tổ chức công tác kế toán công ty TNHH đại thuận phát

Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan LỜI MỞ ĐẦU Doanh nghiệp đơn vị kinh tế phải luôn sáng tạo để đứng vững thị trường Muốn vậy, doanh nghiệp phải biết sử dụng công cụ quản lý tài cho phù hợp cho công đoạn sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao Xuất phát từ nhu cầu trên, kế toán trở thành công cụ quan trọng, đắc lực việc quản lý, điều hành hoạt động, tính toán kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn nhằm đảm bảo tài chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mục đích doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận cách hợp pháp, nghĩa hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có hiệu quả, phải hiệu cao, lãi nhiều tốt Đối với doanh nghiệp sản xuất vật liệu chiếm tỷ lệ lớn toàn chi phí doanh nghiệp việc sử dụng hợp lí, tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu sở định mức dự toán chi phí biện pháp hữu hiệu để hạ thấp chi phí sản xuất, tăng thu nhập cho doanh nghiệp đồng thời tiết kiệm lao động cho xã hội Nhận thức tính thiết thực vấn đề công ty đươc giúp đỡ Cô giáo hướng dẫn: Nguyễn Phương Dung Vì em lựa chọn công ty TNHH Đại Thuận Phát Nội dung Em chia làm ba phần: Phần 1: Giới thiệu chung Công Ty TNHH Đại Thuận Phát Phần 2: Tìm hiểu chung đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công Ty TNHH Đại Thuận Phát Phần 3: Khảo sát phần hành kế toán Công Ty TNHH Đại Thuận Phát Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan PHẦN 1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN ĐẠI THUẬN PHÁT 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Tên công ty : Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Đại Thuận Phát Tên giao dịch : Dai Thuan Phat company Aco.LTD Trụ sở chính: Số khu Phương Hải Thành , Quận Dương Kinh ,HP Điện thoại: 0313.660752 Giấy CNĐKKD: số 050300084 sở kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp 01/04/2009 Mã số thuế: 0200424415 Ngân hàng giao dịch : Ngân hàng ACB Người đại diện: Phạm Văn Hải ( chức vụ Giám Đốc) Vốn điều lệ: 5.000.000.000 (đồng) Công ty trách nhiệm hữu hạn Đại Thuận Phát thành lập năm 2009, thuộc sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng Từ thành lập tới Công ty không ngừng hoàn thiện nâng cao chất lượng máy nhân Cùng với phát triển chung doanh nghiệp nước, thành phố Hải Phòng dần tiến tới cổ phần lớn doanh nghiệp hoạt động Căn vào luật doanh nghiệp số 13/1999/HQ10 ngày 12/6/ 1999 Nghị định số 02/2000/NĐ_CPngày 02/03/2000 Chính Phủ đăng ký kinh doanh, biên họp Hội đồng thành viên công ty ngày 10/08/2004 việc chuyển đổi hình thức công ty định thành lập công ty thức ngày 18/10/2004 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Công ty trách nhiệm hữu hạn Đại Thuận Phát chuyên kinh doanh chế biến hải sản, thưc phẩm Để cung cấp cho Nhà hàng, siêu thị công ty chế biến đồ ăn đóng hộp thị trường thành phố Hải Phòng tỉnh thành khác nên nhận đơn đặt hàng khách hàng công ty luôn cố gắng hoàn thành đảm bảo chất lượng thời gian Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan - Tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên - Chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà Nước 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý - Cơ cấu máy công ty xếp theo chức nhiệm vụ phòng ban, đảm bảo thống nhất, tự chủ phối hợp nhịp nhàng sau: Sơ đồ 1.1 Bộ máy quản lý công ty Ban Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Hành Chính Phòng Kế Toán Phòng Kinh Doanh Bộ phận KDTM cung ứng vật tư • Giám đốc công ty : Là người đại diện cho pháp nhân công ty điều hành hoạt động công ty chịu trách nhiệm hoạt động đến kết cuối công ty trước pháp luật • Phó giám đốc công ty: Do giám đốc bổ nhiệm phó giám đốc giám độc ủy quyền điều hành số lĩnh vực hoạt động công ty chịu trách nhiệm kết công việc trước pháp luật trước giám đốc công ty Phó giám đốc công ty tham mưu cho Giám đốc, thị văn tổng