tổ chức kế toán tại công ty TNHH XD VT trung hiếu

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Tên viết tắt BHYT BHXH BHTN KT KPCĐ TSCĐ XD VT Tên đầy đủ Bảo hiểm y tế Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm thất nghiệp Kế toán Kinh phí công đoàn Tài sản cố định Xây dựng vận tải DANH MUC BẢNG BIỂU STT Sơ đồ Tên sơ đồ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức quản lý máy công ty Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 3.1 Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt Sơ đồ 3.2 Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Sơ đồ 3.3 Sơ đồ hạch toán chi tiết hàng tồn kho Sơ đồ 3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ Sơ đồ 3.5 Trình tự hạch toán kế toán tiền lương khoản Sơ đồ 3.6 trích theo lương Trình tự hạch toán gián vốn hàng bán LỜI MỞ ĐẦU Trong quản lý kinh tế, quản lý người vấn đề cốt lõi đồng thời vấn đề tinh tế, phức tạp Khai thác tiềm nguồn lực người chìa khoá để doanh nghiệp đạt thành công sản xuất kinh doanh.Vì Mác nói lao động người ba yếu tố quan trọng định tồn trình sản xuất.Lao động giữ vai trò chủ chốt việc tái tạo cải vật chất tinh thần cho xã hội.Trong kinh tế thị trường,lao động có suất,chất lượng,hiệu nhân tố góp phần định phát triển đất nước Do vậy,việc sử dụng lao động hợp lý trình sản xuất kinh doanh tiết kiệm lao động sống,góp phần hạ giá thành sản phẩm,tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp cải thiện đời sống nhân dân Các sinh viên tự vận động, tìm nơi thực tập theo chủ đề quan tâm Và em chọn Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu phận kế toán công ty Thông qua chương trình thực tập giúp cho em có hội để khẳng định mình, vận dụng kiến thức chuyên ngành kế toán học cách có khoa học sáng tạo vào công việc đơn vị thực tập.Ngoài ra, trình thực tập không giúp sinh viên vận dụng kiến thức học vào công việc thực tế, mà giúp sinh viên học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết ứng xử mối quan hệ quan Qua đợt thực tập tổng hợp, em tiếp cận số hoạt động kinh doanh chung công ty hướng dẫn thầy Trần Đức Thuần cán tại phòng kế toán công ty, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Bản báo cáo gồm phần sau: PHẦN 1: Giới thiệu Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu PHẦN 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán công ty TNHH XD VT Trung Hiếu PHẦN 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty TNHH XD VT Trung Hiếu PHẦN 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VẬN TẢI TRUNG HIẾU 1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên doanh nghiệp: Công ty TNHH xây dựng vận tải Trung Hiếu Trụ sở đăng ký công ty: Bến Đông Quất - Xã: Tam Đa - Huyện: Vĩnh Bảo- Thành phố: Hải Phòng Điện thoại: (0313)884879 Mã số thuế: 0200625267 Năm 2005 năm có nhiều kiện lịch sử Đất Nước đặc biệt kỉ niệm 60 năm thành lập nước Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam Đây năm Công ty TNHH xây dựng vận tải Trung Hiếu kỉ niệm 20 năm thành lập Trải qua 20 năm xây dựng phát triển lãnh đạo Thành Uỷ – HĐND - UBND Thành phố Hải Phòng, Sở Công Nghiệp ban ngành thành phố với nỗ lực CB-CNLĐ Công ty đoàn kết phấn đấu vượt qua khó khăn thử thách xây dựng công ty ngày lớn mạnh Hưởng ứng công thi đua đổi xây dựng đất nước thành phố Hải Phòng theo hướng công nghiệp hoá đại hoá, Công ty TNHH xây dựng vận tải Trung Hiếu có định hướng đắn nhằm phát triển SXKD chiều rộng chiều sâu Một định sáng suốt công ty thực chuyên môn hoá lĩnh vực sản xuất kinh doanh sơn tĩnh điện sơn trang trí Chuyên môn hoá nhằm cung cấp nhiều sản phẩm có chất lượng thoả mãn tốt nhu cầu khách hàng Công ty TNHH xây dựng vận tải Trung Hiếu đơn vị hạch toán độc lập, chịu quản lý Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng Công ty có chức sản xuất, kinh doanh có lãi thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước 1.2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh Theo chủ trương phát triển Đảng Nhà nước năm gần đây, kinh tế nước ta có chuyển biến tích cực từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Trước biến đổi to lớn, cạnh tranh gay gắt thị trường ảnh hưởng nặng nề thời kỳ bao cấp mà nhiều doanh nghiệp gặp phải khó