Hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam

Sản xuất ra của cải vật chất là cơ sở tồn tại và phát triển của xã hội loài người. Để tíên hành sản xuất phải có 3 yếu tố: Lao động, đất đai, vốn, thiếu một trong 3 yếu tối đó quá trình sản xuất sẽ không thể diễn ra. Nếu xét mức độ quan trọng thì lao động của con người đóng vai trò quan trọng, là yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất, yếu tố tư liệu sản xuất là quan trọng, nhưng nếu không có sự kết hợp với sức lao động của con người thì tư liệu sản xuất không phát huy được tác dụng, tiền lương vừa là động lực thúc đầy con người trong sản xuất kinh doanh vừa là một chi phí được cấu thành vào giá thành sản phẩm, lao cụ, dịch vụ, tiền lương là một đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tăng năng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích công nhân viên trong mỗi doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho bản thân và gia đình. Khi tiến hành hoạt động sản xuất, vấn đề đặt ra cho nhà quản lý doanh nghiệp phải chi tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động như thế nào, để mang lại hiệu quả hơn, hữu ích hơn trong quá trình sản xuất, từ đó đặt ra kế hoạch sản xuất cho kỳ tới. Thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần superlight Việt Nam đã giúp em hoàn thành báo cáo này. Bản báo cáo của em ngoài phần mở đầu – kết luận thì nội dung được chia làm 3 phần chính như sau: Phần 1: Tổng quan về Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam. Phần 2: Thực trạng hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam. Phần 3: Nhận xét và kiến nghị để hoàn thiện công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam..

Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .4 CHƯƠNG I.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SUPERLIGHT VIỆT NAM I.1.Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần superlight Việt Nam I.1.1.Giới thiệu chung công ty: I.1.2.Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam: I.2.Cơ cấu máy quản lý Công ty CP SUPER LIGHT VIỆT NAM I.2.1.Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận công ty I.2.2.Chức năng, nhiệm vụ phận: I.2.3.Mối quan hệ phòng ban công ty 10 I.3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 10 I.4.Kết hoạt động kinh doanh năm gần đây: 11 CHƯƠNG II.THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SUPERLIGHT VIỆT NAM 14 II.1.Những vấn đề chung công tác kế toán công ty 14 II.1.1.Các sách kế toán chung: 14 II.1.2.Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 15 II.1.3.Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: 16 II.1.4.Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .16 II.1.5.Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 18 II.1.6.Tổ chức máy kế toán công ty 19 II.2.Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu công ty cổ phần Superlight .20 Việt Nam 21 II.2.1.Kế toán tài sản cố định: 21 II.2.1.1.Danh mục loại tài sản cố định công ty 21 II.2.1.2.Khái niệm, đặc điểm, ý nghĩa, nhiệm vụ tài sản cố định 21 Phân loại đánh giá tài sản cố định .22 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định .22 II.2.1.4.Kế toán chi tiết tài sản cố định 23 II.2.1.5.Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ .33 II.2.1.6.Kế toán khấu hao TSCĐ 34 II.2.2.Kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ công ty: .39 II.2.2.1.Danh mục loại vật liệu chính: .39 II.2.2.2.Phân loại đánh giá vật liệu, công cụ dụng cụ: 39 Các phương pháp kế toán chi tiết tổng hợp vật liệu, công cụ, dụng cụ 46 II.2.2.4.Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán vật liệu, công cụ, dụng cụ 47 II.2.2.5.Kế toán chi tiết vật liệu,công cụ, dụng cụ 48 II.2.2.6.Kế toán tổng hợp vật liệu, công cụ, dụng cụ .56 II.2.3.Kế toán tiền lương khoản trích theo lương .59 II.2.3.1.Các hình thức trả lương tính lương 59 II.2.3.2.Chế độ, quy định công ty trích chi trả khoản trích theo lương công ty 62 II.2.3.3.Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương công ty 63 II.2.3.4.Kế toán tiền lương 65 II.2.3.5.Kế toán khoản trích theo lương: 75 Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán CHƯƠNG III.NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 76 III.1.Đánh giá chung công tác quản lý 76 III.1.2.Ưu điểm: 76 III.1.3.Hạn chế .76 III.2.