kết lại chứng từ sổ sách cấp - Chức phòng ban công ty: Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan • Phòng hành chính: Tham mưu cho Giám đốc tổ chức cán lao động tiền lương, phòng hành có nhiệm vụ bảo vệ công tác tra công tác quản trị hành văn phòng công ty • Phòng tài – Kế toán: Làm công tác hạch toán hoạt động kinh doanh, toán, theo dõi hoạt động thu chi công ty, giúp Giám đốc xây dựng kế hoạch tài chính, nội dung pháp luật kế toán thống kê Phòng kinh doanh : Chỉ đạo nghiệp vụ công ty tìm hiểu khảo sát thị trường để nắm bắt nhu cầu người tiêu dung, tham mưu cho Giám đốc lập kế hoạch kinh doanh quý năm Dưới bảng khái quát kết kinh doanh từ năm 2011 đến năm 2013 Biểu số 1.2: kết kinh doanh Chỉ tiêu Tổng doanh thu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 1.400.087.818 4.395.176.820 5.490.080.305 Tổng chi phí 615.833.831 4.305.057.490 5.404.141.688 Lợi nhuận trước thuế 784.253.987 90.119.401 1.980.976.105 Thuế TNDN 350.021.954 23.664.302 20.294.081 Lợi nhuận sau thuế 434.232.033 80.941.684 69.825.320 Thu nhập bq\1người 45.000.000 46.500.000 44.000.000 Qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh cho ta thấy tổng doanh thu năm 2011 so với năm 2012 tăng 0.64 %, năm 2012 so với năm 2013 tăng 0.74% Sự gia tăng doanh thu lam cho chi phí tăng theo năm 2011 so với năm 2012 tăng 0.57%, năm 2013 tăng 0.93%, Kéo theo lợi nhuận trước thuế tăng theo năm Chi phi liên quan trực tiếp đến doanh thu nhân công công ty giảm cu thể năm 2011 so với năm 2012 giảm 10 công nhân năm 2012 so với năm 2013 giảm công nhân Nhưng nhìn vào lợi nhuận sau thuế điều cho ta thấy ảnh hưởng nhân công không ảnh tới doanh thu nhiều Qua ta nhận xét Công ty kinh doanh tốt PHẦN 2: Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan TÌM HIỂU CHUNG VỀ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH ĐẠI THUẬN PHÁT 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán chức phận Bộ máy kế toán gồm người: - kế toán trưởng - kế toán viên - thủ quỹ Sơ đồ 2.1: máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán viên Thủ quỹ Bộ máy kế toán công ty tổ chức cụ thể sau: - Kế toán trưởng : Có nhiệm vụ lập kế hoạch thu chi, kiểm tra định khoản hạch toán, lập bảng cân đối kế toán, bảng tổng kết tài sản, lập báo cáo tài chính, duyệt chứng từ thu chi Chỉ đạo chịu trách nhiệm toàn phòng kế toán - Kế toán viên: Quản lý nhập xuất nguyên vật liệu kho,tổng hợp toàn chứng từ thu chi Theo dõi tài khoản tiền mặt tiền gửi ngân hàng Hoàn loại thuế xuất nhập thuế VAT - Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi dã có chứng từ giám đốc kế toán trưởng duyệt 2.2 Chế độ sách kế toán áp dụng công ty 2.2.1 Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : Kỳ kế toán năm công ty ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt Nam(VND) 2.2.2 Chuẩn mực kế toán Chế độ, phương pháp kế toán áp dụng Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan công ty: * Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng Chế độ Kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mưc kế toán Chế độ kế toán: Công ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn Chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn thực chuẩn mực Chế độ kế toán hành áp dụng * Phương pháp kế toán áp dụng công ty : - Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên - Xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước - Phương pháp tính khấu hai tài sản cố định: khấu hao * Hình thức tổ chức hệ thống sổ sách kế toán công ty : + Chứng từ ghi sổ + Sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ + Sổ + Thẻ kho Công ty áp dụng hình thức kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ * Trình tự ghi sổ : Hàng ngày vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra làm ghi sổ kế toán, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ Căn vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau dùng vào Sổ Các chứng từ kế toán sau dùng làm để lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ quỹ, sổ thẻ kế toán liên quan Cuối tháng phải khóa sổ, tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh tháng sổ đăng ký chứng từ ghi sổ tính tổng số phát sing Nợ, Có số dư tài khoản Sổ Căn Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan vào sổ để lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết bảng tổng hợp chi tiết lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết dùng để lập báo cáo tài Sơ đồ 2.2: luân chuyển chứng từ công ty Chứng từ kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Sổ quỹ Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu PHẦN 3: Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan KHẢO SÁT CÁC PHÀN HÀNG KẾT TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẠI THUẬN PHÁT 3.1 Vốn tiền 3.1.1 Khái niệm Vốn tiền doanh nghiệp phận tài sản lưu động làm chức vật ngang giá chung mối quan hệ trao đổi mua bán doanh nghiệp với đơn vị cá nhân khác Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp sử dụng Tại Công Ty TNHH Đại Thuận Phát, tính chất hoạt động kinh doanh, nghiêp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền chuyển không có, nên kế toán vốn tiền sử dụng chủ yếu hai tài khoản: -Tài khoản 1111 (tiền mặt quỹ): Chỉ sử dụng tiền VN, không dùng ngoại tệ hay vàng bạc, kim khí quý, đá quý -Tài khoản 112 (tiền gửi ngân hàng 3.1.2 Kế toán tiền mặt quỹ: 3.1.2.1 Chứng từ sử dụng Phiếu Để hạch toán tiền mặt quỹ, kế toánthu, phiếu Công ty sử dụng chứng từ chi, * Chứng từ gốc: - Phiếu thu, phiếu chi … * Tài khoản sử dụng - Tài khoản cấp 1: 111 _ Tiền mặt * Sổ kế toán sử dụng Sổ kế toán quỹ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ tiền mặt - Sổ TK111, Sổ quỹ tiền mặt, 3.1.2.2 Quy trình hạch toán Chứng từ ghi sổ Sổ đăng kí Hàng cănsổcứ vào chứng từ gốc nghiệp vụ phát sinh: Phiếu chứngngày từ ghi thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT , Kế toán tiền mặt ghi vào chứng từ ghi sổ, Sổ TK tương ứng TK liên quan TK 112, Tk 133, TK 642 đồng thời Sổ TK111 thủ quỹ vào sổ quỹ tiền mặt Quy trình hạch toán tiền mặt quỹ Công ty TNHH Đại Thuận Phát sau: Sơ dồ 3.1: Quy trình luân chuyển Bảng kế toán cân đối vốn tiền mặt Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Ghi chú: Ghi theo ngày Ghi theo tháng Đối chiếu, kiểm tra -Hàng ngày, từ Phiếu thu, Phiếu chi, kế toán lập Chứng từ ghi sổ - Căn vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ -Các Phiếu thu, Phiếu chi sau làm Chứng từ ghi sổ kế toán ghi Sổ - Cuối quý, từ số liệu ghi Sổ TK 111 để lập Báo cáo tài Việc hạch toán chi tiết tiền mặt Công ty thực dựa sở chứng từ hợp pháp, hợp lệ, kiểm tra đảm bảo thủ tục, quy trình luân chuyển Cuối ngày Kế toán tập hợp chứng từ thu, chi tiền mặt để tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ, sổ dăng ký chứng từ ghi sổ, sổ Cái sổ Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 Trường Đại học Hải Phòng Báo cáo tổng quan chi tiết có liên quan Một số ví dụ, bảng biểu minh họa: Ví dụ 1: Ngày 20/03/2014 bán hàng cho Công ty CP Đông Á, Công ty toán tiền mặt, số tiền 13.035.000 đồng ( bao gồm VAT 10%) Ví dụ 2: Ngày 29/03/2014 Công ty chi tiền mua quần áo bảo hộ Thủy Sản công ty TNHH Yến Bình số tiền chưa thuế GTGT 10% 15.500.000 đồng Biểu số 3.1: HĐGT Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3 -CN5 10 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 178/14 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Số hiệu tài Trích yếu khoản Nợ Có A B C Trích khấu hao TSCĐ quản lý KD 642.2 214 … … Cộng … Số tiền Ghi D 10.385.000 … 142.635.865 Kèm theo 03 chứng từ gốc Người lập ( Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng ( Ký,họ tên) (Nguồn trích phòng kế toán công ty TNHH Đại Thuận Phát) Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 77 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu số 3.56 Trich Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng A B … … … 178/13 