TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016

TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016 TỔNG hợp các DẠNG bài tập THUẾ ôn THI CÔNG CHỨC THUẾ năm 2016

BÀI TẬP 1: Trong kỳ tính thuế năm 2013, Doanh nghiệp A có số liệu sau:

- Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tươngứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng

- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:

+ Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu đồng.

+ Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu đồng.

+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 600 triệu đồng.

Doanh nghiệp A không được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Xác định số thuế TNDN Doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ tính thuế

220

BÀI TẬP 2 Doanh nghiệp sản xuất A là doanh nghiệp mới thành lập và được cấp giấy chứng nhận

đãng ký kinh doanh từ 01/01/2013 Báo cáo quyết toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2013 của doanh

nghiệp A có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau:

- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đếnhoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1,6 tỷ đồng

- Tổng các khoản chi phí được trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị khuyến mại, hoa hồng môi giới;chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sán xuất, kinh doanh: 10 tỷ đồng

Xác định tống chi phí được trừ bao gồm cả chi phí quảng cáo, tiếp thị khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu Thuế Thu nhập doanh nghiệp A trong năm 2013

11,5

BÀI TẬP 3 Trong năm 2013, doanh nghiệp Việt Nam X có một khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự

án đầu tư tại nước ngoài Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nướcngoài Thuế suất thuế TNDN phải nộp theo Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 17%

Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp Việt Nam X phải nộp tại Việt Nam

BÀI TẬP 4 Năm 2013, doanh nghiệp A có số liệu về kết quả kinh doanh như sau:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm là 150 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng là 200 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoản là 100 triệu đồng

Biết rằng thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm của doanh nghiệp A đang được áp dụng thuế suất 10% vàgiảm 50% số thuế thuế TNDN phải nộp

Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ quyết toán thuế:

BÀI TẬP 5 Giả sử trong kỳ tính thuế năm 2013, Doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu về tình hình sản

xuất kinh doanh như sau:

- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng

- Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm: 30 triệu đồng Trong đó:

+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất sản phẩm A: 20 triệu động.

+ Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo ra trong quá trình sản xuất sản phẩm B: 10 triệu đồng.

- Doanh nghiệp XZ đang trong thời kỳ được hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp đối với hoạt độngsản xuất kinh doanh sản phẩm B

Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2013

BÀI TẬP 6 Giả sử năm 2013, doanh nghiệp có số liệu về kết quả kinh doanh như sau:

- Tổng doanh thu bán sản phẩm hàng hoá (chưa bao gồm thuế GTGT): 1,25 tỷ đồng

- Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh 900 triệu đồng Trong đó:

+ Khoản thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ là 30 triệu đồng.

+ Chi trang phục bằng hiện vật có đầy đủ hoá đơn chứng từ cho người lao động: 100 triệu đồng Chi trang phụcbằng tiền cho người lao động có phiếu chi và chứng từ thanh toán đầy đủ; mức chi 20 triệu đồng Tổng số ngườilao động được chi: 20 người

+ Các chi phí còn lại đầy đủ hoá đơn chứng từ và thỏa mãn điều kiện được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Doanh nghiệp không được hướng ưu đãi thuế TNDN

Biết rằng mức chi trang phục cho mỗi người lao động được tính vào chi phí được trừ không vượt quá 5 triệuđồng

Xác định số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp trong năm 2013

100

BÀI TẬP 7 Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng

Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng trong đó:

+ Chi phi xử lý nước thải: 300 triệu đồng

+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.

+ Các chi phí còn lại là hợp lý.

Thuế suất thuế TNDN là 22%

Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

BÀI TẬP 8 Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng

- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng trong đó:

+ Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều tệ còn thiếu: 300 triệu đồng

+ Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý

- Thuế suất thuế TNDN là 22%,

Xác định thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm

BÀI TẬP 9 Doanh nghiệp B trong năm có số liệu sau:

- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng

- Thu nhập trong năm đầu từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ đang trongthời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký và được cơ quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200triệu đồng

- Chí phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, trong đó:

+ Tiền lương thực chi cho công nhân viên đến thời điểm quyết toán thuế TNDN có chứng từ hợp pháp: 500 triệuđồng

+ Trích trước sửa chữa lớn tài sản cố định 800 triệu đồng, thực tế chi 650 triệu đồng

+ Các chi phí còn lại được coi là chi phí hợp lý

Biết rằng Doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phòng tiền lương và quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ

- Thuế suất thuế TNDN là 22%

Xác định số thuế TNDN phải nộp trong năm

BÀI TẬP 10 Công ty A, nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế năm 2013 có số

liệu như sau (đơn vị tính triệu đồng):

- Doanh thu bán hàng: 120.000

- Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó

- Giá vốn hàng bán: 60.000

- Lương phải trả cho người lao động: 20.000

- Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50

- Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo tại địa phương: 30

- Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ hoạtđộng sản xuất kinh doanh theo lãi suất 30%

- Chi trang phục cho 100 lao động: 640

- Về chi phí

- Chi quảng cáo 25.500

- Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400

- Các khoản chi phí khác điều đủ điều kiện tính vào chi phí được trừ

Xác định số thuế TNDN công ty phải nộp trong kỳ.

