Trong số chi phí DN kê khai để trừ khi xác định TN có một số khoản như sau - Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo đúng quy định của pháp luật: 60 - Chi mua bảo hiểm n
Trang 1BT THUE THU NhAP DOANH NGHIEP ( STAM) 1
DN = 18000 DN bắt đầu hoạt động từ tháng 5/2014 >trong năm 2014 hoạt động 8 tháng, DT tính theo năm = 18000/8 *12 = 27000 > thuế suất 22%
CP ko đc trừ = 300+50+150 = 500
CP đc trừ = 16500-500 =16000
TNCT = 18000-16000 =2000
Thuế TNDN = 2000 *22% = 440
2 tổng khoản chi doanh nghiệp kê khai là 20.000 triệu đồng Trong đó có chi quảng cảo, tiếp thị, giao dịch la 2000 triệu đồng
Vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch năm tính thuế được trừ là bao
cpqc=(20 000-2 000).15%=2700>2000 vậy cpqc dc tru la 2000 tông cp dc tru khi tinh tnct=20000
3 Năm 2014, doanh nghiệp B có số liệu như sau:
- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm: 200 triệu đồng
- Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng
- Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng
Trường hợp này DN B trong năm 2014 sẽ phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng doanh nghiệp B đang được ưu đãi miễn giảm thuế TNDN, áp dụng thuế suất 10% và DN B năm 2014 đang được giảm 50% thuế TNDN đối với hoạt động sản xuất phần mềm) Biết Doanh nghiệp năm trước có doanh thu dưới 20 tỷ đồng
a 74,8 triệu đồng
b 68 triệu đồng
c 40,8 triệu đồng
d 38 triệu đồng
4 doanh thu 56
chi phi dc trừ có đủ hd:37
lãi vay: 3
Trang 2chi quản cáo: 4
chi xay nhà văn hóa đia phuong:4
hỏi: chi phì cảo cáo la bao nhieu?
thues tndn bao nhieu?
biet thue suat là 22%,muc khong chi chi phí quanng cao là 15%
chi phí hợp lý=37-4-4=29, 29*15%=4.35 chi phí quảng cáo =4 thuês thu nhập 56-29-4=23*22%=5.06
5
Tại 1 doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đv: triệu đồng)
1 Thuế TNDN phải nộp DN tự xác định là 7500
2 Trong số chi phí DN kê khai để trừ khi xác định TN có một số khoản như sau
- Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo đúng quy định của pháp luật: 60
- Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong HĐ lao động và mọi văn bản khác có liên quan của DN: 100
- Chi tài trợ thi olympic tin học của 1 trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20
- Chi thưởng sáng kiến (DN không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến): 60
- Chi nộp phạt vi phạm hành chính có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40
- Chi phí vật tư bị hư hỏng do hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp có biên bản xác định số lượng và giá trị vật
tư bị hư hỏng nhưng không có bản giải trình vật tư hư hỏng do hết hạn sử dụng gửi CQ thuế quản lý trực tiếp: 80
-Các chi phí khác được trừ theo quy định của PL
3 DN đã tự xác định các khoản TN sau thuộc diện được miễn thuế TNDN
- TN từ thực hiện dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng: 150
- TN từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây là năm thứ 3 có thu nhập từ HĐ này)
Yêu cầu:
- Tính thuế TNDN phải nộp trong năm biết thuế suất là 20%, các khoản chi đểu thanh toán ko dùng tiền mặt theo quy định của PL
Chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:
1 Chi mua bảo hiểm nhân thọ: 100 tr (2.11/2/điều 6/tt78)
2 Chi tài trợ cuộc thi olympic tin học: 20tr (2.33)
3 Chi thưởng sáng kiến: 60tr (2.7)
