công tác kế toán tại công ty cổ phần may trường sơn

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN 1.2 CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN 1.2.1 Chức 1.2.2 Nhiệm vụ chủ yếu công ty 1.3 MÔ HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN 1.5 TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN 10 1.5.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn 10 1.5.2 Hình thức kế toán áp dụng công ty công ty .11 1.6 MỘT SỐ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DUNG TẠI CÔNG TY .13 2.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 14 2.1.1Kế toán tiền mặt 14 2.1.1.1 Chứng từ sử dụng: 14 2.1.1.2.Tài khoản sử dụng: 14 2.1.1.3 Trình tự ghi sổ kế toán .14 2.1.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng 24 2.1.2.1 Chứng từ sử dụng .24 2.1.2.2 T ài khoản sử dụng 24 2.1.2.3 Trình tự ghi sổ kế toán 24 2.2 KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 31 2.2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng .31 2.2.2 Tài khoản sử dụng 31 2.2.3 Trình tự ghi sổ kế toán 31 2.3 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .46 2.3.1 Chứng từ sổ sách sử dụng 47 2.3.2.Tài khoản sử dụng: 48 2.3.3 Trình tự ghi sổ kế toán 48 2.4 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 57 2.4.1 Chứng từ sổ sách sử dụng 58 2.4.2 Tài khoản sử dụng: 59 2.4.3 Trình tự ghi sổ kế toán 59 2.5 KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 68 2.5.1 Chứng từ sổ sách sử dụng 68 2.5.2 Tài khoản sử dụng: 68 2.5.3 Trình tự ghi sổ kế toán 69 2.6 KẾ TOÁN TIÊU THỤ, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH 78 2.6.1 Chứng từ sử dụng 78 2.6.2 Tài khoản sử dụng 78 2.6.3 Sổ sách kế toán sử dụng 79 2.7 LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾ TOÁN .96 2.7.1.Bảng cân đối kế toán (CĐKT) 96 2.7.2 Báo cáo kết kinh doanh ( KQHĐKD) .102 PHẦN 104 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN 104 3.1.Kế toán tiền mặt 104 3.1.1 Chứng từ sử dụng: .104 3.1.2.Tài khoản sử dụng: .104 3.1.3 Trình tự ghi sổ kế toán 104 Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng 3.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng 117 3.2.1 Chứng từ sử dụng 117 3.2.2 T ài khoản sử dụng .117 3.2.3 Trình tự ghi sổ kế toán 117 KẾT LUẬN 124 Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp quan tâm đến hiệu sản xuất kinh doanh cho chi phí bỏ lợi nhuận thu nhiều Để quản lý tốt trình đó, doanh nghiệp phải sử dụng hàng loạt công cụ quản lý khác kế toán công cụ mang lại hiệu cao Việc tổ chức công tác kế toán cách khoa học, hợp lý đòi hỏi tất yếu đáp ứng nhu cầu quản lý doanh nghiệp Kế toán cung cấp truyền đạt thông tin hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để giúp cho người quản lý doanh nghiệp đưa định, chiến lược phát triển công ty Không kế toán phương tiện hữu ích để đánh giá hiệu tổ chức, quản lý doanh nghiệp Công ty Cổ phần may Trường Sơn công ty chuyên sản xuất mặt hàng may mặc nước xuất Tuy thành lập chưa sản phẩm công ty ngày nhiều người biết đến, tình hình sản xuất kinh doanh ngày phát triển Để đáp ứng nhu cầu tiêu thụ hàng hóa tăng cao, công ty đầu tư xây dựng, mở rộng quy mô sản xuất, nâng cao suất lao động, đổi công nghệ, phương pháp kinh doanh… Chính mà việc tổ chức công tác kế toán chặt chẽ, khoa học với sổ sách kế toán đầy đủ, chi tiết vô cần thiết giúp nhà quản lý nắm rõ hoạt động sản xuất kinh doanh có biện pháp thích hợp thúc đẩy phát triển công ty Báo cáo gồm phần sau: Phần 1: Giới thiệu chung công ty cổ phần may Trường Sơn Phần 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần may Trường Sơn Phần 3: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty cổ phần may Trường Sơn Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần may Trường Sơn Công ty cổ phần may Trường Sơn thành