Đánh giá chung tổ chức công tác kế toán 77 III.2.1 Ưu điểm: 77 Một số kiến nghị: .77 KẾT LUẬN 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 79 Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ: DANH MỤC BIỂU CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT TRONG BÁO CÁO: STT Kí hiệu Diễn giải BHXH Bảo hiểm xã hội BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ tài BCKT Báo cáo kế toán BCTC Báo cáo tài CBCNV Cán công nhân viên CCDC Công cụ dụng cụ CPBH Chi phí bán hàng 10 CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 KPCĐ Kinh phí công đoàn 12 KKTX Kê khai thường xuyên 13 GTGT Giá trị gia tăng 14 NVL Nguyên vật liệu 15 QĐ Quyết định 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 TNHH Trách nhiệm hữu hạn Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Sản xuất cải vật chất sở tồn phát triển xã hội loài người Để tíên hành sản xuất phải có yếu tố: Lao động, đất đai, vốn, thiếu yếu tối trình sản xuất diễn Nếu xét mức độ quan trọng lao động người đóng vai trò quan trọng, yếu tố trình sản xuất, yếu tố tư liệu sản xuất quan trọng, kết hợp với sức lao động người tư liệu sản xuất không phát huy tác dụng, tiền lương vừa động lực thúc đầy người sản xuất kinh doanh vừa chi phí cấu thành vào giá thành sản phẩm, lao cụ, dịch vụ, tiền lương đòn bẩy quan trọng để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh tăng suất lao động, có tác dụng động viên khuyến khích công nhân viên doanh nghiệp tích cực tham gia lao động, tăng thu nhập cho thân gia đình Khi tiến hành hoạt động sản xuất, vấn đề đặt cho nhà quản lý doanh nghiệp tiền lương bao nhiêu, việc sử dụng lao động nào, để mang lại hiệu hơn, hữu ích trình sản xuất, từ đặt kế hoạch sản xuất cho kỳ tới Thời gian thực tập Công ty Cổ phần superlight Việt Nam giúp em hoàn thành báo cáo Bản báo cáo em phần mở đầu – kết luận nội dung chia làm phần sau: Phần 1: Tổng quan Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam Phần 2: Thực trạng hạch toán nghiệp vụ kế toán Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam Phần 3: Nhận xét kiến nghị để hoàn thiện công tác kế toán Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam Để hoàn thành báo cáo thực tâp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới cô giáo Nguyễn Thị Hải Ly, ban lãnh đạo công ty anh chị phòng kế toán phòng ban khác Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam nhiệt tình hướng dẫn giúp đỡ Em xin chân thành cảm ơn! Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán Sinh viên CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SUPERLIGHT VIỆT NAM I.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty cổ phần superlight Việt Nam I.1.1 Giới thiệu chung công ty: - Tên tiếng việt: Công ty Cổ phần Superlight ViệT Nam - Mã số thuế: 0106609950 - Vốn điều lệ: 9.000.000.000 VNĐ - Trụ sở chính: Số 115 Ngõ 46 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội - Điện thoại: 0466866631 - Người đại diện: Đoàn Nhật Tân - Chức vụ: Giám đốc - Website: superlightvietnam@gmail.com I.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam: Công ty superlight Việt Nam thành viên thuộc tập đoàn Superlight of Australia & New Zealand , tập đoàn đèn Led chiếu sáng Công ty dẫn đầu thị trường lĩnh vực chiếu sáng tiết kiệm lượng, ứng dụng chiếu sáng Công ty Superlight bắt đầu hoạt động kinh doanh Việt Nam thông qua văn phòng đại diện Hà Nội vào năm 2012 Tháng năm 2012, công ty Superlight Việt Nam thức thành lập với việc xây dựng nhà máy sản xuất bóng đèn Led Superlight không ngừng đẩy mạnh hoạt động kinh doanh, đem đến giải pháp sáng tạo có ý nghĩa cho người Việt Nam Superlight Việt Nam công ty hàng đầu Việt Nam hoạt động lĩnh vực kinh doanh Chiếu sáng đèn Led Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán Công ty Cổ phần SUPERLIGHT VIỆT NAM doanh nghiệp hàng đầu cung cấp sản phẩm đèn Led đèn trang trí nội thất Cùng với đội ngũ nhân viên trẻ trung, động, sáng tạo, nhiệt tình giàu kinh nghiệm Chúng cam kết cung cấp cho quý công ty (quý khách hàng) sản phẩm nhất,tốt chất lượng, đảm bảo tốt thời hạn bảo hành.Công ty cổ phần Superlight Việt Nam cam kết rõ ràng nguồn gốc xuất xứ sản phẩm Công ty chuyên phân phối dòng sản phẩm đèn Led với nhiều chủng loại phong phú như: Led âm trần Led Tuyp Led Panel Led quảng