kế toán tài sản bằng tiền tại công ty TNHH setasinq

1 Mục Lục LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần với kinh tế thị trường hội nhập quốc tế kinh tế nước ta ngày phát triển ổn định vững mạnh Sự phát triển kinh tế giúp bình ổn xã hội quản lý tài chiếm vai trò quan trọng Nó nhiệm vụ khai thác nguồn lực mà biện pháp quản lý có hiệu lực lĩnh vực tài Vốn kinh doanh, chi phí, doanh thu, lợi nhuận yếu tố quan tâm hang đâu doanh nghiệp Các doanh nghiệp kinh doanh cho đạt tới lợi nhuận tối đa Góp phần phát triển kinh doanh doanh nghiệp phận kế toán xem phận thiếu quản lý tài doanh nghiệp phận tham mưu cho phận quản lý doanh nghiệp viếc sử dụng vốn nâng cao hiêu suất kinh doanh Đế sâu tìm hiểu tốt công tác hạch toán, kế toán doanh nghiệp với kiến thức hiểu biết với giúp đỡ nhà trường tạo điều kiện cho em thực tập tại: công tý TNHH seta:Sinq với chuyên dề sau : “ kế toán tài sản tiền công ty TNHH seta:Sinq” Sau tuần thực tập công ty TNHH seta:Sinq với kiến thức học tập nghiên cứu đồng thời giúp đỡ giáo viên hướng dẫn thực tập cán công ty Với kiến thức hạn chế em xin trình bày báo cáo thực tập em Báo cáo chia làm hai phận: Phần 1: khái quát công ty TNHH seta:Sinq Phần 2: Thực trạng công tác kế toán tiền công ty TNHH seta:Sinq PHẦN I: KHÁI QUÁT VỀ TÌNH HÌNH CÔNG TY TNHH SETA:SINQ Sự đời phát triển công ty TNHH seta:Sinq 1.1 đời công ty: Công ty TNHH seta:Sinq đơn vị có tư cách pháp nhân có tài khoản riêng có dấu riêng nhà nước Công ty TNHH seta:Sinq thành lập vào ngày 30/09/2007 sở kế toán đầu tư thành phố Hà Nội cấp phép kinh doanh TNHH seta:Sinq công ty gia công xuất phần mềm có 100% vốn đầu tư nước ngoài, chuyên cung cấp giải web Aplication Mobile Application cho thị trường Âu – Mỹ Nhật Bản Địa kinh doanh: tầng tòa nhà 3D creative centrer, Nguyễn Phong Sắc kéo dài Cầu Giấy Số điện thoại: 08437951298 Email – hv@setacinq.vn Với số vốn ban đầu công ty là: 5.000.000.000 1.1.2 phát triển công ty Trong kinh tế thị trường phát triển không ngừng công ty TNHH seta:Sinq nằm vòng quay phát triển mà xã hội công nghệ thong tin chiếm vị quan trọng nghành kỹ thuật công ty TNHH seta:Sinq việc đưa tới khách hàng sản phẩm tốt mục tiêu công ty Kết hoạt đống sản xuất kinh doanh công ty TNHH seta:Sinq thể hiên thông qua bảng số liệu năm gần 2008, 2009 Tổng chi phí Doanh thu lợi nhuận Năm 2008 1.530.000.000 2.879.000.000 1.349.000.000 Năm 2009 1.773.000.000 3.563.000.000 1.790.000.000 1.2 Nhiệm vụ chức công ty 1.2.1 Nhiệm vụ công ty Công ty nghiên cứu khả nhu cầu thị trường từ xác định kế hoạch từ xác định kế hoạch phương pháp kinh doanh phù hợp Phải đảm bảo sản phẩm công ty tốt Ngoài công ty phải thực đầy đủ nghĩa vụ trách nhiệm cho quy định pháp luật 1.2.1 Chức công ty Chức thông tin công ty phải cấp nhật thông tin thị trường nhiều hình thức khác như: báo chí, internet, truyền