lập ngày 17 tháng 12 năm 2007 theo định số 0702000736 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng Là công ty thành lập, công ty nhận giúp đỡ, hỗ trợ mặt Đảng, quyền địa phương đường phát triển, hội nhập nên thời gian gần đây, hoạt động sản xuất công ty tương đối khả quan Công ty có nhiều nỗ lực không ngừng cho phát triển toàn diện lĩnh vực quản lý như: quản lý nhân sự, chất lượng sản phẩm, cải tiến thiết kế mẫu hang, thay đổi phương thức tiếp thị, tăng cường khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm từ công đoạn nhập nguyên phụ liệu tới sản phẩm giao cho khách hang sử dụng Hiện công ty vào hoạt động ổn định có bước thay đổi đáng kể so với ban đầu Công ty có kế hoạch gia tăng sản lượng cho năm tới, cố gắng xây dựng thương hiệu trường quốc tế Tên giao dịch: Công ty Cổ phần may Trường Sơn Tên tiếng anh: TRUONG SON GARMENT JOIN STOCK COMPANY Loại hình: Công ty cổ phần Trụ sở Công ty: Tổ – Phường Hòa Nghĩa – Quận Dương Kinh - Hải phòng Điện thoại: 0313815267 Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng Năm 2008 thành lập công ty, thiếu kinh nghiệm tổ chức quản lý, tay nghề công nhân yếu nên suất thấp, hàng hoá lỗi hỏng nhiều, công ty kinh doanh liên tục bị lỗ không cạnh tranh với thương hiệu có từ lâu nên tình hình tài khó khăn Năm 2010-2011 với nỗ lực đổi công nghệ, phương thức kinh doanh, nâng cao tay nghề cho công nhân, đào tạo cán bộ, tổ chức lại máy quản lý… tình hình kinh tế công ty dần phục hồi thu nhiều thành đáng Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng kể: quy mô sản xuất ngày mở rộng, năm 2009 có chuyền may, 150 công nhân đến cuối năm 2013 số lượng chuyền may tăng lên chuyền với số lượng lao động 365 người; chất lượng hàng hoá tăng lên, thu nhập lao động doanh nghiệp tăng tạo niềm tin cho công nhân tiếp tục làm việc (mức thu nhập công nhân trung bình 2,5 – 4,0 triệu đồng), ký kết nhiều hợp đồng kinh tế với khách hàng… Năm 2013 tới công ty nhận nhiều đơn đặt hàng khách hàng nước Để đáp ứng nhu cầu sản xuất công ty tăng cường đầu tư xây dựng, mở rộng quy mô sản xuất, thành lập thêm chuyền may tuyển thêm 140 lao động Các khâu bán hàng, maketting trọng, nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng.Vì mà sản phẩm công ty ngày nhiều người ưa chuộng, uy tín công ty nâng cao 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty cổ phần may Trường Sơn 1.2.1 Chức - Trực tiếp thiết kế, tạo mẫu sản xuất sản phẩm may mặc - Sản xuất theo đơn đặt hàng khách hàng nước nước - Kinh doanh loại mặt hàng may mặc - Các sản phẩm mà công ty sản xuất chủ yếu vest, jacket, áo lông, áo mùa đông, quần nhiều mặt hàng thời trang khác Mỗi loại có nhiều kiểu dáng, mẫu mã, chất lượng, màu sắc khác nhau… Nhận gia công toàn bộ: hợp đồng gia công ký kết, công ty nhận nguyên vật liệu từ khách hàng để tiến hành gia công theo yêu cầu giao lại cho khách hàng - Ngoài công ty nhận thiết kế sản xuất đồng phục cho đơn vị trường học, quan… Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng 1.2.2 Nhiệm vụ chủ yếu công ty - Xây dựng kế hoạch, nhiệm vụ tổ chức thực hoạt động sản xuất kinh doanh cuả doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển kinh tế địa phương nước - Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ sách pháp luật nhà nước quản lý kinh tế sản xuất kinh doanh - Ký kết hợp đồng lao động, thực sách cán lao động tiền lương, tiền thưởng cho cán công nhân viên công ty theo quy định nhà nước Phải xây dựng định mức lao động cho cá nhân, phận định mức tổng hợp theo hướng dẫn Bộ lao động thương binh xã hội, xây dựng đơn giá tiền lương đơn vị sản phẩm hoạt động dịch vụ trình sở lao động thương binh xã hội phê duyệt Đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên tron toàn công ty, giải việc làm thực đầy đủ chế độ sách nhà nước - Mở rộng liên kết kinh tế với sở sản xuất kinh doanh công ty -Bảo vệ tài sản công ty, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an ninh, trật tự xã hội, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng, tuân thủ pháp luật, hạch toán báo cáo trung thực chế độ sách nhà nước quy định 1.3 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty cổ phần may Trường Sơn - Về công tác tổ chức quản lý doanh nghiệp Công ty cổ phần may Trường Sơn nghiên cứu lập phòng ban chuyên trách bố trí hợp lý, logic khoa học tạo điều kiện cho công ty quản lý chặt chẽ mặt kinh tế kỹ thuật nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm, giảm chi phí để hạ giá thành, đảm bảo cạnh tranh thị trường, đem lại hiệu cao Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý doanh nghiệp (Nguồn: Phòng Tổ chức Hành công ty) Đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát Hội đồng quản trị GIÁM ĐỐC Phòng Kế toán tài vụ Kho nguyên phụ liệu Phòng Kỹ thuật công nghệ Phân xưởng may Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Phòng Kế hoạch vật tư Phòng Tổ chức Hành Phòng kinh doanh Phân xưởng cắt Phân xưởng hoàn thiện Kho thành phẩm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Chức phòng ban cấu tổ chức công ty Đại hội đồng cổ đông: Đại hội đồng cổ đông quan định cao công ty gồm tất cổ đông có quyền biểu quyết, họp năm lần Đại hội cổ đông định vấn đề luật doan nghiệp 2005 điều lệ công ty quy định Đại hội đồng cổ đông thong qua báo cáo tài hang năm công ty ngân sách tài cho năm tiếp theo, bầu, miễn nhiếm, bãi nhiệm thành viên hội đồng quản trị, ban kiểm doát công ty,… Hội đồng quản trị: Là quan quản lý công ty, đại hội đồng cổ đông bầu bãi nhiệm, miễn nhiệm Hội đồng quản trị có toàn quyền nhân danh công ty trưíc pháp luật để định vấn đề quan trọng liên quan đến mục đích, quyền lợi công ty, trừ vấn đề thuộc thẩm quyền cuẩ đại hội đồng cổ đông Ban kiểm soát: Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp hoạt động quản lý hội đồng quản trị, hoạt động điều hành kinh doanh tổng giám đốc, ghi chép sổ kế toán báo cáo tài chính, kiểm soát, giám sát hội đồng quản trị, giám đốc điều hành vệc chấp hành điều lệ nghị Đại hội đồng cổ đông Giám đốc: Giám đốc người đứng đầu công ty, có trách nhiệm điều hành chung hoạt động công ty Là người có thẩm quyền cao nhất, chịu trách nhiệm trước pháp luật, nhà nưíc hoạt động kinh doanh công ty Giám đốc công ty chịu trách nhiệm xem xét phê duyệt kế hoạch ngắn hạn dài hạn Mỗi phòng, xưởng sản xuất chuyển mục tiêu sản xuất thành hoạt động cụ thể để phấn đấu nhằm góp phần đạt mục tiêu chung công ty Kế hoạch sản xuất phòng, phân xưởng giám đốc công ty phụ trách phòng phân xưởng xem xét, thảo luận, sửa đổi cho phù hợp víi thay đổi điều kiện sản xuất đơn vị tiến trình thực kế hoạch, sửa đổi việc đánh giá kết lưu trữ hồ sơ hoạt động công ty Các phòng ban nghiệp vụ: Các phòng ban nghiệp vụ có chức tham mưu giúp việc cho giám đốc, trực tiếp điều hành theo chức chuyên môn đạo giám đốc Công ty có phòng nghiệp vụ với chức quy định sau: Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng - Phòng Tài - Kế toán: Phòng tài - kế toán có nhiệm vụ giải mối quan hệ tài hình thành trình tuần hoàn luân chuyển vốn sản xuất kinh doanh; tổ chức hạch toán nghiệp vụ mua bán, toán công nợ, toán với ngân hàng nhà nước, phân phối lợi nhuận; quản lý vốn, tài sản, hàng hóa, chi phí cách theo dõi, phản ánh xác biến động đối tượng Hướng dẫn phận việc toán, chế độ biểu mẫu, sổ sách theo dõi quy định - Phòng kế hoạch vật tư: có chức lập kế hoạch sản xuất, theo dõi mã hàng, làm thủ tục xuất hàng, quản lý kho hàng công ty Theo dõi tình hình vật tư nhập công ty theo đơn hàng khách hàng riêng biệt đẻ đảm bảo hay chậm theo thời gian quy định thông báo lại cho khách hàng để có biện pháp xử