- Biết rằng:

- Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000, các thành viên mới góp vốn180.000

- Đến hết ngày 31/3/2014, số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty

có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%

- Lãi suất cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm công ty vay tiền là 17%

- Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ, công ty không được hưởng

ưu đãi thuế TNDN

BÀI TẬP 11 Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai, trong năm 2013 có số liệu như

sau (đơn vị tính triệu đồng):

- Doanh thu bán hàng: 21.500

- Giá vốn hàng bán: 10.000

- Chi phí khấu hao 800, trong đó có 90 của một TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao

- Chi tiền lương cho người lao động 3.000, theo đúng quy định của luật thuế TNDN

- Chi xử lý nước thải có hóa đơn chứng từ hợp pháp 200

- Chi hỗ trợ đoàn thanh niên tại địa phương 100

- Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế 30

- Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500, đã trích trước vào chi phí 800

- Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 80

BT THUE GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( ST)

BÀI 1.doanh nghiệp trong tháng có tình hình sau:

Tồn đầu tháng 300 sp A, trong đó chỉ có 80 sp có hóa đơn GTGT ghi giá chưa có thuế GTGT 50k/sp

-Mua 150 sp A với giá chưa có thuế GTGT 60k/sp

-Mua 50 sp B với giá thanh toán ghi trên hóa đơn bán hàng 2,2 triệu đ

-Tiêu thụ hết các sản phẩm nói trên( cuối kỳ không có sp tồn kho) với giá chưa có thuế GTGT 65k/sp A, và 45k/sp B

-Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác được khấu trừ 1,3 triệu đồng

-Thuế suất GTGT của các sp nói trên là 10%

-Tất cả đều thanh toán qua ngân hàng

Thuế GTGT doanh nghiệp phả nộp trong tháng là:

SP B ko dc khau tru do dung hoa don bán hàng

thue gtgt dau vao khac la 1300

Lay gtgt dau ra-gtgt dau vao=950k

Bài 2

Một DN sản xuất trong tháng 5/2012 có tài liệu sau:

-Doanh thu tiêu thụ trong nước 3 mặt hàng đường, kẹo, muối theo giá chưa thuế GTGT lần lượt như sau:3.000 trđ, 1.500 trđ và 3.000 trđ

-Doanh thu xuất khẩu đường theo giá FOB: 2.000 trđ

-Bán muối cho một doanh nghiệp chế xuất, giá bán tại cửa khẩu khu chế xuất: 500 trđ

Thuế GTGT đầu vào tập hợp trên các hoá đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng như sau:

-Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80 trđ

-Phục vụ sản xuất cả 3 mặt hàng trên: 200 trđ Trong đó, thuế GTGT của các TSCĐ là 80 trđ, còn lại làthuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ khác

-Doanh nghiệp phát hiện một chứng từ nộp thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu đã nộp tháng 7 năm 2011nhưng bỏ sót chưa kê khai: 40 trđ

-Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cho một lô hàng vật tư nhập khẩu để SX kẹo đã nhập khẩu tháng trước: 60trđ

Yêu cầu:

1 Xác định thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp Biết:

- Thuế suất thuế GTGT đối với đường 5%, kẹo: 10% Muối không thuộc diện chịu thuế GTGT Hàng hoá,dịch vụ mua vào đều thanh toán qua ngân hàng và có hóa đơn hợp pháp

- Đường xuất khẩu và muối bán cho doanh nghiệp chế xuất có đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầuvào

2 Giả sử số muối thay vì bán cho DN chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khu chế xuất.Hãy xác định lại thuế GTGT DN này phải nộp.[/QUOTE]

Thuế GTGT phải nộp = thuế gtgt đầu ra – thuế gtgt đầu vào được khấu trừ

Thuế gtgt đầu ra gồm:

- Doanh thu tiêu thụ đường: 3.000*5% = 150tr

- Doanh thu tiêu thụ kẹo: 1.500*10% = 150tr

Tổng thuế gtgt đầu ra: 150+150 = 300tr

Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ gồm:

Áp dụng thông tư 06/2012.

- Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80tr

- Thuế gtgt của các tài sản cố định: 80tr

- Thuế gtgt của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế:

+ Doanh thu của hàng hóa chịu thuế: 3.000+1.500+2.000+500 = 7.000tr

+ Tổng doanh thu: 7.000+3.000 = 10.000

Thuế gtgt của hàng hóa chịu thuế: (200-80)*(7.000/10.000) = 84tr

- Doanh nghiệp phát hiện 1 chứng từ nộp thuế gtgt của lô hàng nhập khẩu: 40tr ( vì là lô hàng nhập khẩunên vẫn được trừ khi đã quá hạn 06 tháng)

- Thuế gtgt của lô hàng vật tư nhập khẩu mà DN đã nộp tháng trước: 60tr

Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ: 80+80+84+40+60 = 344tr

Thuế gtgt phải nộp = 300 – 344 = -44tr (chuyển sang kỳ sau)

Áp dụng thông tư 219/2013

- Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80tr

- Thuế gtgt của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế:

+ Doanh thu của hàng hóa chịu thuế: 3.000+1.500+2.000+500 = 7.000tr

+ Tổng doanh thu: 7.000+3.000 = 10.000tr

Thuế gtgt của hàng hóa chịu thuế: 200*(7.000/10.000) = 140tr

- Doanh nghiệp phát hiện 1 chứng từ nộp thuế gtgt của lô hàng nhập khẩu: 40tr ( vì là lô hàng nhập khẩunên vẫn được trừ khi đã quá hạn 06 tháng)

- Thuế gtgt của lô hàng vật tư nhập khẩu mà DN đã nộp tháng trước: 60tr

Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ: 80+140+40+60 = 320tr

Thuế gtgt phải nộp = 300 – 320 = -20tr (chuyển sang kỳ sau)

2 Giả sử số muối thay vì bán cho doanh nghiệp chế xuất chuyển sang bán cho người lao động trong khuchế xuất thì thuế gtgt phải nộp là:

Thuế gtgt đầu ra gồm:

- Doanh thu tiêu thụ đường: 3.000*5% = 150tr

- Doanh thu tiêu thụ kẹo: 1.500*10% = 150tr

- Doanh thu tiêu thụ muối: 500*10%= 50tr

Tổng thuế gtgt đầu ra: 150+150+50 = 350tr

Thuế gtgt đầu vào được khấu trừ gồm:

- Phục vụ sản xuất đường và kẹo: 80tr

- Thuế gtgt đầu vào của 3 mặt hàng: 200tr

- Doanh nghiệp phát hiện 1 chứng từ nộp thuế gtgt của lô hàng nhập khẩu: 40tr ( vì là lô hàng nhập khẩunên vẫn được trừ khi đã quá hạn 06 tháng)

- Thuế gtgt của lô hàng vật tư nhập khẩu mà DN đã nộp tháng trước: 60tr

Tổng thuế gtgt đầu vào được khấu trừ: 80+200+40+60 = 380tr

Thuế gtgt phải nộp = 300 – 380 = -80tr (chuyển sang kỳ sau)

@nh0kl0v3ơi không biết làm như này đúng không?

Bài 3.Cty x kinh doanh lĩnh vực thương mại, có số liệu:

-doanh thu bán nội điạ chưa vat: 28 tỷ

-dthu xuất khẩu: gjá xuất 16,8 tỷ

Thuế gtgt mua vào fục vụ sxkd là 3,2 tỷ

Xđ thuế gtgt công ty được hoàn trong kì nếu có, biết thuế suất mặt hàng 10%, gjá trị hàng tồn kho cuối kì là 6 tỷ

Số thuế gtgt còn đc khấu trừ kì trc chuyển sang là 0,2 tỷ

Hoàng LinhMình làm ra là không được hoàn thuế, đáp án thế nào bạn?

Hôm qua lúc 0:00 ·Thích

Uyên TúĐúng rồi đó bạn Bài này gjống vd 83, khoản 4, điều18, tt219

Hôm qua lúc 1:13 ·Thích·1

BT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ( _ST _)

Cho mình hỏi cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2014 có ghi:

Thuế TNCN = (Thu nhập - 9 triệu - (3,6 triệu * số người phụ thuộc)) * Thuế suất vậy giờ là giảm trừ bản thân là 9tr và người phụ thuộc là 3.6tr hả mọi người như mình làm bài tập thuế TNCN nếu đề ghi là năm 2014 thì áp dụng giống trên, còn ghi từ năm 2013 trở xuống là vẫn áp dụng cái cũ là giảm trừ bản thân 4tr và phụ thuộc 1.6tr hay sao mọi người???

1.Bà Huyền có thu nhập trong năm tính thuế như sau:

- Tiền lương cơ bản theo HĐ lao động chưa trừ BH bắt buộc: 25 triệu/tháng

*TN chịu thuế: 25tr x 12tháng = 300tr

- phụ cấp chức vụ kế toán trưởng: 24trieu/ năm

* TN chịu thuế 24tr (trừ 1 số phụ cấp tại k2 điều 2)

- thù lao giảng dạy cho sinh viên một trường ĐH vào buổi tối trong tuần sau khi đã khấu trừ tại nguồn: 45trieu

*TN chịu thuế 45tr, nhưng đã khấu trừ tại nguồn nên ko tính

- tiền thuởng tính theo năng suất lao động: 36 triệu/ năm

*TN chịu thuế: 36tr (trừ 1 số khoản thưởng theo k2, điều 2)

- trong kỳ bà Huyền nhận được khoản lãi tiền gửi tiết kiệm ngân hàng: 36 triệu

*TN miễn thuế: 36tr (điều 3)

