tổ chức kế toán tại ty cổ phần cảng hải phòng – chi nhánh cảng hoàng diệu

Vì: Công tác hạch toán kế toán trong Công ty làm nhiệm vụ quản lý và kiểm soát toàn bộ tình hình hoạt động của Công ty, các thông tin của hạchtoán kế toán cung cấp đóng một vai trò quan

Trang 1

Hệ thống thông tin hạch toán là dòng thông tin thực hiện bao gồm ba loạihạch toán: Hạch toán nghiệp vụ, hạch toán thống kê và hạch toán kế toán Trong

đó, hạch toán kế toán là phân hệ cung cấp thông tin chủ yếu cho quản lý

Công ty Cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu thuộc nhómcác doanh nghiệp thương mại Cũng như bao Công ty khác, Công ty Cổ phầnCảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu mong muốn cho Công ty củamình ngày càng lớn mạnh, hoạt động tốt, tạo được uy tín trên thị trường và đạtđược doanh thu cao Muốn vậy, công tác hạch toán kế toán lại càng phải đượcchú trọng hơn Vì: Công tác hạch toán kế toán trong Công ty làm nhiệm vụ quản

lý và kiểm soát toàn bộ tình hình hoạt động của Công ty, các thông tin của hạchtoán kế toán cung cấp đóng một vai trò quan trọng và không thể thiếu được

Chính vì vậy qua thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Cảng Hải Phòng – Chinhánh Cảng Hoàng Diệu em đã được tìm hiểu về công tác hạch toán kế toán tạicông ty và trình bày trong báo cáo tổng quan các phần hành kế toán này Nộidung chính của báo cáo được chia thành 3 phần như sau:

Chương 1: Giới thiệu về Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Cảng

Hoàng Diệu

Chương 2: Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán tại ty cổ phần Cảng Hải Phòng –

Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu

Chương 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại Công ty cổ phần Cảng Hải

Phòng – Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu

Tuy rất cố gắng song chắc chắn tập chuyên đề này không tránh khỏinhững hạn chế nhất định, em rất mong nhận được sự chỉ bảo góp ý quý giá củacác thầy cô giáo, các cán bộ ban Tài chính kế toán và ban Tổ chức tiền lươngChi nhánh để em tích lũy thêm kiến thức cho mình, tạo điều kiện phấn đấu tốtcho quá trình công tác sau này

41

1

Trang 2

Em xin chân thànhcảm ơn!

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG – CHI

NHÁNH HOÀNG DIỆU 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

- Tên công ty: Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng – Chi nhánh Hoàng Diệu

- Địa chỉ: Số 3 Lê Thánh Tông – Ngô Quyền – Hải Phòng

- Số điện thoại: 031.3 841 095 * Fax: 031.3 747 095

- Mã số thuế: 0201136970

- Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam – Maritime Bank

- Tài khoản tiền gửi số: 02001010006187

- Những mốc thời gian quan trọng:

+ Ngày 29/4/1995, Tổng công ty Hàng hải Việt Nam được thành lập theo Quyết định số 250/TTg của Thủ tướng Chính phủ, trên cơ sở sắp xếp lại một số doanh nghiệp vận tải biển, bốc xếp và dịch vụ hàng hải do Cục Hàng hải Việt Nam và

Bộ Giao thông vận tải quản lý Hoạt động theo điều lệ về tổ chức và hoạt động của Tổng công ty Hàng hải Việt Nam do Chính phủ phê chuẩn tại Nghị định số 79/CP ngày 22/11/1995

+ Năm 2006, Tổng công ty đã hoàn thành việc chuyển đổi sang tổ chức và hoạt động theo mô hình Công ty mẹ - Công ty con theo Quyết định số 216/2006/QĐ-TTg của Thủ tướng Chính phủ

+ Căn cứ quyết định số 276/QĐ-Ttg ngày 04/02/2013 của thủ tướng Chính Phủ

Trang 3

+ Căn cứ kết quả Đại hội đồng cổ đông Công ty cổ phần Cảng Hải Phòng lần thứ nhất ngyaf 27/6/2014;

