kế toán tài sản bằng tiền tại công ty cổ phần địa kỹ thuật đông dương

Trng Cao ng Du lch H Ni Lời Nói Đầu t nc Vit Nam ang trờn ngy cng i mi Nn kinh t ang cú nhiu i thay ỏng k Cựng vi nhng chuyn bin ú, hot ng sn xut ca ci vt cht din trờn quy mụ ln, vi cht lng v hiu qu ngy cng cao nhng nn kinh t th trng y c hi v thỏch thc khụng phi bt kỡ doanh nghip no cng ng vng trờn th trng m khụng phi ng u vi nhng khú khn v ri ro S cnh tranh chim lnh th trng, ỏp ng nhu cu th hiu ngi tiờu dựng din hn lỳc no ht Trong hot ng sn xut mun ng vng trờn th trng, cỏc DN u tỡm mi bin phỏp sn xut sn phm vi s lng nhiu, cht lng cao nht t c ch tiờu ny thỡ ban lónh óo cụng ty phi nhn thc c vai trũ ca thụng tin k toỏn núi chung v k toỏn nguyờn vt liu núi riờng Vic t chc k toỏn nguyờn vt liu k toỏn phn ỏnh y , kp thi, chớnh xỏc s hin cú v tỡnh hỡnh bin ng nguyờn vt liu doanh nghip l vụ cựng quan trng Nú giỳp ban lónh óo Cụng ty cú nhng thụng tin kp thi v chớnh xỏc la chn phng ỏn sn xut kinh doanh mt cỏch tt nht, m bo cho quỏ trỡnh sn xut din ỳng k hoch ng thi xỏc nh c nhu cu nguyờn vt liu d tr hp lý trỏnh gõy ng v nõng cao hiu qu s dng nguyờn vt liu Cụng ty c phn a k thut ụng Dng l mt Cụng ty nh v va chuyờn v khoan kho sỏt a cht cụng trỡnh, lp t cỏc thit b quan trc, nờn vic i nguyờn vt liu cng phong phỳ v a dng Vỡ vy m cụng tỏc k toỏn nguyờn vt liu ti Cụng ty rt c coi trng v khụng th thiu ton b cụng tỏc qun lý ca Cụng ty Trờn c s kin thc ca bn thõn kt hp vi thc tin ó c tỡm hiu ti doanh nghip cựng vi s giỳp ca cụ chỳ , anh ch phũng k toỏn ca Cụng ty C phn a k thut ụng Dng v s hng dn tn tỡnh ca Cụ Nguyn Th Nm, Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni em ó chn ti : k toỏn ti sn bng tin ti Cụng ty C phn a k thut ụng Dng. cho bi bỏo cỏo thc thng xuyờn ca mỡnh Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni CHNG 1: GII THIU TNG QUT V CễNG TY C PHN A K THUT ễNG DNG 1.1 c im chung ca Cụng ty Cụ phõn ia ky thuõt ụng Dng 1.1.1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca doanh nghip a) Tờn doanh nghip: Cụng ty Cụ phõn ia ky thuõt ụng Dng Tr s chớnh ca Cụng ty: P103, to a nha CT1, Xuõn i n h, T Liờm, Ha Nụ i in thoi : (04) 37 505 078 Fax : (04) 37 505 076 E- Mail : geoindochina@vnn.vn Website : http://www.geotech.vnn.vn b)Thi im thnh lp Cụng ty Cụ phõ n i a ky thuõ t ụng Dng v cú tờn tt l GEOTECH INDOCHINA., JSC, c s k hoch v u t Tha n h phụ Ha Nụ i cp giy chng nhn ng ký kinh doanh s 0103037441 ngy 18 thỏng 05 nm 2009 Cụng ty chuyờn buụn ba n nhõ p khõ u ca c thiờ t bi phu c vu nga n h i a chõ t, khoan kha o sa t ca c cụng tri n h, l p t ca c thiờ t bi quan tr c cho cụng tri n h c) Quy mụ hin ti Quy mụ hin ti ca doanh nghip l doanh nghip va v nh vi s iu l l t ng d) Nhim v sn xut kinh doanh ca Cụng ty Buụn ban nhõp khõu cac thiờt bi phuc vu nganh ia chõt, khoan khao sat cac cụng trinh, lp t cac thiờt bi quan trc cho cụng trinh e) C cu ti sn v c cu ngun ca Cụng ty ( Da vo bng cõn i k toỏn nm 2009 ca Cụng ty) * C cu ti sn: Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni Thang 6/2010 phn ti sn ngn hn ca Cụng ty la 1.132.438.970 tng ng vi cỏc yu t sau: Cỏc khon phi thu ca khỏch hng lờn 621.364.728 tng ng tng 75.5% so vi nm 2009, v cỏc khon phi thu khỏc tng 98.025.111 tng ng tng 142 % Hng tn kho ca Cụng ty tng 898.174.971 tng ng tng 16.3% so vi nm 2009 Gim tin v cỏc khon tng ng tin, gim ti sn ngn hn khỏc Trong ú tin v cỏc khon tng ng tin gim 612.181.332 tng ng gim 