cáo Led âm nước Led nhà xưởng Led pha Led bóng đèn Led âm đất, Led rọi ray Led dây Đèn thả Led Đèn Led chống cận Led dây Đèn thả Led âm tường Đèn Led ốp trần thị Với phương trâm: CHẤT LƯỢNG, UY TÍN LÀ THƯƠNG HIỆU ĐẢM BẢO CHO SỰ THÀNH CÔNG Công ty SUPERLIGHT VIỆT NAM muốn: • Trở thành công ty chuyên cung cấp sản phẩm liên quan tới đèn Led, nội thất… với giá cạnh tranh phục vụ cho phát triển thành công tất doanh nghiệp( quý khách hàng) sử dụng sản phẩm SUPERLIGHT • Trở thành địa uy tín chuyên cung cấp hệ thống chiếu sáng với chất lượng hoàn hảo, chế độ bảo hành tốt thị trường Việt Nam Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại • Khoa Kế toán - Kiểm toán Để phục vụ quý khách hàng chu đáo SUPER LIGHT VIỆT NAM sẵn sàng lắng nghe biết ơn góp ý quý khách hàng Vì quý khách hàng có điều chưa hài lòng chất lượng sản phẩm xin liên hệ qua hòm thư “superlightvietnam@gmail.com” I.2 Cơ cấu máy quản lý Công ty CP SUPER LIGHT VIỆT NAM I.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận công ty Sơ đồ 1.Tổ chức công ty: Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán Đại hội đồng Cổ đông Hội đồng quản trị Ban kiểm soát Giám đốc điều hành Phó giám đốc phụ trách tài Phòng tài kế toán Phòng tổ chức hành Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật Phòng kế hoạch - kỹ thuật Phòng vật tư thiết bị Các phân xưởng - tổ - đội sản xuất, kinh doanh I.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận: Với cấu quản lý tổ chức đại theo quy định nhà nước Việt Nam dân chủ cộng hoà, sơ đồ tổ chức máy quản lý tinh gọn chuyên nghiệp hiệu quả,cơ cấu tổ chức máy gồm có phận: Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán  Đại hội đồng cổ đông: gồm tất cổ đông có quyền biểu quan cao định công ty, đại hội đồng cổ đông bắt buộc phải thông qua định hướng công ty bầu, miễn, bãi nhiệm thành viên hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát,có quyền định sửa đổi điều lệ công ty Thông qua báo cáo tài hàng năm, xem xét xử lý vi phạm Hội đồng quản trị gây thiệt hại cho công ty, tổ chức công ty  Hội đồng quản trị: quan quản trị công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để định vấn đề quan liên quan đến phương hướng mục tiêu công ty,có quyền kiểm tra giám sát việc thực Nghị Hội đồng ban quản trị, Giám đốc điều hành công ty  Ban kiểm soát :gồm ba thành viên hoạt động độc lập theo quyền hạn điều lệ công ty chịu trách nhiệm trước Đại hội cổ đông việc kiểm tra giám sát việc hoạt động Hội đồng quản trị Giám đốc điều hành công ty  Giám đốc điều hành: người nắm giữ cổ phần cao nhất, Hội đồng quản trị bổ nhiệm, đề cử phải đáp ứng đủ điều kiện người đại diện theo pháp luật công ty Giám đốc điều hành người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành công việc sản xuất kinh doanh hàng ngày công ty, chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, thực nghĩa vụ quyền hạn phù hợp với định, điều lệ công ty  Phó giám đốc phụ trách tài chính: Là người giúp việc cho giám đốc điều hành công ty Hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm có đề nghị Giám đốc, người quản lý phòng, ban liên quan Được giám đốc phâncông phụ trách mặt tài  Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật: người giúp giám đốc điều hành quản lý việc sản xuất kinh doanh công ty cân đối nhiệm vụ kế hoạch sản xuất để giao cho phân đội hàng ngày, tuần, tháng đẩy nhanh tiến độ thi công sản xuất nâng cao lực công ty đồng thời quản lý tất phòng lại  Phòng tài kế toán: có nhiệm vụ giúp Giám đốc điều hành đạo công tác kế toán thống kê, đồng thời kiểm tra, rà soát công tác tài công ty, có trách nhiệm quản lý vốn, tài sản, quỹ, bảo toàn sử dụng vốn công ty cách hiệu quả, lập báo cáo toán hàng quý, hàng năm lên quan cấp trên, quan thuế đối tượng khác Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán  Phòng tổ chức hành chính: Giải công việc hàng ngày phạm vi hành văn phòng phục vụ quan như: văn thư bảo mật, thông tin liên lạc, tiếp khách phục vụ điện nước  Phòng kế hoạch - kỹ thuật: Tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty, theo dõi tiến độ thực sản xuất, giúp Giám đốc việc tổ chức công tác kỹ thuật xây dựng, tư vấn cho đối tác kỹ thuật, giám sát thực công tác kỹ thuật  Phòng vật tư thiết bị : Quản lý đảm bảo cung ứng vật tư, trang thiết bị cho xí nghiệp