kế toán tài sản bằng tiền tại công ty cổ phần LICO VIỆT NAM

Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội Lời nói đầu Việt nam hội nhập kinh tế chiều rộng lẫn chiều sâu với mục tiêu xây dựng đất nước giàu mạnh xã hội công dân chủ, văn minh.vấn đề đặt phải hiều mình, hiểu người biết chỗ mạnh chỗ yếu người để thành công, tranh thủ hội phục vụ phát triển bền vững đất nước trước bối cảnh khách quan đó, để tồn phát triển sản xuất, kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải nỗ lực cố gắng, năm bắt hội, ứng dụng tiến khoa hoc vào trình sản xuất quản lí Khi kinh tế có nhiều đổi thay đáng kể Cùng với chuyển biển đó, hoạt động sản xuất cải vật chất diễn quy mô lớn, với chất lượng hiệu ngày cao kinh tế thị trường đầy hội thách thức doanh nghiệp đứng vững thị trường mà đương đầu với khó khăn rủi ro Sự cạnh tranh để chiếm lĩnh thị trường, đáp ứng nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng diễn lúc hết Để đạt tiêu đề ban lãnh đão công ty phải nhận thức vai trò thông tin kế toán nói chung kế toán nguyên vật liệu nói riêng Việc tổ chức kế toán nguyên vật liệu để kế toán phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác số có tình hình biến động nguyên vật liệu doanh nghiệp vô quan trọng Nó giúp ban lãnh đão Công ty có thông tin kịp thời xác để lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh cách tốt nhất, đảm bảo cho trình sản xuất diễn kế hoạch đồng thời xác định nhu cầu nguyên vật liệu dự trữ hợp lý tránh gây ứ động vốn nâng cao hiệu sử dụng nguyên vật liệu Công ty cổ phần LICO VIỆT NAM vừa chuyên khoan – khảo sát địa chất công trình, lắp đặt thiết bị quan trắc, nên nguyên vật liệu phong phú đa dạng Vì mà công tác kế toán nguyên vật liệu Công ty coi trọng thiếu toàn công tác quản lý Công ty SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội Trong thời gian thực tập công ty cổ phần LICO Việt Nam, cho em nhìn bao quát hình thành trình hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty Dưới bảo tận tình anh chị phận công ty hướng dẫn nhiệt tình giáo viên thạc sỹ ĐINH THỊ HẢI HẬU giúp em hoàn thành báo cáo này.tuy nhiên thời gian nghiên cứu hạn chế nên không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng gôp ý kiến quý thầy cô để báo cóa thực tập em hoàn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! Sau báo cáo thực tập em em chọn đề tài : “kế toán tài sản tiền Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM.” cho báo cáo thực tập thường xuyên CHƯƠNG 1: SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN LICO VIỆT NAM Đặc điểm chung Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM 1.1.Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.1: Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM Trụ sở Công ty: số 42,ngách 42/30, ngõ 291, đường LẠC LONG QUÂN,CẦU GIẤY,HÀ NỘI Điện thoại : (04) 37649719 Fax: (04) 37 649719 E- Mail : Licosc@yahoo.com.vn 1.1.2 : khái quát trình hình thành Công ty: Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM ,được sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103037441 ngày 18 tháng 05 năm 2009 Công ty chuyên buôn bán nhập khẩu thiết bị phục vụ ngành địa chất, khoan – khảo sát công trình, lắp đặt thiết bị quan trắc cho công trình 1.1.3 :Quy mô Quy mô doanh nghiệp doanh nghiệp vừa nhỏ với số vốn điều lệ tỷ đồng 1.1.4: Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty Buôn bán nhập khẩu thiết bị phục vụ ngành địa chất, khoan – khảo sát công trình, lắp đặt thiết bị quan trắc cho công trình 1.1.5: Cơ cấu tài sản cấu nguồn vốn Công ty ( Dựa vào bảng cân đối kế toán năm 2009 Công ty) * Cơ cấu