Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B không được hưởng ưu đãi thuế TNDN có số liệu kết quả kinh doanh nhưsau: - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất sinh doanh trong nước:
Trang 1Câu 15: Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với Công ty B tại Thái Lan
theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch là 32.000 USD
Trong đó: Tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD
Chi phí trả cho phía nước ngoài: 1.000 USD
Tỷ giá 1 USD = 18.000 VNĐ
Giá tính thuế GTGT?
a 32.000 x 18.000
b 23.000 x 18.000
c 22.000 x 18.000
d 20.000 x 18.000
Câu này sao ra câu D vậy anh Em tính:
giá tính thuế GTGT = 32000-9000-1000=22000usd
vậy phải là câu c chứ ạ -
(câu này đúng rồi)
Câu A mới đúng chứ - đề bài hỏi Giá tính thuế GTGT? Chứ có hỏi thuế TNDN
đâu nhỉ mà trừ chi phí…
Câu 5 Kỳ tính thuế tháng 3/2012, Công ty Thương mại Phương Đông có số liệu:
- Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600.000.000 đồng ( trong đó mua 01 tài
sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT là 50% thời gian; dùng để sản xuất hàng hoá không chịu thuế GTGT là 50% thời gian.)
- Số thuế GTGT đầu ra là: 700.000.000 đồng
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 3/2012 là:
a 600.000.000 đồng
b 110.000.000 đồng
c 350.000.000 đồng
d Cả 3 phương án trên đều sai
Câu này em tính vầy đúng không ạ
Giá tính thuế GTGT cho tscđịnh này = 500*50%=250 trđ
Gía tính thuế GTGT đầu vào= 100+250=350 trđ
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ= 700-350=350 trđ
Chọn câu c
(đúng)
Trang 2Câu 10 Công ty Cổ phần Thăng Long cung cấp dịch vụ tư vấn, khảo sát, lập báo
cáo khả thi đối với dự án đầu tư tại Lào cho Công ty cổ phần đầu tư An Bình Tổng doanh thu chưa có thuế GTGT Công ty cổ phần Thăng Long nhận được là 4 tỷ đồng Hợp đồng giữa 2 doanh nghiệp không xác định được doanh thu thực hiện tại Việt Nam và doanh thu thực hiện tại Lào Công ty Cổ phần Thăng Long tính toán được các chi phí thực hiện ở Lào (chi phí khảo sát, thăm dò) là 1,8 tỷ đồng và chi phí thực hiện ở Việt Nam (tổng hợp, lập báo cáo) là 1,2 tỷ đồng Công ty cổ phần Thăng Long phải kê khai doanh thu chưa có thuế GTGT là:
a 1,2 tỷ đồng
b 1,8 tỷ đồng
c 1,6 tỷ đồng
d 1 tỷ đồng
Câu này thì em không biết làm Nhưng em nghĩ tính theo tỷ lệ chi phí rùi lấy
tỉ lệ đó tính ra doanh thu Chị cho em biết cách làm và đáp số câu này nha.
Chưa nghĩ ra phương án làm câu này, chắc phải nhờ cán bộ thuế giúp thôi
Câu 6 Công ty du lịch Thiên Sơn (Hà Nội) thực hiện hợp đồng du lịch với
công ty du lịch Indonesia theo hình thức trọn gói cho 100 khách trong thời gian 05 ngày tại Việt Nam, tổng số tiền thanh toán 80.000 USD Công ty Thiên Sơn chi trả toàn bộ vé máy bay, chi phí ăn, ở và thăm quan theo chương trình thỏa thuận trong hợp đồng, trong đó chi phí ăn, ở và thăm quan tại Việt Nam là 35.000 USD; chi phí
vé máy bay từ Indonesia sang Việt Nam và ngược lại là 25.000 USD Tỷ giá 1USD
= 20.000 đồng Việt Nam
Giá tính thuế GTGT của dịch vụ du lịch theo hợp đồng là?