hình… để nầng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Nội dung thông tin truyền đạt rộng rãi phận với để đưa đinh phương pháp kinh doanh hợp lý nhằm giúp công ty đạt đến mức lợi nhuận tối đa với chi phí tối thiểu Chức bán hàng: mục tiêu công ty hướng tới người tiêu dùng nên công ty phải trọng đến sản phẩm hàng hóa công ty cho đáp ứng nhu cầu thị trường đảm bảo chất lượng để người tiêu dùng đón nhận Công tác bán hàng cần phải quảng cáo thương hiệu công ty cách hiệu để góp phần cho thành công công ty 1.3 cấu quản lý tổ chức công ty Cơ cấu quản lý tổ chức công ty TNHH SITA: CINQ sau: Tổng Giám Đốc Giám Đốc Phòng kinh doanh Phòng Marketing Phòng kế hoạch Kho hàng Chức nhiệm vụ phận: - Tổng giám đốc: Có chức điều hành công ty có quyền lực cao việc điều hành hoạt động kinh doanh công ty người đứng chịu trách nhiệm pháp lý trước phát luật - Giám đốc: Là người giám sát tập thể cán công nhân viên công ty truyền lại công văn ban điều hành mà cao tổng giám đốc có trách nhiệm trước phát luật - Phòng kinh doanh : Theo dõi thực nhiệm vụ giao dịch với bán hàng mà công ty ký kết với đối tác thực thời gian kế hoạch kiểm tra chất lượng sản phẩm - Phòng marketing: Là nơi đưa chiến lược cho sản phẩm có nhiệm vụ quảng bá sản phẩm bán mặt hàng - Phòng ké toán: Có chức tham mưu giúp tổng giám đốc giám đốc thực toàn thống kế kế toán thu, chi, hạch toán nghiệp vụ phát sinh kỳ kế toán từ theo dõi trình kinh doanh cuối kỳ lập báo cáo tài lên ban điều hành - Kho hàng: Theo dõi biến động hàng hóa công ty báo cáo lên người chịu trách nhiệm 1.4 lợi ích đội ngũ nhận viên - Được đóng bảo hiểm quyền lợi khác theo luật lao động - chế độ lương thưởng thỏa đáng xét tăng lương thưởng hai lần năm theo lực hiệu công việc - Được tham giam dự án lớn, áp dụng công nghệ hấp dẫn - Được nâng cao kỹ khóa đào tạo tiếng anh, tiếng Nhật kỹ khác - Môi trường làm việc chuyên nghiệp, trẻ trung nhiểu thử thách Văn hóa làm việc theo phong cách Âu – Mỹ hòa Nhật Bản PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TÀI SẢN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH SETA: CINQ 2.1 Bộ máy kế toán công ty Qua phương pháp ta thu thập quy trình thực công tác kế toán Công ty TNHH seta: cinq cụ thể theo quy trình sau: Kế toán trưởng (Kiêm trưởng phòng TC-KT) Kế toán bán hàng Kế toán toán công nợ Thủ kho Phòng TC-KT chi nhánh Qua sơ đồ ta thấy hình thức kế toán tổ chức Công ty kế toán tập trung chịu lãnh đạo điều hành trực tiếp kế toán trưởng Với hình thức phòng TC-KT Công ty có nhiệm vụ phản ánh toàn nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tổng hợp báo cáo toàn công ty Các phòng kế toán chi nhánh công ty thu thập, xử lý tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh đơn vị mình, hạch toán độc lập, tháng, quý phải nộp báo cáo kế toán cho công ty - Hình thức kế toán