tài sản: Tháng 6/2011, phần tài sản ngắn hạn Công ty 1.132.438.970đ tương đương với yếu tố sau: SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội Các khoản phải thu khách hàng lên 621.364.728đ tương đương tăng 75.5% so với năm 2010, khoản phải thu khác tăng 98.025.111đ tương đương tăng 142 % Hàng tồn kho Công ty tăng 898.174.971đ tương đương tăng 16.3% so với năm 2010 Giảm tiền khoản tương đương tiền, giảm tài sản ngắn hạn khác Trong tiền khoản tương đương tiền giảm 612.181.332đ tương đương giảm 65.8% so với năm 2010 Tài sản ngắn hạn khác giảm 29.752.508đ tương đương giảm 10% so với năm 2010 Phần nợ dài hạn tăng 212.200.000 tương đương tăng 89.6% so với năm 2010 * Cơ cấu nguồn vốn: Trong tháng năm 2011 phần nợ phải trả tăng lên 1.586.724.384đ tương đương tăng 31.8 % so với năm 2010 số yếu tố sau: Trong phần nợ ngắn hạn: hạn mục vay ngắn hạn tăng 1.181.568.815đ tương đương tăng 50.2 % so với năm 2010 mục phải trả cho người bán giảm 202.152.321đ tương đương giảm 12.3% so với năm 2010 Phần nợ dài hạn tăng 212.200.000 tương đương tăng 89.6% so với năm 2010 1.1.6: Cơ cấu lao động công ty năm 2011 Trong năm qua nhân làm việc Công ty có tăng không đáng kể Lao động toàn công ty có 55 nhân viên (trong có 26.7% nhân viên tốt nghiệp Đại học Cao Đẳng, 29.3% nhân viên lại tốt nghiệp trung cấp trường dạy nghề chuyên dụng) gồm: Ban giám đốc có người, phòng kế toán có người, phòng tổ chức có người, phòng kinh doanh có người, phòng kĩ thuật có 10 người, công nhân 33 người Tuyển dụng lao động kỹ thuật năm chủ yếu tập trung vào phong kinh doanh phòng kỹ thuật SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 2.1: Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất, quy trình công nghệ sản phẩm công ty 2.1.1 Đặc điểm tổ chức hệ thống sản xuất Công ty Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM tổ chức hoạt động kinh doanh theo kiểu chuyên môn hoá kết hợp - Phòng kinh doanh giao dịch phục vụ khách hàng chuyên môn hoá theo sản phẩm - Phòng kỹ thuật bảo hành sản phẩm chuyên môn hoá theo công nghệ */ Kết cấu sản xuất doanh nghiệp Bộ phận lập kế hoạch sản xuất Bộ phận toán, chuẩn bị yếu tố đầu vào Bộ phận sản xuất Bộ phận nghiên cứu thị trường, tìm hiểu khách hàng Dự báo nhu cầu sản phẩm Bộ phận thực kế hoạch, chuẩn bị tài cho sản xuất Bộ phận sản xuất phụ Bộ phận lắp ráp sản phẩm Kho vận 2.1.2 : Chức năng, nhiệm vụ phận hệ thống sản xuất Công ty Hệ thống kết cấu hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM tập hợp nhiều phận kết hợp với Hệ thống bao gồm hai phận: Lập kế hoạch cho việc kinh doanh, dự án khoan, thẩm tra lại dự án công trình, chuẩn bị vật tư hàng hóa đầu vào toán tiền SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội Nghiên cứu thị trường, tìm hiểu khách hàng, dự báo nhu cầu sản phẩm thời gian tới, chuẩn bị nguồn tài kho vận Giữa phận có mối quan hệ mật thiết với Nếu thiếu phận hoạt động kinh doanh Công ty bị gián đoạn trì trệ ảnh hưởng đến kết kết sản xuất kinh doanh Công ty 2.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý a) Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Công ty Cổ phần LICO có mô hình tổ chức quản lý hợp lý, cấu máy gọn nhẹ, giúp cho doanh nghiệp tiết kiệm chi phí quản lý không cần thiết Đứng đầu giám đốc, sau Phó giám đốc cuối phòng ban SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội Giám đốc Phó giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng kế toán tài vụ Phòng kinh doanh Phòng nhân sư Sơ đồ - Tổ chức máy quản lý Công ty b) Chức năng, nhiệm vụ phận máy quản lý - Giám đốc: Là người có quyền lực cao công ty Có nhiệm vụ quản lý điều