Tìm hiểu chung về tổ chức kế toán tại công ty xi măng chinfon

MỤC LỤC Công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ 13 Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có loại sổ kế toán sau: 13 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ (Biểu số 03) 13 3.1.5.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 27 -TK 334 – Phải trả cho công nhân viên .64 3.4.5.1 Kế toán chi phí nguyên vật liệu trưc tiếp: 80 3.4.5.2 Kế toán chi phí nhân công trực tiếp 85 3.4.5.3 Kế toán chi phí sản xuất chung 86 3.4.5.4 Kế toán tính giá thành 89 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 114 LỜI NÓI ĐẦU Như biết thực tập khâu quan trọng trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiễn Chương trình thực tập giai đoạn chuyển tiếp môi trường học tập với môi trường xã hội thực tiễn Mục tiêu đợt thực tập nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có hội cọ sát với thực tế, gắn kết lý thuyết học ghế giảng đường với môi trường thực tiễn bên Hàng năm, sau hoàn thành tất môn học Khoa, toàn thể sinh viên năm cuối thuộc chuyên ngành thực chương trình thực tập tốt nghiệp Đợt thực tập tốt nghiệp xem thử thách bắt buộc dành cho bạn sinh viên năm cuối Nội dung chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư công việc Các sinh viên tự vận động, tìm nơi thực tập theo chủ đề quan tâm Và em chọn Công ty Xi Măng Chinfon phận kế toán công ty Thông qua chương trình thực tập giúp cho em có hội để khẳng định mình, vận dụng kiến thức chuyên ngành kế toán học cách có khoa học sáng tạo vào công việc đơn vị thực tập Ngoài ra, trình thực tập không giúp sinh viên vận dụng kiến thức học vào công việc thực tế, mà giúp sinh viên học hỏi, rèn luyện phong cách làm việc, biết ứng xử mối quan hệ quan Qua tuần thực tập tổng hợp, em tiếp cận số hoạt động kinh doanh chung công ty hướng dẫn cô cán công ty, em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Đề tài gồm có chương: Chương 1: Giới thiệu công ty Xi Măng Chinfon Chương 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán công ty Xi Măng Chinfon Chương 3: Khảo sát phần hành kế toán công ty Xi Măng Chinfon CHƯƠNG :GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY XI MĂNG CHINFON 1.1 Lịch sử hình thành phát triển - Tên công ty: + Công ty xi măng Chinfon + CFC + Chinfon Cement Corporation - Địa chỉ: Thị trấn Minh Đức, huyện Thủy Nguyên, TP Hải Phòng, CHXHCN Việt Nam - Điện thoại: 0313 875 480 – 0313 875 481 - Fax: 0313 875 478 – 0313 875 479 - Tài khoản ngân hàng: Ngân hàng HSBC (Việt Nam) Ltd - Mã số thuế: 0200 110 200 - Hình thức pháp lý: công ty liên doanh - Quyết định thành lập: Công ty xi măng Chinfon thành lập theo giấy phép đầu tư số 490/GP Bộ kế hoạch đấu tư cấp ngày 24/12/1994, đăng ký lại theo Luật doanh nghiệp năm 2005 UBND Thành phố Hải Phòng cấp giấy chứng nhận đầu tư số 021022000120 ngày 13/7/2008 Quá trình phát triển công ty: Công ty xi măng CHINFON liên doanh giữa: - Công ty TNHH CHINFON Việt Nam Holding - UBND Thành phố Hải Phòng, Việt nam - Tổng công ty Công nghiệp xi măng Việt Nam (ViCem) Được thành lập theo giấy phép đầu tư số 490/GP Ủy Ban Nhà nước Hợp tác Đầu tư (nay Bộ Kế hoạch Đầu tư) cấp ngày 24/12/1992, đăng ký lại theo Luật doanh nghiệp năm 2005 UBND TP Hải Phòng cấp Giấy chứng nhận đầu tư (GCN ĐT) số 021022000120 ngày 23/7/2008, GCN ĐTthay đổi lần thứ ngày 23/6/2009, GCN ĐT thay đổi lần thứ hai ngày 20/6/2011, GCN ĐT thay đổi lần thứ ba ngày 28/6/2012 Qua hai mươi năm xây dựng phát triển, với tổng số vốn đầu tư 450 triệu USD, Công ty xi măng Chinfon thực