- tiền bồi thuờng nhận được từ HĐ bảo hiểm trách nhiệm dân sự xe mô tô 2 bánh: 10 triệu

*TN miễn thuế: 10tr

Yêu cầu: tính số thuế thu nhập bà Huyền phải nộp trong năm Biết rằng:

- Bà H đã đăng ký và đc cấp mã số thuế TNCN; ko có người phụ thuộc phải nuôi dưỡng

- phí B H bắt buộc trừ vào lương của bà H là 24 triệu đồng*trừ vào lương 24tr

**TN từ tiền lương tiền công: (300 – 24) + 24 + 36 = 336

Bài 2.Trong năm tính thuế 2013, Ông A - Người VN có HKTT ở HN có tài liệu sau:

* Tổng TN từ Tiền lương tại DN trước khi trừ phí BHBB: 420 tr Trong đó:

- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr

- Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp: 30 tr

- Phụ cấp độc hại: 40 tr

- Tiền ăn giữa ca: 16,16 tr

- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr

- Lương tháng thứ 13: 36 tr

* Được một người thân ở nưóc ngoài gửi tặng 10.000 USD và 1 chiếc xe ô tô trị giá kê khai 46.000 USD.

* Ông A có căn hộ cho 1 DN thuê với tổng số tiền thuê được theo kê khai đã bao gồm VAT là 300 tr Ông A đã kê khai tạm nộp 5tr tiền thuế TNCN vào KBNN.

YÊU CẦU: Xác định thuế TNCN ông A phải nộp và còn phải nộp sau khi quyết toán trong năm 2013 Biết:

- Phí BHBB trừ vào lương là: 20tr

- DN đã thực hiện khấu trừ thuế TNCN từ tiền lương của ông A và cấp chứng từ khấu trừ 18tr.

- Giá tính lệ phí trước bạ của xe ô tô nói trên là: 50.000 USD.

- ông A có 1 ng phụ thuộc đủ điều kiện được giảm trừ.

- Tỷ giá ngoại tệ: 1 USD = 20.000 VNĐ.

- Trong năm ông A đã góp quỹ ủng hộ đồng bào bão lụt qua Đài THVN 4 tr.

- Ông A có đầy đủ hoá đơn chứng từ xđịnh đúng DT theo kê khai nhưng k hạch toán được CPhí Tỷ lệ TNCT/DT áp dụng đối với hoạt độg cho thuê nhà : 30%

Cho biết: Mức giảm trừ và biểu thuế?

TNQD của ông A từ tiền lương trong năm 2013: 420-43.2-108-20= 248.8/năm tức 20.733/thángTNTT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 20.733-1.65)*/0.8= 23.854/tháng tức 286.25/năm

TNCT của ông A từ tiền lương trong năm 2013 286.25+108+43.2+20= 457.45

Các khoản đuoc tính vào TNCT trong năm 2013

- Tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ: 20 tr

- Tiền thưởng tăng năng suất LĐ: 45 tr

TNTT từ quà tặng 1200-10= 1190

Thuế TNCN từ quà tặng 1190*0.1= 119

Tổng số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2013 119+79.3125=198.3125

Số thuế còn phải nộp năm 2013 198.3125-5= 193.3125 trd

BT THUE THU NhAP DOANH NGHIEP ( STAM) 1

DN = 18000 DN bắt đầu hoạt động từ tháng 5/2014 >trong năm 2014 hoạt động 8 tháng, DT tính theo năm = 18000/8 *12 = 27000 > thuế suất 22%

CP ko đc trừ = 300+50+150 = 500

CP đc trừ = 16500-500 =16000

TNCT = 18000-16000 =2000

Thuế TNDN = 2000 *22% = 440

2.tổng khoản chi doanh nghiệp kê khai là 20.000 triệu đồng Trong đó có chi quảng cảo, tiếp thị, giao dịch la 2000 triệu đồng

Vậy chi phí quảng cáo, tiếp thị, giao dịch năm tính thuế được trừ là bao

cpqc=(20 000-2 000).15%=2700>2000 vậy cpqc dc tru la 2000 tông cp dc tru khi tinh tnct=20000

3Năm 2014, doanh nghiệp B có số liệu như sau:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm: 200 triệu đồng

- Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng

- Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng

Trường hợp này DN B trong năm 2014 sẽ phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu biết rằng doanh nghiệp B đang được ưu đãi miễn giảmthuế TNDN, áp dụng thuế suất 10% và DN B năm 2014 đang được giảm 50% thuế TNDN đối với hoạt động sản xuất phần mềm) BiếtDoanh nghiệp năm trước có doanh thu dưới 20 tỷ đồng

chi quản cáo: 4

chi xay nhà văn hóa đia phuong:4

hỏi: chi phì cảo cáo la bao nhieu?

thues tndn bao nhieu?

biet thue suat là 22%,muc khong chi chi phí quanng cao là 15%

chi phí hợp lý=37-4-4=29, 29*15%=4.35 chi phí quảng cáo =4 thuês thu nhập 56-29-4=23*22%=5.06