65.8% so vi nm 2009 Ti sn ngn hn khỏc gim 29.752.508 tng ng gim 10% so vi nm 2009 Phn n di hn tng 212.200.000 tng ng tng 89.6% so vi nm 2009 * C cu ngun vn: Trong thang nm 2010 phn n phi tr tng lờn 1.586.724.384 tng ng tng 31.8 % so vi nm 2009 mt s yu t sau: Trong phn n ngn hn: hn mc vay ngn hn tng 1.181.568.815 tng ng tng 50.2 % so vi nm 2009 nhng mc phi tr cho ngi bỏn gim 202.152.321 tng ng gim 12.3% so vi nm 2009 Phn n di hn tng 212.200.000 tng ng tng 89.6% so vi nm 2009 g) C cu lao ng ca cụng ty nm 2010 Trong nm qua nhõn s lm vic ti Cụng ty cú tng nhng khụng ỏng k Lao ng ton cụng ty hin cú 55 nhõn viờn (trong ú cú 26.7% nhõn viờn tt nghip i hc v Cao ng, 29.3% nhõn viờn cũn li tt nghip trung cp v trng dy ngh chuyờn dng) gm: Ban giỏm c cú ngi, phũng k toỏn cú ngi, phũng t chc cú ngi, phũng kinh doanh cú ngi, phũng k thut cú 10 ngi, cụng nhõn 33 ngi Tuyn dng lao ng k thut nm ch yu trung vo phong kinh doanh v phũng k thut Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 2.1.2 c im t chc h thng sn xut, quy trỡnh cụng ngh sn phm ca cụng ty 2.1.2.1 c im t chc h thng sn xut ca Cụng ty Cụng ty Cụ phõ n i a ky thuõ t ụng Dng t chc hoa t ụ n g kinh doanh theo kiu chuyờn mụn hoỏ kt hp - Phũng kinh doanh giao dch v phc v khỏch hng chuyờn mụn hoỏ theo sn phm - Phũng k thut v bo hnh sn phm chuyờn mụn hoỏ theo cụng ngh */ Kt cu sn xut ca doanh nghip B phn lp k hoch sn xut B phn toỏn, chun b cỏc yu t u vo B phn sn xut chớnh B phn lp rỏp sn phm B phn nghiờn cu th trng, tỡm hiu khỏch hng D bỏo nhu cu sn phm B phn thc hin cỏc k hoch, chun b ti chớnh cho sn xut B phn sn xut ph Kho 2.1.2.2 Chc nng, nhim v ca tng b phn h thng sn xut ca Cụng ty H thng kt cu hoa t ụ n g kinh doanh ca Cụng ty Cụ phõ n i a ky thuõ t ụng Dng l hp nhiu b phn kt hp vi H thng bao gm hai b phn: Lp k hoch cho vic kinh doanh, ca c d a n khoan, thõ m tra la i ca c d a n cụng tri n h, chun b võ t t ng ho a u vo v toỏn tin Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni Nghiờn cu th trng, tỡm hiu khỏch hng, d bỏo nhu cu sn phm thi gian ti, chun b ngun ti chớnh v kho Gia cỏc b phn na y cú mi quan h mt thit vi Nu thiu mt b phn no ú thỡ hot ng kinh doanh ca Cụng ty s b giỏn on v trỡ tr v nh hng n kt kt qu sn xut kinh doanh ca Cụng ty 1.1.3 c im t chc qun lý a) S t chc b mỏy qun lý ca Cụng ty Cụng ty Cụ phõn ia ky thuõt ụng Dng cú mụ hỡnh t chc qun lý hp lý, c cu b mỏy gn nh, giỳp cho doanh nghip tit kim c nhng chi phớ qun lý khụng cn thit ng u l giỏm c, sau ú l Phú giỏm c v cui cựng l cỏc phũng ban Mô hình tổ chức máy quản lý công ty ĐÔng dơng Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni Giám đốc công ty Phú giỏm c Phong ky thuõt Phong kờ toan tai vu Phong kinh doanh Phong nhõn s S - T chc b mỏy qun lý ca Cụng ty b) Chc nng, nhim v ca tng b phn b mỏy qun lý - Giỏm c: L ngi cú quyn lc cao nht cụng ty Cú nhim v qun lý v iu hnh mi hot ng sn xut ca cụng ty - Phú giỏm c: L ngi giỳp vic cho giỏm c cụng ty, di s iu hnh ca giỏm c - Phũng k thut: Chu trỏch nhim qun lý xng lp rỏp in t gia dng v iu hnh v k thut - Phũng k toỏn ti v: theo dừi qun lý ton b hot ng ti chớnh ca cụng ty Lp k hoch ti chớnh, xut cỏc gii phỏp ti chớnh ca cụng ty lờn giỏm c - Phũng t nhõn s: Qun tr cụng tỏc hnh chớnh, t chc ca cụng ty, qun tr ngun nhõn lc ca cụng ty,xõy dng cỏc c ch v lng v k hoch o to ngun nhõn lc cho cụng ty Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni - Phũng kinh doanh: ph trỏch v kinh doanh