lý, theo dõi kế hoạch sản xuất tiến độ giao hàng việc sản xuất công ty chưa đáp ứng - Phòng tổ chức Hành chính: Có chức xây dựng phương án kiện toàn máy tổ chức công ty, quản lý nhân thực công tác quản trị - Phòng kỹ thuật công nghệ: có chức hoạch định chiến lược phát triển khoa học công nghệ, ứng dụng khoa học công nghệ mới, nâng cấp thay máy móc thiết bị đại có tính kinh tế cao hơn, tham gia giám sát hoạt động đầu tư máy móc, thiết bị công ty công trình đầu tư xây dựng - Phòng kinh doanh: Chủ động tìm kiếm đối tác để phát triển mạng lưới phân phối, bước mở rộng thị trường nước nghiên cứu tham mưu cho ban lãnh đạo công ty định hướng kinh doanh Thực công tác marketing, nghiên cứu thị trường chọn lựa sản phẩm chủ lực xây dựng chiến lược phát triển, thúc đẩy hoạt động xúc tiến thương mại, thực liên doanh liên kết mở rộng mạng lưới kinh doanh thị trường nội địa phát triển xuất giao dịch đàm phán với khách hàng - Với phân công chức nhiệm vụ chi tiết cho phòng ban phần thúc đẩy cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày đạt hiệu cao Khi nhiệm vụ phân công rõ ràng không xảy tình trạng Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng chồng chéo công việc lên Tuy phận có chức riêng lại có quan hệ chặt chẽ với nằm máy tổ chức công ty Do hiệu công việc phận ảnh hưởng trực tiếp tới kết sản xuất kinh doanh công ty 1.4 Đặc điểm tình hình sản xuất công ty 1.4.1 Tình hình tổ chức sản xuất Công ty cổ phần may Trường Sơn công ty chủ yếu gia công sản xuất sản phẩm hàng may mặc theo quy trình công nghệ khép kín với loại máy móc chuyên dụng Tính chất sản xuất công ty tính chất sản xuất phức tạp, kiểu liên tục, loại hình sản xuất hàng loạt với khối lượng lớn, chu kỳ sản xuất phụ thuộc vào mã hàng cụ thể nhìn chung sản xuất có chu kỳ ngắn Mô hình sản xuất công nghiệp công ty bao gồm phân xưởng, bao gồm nhiều tổ, đội đảm bảo chức nhiệm vụ cụ thể khác nhằm phù hợp với quy trình công nghệ sản xuất công nghiệp công ty Bộ phận sản xuất có nhiệm vụ trực tiếp sản xuất theo nhiệm vụ phòng kế hoạch lên kế hoạch giao nhiệm vụ cho tổ sản xuất đảm nhiệm phần công việc cụ thể Tại phân xưởng sản xuất bố trí thành tổ sản xuất, gia công tổ sản xuất chịu giám sát trực tiếp quản đốc Sản phẩm vận động từ công đoạn đến công đoạn khác cách liên tục hoàn thành Quản đốc người điều hành phân xưởng, thực điều hành sản xuất, tổ chức chuẩn bị sản xuất, quản lý kiểm tra chất lượng, thời gian giao hàng, báo cáo định kỳ cho lãnh đạo công ty tình hình thực nhiệm vụ kế hoạch sản xuất, thường xuyên giám sát hướng dẫn kỹ thuật cho công nhân quản lý tài sản công ty Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.4: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công ty cổ phần may Trường Sơn Địa chỉ: Tổ 8- Hòa Nghĩa Dương Kinh -Hải Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Phòng Mã đơn vị SDNS: ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: 01 Ngày 06 tháng 01 năm 2013 Số : 01 Nợ : 111 Có : 131 Họ, tên người nộp tiền: Lê Thị Hương Địa chỉ: Đại lý bán hàng quần áo thời trang Thu Hương Lý nộp tiền: Trả tiền hàng thiếu đợt trước Số tiền: 15.169.800 (Viết chữ): Mười năm triệu trăm sáu mươi chín nghìn tám trăm đồng Kèm theo chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười năm triệu trăm sáu mươi chín nghìn tám trăm đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: VNĐ VD3: Ngày 9/1/2014 chi tiền tạm ứng cho ông Lê Văn Nam công tác Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 110 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.5: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị:Công ty cổ phần May Trường Sơn Địa chỉ:Hòa Nghĩa-Dương Kinh-HP Mẫu số 05 – TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 09 tháng 01 năm 2013 Kính gửi: Giám đốc công ty cổ phần May Trường