mà công ty áp dụng: công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung Đặc điểm hình thức nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào chứng từ gốc hợp lệ để ghi theo thứ tự thời gian nội dung nghiệp vụ kinh tế theo vào sổ Hình thức có ưu điểm là: cập nhật ghi chép đơn giản, dễ làm, song có nhược điểm hay trùng lặp * Công tác lập nộp báo cáo kế toán: Công ty TNHH seta: cinq áp dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ Các chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán chi tiết, sau kê thành bảng kê tổng hợp để ghi sổ kế toán tổng hợp Cuối kỳ kế toán phải lập bảng cân đối kế toán để kiểm tra tính xác việc ghi chép tài khoản tổng hợp 2.2 Kết phân tích thực trạng kế toán tài sản tiền Công ty TNHH seta: cinq 2.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng 2.2.1.1 Chứng từ kế toán tiền mặt Kế toán tiền mặt sử dụng chứng từ sau: - Phiếu thu: Mẫu số 01-TT - Phiếu chi: Mẫu số 02-TT - Biên lai thu tiền: Mẫu số 06-TT - Bảng kê vàng, bạc, kim khí quý, đá quý: Mẫu số 07-TT - Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VNĐ): Mẫu số 08a-TT) - Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý ) Mẫu số 08b-TT - Bảng kê chi tiền: Mẫu số 09-TT - Sổ quỹ tiền mặt: Mẫu số S07-TT - Sổ NKC: Mẫu số S03a-DN - Sổ NK thu tiền: Mẫu số S03a1-DN - Sổ NK chi tiền: Mẫu số S03a2-DN - Sổ cái: Mẫu số S03b-DN 2.2.1.2 Chứng từ KTTGNH - GBN - GBC - Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi - Sec bảo chi, sec chuyển khoản 2.2.1.3 Chứng từ kế toán tiền chuyển - Phiếu chi - GBC - GBN 2.2.1.4 Bản kê ngân hàng Sổ kế toán chi tiết có liên quan: - Sổ quỹ TM - Sổ tiền gửi ngân hàng - Sổ NKC - Sổ - Sổ NK thu tiền - Sổ NK chi tiền 2.2.2 Tài khoản sử dụng: - Tài khoản sử dụng: TK 111 – Tiền mặt - Tài khoản sử dụng: TK 112 – Tiền gửi ngân hàng - Tài khoản sử dụng: TK 113 – Tiền chuyển 2.2.3 Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết 2.2.3.1 Kế toán tổng hợp khoản tiền Kế toán tổng hợp quỹ TM a Công dụng, kết cấu, nội dung tài khoản tiền mặt 10 Để hạch toán tình hình thu, chi, tồn quỹ doanh nghiệp gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý kế toán sử dụng TK111 "tiền mặt" với doanh nghiệp kết cấu sau: Bên nợ: - Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý, nhập quỹ - Số TM, ngoại tệ, vàng bạc thừa quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với TM ngoại tệ) Bên có: - Các khoản TM, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quỹ, xuất quỹ - Số TM, vàng bạc, ngoại tệ, kim quý thiếu hụt quỹ phát kiểm kê - Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với TM ngoại tệ) Số dư Bên nợ: Các khoản TM, vàng bạc, kim khí quý Tk111 có 3TK cấp * TK1111: "Tiền Việt Nam" phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền đồng Việt Nam * TK1112: "Ngoại