Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long.DOC

Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long

lời giới thiệu Đất nước ta đang trên đà hộp nhập, đi lên Mọi nhu cầu của người VN cũng tăng lên và nhu cầu về xây dựng ngày càng tăng chính vì vậy nhu cầu cần thiết về vật liệu xây dựng cũng tăng lên Nhiều công ty cung ứng về xi măng cho thị trường đã ra đời

Và Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long là một trong những công ty như thế Là một sinh viên khoa kế toán trường ĐH kinh tế quốc dân em đã xin thực tập tại Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long với những lí do trên Trong báo cáo tổng hợp của mình em chia làm 3 phần:

1 Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK

Thanh Long

2 Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thương mại du

lịch vận tải và XNK Thanh Long

3 Phần III:Đánh giá chung về hoạt động chung của đơn vị

Với sự nỗ lực của bản thân cùng sự chỉ bảo tận tình của thầy cô trong khoa nhất

là cô Th.s Nguyễn Thị Mỹ cùng với sự chỉ bảo tận tình của công ty em đã hoàn thành bài báo cáo này Tuy đã rất cố gắng nhưng bài làm của em không tránh được những thiếu xót em rất mong nhận được những ý kiến đánh giá của thày cô để bài làm của

em được hoàn thiện hơn Em xin cảm ơn

Em xin chân thành cảm ơn cô Th.s Nguyễn Thị Mỹ và thày cô trong khoa đã hướng dẫn, cùng quý công ty đã tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành bài báo cáo này

Em xin chân thành cảm ơn

Hà Nội, ngày tháng năm

Sinh viên Ngô Thị Kiều Trang

Phần I: Tổng quan về Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK

Tên viết tắt: Thanh Long 3T&IE CO.,LTD

Trụ sở: Số 7 ngõ 14 Đông Quan- Nghĩa Đô- Cầu Giấy- HN

Điện thoại: 04.7754601

Xưởng sản xuất: Km số 10 Láng Hoà Lạc- Hà Nội

Đăng kí kinh doanh số: 0102013016

-Buôn bán vật liệu xây dựng;

-Đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá;

-Sản xuất bao bì từ nguyên liệu giấy;

-Buôn bán, sửa chữa máy công nghiệp, máy nổ, động cơ tàu thuỷ, động cơ ô tô;

-Sản xuất, buôn bán nguyên phụ liệu trong lĩnh vực xây dựng;

-Trang trí nội, ngoại thất;

- Buôn bán hàng điện, điện tử, điện lạnh, thiết bị văn phòng, đồ gia dụng, máy tính, thiết bị bưu chính viễn thông;

-Sản xuất buôn bán hàng nhựa, nguyên liệu sản xuất nhựa, thảm các loại, giấy dán trang trí nội, ngoại thất;

- Kinh doanh khách sạn, nhà nghỉ, nhà hàng; Dịch vụ ăn uống, giải khát; Lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế và các dịch vụ phục vụ khách du lịch(không bao gồm kinh doanh phòng hát karaoke, vũ trường, quán bar)

(Doanh nghiệp chỉ kinh doanh khi có đủ điều kiện theo qui định của pháp luật)

+) Quy trình sản xuất bao bì và tiêu thụ của công ty:

1.3)Mô hình tổ chức của bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long

+) Sơ đồ cơ cấu - tổ chức của Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long;

+)Diễn giải:

Phôi

bao

Duỗi phẳng

in

2 màu

Lồng lót bao

Gấp cạnh

May Đóng

gói Nhập

kho

Tổ bán hàng số 1

Tổ bán hàng số 2 Xuất

bán

Giám đốc

PGĐ về điều hành

PGĐ về tài chính

Phòng

KH VT

Xưởng

SX bao bì Phòng

KD-DL

Phòng tài chính,

kế toán

Phòng tổ chức

Đội Bán hàng

Tổ BH

số 1

Tổ BH

số 2

- Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo cơ cấu đa tuyến - chức năng.