trưởng thành với hai dây chuyền sản xuất miền Bắc, Nhà máy nghiền xi măng miền Nam mạng lưới tiêu thụ sản phẩm hiệu quả, uy tín nước Dây chuyền với công suất thiết kế 4.000 Clinker/ngày xây dựng vào hoạt động sản xuất từ năm 1997 Tràng Kênh – Minh Đức - Thuỷ Nguyên - Hải Phòng, nơi tập trung nguồn nguyên liệu tốt Việt Nam Bằng công nghệ thiết bị tiên tiến, đại, sau cải tạo, nâng cấp dây chuyền đạt công suất 4.900 Clinker/ngày, tương đương 2.300.000 xi măng/ năm, tăng 22.5% so với công suất thiết kế ban đầu Nhà máy nghiền Hiệp Phước đầu tư xây dựng vào hoạt động sản xuất ổn định từ năm 2006 Khu công nghiệp Hiệp Phước thành phố Hồ Chí Minh với công suất 500.000 xi măng năm, góp phần quan trọng việc cân đối cung cầu xi măng hai miền Nam, Bắc Dây chuyền 2, với công suất thiết kế 4.000 Clinker/ngày, xây dựng vào năm 2006 Tràng Kênh – Minh Đức - Thuỷ Nguyên - Hải Phòng vào sản xuất từ tháng 9/2008, sớm ba tháng so với tiến độ dự kiến Sau gần hai năm hoạt động, năm 2010, đến dây chuyền nâng cấp đạt 4.800 Clinker/ngày tương đương 2.200.000 xi măng/năm, tăng 20% so với công suất thiết kế Với nguồn nguyên liệu chất lượng tốt, trang thiết bị đại, tiên tiến, đội ngũ cán bộ, công nhân viên động, lành nghề, chất lượng xi măng Hoa Đào ngày khẳng định vị không nước mà thị trường quốc tế Từng bước khẳng định vị mình, từ năm 2009, sản phẩm Công ty chinh phục khách hàng nước mà Công ty biết đến nhà xuất hàng đầu ngành Công nghiệp xi măng Việt nam 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh * Đặc điểm sản phẩm: Các sản phẩm công ty: xi măng PORTLAND PCB 30, xi măng PORTLAND PCB 40, xi măng rời - Xi măng PORTLAND PCB 30 loại xi măng pooclăng hỗn hợp thông dụng thị trường miền Bắc Việt Nam, phù hợp cho công trình xây dựng dân dụng từ công đoạn đổ móng , cột, nhà, mái, đến công tác xây hoàn thiện, công trình hạ tầng công trình xây dựng công nghiệp Xi măng Chinfon PCB30 có chất lượng đồng ổn định, độ dẻo tốt Các thành phần vữa sử dụng xi măng PCB30 có bề mạt láng mịn, tính chống thấm tốt đáp ứng đầy đủ tiêu chí ngày cao thị trường Xi măng PCB 30 công ty xi măng Chinfon sản xuất theo tiêu chuẩn TCVN 6260:1997, tổ chức QUACERT chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn TCVN 6260:1997 phép sử dụng dấu chất lượng Việt Nam Đồng thời xi măng PCB30 đạt tiêu chuẩn quốc tế EN 197 – 1:2000 loại CEM II/B – M(P-L), 32,5N 32,5R Đồng thời, xi măng PCB 30 đạt chuẩn quốc tếEN 197-1:2000 loại CEM II/BM(P-L) 32.5N 32,5R; xi măng PCB 30 sản xuất chứng nhận phù hợp theo tiêu chuẩn kỹ thuật quốc gia QCVN 16-1:2011/BXD cho nhóm sản phẩm clinker xi măng xi măng - Xi măng PORTLAND PCB40 loại xi măng pooclang hỗn hợp đóng gói bao 50 kg bao Jumbo, loại xi măng thông dụng thị trường miền Trung Nam Việt Nam Đây loại xi măng có chất lượng cường độ cao, đồng phù hợp cho tất công trình xây dựng dân dụng, công trình hạ tầng công trình công nghiệp Không loại xi măng dùng thi công công trình đòi hỏi bê tông với cường độ cao phát triển sớm Xi măng PCB40 công ty xi măng Chinfon sản xuất theo tiêu chuẩn TCVN 6260:1997, tổ chức QUACERT chứng nhận phù hợp tiêu chuẩn TCVN 6260:1997 phép sử dụng dấu chất lượng Việt Nam Đồng thời đạt tiêu chuẩn quốc tế ASTMC 1157-02 loại Type GU Xi măng PCB40 sản xuất chứng nhận phù hợp theo quy chuẩn kỹ thuật quốc gia QCVN 16-1:2011/BXD cho nhóm sản phẩm clinker xi măng xi măng - Xi măng rời: Là loại xi măng thiết kế chuyên biệt cho nhà sản xuất bê tông chất lượng cao bê tông chuyên dụng, bê tông ứng lực, cho nhà thầu xây dựng chuyên nghiệp, phục vụ dự án hạ tầng quy