Sơn Họ tên người đề nghị tạm ứng: Lê Văn Nam Bộ phận (Hoặc địa chỉ): Bộ phận quản lý Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 2.000.000đ (Viết chữ): Hai triệu đồng Lý tạm ứng: Đi công tác Hà Nội Thời gian toán: Giám đốc (Ký, họ tên) Phụ trách phận Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K (Ký, họ tên) Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) 111 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.6: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công ty cổ phần may Trường Sơn Địa chỉ: Tổ – Phường Hòa Nghĩa – Quận Mẫu số 02 -TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Dương Kinh – Hải Phòng Mã đơn vị SDNS: ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 01 Ngày 04 tháng 01 năm 2013 Số : 04 Nợ : 642, 133 Có : 111 Họ, tên người nhận tiền: Lê Văn Nam Địa chỉ: Bộ phận quản lý Lý chi: Tạm ứng cho nhân viên công tác Số tiền:2.000.000đ (Viết chữ): Hai triệu đồng Kèm theo giấy đề nghị tạm ứng Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai triệu đồng + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: VNĐ Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 112 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.7: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công ty cổ phần may Trường Sơn Địa chỉ: Mẫu số S07 – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: Việt Nam Đồng Tháng 01 năm 2013 NTGS Chứng từ Diễn giải Đơn vị tính: đồng Số tiền Ghi Thu C A Chi D E Thu Tồn 445.500.000 89.100.000 356.400.000 4.400.000 352.000.000 15.169.800 367.169.800 2.000.000 365.169.800 44.880.000 320.289.800 - SDĐK PC01 Chi mua NVL PC02 Chi mua máy in cho 3/01 4/01 phận quản lý 6/01 PT01 Thu tiền bán hàng 9/01 PC03 Chi tiền tạm ứng 11/01 PC04 Chi mua máy thùa 15/01 15/01 khuy PC04 Thanh toán tiền điện PC05 Thanh toán lương kỳ Chi G 21.546.700 298.743.100 64.275.815 234.467.285 trước ……… ……… - Cộng phát sinh - SDCK … … … … … … 375.169.800 324.772.515 495.897.285 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Giám đốc Thủ quỹ Kế toán trưởng (ký tên, đóng dấu) (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 113 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.8: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công ty cổ phần may Trường Sơn Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Tổ – Hòa Nghĩa – Dương Kinh -Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 01 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Trích yếu Chi mua NVL Chi mua máy in Chi tiền tạm ứng … Thanh toán lương kỳ trước Cộng Người lập biểu (đã ký) Số hiệu tài khoản Nợ Có 152 111 133 111 642 111 133 111 141 111 … 334 111 Số tiền Ghi 81.000.000 8.100.000 4.000.000 400.000 2.000.000 … 64.275.815 324.772.515 Kế toán trưởng (đã ký) - Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 114 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.9: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công ty cổ phần may Trường Sơn Địa chỉ: Tổ – Hòa Nghĩa – Dương Kinh -Hải Phòng Mẫu số S02a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Trích yếu Thu tiền khách hàng nợ Bán hàng thu tiền Thu tiền từ lý tài sản Cộng Người lập biểu (đã ký) Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Số hiệu tài khoản Nợ Có 111 131 111 511 111 3331 111 711 Số tiền Ghi 15.169.800 50.000.000 5.000.000 8.000.000 PT 01 PT 02 PT 02 PT 03 375.169.800 Kế toán trưởng (đã ký) 115 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.10: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công ty cổ phần may Trường Sơn Mẫu số S03b-DN Địa chỉ: Tổ – Hòa Nghĩa – Dương Kinh (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC - Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK: Tiền mặt Số hiệu tài khoản: 111 THÁNG 01 NĂM 2013 NTGS Chứng từ ghi sổ SH 31/01 31/01 31/01 Diễn giải 01 01 01 Đơn vị: Đồng Số hiệu Số tiền TKĐƯ NT Nợ 445.500 000 Có Số dư ĐK Trả tiền mua NVL 152 81.000.000 Chi tiền mua máy in 133 642 8.100.000 4.000.000 … 133 … 400.000 … 31/01 Thanh toán lương kỳ 334 15.169.800 10.000.000 31/01 31/01 31/01 02 31/01 trước Thu tiền khách hàng nợ 131 31/01 02 31/01 Thu tiền tạm ứng thừa kỳ 141 trước … Cộng PS Dư CK … … 64.275.815 … … 375.169.800 324.772.515 495.897.285 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 116 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng 3.