ca cụng ty, tỡm kim khỏch hng, lp k hoch cng nh cỏc chớnh sỏch tiờu th sn phm, xõy dng k hoch kinh doanh, lp k hoch d bỏo nhu cu th trng 2.1.4 c im t chc cụng tỏc k toỏn 2.1.4.1 T chc b mỏy k toỏn - Hỡnh thc t chc b mỏy k toỏn ca cụng ty: t chc b mỏy k toỏn trung theo mụ hỡnh mt phũng k toỏn */ S t chc b mỏy k toỏn ca Cụng Ty: K toỏn trng Kờ toan võt t hang hoa kiờm TSC K toỏn toỏn Kờ toan lao ụng tiờn lng Thu quy S 2: C cu b mỏy k toỏn ca Cụng ty */ Chc nng, nhim v ca tng b phn b mỏy k toỏn - K toỏn trng giỳp lónh o cụng ty giỏm sỏt ti chớnh cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca n v, k toỏn trng kiờm k toỏn tng hp Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni - K toỏn toỏn lp Phiu thu, Phiu chi, giy bỏo n, theo dừi cụng n phi tr v phi thu - K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng: nhim v tớnh toỏn v lp bng lng cho ton nhõn viờn, theo dừi tỡnh hỡnh toỏn lng cụng ty hng thỏng Tớnh BHXH, BHYT, KPC theo quy nh lut lao ng v np cho cỏc c quan liờn quan - K toỏn vt t hang hoa kiờm TSC cú nhim v theo dừi tỡnh hỡnh nhp, xut, tn vt liu v tớnh khu hao ti sn 2.1.4.2 Hỡnh thc s k toỏn ỏp dng ti Cụng ty - Hỡnh thc ghi s k toỏn: ỏp dng hỡnh thc k toỏn nht ký chung Chng t gc S qu S nht ký chung S cỏi S chi tit Bng cõn i ti khon Bng tng hp chi tit Bỏo cỏo ti chớnh Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 10 Ghi chỳ Ghi hng ngy Ghi cui thỏng i chiu kim tra S 03: Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc k toỏn nht ký chung: õy l hỡnh thc phn ỏnh i chiu vi cỏc nghip v kinh t ti chớnh phỏt sinh + S nht ký chung + S cỏi, s chi tit tng ng vi tng phn hnh k toỏn nh: s chi tit vt t, s chi tit TSC, s chi tit toỏn + S cỏi, bng tng hp 2.1.4.3 Tình hình vận dụng chế độ kế toán công ty - Ch k toỏn: ỏp dng quyt nh s 48/2006/Q - BTC ban hnh ngy 14/9/2006 ca B trng B Ti chớnh cho cỏc doanh nghip nh v va - Niên độ kế toán: Bt u ngy 01 thỏng 01 dng lch v kt thỳc ngy 31 thỏng 12 dng lch - n v tin t: Vit Nam ng (VN) - Phng phỏp k toỏn TSC: ỏp dng phng phỏp khu hao TSC theo ng thng - Phng phỏp tớnh thu GTGT: Theo phng phỏp khu tr - Hng tn kho: Theo phng phỏp kờ thai thng xuyờn - K lp bỏo cỏo: Cỏc bỏo cỏo c k toỏn lp nh kỡ mi quý mt ln, mi phn hnh k toỏn Cui mi quý li lp bỏo cỏo v phn hnh ca mỡnh b phn k toỏn tng hp gm: + Cỏc bỏo cỏo v giỏ thnh sn phm + Cỏc bỏo cỏo v tng hp tỡnh hỡnh bỏn hng + Cỏc bỏo cỏo v cụng n phi thu v cụng n phi tr Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 22 S d cui thỏng S ny cú .trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) e) Ngy .thỏng .nm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) nh khon mt s nghip v kinh t: Ngy 31/05/09 k toỏn tin hnh kim kờ tin qu phỏt hin thiu 2,000,000 ng, cha rừ nguyờn nhõn, ch x lý: N TK 1381: 2,000,000 Cú TK 1111: 2,000,000 Ngy 01/6/09 th qu tỡm nguyờn nhõn thiu ht qu ngy 30/05/09 l th qu tr nhm lng nhõn viờn, s tin ny ó c thu hi li ngy: N TK 1388: 2000,000 Cú TK 1381: 2,000,000 N TK 1111: 2,000,000 Cú TK 1388: 2,000,000 2.6 a) K toỏn khon phi tr ngi bỏn: c im khon mc: phn ỏnh tỡnh hỡnh toỏn gia doanh nghip vi ngi bỏn Cỏc khon phi tr ch yu cú s d bờn cú, nhng quan h vi tng ch n cú th cú s d bờn n - phn ỏnh s tin tr trc b) Chng t v trỡnh t luõn chuyn chng t: Chng t: Hoỏ n GTGT, phiu chi, giy bỏo n ca ngõn hng Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 23 Trỡnh t luõn chuyn chng t: n hn toỏn, k toỏn cn c vo hoỏ n GTGT, i chiu chi