bài tập thuế có đáp án về thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, các khoản giảm trừ khi tính thuế, bài giải thuế giá trị gia tăng, bài giải thuế tiêu thụ đặc biệt. cách giải dễ hiểu linh hoạt.
Bài tập thuế thu nhập cá nhân Năm 2014 luật thuế TNCN đã thay đổi rất nhiều, với mục đích giúp các bạn sinh viên kế toán kịp thời cập nhật những thay đổi về thuế TNCN, xin chia sẻ 1 số bài tập tính thuế thu nhập cá nhân có lời giải và đáp án chi tiết: Bài tập 1: - Tháng 5/2014 Ông Hải Nam có thu nhập từ tiền lương, tiền công là 40.000.000 vnđ. - Phải đóng các khoản bảo hiểm là: 8% bảo hiểm xã hội, 1,5% bảo hiểm y tế trên tiền lương. - Phải nuôi 2 con dưới 18 tuổi. Yêu cầu: - Tính thuế nhập cá nhân phải nộp trong tháng 5/2014 của Ông Hải Nam. Hướng dẫn: - Thu nhập chịu thuế của Ông Nam là: = 40.000.000 vnđ - Ông Nam được giảm trừ các khoản sau: + Giảm trừ gia cảnh cho bản thân: 9 triệu đồng + Giảm trừ gia cảnh cho 02 người phụ thuộc (2 con): = 3,6 triệu đồng × 2 = 7,2 triệu đồng + Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế: = 40 triệu đồng × (8% + 1,5%) = 3,8 triệu đồng Tổng cộng các khoản được giảm trừ: = 9 triệu đồng + 7,2 triệu đồng + 3,8 triệu đồng = 20 triệu đồng - Thu nhập tính thuế của Ông Nam là: 40 triệu đồng – 20 triệu đồng = 20 triệu đồng - Số thuế phải nộp của Ông Nam là: Cách 1: Số thuế phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần: + Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%: = 5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng + Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%: = (10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng + Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%: = (18 triệu đồng - 10 triệu đồng) × 15% = 1,2 triệu đồng + Bậc 4: thu nhập tính thuế trên 18 triệu đồng đến 32 triệu đồng, thuế suất 20%: = (20 triệu đồng - 18 triệu đồng) × 20% = 0,4 triệu đồng - Tổng số thuế Ông Nam phải tạm nộp trong tháng 5/2014 là: 0,25 triệu đồng + 0,5 triệu đồng + 1,2 triệu đồng + 0,4 triệu đồng = 2,35 triệu đồng Cách 2: Số thuế phải nộp tính theo phương pháp rút gọn: - Căn cứ vào “Biểu tính thuế rút gọn” ở Phụ lục: 01/PL-TNCN theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính, hướng dẫn cụ thể như sau: - Thu nhập tính thuế Ông Nam trong tháng 5/2014 là: 20 triệu đồng là thu nhập tính thuế thuộc bậc 4. - Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp như sau: 20 triệu đồng × 20% - 1,65 triệu đồng = 2,35 triệu đồng Bài tập 2: - Năm 2014, theo hợp đồng lao động ký giữa Ông Hải và Công ty kế toán Thiên Ưng thì Ông Hải được trả lương hàng tháng là 31,5 triệu đồng, - Ngoài tiền lương Ông Hải được công ty trả thay phí hội viên câu lạc bộ thể thao 1 triệu đồng/tháng. Ông Hải phải đóng bảo hiểm bắt buộc là 1,5 triệu đồng/tháng. Công ty chịu trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định thay cho ông Ông Hải. - Trong năm Ông Hải chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân, không có người phụ thuộc và không phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học. Yêu