tổ đội thi công, quản lý xây dựng định mức vật tư vật liệu đạo tổ đội thực thi công xây dựng theo dây truyền sản xuất thi công tiên tiến, xây dựng kế hoạch đầu tư trang thiết bị cho phù hợp I.2.3.Mối quan hệ phòng ban công ty Trong môi trường làm việc mang tính cạnh tranh áp lực người không cần kỹ hoạt động độc lập mà phải càn kỹ làm việc theo nhóm Sự hợp tác tổ chức điều kiện cần đủ để phát triển kỹ làm việc tốt công ty Đối với dự án đầu tư công ty, phòng kế hoạch nơi thu thập tài liệu, tổng hợp, xử lý số liệu, tài liệu tính toán thiết kế phòng ban đơn vị trực thuộc để tiến hành lập dự án Phối hợp với phòng ban công ty tiến hành thu hồi vốn dự án Đối với gói thầu thi công xây dựng cần có phối hợp giữu phòng ban công ty, phòng kế hoạch phòng chủ trì công tác lập Hồ sơ đề xuất, dự thầu có định trúng thầu tổng hợp số liệu phòng ban phòng tài kế toán nguồn vốn, phòng tổ chức hành nguồn lao động để kịp thời lên kế hoạch thực tiến độ thi công cho với dự toán thiết kế quyệt Kết thúc dự án công trình phòng tài kế hoán tổng hợp số liệu xác định doanh thu công ty báo cáo lên Giám đốc Hàng tháng, quý, năm phòng ban tổ chức họp tổng hợp thông tin sản xuất kinh doanh nêu rõ khuyết điểmcòn tồn tại, xác định rõ kế hoạch sản xuất kinh doanh thảo luận nêu ý kiến giúp giám đốc quản lý điều hành tốt I.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Các ngành nghề kinh doanh công ty là: Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 10 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Hàng ngày Kế toán lương chấm công cán bộ, nhân viên văn phòng Công ty, Kế toán lập bảng phân bổ tiền lương BHXH Bảng toán lương Tiếp đến hạc toán vào sổ Nhật ký chung sổ chi tiết Tiền lương BHXH Định kỳ kế toán ghi vào sổ TK 334, TK 338 Cuối kỳ, kế toán xác định số dư số phát sinh để lập Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài II.2.3.4 • Kế toán tiền lương Giới thiệu chung kế toán tiền lương: Là công ty tham gia lĩnh vực xây lắp chính, để theo dõi xác hiệu quả, lao động công ty chia làm phận chính: - Bộ phận lao động trực tiếp: Là lực lượng lao động tổ, đội, xí nghiệp phụ thuộc trực tiếp tham gia công việc gói thầu Do hình thức trả lương khoán theo tùng công việc hoàn thành trả trực tiếp người lao động quản lý theo báo cáo huy trưởng công trình đội trưởng đội khoán có xác nhận người phụ trách công trình - Bộ phận lao động gián tiếp: Là lực lượng lao động làm phòng ban công ty xí nghiệp, đội Vì công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian quản lý theo dõi qua bảng chấm công công ty xí nghiệp có xác nhận Kế toán trưởng Giám đốc công ty Hiện tình hình lao động công ty sau: - Lao động trực tiếp tổ, đội, xí nghiệp trực thuộc: 90 người - Lao động gián tiếp phòng ban quản lý: 15 người Lao động sử dụng Công ty bao gồm lao động dài hạn lao động theo hợp động Số lượng lao động Công ty ổn định, có giảm chủ yếu nghỉ hưu, số lượng tăng không đáng kể khâu tuyển chọn lao động chặt chẽ đòi hỏi phải có chuyên môn công việc Công ty tiến hành quản lý lao động theo quy định sổ theo dõi mà phân cấp quản lý theo đơn vị, phong ban Hàng tháng xí nghiệp, đội thi công thực tổng hợp tiền lương báo cáo rõ số lượng lao động công ty Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 65 Page Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Đối với khoản trích theo lương, Công ty tiến hành thích BHXH, BHYT, KPCĐ cho người lao động, phần trích vào chi phí sản xuất chung chi phí quản lý trả hộ người lao động, phần trích từ thu nhập • Chứng từ hạch toán: - Giấy đường, - Phiếu xác nhận sản phẩm, công việc hoàn thành, - Hợp đồng gián tiếp, giao khoán, lao động trực tiếp, - Biên nghiệm thu, lý hợp đồng giao khoán, - Bảng chấm công, - Bảng toán tiền lương, - Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, - Bộ phận lao động gián tiếp: Để toán tiền lương, tiền lương khoản phụ cấp cho người lao động, hàng tháng phòng ban, xí nghiệp, tổ đội người chấm công phải theo dõi thời gian làm việc thực tế, nghỉ việc vắng mặt, lý nghỉ Bằng số liệu “ giấy đường”, “Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH”… người có trách nhiệm lập “ Bảng chấm công” Tiếp đến xin chữ ký xác nhận quản lý xí nghiệp chuyển lên văn phòng công ty, văn phòng côgn ty kế toán tiền lương có nhiệm vụ tập hợp kiểm tra thông tin phòng