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng 3.2.1 Chứng từ sử dụng Công ty mở tài khoản công ty Ngân hàng VIETINBANK, số tài khoản: 102010000973216 Các chứng từ sổ kế toán sử dụng : + Chứng từ ghi sổ TK 112 + + + + + + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 111, 112 Uỷ nhiệm thu Uỷ nhiệm chi Giấy báo nợ Giấy báo có 3.2.2 T ài khoản sử dụng Để phản ánh tình hình tăng giảm số có tài khoản tiền gửi doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng Các Tài khoản cấp TK 112.1: Tiền Việt Nam TK 112.2: Ngoại tệ TK 112.3: Vàng, bạc, đá quý Tại công ty giao dịch chủ yếu tiền Việt Nam 3.2.3 Trình tự ghi sổ kế toán Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 117 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Giấy báo nợ, báo có,sổ phụ ngân hàng, hoá đơn GTGT Chứng từ ghi sổ Sổ TK 112 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Một số nghiệp vụ phát sinh: Nghiệp vụ 1: Ngày 12/01/2013 công ty cổ phần Hải Nam toán tiền hàng nợ chuyển khoản số tiền 150.000.000 đồng Doanh nghiệp nhận giấy báo Có ngân hàng số tiền Nghiệp vụ 2: Ngày 13/01/2013 doanh nghiệp chuyển khoản số tiền 80.000.000 đồng trả tiền nợ mua nguyên vật liệu Công ty Hùng Quang Doanh nghiệp nhận giấy báo Nợ ngân hàng số tiền Kế toán sau nhận giấy báo có, giấy báo nợ tiến hành ghi chứng từ ghi sổ sổ tài khoản 112 Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 118 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.11: Giấy báo Có ngân hàng NGÂN HÀNG VIETINBANK SỔ PHỤ VND Số: 01 Ngày 12 tháng 01 năm 2013 Tài khoản: 102010000973216 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN DIỄN GIẢI GHI NỢ Công ty cổ phần Hải Nam toán tiền hàng Số dư đầu ngày GHI CÓ 415.580.600 Tổng số phát sinh ngày 150.000.000 Số dư cuối ngày SỔ PHỤ 565.580.600 KIỂM SOÁT NGÂN HÀNG VIETINBANK GIẤY BÁO CÓ Số 01 Kính gửi: CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN Hôm nay, xin báo ghi Có tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 5768589 Số tiền số: 150.000.000 Số tiền chữ: Một trăm năm mươi triệu đồng Nội dung: Công ty cổ phần Hải Nam toán tiền hàng GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT (Nguồn: Ngân hàng VIETINBANK) Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 119 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.12: Giấy báo Nợ ngân hàng NGÂN HÀNG VIETINBANK SỔ PHỤ VND Số: 01 Ngày 13 tháng 01 năm 2013 Tài khoản: 102010000973216 CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN DIỄN GIẢI GHI NỢ Trả tiền nợ nguyên vật liệu Số dư đầu ngày Cho công ty Hùng Quang GHI CÓ 565.580.600 Tổng số phát sinh ngày 80.000.000 Số dư cuối ngày SỔ PHỤ 485.580.600 KIỂM SOÁT NGÂN HÀNG VIETINBANK GIẤY BÁO NỢ Số 01 Kính gửi: CÔNG TY CỔ PHẦN MAY TRƯỜNG SƠN Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản quý khách với nội dung sau: Số tài khoản ghi Nợ: 5768589 Số tiền số: 80.000.000 Số tiền chữ: Tám mươi triệu đồng Nội dung: Trả tiền nợ nguyên vật liệu cho công ty Hùng Quang GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT (Nguồn: Ngân hàng VIETINBANK) Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 120 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.13: (Nguồn: Phòng kế toán cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công ty cổ phần may Trường Sơn Địa chỉ:Tổ - Hòa Nghĩa – Dương Kinh Mẫu số S02a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC -Hải Phòng Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Trích yếu … Công ty Hải Nam toán Bán hàng thu TGNH Cộng Người lập biểu (đã ký) Số hiệu tài khoản Nợ Có … … 112 131 112 112 511 3331 Số tiền Ghi … 150.000.00 … 75.000.000 7.500.000 GBC 02 GBC 03 GBC 03 234.434.50 Ngày 31 tháng 01 năm 2013 Kế toán trưởng (đã ký) - Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 121 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.14: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công cổ phần may Trường Sơn Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: Tổ - Hòa Nghĩa – Dương Kinh -Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04 Ngày 31 tháng năm 2013 Trích yếu … Trả tiền nợ mua NVL Mua máy cắt Trả tiền lãi vay tháng Cộng Người lập biểu (đã ký) Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K Số hiệu tài khoản Nợ Có … … 331 112 211 112 133 112 635 112 Số tiền Ghi … 80.000.000 40.800.000 4.080.000 7.125.328 … GBN 01 GBN 02 GBN 02 GBN 03 136.675.345 Ngày 31 tháng năm 2013 Kế toán trưởng (đã ký) 122 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng Bảng 3.15: Sổ tiền gửi ngân hàng (nguồn: Công ty cổ phần may Trường Sơn) Đơn vị: Công ty cổ phần may Trường Sơn Địa chỉ: Tổ8-Hòa Nghĩa – Mẫu số S03b-DN Dương (Ban Kinhhành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC -Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Tháng 01 năm 2013 NTGS Chứng từ SH 31/01 31/01 03 03 Diễn giải NT Số dư ĐK … … 31/01 Cty Hải Nam toán 31/01 Bán hàng thu TGNH Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ Có … 131 415.580.600 … 150.000.000 … 511 75.250.300 3331 7.525.030 … … … … … 31/01 04 31/01 Trả tiền nợ mua NVL 331 80.000.000 31/01 04 31/01 … Trả tiền lãi vay tháng 635 7.125.328 … … Cộng PS Dư CK … … … 234.434.500 136.675.345 513.339.755 Ngày 31 tháng năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 123 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học dân lập Hải Phòng KẾT LUẬN Thông tin kế toán cần thiết cho nhà quản lý đề chiến lược định kinh doanh Nếu thông tin kế toán sai lệch dẫn đến định nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn Do máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo giúp cho người điều hành đưa định kinh doanh đạt hiệu Mặt khác sổ sách rõ ràng việc toán thuế quan chức mau lẹ, giúp tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần may Trường Sơn trình phát triển, mở rộng quy mô sản xuất Vì vậy, thông tin kế toán chi tiết, rõ ràng giúp cho ban giám đốc hiểu rõ tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Từ đưa định đắn nhằm đưa công ty phát triển ổn định, bền vững Hơn thông qua thông tin kế toán có ban giám đốc có biện pháp thích hợp để tổ chức lại công tác quản lý, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Trong thời gian thực tập em nhận ủng hộ giúp đỡ nhiệt tình từ phía nhà trường, ban lãnh đạo anh chị phòng kế toán công ty Em xin gửi lời biết ơn chân thành đến thầy cô khoa, cô Nguyễn Thị Thuý Hồng trực tiếp hướng dẫn em anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên, trình độ thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô tập thể phòng Kế toán công ty để báo cáo thực tập em phong phú thêm lý luận sát với thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Trịnh Thị Duyên Lớp: QT1504K 124 [...]