4 Chi nộp phạt vi phạm hành chính: 40tr (2.36)
5 Chi vật tư bị hư hỏng: 80tr (b/2.1/2/điều 6/tt78)
Tổng chi phí không được trừ: 100+20+60+40+80 = 300tr
Thu nhập không được miễn thuế: Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học 200tr (3/điều 8/tt78)
Như vậy thu nhập tính thuế tăng thêm: 300 + 200 = 500tr
Thuế TNDN tăng thêm: 500 x 20% = 100tr
Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế: 7500 + 100 = 7600tr
ơ mình đọc tt nói là chi tài trợ cho giáo dục gồm tài trợ cho các cuộc thi về các môn học đc giảng dạy trg trường học mà đt tham gia dự thi là ng
sao tài trợ cho cuộc thi olimpic bạn lại cho là ko đc trừ
Mình vừa xem lại TT78, đúng là khoản tài trợ cho cuộc thi olympic được trừ vào chi phí, mình đang bị nhầm với thuế TNCN thì khoản này không được trừ Thank bạn đã phát hiện ra
Như vậy đáp án bài này mình sửa lại: Thuế TNDN phải nộp là: 7500 + 480x20% = 7596tr
Tại 1 doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đv: triệu đồng)
1 Thuế TNDN phải nộp DN tự xác định là 7500
2 Trong số chi phí DN kê khai để trừ khi xác định TN có một số khoản như sau
- Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo đúng quy định của pháp luật: 60
- Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong HĐ lao động và mọi văn bản khác có liên quan của DN: 100
**bị loại trừ 100 (k2 điều 6)
- Chi tài trợ thi olympic tin học của 1 trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20
**Điều 6: a) Tài trợ cho giáo dục gồm: tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân
… Tài trợ cho các hoạt động thường xuyên của trường; … Tài trợ cho các cuộc thi về các môn học được giảng dạy trong trường học mà đối tượng tham gia dự thi là người học…
- Chi thưởng sáng kiến (DN không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến): 60
**bị loại trừ 60tr (khoản 2.7 điều 6)
- Chi nộp phạt vi phạm hành chính có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40
**bị loại trừ 40tr (khoản 2.36 điều 6)
- Chi phí vật tư bị hư hỏng do hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp có biên bản xác định số lượng và giá trị vật
tư bị hư hỏng nhưng không có bản giải trình vật tư hư hỏng do hết hạn sử dụng gửi CQ thuế quản lý trực tiếp: 80
**bị loại trừ 80tr vì ko có bản giải trình (khoản 2.1 điều 6)
-Các chi phí khác được trừ theo quy định của PL
3 DN đã tự xác định các khoản TN sau thuộc diện được miễn thuế TNDN
- TN từ thực hiện dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng: 150
- TN từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây là năm thứ 3 có thu nhập từ HĐ này)
** bị loại, ko thuộc diện TN miễn thuế, vì chỉ dc miễn thuế năm đầu tiên (khoản 3 điều 8)
Yêu cầu:
Trang 3- Tính thuế TNDN phải nộp trong năm biết thuế suất là 20%, các khoản chi đểu thanh toán ko dùng tiền mặt theo quy định của
PL
** Tổng chi phí không được trừ: 100+60+40+80 = 280tr
** Thu nhập không được miễn thuế: 200tr
** Như vậy thu nhập tính thuế tăng thêm: 280 + 200 = 480tr
Thuế TNDN tăng thêm: 480 x 20% = 96tr
Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế: 7500 + 96 = 7596tr
(lưu ý: đây là kiểu bài tính chi phí ngược, nghĩa là cho tổng chi phí rồi, sau đó chúng ta loại trừ hoặc thêm vào những khoản mục hợp lý, rất dễ nhầm lẫn là nên cộng hay nên trừ)
Bài giải tổng hợp của các bạn!