-Đứng đầu công ty là BGĐ gồm có 1 giám đốc và 2 phó giám đốc lần lượt phụ trách về tài chính và về quản trị điều hành công ty nhằm tham mưu và cùng bàn bạc đưa ra các quyết định của công ty cùng giám đốc

-Dưới BGĐ là các phòng ban chức năng, các chuyên gia, các hợp đồng trong việc bàn bạc tìm ra giải pháp tối ưu cho những vấn đề phức tạp của công ty để đưa ra quyết định đúng đắn, hợp lý nhất Tuy nhiên quyền quyết định cuối cùng vẫn thuộc vềBGĐ công ty

-Tuy nhiên những quyết định quản lý do các phòng ban nghiên cứu, đề xuất khi được BGĐ thông qua sẽ trở thành mệnh lệnh được truyền đạt từ trên xuống theo tuyến

đã qui định

-Bộ máy của công ty gồm 1 BGĐ và 5 phòng ban gồm: Phòng kinh doanh- du lịch- vận tải; Phòng kế hoạch- vật tư; phòng tài chính- kế toán; phòng tổ chức; đội bánhàng; và 1 xưởng sản xuất bao bì;

 Đứng đầu công ty là Giám đốc- Người chịu trách nhiệm trước pháp luật về các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cũng như trực tiếp kí kết các hợp đồng kinh tế Giám đốc là chủ tài khoản công ty, các phó giám đốc là người giúp việc và tham mưu cho giám đốc để đi đến quyết định đúng đắn

 Sau giám đốc là gồm 2 phó giám đốc phụ trách về lĩnh vực: một phó giám đốc phụ trách về điều hành và PGĐ về tài chính Mỗi PGĐ đều có những quyền hạn và nghĩa vụ như sau:

 PGĐ phụ trách về tài chính: Chịu trách nhiệm về tình hình tài chính của công

ty, trực tiếp phụ trách các phòng ban và đội bán hàng

 PGĐ phụ trách về điều hành: Có trách nhiệm bao quát nghiên cứu đưa ra các hình thức quản lý công ty, về nhân lực, về nội quy trong công ty nhằm đưa công ty phát triển đi lên ngày càng vững mạnh.

 Cả 2 PGĐ có trách nhiệm hỗ trợ, giúp đỡ nhau để hoàn thành công việc một cách tốt nhất

 Phòng kinh doanh, du lịch - vận tải: Tiếp nhận các đơn đặt hàng về du lịch

đi tour, vận chuyển sản phẩm,… theo yêu cầu của khách hàng để đưa ra kế hoạch lịchtrình phục vụ kế hoạch tốt nhất

 Phòng kế hoạch vật tư: Tiếp nhận toàn bộ các hợp đồng của phòng tài vụ phát bán hàng và cung cấp các sản phẩm theo nhu cầu của khách hàng Có trách nhiệm lưu giữ toàn bộ các phiếu nhập kho, xuất kho của sản phẩm bao bì mà công ty sản xuất được để nộp cho phòng tài chính kế toán

 Xưởng sản xuất – bao bì: là nơi công ty đưa ra nguyên vật liệu vào sản xuất cho

ra các sản phẩm về bao bì mặt hàng kinh doanh chính của công ty

 Phòng tài chính - kế toán: Chịu trách nhiệm huy động các nguồn vốn, trả lương cho công nhân viên trong công ty

 Phòng tổ chức: là nơi lưu trữ các hồ sơ lý lịch về các nhân viên

 Đội bán hàng: Chuyên đáp ứng những nhu cầu của khách hàng mua hàng tận nơi;chịu trách nhiệm phân phối hàng hóa

1.1)Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty những năm gần đây:

- Để thấy rõ quá trình hoạt động của công ty, em xin dẫn chứng ra 1 số chỉ tiêu chủ yếu của công ty 3 năm trở lại đây:

Bảng 2.1: Kết quả kinh doanh của công ty giai đoạn ( năm 2006; 2007; 2008)

ĐVT: VNĐ

Doanh thu 13.027.439.752 15.912.937.934 17.982.472.300

Lợi nhuận trước thuế 1.002.649.979 1.163.999.379 1.203.553.745

Lợi nhuận sau thuế 689.907.985 838.079.553 866.544.296

Nguồn: BCKQHĐKD của công ty năm 2006; 2007; 2008.