a 363,636 triệu đồng
b 818,182 triệu đồng
c 1 tỷ đồng
d 1,1 tỷ đồng
= (80000-25000)/(1+10%)=50000 * 20,000 = đáp án C
Trang 3Câu 7 Cơ sở A kinh doanh dịch vụ casino, trong kỳ tính thuế tháng 4/2012
có số liệu sau:
- Số tiền thu được do đổi cho khách hàng trước khi chơi tại quầy đổi tiền là:
50 tỷ đồng
- Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau khi chơi: 9,3 tỷ đồng
Giá tính thuế GTGT đối với dịch vụ casino của cơ sở A là :
a 37 tỷ đồng
b 45,545 tỷ đồng
c Số khác
(50-9.3)*30% = 12.21 – câu C
Câu 4 Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Việt Nam B (không được
hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết quả kinh doanh nhưsau:
- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất sinh doanh trong nước: 800 triệu đồng
- Thu nhập từ dự án đầu tư tại nước ngoài là 650 triệu đồng Khoản thu nhập này là khoản thu nhập sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài 350 triệu đồng
Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2012 là:
a 0 đồng (Không phải nộp thuế)
b 12,5 triệu đồng
c 100 triệu đồng
d 200 triệu đồng
Câu này em tính ra như vầy
Số thuế phải nộp từ hoạt động sxkdoanh: 800*25%=200 trđ
Số thuế phải nộp từ dự án đầu tư nước ngoài: (650+350)*25%-350= -100 trđ – Vậy phần âm do đầu tư nước ngoài này có được trừ không ạ
Đáp án là D
1 Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất; trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế thu nhập ở ngoài Việt Nam thì được trừ số thuế thu nhập đã nộp nhưng tối đa không quá số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quy định của luật này Luật số 14/2008/QH12 của Quốc hội : Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Trang 4Câu 6 Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp A có số liệu kết quả kinh
doanh như sau:
- Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm là 150 triệu đồng
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không được hưởng ưu đãi là
200 triệu đồng
- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán là 100 triệu đồng
(Doanh nghiệp A đang được hưởng ưu đãi miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm)
Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2012 là:
a 0 đồng (Không phải nộp thuế TNDN)
b 37,5 triệu đồng
c 75 triệu đồng
d 84 triệu đồng
Câu này hoạt động sx phần mềm bị lỗ, nhưng DN đang hưởng ưu đãi miễn thuế vậy phần thuế này có được chuyển lỗ không anh.( được chuyển lỗ)
Vậy đáp án là b
(300-150)*25% = 37.5
Câu 9 Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu về tình
hình sản xuất kinh doanh như sau:
- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng
- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng
- Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm: 30 triệu đồng Trong đó:
+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất sản phẩm A: 20 triệu đồng
+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất sản phẩm B: 10 triệu đồng
- Doanh nghiệp XZ đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm B
Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2012 là:
Trang 5a 41,25 triệu đồng.