khăn, làm ăn thua lỗ, hiệu sản xuất kinh doanh thấp, không hiệu chí dẫn tới phải đóng cửa, giải thể hay phá sản Bên cạnh đó, số doanh nghiệp động kịp thời thích ứng với biến đổi thị trường mạnh dạn đổi đứng vững, phát triển chế kinh tế */ Chức quyền hạn: Theo QĐ số 137/QĐ-HĐQT ngày 31/10/1985 Tổng Giám đốc Quyền nghĩa vụ Công ty là: - Trong lĩnh vực đầu tư phát triển: có nhiệm vụ xây dựng tổ chức thực dự án đầu tư phát triển, đầu tư đổi công nghệ, đầu tư trì sản xuất chức chủ đầu tư Cũng doanh nghiệp khác trình đổi kinh tế đất nước, gặp nhiều khó khăn Công ty TNHH xây dựng vận tải Trung Hiếu không ngừng cố gắng vươn lên, với nỗ lực phấn đấu xây dựng toàn thể cán công nhân viên, Công ty làm ăn có lãi, đời sống CBCNV đảm bảo, thực tốt nghĩa vụ nộp thuế Nhà nước 1.3 Bộ máy tổ chức quản lý công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý công ty - Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu tổ chức hoạt động theo phát luật Doanh Nghiệp luật liên quan - Nhằm đảm bảo hoạt động có hiệu qủa quản lý tốt qúa trình kinh doanh công ty tổ chức máy quản lý theo mô sau Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng kinh doanh Phòng tổng hợp Phòng kế hoạch Phòng kế toán ( Nguồn Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu )  Giám đốc công ty: Điều hành toàn hoạt động công ty chịu trách nhiệm với công ty  Phó giám đốc: Có trách nhiệm thay giám đốc xử lý toàn công việc giám đốc giao điều hành công ty giám đốc vắng mặt  Phòng tổng hợp: Lắp đặt, bảo trì, bảo dưỡng sản phẩm , tư vấn, giải đáp kỹ thuật, hỗ trợ khách hàng sau dịch vụ bán hàng  Phòng kinh doanh: Cung cấp phân phối sản phẩm dich vụ, tiến hành hoạt động kinh doanh, tiếp thị tới người tiêu dùng nhà phân phối lại Thiết lập thực dự án, phân phối sản phẩm công ty  Phòng kế toán: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch tài chính, theo dõi toàn thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tổ chức ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình hoạt động quản lý vốn sử dụng vốn, lập gửi báo cáo tài cho quan chức năng, tổ chức bảo quản, lưu trữ chứng từ  Phòng kế hoạch : Có nhiêm vụ thiết lập thực dự án, phân phối sản phẩm công ty.Nghiên cứu thị trường tiềm năng, thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm công ty PHẦN 2: TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XD VT TRUNG HIẾU 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo mô hình tập chung Phòng kế toán hạch toán nghiệp vụ kế toán liên quan đến toàn công ty, thực công tác kế toán nhận xử lý chứng từ luân chuyển, ghi chép tổng hợp lập báo cáo tài Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán bán hàng Kế toán kho Thủ quỹ ( Nguồn: Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu)  Kế toán trưởng: Là người đứng đầu máy kế toán có trách nhiệm hướng dẫn kế toán viên thực nhiệm vụ mình, đồng thời giúp Giám đốc tổ chức lãnh đạo thực công tác thống kê  Kế toán bán hàng: Có nhiệm vụ theo dõi khoản doanh thu, chi phí liên quan đến công tác bán hàng, , theo dõi công nợ phải thu có nhiệm vụ toán với khách hàng công nợ, toán khoản tạm ứng, phải thu, phải trả theo dõi việc toán với ngân sách nhà nước  Kế toán kho: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho số lượng giá Có trách nhiệm kiểm kê hàng hóa định kỳ  Thủ quỹ: Có trách nhiệm thực theo dõi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt, quản lý, kiểm kê, bảo quản tiền mặt 2.2 Đặc điểm tổ chức sổ kế toán công ty Căn vào đặc điểm tổ chức kinh doanh trình độ khả đội ngũ kế toán, công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Đặc trưng hình thức tất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký, mà quan trọng sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh đinh khoản kế toán nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ nhật kí chung để ghi sổ nghiệp vụ phát sinh Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thưc nhật ký chung Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài ( Nguồn: Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu) Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Hàng ngày, vào chứng từ kiểm tra để lằm ghi sổ, trước hết ghi nghiệp vụ vào sổ nhật ký chung, sau số