- Trên đây là kết quả kinh doanh của DN trong 3 năm Sau đây em xin trình bàybảng so sánh tỷ lệ giữa các năm của công ty về các chỉ tiêu đã nêu

Chỉ tiêu

Năm 2007 so với năm

Số tuyệt đối tỷ lệ % Số tuyệt đối tỷ lệ %Doanh thu 2.885.498.182 22,1% 2.069.534.366 13%

Phần II: Đặc điểm tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thương mại du lịch vận

tải và XNK Thanh Long

2.1) Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long

+) Sơ đồ Bộ máy kế toán của công ty được hoạt động như sau:

+)Diễn giải:

Công ty thực hiện chế độ kế toán tại phòng kế toán Tất cả các công vịêc hạch toán tổng hợp, hạch toán chi tiết, lập báo cáo kế toán, phân tichs hoật động kinh tế đềuthực hiện ở phòng kế toán, đảm bảo được sự lao động tập trung thống nhất của giám đốc và trưởng phòng kế toán Trong đó:

kế toán trưởng

KT tổng hợp

KT

tiền

lương

KT vốn bằng tiền

KT CP-SX KD

KT bán hàng

KT TSCĐ

KT nguyên vật liệu

+) Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm trước BGĐ về các công việc kế toán

của bộ phận kế toán phụ thuộc vào chức năng nhiệm vụ của mình, đồng thời hướng dẫn chỉ đạo các cán bộ nhân viên của phòng mình thực hiênh tốt các nhiệm vụ được giao Kế toán trưởng có nhiệm vụ báo cáo kịp thời, chính xá trước BGĐ về tình hình tài chính của công ty từng thời kỳ, từng giai đoạn

+) Phó phòng kế toán cũng là kế toán tổng hợp: Là người chịu trách nhiệm tổng hợp

các sổ sách, số liệu mà các kế toán bộ phận gửi lên để tổng hợp lập báo các tài chính của công ty, chịu trách nhiệm trước BGĐ sau trưởng phòng kế toán

+) Kế toán tiền lương: Chịu trách nhiệm các khoản về tiền lương và các khoản trích

theo lương Đồng thời,có trách nhiệm lập báo cáo tiền lương; bảng chấm công

+) Kế toán vốn bằng tiền : Chịu trách nhiệm theo dõi dòng vốn bằng tiền mặt của

công ty.Đồng thời có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ của công ty với các ngân hàng về: TGNH; tiền vay ngân hàng, lãi suất………

+) Kế toán chi phí sản xuất- kinh doanh:Có nhiêm vụ theo dõi các chi phí phát sinh

theo từng khoản mục chi phí và theo từng đối tượng hạch toán chi phí để từ đó tính giá thành của sản phẩm

+) Kế toán bán hàng: Theo dõi tình hình mua và bán ra các mặt hàng của công ty

theo dõi tình hình nhập, xuất hàng hoá của công ty

+) Kế toán TSCĐ: Theo dõi sự biến động của TSCĐ và ghi sổ khấu hao TSCĐ.

+) Kế toán NVL: Theo dõi tình hình nhập, xuât kho NVL cho sản xuât và hạch toán

chi phí sản xuất- kinh doanh

2.2) Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán tại đơn vị:

- Tại Công ty hạch toán theo hình thức kê khai thường xuyên.