tệ" phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ ngoại tệ quỹ TM theo giá trị quy đổi VNĐ * Tk113: "Vàng bạc, kim khí quỹ, đá quý" phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập, xuất, tồn quỹ TM theo giá trị quy đổi VNĐ b Phương pháp kế toán tổng hợp số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu * Các nghiệp vụ tăng TM - Thu tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ nhập quỹ TM, kế toán ghi: 33 Hiện nay, công ty trì tài khoản TGNH ngân hàng Vietcombank Ngoài ra, công ty mở TK ngân hàng Công thương quận Cầu Giấy, ngân hàng Techombank, ngân hàng Đầu tư phát triển Hà Nội Để thuận lợi cho việc ghi chép, theo dõi phản ánh, với nhu cầu quản lý nắm bắt lượng tiền có tài khoản ngân hàng, kế toán hạch toán TGNH vào TK 112: Kết cấu tài khoản sau: TK 1121: TGNH Vietnam đồng TK 1122: TGNH ngoại tệ Bên Nợ: Các khoản tiền gửi tăng Bên Có: Các khoản tiền gửi giảm Số dư bên Nợ: Số tiền gửi gửi ngân hàng Tài khoản 112 mở tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1121 – Tiền Việt Nam - Tài khoản 1122 – Ngoại tệ - Tài khoản 1123 – Vàng bạc, kim khí, đá quý 34 Các chứng từ sổ kế toán sử dụng làm ghi sổ: + Uỷ nhiệm thu + Uỷ nhiệm chi + Giấy báo nợ + Giấy báo có + Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng + Sổ tiền gửi Bên cạnh đó, công ty sử dụng TK 007 để theo dõi ngoại tệ theo đơn vị nguyên tệ Để hạch toán số dư TK số phát sinh ngoại tệ kỳ kế toán sử dụng tỷ giá hạch toán, đến cuối kỳ sổ điều chỉnh lại số dư số phát sinh theo tỷ giá thực tế lúc cuối kỳ Hàng ngày PS nghiệp vụ chuyển tiền qua TK công ty ngân hàng, ngân hàng sổ gửi cho DN "báo cáo số dư khách hàng" Kế toán dựa vào giấy báo số dư để phân loại kiểm tra sai sót có để từ nhanh chóng phản ánh với ngân hàng để tìm biện pháp giải a Đối với nghiệp vụ phát sinh tăng TGNH Nợ TK 112 Có TK 111: Nộp tiền mặt vào ngân hàng Có TK 131: Phải thu khách hàng Có TK 511: Doanh thu bán hàng Có TK 711: Doanh thu từ hoạt động tài 35 Bảng báo số dư khách hàng NHCTVN Ngày 06/12/2009 Chi nhánh NHCTKVTX Giờ: 19:20:05 Tài khoản: Tên: Công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Bộ quốc phòng HN Số bút toán Số chứng từ PS nợ Số dư đầu 1.040.205.500 Tổng cộng Số dư cuối Người lập bảng 104.020.550 Kiểm soát PS có 2.924.315.345 185.000.000 324.900.000 326.750.000 54.500.000 1.930.730.600 3.814.940.445 Kế toán trưởng Ngoài giấy báo số dư khách hàng doanh nghiệp nhận nhiều chứng từ từ phía ngân hàng như: Uỷ nhiệm chi, giấy báo nợ, phiếu chuyển khoản, bảng kê nộp séc b Đối với nghiệp vụ giảm TGNH Nợ TK 111: Rút TGNH Nợ TK 331: Phải trả cho người bán Có TK 112 Uỷ nhiệm chi Số: chuyển khoản chuyển tiền, thư, điện Lập ngày: Phần NH chi 36 06/12/2009 Tên đơn vị trả tiền.Cty đầu tư phát triển nhà đô thị Bộ TK nợ quốc phòng HN Số tài khoản Tên đơn ngân hàng: Công thương quận Cầù Giấy, Hà Nội Tên đơn vị