cầu: Tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho Ông Hải: giải: Cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp của Ông Hải: - Thu nhập làm căn cứ quy đổi là: 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng – (9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng) = 22 triệu đồng - Thu nhập tính thuế (xác định theo Phụ lục số 02/PL-TNCN theo Thông tư số 111/2013/TT-BTC) là: (22 triệu đồng – 1,65 triệu đồng)/0,8 = 25,4375 triệu đồng - Thuế thu nhập cá nhân Ông Hải phải nộp (áp dụng cách tính thuế rút gọn theo Phụ lục số 01/PL-TNCN) là: 25,4375 triệu đồng × 20% - 1,65 triệu đồng = 3,4375 triệu đồng Bài tập 3: - Giả sử Ông Hải ở bài tập trên còn được công ty trả thay tiền thuê nhà là 6 triệu đồng/tháng. Yêu cầu: Tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp của Ông Hải: giải: Cách tính thuế thu nhập cá nhân phải nộp hàng tháng của Ông Hải: Bước 1: Xác định tiền thuê nhà trả thay được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi - Thu nhập làm căn cứ quy đổi (không gồm tiền thuê nhà): = 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng – (9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng) = 22 triệu đồng - Thu nhập tính thuế (xác định theo Phụ lục số 02/PL-TNCN) là: - (22 triệu đồng – 1,65 triệu đồng)/0,8 = 25,4375 triệu đồng - Thu nhập chịu thuế (không gồm tiền thuê nhà): = 25,4375 triệu đồng + 9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng = 35,9375 triệu đồng/tháng - 15% Tổng thu nhập chịu thuế (không gồm tiền thuê nhà): 35,9375 triệu đồng × 15% = 5,390 triệu đồng/tháng Vậy tiền thuê nhà được tính vào thu nhập làm căn cứ quy đổi là 5,390 triệu đồng/tháng Bước 2: Xác định thu nhập tính thuế: - Thu nhập làm căn cứ để quy đổi thành thu nhập tính thuế: = 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng + 5,390 triệu đồng – (9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng) = 27,39 triệu đồng/tháng - Thu nhập tính thuế (quy đổi theo Phụ lục số 02/PL-TNCN): = (27,39 triệu đồng - 3,25 triệu đồng)/0,75 = 32,187 triệu đồng/tháng - Thuế thu nhập cá nhân phải nộp: = 32,187 triệu đồng × 25% - 3,25 triệu đồng = 4,797 triệu đồng/tháng - Thu nhập chịu thuế hàng tháng của ông Hải là: = 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng + 5,390 triệu đồng + 4,797 triệu đồng = 42,687 triệu đồng/tháng Hoặc xác định theo cách: 32,187 triệu đồng + 9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng = 42,687 triệu đồng/tháng. Bài 1: Trong tháng 12/2009 tại một DN SX hàng tiêu dùng có các số liệu sau: I - Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng 1. Để sử dụng cho việc SX sp A: a. Mua từ cty X 15.000 kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 70.000đ/kg b. Mua từ cty Y căn cứ theo hóa đơn GTGT thì tiền thuế GTGT là 370.000đ c. Tập hợp các hóa đơn bán hàng trong tháng trị giá hàng hóa, dich vụ mua vào là 500.000.000đ 2. Để sử đụnh cho việc SX sp B: a. Mua từ cty M: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu b. Mua từ cty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm cả thuế GTGT là 330 triệu c. Tập hợp các hóa đơm bán hàng trong tháng: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào là 350 triệu 3. Để sử dụng chung cho SX 2 sp A và B thì tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 510 triệu Tính thuế GTGT của DN phải nộp trong tháng. Bài giải: I.Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng: 1.Để sản xuất cho sản phẩm A: Mua từ công ty X => thuế phải nộp là: 15000 x 70000 x 10% =105000000( đồng) Mua từ công ty Y => Thuế GTGT phải nộp : 370000000(đòng) Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT phải nộp là: 500000000x 10%= 50000000( đồng) Tổng GTGT vào của sản phẩm A là:105 + 137 +50 =525 (triệu) 2.Để sản xuất sản phẩm B: a.Mua từ công ty M => thuế phải nộp là:120 x 10%= 12(triệu) b.Mua từ công ty N => thuế phải nộp là:Giá tính thuế : = 300( triệu) =>Thuế GTGT phải nộp : 300 x 10% = 30 (triệu) c. Tập hợp hóa đơn=> thuế GTGT phải nộp là:120 x 10% = 35 (triệu) =>Tổng GTGT vào của sản phẩm B là: 12 +30+ 35 = 77 (triệu) 3.Dùng chung cho cả sản phẩm A và B l=> thuế GTGT phải nộp là? 510 x 10%= 51(triệu ) Vậy tổng thuế GTGT vào = 525 + 77 +51= 653 ( triệu) II.Tiêu thụ trong tháng : 1.Sản phẩm A: a. Thuế GTGT ra phải nộp là:120000x 130000x 10%= 1560000000( đồng) b.Trực tiếp xuất khẩu => GTGT ra =0 c. Bán cho DN chế suất => GTGT =0 => 2. Sản phẩm B a.Bán cho các đại lý bán lẻ Giá tính thuế GTGT =Thuế GTGT phải nộp là: 60000x 120000x 10%= 720( triệu) b.Bán cho công ty XNK: Giá tính thuế GTGT = =>Thuế GTGT phải nộp là:136363,64 x 5000x10%= 68181818,18(đồng) Tổng thuế GTGT ra phải nộp của sản phẩm B là 788181818,2 ( Đồng) Tổng thuế GTGT đầu ra của DN là:1560000000+788181818,2=2348181818 ( Đồng) Vậy thuế GTGT của DN phải nộp là: GTGTp= GTGTr – GTGTv= 2348181818 – 653000000= 1695181818 (Đồng) Bài 2 Một doanh nghiệp sản xuất hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB trong kỳ tính thuế có tài liệu sau: 1.Nhập kho số sản phẩm hoàn thành: 6000 sp A và 8000 sp B 2.Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trong kỳ: 4000 sp A va 7000 sp B, trong đó: - Bán cho công ty thương mại 3000 sp A và 6000 sp B với giá bán trên hóa đơn là 20.000đ/ sp A và 45.000đ/sp B. - Vận chuyển đến đại lý bán hàng của đơn vị là 1000 sp A và 1500 sp B. Đến cuối kỳ cửa hàng đại lý mới chỉ bán được 800 sp A và 1200 sp B với giá 21.000đ/sp A và 42.500đ/sp B. Yêu cầu: Tính thuế GTGT, thuế TTĐB mà đơn vị và đại lý trên phải nộp trong kỳ liên quan đến tình hình trên. Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của sp A và B là 10%. Trong kỳ đơn vị đã mua 5000kg nguyên liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất sp A với giá mua 10.000đ/kg. Thuế suất thuế TTĐB đối với nguyên liệu X là 55%, thuế suất thuế TTĐB của sp A là 75%, sp B là 65%. Thuế suất thuế GTGT nguyên liệu là 5%. Định mức tiêu hao 0,8kg nguyên liệu/ 1 sp A. Đơn vị không có nguyên liệu và sp tồn đầu kỳ.Tổng số thuế GTGT tập hợp trên hóa đơn GTGT của các chi phí khác liên quan đến sản xuất và tiêu thụ trong kỳ là 6 triệu đồng. Đại lý bán hàng