mô lớn như: công trình ngầm, đập thủy điện, sân bay nhờ đặc tính bật sau: + Cần lượng nước thấp, giảm tách nước, phân tầng đảm bảo cho hỗn hợp bê tông đồng đạt cường độ cao + Cho hỗn hợp bê tông có độ sụt cao, khả trì đọ sụt thời gian đủ dài, đáp úng nhu cầu vận chuyển làm cho bê tông dẽ bơm, dễ thi công + Cường độ ban đầu (3-7 ngày) phát triển nhanh rút ngắn thời gian thi công + Giảm co ngót tỏa nhiệt tránh nứt vỡ bê tông + Tăng tính chống thấm, tính chống xâm thực môi trường Xi măng rời công ty xi măng Chinfon sản xuất theo tiêu chuẩn TCVN 6260:2009 Việt Nam Đồng thời đạt tiêu chuẩn quốc tế ASTMC 1157-02 loại Type GU Xi măng rời PCB40 sản xuất chứng nhận phù hợp theo quy chuẩn kỹ thuật quốc gia QCVN 16-1:2011/BXD cho nhóm sản phẩm clinker xi măng xi măn 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Ngay từ thành lập công ty xi măng chinfon tâm xây dựng công ty thành tổ chức vững mạnh, tạo môi trường làm việc thuận lợi cho toàn thể cán công nhân viên đạt chứng nhận ISO quản lý Hiện công ty có 1000 cán công nhân viên Trong có khoảng 15 người nước Trong tương lai, công ty không ngừng mở rộng số lượng chất lượng tay nghề, trình độ cán công nhân viên Thành lập tổ công đoàn thường xuyên tham khảo, lấy ý kiến cán công nhân viên nhằm xây dựng, hoàn thiện máy tổ chức, tạo môi trường làm việc động, hiệu Sơ đồ 1.3: Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty Tổng giám đốc GĐ khối hành Phòng hợp đồng GĐ khối tài – kế toán Phòng hành Phòng nhân Phòng vi tính (IT) Phòng tài Phòng kế toán GĐ khối kinh doanh Trụ sở Hải Phòng Chi nhánh Hà Nội Chi nhánh TP.HCM Phòng thành phẩm Tổng công trình sư Phòng khí công trình Phòng xây dựng Phòng điện công trình GĐ nhà máy VP sản xuất PX nghiền thô PX lò PX nghiền xi GĐ khối sản xuất Phòng khai thác mỏ Phòng kho Phòng đóng bao Phòng điện nhà máy Phòng khí nhà máy Phòng QC (Nguồn: Phòng nhân sự) * Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận: Là Công ty liên doanh nên cấu tổ chức máy quản lý Công ty tương đối hợp lý gọn nhẹ Công ty quản lý theo mô hình trực tuyến chức năng, cao hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm tổng giám đốc Tổng giám đốc người Đài Loan có trách nhiệm cao trước hội đồng quản trị hoạt động công ty Hai phó giám đốc: - Phó tổng phụ trách quản lý nhà máy sản xuất trực tiếp Phó tổng phụ trách khối công trình, xây dựng đối ngoại Khu vực sản xuất trực tiếp đạo trực tiếp giám đốc nhà máy bao gồm phận sau: - Bộ phận mỏ: Khai thác đá vôi, đất sét vận chuyển kho nhà máy Bộ phận sản xuất: phân xưởng: nghiền liệu, lò, nghiền xi măng Phân xưởng đóng bao: Đóng xi măng vào bao vận chuyển tới kho cảng Bộ phận thành phẩm: Điều động tàu xuất hàng tới cảng kho nước Phòng chất lượng: Kiểm tra chất lượng nguyên vật liệu, sản phẩm điều khiển phối liệu để đảm bảo chất lượng xi măng - Bộ phận khí: Bảo dưỡng sửa chữa máy móc thiết bị điện đảm bảo cho nhà máy vận hành kế hoạch - Bộ phận kho: cất giữ, bảo quản vật tư xuất nhập nguyên vật liệu - Phòng an toàn: chịu trách nhiệm vấn đề an toàn lao động trình hoạt động công ty Khu vực hành chia thành phận: - Phòng kế toán: giúp công ty thực pháp lệnh kế toán thống kê theo dõi thu chi quản lý nguồn vốn tài sản công ty Quan hệ giao dịch với khách hàng, ngân hàng việc cung cấp tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh thực chế độ nhà nước cán công nhân viên - Phòng nhân lực: thực chức tuyển dụng, đào tạo phát triển nguồn nhân lực cho công ty - phòng vận tải: có chức vận chuyển yếu tố đầu vào phục vụ cho trình sản xuất vận chuyển hàng hóa trình tiêu thụ sản phẩm công ty - Và chi nhánh tiêu thụ miền Bắc, miền Trung miền Nam Khối công trình tổng công trình đạo trực tiếp bao gồm: - Phòng điện công trình Phòng khí công trình Phòng xây dựng Kiểu cấu tổ chức công ty kiểu cấu tổ chức theo kiểu trực tuyến 1.4 Khái quát kết kinh doanh năm 2013 Bảng 1.