ban theo dõi chuyển cho kế toán trưởng Giám đốc ký duyệt - Bộ phận lao động trực tiếp: + Đối với lao động khoán: kế toán dựa vào chứng từ gốc để xác định tiền lương “Phiếu xác nhận sản phẩm công việc hoàn thành”, “Hợp đồng giao khoán”, “Biên lý, nghiệm thu, hợp đồng giao khoán” lập theo công việc hoàn thành theo yêu cầu phòng kế hoạch, kỹ thuật đặt + Đối với lao động công nhật: Kế toán xí nghiệp, đội lập bảng chấm công công trường chuyển lên phòng kế toán, phòng kế toán dựa vào bảng chấm công hợp Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 66 Page Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán đồng người lao động để lên bảng lương trình cho kế toán trưởng Giám đốc ký duyệt Cuối tháng kế toán tập lập “ Bảng toán tiền lương” ghi rõ khoản tiền lương, khoản phụ cấp trợ cấp, khoản khấu trừ người lao động lĩnh Khoản toán trợ cấp bảo hiểm lập tương tự chuyển lên Kế toán trưởng soát xét trình Giám đốc Công ty phó giám đốc phụ trách tài duyệt sau chuyển cho Thủ quỹ lập phiếu chi chuyển tiền cho kế toán xí nghiệp, tổ, đội phát lương Khi lĩnh lương người lao động phải trực tiếp ký vào cột “Ký nhận” Bảng lưu phòng kế toán Số liệu chứng từ phải chuyển kịp thời • Quy trình hạch toán số liệu chứng từ vào sổ kế toán: Tài khoản sử dụng: - TK 334: Phải trả công nhân viên; - TK 388: Phải trả khác + TK 3382: Kinh phí công đoàn; + TK 3383: Bảo hiểm xã hội; + TK 3384: Bảo hiểm y tế Sổ sách sử dụng: - Sổ nhật ký chung; - Sổ TK 334, TK 338; - Sổ chi tiết TK 3382, TK 3383, TK 3384 *Kế toán chi tiết Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 67 Page Trường đại học Thương mại TK141 Khoa Kế toán – Kiểm toán TK334 TK241 Tạm ứng trừ vào lương Tiền lương TK 333 phải trả Khấu trừ thuế TNCN phải Nộp vào NS TK 622,623,627,642 TK338 BHXH, BHYT,BHTN đc khấu trừ vào lương, TK 431 tiền thưởng TK111,112 Trả lương cho CNV TK338 TK138 BHXH phải trả cho CNV Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 68 Page Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Khấu trừ khoản phải thu Trích trước tiền lương nghỉ phép TK335 Ví dụ: Nhân viên phòng kinh doanh Kế toán lập bảng chấm công công trường chuyển lên phòng kế toán, phòng kế toán dựa vào bảng chấm công hợp đồng người lao động để lên bảng lương trình cho kế toán trưởng Giám đốc ký duyệt Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 69 Page Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 12 Bảng chấm công tháng 10 năm 2015 Công ty Cổ Phần Super light Việt Nam Bộ phận: phòng kinh doanh BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 10 năm 2015 Quy công TT Họ tên Nguyễn Văn Tú Nguyễn Văn Tùng Trần Hoài Nam Trần Quốc Bình Lê Trung Kiên X X X … 28 29 30 31 Cộng X X X X 26 X X X X X 26 X X X X X X 26 X X X X X X 26 X X X X X X 26 điểm phép ốm họp X: Đi làm 0: Vắng P: Phép Hà Nội, ngày 31 tháng 10 năm 2015 Người duyệt Người chấm công (ký, họ tên) (ký, họ tên) Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 70 Page 100 Ghi % Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 13 Bảng toán tiền lương tháng 10 năm 2015 Công ty Cổ Phần Super light Việt Nam Bộ phận: Phòng kinh doanh BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 10 năm 2015 TT Họ tên Nguyễn Văn Tú Nguyễn Văn Tùng Trần Hoài Nam Trần Quốc Bình Lê Trung Kiên Tổng Chức Ngày danh công ĐT CN CN CN CN 26 26 26 26 26 103 Số Lương theo ngày công việc nghỉ thực tế 0 0 0 5.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 3.000.000 17.000.000 Phụ cấp Tổng lương Thực nhận 600.000 600.000 600.000 600.000 600.000 3.000.000 5.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 20.000.000 5.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 3.600.000 20.000.000 Ký nhận Hà Nội, Ngày 31 tháng 10 năm 2015 Giám đốc Trưởng phòng Kế toán trưởng (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 71 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 14 Trích Sổ nhật ký chung Công ty CP Super Light Việt Nam Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC 137 Giáp Nhất , Thanh Xuân, HN Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Trích tháng 10 năm 2015 Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày, ghi sổ hiệu tháng A B C Đã Diễn giải ghi STT Sổ dòng Cái D E Số phát sinh Số hiệu TK đối ứng G H Nợ Có Số trang trước Tính lương TT cho Phòng