hành hoạt động sản xuất công ty - Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc công ty, điều hành giám đốc - Phòng kỹ thuật: Chịu trách nhiệm quản lý xưởng lắp ráp đồ điện tử gia dụng điều hành kĩ thuật - Phòng kế toán tài vụ: theo dõi quản lý toàn hoạt động tài công ty Lập kế hoạch tài chính, đề xuất giải pháp tài công ty lên giám đốc - Phòng tổ nhân sự: Quản trị công tác hành chính, tổ chức công ty, quản trị nguồn nhân lực công ty,xây dựng chế lương kế hoạch đào tào nguồn nhân lực cho công ty - Phòng kinh doanh: phụ trách vấn đề kinh doanh công ty, tìm kiếm khách hàng, lập kế hoạch sách tiêu thụ sản phẩm, xây dựng kế hoạch kinh doanh, lập kế hoạch dự báo nhu cầu thị trường 2.1.4 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán - Hình thức tổ chức máy kế toán công ty: tổ chức máy kế toán tập trung theo mô hình phòng kế toán */ Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công Ty: Kế toán trưởng Kế toán vật tư hàng hóa kiêm TSCĐ Kế toán toán Kế toán lao động tiền lương Thủ quỹ Sơ đồ 2: Cơ cấu máy kế toán Công ty */ Chức năng, nhiệm vụ phận máy kế toán - Kế toán trưởng giúp lãnh đạo công ty giám sát tài hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị, kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp - Kế toán toán lập Phiếu thu, Phiếu chi, giấy báo nợ, theo dõi công nợ phải trả phải thu - Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: có nhiệm vụ tính toán lập bảng lương cho toàn nhân viên, theo dõi tình hình toán lương công ty hàng tháng Tính BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định luật lao động nộp cho quan liên quan - Kế toán vật tư hàng hóa kiêm TSCĐ có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật liệu tính khấu hao tài sản SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 2.1.4.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng Công ty - Hình thức ghi sổ kế toán: áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ quỹ Sổ Sổ chi tiết Bảng cân đối tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Sơ đồ 03: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung: Đây hình thức để phản ánh đối chiếu với nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh + Sổ nhật ký chung + Sổ cái, sổ chi tiết tương ứng với phần hành kế toán như: sổ chi tiết vật tư, sổ chi tiết TSCĐ, sổ chi tiết toán + Sổ cái, bảng tổng hợp SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 10 2.1.4.3 tình hình vân động kế toán công ty: - Chế độ kế toán: áp dụng định số 48/2006/QĐ - BTC ban hành ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài cho doanh nghiệp nhỏ vừa - niên sổ kế toán: Bắt đầu ngày 01 tháng 01 dương lịch kết thúc ngày 31 tháng 12 dương lịch - Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng (VNĐ) - Phương pháp kế toán TSCĐ: áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng - Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ - Hàng tồn kho: Theo phương pháp kê thai thường xuyên - Kỳ lập báo cáo: Các báo cáo kế toán lập định kì quý lần, phần hành kế toán Cuối quý lại lập báo cáo phần hành phận kế toán tổng hợp gồm: + Các báo cáo giá thành sản phẩm + Các báo cáo tổng hợp tình hình bán hàng + Các báo cáo công nợ phải thu công nợ phải trả + Các báo cáo tình hình nhập xuất tồn theo mặt hàng Sau khớp số liệu phần hành, kế toán tổng hợp tiếp tục nhận số liệu để lập báo cáo tài hoạt động kinh doanh toàn công ty - Các báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN LICO VIỆT NAM 2.1 Kế toán tiền mặt: SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 27 • Ngày 29/04/2011 kết chuyển thuế GTGT số tiền 