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2011-2013 Chỉ tiêu Năm 2011 Doanh thu 203.719.940 218.277.935 240.294.898 Năm 2012/2011 +/% 14.557.995 7,1 (USD) Chi Phí 179.112.338 205.257.088 3.Lợi nhuân 24.607.602 13.020.847 226.601.359 13.693.539 26.144.750 -11.586.755 15 -47 21.326.271 672.692 10 5,2 (USD) 4.Thuế TNDN 5.Lợi nhuận 3.423.385 10.270.154 -2.926.688 8.759.067 -47.5 -47 198.173 474.519 4.8 6.151.900 18.554.702 Năm 2012 So sánh Năm 2013/2012 +/% 22.016.563 10,1 3.225.212 9.795.635 Năm 2013 sau thuế (Nguồn: phòng kế toán) * Nhận xét: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm từ 2011 – 2013 có nhiều biến động Doanh thu tăng dần qua năm, năm 2013 so với năm 2012 tang 22.016.563 tương đương với 10.1% Tổng chi phí tăng thị trường nguyên vật liệu thị trường lao động tăng.cụ từ năm 2011 đến năm 2012 tăng 26.144.750 USD tương đương 15% Từ năm 2012 đến năm 2013 tăng 21.326.271 USD Tương đương với 10% Đặc biệt lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tăng giảm không Năm 2012 giảm 47% tương đương 11.586.755 USD so với năm 2011, nhiên đến năm 2013 lợi nhuận lại tăng trở lại tín hiệu tốt cho hoạt động công ty Nguyên nhân gây biến động lớn tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm gần suy thoái kinh tế kéo theo phá sản làm ăn thua lỗ hàng loạt doanh nghiệp họat động; xu chung hầu hết doanh nghiệp CHƯƠNG :TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XI MĂNG CHINFON 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán công ty theo mô hình trực tuyến Giám đốc Tài – Kế toán 10 Mẫu số : 01 GTKT3/001 Ký hiệu/Series: 01AA/11P Số HĐ/Inv No.: 0001225 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 06 tháng 01 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên-Hải Phòng Số tài khoản: 071A256236 Điện Thoại: 0543554294 3 3 MST: Họ tên Người mua hàng: Nguyễn Bảo Nam Tên đơn vị: Công ty TNHH Lusk Trường Sơn Địa chỉ: Hương Vân, Hương Trà, T.T.Huế Số TK: Hình Thức Thanh toán :Tiền mặt 3 0 5 MST: Đơn vị STT Tên hàng hóa, dịch vụ tính Số lượng Đơn giá Xi măng rời 10 920.350 Cộng tiền hàng: Thuế suất: 10 % Thành tiền 9.203.500 9.203.500 Tiền thuế GTGT: 920.350 Tổng cộng tiền hàng toán 10.123.850 Số tiền viết chữ: Mười triệu trăm hai mươi ba nghìn tắm trăm năm mươi đồng chẵn./ Người mua hàng Người bán hàng Phan Thị Mừng Lê Ngọc Hựu Thủ trưởng đơn vị 100 Người mua hàng (ký,ghi họ tên) Người bán hàng (ký,ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên-Hải Phòng Thủ trưởng đơn vị (ký,ghi rõ họ tên Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số:01 Ngày 06 tháng 01 năm 2013 Số: 01 Nợ: 111 Có: 511,3331 Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Bảo Nam Địa : Lý nộp : Thanh toán tiền hàng Số tiền : 11.123.850 đồng (Viết chữ): Mười triệu trăm hai mươi ba nghìn tắm trăm năm mươi đồng chẳn./ Kèm theo : Hóa đơn 0001225 chứng từ kế toán Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập Người nhận tiền 101 ĐơnXivị:Măng CôngChinfon Ty Xi Măng Chinfon Đơn vị: Công Địa Nguyên-Hải chỉ: Thủy Nguyên-Hải Phòng Địa chỉ: Thủy Phòng Mẫu số: S02c1 – DNN Mẫu Ban hành theo QĐsố sốS17-DN 15/2006/QĐ-BTC (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày Ngày 14/09/2006 BTC 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) CÁI