tit s hoỏ n, s tin phi tr, s tin tr trc (nu cú), sau ú k toỏn lp phiu chi, phiu ghi gim n phi tr m bo tớnh chớnh xỏc, trung thc cụng ty MDV ch yu s dng hỡnh thc toỏn qua ngõn hng, i vi s tin phi tr m nh thỡ toỏn bng tin mt c) Ti khon s dng: 331 Phi tr ngi bỏn d) S k toỏn: s nht ký, s cỏi ti khon 331 theo dừi cho tng khỏch hng S cỏi (dựng cho hỡnh thc k toỏn nht ký chung) Nm: Tờn ti khon: phi tr ngi bỏn S hiu: 331 Ngy, thỏng Chng t S Ngy, Nht ký chung Trang STT hiu thỏng s S hiu S tin N Cú dũng S d u k S phỏt sinh thỏng Cng s phỏt sinh S d cui thỏng S ny cú .trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy m s: Ngy .thỏng .nm Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 24 Ngi ghi s K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) (Ký, h tờn, úng du) e) nh khon mt s nghip v kinh t ch yu ti cụng ty Ngy 12/03/09 nhn mỏy tớnh ti cụng ty mỏy tớnh Trn Anh tr giỏ 15,000,000 ng/mỏy, VAT 10%, cha tr tin N TK 2112: 60,000,000 N TK 1332: 6,000,000 Cú TK 331: 66,000,000 Ngy 15/03/10 toỏn tin mua mỏy tớnh cho Cụng ty Trn Anh N TK 331: 66,000,000 Cú TK 1121: 66,000,000 Ngy 12/05/10 cụng ty a cht m Qung Ninh tr tin ng trc cung cp dch v thuờ mỏy khoan 20,000,000 ng: N TK 1111: 20,0000,000 Cú TK 331: 20,000,000 2.7 a) K toỏn thu v cỏc khon phi np Nh nc c im khon mc: Cỏc khon phi np Nh nc l s tin m doanh nghip cú ngha v phi toỏn vi Nh nc v cỏc khon ti chớnh bt buc nh thu GTGT, thu thu nhp doanh nghip, phớ, l phớ v cỏc khon phi np khỏc b) Chng t v trỡnh t luõn chuyn chng t: Khi bỏn hng k toỏn phi lp hoỏ n GTGT, ú ghi rừ s thu ca tng mt hng, u thỏng k tip k toỏn cn c vo cỏc hoỏ n ó lp lm bỏo cỏo thu Nu phỏt sinh s thu GTGT phi np Nh nc ln hn s thu GTGT c khu tr, thỡ phn chờnh lch doanh nghip s phi np cho Nh nc, ú doanh nghip phi lm giy np tin vo Ngõn sỏch Nh nc Cn c vo chng t chi tin, k toỏn ghi nhn cỏc khon thu ó np tin cho Nh nc Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni c) 25 Ti khon s dng: Ti khon 333 v cụng ty cú ti khon cp hai l ti khon 3331 - thu GTGT phi np Nh nc v Ti khon 3338 - khon phi np khỏc d) S k toỏn s dng: nht ký chung, s cỏi ti khon 333, bng cõn i s phỏt sinh S cỏi (dựng cho hỡnh thc k toỏn nht ký chung) Nm: Tờn ti khon: phi S hiu: 333 Ngy, thỏng Chng t S Ngy, Nht ký chung Trang STT hiu thỏng s S hiu S tin N Cú dũng S d u k S phỏt sinh thỏng Cng s phỏt sinh S d cui thỏng S ny cú .trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy m s: e) Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ngy .thỏng .nm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) nh khon mt s nghip v kinh t phỏt sinh ti cụng ty: Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 26 Ngy 24/04/10 FPT liờn on a cht Integieo toỏn tin mua thit b khoan ng b N TK 1121: 660,000,000 Cú TK 5111: 600,000,000 Cú TK 3331: 60,000,000 Ngy 29/04/10 kt chuyn thu GTGT s tin 11,235,000 ng N TK 3331: 11,235,000 Cú TK 133: 11,235,000 Ngy 20/06/10 np tin vo ngõn sỏch nh nc (thu GTGT) s tin 43,415,000 ng: N TK 3331: 43,415,000 Cú TK 1121: 43,415,000 2.8 K toỏn phi tr ngi lao ng v cỏc khon trớch theo lng v cỏc khon phi np khỏc 2.8.1 K toỏn tin lng phi tr ngi lao ng: a) c im khon mc: Xỏc nh ngha v toỏn tin cụng ca doanh nghip i vi nhõn viờn v phn ỏnh chi phớ phỏt sn xut kinh doanh phỏt sinh k k toỏn to doanh thu Do c im kinh doanh ca cụng ty l cung cp dch v trc tuyn nờn ton b tin lng ca ngi lao ng u phn ỏnh vo chi phớ qun lý doanh nghip b) Chng t v trỡnh t luõn