hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần TM XD thái sơn

Bài tập lớn kế toán quản trị Li m u Trong trình phát triển kinh tế duc quốc gia nào,doanh nghiệp đóng góp phần không nhỏ vào công trình phúc lợi xã hội góp phần giải việc làm.Trong bối cảnh hội nhập kinh tế giới, vai trò cảu doanh nghiệp phát triển kinh tế đất nớc lại có ý nghĩâ thiết thực nhiều Một quốc gia mở rộng giao thông nhiều bao nhiêu, xét cho doanhghiệp lại phát triển tốt nhiêu Thơng mại quốc tế có lợi cho trình cạnh tranh doanh nghiệp Cạnh tranh quốc tế giúp nhà sản xuất nớc phải cố gắng cung câp cho doanh nghiệp động lực mạnh mẽ để cải tiền nâng cao chất lợng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ Trong bối cảnh kinh tế nớc ta nay, Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thơng mại giới WTO, thị trờng nớc đợc mở cửa, điều tạo hội cho kinh tế Việt Nam phát triển nhng không thách thức doanh nghiệp nớc Nó đặt doanh nghiệp vào cạnh tranh gay gắt thơng trờng Các doanh nghiệp đứng trức hai khả thất bại phá sản tạo dựng đợc uy tín phát triển bền vững.Vì vậy, doanh nghiệp tìm biện pháp để nâng cao doanh thu, giảm thiểu chi phí nhng đảm bảo chất lợng sản phẩm, dịch vụ thu đợc nhiều lợi nhuận Để đạt đợc mục tiêu này, nhà quản lý doanh nghiệp phải nhận thức đợc vai trò thông tin kinh tế: nh quan hệ cung-cầu, mặt giá cả, tình trạng canh tranh, môi trờng kinh doanh doanh nghiệpCác thông tin số liệu có kế toán thu thập tổng hợp đợc, qua giúp cho nhà quản trị hiểu đợc tình hình tài doanh nghiệp, sách phát triển kinh tế nhà nớc Việt Nam nh sách kinh tế quốc gia có quan hệ thơng mại đàu t để từ đa đợc định phù hợp nhằm gia tăng mức độ thoả mãn nhu cầu hàng hóa, dịch vụ cho ngời tiêu dùng Hiểu đợc tầm quan trọng cuả thông tin k tóan, doanh nghiệp muốn tổ chức công tác kế toán thật hoàn chỉnh mang lại hiệu cao Tuy nhiên doanh nghiệp làm đợc điều phải cân nhắc đến yếu tố chi phí Để xây dựng đợc máy kế toán đảm Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Bài tập lớn kế toán quản trị bảo thực tốt chức phản ánh giám đốc (hai chức quan trọng kế toán) dễ dàng điều kiện kinh phí hạn hẹp Nhn thy tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn qun tr em la chn ti K toỏn qun tr chi phớ Trong quỏ trỡnh lm bi em ó nhn c s giỳp tn tỡnh ca TS. Mai Thm Do cũn nhiu hn ch v kin thc thc t nờn bi khụng th khụng trỏnh nhiu thiu sút, mong thy cụ giỏo ch bo nhiu hn Em xin chõn thnh cm n! Hi Phũng, thỏng nm 2009 Sinh viờn Phm Th Thỳy Phần 1: Giới thiệu tình hình chung công ty Cổ Phần TM-XD Thái Sơn 1.1.Khái quát chung lịch sử hình thành tình hình phát triển công ty cổ phần TM-XD Thái Sơn Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Thái Sơn Tên giao dịch tiếng anh : Thái Sơn contruction Joint stock company Tên viết tắt : Thái Sơn.JSC Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Bài tập lớn kế toán quản trị Địa : Khu công nghiệp Đình Vũ - Hải An- Hải Phòng ĐT : (031)3.614.092/ (031)3.576.632 Fax : (031)3.576.632 Vốn điều lệ : 6.000.000.000đ Vốn tự có : 35.600.500.00đ Mã số thuế : 0200605877 Tài khoản : Tại Ngân hàng TM CP Nam Việt - Chi nhánh HP Công ty Cổ phần Thơng Mại Xây Dựng Thái Sơn nhà phân phối thức sản phẩm cọc bê tông cốt thép Hải phòng Với dây chuyền sản xuất tiến tiến kết hợp đội ngũ nhân viên nhiều năm kinh nghiệm, kỹ thuật lành nghề Sản phẩm cọc bêtông cốt thép công ty Thái Sơn luôn đảm bảo tiêu chuẩn chất lợng kỹ thuật, mỹ thuật Với đội ngũ t vấn kỹ thuật giàu kinh nghiệm Công ty Thái Sơn tin tơng làm vừa lòng quý khách hàng nhu cầu (về tuổi thọ công trình, giá trị công trình, ) Với phơng châm Thái Sơn trờng tồn công trình, chất lợng sản phẩm hàng đầu, giá hợp lý, phơng thức bán hàng chuyên nghiệp dịch vụ sau bán hàng thuận tiện nhanh gọn Công ty Thái Sơn đáp ứng nhu cầu khách hàng Với đa dạng sản phẩm bao gồm nhiều chủng loại, nhiều kích thớc thích ứng cho công trình với địa hình khác Công ty Thái Sơn tin tởng làm vừa lòng Quý khách hàng 1.2.