+ Căn cứ Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công ty cổ phần do Sở Kế

hoạch Đầu tư thành phố Hải Phòng cấp ngày 01/7/2014

+ Từ ngày 01/7/2014 Công ty TNHH MTV Cảng Hải Phòng chuyển đổi mô

hình hoạt dộng sang Công ty cổ phần

- Kết quả của 3 năm gần nhất đạt được

Giám đốc là người lãnh đạo cao nhất trong Chi nhánh

Giám đốc Chi nhánh Hoàng Diệu chịu trách nhiệm trước Đảng ủy, Tổnggiám đốc công ty cổ phần Cảng Hải Phòng về việc nhận chỉ tiêu, kế hoạch củaCảng; đảm bảo đời sống cho CB CNV của xí nghiệp , tuân thủ các chính sáchpháp luật của Nhà nước trong hoạt động sản xuất kinh doanh

Các Phó giám đốc là những người tham mưu cho Giám đốc trong công tác

quản lý, trực tiếp chỉ đạo các lĩnh vực phục vụ cho hoạt động sản xuất kinhdoanh; trực tiếp quản lý các bộ phận trực tiếp sản xuất, đảm bảo guồng quaychung của toàn bộ quy trình làm hàng Cuối tháng, quý, năm, các Phó giám đốctập hợp mọi thông tin về công tác thực hiện kế hoạch sản lượng để báo cáo choGiám đốc

Các ban nghiệp vụ

41

3

Trang 4

 Ban Tổ chức tiền lương

Tham mưu cho Giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, bố trí lao động, sắpxếp bộ máy quản lý và đảm bảo chế độ chính sách cho CB CNV trong chinhánh

Theo dõi lao động và tính lương phải trả cho CB CNV toàn đơn vị theođơn giá lao động của Cảng và chính sách trả lương của Nhà nước

Chuyên trách về lĩnh vực công đoàn và công tác thi đua khen thưởng

 Ban Kinh doanh tiếp thị

Căn cứ vào kế hoạch sản lượng mà Cảng Hải phòng đã giao cho Chinhánh, ban Kinh doanh tiếp thị nghiên cứu, phân bổ kế hoạch cho các đơn vị,các bộ phận trong chi nhánh cùng thực hiện, làm cơ sở cho việc đánh giá kết quảsản xuất kinh doanh

Phụ trách công tác đối nội đối ngoại, thực hiện công việc xuyên suốt trongquá trình khách hàng đến giao dịch làm hàng với Cảng

Tổ Tin học trực thuộc ban Kinh doanh tiếp thị có nhiệm vụ quản lý sửachữa, đề đạt bổ sung máy vi tính, máy in, camera; quản trị hệ thống mạng và cơ

sở dữ liệu nội bộ

 Ban Tài chính kế toán

Theo dõi, phản ánh các hoạt động tài chính của Chi nhánh, tập hợp, phảnánh vào hệ thống sổ kế toán và báo cáo tài chính với Giám đốc; hạch toán báo

sổ với phòng Tài chính kế toán Công ty

Thực hiện chế độ hạch toán kinh tế, quản lý việc tính toán và kiểm tra chỉ

Trang 5

Quản lý nghiệp vụ các đội Giao nhận cầu tàu, kho bãi, nhà cân Lập xácnhận cước thực hiện dịch vụ với chủ hàng để làm căn cứ thu cước.

 Ban Điều hành sản xuất

Thường trực trong công tác điều hành sản xuất, lên kế hoạch phân côngcông tác cho từng bộ phận cùng phối kết hợp theo ca kíp để hoàn tất quá trìnhlàm hàng với tàu

Theo dõi tổng hợp khối lượng hàng đã xếp dỡ sau mỗi ca sản xuất, chịutrách nhiệm trước ban lãnh đạo về công tác chỉ đạo sản xuất, điều động lựclượng

 Ban Kỹ thuật vật tư

Quản lý trên sổ sách các loại phương tiện thiết bị, lập kế hoạch sửa chữa,bảo dưỡng định kỳ, đề đạt với lãnh đạo bổ sung thay mới phương tiện làm hàng

Nghiên cứu chế tạo, cải tiến công cụ xếp dỡ nhằm nâng cao khả năng khaithác của thiết bị