SỔ CHI TIẾT SỔ BÁN HÀNG Tài khoản: Doanh thu bán hàng 01 năm THÁNGTháng 01 NĂM 2013 2013 hiệu: 511 thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tài khoản Số 511: Doanh ĐVT: đồng Tên tài khoản( hàng hoá, dịch vụ, bất động sản): Xi măng rời ĐVT: Ghi đồng Ngày Chứng từ DIỄN GIẢI TK đối Số tiền ứngDoanh thu Nợ chútrừ Ngày ghi ChứnSốtừ TK Các Ngày Cókhoản giảm DIỀN GIẢI ghi sổ dối Ngày Số Các khoản Số dư đầu kỳ Số hiệu Đơn giá Thành tiền Thuế tháng28/01 Doanh thu bán xi măng lượng 111 28/01 HĐ 1225 9.203.500 khác 06/01 28/01 HĐ 1225 06/0128/01 Doanh Bán măng 111 10 131 920.350 9.203.500 27.000.000 HĐ 1226 thuxibán Xi rời Măng rơi 06/01 28/01 HĐ 1227 06/01 Bán xi măng rời 131 920.000 8.280.000 13.811.845 HĐ 1227 28/01 Doanh thu bán xi măng 131 19/01 28/01 HĐ 1233 19/0128/01 Doanh Bán măng rờirời 131 21 131 910.000 19.110.000 11.092.500 HĐ 1229 thuxiXi Măng 26/01 … HĐ 1236 26/01…… ………………………………………… Bán xi măng rời 131 … 920.350 ……… 920.350 ……… ……… 29/01 28/01 HĐ 1239 29/0128/01 Doanh Bán măng rời 111 20 111 925.000 18.500.000 75.390.000 HĐ 1240 thuxiClinker Cộngkết tháng 01 năm 56.013.850 28/01 28/01 chuyển doanh2013 thu xác định KQKD 911 485.670.944 Doanh thusố 56.013.850 485.670.944 Cộng phát sinh 485.670.944 Giá vốn hàng 52.417.910 Số dư cuốibán kỳ Lợi nhuận gộp 3.595.940 Ngày 31tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủtháng trưởng đơn vị Ngày 31 01 năm 2013 Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 102 * Kế toán giá vốn hàng bán Nghiệp vụ 01: Ngày 06 tháng 01năm 2013 bán cho công ty TNHH Lusk Trường Sơn theo PXK 101 Xi măng Rời: 10 với giá 859.310 đồng/tấn Nợ TK 632 8.593.100 đồng Có TK 156 “LT PCB 30”: 10 X 859.310 = 859.310 đồng Nghiệp vụ 02: Ngày 07 tháng 01năm 2013 xuất bán cho công ty TNHH Vân Lan theo PXK 102 Clinker : 2.000 kg với giá: 13.500 đồng/kg Nợ TK 632 24.414.000 đồng Có TK 156 “ xi măng rời”: 2.000 X 12.707 = 24.414.000 đồng Nghiệp vụ 03: Ngày 10 tháng 01 năm 2013 bán cho công ty TNHH Thanh Phú Thép 2180: 1.000 kg X 17.250 đồng/kg Thép 100 : 1.100 kg X 17.400 đồng/kg Nợ TK 632 32.135.000 đồng Có TK 156 “Xi măng rời”: 1000 X 15.250 = 15.250.000 đồng Có TK 156 “Clinker”: 1100 X 15.350 = 16.885.000 đồng 103 Các chứng từ minh hoạ nghiệp vụ 01 Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên-Hải Phòng Mẫu số: 02 - VT Ban hành theo định số:15/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng PHIẾU XUẤT KHO Ngày 06 tháng 01 năm 2013 BTC Họ tên người nhận hàng: Nguyễn bảo Nam Lý xuất: Xuất bán Xuất kho: Công ty Xi Măng Chinfon STTTên hàngMã sốĐVTSố lượngĐơn giáThành tiềnTheo chứng từThực nhậpABCD12341Xi măng Rờitấn1010 859.310 8.593.100 Cộng8.593.100 - Tổng số tiền (viết chữ): Mười triệu sáu trăm chín mươi sáu nghìn hai trăm đồng chẳn - Số chứng từ gốc kèm theo: 02 Ngày 06 tháng 01năm 2013 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho 104 Kế toán trưởng Giám đốc Mẫu số S02a-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên-Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 02 Ngày 28 tháng 01 năm 2013 Chứng từ số PXK 01 PXK 02 PXK 03 PXK 04 PXK 05 PXK 06 PXK 07 PXK 08 PXK 09 PXK 10 PXK 11 PXK 12 PXK 13 PXK 14 PXK 15 PXK 16 Ngày 06/01 07/01 08/01 09/01 10/01 11/01 12/01 16/01 19/01 22/01 24/01 26/01 27/01 28/01 28/01 28/01 Số hiệu tài khoản Nợ Có 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 632 156 Trích yếu Giá vốn xi măng rời Giá vốn clinker Giá vốn xi măng rời Giá vốn xi măng rời Giá vốnclinker Giá vốn bán clinker Giá vốn clinker Giá vốn clinker Giá vốn xi