chuyn chng t: Cui mi thỏng k toỏn cn c vo bng chm cụng b phn nhõn s chuyn ti, tin hnh tớnh lng, tớnh thngang ỏp dng ti doanh nghip Sau ú k toỏn lp bng toỏn tin lng, thng c) Ti khon s dng: Ti khon 334 - phi tr ngi lao ng d) S k toỏn: bng toỏn tin lng, nht ký chung, s cỏi ti khon, bng cõn i k toỏn Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 27 Trỡnh t ghi s: cn c vo bng toỏn tin lng, k toỏn nhp s liu vo nht ký chung, v theo dừi riờng qua s cỏi Thụng tin v khon phi tr ngi lao ng c trỡnh by N ngn hn trờn bng cõn i k toỏn 2.8.2 K toỏn cỏc khon trớch theo lng Cỏc khon trớch theo lng bao gm qu BHXH, BHYT, KPC Cn c vo bng toỏn lng ca nhõn viờn, k toỏn trớch theo t l quy nh cỏc khon trờn v np cho c quan bo him, cụng on S cỏi (dựng cho hỡnh thc k toỏn nht ký chung) Nm: Tờn ti khon: phi tr ngi lao ng S hiu: 334 Ngy, thỏng Chng t S Ngy, Nht ký chung Trang STT hiu thỏng s S hiu S tin N Cú dũng S d u k S phỏt sinh Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 28 thỏng Cng s phỏt sinh S d cui thỏng S ny cú .trang, ỏnh s t trang 01 n trang Ngy m s: Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ngy .thỏng .nm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) nh khon mt s nghip v lng v cỏc khon trớch theo lng ti Cty Ngy 30/6/10 tr tin ng ca nhõn viờn ngy 24/05/10 s tin 3,000,000 ng: N TK 334: 3,000,000 Cú TK 141: 3,000,000 Ngy 30/05/10 chi phớ lng phi tr cho nhõn viờn thỏng 5/10 l 150,000,000 ng N TK 6424: 150,000,000 Cú TK 334: 150,000,000 Ngy 30/7/10 Trớch cỏc khon theo lng : N TK 6424: 28,500,000 N TK 334: 9,000,000 Cú TK 338: 37,500,000 Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 29 Ngy 10/8/10 toỏn lng thỏng 7/10 cho nhõn viờn s tin 141,000,000: N TK 334: 141,000,000 Cú TK 1121: 141,000,000 Ngy 10/8/10 úng BHYT, BHXH, KPC thỏng 7/10: N TK 338: 37,500,000 Cú TK 1121: 37,500,000 2.8.3 K toỏn cỏc khon phi tr, phi npkhỏc: a c im khon mc: Cỏc khon phi tr, phi np khỏc c theo dừi chi tit cho tng i tng, tng khon phi tr - nhm cú k hoch chi tr cỏc khon n quy nh, hay theo s tha thun ca cỏc bờn Ti cụng ty ch yu phi tr khỏc l kim kờ ti sn phỏt hin tha hoc chia li nhun cho cỏc c ụng b Ti khon s dng: TK 3388 - phi tr khỏc c S k toỏn s dng: nht ký chung, s chi tit ti khon S cỏi (dựng cho hỡnh thc k toỏn nht ký chung) Nm: Tờn ti khon: phi tr S hiu: 338 Ngy, thỏng Chng t S Ngy, Nht ký chung Trang STT hiu thỏng s S hiu S tin N Cú dũng S d u k S phỏt sinh thỏng Cng s phỏt sinh S d cui thỏng S ny cú .trang, ỏnh s t trang 01 n trang Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 30 Ngy m s: Ngi ghi s K toỏn trng (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) Ngy .thỏng .nm Giỏm c (Ký, h tờn, úng du) d nh khon mt s nghip v kinh t ch yu: Ngy 30/08/10 kim kờ qu phỏt hin tha s tin 500,000 cha rừ nguyờn nhõn: N TK 1111: 500,000 Cú TK 3381: 500,000 CHNG 4: NHN XẫT - KIN NGH 4.1 Nhn xột v nhng thun li v khú khn ca cụng ty: 4.1.1 Thun li: Vi mụ hỡnh dch v, cụng ty ó gim c nhiu chi phớ kinh doanh, tn dng trớ tu ngi ch yu phỏt huy s phỏt trin ca cụng ty i ng qun lý nhõn s, chuyờn mụn cao giỳp cụng ty thun li quỏ trỡnh kinh doanh Do ngnh a cht hin ang phỏt trin nờn cụng ty nh hng phỏt trin v mt thi cụng cụng trỡnh l hp lý Bờn cnh ú vic cung cp cỏc thit b ngnh a cht th trng Vit Nam cng cha nhiu nờn hng kinh doanh cung cp cỏc thit b khoan cú trin vng phỏt trin Chi phớ phỏt sinh thp, doanh thu bn hng cao, thu hi nhanh cụng ty khụng phi vay kinh doanh õy