Tại 1 doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đv: triệu đồng)

1 Thuế TNDN phải nộp DN tự xác định là 7500

2 Trong số chi phí DN kê khai để trừ khi xác định TN có một số khoản như sau

- Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo đúng quy định của pháp luật: 60

- Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong HĐ lao động và mọi văn bảnkhác có liên quan của DN: 100

- Chi tài trợ thi olympic tin học của 1 trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20

- Chi thưởng sáng kiến (DN không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến): 60

- Chi nộp phạt vi phạm hành chính có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40

- Chi phí vật tư bị hư hỏng do hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp có biên bản xác định số lượng và giá trị vật

tư bị hư hỏng nhưng không có bản giải trình vật tư hư hỏng do hết hạn sử dụng gửi CQ thuế quản lý trực tiếp: 80

-Các chi phí khác được trừ theo quy định của PL

3 DN đã tự xác định các khoản TN sau thuộc diện được miễn thuế TNDN

- TN từ thực hiện dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng: 150

- TN từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây là năm thứ 3 có thu nhập từ HĐ này)

Yêu cầu:

- Tính thuế TNDN phải nộp trong năm biết thuế suất là 20%, các khoản chi đểu thanh toán ko dùng tiền mặt theo quy định củaPL

Chi phí không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:

1 Chi mua bảo hiểm nhân thọ: 100 tr (2.11/2/điều 6/tt78)

2 Chi tài trợ cuộc thi olympic tin học: 20tr (2.33)

3 Chi thưởng sáng kiến: 60tr (2.7)

4 Chi nộp phạt vi phạm hành chính: 40tr (2.36)

5 Chi vật tư bị hư hỏng: 80tr (b/2.1/2/điều 6/tt78)

Tổng chi phí không được trừ: 100+20+60+40+80 = 300tr

Thu nhập không được miễn thuế: Thu nhập từ hợp đồng nghiên cứu khoa học 200tr (3/điều 8/tt78)

Như vậy thu nhập tính thuế tăng thêm: 300 + 200 = 500tr

Thuế TNDN tăng thêm: 500 x 20% = 100tr

Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế: 7500 + 100 = 7600tr

ơ mình đọc tt nói là chi tài trợ cho giáo dục gồm tài trợ cho các cuộc thi về các môn học đc giảng dạy trg trường học mà đt tham gia dự thi là ng

sao tài trợ cho cuộc thi olimpic bạn lại cho là ko đc trừ

Mình vừa xem lại TT78, đúng là khoản tài trợ cho cuộc thi olympic được trừ vào chi phí, mình đang bị nhầm với thuế TNCN thìkhoản này không được trừ Thank bạn đã phát hiện ra

Như vậy đáp án bài này mình sửa lại: Thuế TNDN phải nộp là: 7500 + 480x20% = 7596tr

Tại 1 doanh nghiệp trong năm tính thuế TNDN có tài liệu sau (đv: triệu đồng)

1 Thuế TNDN phải nộp DN tự xác định là 7500

2 Trong số chi phí DN kê khai để trừ khi xác định TN có một số khoản như sau

- Trích khấu hao xe ô tô đưa đón người lao động trích theo đúng quy định của pháp luật: 60

- Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không ghi cụ thể mức và điều kiện hưởng trong HĐ lao động và mọi văn bảnkhác có liên quan của DN: 100

**bị loại trừ 100 (k2 điều 6)

- Chi tài trợ thi olympic tin học của 1 trường đại học công lập có chứng từ hợp pháp: 20

**Điều 6: a) Tài trợ cho giáo dục gồm: tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân

… Tài trợ cho các hoạt động thường xuyên của trường; … Tài trợ cho các cuộc thi về các môn học được giảng dạy trongtrường học mà đối tượng tham gia dự thi là người học…

- Chi thưởng sáng kiến (DN không tổ chức hội đồng nghiệm thu sáng kiến): 60

**bị loại trừ 60tr (khoản 2.7 điều 6)

- Chi nộp phạt vi phạm hành chính có biên lai thu phạt của cơ quan nhà nước có thẩm quyền: 40

**bị loại trừ 40tr (khoản 2.36 điều 6)

- Chi phí vật tư bị hư hỏng do hết hạn sử dụng có đủ hóa đơn mua hàng hợp pháp có biên bản xác định số lượng và giá trị vật

tư bị hư hỏng nhưng không có bản giải trình vật tư hư hỏng do hết hạn sử dụng gửi CQ thuế quản lý trực tiếp: 80

**bị loại trừ 80tr vì ko có bản giải trình (khoản 2.1 điều 6)

-Các chi phí khác được trừ theo quy định của PL

3 DN đã tự xác định các khoản TN sau thuộc diện được miễn thuế TNDN

- TN từ thực hiện dịch vụ phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng: 150

- TN từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học: 200 (Đây là năm thứ 3 có thu nhập từ HĐ này)