31/03 … … 142.635.865 … - Cộng tháng 394.945.637 - Cộng lũy kế từ đầu quý Kèm theo 03 chứng từ gốc Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn trích phòng kế toán công ty TNHH Đại Thuận Phát) Biểu số 3.57.Trích sổ chi phí kinh doanh Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 78 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh SỔ CHI TIÊT CHI PHÍ Tài khoản: 642.2 Chi phí quản lý kinh doanh NT GS Chứng từ SH NT 31/3 178/13 ĐVT: đồng TK Diễn giải Số tiền ĐƯ 31/3 Trích khấu hao 214 Nợ Có 10.385.000 TSCĐ quản lý KD … … … … … … … PS tháng 142.635.865 Ngày30/03/2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) (Nguồn trích phòng kế toán công ty TNHH Đại Thuận Phát) Biểu số 3.58: Trích Sổ Cái 641.2 Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) 79 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí kinh doanh Số hiệu: 642 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu B Diễn giải Ngày, tháng C Số hiệu TK đối Nợ D E Ghi Số tiền Có G Số dư đầu kỳ Số phát sinh 31//03 178/14 31/03 Trích khấu hao bp quản lý 214 kinh doanh 10.385.000 31//03 181/14 31//03 Trả lương ch nhân viên t3 334 48.752.000 31//03 Trích khoản theo quy 338 dịnh 65.650.340 31/03 Kết chuyển chi phí 31//03 31/03 182/14 911 Cộng số phát sinh kỳ 142.635.865 142.635.865 142.635.865 Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) dấu) Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh (Ký, họ tên, đóng Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 30/3/2014 Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 80 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Số: 77 Đối tượng: Địa chỉ: Phòng kế toán Diễn giải: Kết chuyển doanh thu bán hàng Tài khoản 511 911 Tên tài khoản Phát sinh Nợ Doanh thu Xác định kết kinh doanh Có 698.611.865 698.611.865 Người lập phiếu (Ký ghi rõ họ tên) Cuối kỳ kế toán thực kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Căn vào TK 642.2 kế toán lập phiếu kế toán sau: Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Số: 78 Đối tượng: Địa chỉ: Phòng kế toán Diễn giải: Kết chuyển chi phí bán hàng Tài Tên tài khoản khoản 642.1 911 chi phí bán hàng Xác định kết kinh doanh Phát sinh Nợ Có 25.632.480 25.632.480 Người lập phiếu (Ký ghi rõ họ tên) (Nguồn trích phòng kế toán công ty TNHH Đại Thuận Phát) Cuối kỳ kế toán thực kết chuyển giá vốn bán hàng Căn vào TK 632 kế toán lập phiếu kế toán sau: Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 81 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh PHIẾU KẾ TOÁN Số: 79 Đối tượng: Địa chỉ: Phòng kế toán Diễn giải: Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Tài Tên tài khoản Phát sinh khoản Nợ Có 642.2 911 chi phí quản lý kinh doanh 142.635.865 142.635.865 Xác định kết kinh doanh Người lập phiếu (Ký ghi rõ họ tên) Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh PHIẾU KẾ TOÁN Số: 80 Đối tượng: Địa chỉ: Phòng kế toán Diễn giải: Kết chuyển giá vốn bán hàng Tài Tên tài khoản khoản 632 911 giá vốn bán hàng Phát sinh Nợ Có 498.560.000 498.560.000 Xác định kết kinh doanh Người lập phiếu (Ký ghi rõ họ tên) Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU KẾ TOÁN Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 82 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Số: 81 Đối tượng: Địa chỉ: Phòng kế toán Diễn giải: Kết chuyển lãi Tài Tên tài khoản khoản 421 911 Kết chuyển lãi Phát sinh Nợ Có 31.783.520 31.783.520 Xác định kết kinh doanh Người lập phiếu (Ký ghi rõ họ tên) Biểu số 3.59: Chứng từ ghi sổ Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 83 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 186/14 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Số hiệu tài Số tiền khoản Trích yếu A Nợ Có B C Ghi D Kết chuyển doanh thu Kết chuyển chi phí bán hàng 25.632.480 Kết chuyển chi phí quản lý KD 142.635.865 Kết chuyển giá vốn 498.560.000 Kết chuyển lãi 31.783.520 … … … … 698.611.865 Cộng Kèm theo 03 chứng từ gốc (Nguồn trích phòng kế toán công ty TNHH Đại Thuận Phát) Người lập ( Ký, họ tên) Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Kế toán trưởng ( Ký,họ tên) 84 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Biểu số 3.60 Trich Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vi:Cty TNHH ĐạiThuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Ngày, Số hiệu tháng A B … … … 186/14 698.611.865 31/03 … … … 698.611.865 - Cộng tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Kèm theo 03 chứng từ gốc Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn trích phòng kế toán công ty TNHH Đại Thuận Phát) Biểu số 3.61 Sổ Cái 911 Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 85 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vi:Cty TNHH Đại Thuận Phát Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng năm 2013 Tên tài khoản: xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Ngày, tháng ghi sổ từ ghi A Chứng sổ Số hiệu B 31/03 186/14 31/03 Ngày, tháng C 31/03 186/14 31/03 186/14 31/03 31/03 186/14 31/03 31/03 186/14 31/03 31/03 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản ls kinh doanh Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu quý Số hiệu Số tiền TK đối ứng Nợ Có E 511 Ghi G 698.611.865 632 498.560.000 641.2 25.632.480 642.2 142.635.865 421 31.783.520 698.611.865 698.611.865 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn trích phòng kế toán công ty TNHH Đại Thuận Phát) Biểu số 3.62 Sổ Cái tài khoản 421 Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 86 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan Đơn vi:Cty TNHH Đại Thuận Phát Địa chỉ: Số khu 2- Hải Thành, Q Dương Kinh Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14 /09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI ( dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) Tháng 03 năm 2013 Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu: 421 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng B C Số hiệu TK đối Diễn giải D Số tiền Nợ Có E Ghi G Số dư đầu kỳ Số phát sinh 31/03 14/13 31/03 Kết chuyển lãi 911 31.783.520 Cộng số phát sinh kỳ 31.783.520 Số dư cuối kỳ 31.783.520 Cộng lũy kế từ đầu quý Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn trích phòng kế toán công ty TNHH Đại Thuận Phát) KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, em nắm bắt phần thực tế công tác kế 87 Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan toán Công ty TNHH Đại Thuận Phát tiếp cận thực tế, bổ túc kiến thức thầy cô bảo trường Và hội giúp em tích luỹ kinh nghiệm phục vụ cho công việc sau trường Trong trình thực tập công ty TNHH Đại Thuận Phát nhờ giúp đỡ nhiệt tình cô phòng kế toán công ty, em cố gắng để hoàn thành báo cáo tổng quan Em xin chân thành cám hướng dẫn nhiệt tình đóng góp ý kiến cô giáo hướng dẫn tốt nghiệp Do điều kiện thời gian thực tập trình độ kiến thức thân có hạn nên việc lập báo cáo từ lý thuyết đến thực hành có nhiều khó khăn báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Kính mong Thầy Cô giáo xem xét đóng góp tạo điều kiện cho em hoàn thiện Báo cáo tổng quan đạt kết cao Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 88 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan MỤC LỤC KẾT LUẬN 88 Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 89 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan DANH MỤC SƠ ĐỒ Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 90 Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo tổng quan DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VCĐ Vốn cố động TSLĐ Tài sản lưu động SXKD Sản xuất kinh doanh VCĐ Vốn cố định TSCĐ Tài sản cố định TSHH Tài sản hữu hình DN Doanh nghiệp LNTT Lợi nhuận trước thuế LNST Lợi nhuận sau thuế MMTB Máy móc thiết bị TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTTQ Thanh toán tổng quát XDCB Xây dựng CBCNV Cán công nhân viên Sinh viên: Nguyễn Thu Huyền Lớp: KT3-CN5 91