Đặc điểm hoạt động tổ chức kinh doanh công ty 1.2.1.Chức ngành nghề kinh doanh: Theo giấy phép ĐKKD số 020300126 Công ty CPTM-XD Thái Sơn đợc tiền hành hoạt động sau: Kinh doanh bất động sản Kinh doanh, sản xuất vật liệu xây dựng, đồ nội- ngoại thất công trình Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng, Dịch vụ du lịch Vận tải dịch vụ vận tải hàng hoá thuỷ-bộ Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Bài tập lớn kế toán quản trị Xây dựng công trình thuỷ lợi, công nghiệp, dân dụng,điện nớc, sở hạ tầng san lắp mặt Dịch vụ t vấn công trình xây dựng 1.2.2.Thuận lợi, khó khăn thành tích công ty đạt đợc Vốn công ty có uy tín nên công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn có tảng định trình phát triền Trong suốt năm qua công ty có nhiều cố gắng hoạt động kinh doanh, phát triển công ty xây dựng uy tín thị trờng Bất kỳ doanh nghiệp thành lập gặp nhiều khó khăn kinh doanh từ việc tìm đối tác kinh doanh tìm kiếm khách hàng,Công ty cổ phần TM-XD Thái Sơn vậy, công ty tạo dung cho đợc uy tín thị trờng công ty không tránh khỏi khó khăn mà công ty khác gặp phải Một doanh nghiệp bớc chân vào thị trờng kinh doanh năm đầu lợi nhuận cha cao bị thua lỗ Công ty cổ phần TM-XD Thái Sơn năm đầu công ty phải chiụ thua lỗ để cạnh tranh thị trờng tìm kiếm khách hàng Để khắc phục khó khăn gặp phải công ty cần cố gắng tiếp cận thị trờng đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng 1.1.4.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty cổ phần TM-XD Thái Sơn Công ty cổ phần TM-XD Thái Sơn công ty chuyên sản xuất cung cấp bêtông cốt thép bêtông thơng phẩm nên sản phẩm chủ yếu công ty bêtông đúc sẵn bêtông thơng phẩm Ngoài công ty cho thuê xe bơm cân thuê xe chở hàng 1.3.Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý Hình thức tổ chức máy quản lý công ty cổ phần TM-XD Thái Sơn theo mô hình trực tuyến chức năng: Giám đốc giám sát hoạt động công ty, phó giám đốc trực tiếp đạo hoạt động công ty thông qua phòng ban chức Cụ thể mô hình máy tổ chức quản lý công ty nh sau: Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Bài tập lớn kế toán quản trị Sơ đồ 1.1.Cơ cấu tổ chức máy quản lý điều hành công ty Hội đồng quản trị Giám đốc Phó giám đốc Phòng hành tổng hợp Phòng tài kế toán Phòngkinh doanh - Hội đồng quản trị: ngời có quyn quyt nh cao nht i vi Cụng ty - Giám đốc công ty: quản lý hoạt động công ty chịu trách nhiệm trớc hội đồng thành viên hiệu hạot động công ty - Phó giám đốc: điều hành hoạt động công ty phải chịu trách nhiệm trớc HĐQT Giám đốc Công ty - Phòng hành tổng hợp: có nhiệm tham mu cho lãnh đạo xây dựng kế hoạch lao động, tiền lơng theo yêu cầu nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh.Chịu trách nhiệm lo đề nhân công ty, tổ chức quản lý điều hành công ty Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Bài tập lớn kế toán quản trị - Phòng tài kế toán: Có chức lập tổ chức thực kế hoạch tài theo tháng quý, năm, cung cấp tiêu kinh tế tài cần thiết cho giám đốc công ty, thực hoạch toán theo quy định Nhà nớc điều lệ công ty, lập báo cáo tài chínhtheo tháng quý năm - Phòng kinh doanh: Nghiên cứu thị trờng, tìm kiếm bạn hàng kinh doanh Tổ chức kế hoạch, chiến lợc kinh doanh Phòng kinh doanh quản lý phận kinh doanh bêtông cốt thép bê tông thơng phẩm 1.5.