6"Tại 1 DN sản xuất sản phẩm tiêu dùng trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (ĐV tính: triệu đ)
1 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 12.000
2 Chi phí được trừ DN kê khai: 9000, trong đó:
+ Chi khấu hao TSCĐ của nhà để xe do DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50
+ Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm mới thực chi: 1.800
+ Chi trang phục bằng tiền: 200
+ Chi tài trợ xây dựng cơ sở vật chất cho 1 trường Đại học công lập: 850
+ Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, trong đó chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá: 40; chi nghiên cứu thị trường: 100; chi thuê quảng cáo trên báo:60
Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT
3 Các khoản TN khác:
+ TN từ một HĐ thực hiện dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100 Đây là năm thứ hai có thu nhập
+Thu nhập từ hoạt đông liên kết trong nước 1.000 Đây là khoản thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở đơn vị góp vốn với thuế suất 20%
+Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, duy tu, bão dưỡng tài sản 30
Yêu cầu:
Tính thuế TNDN phải nộp trong năm
Biết rằng:
+Mức thuế suất TNDN áp dụng cho DN là 20%
+ Các hóa đơn của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt
+ DN có 150 lao động
+DN ko trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề
+ DN đã thành lập và hoạt động được 10 năm
Phần chi quảng cáo tiếp thị hội họp, tiếp khách không bị khống chế: 40 + 100 = 140tr
Phần chi quảng cáo tiếp thị hội họp, tiếp khách bị khống chế: 1000 - 140 = 860tr
Trong tất cả phần chi phí doanh nghiệp kê khai (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị ) chỉ có khoản chi tiền lương đến thời điểm quyết toán vẫn chưa chi: 200tr là khoản chi không được trừ
Vậy chi phí được trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị là: 9000 - 200 -860= 7940tr
Chi phí quản cáo, tiếp thị bị khống chế ở mức: 7940x15%= 1191tr
Chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ = 860tr < mức khống chế 1191tr
Tổng chi phí được trừ: 7940 + 860 = 8800
Thu nhập khác: Chỉ có thu nhập từ cho thuế TS = 120 - 30 = 90tr; 2 khoản thu nhập còn lại đều là thu nhập được miễn thuế Thu nhập chịu thuế = (12000 - 8800) + 100+1000+90 = 4390tr
Thu nhập tính thuế = 4390 - (100 +1000) = 3290tr
Thuế TNDN phải nộp = 3290 x 20% = 658tr
Tại 1 DN SXSP tiêu dùng trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (ĐV tính: triệu đ)
1 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 12.000
2 Chi phí được trừ DN kê khai: 9000, trong đó:
+ Chi khấu hao TSCĐ của nhà để xe do DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50
+ Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm mới thực chi: 1.800
**chỉ tính 1.800 ->2000 – 1800 = 200
+ Chi trang phục bằng tiền: 200 ** 150 lđộng x 5tr/năm = 750 > 200
+ Chi tài trợ xây dựng cơ sở vật chất cho 1 trường Đại học công lập: 850
+ Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, trong đó
chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá: 40 -> ko bị khống chế 15%
chi nghiên cứu thị trường: 100 -> ko bị khống chế 15%
chi thuê quảng cáo trên báo:60 -> bị khống chế 15%
** Chi phí không bị khống chế: 100 + 40 = 140
** Chi phí bị khống chế: 1000 – 140 = 860
+Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT
**Chi phí dc trừ không bao gồm các CP Qcáo (bị khống chế): 9000 – 200 – 860= 7940
**Chi phí Qcáo được trừ: 7940 x 15% = 1191 > 860
**Tổng chi phí hợp lý dc trừ: 7940 + 860 = 8800
Trang 43 Các khoản TN khác:
+ TN từ một HĐ thực hiện DV thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100 Đây là năm thứ hai có thu nhập
**TN được miễn (k2, điều 8)
+Thu nhập từ hoạt đông liên kết trong nước 1.000 Đây là khoản thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở đơn vị góp vốn với thuế suất 20% ** TN được miễn (k6, điều 8)
+Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, duy tu, bão dưỡng tài sản 30 ** 120 – 30 = 90
Yêu cầu:
Tính thuế TNDN phải nộp trong năm
Biết rằng:
+Mức thuế suất TNDN áp dụng cho DN là 20%
+ Các hóa đơn của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt
+ DN có 150 lao động
+DN ko trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề
+ DN đã thành lập và hoạt động được 10 năm
**TN tính thuế: 12000 – 8800 + 90 = 3290
** Thuế TNDN phải nộp: 3290 x 20% = 658tr
BAI 7 Tại 1 DN trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (Đv: trđ)
1 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 50.000, trong đó DT xuất khẩu hàng hóa 20.000
2 Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định thu nhập chịu thuế: 45.000, trong đó:
+ Chi phí đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong DN: 500
+ Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất KD: 7.200, trong đó trả lãi vay THTM: 6000, phần còn lại trả cho người lao động trong DN, lãi suất 10%/năm
+ Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 1200
+ Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: 400
+ Chi tài trợ trang thiết bị cho BV Bạch mai: 200
+ Chi phí điện thoại, văn phòng phẩm: 600
Các khoản chi còn lại được trừ khi tính TNCT
3 Các khoản TN khác:
+ Thu từ nhượng bán tài sản 250 Giá trị còn lại của tài sản 145 Chi phí liên quan đến nhượng bán 5
+ TN từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế tại nơi góp vốn):200
+ Lãi tiền gửi tài khoản thanh toán tại Ngân hàng:140
Yêu cầu: 1/ Tính thuế TNDN phải nộp trong năm
Biêt rằng:
- DN áp dụng mức thuế suất TNDN phổ thông
-Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh: 100
- DN đã góp đủ vốn điều lệ
- Lãi suất cơ bản do NHNN VN công bố tại thời điểm vay vốn: 6%/năm
- Các khoản chi của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt
2/ Giả sử: (1) Toàn bộ khoản chi điện thoại & văn phòng phẩm thanh toán bằng tiền mặt, trong đó, tổng các khoản chi dưới mức phải thanh toán không dùng tiền mặt là 120 triệu đồng, các khoản còn lại thuộc chi điện thoại và văn phòng phẩm đều từ ngưỡng phải thanh toán không dùng tiền mặt; (2) các khoản chi còn lại đều thanh toán qua NH; (3) Các điều kiện khác không đổi, hãy xác định thuế TNDN
Tổng Chi phí ko được trừ =12+1100+400=1512
Chi phí được trừ
=45000-1512=43488
→ thuế TNDN=[(50000-43488)+(250-145-5)+140]×20%=1350,4
BÀI 8
Một DN kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN như sau (đơn vị tính: triệu đồng)
1 Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000
2 Tổng chi phí DN kê khai: 33.000 trong đó:
- Giá mua hàng hóa bán ra: 20.000
- Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 150
- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000
- Các khoản chi phí của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ
3 Thu nhập chịu thuế khác: 500 trong đó có 400 là thu nhập nhận được từ hoạt động SXKD ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết thuế suất thuế TNDN là 25% Trong năm DN không được miễn, giảm thuế TNDN
Bài tập này thuộc đề thi thuế năm 2012 của khu vực miền Nam Trong đề này yêu cầu tính thuế TNDN nộp trong năm 2011, nhưng ko cho giả thiết DN thành lập năm nào, nên phải xét 2 trường hợp là DN thành lập dưới 3 năm và trên 3 năm để áp dụng mức chi phí quảng cáo khống chế là 15% hay 10% trên chi phí được trừ (ko bao gồm chi phi quảng cáo) Tuy nhiên vì theo luật mới áp dụng chung là 15% ko phân biệt số năm hoạt động của DN nên mình làm như sau (mặc định là 15% luôn nhé)
Chi phí không được tính vào chi phí được trừ:
+ 150 triệu thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ
Trang 5Chi phí để tính mức khống chế chi phí quảng cáo, tiếp thị đối với DN kinh doanh thương mại là:
33000 - 150 -20000 -2000 =10850
Chi phí quảng cáo mức khống chế là: 10850*15% = 1627.5 < Chi phí quảng cáo của doanh nghiệp kê khai là 2000 -> DN chỉ được trừ mức chi phí quảng cáo là 1627.5
Tổng chi phí được trừ là = 10850 +20000+1627.5 =32477.5 tr
Thu nhập tính thuế đối với HĐ kinh doanh chính là 45000 - 32477.5=12522.5
Thu nhập khác là 500 tr trong đó có khoản TN nhân được từ nước ngoài sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với mức 20% là 400 tr
-> -> TN nhận được trước khi nộp thuế ở nước ngoài là: 400/(1-20%)=500 tr
Vậy tổng số TN khác là (500 -400) + 500 = 600
Thuế TNDN phải nộp là = (12522.5 + 600)*25% - 500*20% = 3180.625 tr đ
BÀI 9
Trong năm tính thuế TNDN ở công ty A có tình hình sau Dv triệu đồng)
I Tài liệu kê khai thuế TNDN
1 Tổng Doanh thu: 5.590; trong đó doanh thu từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học năm đầu tiên có doanh thu là: 250
2 Hàng hóa bị trả lại do kém chất lượng: 80
3 Chi phí sản xuất, kinh doanh: 4.510
, trong đó chi phí HĐ nghiên cứu khoa học trong năm đầu tiên có doanh thu nói trên là 220
- Chi nộp phat vi phạm HĐ kinh tế : 80
4 Thu nhập khác:
+ Chênh lệch mua bán chứng khoán: 40
+ Thu nhập từ chuyển nhượng máy móc: 20
+ Thu phạt vi phạm HĐ kinh tế: 40
+ Thu nhập từ hoạt động liên doanh đơn vị chia thu nhập đã nộp thuế TNDN): 150
II TÀI LIỆU KIỂM TRA CỦA CƠ QUAN THUẾ
1 Toàn bộ hàng hóa trả lại công ty đã bán rẻ thu được 48, chi phí bán hàng 5, hoạt động này công ty không khai
2 Chi phí sản xuất kinh daonh đã kê khai có
+ Trích trước sữa chữa lớn TSCĐ: 55, tuy nhiên thực tế phát sinh trong năm là 50
+ Chi sự nghiệp, chi ốm đau: 16
+ Chi ủng hộ khắc phục hậu quả bão lụt qua Đài THVN: 12
+ Thuế TN cá nhân ( hĐ lao động quy định doanh nghiệp trả lương ròng, tiền lương ko bao gồm thuế TNCN): 60
Các khoản chi còn lại đều được trừ theo quy định của pháp luật
3 Tất cả các tài liệu còn lại đều chính xác và đầy đủ Các khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn , chứng từ theo luật quy định và tất cả các khoản thanh toán đều thực hiện qua ngân hàng
Yêu cầu:
1/ Tính số thuế TNDN mà công ty phải nộp
Biết rằng cty nộp thuế TNDN theo mức 20%, có giấy phép hoạt động nghiên cứu khoa học do cơ quan có thẩm quyền cấp
2/ Lập tờ khai quyết toán thuế trong 2 trường hợp(i) chỉ trên tài liệu kê khai của công ty; (ii) trên cơ sở cả tài liệu kê khai của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế
3/ Lập biên bản kiểm tra báo cáo quyết toán thuế tại cty
1 Vì chi phí NCKH 220 hạch toán vào để tính thu nhập từ NCKH ( miễn thuế) nên phải giảm trừ khỏi khoản tổng chi phí 4510