măng rời Doanh thu bán clinker Giá vốn gạo Giá vốn xi măng rời Giá vốn clinker Giá vốn xi măng rời Giá vốn xi măng rời Giá vốn bán clinker Cộng ĐVT: đồng Ghi Số tiền 8.593.100 23.414.000 12.244.570 9.021.560 40.974.500 32.135.000 11.707.000 24.584.700 27.067.070 76.750.000 40.974.500 1.761.466 22.243.300 9.021.560 17.186.200 66.572.500 424.251.026 Ngày 31tháng 01 năm 2013 Kế toán trưởng Người lập 105 Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên –Hải Phòng Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày ghi 31/01 31/01 31/01 31/01 …… 31/01 Người ghi sổ Chứng từ Số Ngày PXK 01 PXK 02 PXK 03 PXK 04 …… … 31/01 31/01 31/01 31/01 …… 28/02 Mẫu số: S02c1– DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC Mẫu số S03b-DNN SỔ CÁI Tháng 01 năm 2013 ĐVT: đồng TK Số tiền Ghi DIỄN GIẢI đối Nợ Có Số dư đầu kỳ 156 8.593.100 156 Giá vốn xi măng 23.414.000 156 Giá vốn clinker 12.244.570 156 Giá vốn xi măng 9.021.560 Giá vốn xi măng 156 8.593.100 …………………………… … ……… ……… … ………… … … kết chuyển giá vốn xác định 911 424.251.02 KQKD Cộng số phát sinh 424.251.02 424.251.02 6 Số dư cuối kỳ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị 106 * Kết toán xác định kết bán hàng Mẫu số S02a-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên-Hải Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 06 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Chứng từ Trích yếu số Ngày 31/01 K/c DT hoạt động bán hàng, dịch vụ 31/01 K/c doanh thu HĐTC Số hiệu tài khoản Nợ Có 511 911 485.670.944 515 911 159.130 Cộng 485.830.074 Ngày 31tháng 01 năm 2013 Kế toán trưởng Người lập Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên-HẢi Phòng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 07 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Chứng từ số Ngày 31/01 31/01 31/01 ĐVT: đồng Ghi Số tiền Trích yếu K/c Giá vốn hàng bán K/c chi phí QLDN K/c Chi phí bán hàng … Cộng Số hiệu tài khoản Nợ Có 911 632 911 642 911 641 Mẫu số S02a-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTCN ĐVT: đồng Ghi Số tiền 424.251.026 28.024.479 1.784.100 … 485.830.074 Ngày 31tháng 01 năm 2013 KếtoánTrưởng Người lập 107 Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Mấu số S02b-DN Địa chỉ: Thủy Nguyên-hải Phòng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm 2013 ĐVT: đồng Chứng từ ghi sổ Số Ngày 07 31/01 02 31/01 03 31/01 04 31/01 05 31/01 Số tiền Chứng ghi sổ Số Ngày 485.670.944 424.251.026 28.024.479 1.784.100 159.130 Cộng 939.889.679 Người lập Số tiền Kế toán trưởng 108 Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Mẫu số: S02c1– DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC Địa chỉ: Thủy Nguyên –Hải Phòng Mẫu số S03b-DNN SỔ CÁI Tài khoản: chi phí bán hàng Tháng 01 năm 2013 Số hiệu: 641 ĐVT: đồng Ngày ghi sổ 31/01 31/01 31/01 Chứng từ Số Ngày PC 01 PC 02 PC 03 …… DIỄN GIẢI TK 31/01 31/01 31/01 Số dư đầu kỳ Trả lương cho nhân viên bán hàng Trang trí cửa hàng ứng tiền cho nhân viên bán hàng đối 111 111 111 111 Số tiền Nợ 8.125.221 48.200.010 35.000.016 2.142.000 …… ………………………………… …… ……… 28/02 …… kết chuyển chi phí bán hang xác 911 145.200.120 ……… 31/01 định kết kinh doanh Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng ……… …… 145.200.120 Thủ trưởng đơn vị 109 Ghi Có 145.200.120 145.200.120 Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên –Hải Phòng Mẫu số: S02c1– DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 BTC SỔ CÁI Tháng 01 năm 2013 Tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Mẫu số S03b-DNN ĐVT: đồng Chứng từ Số