l mt u im m ớt cú cụng ty cú c 4.1.2 Khú khn: õy l ngnh ngh kinh doanh tn chi phớ v ri ro cng ln, ũi hi doanh nghip luụn luụn cú i ng ký s cú cht lng cao v nhiu kinh nghim, cng vo ú l i ng qun lý tt Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 31 Khi cung cp cỏc thit b khoan nhp khu t nc ngoi, chi phớ b ln nờn vic thu hi n khú Do mi thnh lp nờn cụng ty cũn non tr so vi th trung cung cp dch v 4.1.3 u im v nhc im h thng k toỏn cụng ty: u im: Cỏc nhõn viờn k toỏn lm vic trung phũng k toỏn nờn thun li vic luõn chuyn chng t Mi nhõn viờn thc hin mt chc nng v cú mi quan h cht ch vi cỏc nhõn viờn khỏc nhng di s lónh o ca cp trờn B mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc theo hỡnh thc trung nờn cụng tỏc k toỏn c x lý trung, thng nht, gn nh, to iu kin chuyờn mụn húa Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn chng t ghi s, hỡnh thc ny n gin phự hp vi tng nhõn viờn Cụng tỏc ghi s sỏch k toỏn n gin, gn nh, tin li v chớnh xỏc V chng t v ti khon s dng: hin ti h thng ti khon ca cụng ty c xõy dng trờn c s h thng ti khon ca B Ti Chớnh ban hnh Bờn cnh ú cụng ty cũn xõy dng mt s ti khon chi tit phự hp vi c im kinh doanh ca cụng ty, giỳp qun lý s sỏch d dng Do ú cỏc nghip v k toỏn c hch toỏn rừ rng, c th Nh cụng tỏc qun lý tt, cụng tỏc t chc h thng chng t khoa hc, luõn chuyn chng t, ghi chộp s sỏch hp lýgim thiu chi phớ cụng tỏc qun lý Nhc im: Ti thi im hin ti cụng ty cha trớch trc khon chi phớ phi tr l nhng khon chi phớ thc t cha phỏt sinh, nhng c tớnh vỏo chi phớ hot ng sn xut kinh doanh k ny cho cỏc i tng ch chi phớ, m bo thc t phỏt sinh khụng nh hng n chi phớ sn xut kinh doanh Cụng ty khụng trớch lp d phũng cỏc khon phi thu khú ũi, nu trng hp no ú cú khỏch hng ca cụng ty b phỏ sn hoc khụng th d bỏo trc Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 32 c hon, thiờn taihoc cỏc yu t khỏch quan khỏc) lm cho cụng ty ri vo trng thỏi b ng nu nh s tin n quỏ ln m khỏch hng khụng cũn kh nng chi tr 4.2 Kin ngh Cụng ty nờn lp khon chi phớ phi tr tớnh cho cỏc chi phớ hot ng sn xut kinh doanh k sau phỏt sinh nh chi phớ sa cha ln ti sn c nh, vỡ TSC c thự cú tớnh sa cha ln cú tớnh chu knh vy s m bo c chi phớ phỏt sinh sau ny khụng nh hng ti hot ng kinh doanh Nờn trớch lp d phũng cỏc khon phi thu khú ũi trỏnh tỡnh trng b ng xy trng hp khỏch hng khụng cú kh nng chi tr Qun lý cht ch i ng nhõn viờn trỏnh trng hp thụng tin b rũ r bng h thng mỏy ch, v cỏc phng tin khỏc m bo an ton kinh doanh y mnh tỡm kim, liờn doanh vi cỏc i tỏc nc ngoi nhn c s h tr v cụng ngh mi cng nh tỡm ngun u t m rng kinh doanh 4.3 Kt lun Trong nn kinh t th trng, c bit chỳng ta ang tin ti nn kinh t m Vỡ th s mang n cho chỳng ta nhiu th thỏch mi, c hi mi ng trc nhng iu ú cỏc doanh nghip khụng ngng n lc phn u, tip thu mt cỏch khoa hc hp lý, sỏng to nhng k thut tin b, s dng hp lý ngun lc cng nh ngun ca mỡnh phỏt huy ht kh nng sỏng to mang li hiu qu kinh t hũa nhp vo c ch mi, Cụng Ty CP a k thut ụng Dng t lỳc thnh lp n khụng ngng u t phỏt trin xõy dng website, cỏc chng trỡnh qung cỏo nhm gii thiu cụng ty n vi mi ngi, tng bc m rng hot ng kinh doanh trờn nhiu lnh vc nhm tng li nhun Tuy mi thnh lp nhng cụng ty cng ó cú nhng bc i ỏng t ho, lm tng ngõn sỏch Nh nc, gii quyt vic lm cho ngi lao ng Tuy nhiờn cụng ty cng cú nhng hn ch v Vi s n lc v hiu bit thụng tin trờn th Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 33 trng cỏc b phn cụng ty ó kt hp cựng cỏc phũng ban k toỏn ó a c cỏc