TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ HÀ NỘI

TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ HÀ NỘI 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty TNHH nhà nước một thành viên Cơ khí Hà Nội được tổ chức theo hình thức tập chung. Toàn bộ công việc được thực hiện tại phòng kế toán. Phòng kế toán của Công ty gồm 16 người + Trưởng phòng kế toán (kế toán trưởng): Là người đứng đầu bộ máy kế toán, giúp tổng GĐ về công tác tổ chức, điều hành, quản lý, thực hiện các nghiệp vụ về Thống kê, Kế toán, Tài chính. Chịu trách nhiệm về sự chính xác, đúng đắn trung thực của các báo cáo tài chính. + Phó phòng Kế toán: Giúp Trưởng phòng trực tiếp chỉ đạo thực hiện các phần hành. Tập hợp đối chiếu số liệu hạch toán tổng hợp với số liệu sổ chi tiết của từng phần hành. Kiểm tra, kiểm soát, tập hợp các chứng từ. Lập các báo cáo theo yêu cầu đột xuất và cuối kỳ lập báo cáo tài chính theo quy định, lập các báo cáo nhanh phục vụ công tác quản trị. Các phần hành kế toán được chia ra như sau: + 1 kế toán ngân hàng: Có nhiệm vụ tính phần lãi vay phải trả ngân hàng. Lập bảng kê số 2, nhật ký chứng từ số 2. Phụ trách tài khoản 112, 341, 311 + 3 kế toán vật tư: Theo giõi tình hình nhập xuất vật liệu hàng tháng, tra giá vật liệu cho từng phiếu xuất vật tư để chuyển kế toán tập hợp chi phí tính giá thành, tập hợp số liệu theo các đối tượng sử dụng. Phụ trách tài khoản 152, 153, 154 và mở các tiểu khoản phân loại hàng hoá. + 1 kế toán TSCĐ, xây dựng cơ bản: Phụ trách tài khoản 211, 214 và mở các tiều khoản. Quản lý, thoe giõi tình hình biến động của tài sản cố định trong Công ty, hàng tháng lập bảng tính khấu hao cơ bản + 1 kế toán công nợ phải thu: Có nhiệm vụ quản lý hoá đơn, viết hoá đơn bán hàng cho khách hàng, theo giõi công nợ phải thu tới từng khách hàng, đơn đặt hàng và hợp đồng. Lập báo cáo thuế hàng tháng, phụ trách tài khoản 131, 333. + 1 kế toán thanh toán thu, chi và quản lý tiền mặt: Quản lý phiếu thu, phiếu chi, lập phiếu thu, chi và hạch toán theo nội dung của chứng từ phát sinh. Trên cơ sở chứng từ gốc lập báo cáo quỹ, phụ trách các tài khoản 111, 141, 138, + 1 kế toán tiêu thụ: Có nhiệm vụ hạch toán chi tiết và tổng hợp thành phẩm tiêu thụ, lập bảng kê số 10, nhật ký chứng từ số 8… + 1 kế toán tiền lương, BHXH: Có nhiệm vụ theo dõi quỹ lương làm nhiệm vụ tính tiền lương theo thời gian, theo sản phẩm và tính các khoản tính theo lương như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn. Cuối tháng lập bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội. Phụ trách các tài khoản 334, 338, và mở các tài khoản chi tiết. + 1 kế toán dự án: Quản lý các dự án và theo giõi quá trình thực hiện, cập nhật, tập hợp các chi phí rồi tính toán giá thành và quyết toán từng hạng mục, cuối kỳ lập báo cáo thực hiện dự án. + 3 kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm: Căn cứ vào các chứng từ gốc và số liệu của các bộ phận chuyển sang lập bảng kê số 4 (bảng tập hợp chi phí và tính giá thành sản xuất). Xác định và tính giá thành với các sản phẩm đã hoàn thành nhập kho thành phẩm. + 1 thủ quỹ Quản lý tiền mặt, theo dõi xuất nhập quỹ tiền mặt Ngoài 16 kế toán tại phòng kế toán thì tại mỗi xưởng còn có một kế toán