nhận tiền: Công ty máy tính Trần Anh Việt Số tài khoản Tên ngân hàng: saigon bank, tỉnh (TP) Hà Nội Số tiền chữ: Một tỷ không trăm bốn mươi triệu hai trăm lẻ ba ngàn năm trăm đồng chẵn Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ tài khoản TK có Số tiền số 1.040.203.500đ Ngân hàng A Ngân hàng B Ghi sổ ngày 06/6/2010 ghi sổ ngày 30/6/2010 Kế toán Kế toán Trưởng phòng kế toán Trưởng phòng kế toán 37 Bảng kê nộp séc Ngày 30/6/2010 Người thụ hưởng: Cty đầu tư phát triển nhà đô thị Bộ quốc phòng HN Tài khoản: Tại NH: Công thương Cầu Giấy, Phần dành cho Ngân hàng ghi TK nợ: TK có: ST Số Tên người phát T séc hành séc Số TK người phát hành séc Công ty TM-DV Thanh Nhàn Số tờ séc: 01 Tên đơn vị Số tiền toán (bằng số) 10.092.600đ Tổng số tiền: 10.092.600đ Tổng số tiền viết chữ: Mười triệu không trăm chín mươi hai ngàn sáu trăm đồng chẵn: Người lập bảng kê Đã nhận đủ tờ séc ông (bà) Số TK Đơn vị toán Đơn vị thu hộ Sau kiểm tra tiền hành định khoản nghiệp vụ phát sinh theo giấy báo ngân hàng chứng từ gốc, kế toán trưởng cập nhật số liệu vào sổ kế toán chi tiết Cuối tháng dựa số liệu tổng hợp để lập bảng kê số nhật ký chứng từ số 38 Nhật ký chứng từ số Ghi có TK 112 Tháng 12/2009 ĐVT: đồng Số Chứng từ Diễn TT giải Số ngày 2/12 3/12 1361 642 331 Cộng có TK 251.000 112 251.000 2.230.243.101 252.000 3.265.052 13.500 267.486.500 1.040.203.500 252.000 717.611.400 50.000.000 3.180.436.10 1.200.000.00 NHCT 4/12 Q.TX 5/12 6/12 8/12 9/12 10/12 75.000.000 3.150.000.00 120.794.1995 0 71.046.870.0 58.750.107.5 6.650.000.00 250.591.177 0 39 Đơn vị:Công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Bộ quốc phòng HN Mẫu số: 503b-DN Địa chỉ: 86 Lê Trọng Tân- Khương Mai-Thanh Xuân-Hà Nôị (Ban hành theo QĐ số 15/2008củaBTC) Sổ TK 112 Năm 2008 Tên TK: TGNH Số hiệu: 112 Đơn vị tính: đồng Ngày Chứng từ Diễn giải NKC TKĐ Số Ngày Trang STT tháng Ư hiệu tháng số dòng Số dư đầu năm Số PS Số tiền Nợ Có 2.084.109.816 tháng 20/10 111 131 711 1368 1368 111 131 711 1368 1368 111 131 711 1368 1368 20/10 20/12 31.10 30.11 Cộng PS 6.122.550.000 8.173.295.940 23.839.190.5 76.798.786.5 127.627.394.5 10.457.250.00 10.208.455.19 16.739.010 887.521.834.5 5.028.850 4.963.350.000 12.072.890.94 13.113.506.5 1.125.225.585 44.000.000 21.017.115.72 21.804.468.36 25.424.543.08 23.610.825.05 40 31.12 21.729.638.89 18.476.244.45 Số dư cuối tháng 41 * Trình tự kế toán chi tiết TK 111 TK 112 Gửi tiền vào ngân hàng TK 511, 512 Doanh thu bán SP, HH DV TK 131,136,141 Thu hồi khoản nợ phải thu TK 121,128,221,222 Thu hồi vốn đầu tư chuyển khoản TK 338,334 Nhận ký cược, ký quỹ đơn vị khác TK 144,244 Thu hồi tiền ký cược, ký quỹ TK 111 Rút tiền gửi ngân hàng TK 152,153,156,611 Mua vật tư hàng hoá TK 221,213,214 Mua TSCĐ, toán, chi phí XDCB TK 331,315,331,333,336,338 Thanh toán khoản nợ phải trả TK 121,128,221,222 