chin lc ỳng n v hot ng cú hiu qu hn tng lai gn Qua cỏc s liu thc t ti cụng ty CP a k thut ụng Dng cho thy kh nng qun lý ti chớnh, v ngun khỏ tt, cụng ty luụn trờn phỏt trin v ng vng trờn th trng iu ú cho thy s n lc ca ton th cỏn b, nhõn viờn cụng ty lm cho cụng ty ngy cng vng mnh v hũa nhp cựng vi s phỏt trin chung ca t nc Tuy nhiờn ng trc nhiu c hi ln cng l nhng thỏch thc ln, khú khn ln, vỡ th cụng ty phi n lc hn na tr thnh mt nh cung cp quan trng cho th trng v ngoi nc KT LUN Qua thi gian thc ti Chi nhanh Cụng ty C phn a k thut ụng Dng,nh s giỳp tn tỡnh ca cụ giỏo hng dn v cỏc cụ chỳ phũng k toỏn cựng ban lónh o Cụng ty,em ó nhn thc rừ mi quan h mt thit gia lớ lun v thc t hot ng hch toỏn k toỏn ti doanh nghip, ng thi em ó cú iu kin nghiờn cu tỡm hiu v hon thnh bi lun vi ti: k toỏn vt t hng húa ti Cụng ty CP a k thut ụng Dng Bờn cnh ú,em cũn thy c s cn thit cng nh tm quan trng ca hch toỏn k toỏn núi chung v k toỏn nguyờn vt liu núi riờng ú l mt nhng cụng c qun lý sc bộn, cú hiu qu phc v cho qun lý hot ng sn xut kinh doanh iu kin hch toỏn kinh t c lp nh hin Bờn cnh nhng mt u im cn phỏt huy, cụng tỏc k toỏn vt liu Cụng ty cng bc l mt s hn ch nht nh cn khc phc v hon thin T nhng kin thc mang tớnh lớ lun hc nh trng v qua tỡm hiu thc t cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty, em ó mnh dn nờu mt s quan im ca mỡnh Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 34 vi hy vng Cụng ty tham kho nhm hon thin hn cụng tỏc k toỏn vt liu nh mỏy T ú, em mong mun hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty ngy cng phỏt trin v t hiu qu cao nht Vỡ thi gian thc tp, nghiờn cu cng nh kh nng v kinh nghim thc t cũn hn ch, v khụng trỏnh nhng thiu sút nht nh Em rt mong nhn c s úng gúp ý kin ca cỏc thy cụ giỏo v cỏc cụ chỳ phũng k toỏn bn chuyờn cui khúa ny thc s cú ý ngha trờn c phng din lý lun v thc tin DANH MC TI LIU THAM KHO 1- Giáo trình Kế toán tài Học viện tài biên soạn 2- Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa ( Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC Bộ trởng Bộ tài ) Nhà xuất Lao động - Xã hội 3- Chuẩn mực kế toán Việt Nam 4- Luật thuế giá trị gia tăng 5- Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán Cụng ty C phn a k thut ụng Dng Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 35 MC LC Lời Nói Đầu Lời Nói Đầu 2.1.1.Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca doanh nghip .3 2.1.2 c im t chc h thng sn xut, quy trỡnh cụng ngh sn phm ca cụng ty .5 2.1.2.1 c im t chc h thng sn xut ca Cụng ty .5 2.1.2.2 Chc nng, nhim v ca tng b phn h thng sn xut ca Cụng ty .5 Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 36 2.1.3 c im t chc qun lý .6 2.1.4 c im t chc cụng tỏc k toỏn .8 2.1.4.1 T chc b mỏy k toỏn 2.1.4.2 Hỡnh thc s k toỏn ỏp dng ti Cụng ty .9 2.1.4.3 Tình hình vận dụng chế độ kế toán c\ông ty 10 KT LUN 33 DANH MC TI LIU THAM KHO 34 Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 [...]