11,235,000 đồng Nợ TK 3331: 11,235,000 Có TK 133: 11,235,000 • Ngày 20/06/11 nộp tiền vào ngân sách nhà nước (thuế GTGT) số tiền 43,415,000 đồng: Nợ TK 3331: 43,415,000 Có TK 1121: 43,415,000 2.8 Kế toán phải trả người lao động khoản trích theo lương khoản phải nộp khác 2.8.1 Kế toán tiền lương phải trả người lao động: a) Đặc điểm khoản mục: Xác định nghĩa vụ toán tiền công doanh nghiệp nhân viên phản ánh chi phí phát sản xuất kinh doanh phát sinh kỳ kế toán tạo doanh thu Do đặc điểm kinh doanh công ty cung cấp dịch vụ trực tuyến nên toàn tiền lương người lao động phản ánh vào chi phí quản lý doanh nghiệp b) Chứng từ trình tư luân chuyển chứng từ: Cuối tháng kế toán vào bảng chấm công phận nhân chuyển tới, tiến hành tính lương, tính thưởng…đang áp dụng doanh nghiệp Sau kế toán lập bảng toán tiền lương, thưởng c) Tài khoản sử dụng: Tài khoản 334 - phải trả người lao động d) Sổ kế toán: bảng toán tiền lương, nhật ký chung, sổ tài khoản, bảng cân đối kế toán Trình tự ghi sổ: vào bảng toán tiền lương, kế toán nhập số liệu vào nhật ký chung, theo dõi riêng qua sổ Thông tin khoản “phải trả người lao động” trình bày Nợ ngắn hạn bảng cân đối kế toán 2.8.2 Kế toán khoản trích theo lương • Các khoản trích theo lương bao gồm quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 28 • Căn vào bảng toán lương nhân viên, kế toán trích theo tỷ lệ quy định khoản nộp cho quan bảo hiểm, công đoàn Sổ (dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Năm 2011:… Tên tài khoản: phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày, Nhật ký chung Trang STT Diễn giải hiệu tháng sổ dòng Số hiệu Số tiền Nợ Có TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng …………… Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Sổ có ….trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:……  Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày ….tháng ….năm … Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Định khoản số nghiệp vụ lương khoản trích theo lương Cty • Ngày 30/6/11 trừ tiền ứng nhân viên ngày 24/05/11 sồ tiền 3,000,000 đồng: SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 29 Nợ TK 334: 3,000,000 Có TK 141: 3,000,000 • Ngày 30/05/11 chi phí lương phải trả cho nhân viên tháng 5/11 150,000,000 đồng Nợ TK 6424: 150,000,000 Có TK 334: 150,000,000 • Ngày 25/7/11Trích khoản theo lương : Nợ TK 6424: 28,500,000 Nợ TK 334: 9,000,000 Có TK 338: 37,500,000 • Ngày 30/7/11 toán lương tháng 7/11 cho nhân viên số tiền 141,000,000: Nợ TK 334: 141,000,000 Có TK 1121: 141,000,000 • Ngày 10/8/11 đóng BHYT, BHXH, KPCĐ tháng 7/11: Nợ TK 338: 37,500,000 Có TK 1121: 37,500,000 2.8.3 Kế toán khoản phải trả, phải nộpkhác: a Đặc điểm khoản mục: Các khoản phải trả, phải nộp khác theo dõi chi tiết cho đối tượng, khoản phải trả - nhằm có kế hoạch chi trả khoản nợ quy định, hay theo thỏa thuận bên Tại công ty chủ yếu phải trả khác kiểm kê tài sản phát thừa chia lợi nhuận cho cổ đông b Tài khoản sử dụng: TK 3388 - phải trả khác c Sổ kế toán sử dụng: nhật ký chung, sổ chi tiết tài khoản Sổ (dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Năm:… SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 30 Tên tài khoản: phải trả Số hiệu: 338 Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày, Nhật ký chung Trang STT Diễn giải hiệu tháng sổ dòng Số hiệu Số tiền Nợ Có TK đối ứng Số dư đầu kỳ Số phát sinh tháng …………… Cộng số phát sinh Số dư cuối tháng Sổ có ….trang, đánh số từ trang 01 đến trang … Ngày mở sổ:…… Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày ….tháng ….năm … Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) d Định