-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ.. Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau: -Phục vụ
Trang 1BT THUE GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( ST)
BÀI 1. doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:
Tồn đầu tháng 300 sp A, trong đó chỉ có 80 sp có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50k/sp
-Mua 150 sp A với giá chưa có thuế GTGT 60k/sp
-Mua 50 sp B với giá thanh toán ghi trên hóa đơn bán hàng 2,2 triệu đ
-Tiêu thụ hết các sản phẩm nói trên( cuối kỳ không có sp tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65k/sp A, và 45k/sp B
-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ 1,3 triệu đồng
-Thuế suất GTGT của các sp nói trên là 10%
-Tất cả đều thanh toán qua ngân hàng
Thuế GTGT doanh nghiệp phả nộp trong tháng là:
a, 575k
b, 775k
c, 950k
d, 1150k
Gtgt đầu ra:
Sp A=(300+150)*65*10%
Sp B=50*45*10%
Gtgt đầu vào
sp A=150*60*10%
SP B ko dc khau tru do dung hoa don bán hàng
thue gtgt dau vao khac la 1300
Lay gtgt dau ra-gtgt dau vao=950k
Bài 2
Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau: 3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ
-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ
-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ
Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau:
-Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ
-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80 trđ, còn lại là thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác
-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7 năm 2011 nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ
-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60 trđ
Yêu cầu:
1 Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp Biết:
- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo: 10% Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT Hàng hoá, dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp
- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
2 Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.[/QUOTE]
Thuế GTGT phải nộp = thuế gtgt đầu ra – thuế gtgt đầu vào được khấu trừ
Thuế gtgt đầu ra gồm:
- Doanh thu tiêu thụ đường: 3.000*5% = 150tr
- Doanh thu tiêu thụ kẹo: 1.500*10% = 150tr
Tổng thuế gtgt đầu ra: 150+150 = 300tr
Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ gồm:
Áp dụng thông tư 06/2012.
- Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80tr
- Thuế gtgt của các tài sản cố định: 80tr
- Thuế gtgt của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế:
+ Doanh thu của hàng hóa chịu thuế: 3.000+1.500+2.000+500 = 7.000tr
+ Tổng doanh thu: 7.000+3.000 = 10.000
Thuế gtgt của hàng hóa chịu thuế: (200-80)*(7.000/10.000) = 84tr
Trang 2- Doanh nghiệp phát hiện 1 chứng từ nộp thuế gtgt của lô hàng nhập khẩu: 40tr ( vì là lô hàng nhập khẩu nên vẫn được trừ khi đã quá hạn 06 tháng)
- Thuế gtgt của lô hàng vật tư nhập khẩu mà DN đã nộp tháng trước: 60tr
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ: 80+80+84+40+60 = 344tr
Thuế gtgt phải nộp = 300 – 344 = -44tr (chuyển sang kỳ sau)
Áp dụng thông tư 219/2013
- Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80tr
- Thuế gtgt của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế:
+ Doanh thu của hàng hóa chịu thuế: 3.000+1.500+2.000+500 = 7.000tr
+ Tổng doanh thu: 7.000+3.000 = 10.000tr
Thuế gtgt của hàng hóa chịu thuế: 200*(7.000/10.000) = 140tr
- Doanh nghiệp phát hiện 1 chứng từ nộp thuế gtgt của lô hàng nhập khẩu: 40tr ( vì là lô hàng nhập khẩu nên vẫn được trừ khi đã quá hạn 06 tháng)
- Thuế gtgt của lô hàng vật tư nhập khẩu mà DN đã nộp tháng trước: 60tr
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ: 80+140+40+60 = 320tr
Thuế gtgt phải nộp = 300 – 320 = -20tr (chuyển sang kỳ sau)
2 Giả sử số muối thay vì bán cho doanh nghiệp chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất thì thuế gtgt phải nộp là:
Thuế gtgt đầu ra gồm:
- Doanh thu tiêu thụ đường: 3.000*5% = 150tr
- Doanh thu tiêu thụ kẹo: 1.500*10% = 150tr
- Doanh thu tiêu thụ muối: 500*10%= 50tr
Tổng thuế gtgt đầu ra: 150+150+50 = 350tr
Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ gồm:
- Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80tr
- Thuế gtgt đầu vào của 3 mặt hàng: 200tr
- Doanh nghiệp phát hiện 1 chứng từ nộp thuế gtgt của lô hàng nhập khẩu: 40tr ( vì là lô hàng nhập khẩu nên vẫn được trừ khi đã quá hạn 06 tháng)
- Thuế gtgt của lô hàng vật tư nhập khẩu mà DN đã nộp tháng trước: 60tr
Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ: 80+200+40+60 = 380tr
Thuế gtgt phải nộp = 300 – 380 = -80tr (chuyển sang kỳ sau)
@nh0kl0v3 ơi không biết làm như này đúng không?
Bài 3 Cty x kinh doanh lĩnh vực thương mại, có số liệu:
-doanh thu bán nội điạ chưa vat: 28 tỷ
-dthu xuất khẩu: gjá xuất 16,8 tỷ
Thuế gtgt mua vào fục vụ sxkd là 3,2 tỷ
Xđ thuế gtgt công ty được hoàn trong kì nếu có, biết thuế suất mặt hàng 10%, gjá trị hàng tồn kho cuối kì là 6 tỷ Số thuế gtgt còn đc khấu trừ kì trc chuyển sang là 0,2 tỷ
Hoàng Linh Mình làm ra là không được hoàn thuế, đáp án thế nào bạn?
Hôm qua lúc 0:00 · Thích
Uyên Tú Đúng rồi đó bạn Bài này gjống vd 83, khoản 4, điều18, tt219
Hôm qua lúc 1:13 · Thích · 1