phân xưởng có nhiệm vụ thanh toán lương và các khoản trợ cấp cho từng nhân viên trong xưởng. Sơ đồ: Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH Nhà Nước một thành viên cơ khí Hà Nội Trưởng phòng Kế toán tiêu thu Kế toán vật tư Kế toán dự án Kế toán tiền lương, BHXH Nhân viên kế toán các phân xưởng KT công nợ, phải thu, phải trả, thuế KTTT thu chi v quà ản lý KT tập hợp CP v tính giá th nh SPà à Kế toán TSCĐ v xây dà ựng cơ bản Phó phòng 2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán và các phương pháp kế toán áp dụng • Hệ thống chứng từ kế toán và luân chuyển chứng từ Được sử dụng theo biểu mẫu quy định của Bộ Tài Chính và theo mẫu của hệ thống quản lý chât lượng ISO 9002. Chứng từ được lập, kiểm tra và luân chuyển theo trình tự ISO 9002 giúp cho công tác theo dõi chứng từ chặt chẽ, hạch toán kế toán chính xác. Các chứng từ gốc gồm có: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, thẻ kho, hoá đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Kế toán NH hoạt động vay Thủ biên bản kiểm kê vật tư hàng hoá, biên bản kiểm nghiệm, biên bản kiểm kê vật tư sản phẩm, hàng hoá, biên bản giao nhận TSCĐ… Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp xác định giá vốn hàng xuất kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đều theo thời gian Kỳ kế toán là hàng tháng Đơn vị tiền tệ được áp dụng để ghi chép là VNĐ Niên độ kế toán bắt đầu từ 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm • Hình thức kế toán Căn cứ vào quy mô SXKD và đặc điểm SXKD, Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chứng từ. Với hình thức này cho phép kiểm tra số liệu kế toán ở các khâu một cách thường xuyên, bảo đảm số liệu chính xác, công tác kế toán chắc chắn và chặt chẽ hơn. Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc để vào các sổ chi tiết, cuối tháng vào bảng kê và nhật ký chứng từ tương ứng. • Sổ tổng hợp theo đúng mẫu biểu của nhà nước ban hành gồm: - Sổ cái các tài khoản: 111, 112, 131, 133, 138, 141, 142, 144, 152, 153, 154, 155, 156, 157, 211, 214, 311, 513, 331, 333, 334, 335, 336, 338, 341, 342, 411, 431, 461, 532, 511, 621, 622, 627, 632, 641, 642, 711, 811, 911. - Bảng kê: Bảng kê số 1, số 2, số 4, số 5, số 6, số 8, số 10, số 11. - Bảng phân bổ số 1, số 3. - Nhật ký chứng từ: Nhật ký chứng từ số 1, số 2, số 4, số 5, số 7, số 8, số 10. • Sổ chi tiết theo đúng mẫu biểu của Nhà nước ban hành gồm: Sổ chi tiết tài khoản 111, 112, 131, 141, 152, 153, 155, 156, 211, 214…. Sổ chi tiết và sổ tổng hợp luôn được đối chiếu, khớp nhau. Sơ đồ 11: Sơ đồ ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ tại Công ty TNHH nhà nước một thành viên Cơ khí Hà Nội Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Sổ nhật ký chứng từ Sổ cái TK Báo cáo Tài chính Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng kê Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ kiêm b/c quỹ Ghi h ng ng yà à Ghi cuối tháng Đối chiếu . TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN CƠ KHÍ HÀ NỘI 1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty. ty TNHH nhà nước một thành viên Cơ khí Hà Nội được tổ chức theo hình thức tập chung. Toàn bộ công việc được thực hiện tại phòng kế toán. Phòng kế toán của