Mua chứng khoán, góp vốn LD TK 144,244 Xuất tiền kỹ quỹ, ký cược TK 411,441,451,461 Nhận vốn, LD ngân sách cấp, cổ đông góp Nhận tiền cấp dươí nộp lên để lập quỹ quản lý cấp Nhận kinh phí nghiệp TK 711,721 Thu nhập hoạt động tài chính, hoạt động bất thường TK TK 627,641,642 Thanh toán khoản chi phí phục vụ SX 42 (3) Hạch toán chi tiết ngoại tệ chênh lệch tỷ giá hối đoái Tài khoản sử dụng: 413 Kết cấu : - Bên nợ: + Chênh lệch tỷ giá tăng khoản nợ phải trả + Chênh lệch tỷ giá giảm khoản nợ phải thu - Bên có: + Chênh lệch giảm khoản nợ phải trả + Chênh lệch tăng khoản nợ phải thu + TSCĐ, hàng hoá có gốc ngoại tệ + Xử lý chênh lệch tỷ giá cuối kỳ - Dư có TK 413: Phản ánh chênh lệch tỷ giá chưa kết chuyển - Dư nợ TK 413: Phản ánh chênh lệch giảm chưa xử lý Tài khoản 007: - Bên nợ: Phản ánh ngoại tệ tăng - Bên có: Phản ánh ngoại tệ giảm Phương pháp hạch toán: a Sử dụng tỷ giá hạch toán: (1) Bán hàng thu tiền ngoại tệ: + Nếu tỷ giá hạch toán(TGHT) > Tỷ giá thực tế(TGTT): Nợ TK 111(1112), 112(1122): Tổng giá toán theo tỷ giá hạch toán Có TK 511: Doanh thu theo TGTT Có TK 333(3331): VAT theo TGTT Có TK 413: Chênh lệch tỷ giá 43 + Nếu TGHT < TGTT: Nợ TK 111(1112), 112(1122) Nợ TK 413 Có TK 511 Có TK 333(3331) (2) Thu nợ khoản phải thu ngoại tệ: Nợ TK 111(1112), 112(1122): TGHT kỳ trả nợ Nợ/ Có TK 413: Chênh lệch tỷ giá Có TK 131,136,138: TGHT kỳ nhận nợ (3) Mua ngoại tệ: Nợ TK 111(1112): TGHT Nợ TK 635: TGHT > TGTT Có TK 515: TGHT < TGTT Có TK 111, 112: TGTT Đồng thời ghi : Nợ TK 007 (4) Trả nợ khoản phải trả ngoại tệ: Nợ TK 311, 315, 331, 336, 338, 342, … : TGHT kỳ nhận nợ Nợ/ Có TK 413: Chênh lệch tỷ giá Có TK 111(1112), 112(1122): TGHT kỳ trả nợ Đồng thời ghi : Có TK 007 (5) Xuất ngoại tệ mua hàng hoá, vật tư, TSCĐ: Nợ TK 151, 152, 153, 156, 211, 213: TGTT Nợ TK 133: TGTT Nợ/ Có TK 413 Có TK 111(1112), 112(1122): TGHT Đồng thời ghi: Có TK 007 44 (6) Cuối kỳ điều chỉnh tỷ giá: - Chênh lệch tăng: Nợ TK 111(1112), 112(1122) Có TK 413 - Chênh lệch giảm: Nợ TK 413 Có TK 111(1112), 112(1122) b Doanh nghiệp dùng tỷ giá thực tế để hạch toán: (1) Bán sản phẩm hàng hoá thu ngoại tệ: Nợ TK 111(1112), 112(1122): Tổng toán theo hoá đơn thuế GTGT Có TK 511: Doanh thu chưa thuế(GTTT) Có TK 333: GTTT Đồng thời ghi: Nợ TK 007 (2) Mua ngoại tệ: Nợ TK 111(1112): TGTT lúc mua Có TK 1111, 1121: TGTT lúc mua Đồng thời ghi: Nợ TK 007 (3) Thu nợ ngoại tệ: Nợ TK 111(1112), 112(1122): TGTT kỳ thu nợ Nợ/ Có TK 413 Có TK 131, 138,….: TGTT kỳ nhận nợ Đồng thời ghi; Nợ TK 007 (4) Dùng ngoại tệ mua vật tư, hàng hoá, sản phẩm, TSCĐ: Nợ TK 151, 152, 153, 156, 211, ….: TGTT lúc mua Nợ TK 133: TGTT lúc mua Nợ/ Có TK 413 45 Có TK 111(1112), 112(1122): TGTT ghi sổ Đồng thời ghi: Có TK 007 (5) Dùng ngoại tệ trả nợ khoản phải trả: Nợ TK 311, 315, 331: TGTT lúc nhận nợ Nợ/ Có TK 413 Có TK 111(1112), 