- DN tính thuế theo phương thức khấu trừ thuế, chính vì vậy công ty tính giá nhập kho của công ty không tính thuế VAT vào đơn giá.Giá của NVL của công ty tínhtheo phương pháp bình quân gia quyền

- Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ 01/01/N kết thúc vào ngày 32/12/N

- Kỳ kế toán: tháng, quý, năm

-Đơn vị sử dụng: VNĐ

2.2.1) Đặc điểm vận dụng chế độ chứng từ kế toán tại Công ty TNHH Thương mại

du lịch vận tải và XNK Thanh Long

- Hiện nay, công ty áp dụng chế độ chứng từ kế toán theo Quyết định số

15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ban hành áp dụng thống nhấttrong cả nước

- Những nhóm chứng từ cơ bản:

+) Kế toán tiền lương:

- Bảng chấm công

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương

+)Kế toán công nợ:

- Phiếu thu

- Phiếu chi

- Bảng tính và phân bổ khấu hao

+) Kế toán Chi phí sản xuất- kinh doanh:

- Hệ thống tài khoản kế toán của công ty được áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ban hành áp dụng thốngnhất trong cả nước.

- Nhóm tài khoản công ty sử dụng cơ bản là:

+) TM: 111; chi tiết TK 111.1: tiền VN

+) TM: 111; chi tiết TK 111.2: ngoại tệ

+) TK 112: TGNH: chi tiết: TK 112.1: Tiền VN

TK 112.2: ngoại tệ

+)TK: 131: Phải thu khách hàng

TK: 133: Thuế GTGT được khấu trừ

Chi tiết:TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hoá

TK 1332: Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

Chi tiết: TK 3381:kinh phí công đoàn

TK 338.2:Bảo hiểm xã hội

+) Tk 421: Lợi nhuận chưa phân phối

+) TK 431: Quỹ khen thưởng phúc lợi

+) TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

+) Tk 515: Doanh thu hoạt động tài chính

+) Tk 521: Chiết khấu thương mại

+) Tk 531: Hàng bán bị trả lại

+) Tk 532: Giảm giá hàng bán

+) Tk 621: CP nguyên vật liệu trực tiếp

+) TK 622: CP nhân công trực tiếp

+) TK 627: CPSXC

+)TK 635: CP Tài chính

+)TK 641: CP Bán hàng

+)TK 642: CP Quản lý doanh nghiệp

+)TK 821: CP Thuế thu nhập doanh nghiệp

+)TK 911: Xác định kết quả kinh doanh

2.2.3: Đặc điểm vận dụng sổ sách kế toan tại Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long:

- Chế độ sổ sách kế toán tại công ty được áp dụng theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ban hành áp dụng thống nhất trong cả nước

- Hình thức ghi sổ kế toán: Công ty ghi sổ theo hình thức Chứng từ- Ghi sổ

2.2.4) Đặc điểm chế độ báo cáo kế toán:

- Hệ thống báo cáo kế toán của công ty được áp dụng theo quyết định số

15/2006/QĐ-BTC ngày ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC ban hành áp dụng thốngnhất trong cả nước

- Những báo cáo cơ bản tại đơn vị khi lập BCTC gồm những báo cáo sau:

+) Bảng cân đối kế toán

+) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+) Thuyết minh báo cáo tài chính

-BCTC của công ty sau khi hoàn thành vào cuối niên độ kế toán sẽ được nộp lên chi cục thuế quận Cầu Giấy

2.3) Một số phần hành kế toán chủ yếu trong Công ty TNHH Thương mại du lịch vận tải và XNK Thanh Long:

2.3.1) Kế toán tiền lương:

- Tiền lương : Là biểu hiện bằng tiền của 1 bộ phận sản phẩm mà người lao động được sử dụng để bù đắp hao phí lao động của họ trong quá trình SXKD nó chính

là phần thù lao lao động để tái sản xuất sức lao động

Chi của quỹ BHXH cho người lao động theo chế độ căn cứ vào:

+) Mức lương ngày của người lao động

+) Thời gian nghỉ (có chứng từ hợp lệ)

+) Tỷ lệ trợ cấp BHXH

-Bảo hiểm y tế(BHYT):

Quỹ BHYT của công ty được hình thành bằng cách trích 3% trên số thu nhập tạm tính của ngườinlao động; trong đó người sử dụng lao động phải chịu 2%, khoản này được tính vào chi phí kinh doanh, người lao động trực tiếp nộp 1%( trừ vào tu nhập) Khi tính được mức trích BHYT các nhà doanh nghiệp phải nộp toàn bộ cho cơ quan BHYT