khoản số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu: • Ngày 30/07/11 kiểm kê quỹ phát thừa số tiền 500,000 chưa rõ nguyên nhân: Nợ TK 1111: 500,000 Có TK 3381: 500,000 2.9: kết hoạt động kỳ trước công ty: Khái quát tình hình phát triển 3năm công ty SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 31 Đơn vị tính:VND Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu 2.Tổng tài sản 3.tổng doanh thu 4.tổng lợi nhuận 5.các khoản nộp nhà nước 6.tổng cán Năm 2008 618,936 2,002,489 3,052,235,583 290,010,881 45,895,056 25 công nhân viên Thu nhập bình 1,000,000 Năm 2009 778,839 2,671,899 3,631,233,806 328,976,193 50,613,469 Năm 2010 869,861 3,056,460 5,109,561,255 326,357,290 61,099,534 45 61 1,500,000 2,000,000 quân (đồng/ng/tháng) (nguồn: phòng tài chính-kế toán) Qua bảng khái quát tinh hình phát triển 3nam hoạt động công ty cổ phần LICO VIỆT NAM, ta nhận thấy sau: -vốn chủ sở hữu, tổng tài sản tổng cán công nhân viên LICO tăng liên tiếp 3nam.trong đó, vốn chủ sở hữu năm 2009 tăng 20,52% so với năm 2008; năm 2010 tăng 10,46% so với năm 2009 tổng tải sản năm 2010 tăng lên 13.33% so với năm 2009 tăng 33,33% so với năm 2008.điều cho thấy quy mô sản xuất kinh doanh công ty rộng mở -Tổng doanh thu năm 2010 tăng 1,5 tỉ đồng so với năm 2009 tăng 2,1 tỷ đồng so với năm 2009 nguyên nhân mối quan hệ rộng, khách hàng ngày đông -tổng doanh thu tăng lên dẫn đến tổng lợi nhuận tăng lên điều tất yếu lợi nhận năm 2010 tăng lên 40 triệu đồng so với năm 2008 -về nghĩa vụ đóng góp cho nhà nước gồm thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp…cũng tăng lên.cụ thể như: năm 2010 tăng 17.1% so với năm 2008 tăng 24,75% so với năm 2008 SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 32 -thu nhập bình quân cán CNV tăng công ty kinh doanh có lãi ban lãnh đạo công ty trợ giúp phần nhỏ cho nhân viên kinh tế khó khăn Tóm lại , tình hình phát triển công ty CP LICO VIỆT NAM năm tư năm 2008 đến năm 2010 có xu hướng lên xong chậm năm 2008 đến năn 2009 doanh nghiệp nói chung Việt Nam nói riêng chịu tác động khủng hoảng kinh tế toàn cầu CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ 3.1 :Nhận xét về thuận lợi khó khăn công ty: 3.1.1:Thuận lợi: Với mô hình dịch vụ, công ty giảm nhiều chi phí kinh doanh, tận dụng trí tuệ người chủ yếu để phát huy phát triển công ty Đội ngũ quản lý nhân sự, chuyên môn cao giúp công ty thuận lợi trình kinh doanh Do ngành địa chất phát triển nên công ty định hướng phát triển mặt thi công công trình hợp lý Bên cạnh việc cung cấp SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 33 thiết bị ngành địa chất thị trường Việt Nam chưa nhiều nên hướng kinh doanh cung cấp thiết bị khoan có triển vọng phát triển Chi phí phát sinh thấp, doanh thu bàn hàng cao, thu hồi vốn nhanh công ty vay vốn kinh doanh ưu điểm mà có công ty có 3.1.2:Khó khăn: Đây ngành nghề kinh doanh tốn chi phí độ rủi ro lớn, đòi hỏi doanh nghiệp luôn có đội ngũ ký sư có chất lượng cao nhiều kinh nghiệm, cộng vào đội ngũ quản lý tốt Khi cung cấp thiết bị khoan nhập khẩu từ nước ngoài, chi phí bỏ lớn nên việc thu hồi nợ khó Do thành lập nên công ty non trẻ so với thị truờng cung cấp dịch vụ 3.2:Ưu điểm nhược điểm hệ thống kế toán công ty:  Ưu điểm: • Các nhân viên kế toán làm việc tập trung phòng kế toán nên thuận lợi việc luân chuyển chứng từ Mỗi nhân viên thực chức có mối quan hệ chặt chẽ với nhân viên khác lãnh đạo cấp • Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung nên công tác kế toán xử lý tập trung, thống nhất, gọn nhẹ, tạo điều kiện chuyên môn hóa • Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, hình