** bị loại, ko thuộc diện TN miễn thuế, vì chỉ dc miễn thuế năm đầu tiên (khoản 3 điều 8)

Yêu cầu:

- Tính thuế TNDN phải nộp trong năm biết thuế suất là 20%, các khoản chi đểu thanh toán ko dùng tiền mặt theo quy định củaPL

** Tổng chi phí không được trừ: 100+60+40+80 = 280tr

** Thu nhập không được miễn thuế: 200tr

** Như vậy thu nhập tính thuế tăng thêm: 280 + 200 = 480tr

Thuế TNDN tăng thêm: 480 x 20% = 96tr

Thuế TNDN phải nộp trong năm tính thuế: 7500 + 96 = 7596tr

(lưu ý: đây là kiểu bài tính chi phí ngược, nghĩa là cho tổng chi phí rồi, sau đó chúng ta loại trừ hoặc thêm vào những khoảnmục hợp lý, rất dễ nhầm lẫn là nên cộng hay nên trừ)

Bài giải tổng hợp của các bạn!

6"Tại 1 DN sản xuất sản phẩm tiêu dùng trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (ĐV tính: triệu đ)

1 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 12.000

2 Chi phí được trừ DN kê khai: 9000, trong đó:

+ Chi khấu hao TSCĐ của nhà để xe do DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50

+ Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm mới thực chi: 1.800

+ Chi trang phục bằng tiền: 200

+ Chi tài trợ xây dựng cơ sở vật chất cho 1 trường Đại học công lập: 850

+ Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, trong đó chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá: 40;chi nghiên cứu thị trường: 100; chi thuê quảng cáo trên báo:60

Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT

3 Các khoản TN khác:

+ TN từ một HĐ thực hiện dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100 Đây là năm thứ hai có thu nhập

+Thu nhập từ hoạt đông liên kết trong nước 1.000 Đây là khoản thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở đơn vị góp vốn vớithuế suất 20%

+Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, duy tu, bão dưỡng tài sản 30

Yêu cầu:

Tính thuế TNDN phải nộp trong năm

Biết rằng:

+Mức thuế suất TNDN áp dụng cho DN là 20%

+ Các hóa đơn của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt

+ DN có 150 lao động

+DN ko trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề

+ DN đã thành lập và hoạt động được 10 năm

Phần chi quảng cáo tiếp thị hội họp, tiếp khách không bị khống chế: 40 + 100 = 140tr

Phần chi quảng cáo tiếp thị hội họp, tiếp khách bị khống chế: 1000 - 140 = 860tr

Trong tất cả phần chi phí doanh nghiệp kê khai (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị ) chỉ có khoản chi tiền lương đếnthời điểm quyết toán vẫn chưa chi: 200tr là khoản chi không được trừ

Vậy chi phí được trừ chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị là: 9000 - 200 -860= 7940tr

Chi phí quản cáo, tiếp thị bị khống chế ở mức: 7940x15%= 1191tr

Chi phí quảng cáo, tiếp thị được trừ = 860tr < mức khống chế 1191tr

Tại 1 DN SXSP tiêu dùng trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (ĐV tính: triệu đ)

1 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 12.000

2 Chi phí được trừ DN kê khai: 9000, trong đó:

+ Chi khấu hao TSCĐ của nhà để xe do DN đầu tư xây dựng trích theo chế độ quy định: 50

+ Tiền lương phải chi: 2000, đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm mới thực chi: 1.800

**chỉ tính 1.800 ->2000 – 1800 = 200

+ Chi trang phục bằng tiền: 200 ** 150 lđộng x 5tr/năm = 750 > 200

+ Chi tài trợ xây dựng cơ sở vật chất cho 1 trường Đại học công lập: 850

+ Chi quảng cáo, tiếp thị, hội họp, tiếp khách doanh nghiệp kê khai: 1.000, trong đó

chi hoa hồng cho đại lý bán đúng giá: 40 -> ko bị khống chế 15%

chi nghiên cứu thị trường: 100 -> ko bị khống chế 15%

chi thuê quảng cáo trên báo:60 -> bị khống chế 15%

** Chi phí không bị khống chế: 100 + 40 = 140

** Chi phí bị khống chế: 1000 – 140 = 860

+Các khoản chi còn lại được trừ khi xác định TNCT

**Chi phí dc trừ không bao gồm các CP Qcáo (bị khống chế): 9000 – 200 – 860= 7940

**Chi phí Qcáo được trừ: 7940 x 15% = 1191 > 860

**Tổng chi phí hợp lý dc trừ: 7940 + 860 = 8800

3 Các khoản TN khác:

+ TN từ một HĐ thực hiện DV thu hoạch sản phẩm nông nghiệp 100 Đây là năm thứ hai có thu nhập

**TN được miễn (k2, điều 8)

+Thu nhập từ hoạt đông liên kết trong nước 1.000 Đây là khoản thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở đơn vị góp vốn với

thuế suất 20% ** TN được miễn (k6, điều 8)