liệu ghi sổ nhật ký chung để ghi vào sổ tài khoản kế toán phù hợp Nếu đơn vị có mở sổ, thẻ kế toán chi tiết đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, nghiệp vụ kinh tế ghi sổ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu sổ cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập báo cáo tài 2.3 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng - Niên độ kế toán cảu công ty năm, 01/01 kết thúc ngày 31/12 hàng năm - Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quýêt đinh số 48/2006/QĐBTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 trưởng Bộ Tài Chính - Nguyên tắc phương pháp chuyển đổi đồng tiền khác: Các nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dich thực tế thười điểm phát sinh nghiệp vụ - Ghi nhận khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định ghi nhận theo giá gốc Khấu hao tính theo phương pháp đường thẳng - Đối với hàng tồn kho: Công ty áp dụng phương pháp kiểm kê dịnh kỳ ( tháng/lần) để hạch toán hàng tồn kho Giá vốn hàng xuất kho áp dụng theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ - Công ty thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ - Căn vào đặc điểm tổ chức kinh doanh trình độ khả đọi ngũ kế toán, công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung Đặc trưng hình thức tất nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký, mà quan trọng sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh đinh khoản kế toán nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ nhật kí chung để ghi sổ nghiệp vụ phát sinh PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XD VT TRUNG HIẾU 3.1 Kế toán vốn tiền 3.1.1 Kế toán tiền mặt 3.1.1.1 Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu ( Mẫu số 01 – TT) - Phiếu chi ( Mẫu số 02 – TT) - Hóa đơn GTGT 3.1.1.2.Sổ sách kế toán sử dụng - Sổ 111 - Sổ quỹ tiền mặt - Sổ nhật ký chung 3.1.1.3 Tài khoản kế toán sử dụng Danh mục tài khoản công ty sử dụng theo hệ thống danh mục tài khoản tài - TK 111: Tiền mặt 3.1.1.4 Quy trình hạch toán Sơ đồ 3.1: Trình tự ghi sổ kế toán tiền mặt Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2013 Ngày tháng ghi sổ 08/11/2013 23/11/2012 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng PKT12 PKT40 08/11/2013 23/11/2012 Người ghi sổ (ký, họ tên) Đã ghi Diễn giải STT dòng Bán cát vàng cho công ty An Thịnh Bộ máy in bán cho Ngân hàng nông nghiệp phát triển Cộng phát sinh Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị tính: VND Số phát sinh SHTK đối ứng 632 156 632 156 Nợ Có 3.950.000 32.000.000 3.950.000 32.000.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng Ngày tháng ghi sổ 08/11/2012 Chứng từ số hiệu ngày tháng PKT12 08/11/2012 23/11/2012 PKT40 23/11/2012 SỔ CÁI Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 tháng 11 năm 2013 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số dòng Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Bán cát vàng cho công ty An Thịnh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đại Hợp toán tiền Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối Số phát sinh Nợ Có 156 3.950.000 156 30.650.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Gám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 3.5.3 Kế toán Doanh thu Tại công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên doanh thu bán hàng doanh thu chưa tính thuế GTGT đầu & doanh nghiệp có sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng _ Trình tự hạch toán doanh thu bán hàng: + Từ hoá đơn GTGT kế toán ghi vào Nhật Ký Chung & sổ chi tiết TK 511 + Căn vào sổ Nhật Ký Chung kế toán tiến hành ghi vào Sổ TK 511 + Cuối tháng lập bảng tổng hợp chi tiết đối chiếu với sổ Ví dụ 2: Ngày 08/11/2013 Công ty bán cát vàng cho công ty An Thịnh Số tiền 4.650.000 đồng thuế GTGT 10% Đã thu tiền mặt Kế toán ghi: Nợ TK 111: 4.650.000 Có TK 511: 4.227.273 Có TK 3331: 422.727 Đơn vi: Công ty XD VT Trung Hiếu Địa chỉ: Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng PHIẾU THU Ngày 08 tháng 11 năm 2013 Số 96 Nợ TK 111 Có TK 511 Có TK 3331 Người nộp tiền: Trần Thiên Minh Địa chỉ: Công ty An Thịnh Lý do: Bán cát vàng Số tiền : 4.650.000 Bằng chữ: Bốn triệu sáu trăm năm mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo : 01 chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) Ngày 08 tháng 11 năm 2013 Người nộp tiền Người lập phiếu thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 511 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Quý IV/2013 Đơn vị tính: VNĐ Ngày 07/11/2013 Chứng từ PT96 23/11/2013 Điễn giải TK đối ứng 111 Bán cát vàng bán cho công ty An Thịnh Bộ máy in bán cho 112 Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đại Hợp Cộng Số phát sinh (đồng) Nợ Có 4.227.273 39.600.000 449.773.202 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký tên,đóng dấu) (Nguồn:Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu) Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2013 Ngày tháng ghi sổ 08/11/2013 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng PT96 23/11/2013 08/11/2013 23/11/2013 Người ghi sổ (ký, họ tên) Đã ghi Diễn giải STT dòng Bán cát vàng cho công An Thịnh Cộng phát sinh SHTK đối ứng 111 511 3331 Bán máy tính cho ngân hàng nông nghiệp Đại Hợp 112 511 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Đơn vị tính: VND Số phát sinh 3331 Nợ Có 4.650.000 4.227.273 422.727 39.600.000 36.000.000 3.600.000 649.773.202 649.773.202 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Gám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn:Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu ) Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Ngày tháng ghi sổ 08/11/2013 23/11/2013 Chứng từ số hiệu ngày tháng PT96 07/11/2013 23/11/2013 SỔ CÁI Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 tháng 11 năm 2013 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số dòng Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Bán cát vàng cho công ty An Thịnh Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Đại Hợp toán tiền Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Số hiệu TK đối Số phát sinh Nợ Có 111 4.227.273 112 39.600.000 449.773.202 449.773.202 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn:Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu ) Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC Ngày tháng ghi sổ 08/11/2013 23/11/2013 Chứng từ số hiệu ngày tháng PT96 08/11/2013 23/11/2013 Người ghi sổ (ký, họ tên) SỔ CÁI Tên tài khoản: Thuế khoản phải nộp nhà nước Số hiệu: 333 tháng 11 năm 2013 Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Số phát sinh TK đối Trang STT số dòng Nợ Có Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ Bán cát vàng cho công ty An 111 422.727 Thịnh Ngân hàng nông nghiệp 112 3.960.000 phát triển nông thôn Đại Hợp toán tiền Cộng phát sinh 44.977.320 44.977.320 Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Kế toán trưởng Gám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu) 3.5.4 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 3.5.4.1 Tài khoản sử dụng: TK 911: Xác định kết kinh doanh 3.5.4.2 Sổ sách kế toán + Sổ chi tiết 911 + Sổ nhật ký chung + Sổ TK 911 3.5.4.3 Quy trình hạch toán: + Căn vào sổ TK 511, TK 632, TK 521, TK 515, TK 635, TK 711, TK 811 Kế toán tiến hành kết chuyển xác định kết kinh doanh, sau vào đồng thời sổ chi tiết sổ nhật ký chung , từ nhật ký chung kế toán vào sổ Ví dụ: Tại Công ty TNHH TNHH XD VT Trung Hiếu ngày 31/12/2013 thực bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh quý IV - Kết chuyển doanh thu : Nợ TK511: 449.773.202 Có TK911: 449.773.202 - Kết chuyển trị giá vốn : Nợ TK911: 325.919.326 Có TK632: 325.919.326 - Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí kinh doanh chi phí khác Nợ TK911: 33.521.774 Có TK 641: 13.889.822 Có TK 642: 19.631.952 - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính: Nợ TK 515: 738.000 Có TK 911: 738.000 - Kết chuyển lãi kinh doanh Nợ TK911 :69.666.213 Có TK 421 : 69.666.213 Đơn vị: Công tyTNHH XD VT Trung Hiếu Địa chỉ: Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 69 Nợ TK 511:449.773.202 Có TK 911:449.773.202 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Nội dung: Kết chuyển doanh thu quý IV Số tiền: 449.773.202 Bằng chữ: Bốn trăm bốn chín triệu bảy trăm bảy mưoi ba nghìn hai trăm linh hai đồng Người lập Kế toán trưởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Nguồn: Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu) Đơn vị: Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Địa chỉ: Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng PHIẾU KẾ TOÁN Số 70 Nợ TK 911:325.919.326 Có TK632:325.919.326 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Nội dung: Kết chuyển giá vốn Số tiền: 325.919.326 Bằng chữ: Ba trăm hai lăm triệu chín trăm mười chín nghìn ba trăm hai sáu đồng Người lập ( ký, họ tên) Kế toán trưởng ( ký, họ tên) (Nguồn:Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu ) Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 911 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Quý IV/2013 Ngày 31/12/2013 Chứng từ PKT67 31/12/2013 31/12/2013 PKT68 PKT69 31/12/2013 PKT70 Điễn giải Kết chuyển doanh thu quý IV Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí kinh doanh chi phí khác Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Cộng phát sinh TK đối ứng 511 Số phát sinh (đồng) Nợ Có 449.773.202 632 642 325.919.326 33.521.774 515 738.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (ký,họ tên) Kế toán trưởng (ký,họ tên) Giám đốc (ký tên,đóng dấu) (Nguồn:Phòng kế toán thống kê tài công ty TNHH XD VT Trung Hiếu ) Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2013 Ngày tháng ghi sổ 31/12/2013 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng PKT67 31/12/2013 Đã ghi Diễn giải Kết chuyển doanh thu quý IV STT dòng SHTK đối ứng 511 Đơn vị tính: VND Số phát sinh Nợ 449.773.202 911 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 PKT68 PKT69 PKT70 31/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 Kết chuyển giá vốn Người ghi sổ (ký, họ tên) 449.773.202 325.919.326 Kết chuyển chi phí kinh doanh chi phí khác 911 632 911 642 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 515 911 738.000 Cộng phát sinh Kế toán trưởng (ký, họ tên) Có 325.919.326 33.521.774 33.521.774 738.000 632.326.965 632.326.965 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Gám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tam Đa -Vĩnh Bảo - Hải Phòng Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác địn kết kinh doanh Số hiệu: 911 tháng 11 năm 2013 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT số dòng Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ 31/12/2013 PKT67 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu quý IV 511 31/12/2013 PKT68 31/12/2013 Kết chuyển giá vốn 632 642 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ số hiệu ngày tháng 31/12/2013 PKT69 31/12/2012 Kết chuyển chi phí kinh doanh chi phí khác 31/12/2013 PKT70 31/12/2013 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) Số hiệu TK đối 515 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Số phát sinh Nợ Có 449.773.202 325.919.326 33.521.774 738.000 Ngày 30 tháng 11 năm 2013 Gám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) KẾT LUẬN Với sinh viên trước trường nhà trường tạo điều kiện để tiếp cận với thực tế qua thời gian thực tập Trong thời gian em thực tập Công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Tại em nhận giúp đỡ cô, ban lãnh đạo công ty bảo hướng dẫn nhiệt tình anh chị phòng kế toán tài vụ công ty để em nắm bắt trình hạch toán nghiệp vụ kế toán công ty có số liệu rõ ràng để phục vụ cho việc viết báo cáo thực tập Ngoài thời gian thực tập em giúp đỡ thầy cô khoa Kế toán tài chính, đặc biệt giúp đỡ bảo thầy Trần Đức Thuần để em hoàn thành báo cáo thực tập Qua em xin chân thành cảm ơn cô, chú, cô công ty TNHH XD VT Trung Hiếu Cảm ơn thầy cô khoa Kế toán tài đặc biệt thầy giáo Trần Đức Thuần giúp em hoàn thành nhiệm vụ thực tập Do nhiều bỡ ngỡ lần tiếp cận với thực tế công tác kế toán, thời gian thực tập lại có hạn nên em tránh sai sót viết báo cáo Em mong thông cảm thầy, cô Em xin chân thành cảm ơn ! TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm , Tiến sĩ Bạch Đức Hiển, xuất năm 2008, Giáo trình tài doanh nghiệp nhà xuất tài GS TS Đặng Thị Loan ,xuất năm 2009, Giáo trình Kế toán tài doanh nghiệp nhà xuất ĐH Kinh tế quốc dân 3.Hệ thống số liệu kế toán công ty TNHH xây dựng vận tải Trung Hiếu năm 2013 4.Một số tài liệu liên quan khác…