 Ban An toàn lao động

Phụ trách công tác an toàn lao động trong toàn Chi nhánh, cấp phát bảo

hộ lao động và trang bị đủ điều kiện làm việc an toàn cho công nhân

Đôn đốc, kiểm tra tình hình thực hiện an toàn lao động; định kỳ tổ chứclớp học trang bị kiến thức an toàn lao động tới từng CB CNV

Xử lý, giải quyết, đề đạt với lãnh đạo Chi nhánh những chế độ chính sáchphù hợp với trường hợp không may gặp tai nạn lao động

 Ban Hành chính y tế

Phụ trách công tác chăm lo đời sống cho CB CNV chi nhánh thông quaviệc tổ chức khám sức khỏe định kỳ, quản lý công tác vệ sinh môi trường làmviệc và phục vụ nước uống, nước sinh hoạt cho công nhân

Phối kết hợp với ban Tổ chức tiền lương trong hoạt động công đoàn vàcông tác thi đua khen thưởng cho người lao động

41

5

Trang 6

Cấp phát trang thiết bị văn phòng phẩm, đóng dấu và photo sao chuyểncông văn giấy tờ tới từng bộ phận trong Chi nhánh.

Biểu 1.1: Mối quan hệ giữa các ban nghiệp vụ của Xí nghiệp

BAN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

BAN

TỔ CHỨC TIỀN LƯƠNG

BAN

HÀNG HÓA

BAN KINH DOANH TIẾP THỊ

BAN ĐIỀUHÀN H SẢN XUẤT

BAN

KỸ

THUẬT

VẬT TƯ

Trang 7

Biểu 1.2: Sơ đồ bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh

Phó giám đốc khai thác

Ban Điều hành sản xuất

Trang 9

1.3 Ngành nghề kinh doanh

Đặc thù ngành nghề kinh doanh của Công ty CP Cảng Hải Phòng nóichung và chi nhánh Hoàng Diệu nói riêng là dịch vụ xếp dỡ, giao nhận, bảoquản và vận chuyển hàng hóa

Hàng hóa thông qua Cảng rất phong phú với nhiều chủng loại: hàngcontainer, hàng ô tô, thiết bị, sắt thép, hàng lương thực, thức ăn gia súc, vật liệuxây dựng và hàng tiêu dùng nói chung Hình thức bao bì hàng hóa cũng đa dạngnhư: hàng hòm, kiện, bó, hàng bao, hàng rời, hàng đóng trong container… đặcđiểm hàng hóa xuất xứ từ nhiều nguồn gốc khác nhau: hàng nội địa, hàng nhậpkhẩu, hàng xuất khẩu; và có tính chất riêng biệt cũng khác nhau: hàng siêutrường, siêu trọng, hàng độc hại, hàng nguy hiểm dễ cháy nổ

Vì vậy, yêu cầu đặt ra là Cảng phải có các điều kiện xếp dỡ phù hợp bằngcác phương tiện vật tư máy móc chuyên dụng, hiểu biết sâu sát về tính chất hànghóa, đảm bảo an toàn lao động, lấy tiêu chí “Năng suất - Chất lượng - Hiệu quả”làm điều kiện tiên quyết cho thành công của doanh nghiệp

41

9

Trang 10

CHƯƠNG 2 TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG – CHI NHÁNH CẢNG HOÀNG DIỆU

2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

Tổ chức bộ máy kế toán tại Chi nhánh Cảng Hoàng Diệu

Nhân lực ban Tài chính kế toán Chi nhánh gồm 16 người, trong đó có 1trưởng ban, 1 phó ban, 2 cán bộ kế toán tổng hợp và 12 nhân viên chuyên tráchcác phần hành kế toán tại Chi nhánh

Trưởng ban: Quản lý chung hoạt động của ban Tài chính kế toán, chịu

trách nhiệm trước ban lãnh đạo Chi nhánh về những báo cáo tài chính định kỳcủa đơn vị Có quyền điều động nhân lực chuyên trách các phần hành kế toán,

