.200.000 Xuất, ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc 41 Căn vào hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu xuất kho kế toán lập chứng từ ghi sổ Biểu số 3.34 Chứng từ ghi sổ Mẫu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/ 2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu Địa chỉ: Số Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 11/14 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Trích yếu A Phản ánh giá vốn hàng bán Cộng Kèm theo 08 chứng từ gốc Người lập ( Ký, họ tên) Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 632 156 Số tiền Ghi D 7.200.000 752.684.320 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng ( Ký,họ tên) 41 Căn vào hoá đơn giá trị gia tăng, phiếu xuất kho kế toán lập chứng từ ghi sổ Biểu số 3.35 Chứng từ ghi sổ Mẫu số S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/ 2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu Địa chỉ: Số Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 12/14 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Trích yếu A Thu tiền cước BX Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 112 511 112 Cộng Kèm theo 16 chứng từ gốc Người lập ( Ký, họ tên) 3331 Số tiền Ghi D 8.000.000 800.000 1.426.358.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng ( Ký,họ tên) 41 Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ tai khoản doanh thu Biểu số 3.36 Sổ Cái tài khoản 511 Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/ 2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu Địa chỉ: Số Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Số hiệu: 511 Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày, hiệu tháng B C 31/03 12/14 31/03 31/03 PKT 31/03 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh Thu tiền cước BX Kết chuyển doanh thu bán hàng Cộng số phát sinh kỳ Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có E 112 911 8.800.000 583.672.320 Ghi G 8.800.000 583.672.320 Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 41 Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ tai khoản giá vốn Biểu số 3.37 Sổ Cái tài khoản 632 Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/ 2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu Địa chỉ: Số Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng B C A Diễn giải D Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Nợ Có G hi ch ú G Số dư đầu kỳ Số phát sinh 31/03 11/14 31/03 Giá vốn tiền cước BX 31/03 PKT 31/03 Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng số phát sinh kỳ 156 7.200.000 911 476.256.320 476.256.320 476.256.320 Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 03 năm 2014 41 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ tai khoản chi phí bán hàng Biểu số 3.38 Sổ Cái 641 Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/ 2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu Địa chỉ: Số Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Ngày, tháng ghi sổ A 31//03 31/03 Chứng từ ghi sổ Số Ngày, hiệu tháng B C 13/14 PKT 31/03 31/03 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh Chi phí vận chuyển Kết chuyển chi phí Số hiệu TK đối ứng E Cộng số phát sinh kỳ 111 911 Số tiền Nợ Có Ghi G 2.000.000 75.632.480 75.632.480 75.632.48 Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 41 Biểu số 3.39 Sổ Cái 911 Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/ 2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu Địa chỉ: Số Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2014 Tên tài khoản: xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng B C A Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Nợ Có Gh i G Số phát sinh 511 14/14 31/03 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn 31/03 14/14 31/03 31/03 632 476.256.320 31/03 14/14 31/03 Kết chuyển chi phí 642 75.632.480 31/03 14/14 31/03 Kết chuyển lãi 421 31.783.520 Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu quý 583.672.320 583.672.320 583.672.320 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 41 Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐBTC Ngày 14/09/ 2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu Địa chỉ: Số Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng 03 năm 2014 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số Ngày, hiệu tháng B C Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số hiệu TK đối ứng E Số tiền Nợ Có Ghi G Số phát sinh 31/03 14/14 31/03 Kết chuyển lãi 911 31.783.520 Cộng số phát sinh kỳ 31.783.520 Số dư cuối kỳ 