Ngày Số dư đầu kỳ 31/01 31/01 Chi cho phận quản lý PC0 01 doanh nghiệp …… …… …… …………………………… … ………… 31/01 28/02 kết chuyển chi phí QLDN xác định KQKD Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng 111 111 Số tiền Nợ Có 7.120.000 98.022.100 … ……… … 911 89.125.010 ……… 89.125.010 89.125.010 Thủ trưởng đơn vị 110 … … Đơn vị: Công Ty Xi Măng Chinfon Địa chỉ: Thủy Nguyên-Hải Phòng Ngày ghi sổ 31/01 Chứng từ Số Ngày 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 31/01 Mẫu số: S02C1 –DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 BTC SỔ CÁI Tài khoản: xác định KQ Số hiệu:911 Tháng 01 năm 2013 ĐVT: đồng TK DIỄN GIẢI đối ứng K/c doanh thu bán hàng 511 K/c doanh thu hoạt động tài 515 K/c giá vốn hàng bán 632 k/c chi phí quản lý kinh doanh K/c chi phí bán hang 642 K/c lãi Cộng số phát sinh 421 641 Số tiền Nợ Có 485.670.94 159.130 424.251.02 28.024.479 … … 31.770.469 485.830.07 … … 485.830.07 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng 111 Thủ trưởng đơn vị Đơn vị: Công ty Xi măng Chinfon Mẫu số S02-DN Địa chỉ: Thủy Nguyên-Hải Phòng Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-Bộ trưởng BTC SỔ CÁI TK 421: Lợi nhuận chưa phân phối Từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/01/2013 Ngày ghi sổ 31/01 Chứng từ Ngà Số y 31/0 DIỄN GIẢI TK đối K/c lãi chưa phân phối 911 Cộng số phát sinh Số tiền Nợ Ghi Có 586.290 586.290 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng 112 Thủ trưởng đơn vị KẾT LUẬN Trong điều kiện sản xuất kinh doanh chế thị trường nay, vấn đề quản lý tốt tình hình tài doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng, đòi hỏi doanh nghiệp phải thận trọng, nhạy bén định tài Trong chiến lược quản lý, kế toán giữ vai trò quan trọng Nó công cụ quản lý hiệu lực vời chức phản ánh giám đốc toàn trình kinh doanh Vì việc tổ chức hạch toán khoa học, hợp lý ảnh hưởng lớn tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giúp nhà quản lý nắm bắt thông tin doanh nghiệp xác kịp thời Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh phần công tác kế toán nói chung doanh nghiệp Song, phần hành quan trọng ảnh hưởng không nhỏ đến toàn kết kinh doanh doanh nghiệp Trong trình thực tập Công ty TNHH TM Hùng Tiến, em sâu nghiên cứu ổ chức kế toán Trong chừng mực định, viết giải nội dung sau: -Trình bày khái quát Công ty Xi Măng Chinfon - Trình bày khái quát thực trạng công tác kế toán Công ty Xi Măng Chinfon Em xin chân thành cảm ơn cô tận tình hướng dẫn em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cán Phòng Kế toán trình thực tập Công ty Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Sinh viên 113 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Công ty Xi Măng Chinfon (Báo cáo tài 2010 – 2012) PGS.TS Lê Văn Tâm, PGS.TS Ngô Kim Thanh (Giáo trình quản trị doanh nghiệp) Nhà xuất ĐHKTQD Hà Nội, 2010 PGS.TS Phạm Quang Trung (Giáo Trình Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp) Nhà xuất ĐHKTQD Hà Nội, 2009 114 [...]... phận Kế toán Kế toán trưởng Kế toán vật tư, TSCĐ Quản lý và sử dụng nguồn vốn Kế toán tiền lương Thanh toán Kế toán công nợ, tính giá thành Thủ quỹ Kế toán bán hàng (Nguồn: phòng kế toán) Phòng kế toán được chia thành 2 nhóm chịu sự giám sát của giám đốc khối tài chính kế toán Nhóm kế toán do giám đốc bộ phận kế toán kiêm kế toán trưởng giám sát Bộ phận kế toán có trách nhiệm thực hiện công tác hạch toán. .. chế độ kế toán mà công ty áp dụng: * Chức năng nhiệm vụ của từng phần hành kế toán: - Kế toán trưởng (kiêm kế toán tổng hợp): Bao quát quản lý toàn bộ công tác kế