đề đạt khen thưởng - kỷ luật lao động với cấp trên

Phó ban: Quản lý chung hoạt động của bộ phận nghiệp vụ tài chính kế

toán khi trưởng ban vắng mặt; chuyên trách kiểm tra kế toán lương từng kỳ vàtổng hợp kế toán thuế thu nhập cá nhân

Nhân viên kế toán TSCĐ: Định kỳ trích khấu hao TSCĐ, lập các bảng kê

chi tiết về khấu hao phương tiện, thiết bị chuyên dùng trong quy trình xếp dỡ;tiếp nhận ý kiến và đề đạt sửa chữa, thanh lý TSCĐ

Nhân viên kế toán tiền mặt và bảo hiểm: Chuyên trách phần hành kế toán

thu - chi tiền mặt tại quỹ và kế toán các chế độ bảo hiểm cho người lao động(bao gồm BHXH, BHYT, KPCĐ và bảo hiểm thất nghiệp)

Nhân viên kế toán công nợ: Theo dõi, kế toán các khoản công nợ với

khách hàng; định kỳ lập báo cáo công nợ, góp phần đôn đốc thu nợ theo hợp

Trang 11

Kế toán tổng hợp: Tập hợp bảng kê kế toán chi tiết các phần hành để thiết

lập báo cáo kế toán quý, báo cáo kế toán niên độ Chuyên trách kế toán tổnghợp

Biểu số 2.1: Mô hình tổ chức bộ máy kế toán

Kế toán thuế thu nhập

KẾ TOÁN CÔNG NỢ

THỦ QUỸ

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG

TRƯỞNG BAN Phụ trách chung.

11

KẾ TOÁN

TIỀN MẶT & BẢO HIỂM

KẾ

TOÁN

TÀI SẢN

CỐ ĐỊNH

Trang 12

Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, tuy nhiên kế toán không mở

sổ đăng ký chưng từ ghi sổ Với hình thức chứng từ ghi sổ, kế toán sử dụng cácloại sổ sách và ghi chép theo trình tự sau:

Trang 13

Biểu số 2.2 HÌNH THỨC KẾ TOÁN CHỨNG TỪ GHI SỔ

41

13

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Chứng từ ghi sổ

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Sổ cái

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ quỹ

Trang 14

Cuối tháng kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính

và in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện thủ tục pháp lý theo quy định về sổ

kế toán ghi bằng tay

=> Doanh nghiệp có hệ thống và phương pháp sử dụng hình thức kế toánphù hợp Mô hình kế toán tập trung là một hình thức phù hợp với quá trình hoạtđộng của công ty Vì mô hình này đơn giản thuận tiện trong dự toán chi phí,dựtoán thu nhập và kết quả của từng loại hàng hoá, dịch vụ Từ đó theo dõi, kiểmtra suốt quá trình chi phí sản xuất ,mua bán hàng hoá - dịch vụ để đáp ứng yêucầu quản lý cụ thể của Doanh nghiệp một cách hiệu quả, chính xác, kịp thời vàtiện lợi

2.3 Chính sách, chế độ kế toán công ty đang áp dụng

Các chính sách kế toán chung

 Xí nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTCcủa Bộ trưởng bộ Tài chính ban hành ngày 20/03/2006

 Đồng tiền sử dụng trong hạch toán kế toán là Việt Nam đồng

 Đơn vị có niên độ kế toán theo năm, từ ngày 1/1 đến hết ngày 31/12

 Hình thức tiền lương đơn vị áp dụng: tiền lương theo thời gian, tiền lươngkhoán, và tiền lương theo sản phẩm

 Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

 Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng; chỉ theo dõi trên sổsách để đối chiếu với phòng Tài chính kế toán chứ không định khoản

 Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước-xuất trước (FIFO)

 Xí nghiệp mở tài khoản riêng tại Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam Chi nhánh Hải Phòng, mục đích để khách hàng chuyển trả theo hợp đồng

-có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng tuân thủ quy định của Bộ Tài chính

 Ban Tài chính kế toán tại Xí nghiệp chỉ theo dõi biến động thu chi tiền

Trang 15

PHẦN 3:

KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TRONG CÔNG TY CỔ

PHẦN CẢNG HẢI PHÒNG – CN CẢNG HOÀNG DIỆU

Hạch toán tiền gửi, kế toán căn cứ vào chứng từ như: Ủy nhiệm chi kèm theo Giấy báo Nợ của ngân hàng, hóa đơn mua hàng,…; Giấy báo Có của ngân hàng kèm theo hóa đơn bán hàng; các hóa đơn, chứng từ mua dịch vụ điện nước,thông báo nộp thuế, bảng kê chi tiết lãi tiền vay, lãi tiền gửi,…

3.1.2 Tài khoản sử dụng:

Hạch toán tiền mặt, tiền gửi tại Công ty, kế toán sử dụng TK 111 – Tiềnmặt, TK 112 – Tiền gửi và một số tài khoản khác liên quan như TK 511, 333,

152, 156, 641, 642,…

Vì Công ty không có ngoại tệ nên chỉ sử dụng TK 1111 – Tiền mặt VNĐ

và TK 1121 – Tiền gửi VNĐ, không sử dụng TK 1112, TK 1122

Hàng ngày, từ các Phiếu thu, Phiếu chi, kế toán lập các Chứng từ ghi sổ Căn cứ vào các Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ

Các Phiếu thu, Phiếu chi sau khi làm căn cứ Chứng từ ghi sổ thì kế toán ghi

Sổ cái Cuối quý, từ số liệu ghi trên Sổ cái TK 111 để lập Báo cáo tài chính

3.1.3- Sổ sách kế toán sử dụng.

41

15

Trang 16

- Công ty CP cảng hải phòng – CN cảng Hoàng Diệu sử dụng hình thức

chứng từ ghi sổ nên kế toán vốn bằng tiền sử dụng các sổ kế toán sau:

* Sổ kế toán tổng hợp, sổ cái tài khoản 111, tài khoản 112

* Sổ chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt , sổ tiền gửingân hàng

Phiếu thu, phiếu chi

Sổ đăng ký

chứng từ ghi

sổ

Trang 17

đó để ghi vào sổ chứng từ ghi sổ, ghi vào Sổ kế toán chi tiết tiền mặt (cột Nợ,

Có và cột Số tồn)

Ví dụ :

- Ngày 10/03/2014, khách hàng Nguyễn An thanh toán tiền tháng trước vớitổng số tiền 16.500.000 đồng Doanh nghiệp đã thu bằng tiền mặt

-Ngày 25/03/2014 Công ty chi tạm ứng cho ông Nam đi Hà Nội công tác

số tiền là 4.500.000 đồng, giám đốc đã duyệt, kế toán đã chi bằng tiền mặt

Biểu số 3.1 Phiếu thu

Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN cảng Hoàng Diệu

Địa chỉ: Số3 Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP

Mẫu số: 02-T

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU THU

Ngày 10 tháng 03 năm 2014

Quyển số:

Số: 56NợTK 111:

Có TK 511:

CóTK 3331:

Họ tên người nộp tiền: Nguyễn An

Địa chỉ: 267 Đường Ngô quyền – HP

(Ký, họ tên)

Người nộp tiền

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

( Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ):

41

17

Trang 18

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi: (Liên gửi ra ngoài phải đóng dấu)

Biểu số 3.2 Phiếu chi

Địa chỉ: Số 3 Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP

Mẫu số: 02-TT

Họ tên người nhận tiền: Ông Nam

Địa chỉ: Nhân viên quản lý

Lý do chi: Tạm ứng tiền đi công tác

Số tiền: 4.500.000 (Viết bằng chữ) Bố triệu năm trăm ngàn đồng.

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

( Ký, họ tên

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Người nhận tiền

(Ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền( Viết bằng chữ):

Trang 19

41

19

Trang 20

Biểu số 3.3 Sổ quỹ tiền mặt.

Mẫu số:s07-TT

SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 03 năm 2014 Ngà

tháng ghi sổ

Ngày, tháng chứng từ

Số hiệu

Loại quỹ: Tiền mặt - 111

Sau khi ghi sổ quỹ tiền mặt xong thủ quỹ chuyển chứng từ cho kế toán, kế toán

vốn bằng tiền căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi ghi sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt

Trang 21

Biểu số 3.4 Sổ chi tiết quỹ tiền mặt.