112(1122): TGTT lúc nhận nợ Đồng thời ghi: Có TK 007 (6) Bán ngoại tệ: Nợ TK 111(1111), 112(1121): TGTT lúc bán Nợ TK 635: Tỷ giá lúc bán < Lúc ghi sổ Có TK 515: Tỷ giá lúc bán > Lúc ghi sổ Có TK 111(1121), 112(1122): TGTT ghi sổ Đồng thời ghi : Có TK 007 2.2.3.3 Nhận xét số giải pháp hoàn thiện công tác kể toán tài sản tiền công ty TNHH SETA: SINQ • Nhận xét: Bô phận công tác nói chung cong tác kế toán tai sản tiền nói riêng giữ vai trò quan trọng góp phần không nhỏ cho thành công công ty Kế toán tài sản tiền giúp công ty xác định khoản thu, chi tiền giúp công ty định giá tài sản tiền hợp lý Ngoài kế toán tài sản tiền giúp công ty đưa phương hướng kinh doanh cho đạt lợi nhuận cao với mức chi phí tối thiểu Trong thời gian thực tập công ty em nhận thấy công tác kế toán tài sản tiền có ưu điểm sau Nguồn nhân lực kế toán có trình độ nghiệp vụ cao 46 Hạch toán kịp thờ, đảm bảo độ xác cao Công tác kế toán tài sản tiền công ty đưa ta phương pháp kế toán đơn giản gọn nhẹ Song song với ưu điểm trên, công tác kế toán tài sản tiền công ty gặp hạn chế sau: Trong công tác kế toán gặp số bất cập thiếu sót, thiếu trung thực gây ảnh hưởng kết kinh doanh công ty Trình độ công nghệ thong tin cán kế toán chưa cao nên việc ứng dụng công nghệ kỹ thuật đại, thu thập sử lý tổng hợp, lưu trữ thong tin nhiều hạn chế • Một số giải pháp hoàn thiện công tác tài sản tiền công ty TNHH SETA: SINQ Đầu tư trang thiết bị đại quản lý, cụ thể việc sử dụng phần mềm kế toán đê cập nhập liệu hang ngày giúp nhanh chóng có thông tin cần thiết, tìm hiểu liệu nhanh kíp thời Tổ chức khóa đào tạo tập huấn kế toán để cập nhập thông tin luật kế toán Tăng cường hoạt động tổ chức nghề nghiệp kế toán phát triển thường xuyên lớp đào tạo, hội thảo nâng cao kỹ nghề nghiệp đội ngũ cán ké toán Việc cung cấp thông tin phải đa dạng, coi trọng việc xây dựng, khai thác hệ thống báo cáo nội thấy ý nghĩa kế toán quản trị 47 Kết luận Qua trình thực thực tập thời gian công ty TNHH Seta: Sinq , giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo, anh chị công ty cô giáo hướng dẫn em thời gian thực tập giúp em hiểu rõ tầm quan trọng phận kế toán hoạt động kinh doanh công ty đặc biệt kế toán tài sản tiền Hiện với kinh tế thị trường công ty sức phấn đấu khuyến khích áp dụng phương pháp kinh doanh hay đem lại hiệu cao.Trong năm tới việc kinh doanh công ty ngày phát triển chiếm vị trí ưu thị trường Trên số ý kiến em.Do thiếu kinh nghiệm thời gian nên báo cáo thực tập em không tránh khỏi thiếu xót.Vì em mong giúp đỡ bảo thầy cô giáo để em hoàn thành tốt Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đở nhiệt tình quý công ty TNHH Seta:Sinq giúp đỡ nhiệt tình cô giáo hướng dẫn Giáo viên Nguyễn Thị Tố Uyên giúp em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ngày 25 tháng 08’;o.fn năm 2010 Sinh Viên Trương Thị Thành