-Kinh phí công đoàn(KPCĐ):

Quỹ KPCĐ: Là quỹ tài trợ cho hoạt động công đoàn các cấp Theo chế độ hiện hành thì KPCĐ được tính theo tỷ lệ 2% trên tổng quỹ tiền lương phải trả cho người lao động và người sử dụng lao động phải chịu hoàn toàn khoản chi phí này( khoản nàycũng tính vào chi phí sản xuất kinh doanh)

Tại công ty sử dụng 2 hình thức trả lương đó là trả lương theo thời gian và trả lương theo sản phẩm

Khái niệm về hình thức trả lương theo thời gian: là hình thức tiền lương tính theo thời gian làm việc cấp kỹ thuật và thang lương của người lao động

+) Công thức:

Tiền lương thời gian = Thời gian làm việc *Đơn giá tiền lương

Khái niệm về hình thức trả lương theo sản phẩm: Là hình thức trả lương căn cứ vào khối lượng, chất lượng hoặc khối lượng sản phẩm họ làm ra

+)Công thức:

Tiền lương sản phẩm= Khối lượng(sản lượng) * Đơn giá tiền lương SP

công việc SP hoàn thành

-Việc thanh toán lương cho người lao động thường được chia làm 2 kỳ trong tháng:

+) kỳ 1: Tạm ứng lươngcho người lao đông vào giữa tháng

+) Kỳ2: Thanh toán nốt phần còn lại cho người lao đoọng sau ki trừ đi cấc khoản khấu trừ vào lương của người lao động theo chế độ qui định

-Tiền lương được trả tận tay người lao đông hoặ tập thể lĩnh lương đại diện do thủ quỹ phát Khi nhận các khoản thu nhập, người lao động phải ký vào bảng thanh toán lương để xác thực số tiền đã nhận

+) Nhóm chứng từ:

1 Bảng chấm công

2 Phiếu xác nhận sản phẩm

3 Bảng thanh toán tiền thưởng

4 Bảng thanh toán tiền lương

+) Quy trình luân chuyển chứng từ:

Ghi chú: Ghi cuối tháng

Bảng thanh toán lương đội BH

Bảng thanh toán lương toàn DN

Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương

Chứng từ- Ghi sổ

Sổ đăng ký CT-GS

Sổ cái

TK 334,338

Bảng cân đối kế toán Báo cáo

tài chính Bảng

thanh toán lương các phòng ban

viên của mình Cuối tháng nộp bảng chấm công của phòng ban mình lên cho kế toán tiền lương của công ty kế toán của công ty lên bảng thanh toán lương của từng phòng

vả từ đó, lên bảng thanh toán lương của toan công ty Vào cuối tháng, từ bảng thanh toán lương của toàn công ty kế toán tiền lương lên bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương.Từ bảng phân bổ lương vào chứng từ ghi sổ Từ chứng từ ghi

sổ vào sổ đăng ký chứng và lên sổ cái TK 334, và TK 338.Từ sổ cái Tk 334,338 vào bảng cân đối kế toán.Cuối tháng, đối chiếu giữa sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và bảng cân đối kế toán Từ bảng cân đối kế toán lên báo cáo tài chính

2.3.2) Kế toán vốn bằng tiền :

-Quy định:

 Sử dụng thống nhất là đơn vị đồng việt nam

 Các loại ngoại tệ phải qui đổi ra đồng VN theo tỷ giá mua do ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để ghi sổ kế toán và điều chỉnh theo chi tiết từng nguyên tệ trên TK 007

 Vàng, bạc, kim khí, đá quý phải theo dõi số lượng, trọng lượng quy cách phẩm chất và giá trị của từng loại Giá vàng, bạc, kim khí, đá quý được đánhgiá bằng tiền tệ tại thời điểm phát sinh giá quốc tế

 Vào cuối kỳ kế toán, kế toán phải điều chỉnh lại các ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái thực tế