Kinh Doanh 31/10 TLTT 31/10 Chi phí nhân 622 20.000.000 công trực tiếp Phải trả công 334 20.000.000 nhân viên Thanh toán lương NC phòng kinh doanh 31/10 TTLTT 31/10 Phải trả cho công 334 nhân viên sang trang sau 20.000.000 111 Tiền Việt Nam Cộng chuyển 20.000.000 X X x - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 72 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 15 Trích sổ chi tiết tài khoản 334 – Phải trả người lao động Công ty CP Super light Việt Nam Mẫu số: S20 -DNN 137 Giap Nhất , Thanh Xuân , HN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT 334 - Phải trả người lao động Trích tháng 01 năm 2013 Ngày thán Chứng từ Diễn giải Ngày g ghi Số hiệu tháng sổ A B C D … … … … 31/1 BTLTT 31/1 Tính lương 0 TK Số phát sinh đối Nợ ứng E Có Số dư Nợ Có … … … 20.000.000 20.000.000 … 622 tháng 10/2015 cho phòng kinh 31/1 TTLTT 31/1 doanh Thanh toán 111 20.000.000 lương T10/2015 cho phòng kinh doanh Tổng PS - Sổ có ……trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ:……………… Ngày … tháng … năm … Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 73 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu 16 Sổ tài khoản 334- Phải trả công nhân viên Công ty CP Super light Việt Nam Mẫu số: S02c1 – DNN 137 Giap Nhất , Thanh Xuân , HN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Trích tháng 10 năm 2015 Tài khoản: 334 Số:… Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Số hiệu B Số hiệu Ngày, Diễn giải tài khoản tháng đối ứng C D E - Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Có … Ghi G … … - Số phát sinh kỳ Tính 31/10 BTLTT 31/10 lương tháng10 cho622 20.000.000 Phòng kinh doanh Thanh toán lương 31/10 TTLTT 31/10 T10 cho Phòng111 20.000.000 kinh doanh - Cộng số phát sinh kỳ X 20.000.000 20.000.000 - Số dư cuối kỳ X X - Cộng lũy kế X X - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp X Page 74 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán - Ngày mở sổ: Ngày tháng năm Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) II.2.3.5 Kế toán khoản trích theo lương: Tỷ lệ khoản trích theo lương 34,5% người lao động chịu 10,5% doanh nghiệp chịu 24% Tỷ lệ trích BHXH 24% doanh nghiệp chịu 18% người lao động chịu 8% Tỷ lệ trích hành BHYT 4,5% doanh nghiệp chịu 3% , người lao động chịu 1,5% Tỷ lệ trích hành BHTN 2% doanh nghiệp chịu 1%, người lao động chịu 1% KPCĐ doanh nghiệp chịu 2% người lao động nộp Kế toán sử dụng TK 338- Phải trả, phải nộp khác để hạch toán khoản trích theo lương Tài khoản công ty thực tài khoản cấp 2: +TK 3382: KPCĐ +TK 3383: BHXH +TK 3384: BHYT +TK 3389: BHTN Sau toán xong lương cho nhân viên lúc coi thu số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN phần người lao động phải nộp Kế toán toán tiến hành lập phiếu thu TK141,138,338 Các khoản khấu trừ vào tiền lương CNV TK111 TK334 TK154 Tiền lương phải trả công nhân sản xuất TK 353 Thanh toán tiền lương Tiền thưởng trả cho CNV trích khoản khác cho CNV tiền từ quỹ khen thưởng mặt Họ tên: TK3331 Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thanh toán lương sản phẩm TK642 Page 75 Tiền lương phải trả nhân viên bán hàng quản lý doanh nghiệp Trường đại học Thương mại CHƯƠNG III Khoa Kế toán – Kiểm toán NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN III.1 Đánh giá chung công tác quản lý III.1.2.Ưu điểm: Công ty lựa chọn cho mô hình quản lý gọn nhẹ, thống từ xuống Mỗi phận quản lý hoạt động khâu riêng trình sản xuất kinh doanh có quan hệ mật thiết với nhau, tất chịu quản lý chung giám đốc Góp phần định không bị chằng chéo phận với Như phát huy bồi dưỡng chuyên môn người phận đạt hiệu qua kinh tế cao Riêng tổ chức công tác kế toán công ty lựa chọn hình thức tập trung toàn công việcsử lý thông tin toàn doanh nghiệp thực tập trung phòng kế toán phận đơn vị trực thuộc thực việc thu thập, phân loại chuyển chứng từ báo cáo nghiệp vụ phòng kế toán để xử lý tổng hợp thông tin Đội ngũ cán kế toán phân công lao động chuyên môn hóa nên việc xử lý thông tin kế toán tiến hành nhanh chóng, chặt chẽ cung cấp kịp thời toàn thông tin công tác kế toán công ty cho ban lãnh đạo tạo điều kiện cho cấp lãnh đạo định, kiểm tra, đôn đóc tình hình sản xuất công ty Thủ tục quy trình hoạch toán kế toán, bảo quản, lưu trữ chứng từ sổ kế toán theo quy định chế độ kế toán hành nhà nước ban