+Cho thuê tài sản 120, chi phí khấu hao, duy tu, bão dưỡng tài sản 30 ** 120 – 30 = 90

Yêu cầu:

Tính thuế TNDN phải nộp trong năm

Biết rằng:

+Mức thuế suất TNDN áp dụng cho DN là 20%

+ Các hóa đơn của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt

+ DN có 150 lao động

+DN ko trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề

+ DN đã thành lập và hoạt động được 10 năm

**TN tính thuế: 12000 – 8800 + 90 = 3290

** Thuế TNDN phải nộp: 3290 x 20% = 658tr

BAI 7 Tại 1 DN trong năm tính thuế TNDN có tài liệu như sau (Đv: trđ)

1 Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 50.000, trong đó DT xuất khẩu hàng hóa 20.000

2 Chi phí doanh nghiệp kê khai để xác định thu nhập chịu thuế: 45.000, trong đó:

+ Chi phí đầu tư xây dựng nhà ăn giữa ca trong DN: 500

+ Chi trả lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất KD: 7.200, trong đó trả lãi vay THTM: 6000, phần còn lại trả cho người lao độngtrong DN, lãi suất 10%/năm

+ Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 1200

+ Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính: 400

+ Chi tài trợ trang thiết bị cho BV Bạch mai: 200

+ Chi phí điện thoại, văn phòng phẩm: 600

Các khoản chi còn lại được trừ khi tính TNCT

3 Các khoản TN khác:

+ Thu từ nhượng bán tài sản 250 Giá trị còn lại của tài sản 145 Chi phí liên quan đến nhượng bán 5

+ TN từ hoạt động liên doanh trong nước (đã nộp thuế tại nơi góp vốn):200

+ Lãi tiền gửi tài khoản thanh toán tại Ngân hàng:140

Yêu cầu: 1/ Tính thuế TNDN phải nộp trong năm

Biêt rằng:

- DN áp dụng mức thuế suất TNDN phổ thông

-Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ thực tế phát sinh: 100

- DN đã góp đủ vốn điều lệ

- Lãi suất cơ bản do NHNN VN công bố tại thời điểm vay vốn: 6%/năm

- Các khoản chi của DN có hóa đơn chứng từ hợp pháp và không dùng tiền mặt

2/ Giả sử: (1) Toàn bộ khoản chi điện thoại & văn phòng phẩm thanh toán bằng tiền mặt, trong đó, tổng các khoản chi dướimức phải thanh toán không dùng tiền mặt là 120 triệu đồng, các khoản còn lại thuộc chi điện thoại và văn phòng phẩm đều từngưỡng phải thanh toán không dùng tiền mặt; (2) các khoản chi còn lại đều thanh toán qua NH; (3) Các điều kiện khác khôngđổi, hãy xác định thuế TNDN

Một DN kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN như sau (đơn vị tính: triệu đồng)

1 Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000

2 Tổng chi phí DN kê khai: 33.000 trong đó:

- Giá mua hàng hóa bán ra: 20.000

- Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 150

- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000

- Các khoản chi phí của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

- Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ

3 Thu nhập chịu thuế khác: 500 trong đó có 400 là thu nhập nhận được từ hoạt động SXKD ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thu nhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%

Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN phải nộp năm 2011? Biết thuế suất thuế TNDN là 25% Trong năm DN không được miễn, giảm thuế TNDN

Bài tập này thuộc đề thi thuế năm 2012 của khu vực miền Nam Trong đề này yêu cầu tính thuế TNDN nộp trong năm 2011, nhưng ko cho giả thiết DN thành lập năm nào, nên phải xét 2 trường hợp là DN thành lập dưới 3 năm và trên 3 năm để áp dụng mức chi phí quảng cáo khống chế là 15% hay 10% trên chi phí được trừ (ko bao gồm chi phi quảng cáo) Tuy nhiên vì theo luật mới áp dụng chung là 15% ko phân biệt số năm hoạt động của DN nên mình làm như sau (mặc định là 15% luôn nhé)

Chi phí không được tính vào chi phí được trừ:

+ 150 triệu thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

Chi phí để tính mức khống chế chi phí quảng cáo, tiếp thị đối với DN kinh doanh thương mại là:

33000 - 150 -20000 -2000 =10850

Chi phí quảng cáo mức khống chế là: 10850*15% = 1627.5 < Chi phí quảng cáo của doanh nghiệp kê khai là 2000 -> DN chỉ được trừ mức chi phí quảng cáo là 1627.5

Tổng chi phí được trừ là = 10850 +20000+1627.5 =32477.5 tr

Thu nhập tính thuế đối với HĐ kinh doanh chính là 45000 - 32477.5=12522.5

Thu nhập khác là 500 tr trong đó có khoản TN nhân được từ nước ngoài sau khi đã nộp thuế TNDN ở nước ngoài với mức 20% là 400 tr