... DANH MC TI LIU THAM KHO 1- Giáo trình Kế toán tài chính của Học viện tài chính biên soạn 2- Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ( Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC của Bộ trởng Bộ tài chính ) của Nhà xuất bản Lao động - Xã hội 3- Chuẩn mực kế toán Việt Nam 4- Luật thuế giá trị gia tăng 5- Báo cáo tài chính, chứng từ, sổ sách kế toán của Cụng ty C phn a k thut ụng Dng Sinh Viên: Bùi... lch H Ni 33 trng cỏc b phn trong cụng ty ó kt hp cựng cỏc phũng ban k toỏn ó a ra c cỏc chin lc ỳng n v hot ng cú hiu qu hn trong tng lai gn Qua cỏc s liu thc t ti cụng ty CP a k thut ụng Dng cho thy kh nng qun lý ti chớnh, v ngun vn khỏ tt, cụng ty luụn trờn phỏt trin v ng vng trờn th trng iu ú cho thy s n lc ca ton th cỏn b, nhõn viờn trong cụng ty lm cho cụng ty ngy cng vng mnh v hũa nhp cựng vi... 4: NHN XẫT - KIN NGH 4.1 Nhn xột v nhng thun li v khú khn ca cụng ty: 4.1.1 Thun li: Vi mụ hỡnh dch v, cụng ty ó gim c nhiu chi phớ trong kinh doanh, tn dng trớ tu con ngi ch yu phỏt huy s phỏt trin ca cụng ty i ng qun lý nhõn s, chuyờn mụn cao giỳp cụng ty thun li trong quỏ trỡnh kinh doanh Do ngnh a cht hin nay ang phỏt trin nờn cụng ty nh hng phỏt trin v mt thi cụng cụng trỡnh l hp lý Bờn cnh ú vic... iu kin chuyờn mụn húa Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn chng t ghi s, hỡnh thc ny n gin phự hp vi tng nhõn viờn Cụng tỏc ghi s sỏch k toỏn n gin, gn nh, tin li v chớnh xỏc V chng t v ti khon s dng: hin ti h thng ti khon ca cụng ty c xõy dng trờn c s h thng ti khon ca B Ti Chớnh ban hnh Bờn cnh ú cụng ty cũn xõy dng mt s ti khon chi tit phự hp vi c im kinh doanh ca cụng ty, giỳp qun lý s sỏch d dng... kinh t hũa nhp vo c ch mi, Cụng Ty CP a k thut ụng Dng t lỳc thnh lp n nay khụng ngng u t phỏt trin xõy dng website, cỏc chng trỡnh qung cỏo nhm gii thiu cụng ty n vi mi ngi, tng bc m rng hot ng kinh doanh trờn nhiu lnh vc nhm tng li nhun Tuy mi thnh lp nhng cụng ty cng ó cú nhng bc i ỏng t ho, lm tng ngõn sỏch Nh nc, gii quyt vic lm cho ngi lao ng Tuy nhiờn cụng ty cng cú nhng hn ch v vn vn Vi s... úng du) e) nh khon mt s nghip v kinh t ch yu ti cụng ty Ngy 12/03/09 nhn 4 mỏy tớnh ti cụng ty mỏy tớnh Trn Anh tr giỏ 15,000,000 ng/mỏy, VAT 10%, cha tr tin N TK 2112: 60,000,000 N TK 1332: 6,000,000 Cú TK 331: 66,000,000 Ngy 15/03/10 thanh toỏn tin mua mỏy tớnh cho Cụng ty Trn Anh N TK 331: 66,000,000 Cú TK 1121: 66,000,000 Ngy 12/05/10 cụng ty a cht m Qung Ninh tr tin ng trc cung cp dch v thuờ... trong thi gian nhn ri b) Chng t v trỡnh t luõn chuyn chng t: Chng t s dng: Giy bỏo n: phn ỏnh s tin gi ngõn hng ca cụng ty gim xung Giy bỏo cú: phn ỏnh s tin gi ngõn hng ca cụng ty tng lờn U nhim chi: th hin s tin cụng ty thanh toỏn cho ngi bỏn, cung cp dch v Sộc: Th hin s tin cụng ty rỳt khi ti khon cng nh chi tr cho khỏch hng thụng qua ngõn hng bng sộc Trỡnh t luõn chuyn chng t: Khi nhn c hoỏ n,... ngh sn phm ca cụng ty .5 2.1.2.1 c im t chc h thng sn xut ca Cụng ty .5 2.1.2.2 Chc nng, nhim v ca tng b phn trong h thng sn xut ca Cụng ty .5 Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 Trng Cao ng Du lch H Ni 36 2.1.3 c im t chc qun lý .6 2.1.4 c im t chc cụng tỏc k toỏn .8 2.1.4.1 T chc b mỏy k toỏn 8 2.1.4.2 Hỡnh thc s k toỏn ỏp dng ti Cụng ty .9 2.1.4.3 Tình... im t chc qun lý .6 2.1.4 c im t chc cụng tỏc k toỏn .8 2.1.4.1 T chc b mỏy k toỏn 8 2.1.4.2 Hỡnh thc s k toỏn ỏp dng ti Cụng ty .9 2.1.4.3 Tình hình vận dụng chế độ kế toán tại c\ông ty 10 KT LUN 33 DANH MC TI LIU THAM KHO 34 Sinh Viên: Bùi Thị Quỳnh Lớp C6E6 ... vic thu hi n khú Do mi thnh lp nờn cụng ty vn cũn non tr so vi th trung cung cp dch v 4.1.3 u im v nhc im h thng k toỏn trong cụng ty: u im: Cỏc nhõn viờn k toỏn lm vic tp trung trong phũng k toỏn nờn thun li trong vic luõn chuyn chng t Mi nhõn viờn thc hin mt chc nng v cú mi quan h cht ch vi cỏc nhõn viờn khỏc nhng di s lónh o ca cp trờn B mỏy k toỏn ca cụng ty c t chc theo hỡnh thc tp trung nờn