2 Thuế TNCN 60 vẫn dc trừ chi phí cho cty vì cty trả lương ròng cho ng lao động
1 Vì thu nhập từ NCKH đc miễn thuế nên DN phải hạch toán riêng chi phí, doanh thu để tính ra TN là 250-220=30
Khoản chi phí NCKH 220 phải loại ra khỏi chi phí đc trừ Chi phí ko được trừ gồm:
- trích trc TSCD 55 nhưng thực tế 50 vậy ko đc trừ 5
- chi sự nghiệp ốm đau 16
- chi nộp phạt hd kinh tế 80 ( bù trừ với thu tiền phạt hd kinh tế, nếu âm thì tính giảm trừ thu nhập khác)
→ chi phi dc trừ là: 4510+5-220-80-5-16=4194
Thu nhập từ hd sản xuất kinh doanh chính là
(5590-250+48)-4194=1194
Thu nhập khác:
- từ chứng khoán: 40
- từ chuyển nhượng máy móc 20
- từ thu vi phạm hd kinh tế = 40-80=-40
- thu nhap tu hd lien doanh 150 mien thue
→ Tổng TN khác là = 40+20-40=20
Thuế TNDN= (1194+20)*20%=242.8
Bài 10 Bài tập thuế năm 2012 nhé
Câu 3: Một DN kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN như sau (đơn vị tính: triệu đồng)
1 Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000
2 Tổng chi phí DN kê khai: 33.000 trong đó:
- Giá mua hàng hóa bán ra: 20.000
- Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 150
- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000
- Các khoản chi phí của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp
- Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ
Trang 63 Thu nhập chịu thuế khác: 500 trong đó có 400 là thu nhập nhận được từ hoạt động SXKD ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%
BÀI 11 : Công ty A có trụ sở chính tại hn nộp thuế TNDN theo ts 25%.công ty A có xí nghiệp hạch toán phụ thuộc X báo số hưởng ts ưu đãi đầu tư 20%
1.Quý 1/N tổng DT của công ty A như sau:
-doanh thu bán hàng của trụ sở chính tại hn: 3000 tr.đ, trong đó DT bán hàng cho xí nghiệp X: 500 tr.đ
-DT bán hàng của X :1000
-Dt hoạt động tài chính :300, thu nhập khác 400
2 các chi phí quý 1/n
-giá vốn bán hàng( k bao gồm hàng luân chuyện nội bộ):2000
-chi phí bán hàng kết chuyển cho hàng tiêu thụ:500
-chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển cho hàng tiêu thụ:300
- chi phí tài chính :350
-chi phí khác: 200
3.trong chi phí của công ty A có các khoản sau:
-chi k có hóa đơn:50
lương trả cho công nhân đến thời hạn quyết toán thuế cuối năm chưa chi: 100 (dn k trích lập dự phòng tiền lương)
- vi phạm hợp đồng kinh tế:150, phạt nộp chậm thuế 10
- thuế truy thu các nắm trc theo quyết định xử phạt : 40
6 xuất hóa đơn khi giao hàng đại lý, trị giá (chưa gtgt) 100, giá vốn của lô hàng 70
7.trị giá đại lý đã bán đc (chưa gtgt) 150( lô hàng giao đại lý quý trc, sử dụng hóa đơn khi giao hàng) giá vốn của lô hàng 100
8 lỗ năm trc chuyển sang năm N :500
9.xí nghiệp X đc giảm thuế suất thuế TNDN 50%, chi phí của xí nghiệp X chiếm 30% tổng chi phí của công ty A
tính thuế TNDN của công ty A
Bài này e chỉ vướng chỗ khoản 6,7 và việc tính thuế TNDN của đơn vị hạch toán phụ thuộc đc hưởng ưu đãi thuế thôi a Minh Nguyen a giải đáp thắc mắc hộ e vs
(nguồn: đại lý thuế việt nam)
Bài 12
Đây là 1 bài mình copy của 1 bạn khác đã làm rồi, nhưng mình phân vân vài chỗ và mình đã sửa lại chỗ mình phân vân? Các bạn xem mình làm như nào là đúng ạ? Có 2 đáp án nhé Chú ý ở 2 trường hợp nhé:
Tại 1: L àm l ại: DN sản xuất sản phẩm tiêu dùng trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (ĐV tính: triệu đ)
1 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 12.000