thức đơn giản phù hợp với nhân viên • Công tác ghi sổ sách kế toán đơn giản, gọn nhẹ, tiện lợi xác • Về chứng từ tài khoản sử dụng: hệ thống tài khoản công ty xây dựng sở hệ thống tài khoản Bộ Tài Chính ban hành Bên cạnh công ty xây dựng số tài khoản chi tiết phù hợp với SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 34 đặc điểm kinh doanh công ty, giúp quản lý sổ sách dễ dàng Do nghiệp vụ kế toán hạch toán rõ ràng, cụ thể • Nhờ công tác quản lý tốt, công tác tổ chức hệ thống chứng từ khoa học, luân chuyển chứng từ, ghi chép sổ sách hợp lý…giảm thiểu chi phí công tác quản lý  Nhược điểm: • Tới thời điểm công ty chưa trích trước khoản “chi phí phải trả” khoản chi phí thực tế chưa phát sinh, tính váo chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ cho đối tượng chị chi phí, để đảm bảo thực tế phát sinh không ảnh hưởng đến chi phí sản xuất kinh doanh • Công ty không trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi, trường hợp có khách hàng công ty bị phá sản dự báo trước hỏa hoạn, thiên tai…hoặc yếu tố khách quan khác) làm cho công ty rơi vào trạng thái bị động số tiền nợ lớn mà khách hàng không khả chi trả 3.3: Kiến nghị giải pháp: • Công ty nên lập khoản “chi phí phải trả” đề tính cho chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ sau phát sinh chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định, TSCĐ đặc thù có tính sửa chữa lớn có tính chu kỳ…như đảm bảo chi phí phát sinh sau không ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh • Nên trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi để tránh tình trạng bị động xảy trường hợp khách hàng khả chi trả • Quản lý chặt chẽ đội ngũ nhân viên tránh trường hợp thông tin bị rò rỉ hệ thống máy chủ, phương tiện khác đảm bảo an toàn kinh doanh SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 35 • Đẩy mạnh tìm kiếm, liên doanh với đối tác nước để nhận hỗ trợ công nghệ tìm nguồn vốn đầu tư để mở rộng kinh doanh 3.4: Kết luận Trong kinh tế thị trường, đặc biệt tiến tới kinh tế mở Vì mang đến cho nhiều thử thách mới, hội Đứng trước điều doanh nghiệp không ngừng nỗ lực phấn đấu, tiếp thu cách khoa học hợp lý, sáng tạo kỹ thuật tiến bộ, sử dụng hợp lý nguồn lực nguồn vốn phát huy hết khả sáng tạo mang lại hiệu kinh tế Để hòa nhập vào chế mới, Công Ty CP LICO VIỆT NAM từ lúc thành lập đến không ngừng đầu tư phát triển xây dựng website, chương trình quảng cáo nhằm giới thiệu công ty đến với người, bước mở rộng hoạt động kinh doanh nhiều lĩnh vực nhằm tăng lợi nhuận Tuy thành lập công ty có bước đáng tự hào, làm tăng ngân sách Nhà nước, giải việc làm cho người lao động Tuy nhiên công ty có hạn chế vấn đề vốn Với nỗ lực hiểu biết thông tin thị trường phận công ty kết hợp phòng ban kế toán đưa chiến lược đắn hoạt động có hiệu tương lai gần Qua số liệu thực tế công ty CP LICO VIỆT NAM cho thấy khả quản lý tài chính, nguồn vốn tốt, công ty đà phát triển đứng vững thị trường Điều cho thấy nỗ lực toàn thể cán bộ, nhân viên công ty làm cho công ty ngày vững mạnh hòa nhập với phát triển chung đất nước Tuy nhiên đứng trước nhiều hội lớn thách thức lớn, khó khăn lớn, công ty phải nỗ lực để trở thành nhà cung cấp quan trọng cho thị trường nước SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 36 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Chi nhánh Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM,nhờ giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn anh chị phòng kế toán ban lãnh đạo Công ty,em nhận thức rõ mối quan hệ mật thiết lí luận thực tế hoạt động hạch toán kế toán doanh nghiệp, đồng thời em có điều