Mẫu số:s07-TT

SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

TK ĐƯ

Trang 22

Biểu số 3.4 Chứng từ ghi sổ.

Mẫu số: S02a- DNN

Trang 23

Biểu số 3.5 Chứng từ ghi sổ

Mẫu số: S02- DNN

Trang 24

Biểu số 3.7:Sổ Cái TK 111.

Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN cảng Hoàng Diệu

Địa chỉ: Số 3 Lê Thánh Tông -Ngô Quyền -HP

Mẫu số: S02c1- DNN

SỔ CÁI

( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ)

Tháng 03 Năm 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt

Số tiền

Ghi chú

Trang 25

* Kế toán tiền gửi

Hạch toán tiền gửi tại Công ty cũng thực hiện tương tự như ké toán tiềnmặt nhưng chứng từ sử dụng không phải là phiếu thu phiếu chi mà là Báo Nợ,Báo Có của ngân hàng

Khi có khoản tiền gửi vào, chuyển vào tài khoản tienf gửi của Công ty,ngân hàng gửi Giấy báo Có cho Công ty Căn cứ vào Báo Có, kế toán ghi tăngtiền gửi bằng bút toán ghi Nợ TK 112/Có TK liên quan

Khi Công ty muốn rút tiền hoặc chuyển tiển (thanh toán cho người bán,nộp thuế…), kế toán phải lập Ủy nhiệm chi, Séc,…gửi ngân hàng Sau khí ngânhàng chuyển tiền sẽ gửi Giấy báo Nợ cho Công ty Căn cứ vào Báo Nợ của ngânhàng, kế toán ghi giảm tiền gửi bằng bút toán Nợ TK liên quan/Có TK 112

Trang 26

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TM DV Hiền Đạt

Địa chỉ: 67/3A Trịnh Đình Thảo – P Hòa Thạnh – Tân Phú

Số tài khoản: 0023067845665

Điện thoại: (083) 8222177 - 5214260 MS: 0303657771

Họ tên người mua hàng: Vũ Văn Công

Tên đơn vị: Công ty CP cảng Hải phòng- CN Hoàng Diệu

Tổng cộng tiền thanh toán 132.000.000

Số tiền viết bằng chữ: Một trăm ba mươi hai triệu đồng chẵn.

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị

Trang 27

Đơn vị/ Người trả tiền / Coutomerr’s Name: Công ty CP cảng Hải phòng- CN

Hoàng Diệu

Số tài khoản: / Acct’s No 1020100001629369

Tại ngân hàng Viettin bank (With Branch): Hải Phòng

ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY Đơn vị/Người nhận tiền (Beneficiary) CÔNG TY TNHH TM DV HIỀN ĐẠT

Số tài khoản: / Acct’s No 14021493126016

Tại ngân hàng (With Bank) Techcombank – CN Đồng Sài Gòn

Tỉnh, Tp: HCM

Số tiền bằng chữ: / Amount in words Một trăm ba mươi hai triệu đồng chẵn

Bằng số 132.000.000 Amount in figures)

Nội dung / Details Thanh toán tiền mua thiết bị số

Kế toán trưởng Chủ tài

khoản

Chief Accountant Account

Holder

Ghi sổ ngày/Post Date:

Giao dịch viên Kiểm soát viên

Teller Supervisor

Ghi sổ ngày/Post Date:.

Giao dịch viên Trưởng PGD

Teller

Manager

Biểu số 3.9 GIẤY BÁO NỢ

NGÂN HÀNG VIETTIN BANK Mã GDV: Nguyễn Thu Hà

41

27

Trang 28

HẢI PHÒNG Mã KH: 94021

Số: 12

GIẤY BÁO NỢ

Kính gửi: Công ty CP cảng Hải phòng- CN Hoàng Diệu

Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi nợ tài khoản của quý khách với nội dung nhưsau:

Số TK ghi Nợ: 1020100001629369

Số tiền bằng số: 132.000.000

Số tiền bằng chữ: Một trăm ba mươi hai triệu VND

Nội dung: Trả tiền hàng của công ty TNHH TM Hiền Đạt

GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT

Trang 29

Biểu số 3.9 GIẤY BÁO CÓ

NGÂN HÀNG VIETTIN BANK Mã GDV: NEWK HẢI PHÒNG Mã KH: 94021

Số: 12

GIẤY BÁO CÓ

Kính gửi: Công ty CP cảng Hải phòng- CN Hoàng Diệu

Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung như sau:

Số TK ghi Có: 1020100001629369

Số tiền bằng số: 23.000.0000

Số tiền bằng chữ: Hai ba triệu VND

Nội dung: Thu tiền hàng của công ty cổ phần Huy Hoàng

GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT

Căn cứ vào giấy báo nợ, giấy báo có kế toán ghi sổ tiền gửi ngân hàng

41

29

Trang 30

Biểu số 3.10 Sổ chi tiết tài khoản 112.

Đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu

Mẫu số: S08- DNN

SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Trang 31

Biểu số 3.11, Chứng từ ghi sổ.

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 03/14

Trang 32

Biểu số 3.12 Chứng từ ghi sổ.

CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 04/14

Trang 33

Mẫu số: S02c1- DNN

Số tiền

Ghi chú

Trang 34

- HĐGTGT, Hóa đơn mua hàng

- Một số chứng từ khác có liên quan ( GBN, GBC, Phiếu thu, Phiếu chi…)

3.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng

- Tài khoản 153, tài khoản 156

3.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng

- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ sản phẩm hàng hóa (Mẫu số: S07 - DN)

+ thẻ kho.(Mẫu số S09 – DNN)

- Bảng tổng hợp xuất - nhập - tồn

- Chứng từ ghi sổ ( Mẫu số: S02a - DNN)

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ( Mẫu số: S02b - DNN)

- Sổ cái TK 156 ( Mẫu số: S02c1 - DNN)

3.1.4 Quy trình hạch toán

Diễn gải sơ đồ 3.3

Khi có nghiệp vụ thu, chi tiền mặt phát sinh, kế toán căn cứ vào chứng từmệnh lệnh (Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán, Giấy nộp tiền,…) đã đượcGiám đốc duyệt hoặc căn cứ vào các chứng từ khác như hóa đơn bán hàng, hợpđồng kinh tế,…để lập phiếu XK, phiếu NK

Phiếu XK, phiếu NK duoc chuyen den thu kho sau do ke toan ky nhan vanhap kho

Trang 35

Sơ đồ 3.3: Trình tự ghi sổ kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ

Trang 36

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương Mại Hoàng Ngân

Địa chỉ: 117 Đường Trường Chinh – Kiến An – Hải Phòng

Số tài khoản

Điện thoại: 0313.571.922 MS: 0200446169

Họ tên người mua hàng:

Tên đơn vị: Công ty CP cảng HP- CN Hoàng Diệu

Tổng cộng tiền thanh toán 16.500.000

Số tiền viết bằng chữ: Mười sáu triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.

Trang 37

Căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng kế toán lập phiếu nhập kho

Biểu số 3.14 Phiếu nhập kho.

Mẫu số: 01-VT

Số lượng

Giá đơn

vị Thành tiền

Ghi chú

Trang 38

Căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán vào thẻ kho

Biểu số 3.15 Thẻ kho

Mẫu số: S09/DNN

Diễn giải

Ngà y, nhập xuất

Số lượng xác Ký

nhận của kế toán

Trang 39

Căn cứ vào háo đơn giá trị gia tăng và phiếu xất kho kế toán lập chứng từ ghi sổ

Biểu số 3.16 Chứng từ ghi sổ

Mẫu số: S02a/DNN

Trang 40

Căn cứ vào háo đơn giá trị gia tăng và phiếu xất kho kế toán vào sổ chi tiết công cụ dụng cụ

Biểu số 3.17 Sổ chi tiết công cụ dụng cụ

Mẫu số S07a-DNN

(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng của Bộ Tài Chính)

SỔ CHI TIẾT CÔNG CỤ DỤNG CỤ

Tháng 3 Năm 2014 Tài khoản: 153 Tên kho:

Tên quy cách:Công cụ dụng cụ - Máy in

Số lượng

Thành tiền

Số lượng

Thành tiền

Định dạng
Số trang	80
Dung lượng	891,5 KB