toán trong công ty, theo dõi đôn đốc các kế toán viên hoàn thành công việc của mình theo tiến độ chung Tổ chức công tác kế toán một cách hợp lý, chính xác, mang lại hiệu quả cao Kế toán trưởng còn kiêm kế toán tiêu thụ phụ trách các nghiệp... chứng từ kế toán đính kèm, phải được kế toán trưởng duyệt trước khi ghi sổ kế toán Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ gồm có các loại sổ kế toán sau: - Chứng từ ghi sổ; - Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ; - Sổ Cái; - Các Sổ, Thẻ kế toán chi tiết Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ (Biểu số 03) (1)- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng... 334: “phải trả công nhân viên” TK 338: “phải trả phải nộp khác” Báo cáo tài chính của công ty được thực hiện hàng quý Báo cáo tài chính của công ty bao gồm: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Báo cáo khoản thanh toán với ngân sách - Báo cáo tổng hợp tình hình tăng giảm nguồn vốn 2.2 Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức kế toán Chứng từ... Kế toán vật tư (kiêm kế toán thuế, ngân hàng): + Đối với kế toán xuất vật tư: Hàng tháng kho cung tiêu chuyển phiếu xuất lên phòng kế toán, phòng kế toán phân loại vật tư theo vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, công cụ dụng cụ rồi chia theo từng sản phẩm để lập nên bảng phân bổ Sau đó chuyển kế toán tổng hợp để làm quyết toán quý rồi phân vào ra giá thành Sau khi tổng hợp số liệu chuyển kế toán. .. phân loại vật tư theo vạt liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, công cụ dụng cụ…Sau đó vào sổ chi tiết thanh toán, tổng hợp lên các tài khoản Nợ có liên quan, Có tài khoản 331, 111 rồi chuyển sang kế toán tổng hợp rồi làm quyết toán quý - Kế toán tiền lương: Hàng tháng phòng tổ chức gửi phiếu nhập sản phẩm của công nhân về phòng kế toán, kế toán tiền lương có nhiệm kiểm tra chi tiết (Đơn giá x 12 số lượng... khoản thanh toán với khách hàng, với công ty Kế toán trưởng còn có nhiệm vụ phân tích hoạt động kinh tế, theo dõi giám sát việc chi phí trong cả quá trình hoạt động kinh doanh và phát hiện các điểm mạnh yếu của công tác hạch toán: ký duyệt các phiếu chứng từ thu chi tiền mặt đúng chế độ quy định - Kế toán tổng hợp (kiêm kế toán giá thành): Sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toán tổng hợp kiểm... ghi sổ Đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “Chứng từ ghi sổ” Việc ghi sổ kế toán tổng hợp bao gồm: + Ghi theo trình tự thời gian trên Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ + Ghi theo nội dung kinh tế trên Sổ Cái Chứng từ ghi sổ do kế toán lập trên cơ sở từng chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại, có cùng nội dung kinh... Sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toán tổng hợp kiểm tra xem xét lại tất cả các chi tiêu, xác định kết quả hoạt 11 động sản xuất kinh doanh và giúp kế toán trưởng lập báo cáo tài chính và hàng quý báo cáo với tổng công ty về kết quả hoạt động của công ty Kế toán tổng hợp kiêm kế toán giá thành tập hợp các phát sinh thực tế căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương, bảng phân bổ vật tư và các bảng... chuyển kế toán tổng hợp, kế toán xuất vật tư sẽ vào sổ chi tiết nhập – xuất – tồn + Kế toán vật tư còn kiêm cả kế toán thuế: Căn cứ vào các hóa đơn mua bán vật tư, tài sản, căn cứ vào các kết quả hoạt động kinh doanh của công ty tính toán tổng hợp thuế các khoản phải nộp ngân sách nhà nước TK sử dụng: TK 133: “Thuế GTGT được khấu trừ” TK 333.1: “Thuế GTGT phải nộp” - Thủ quỹ (kiêm kế toán nhập vật tư):