kiện nghiên cứu tìm hiểu hoàn thành luận văn với đề tài: “kế toán vật tư hàng hóa Công ty CP LICO VIỆT NAM” Bên cạnh đó,em thấy cần thiết tầm quan trọng hạch toán kế toán nói chung kế toán nguyên vật liệu nói riêng Đó công cụ quản lý sắc bén, có SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 37 hiệu phục vụ cho quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện hạch toán kinh tế độc lập Bên cạnh mặt ưu điểm cần phát huy, công tác kế toán vật liệu Công ty bộc lộ số hạn chế định cần khắc phục hoàn thiện Từ kiến thức mang tính lí luận học tập nhà trường qua tìm hiểu thực tế công tác kế toán Công ty, em mạnh dạn nêu số quan điểm với hy vọng để Công ty tham khảo nhằm hoàn thiện công tác kế toán vật liệu nhà máy Từ đó, em mong muốn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày phát triển đạt hiệu cao Vì thời gian thực tập, nghiên cứu khả kinh nghiệm thực tế hạn chế, không tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo cô phòng kế toán để chuyên đề cuối khóa thực có ý nghĩa phương diện lý luận thực tiễn SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 38 LỜI CẢM ƠN Báo cáo em đươc hoàn thành với hướng dẫn trực tiếp giáo viên ĐINH THI HẢI HẬU giúp đỡ tận tình ban giám đốc ,các cán phong tài chinh- kế toán công ty CP LICO VIỆT NAM Em cố gắng trao dồi kiến thức tìm hiểu thông tin để hoàn thiện báo cáo Qua em xin gửi tới thạc sĩ ĐINH THỊ HẢI HẬU ban GIÁM ĐỐC toàn thể cán nhân viên phòng tài chính-kế toán công ty lời cảm ơn chân thành em rât mong sau học xong se làm việc công ty để cống hiến hết khả làm công ty ngày phat triển MỤC LỤC SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 39 LỜI NÓI ĐẦU PHẦN 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CP LICO VIỆT NAM 1:ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY CP LICO VIỆT NAM 1.1.quá trình hình thành phát triển công ty 2.1:đặc điểm hệ thống tổ chức sản xuất quy trình công nghệ sản xuất công ty PHẦN 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY CP LICO VIỆT NAM 2.1:Kế toán tiền mặt 2.2: kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3:kế toán khoản phải thu khách hàng 2.4kế toán thuế GTGT khấu trừ 2.5:kế toán khoản phải thu khác 2.6:kế toán khoản phải trả khách hàng 2.7:kế toán thuế khoản phải nộp cho nhà nước 2.8:kế toán phải trả người lao động va khoản trích theo lương khoản phải nộp khác 2.9:kết hoạt động kỳ trước công ty CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT-KIẾN NGHỊ GIẢI PHÁP 3.1: nhận xét về thuận lợi khó khăn công ty 3.2: ưu nhược điểm hệ thống kế toán công ty 3.3: kiến nghị giải pháp 3.4: kết luận CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN LỜI CẢM ƠN Nhận xét SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 40 ( giảng viên hướng dẫn ) …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Hà nội, ngày ….tháng …năm 2011 Giảng viên hướng dẫn SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội SV: Hà Thị Thanh Hương 41 [...]... luận và thực tế trong hoạt động hạch toán kế toán tại doanh nghiệp, đồng thời em đã có điều kiện nghiên cứu tìm hiểu và hoàn thành bài luận văn với đề tài: kế toán vật tư hàng hóa tại Công ty CP LICO VIỆT NAM Bên cạnh đó,em còn thấy được sự cần thiết cũng như tầm quan trọng của hạch toán kế toán nói chung và kế toán nguyên vật liệu nói riêng Đó là một trong những công cụ quản lý sắc bén, có SV: Hà... trong công ty đã kết hợp cùng các phòng ban kế toán đã đưa ra được các chiến lược đúng đắn và hoạt động có hiệu quả hơn trong tương lai gần Qua các số liệu thực tế tại công ty CP LICO VIỆT NAM cho thấy khả năng quản lý tài chính, và