là đại lý bán hàng đúng giá, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hoa hồng đại lý 5% trên giá bán. Thuế suất thuế GTGT của mặt hàng đại lý kinh doanh là 10%. Đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh chế độ sổ sách kế toán ; sử dụng hóa đơn theo đúng quy định Lời giải: 1.Thuế TTĐB đầu vào đối với 5000kg nguyên liệu sản xuất sp A: Thuế GTGT đầu vào đối với 5000kg NL sx sp A:5000x10.000x0,05 = 2,5 tr 2.Bán hàng cho công ty thương mại Thuế TTĐB đầu ra phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ Thuế TTĐB được khấu trừ đối với NL sx 3000 sp A: => Thuế TTĐB phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ:25,714 - 8,516 = 17,198 ( triệu) Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ:3000 x20.000x 0,1 = 6 (triệu) Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với nguyên liệu sản xuất 3000 sp A: Thuế GTGT phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào= 6 – 1,2 = 4,8 ( tr) Thuế TTĐB đầu ra phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thụ: Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với 6000sp B tiêu thụ:6000 x45.000 x0,1 = 27 ( tr) 3. Tiêu thụ qua đại lý bán hàng của đơn vị Thuế TTĐB đầu ra phải nộp đối với 800 sp A tiêu thụ Thuế TTĐB đầu vào được khấu trừ đối với nguyên liệu sản xuất 800 sp A : Thuế TTĐB phải nộp đối với 800 sản phẩm A tiêu thụ:7,2 – 2,271 = 4,929 ( triệu) Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với 800 sp A tiêu thụ: 800x20.000x0,1=1,68tr Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với nguyên liệu sản xuất 800 sp A: Thuế GTGT phải nộp đối với 800 sản phẩm A tiêu thụ Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào = 1,68 – 0,32 = 1,36 (triệu) Thuế TTĐB đầu ra phải nộp cho 1200 sp B tiêu thụ Thuế GTGT đầu ra phải nộp cho 1200 sp B tiêu thụ 1200x42.500x0,1=5,1tr Đại lý là đại lý bán hàng đúng giá nên không phải chịu thuế đối với hoa hồng nhận được, thuế GTGT hàng hóa bán ra do chủ hàng kê khai và nộp. Vậy DN phải nộp các loại thuế sau: Thuế TTĐB phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ 17,198 triệu Thuế TTĐB phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thụ 106,363 triệu Thuế TTĐB phải nộp đối với 800 sp A tiêu thụ 4,929 triệu Thuế TTĐB phải nộp đối với 1200 sp B tiêu thụ 20,091 triệu => Tổng Thuế TTĐB phải nộp 17,198 + 106,363 + 4,929 + 20,091 = 148,581( triệu) Thuế GTGT phải nộp đối với 3000 sp A tiêu thụ 4,8 triệu Thuế GTGT phải nộp đối với 6000 sp B tiêu thụ 27 triệu Thuế GTGT phải nộp đối với 800 sp A tiêu thụ 1,36 triệu Thuế GTGT phải nộp đối với 1200 sp B tiêu thụ 5,1 triệu Thuế GTGT phải nộp đối với các chi phí khác liên quan 6 triệu => Tổng thuế GTGT phải nộp : 4,8 + 27 + 1,36 + 5,1 + 6 = 44,26 ( triệu) Bài 3 Nhập khẩu 3 lô hàng xuất xứ tại Mỹ, cả 3 lô hàng đều mua theo điều kiện FOB. Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng từ cảng nước Mỹ tới Việt Nam là 10.000 USD. - Lô hàng A có tổng giá trị là 18.000 USD, mua bảo hiểm là 2% giá FOB - Lô hàng B gồm 15.000 SP, đơn giá 5 USD/SP, mua bảo hiểm 1,5% giá FOB - Lô hàng C gồm 2.000 SP, đơn giá 100 USD/SP, mua bảo hiểm 1% giá FOB 2, Công ty kí hợp đồng gia công cho nước ngoài, theo hợp đồng công ty nhập khẩu 50.000kg nguyên liệu theo giá CIF quy ra đồng VN là 20.000đ/kg. Theo định mức được giao thì phía VN phải hoàn thành 5.000 SP từ số nguyên liệu nói trên . Tuy nhiên khi giao hàng thì có 1.000 SP không đạt yêu cầu chất lượng nên bên nước ngoài trả lại phải tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT là 300.000đ/ SP. Yêu cầu : Hãy tính thuế XNK, thuế GTGT mà danh nghiệp phải nộp. Biết rằng thuế suất thuế XNK của A là 10%, của B là 15%, của C là 12%. Nguyên liệu 10%, thành phẩm 2%, thuế GTGT là 10%, 1USD = 20.000đ. 1.) Lô hàng A - Giá FOB: FA=(18000*20000*10000*20000)/[18000*(15000*5) + (2000*100)]*20000]= 12286689 (đ) - Phí bảo hiểm: : IA = 360000000 *2% = 7200000 (đ) Phí vận chuyển:: 18000 *20000 = 360000000 (đ) Giá tính thuế = FOB +IA + FA = 360000000 + 7200000 + 12286689 = 379486689 (đ) *) Lô hàng B - Giá FOB: 2000 *0,1*20 = 4000 (trd) - Phí bảo hiểm:IC = 4000*1% = 40 (triệu đ) Phí vận chuyển: FC = (2000*100*20000*10000)/(18000*15000*5+2000*100) = 136,52 (triệu đ) Giá tính thuế = FOB +IC + FC = 4000 + 40 + 136,52 = 4176,52 (triệu đ) Thuế NK phải nộp của từng lô hàng là: -Lô hàng A: 379486689 *10% = 37,95 (tr d) -Lô hàng B: 1573694539 *15% = 236,05 (tr đ) -Lô hàng A: 4176,52 *12% = 501,18 (tr đ) [...]... nộp Biết rằng thu suất thu TTĐB là 35%, thu suất thu NK là 10% Bài giải Số thu NK phải nộp = Số lượng hàng hóa thực tế NK*Giá tính thu NK* Thu suất thu NK = 499.500 (1.000đ) Giá tính thu TTĐB = Giá tính thu NK + Thu NK= 5.494.500 (1.000đ) Số thu TTĐB phải nộp = Giá tính thu TTĐB *Thu suất thu TTĐB Vậy số thu TTĐB mà DN phải nộp là 1.923.075 ( 1.000đ) Bài 7: Doanh nghiệp A có tài liệu như... phẩm A thu c diện chịu thu TTDB giá tính thu nhập khẩu là 30.000 đ/lít, thu suất thu NK là 65% 2 XK 150.000 sp A theo giá FOB là 200.000 đ/sp 3 Bán trong nước 1.000 sp A với đơn giá chưa thu GTGT là 220.000 đ/sp Yêu cầu : Hãy tính thu TTDB phải nộp và thu NK phải nộp Biết rằng thu suất thu TTDB của rượu 42 độ là 65% , Thu XK : 2% Bài giải : 1 ADCT :Thu NK phải nộp = Số lượng x giá TT x thu . .. đồng - Số thu phải nộp: Cách 1: Số thu phải nộp tính theo từng bậc của Biểu thu lũy tiến từng phần: + Bậc 1: thu nhập tính thu đến 5 triệu đồng, thu suất 5%: 5 triệu đồng × 5% = 0,25 triệu đồng + Bậc 2: thu nhập tính thu trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thu suất 10%: (10 triệu đồng - 5 triệu đồng) × 10% = 0,5 triệu đồng + Bậc 3: thu nhập tính thu trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thu suất... 1200/(1+0,45)=827,58 (1000 đ) Thu TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa tính thu TTĐB * Giá tính thu TTĐB *Thu suất thu TTĐB Vậy thu TTĐB mà DN phải nộp là 558.616 ( 1.000đ) Bài 5 : Công ty Halida sản xuất mặt hàng bia lon với số lượng 2.800.000 hộp/ năm Giá trị vỏ hộp được khấu trừ là 3.800 đ/vỏ Giá bán chưa có thu GTGT là 15.000 đ/hộp Thu suất thu TTĐB là 65% Tính thu TTĐB mà DN phải nộp Giá tính thu