-> -> TN nhận được trước khi nộp thuế ở nước ngoài là: 400/(1-20%)=500 tr

Vậy tổng số TN khác là (500 -400) + 500 = 600

Thuế TNDN phải nộp là = (12522.5 + 600)*25% - 500*20% = 3180.625 tr đ

BÀI 9

Trong năm tính thuế TNDN ở công ty A có tình hình sau Dv triệu đồng)

I Tài liệu kê khai thuế TNDN

1 Tổng Doanh thu: 5.590; trong đó doanh thu từ một hợp đồng nghiên cứu khoa học năm đầu tiên có doanh thu là: 250

2 Hàng hóa bị trả lại do kém chất lượng: 80

3 Chi phí sản xuất, kinh doanh: 4.510

, trong đó chi phí HĐ nghiên cứu khoa học trong năm đầu tiên có doanh thu nói trên là 220

- Chi nộp phat vi phạm HĐ kinh tế : 80

4 Thu nhập khác:

+ Chênh lệch mua bán chứng khoán: 40

+ Thu nhập từ chuyển nhượng máy móc: 20

+ Thu phạt vi phạm HĐ kinh tế: 40

+ Thu nhập từ hoạt động liên doanh đơn vị chia thu nhập đã nộp thuế TNDN): 150

II TÀI LIỆU KIỂM TRA CỦA CƠ QUAN THUẾ

1 Toàn bộ hàng hóa trả lại công ty đã bán rẻ thu được 48, chi phí bán hàng 5, hoạt động này công ty không khai

2 Chi phí sản xuất kinh daonh đã kê khai có

+ Trích trước sữa chữa lớn TSCĐ: 55, tuy nhiên thực tế phát sinh trong năm là 50

+ Chi sự nghiệp, chi ốm đau: 16

+ Chi ủng hộ khắc phục hậu quả bão lụt qua Đài THVN: 12

+ Thuế TN cá nhân ( hĐ lao động quy định doanh nghiệp trả lương ròng, tiền lương ko bao gồm thuế TNCN): 60

Các khoản chi còn lại đều được trừ theo quy định của pháp luật

3 Tất cả các tài liệu còn lại đều chính xác và đầy đủ Các khoản chi đều có đầy đủ hóa đơn , chứng từ theo luật quy định và tất cả các khoản thanh toán đều thực hiện qua ngân hàng

Yêu cầu:

1/ Tính số thuế TNDN mà công ty phải nộp

Biết rằng cty nộp thuế TNDN theo mức 20%, có giấy phép hoạt động nghiên cứu khoa học do cơ quan có thẩm quyền cấp

2/ Lập tờ khai quyết toán thuế trong 2 trường hợp(i) chỉ trên tài liệu kê khai của công ty; (ii) trên cơ sở cả tài liệu kê khai của công ty và tài liệu kê khai của cơ quan thuế

3/ Lập biên bản kiểm tra báo cáo quyết toán thuế tại cty

1 Vì chi phí NCKH 220 hạch toán vào để tính thu nhập từ NCKH ( miễn thuế) nên phải giảm trừ khỏi khoản tổng chi phí 4510

2 Thuế TNCN 60 vẫn dc trừ chi phí cho cty vì cty trả lương ròng cho ng lao động

1 Vì thu nhập từ NCKH đc miễn thuế nên DN phải hạch toán riêng chi phí, doanh thu để tính ra TN là 250-220=30

Khoản chi phí NCKH 220 phải loại ra khỏi chi phí đc trừ Chi phí ko được trừ gồm:

- trích trc TSCD 55 nhưng thực tế 50 vậy ko đc trừ 5

- chi sự nghiệp ốm đau 16

- chi nộp phạt hd kinh tế 80 ( bù trừ với thu tiền phạt hd kinh tế, nếu âm thì tính giảm trừ thu nhập khác)

Bài 10 Bài tập thuế năm 2012 nhé

Câu 3: Một DN kinh doanh thương mại trong năm 2011 có số liệu kê khai thuế TNDN như sau (đơn vị tính: triệu đồng)

1 Doanh thu tính thuế TNDN: 45.000

2 Tổng chi phí DN kê khai: 33.000 trong đó:

- Giá mua hàng hóa bán ra: 20.000

- Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ: 150

- Chi phí quảng cáo, khuyến mãi, tiếp thị: 2.000

- Các khoản chi phí của DN đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp

- Các khoản chi còn lại đều đủ điều kiện được trừ

3 Thu nhập chịu thuế khác: 500 trong đó có 400 là thu nhập nhận được từ hoạt động SXKD ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế thunhập ở nước ngoài với mức thuế suất 20%

BÀI 11 :Công ty A có trụ sở chính tại hn nộp thuế TNDN theo ts 25%.công ty A có xí nghiệp hạch toán phụ thuộc X báo sốhưởng ts ưu đãi đầu tư 20%

1.Quý 1/N tổng DT của công ty A như sau:

-doanh thu bán hàng của trụ sở chính tại hn: 3000 tr.đ, trong đó DT bán hàng cho xí nghiệp X: 500 tr.đ