hành bảo đảm phù hợp với doanh nghiệp Tính lương trích bảo hiểm xã hội theo chế độ hành tài III.1.3.Hạn chế Tuy nhiên, bên cạnh điểm thuận lợi, điểm đạt công tác quản lý công ty tồn số vấn đề cần khắc phục đặc biệt công tác kế toán Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 76 Page Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Trong quy mô sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều, công ty sử dụng hình thức kế toán thủ công mà chưa sử dụng kế toán máy gây khó khăn công tác kế toán III.2 Đánh giá chung tổ chức công tác kế toán III.2.1 Ưu điểm: Công ty Cổ phần tư vấn đầu tư Vạn Tường có cấu tổ chức máy kế toán phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh công ty Công ty thực theo chuẩn mực kế toán, nguyên tắc kế toán Nhà nước ban hành Các nhân viên kế toán phân công thực phần việc cách đầy đủ, kịp thời Công tác kế toán doanh nghiệp hoàn toàn thực phần mềm kế toán máy, nhân viên trang bị đầy đủ máy tính có kết nối mạng công việc xử lý cách khoa học, nhanh chóng Hình thức sổ kế toán mà doanh nghiệp áp dụng tương đối hợp lý hiệu quả, chứng từ kế toán cập nhật đầy đủ, kịp thời, tổ chức tốt hệ thống luân chuyển chứng từ qua khâu, phận giúp cho việc tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh nhanh chóng, xác Trong suốt trình thành lập, hoạt động phát triển , công ty tự khẳng định để đứng vững phát triển kinh tế thị trường khắc nghiệt Hệ thống quản lý nói chung máy kế toán nói riêng công ty không ngừng hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh HẠN CHẾ: Mặc dù DN có ứng dụng phần mềm vi tính vào công tác kế toán nhằm giảm bớt công việc nâng cao hiệu việc tính giá thành phải thực đưa vào máy Doanh nghiệp không mở sổ theo dõi chi tiết NVL cho đơn đặt hàng Việc hạch toán dẫn tới việc tính giá thành không xác  Một số kiến nghị: Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 77 Page Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán - Công ty nên nâng cấp hệ thống mạng nội để đảm bảo phục vụ tốt công tác kế toán, phục vụ kịp thời yêu cầu từ phía đối tác yêu cầu cấp - Nâng cấp sở vật chất (máy tính, máy in, máy phôtôcopy ) để phục vụ tốt cho công tác văn phòng - Phân loại chất lượng hàng tồn kho để có biện pháp sử lý kịp thời, tránh lãng phí KẾT LUẬN Công tác kế toán khâu vô quan trọng doanh nghiệp Nó khâu định tồn phát triển công ty Báo cáo vừa thực tập công ty, với giúp đỡ anh, chị phòng kế toán, đặc biệt hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thị Hải Ly em hoàn thành báo cáo tổng quan phương pháp hạch toán, kế toán công ty, qua công ty em gặt hái nhiều kinh nghiệm kỹ thực tế kế toán Thời gian thực tập công ty chưa nhiều, cố gắng nhiều nhiên trình độ hạn chế, thiếu sót báo cáo này, kính mong đóng góp ý kiến cô ®Ó em hoàn thiện báo cáo thực tập tốt Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Hải Ly giúp đỡ anh chị phòng kế toán Công ty Cổ phần Superlight Việt Nam giúp đỡ em trình thực tập hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ngày… tháng… năm … Sinh viên thực Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 78 Page Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán TÀI LIỆU THAM KHẢO Sách: Kế toán doanh nghiệp - PGS.TS Nguyễn Văn Công - Nhà xuất tài Sách: Hướng dẫn thực hành kế toán xây dựng quy định cần biết Thạc sĩ Bùi Văn Dương - NXB Thống kê Mẫu sổ sách kế toán Công ty cổ phần tư vấn đầu tư Vạn Tường Chế độ kế toán Doanh nghiệp theo QĐ số 48 – 2006/QĐ- BTC ngày 14 tháng năm 2006, Bộ trưởng Bộ Tài Chính Hệ thống kế toán Doanh nghiệp xây lắp: Những văn pháp quy Hướng dẫn hạch toán Nhà xuất Tài chính, Hà Nội, năm 2013 Tạp chí kế toán: Tháng 1, tháng năm 2013 Báo cáo tốt nghiệp trường đại học, cao đẳng khoa kinh tế Trang web Bộ Tài Chính: www.mof.gov.vn Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp 79 Page [...]