TTĐB =... Giá tính thu TTĐB = giá tính thu nhập khẩu + thu nhập khẩu = 1.000 x 30.000 + 19.500.000 = 49.500.000 (đồng) Thu TTĐB phải nộp = Giá tính thu TTDB x thu suất = 49.500.000 x 0,65 = 32.175.000 (đồng) 2 ADCT: Thu XK phải nộp = Số lượng x giá TT x thu suất =150.000 x 250.000 x 0,02 = 750.000.000 (đồng) Thu TTĐBr = 0 Thu TTĐB đầu vào của 150.000 sản phẩm: 32175000*150000/200000= 24131250 Thu TTĐB...Vậy tổng số thu NKphải nộp là: 37,95 + 236,05 +501,18 = 775,18 (tr đ) Bài 4: Cửa hàng Nam Hải chuyên sản xuất A là mặt hàng chịu thu TTĐB Năm 2009 sản xuất được 1.500 sp với giá bán chưa có thu GTGT là 1.200.000đ/sp Hãy tính thu TTĐB phải nộp của DN này Biết rằng thu suất thu TTĐB là 45% Giá tính thu TTĐB = = 827,58 (1.000đ Giá tính thu TTĐB = giá bán chưa thu GTGT/ (1 + Thu suất thu TTDB)=... đồng - Thu thu nhập cá nhân Ông D phải nộp (áp dụng cách tính thu rút gọn theo Phụ lục số 01/PL-TNCN) là: 25,4375 triệu đồng × 20% - 1,65 triệu đồng = 3,4375 triệu đồng Bàitập 3: Giả sử ông D tại bài tập 2 nêu trên còn được công ty X trả thay tiền thu nhà là 6 triệu đồng/tháng Thu thu nhập cá nhân phải nộp hàng tháng của Ông D như sau: Bước 1: Xác định tiền thu nhà trả thay được tính vào thu nhập. .. bán chưa thu GTGT – giá trị vỏ hộp)/(1+ thu suất thu TTDB)= (15-3,8)/(1+0,45)=6,78 (1000 đ) Thu TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa tính thu TTĐB*Giá tính thu TTĐB *Thu suất thu TTĐB =12.339.600 (1.000đ) Vậy thu TTĐB mà DN phải nộp là 12.339.600 ( 1.000đ ) Bài 6: Công ty A nhập khẩu một mặt hàng với số lượng là 5.000 sp theo giá CIF là 54USD/sp, theo tỷ giá hối đoái 18.500đ/USD Hãy tính thu TTĐB... (tr đ) Thu XK phải nộp: 35,89 (tr) Vậy Thu XK: 35,89 (tr) Thu TTDB phải nộp: 1.254 (tr) Thu TNDN phải nộp: 345,4108 (tr) BÀI 9: I/ Mua hàng 1) nhập khẩu 80.000 kg nguyên liệu A để sản xuất bia lon (24 lon/thùng) theo điều kiện CIF là 49.500 đồng /kg, thu suất thu nhập khẩu: 10% (nguyên liệu A không thu c diện chịu thu TTDB 2) Các nguyên liệu mua trong nước để phục vụ sản xuất với giá chưa thu . .. nộp thu thu nhập cá nhân theo quy định thay cho ông D Trong năm Ông D chỉ tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân, không có người phụ thu c và không phát sinh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học Đáp án: Thu thu nhập cá nhân phải nộp hàng tháng của Ông D như sau: - Thu nhập làm căn cứ quy đổi là: 31,5 triệu đồng + 1 triệu đồng – (9 triệu đồng + 1,5 triệu đồng) = 22 triệu đồng - Thu nhập tính thu . thu TTĐB mà công ty này phải nộp. Biết rằng thu suất thu TTĐB là 35%, thu suất thu NK là 10%. Bài giải Số thu NK phải nộp = Số lượng hàng hóa thực tế NK*Giá tính thu NK* Thu suất thu . hàng tồn kho đầu kỳ -thu suất thu xuất khẩu: 2% -thu suất thu TNDN: 28% -thu suất thu GTGT của các hàng hóa, dịch vụ mua là 10%. -Thu TTDB của bia là 75%. -Giá tính thu nhập khẩu được xác. 1.200.000đ/sp. Hãy tính thu TTĐB phải nộp của DN này. Biết rằng thu suất thu TTĐB là 45%. Giá tính thu TTĐB = = 827,58 (1.000đ Giá tính thu TTĐB = giá bán chưa thu GTGT/ (1 + Thu suất thu TTDB)=