2 Chi phí được trừ DN kê khai: 9000, trong đó:
+ Chi khấu hao TSCĐ của nhà để xe do DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50
+ Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm mới thực chi: 1.800
+ Chi trang phục bằng tiền: 200
+ Chi tài trợ xây dựng cơ sở vật chất cho 1 trường Đại học công lập: 850
+ Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, trong đó chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá: 40; chi nghiên cứu thị trường: 100; chi thuê quảng cáo trên báo:60
Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT
3 Các khoản TN khác:
+ TN từ một HĐ thực hiện dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100 Đây là năm thứ hai có thu nhập
+Thu nhập từ hoạt đông liên kết trong nước 1.000 Đây là khoản thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở đơn vị góp vốn với thuế suất 20%
+Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, duy tu, bão dưỡng tài sản 30
Yêu cầu:
Tính thuế TNDN phải nộp trong năm
Biết rằng:
+Mức thuế suất TNDN áp dụng cho DN là 20%
+ Các hóa đơn của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt
+ DN có 150 lao động
Trang 7+DN ko trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề
+ DN đã thành lập và hoạt động được 10 năm
Giải
Giả sử năm 2014
• TN chịu thuế = DT – CP đc trừ + TN khác
*DT = 1200
*CP:
1 Chi khấu hao TSCĐ của nhà để xe do DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50 được trừ
2 Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm mới thực chi: 1.800 và DN ko trích lập quỹ
dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề nên đc trừ 1800
3 Chi tài trợ xây dựng cơ sở vật chất cho 1 trường Đại học công lập: 850 được trừ
4 Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, trong đó chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá: 40; chi nghiên cứu thị trường: 100; chi thuê quảng cáo trên báo:60
CP hoa hồng cho đại lý bán đúng giá, chi nghiên cứu thị trường ko bị khống chế nên Cp quảng cáo, tiếp thị bị khống chế
= 1000- 40- 100=860
- Cp khống chế cp quảng cáo, tiếp thị = 9000- 200-860)= 7940
- CP quảng cáo, tiếp thị DN đc trừ = 7940*15% = 1190
Vậy cp quảng cáo đc trừ 1000 (v ì 1190>1000)
CP đc trừ = 9000 – 200= 8800
*TN khác:
1 TN từ một HĐ thực hiện dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100
2 Thu nhập từ hoạt đông liên kết trong nước 1.000 là TN là số tiền nhận được sau khi nôp cho đơn vị góp vốn vơi thuế suất là20%
TH 1 Mình tính số thuế TNDN là số tiền sau khi nộp cho bên góp vốn với thuế suất 20% là = 1000/0,8 = 1250 tr® (Theo Khoan 21 điều 7 TT 78: Thu nhập khác bao gồm TN từ hoạt động cổ phần, liên doanh liên kết inh tế trong nước được chia từ thu nhập trước khi nôp thuế TNDN)
TH2: Hay là mình chỉ phải tính thuế TNDN là số tiền au khi nọp cho bên góp vốn tức là 1000trđ
3 TN Cho thuê tài sản = 120-30 = 90
*TÝnh ThuÕ TNDN:
TH1: Tổng TN khác: 100+1250+90 = 1440
TN chịu thuế = 12000- 8800 +1440= 4640
• TN tính thuế = TN chịu thuế - TN miễn thuế - lỗ kết chuyển
TN miễn thuế = 1250 +100 = 1350
Lỗ kết chuyển = 0
TN tính thuế = 4640-1350=3290
• Thuế TNDN DN phải nộp = 3290 *20%= 658
TH2: Tổng TN khác = 100 + 1000 + 90=1190
TN chịu thuế = 12000- 8800 +1190= 4390
• TN tính thuế = TN chịu thuế - TN miễn thuế - lỗ kết chuyển
TN miễn thuế = 1000 +100 = 1100
Lỗ kết chuyển = 0
TN tính thuế = 4390-1100=3290
• Thuế TNDN DN phải nộp = 3290 *20%= 658