b 68,75 triệu đồng
c 70 triệu đồng
d Số khác
- (200+20) *25% = 55
- (100+ 10)* 12,5% = 13.75
- = 68.75 – câu B
Câu 10 Giả sử trong năm 2012, doanh nghiệp Y có số liệu về kết quả kinh
doanh như sau:
- Tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá (chưa bao gồm thuế GTGT): 1,25
tỷ đồng
- Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 900 triệu đồng Trong đó:
+ Khoản thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ là 30 triệu đồng
+ Chi trang phục bằng hiện vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho người lao động: 100 triệu đồng Chi trang phục bằng tiền cho người lao động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ: 20 triệu đồng Tổng số người lao động được chi: 20 người
+ Các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thoả mãn điều kiện được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi thuế TNDN
Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2012 là:
a 87,5 triệu đồng
b 100 triệu đồng
c 125 triệu đồng
d Số khác
-(1,25-900) *25% =87,5 – câu A
Câu hỏi 7: Năm 2010, Ông B bán 500 cổ phiếu của Công ty đại chúng A
với giá bán là 25.000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8.500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu này là 750.000 đồng (các chứng từ mua, bán và chi
Trang 6phí hợp lý) Thuế TNCN ông B còn phải nộp là bao nhiêu biết rằng ông B đăng ký nộp thuế chuyển nhượng chứng khoán theo biểu thuế suất toàn phần với mức thuế
là 20% (Giả sử trong năm ông B chỉ phát sinh một giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán và đã tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0,1% trên giá bán)
a 1.487.500 đồng
b 1.500.000 đồng
c 1.950.000 đồng
d 2.200.000 đồng
Câu này em tính như thế này
Giá tính thuế TNCN = (500*(25000-8500))-750000=7500000đ
Thuế TNCN với thuế suất 20%= 7500000*20%=1500000đ
Số thuế TNCN đã tạm nộp=7500000*0.1%=7500đ ((Giả sử trong năm ông B chỉ phát sinh một giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán và đã tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0,1% trên giá bán) – giá tính nộp thuế là giá bán chứ k phải giá đã trừ chi phí = (500*25000) *0,1% = 12.500
Số thuế ông B còn phải nộp= 1500000-12.500=1487500đ – Câu A
Không giống đáp án nào hết vậy em sai chổ nào vậy ạ.
Câu 2 Ông C là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng
4/2012 ông C tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hoá và hoạt động vận tải, tổng doanh thu của cả hai hoạt động là 500 triệu đồng (không tách riêng được doanh thu của từng hoạt động) Ông C có đóng góp 10 triệu đồng cho quỹ từ thiện thành phố
Hà Nội Vậy số thuế TNCN ông C phải nộp trong tháng 4/2012 là bao nhiêu?
a 5.000.000 đồng
b 10.000.000 đồng
c 25.000.000 đồng
d Số khác
(500- 10)* 2% = 9.8 – đáp án D
Câu này thuế suất cho kinh doanh hàng hóa là 1% còn cho hoạt động vận tải
là 2% vậy tính như thế nào đây ạ?
Trang 7I ĐỐI VỚI THU NHẬP TỪ KINH DOANH
Căn cứ Điều 25 của Luật Thuế thu nhập cá nhân , thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định như sau:
1 Thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định bằng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh nhân (x) với thuế suất
2 Doanh thu: là toàn bộ số tiền phát sinh từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ bao
gồm cả chi phí do bên mua hàng hoá, dịch vụ trả thay cho cá nhân không cư trú
mà không được hoàn trả
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh của cá nhân không cư trú được xác định tương
tự như doanh thu làm căn cứ tính thuế từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú theo hướng dẫn tại khoản 1 mục I Phần B Thông tư này.
Trường hợp thoả thuận tại hợp đồng không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì doanh thu tính thuế phải quy đổi là toàn bộ số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được dưới bất kỳ hình thức nào từ việc cung cấp hàng hoá, dịch vụ tại Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm tiến hành các hoạt động kinh doanh.
3 Thuế suất
Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân không cư trú quy định đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh như sau:
3.1 1% đối với hoạt động kinh doanh hàng hoá;
3.2 5% đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ;
3.3 2% đối với hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải và hoạt động kinh doanh khác.
Trường hợp cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh khác nhau nhưng không tách riêng được doanh thu của từng lĩnh vực, ngành nghề thì thuế suất thuế thu nhập cá nhân được áp dụng theo mức thuế suất cao nhất đối với lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động trên toàn bộ doanh thu.
Câu 6 Giả sử trong năm 2012, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu
đồng/tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :
a Không phải nộp thuế
b 295.000 đồng
c 550.000 đồng
Trang 8d Số khác
Câu này em lấy 5 triệu chia 12 tháng rồi cộng vào thu nhập bình quân hàng tháng là 4.5 triệu Sau đó trừ đi 4 triệu được miễn trừ, còn bao nhiêu nhân cho thuế suất 5% Kết quả sẽ là câu d
Như vậy đúng không ạ.
- (( 4.500.000=4.000.000)*12))+5.000.000 * 5% = 550.000- cau C