31.783.520 Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 41 KẾT LUẬN Qua thời gian thưc tập Công ty CP cảng hải phòng – CN cảng Hoàng Diệu từ việc vận dụng kiến thức thầy cô giảng dạy trường vào thực tế Công ty, em học hỏi nhiều điều bổ ích có nhìn xác lĩnh vực kế toán công tác kế toán nói chung doanh nghiệp Do thời gian, trình độ hiểu biết lực em nhiều hạn chế nên tránh khỏi thiếu sót làm báo cáo Em mong nhận động viên, góp ý thầy cô cán công nhân viên công ty Em xin chân thành cảm ơn cán nhân viên Công ty CP cảng hải phòng – CN cảng Hoàng Diệu, cảm ơn thầy cô khoa kế toán cung cấp cho em mẫu đề cương báo cáo thực tập tổng quan, làm sở cho báo cáo chuyên đề thực tập chuyên ngành tới .Em xin chân thành cảm ơn! Hải phòng ngày Tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Trọng Tú 41 Tài liệu tham khảo “Hướng dẫn lập chứng từ kế toán ghi sổ kế toán” ( Ban hành theo định số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Nhà xuất Tài “Lý thuyết thực hành kế toán tài chính” PGS TS Nguyễn Văn Công – Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân Các tài liệu công ty Các website kế toán: http://www.tapchiketoan.com http://www.tailieu.vn 41 DANH MỤC VIẾT TẮT Viết tắt TNHH TM XNK GTGT PC PT KH NH GBN TSCĐ KH TSCĐ Viết Trách nhiệm hữu hạn thương mại xuất nhập Giá trị gia tăng Phiếu chi Phiếu thu Khách hàng Ngân hàng Giấy báo nợ Tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định 41 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1- Bộ máy quản lý Công ty CP cảng hải phòng – CN cảng Hoàng Diệu Sơ đồ 2.1- Bộ máy kế toánCông ty CP cảng hải phòng – CN cảng Hoàng Diệu Sơ đồ 2.2 –Hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 3.1: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt quỹ công ty Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Sơ đồ 3.3: trình tự ghi sổ kế toán TSCĐ Sơ đồ 3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương khoản trích theo lương Sơ đồ 3.5: Sơ đồ hạch toán tiêu thụ sản phẩm 41 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 1.1: Một số chi tiêu chủ yếu Biểu số 3.1: Phiếu thu tiền bán bàn Biểu số 3.2: Phiếu chi tiên điện Biểu số 3.3: Sổ quỹ tiền mặt Biểu số 3.4: Chứng từ ghi sổ Biểu số 3.5: Chứng từ ghi sổ Biểu số 3.6:Sổ Đăng ký Chứng từ Biểu số 3.7: Sổ TK 111 Biểu số 3.8: Uỷ nhiệm chi Biểu số 3.9: Giấy báo có Biểu số 3.10: Sổ chi tiết TK 112 Biểu số 3.11: Chứng từ ghi sổ Biểu số 3.12: Chứng từ ghi sổ Biểu số 3.13: Sổ TK 112 Biểu số 3.14: Phiếu nhập kho Biểu số 3.15: Thẻ kho Biểu số 3.16: Chứng từ ghi sổ Biểu 3.17:Sổ chi tiết công cụ dụng cụ Biểu số 3.18: Sổ Cái TK153 Biểu số 3.19: Bảng trích khấu hao TSCĐ Biểu số 3.20: Bảng trích trích khấu hao TSCĐ Biểu số 3.21, 3.22: Chứng từ ghi sổ Biểu số 3.23: Sổ Đăng ký Chứng từ Biểu số 3.2:Sổ Cái TK 112 Biểu số 3.25:Bảng tính tiền lương Biểu số 3.26:Bảng phân bổ tiền lương Biểu số 3.27, 3.28, 3.29: Chứng từ ghi sổ Biểu số 3.30: Sổ TK 334 Biểu số 3.31: Sổ Cái TK 338 Biểu số 3.32:Giấy Báo Có Biểu số 3.33: phiếu xuất kho Biểu số 3.34, Chứng từ ghi sổ Biểu số 3.35 Chứng từ ghi sổ Biểu số số 3.36: Sổ TK 511 Biểu số 3.37: Sổ TK 632 Biểu số 3.38 Sổ TK 641 Biểu số 3.39 : Sổ TK 911 41 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Tên đơn vị thực tập:Công Ty CP cảng hải phòng – CN cảng Hoàng Diệu Họ tên sinh viên: Nguyễn Trọng Tú Trường Đại học hải Phòng Thực tập chuyên môn: Kế toán doanh nghiệp từ ngày ….đến ngày… Người hướng dẫn thực tập: Phạm Thị Tâm Chức danh: Kế toán NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Ý thức tổ chức kỷ luật trình thực tập …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Khả nghiên cứu vận dụng kiến thức …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………… Các nhận xét khác …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………… Hải Phòng, ngày… tháng……năm…… ĐƠN VỊ THỰC TẬP (ký, ghi rõ họ tên) 41 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN THỰC TẬP Tên đề tài: Báo cáo tổng quan phần hành kết toán công ty CP cảng hải phòng – CN cảng Hoàng Diệu Họ tên sinh viên: Nguyễn Trọng Tú Ngày sinh: Lớp: LTKT43 Khóa: Trường Đại học Hải Phòng NỘI DUNG ĐÁNH GIÁ Ý thức tổ chức kỷ luật trình nghiên cứu …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Khả nghiên cứu vận dụng kiến thức …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Các nhận xét khác …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………… Hải Phòng, ngày… tháng……năm…… GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN (ký, ghi rõ họ tên) I 3.2 Kế toán công cụ dụng cụ .34 41