nguồn vốn khá tốt, công ty luôn trên đà phát triển và đứng vững trên thị trường Điều đó cho thấy sự nỗ lực của toàn thể cán bộ, nhân viên trong công ty làm cho công ty ngày... trung nên công tác kế toán được xử lý tập trung, thống nhất, gọn nhẹ, tạo điều kiện chuyên môn hóa • Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ, hình thức này đơn giản phù hợp với từng nhân viên • Công tác ghi sổ sách kế toán đơn giản, gọn nhẹ, tiện lợi và chính xác • Về chứng từ và tài khoản sử dụng: hiện tại hệ thống tài khoản của công ty được xây dựng trên cơ sở hệ thống tài khoản của Bộ Tài Chính... liệu trên sổ kế toán đơn vị với sổ ngân hàng thì đơn vị phải thông báo với ngân hàng để kịp xử lý c) Tài khoản sử dụng: TK 1121 - tiền gửi ngân hàng VNĐ d) Sổ kế toán sử dụng: • Sổ phụ ngân hàng: do ngân hàng lập và sao in gửi cho công ty thể hiện số sự tăng giảm tiền gửi ngân hàng của công ty • Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng: do kế toán lập để theo dõi khoản tiền gửi ngân hàng của công ty Sổ chi tiết... (đồng/ng/tháng) (nguồn: phòng tài chính -kế toán) Qua bảng khái quát tinh hình phát triển trong 3nam hoạt động của công ty cổ phần LICO VIỆT NAM, ta nhận thấy như sau: -vốn chủ sở hữu, tổng tài sản và tổng cán bộ công nhân viên của LICO đều tăng liên tiếp trong 3nam. trong đó, vốn chủ sở hữu của năm 2009 tăng 20,52% so với năm 2008; năm 2010 tăng 10,46% so với năm 2009 tổng tải sản năm 2010 tăng lên 13.33%... chuyển giao để ghi vào các sổ kế toán như “sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt”, “nhật ký chung”, hoặc sử dụng nhật ký đặc biệt như “nhật ký thu tiền , “nhật ký chi tiền Hàng ngày hoặc định kỳ kế toán và thủ quỹ đối chiếu số liệu với nhau Một nhân viên khác làm nhiệm vụ kiểm kê tiền thực tế tồn quỹ rồi đối chiếu số trên sổ sách c) Tài khoản sử dụng: TK 1111 - tiền mặt (tiền Việt Nam) SV: Hà Thị Thanh Hương... thách thức lớn, khó khăn lớn, vì thế công ty phải nỗ lực hơn nữa để trở thành một nhà cung cấp quan trọng cho thị trường trong và ngoài nước SV: Hà Thị Thanh Hương Trường Cao đẳng Du lịch Hà Nội 36 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập tại Chi nhánh Công ty Cổ phần LICO VIỆT NAM, nhờ sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn và các anh chị phòng kế toán cùng ban lãnh đạo Công ty, em đã nhận thức rõ mối quan hệ... nước, khi đó doanh nghiệp phải làm giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước Căn cứ vào chứng từ chi tiền, kế toán ghi nhận các khoản thuế đã nộp tiền cho Nhà nước c) Tài khoản sử dụng: Tài khoản 333 và công ty có 2 tài khoản cấp hai là tài khoản 3331 - thuế GTGT phải nộp Nhà nước và Tài khoản 3338 khoản phải nộp khác d) Sổ kế toán sử dụng: nhật ký chung, sổ cái tài khoản 333, bảng cân đối số phát sinh SV:... 334 - phải trả người lao động d) Sổ kế toán: bảng thanh toán tiền lương, nhật ký chung, sổ cái tài khoản, bảng cân đối kế toán Trình tự ghi sổ: căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương, kế toán nhập số liệu vào nhật ký chung, và theo dõi riêng qua sổ cái Thông tin về khoản “phải trả người lao động” được trình bày trong Nợ ngắn hạn trên bảng cân đối kế toán 2.8.2 Kế toán các khoản trích theo lương • Các... ngân hàng của công ty tăng lên • Uỷ nhiệm chi: thể hiện số tiền công ty thanh toán cho người bán, cung cấp dịch vụ • Séc: Thể hiện số tiền công ty rút khỏi tài khoản cũng như chi trả cho khách hàng thông qua ngân hàng bằng séc Trình tự luân chuyển chứng từ: Khi nhận được hoá đơn, giấy đề nghị thanh toán, kế toán thanh toán căn cứ ngày thanh toán trên hợp đồng kinh tế để lập Uỷ nhiệm chi sau đó trình