... Hi Phũng 1.4.2 Quy trỡnh cụng ngh sn xut S 1.2: S cụng ngh sn xut ca cụng ty ( Ngun:Phũng k hoch - vt t ca cụng ty) NVL ph liu PX Ct Giỏc mu PX May T c in PX hon thin Nhp kho thnh phm Hng may mc c sn xut theo chu trỡnh khộp kớn gm: mua hoc nhp khu nguyờn vt liu, tip nhn giỏm nh vt t, thit k, may mu, duyt mu, giỏc mu, ct, may, l hi, úng gúi, giao hng Nguyờn vt liu chớnh c nhp v khụ theo tng chng loi... nguyờn vt liu chớnh cho cụng ty Trờn c s mu mó, thụng s theo yờu cu ca khỏch hng, phũng k thut s ra mu, may sn phm mu v chuyn mu cho phõn xng ct ti õycoong nhõn ln lt thc hin cỏc cụng vic: tri vi, t mu k thut v ct thnh bỏn thnh phm, sau ú ỏnh s, phi kin chuyn giao cho phõn xng may phõn xng may, ti õy cỏc cụng nhõn thc hin cỏc cụng vic: chp lút, trn bụng, giỏp vai, may c, may np, mng sộc dc t chc thanh... HNG VIETINBANK S PH VND S: 01 Ngy 12 thỏng 01 nm 2013 Ti khon: 102010000973216 CễNG TY C PHN MAY TRNG SN DIN GII GHI N Cụng ty c phn Hi Nam thanh toỏn tin hng S d u ngy GHI Cể 415.580.600 Tng s phỏt sinh ngy 0 150.000.000 S d cui ngy S PH 565.580.600 KIM SOT NGN HNG VIETINBANK GIY BO Cể S 01 Kớnh gi: CễNG TY C PHN MAY TRNG SN Hụm nay, chỳng tụi xin bỏo ó ghi Cú ti khon ca quý khỏch vi ni dung nh sau:... hc dõn lp Hi Phũng Bng 2.11: S cỏi tin gi ngõn hng (ngun: Cụng ty c phn may Trng Sn) n v: Cụng ty c phn may Trng Sn a ch: T8-Hũa Ngha Dng Kinh HP Mu s S02-DN (Ban - hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) S CI TI KHON: Tin gi ngõn hng S hiu: 112 Thỏng 01 nm 2013 NTGS Chng t SH 31/01 31/01 03 03 Din gii NT S d K 31/01 Cty Hi Nam thanh toỏn 31/01 Bỏn hng thu ngay bng TGNH S tin S hiu... i hc dõn lp Hi Phũng s d ca tng ti khon trờn bng cõn i s phỏt sinh phi bng s d ca tng ti khon tng ng trờn bng tng hp chi tit S 1.4: S hỡnh thc Chng t ghi s ỏp dng ti cụng ty (Ngun: Phũng k toỏn ca cụng ty TNHH Cụng ty c phn may Trng Sn ) Chng t k toỏn S qu Bng tng hp chng t gc S, th k toỏn chi tit S ng ký chng t ghi s Chng t ghi s S cỏi Bng tng hp chi tit Bng cõn i s phỏt sinh Ghi chỳ: Bỏo cỏo ti... Th Duyờn Lp: QT1504K Ngi bỏn hng Th trng n v (Ký, ghi rừ h tờn) (Ký, úng du, ghi rừ h tờn) 17 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc dõn lp Hi Phũng Bng 2.1: (Ngun: Phũng k toỏn ca Cụng ty c phn may Trng Sn) n v: Cụng ty c phn may Trng Sn a ch: T 8 Phng Hũa Ngha Qun Dng Kinh Hi Phũng Mó n v SDNS: Mu s 02 -TT (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU CHI Quyn s: 01 Ngy 04 thỏng... t (vng bc, ỏ quý): + S tin quy i: VN Sinh viờn: Trnh Th Duyờn Lp: QT1504K 18 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc dõn lp Hi Phũng Bng 2.2: (Ngun: Phũng k toỏn ca Cụng ty c phn may Trng Sn) n v: Cụng ty c phn may Trng Sn a ch: T 8- Hũa Ngha Dng Kinh -Hi Phũng Mó n v SDNS: Mu s 01-TT (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU THU Quyn s: 01 Ngy 06 thỏng 01 nm 2013... bc, ỏ quý): + S tin quy i: VN Sinh viờn: Trnh Th Duyờn Lp: QT1504K 19 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc dõn lp Hi Phũng Bng 2.3: (Ngun: Phũng k toỏn ca Cụng ty c phn may Trng Sn) Mu s: S07 DN n vi: Cụng ty c phn may Trng Sn a ch: T 8 - Hũa Ngha - Dng Kinh - Hi Phũng (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) S QU TIN MT Loi qu: Vit Nam ng Thỏng 01 nm 2013 NTGS Chng... úng du) (ký, ghi rừ h tờn) (Ký, ghi rừ h tờn) Sinh viờn: Trnh Th Duyờn Lp: QT1504K 20 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc dõn lp Hi Phũng Bng 2.4: (Ngun: Phũng k toỏn ca Cụng ty c phn may Trng Sn) Mu s:S 02a DN n vi: Cụng ty c phn may Trng Sn a ch: T 8 - Hũa Ngha - Dng Kinh - Hi Phũng (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S 01 Ngy 31 thỏng 01 nm 2013 Trớch yu Chi... - Sinh viờn: Trnh Th Duyờn Lp: QT1504K 21 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Trng i hc dõn lp Hi Phũng Bng 2.5: (Ngun: Phũng k toỏn ca Cụng ty c phn may Trng Sn) Mu s: S02a DN n vi: Cụng ty c phn may Trng Sn a ch: T 8 - Hũa Ngha - Dng Kinh - Hi Phũng (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC Ngy 20/3/2006 ca B trng BTC) CHNG T GHI S S 02 Ngy 31 thỏng 01 nm 2013 Trớch yu Thu tin