... tại công ty Sơ đồ 4 Bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán Vật liệu CCDC Kế toán Tiền lương Kế toán tập hợp Chi phí và tính giá thành sản phẩm Kế toán thanh toán Thủ quỹ  Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán trong công ty: Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 19 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Cơ cấu tổ chức của phòng kế toán: Công tác kế toán của công ty. .. nghiệp Page 16 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại Công Ty CP superlight Việt Nam Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Sơ đồ 3 Trình tự kế toán tại công ty cổ phần Superlight Việt Nam Ghi chú: - Ghi hàng ngày: - Ghi cuối tháng... máy là kế toán trưởng trực tiếp quản lý nhân viên kế toán Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về công tác thu thập, xử lý cung cấp thông tin tài chính, kế toán của đơn vị… Toàn bộ công tác kế toán được công ty tổ chức theo các bộ phận sau:  Kế toán trưởng: Điều hành công việc chung của phòng kế toán, giúp việc cho Giám đốc về công tác chuyên môn, chịu trách nhiệm về các báo cáo kế toán, chỉ... của công ty, thực hiện các việc thu chi theo đúng quy định của công ty Tóm lại, bộ máy kế toán của công ty có nhiệm vụ tổ chức thực hiện và kiểm tra việc hoàn thiện công tác kế toán Phân tích các hoạt động kinh tế nhằm đề ra biện pháp tài chính kịp thời phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty II.2.Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty cổ phần Superlight Họ tên: Ngô Hoàng... rằng công ty kinh doanh có hiệu quả,doanh thu năm sau cao hơn năm trước Đời sống của công nhân viên được cải thiện, công ty đã thích ứng tốt với cơ chế thị trường mặc dù các năm qua có nhiều biến động về nền kinh tế thế giới cũng như nền kinh tế trong nước CHƯƠNG II THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SUPERLIGHT VIỆT NAM II.1.Những vấn đề chung về công tác kế toán tại công ty. .. học Công ty tổ chức hoạt động kế toán theo hình thức tập trung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được thu thập và xử lý tại phòng kế toán Từ khâu ghi sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp đến lập báo cáo và kiểm tra kế toán Tại các tổ- đội xây dựng công ty không tổ chức kế toán riêng mà bố trí nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ ghi chép, thu thập các chứng từ ban đầu định kỳ gửi về công ty Tại công ty cổ phần. .. TSCĐ - Căn cứ Hợp đồng kinh tế số: 001/AX-HĐMB ký ngày 22 tháng 04 năm 2015 giữa Công ty CP SUPERLIGHT Việt Nam và Công ty cổ phần luxy Việt Nam - Căn cứ theo số lượng vật tư hàng hóa thực tế Công ty CP Superlight Việt Nam đã cung cấp Hôm nay, ngày 17 tháng 10 năm 2015 Chúng tôi gồm: BÊN MUA: CÔNG TY CỔ PHẦN LUXY VIỆT NAM (gọi tắt là bên A): Địa chỉ Điện thoại : Số 2A Nguyễn Đình Chiểu, Hai Bà Trưng,... khấu hao TSCĐ Khoa Kế toán – Kiểm toán II.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: - Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại công ty cổ phần tư vấn và đầu tư Vạn Tường được xây dựng trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán hiện hành được quy định tại quyết định 48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài Chính - Tài khoản kế toán là một nội dung của phương pháp tài khoản kế toán, đó là tờ sổ kế toán được sử dụng... cáo tài chính Ví dụ: Ngày 17/10/2015, công ty bán đền led cho Công ty cổ phần luxy Việt Nam với giá mua chưa VAT 10% là 80.595.000 Biểu 2 Hóa đơn GTGT bán đèn led cho công ty cổ phần luxy Việt Nam Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 26 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 3 Biên bản giao nhận TSCĐ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ... người/ Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 12 Trường Đại học Thương mại Khoa Kế toán - Kiểm toán tháng) (Nguồn: BCTC Công ty cổ phần Superlight Việt Nam các năm2012, 2013, 2014) Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 13 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Nhận xét : Nhìn chung, kết quả hoạt động của công ty trong 3 năm gần đây đạt kết quả tốt Cụ thể ... tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 23 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán + Quy trình hạch toán: Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 24 Trường... Báo cáo thực tập tốt nghiệp 49 Page Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu Hóa đơn GTGT Bán đèn led cho công ty cổ phần luxy Việt Nam Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt. .. Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài Họ tên: Ngô Hoàng Hải Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 18 Trường đại học Thương mại Khoa Kế toán – Kiểm toán Việc lập trình bày báo cáo tài phải tuân thủ sáu