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần TM-XD Thái Sơn 1.5.1.Đặc đỉêm tổ chức máy kế toán công ty Để tổ chức máy kế toán hợp lý, gọn gàng, có hiệu đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, xác công ty lựa chọn hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Hình thức tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo lãnh đạo tập trung thống kế toán trởng nh đạo kịp thời ban lãnh đạo công ty họat động kinh doanh nói chung công tác kế toán nói riêng Sơ đồ 1.2.Mô hình tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trởng Kế toán toán Thủ quỹ Kế toán kho Kế toán chạm cân Chức ngời: - Kế toán trởng (kế toán tổng hợp) phụ trách chung phận kế toán tài vụ.Có trách nhiệm thực quy định pháp luật kế toán tài đơn vị Đôn đốc xem xét kiểm soát, đối chiếu chứng từ hoạch toán phần hành kế toán đảm bảo theo luật kế toán, kịp thời nên tổng hợp số liệu kế toán tháng, quý, năm theo quy định đơn vị chịu trách nhiệm số liệu - Kế toán toán: Chịu trách nhiệm theo dõi công nợ với khách hàng, nhà cung cấp thầu phụ Kiểm tra kiểm soát chứng từ mua Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Bài tập lớn kế toán quản trị vật t đơn vị công ty, tính hợp lí chứng từ trớc trình kế toán trởng phê duyệt.Chịu trách nhiệm theo dõi khoản tài liên quan đến ngân hàng, trực thuộc giao dịch với ngân hàng, rút tiền mặt, nộp thuế phiếu thu, phiếu chi, chứng từ, đề nghị toán - Kế toán vật t (kế toán kho): thực theo dõi vật t nguyên vật liệu, tính giá thành sản phẩm hàng tháng đối chiếu hàng hoá xuất, nhập kho Kiểm kê kho hàng tháng với thủ kho đối chiếu sổ sách bên: thủ kho, kế toán bảo vệ -Thủ quỹ: Quản lý két quỹ dảm bảo an toàn, ngăn nắp gọn gàng, bí mật đóng mở có khoa học Đối chiếu theo quy định với kế toán toán có chữ ký xác nhận Nhập xuất quỹ phải đảm bảo đầy đủ xác -KT chạm cân: có trách nhiện hoàn thành công việc trạm cân mốt số công việc khác đới quản lý điều hành kế toán trởng phòng kế toán giám đốc công ty 1.5.2.Tổ chức công tác kế toán hình thức ghi sổ kế toán Bộ máy kế toán công ty cổ phần TM-XD Thái sơn đợc tổ chức theo mô hình tập trung, nghiệp vụ kinh tế phát sinh đợc gửi phòng tài kế toán để kiểm tra, xử lý ghi dổ kế toán Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính giá hàng tồn kho theo phơng pháp bình quân gia quyền kỳ dự trữ, tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ Hệ thống chứng từ tài khoản kế Sổ kếcủa công toán toán Chứng từ kế Sổ tổng hợp ty áp dụng toán chuẩn mực kế toán ban hành theo -quyết định số theo - Sổ chi tiết 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 tài Công tác kế toán công ty cổ phần TM-XD Thái Sơn đợc thực hoàn toàn máy vi tính, kế toán việc nhập số liệu từ chứng từ ban đầu máy tự động lên sổ theo chu trình cải đặt sẵn.Chơng trình phần Phần mềm kế mềm kế toán công ty sử dụng phần mền kế toán ADS (Cads net) toán 1.5.3.Tổ chức báo cáo kế toán công ty Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Báo cáo tài Báo cáo kế toán quản trị Máy vi tính Bài tập lớn kế toán quản trị Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ hàng cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày kế toán vào chứng từ kê toán bảng tổng hợp chứng tứ kế toán loại đợc kiểm tra, đợc làm c ghi sổ, xác định tài khoản nợ TK Có để nhập liệu vào máy tình theo bảng biểu đợc thiết lập sẵn phầm mềm Theo quy trình phần mền kê toán thông tin đợc nhập vào sổ kế toán tổng hợp sổ thẻ kế toán có liên quan Cuối tháng hay vào thời điểm kế toán thực thao tác khoá sổ lập báo cáo tài chính.Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với sổ chi tiết đợc thực tự động máy tính đảm bảo đợc độ xác Ngời kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu kế toán với báo cáo tài sau in giấy Cuối tháng, năm báo cao tài phải đợc in giấy đóng thành theo dúng quy định nh trình tự hoạch toán bắng tay Sơ đồ 1.3.Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Bài tập lớn kế toán quản trị Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối SPS Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ hàng cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày c vào chứng từ đực kiểm tra, kế toán nhập số liệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào máy tính, phần mền máy tính tự động xử lý số liệu vào vào sổ có liên quan: Sổ nhật ký chung, Sổ TK, Sổ chi tiết TK theo tài khoản đối ứng Nếu công ty có sử dụng Thẻ, sổ chi tiết đồng thời với việc nhập liệu vào phần mềm máy tính nghiệp vụ phát sinh ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, năm phần mềm kế toán tự động khoá Sổ lập bảng tổng hợp chi tiết in báo cáo tài Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Bài tập lớn kế toán quản trị Phần 2: Nghiên cứu tình hình thực công tác kế toán quản trị Công ty Cụng ty c phn TM-XD Thỏi Sn l cụng ty chuyờn v lnh vc xõy dng,cung cấp bêtông cốt thép ú chi phớ sn xut c hp theo tng sn phm V phng phỏp hp chi phớ sn phm xõy lp ca cụng ty l phng phỏp trc tip i vi phớ sn xut liờn quan Khon mc phớ sn xut kinh doanh ca cụng ty bao gm: + Khon chi phớ nguyờn vt liu trc tip + Khon chi phớ nhõn cụng trc tip + Khon chi phớ chung 2.5.1.Chng t v ti khon s dng: - Chng t s dng: Bng tớnh lng v bo him, phiu thu, phiu chi - Ti khon s dng: Hin cụng ty ang s dng cỏc ti khon sau hp chi phớ sn xut kinh doanh v tớnh giỏ thnh sn phm: + TK 621: Chi phớ nguyờn vt liu trc tip - TK 6211: C20x20 - TK 6212:C25x25 - Tk 6213: C30x30 + TK 622: Chi phớ nhõn cụng trc tip - TK 6221: C20x20 - TK 6222:C25x25 - Tk 6223: C30x30 + TK 627: Chi phớ sn xut chung - TK 6271: C20x20 - TK 6272:C25x25 Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 10 Bài tập lớn kế toán quản trị C ú TK 152 : 13.624.010 Cn c vo phiu xut kho s 207(Biu 33) vo s Nht ký chung( Biu 34), S chi tit TK 6211( Biu 35),S cỏi TK 621( Biu 36) Biểu 33 Phiếu xuất kho Số: 207 Ngàythángnăm - Có TK 152 Tên đơn vị nhận: Lý xuất kho:Bán hàng Xuất kho: Tên nhãn hiệu quy cách phẩmchất vật t,dụng cụ,sản phẩm,hàng hoá STT Nợ TK 621 ĐVT Số lợng Theo Thực chứng từ nhập Đơn giá Thành tiền Cộng Tổng số tiền(Bằng chữ): Số chứng từ gốc kèm theo: Ngời giao Thủ kho Kế toán tổng hợp Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu 34 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 Sổ nhật ký chung Năm:2008 Chứng từ gốc NT SH 24/12 PC126 Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Diễn giải Chi tiền mua bút thủ điện dao tông Đơn vị tính:VNĐ TK đối ứng Số tiền Nợ Có 62713 111 107.000 13 Bài tập lớn kế toán quản trị 23/12 PXK201 27/12 UNT Xuất vật t để sx cọc 25x25 Công ty Sông Hoàng toán tiền cọc TGNH 28/12 PC128 Thanh toán tiền mua cát vàng Vĩnh phú 28/12 HĐ32821 Thuế GTGT đợc khấu trừ 28/1 PXK 207 Xuất thép D16 để sx cọc25x25 29/12 PC129 Thanh toán tiền mua BHLĐ 29/12 HĐ 9871 Thuế GTGT đợc khấu trừ 31/12 PT256 Thu tiền cọc bêtông công ty Song Hoàng 31/12 BKH12 Trích khấu hao cho phận SX chung 621 112 152 9.427.548 1312 100.000.00 152 111 7.900.000 133 621 111 152 395.000 13.634.101 142 133 111 111 6.800.000 111 680.000 1312 10.000.000 627 214 24.489.635 214 2.048.835 31/12 BL Trích khấu hao TSCĐ cho phận 642 QLDN Tổng lơng phải trả cho CNV T12/2008 334 111 65.222.308 31/12 BL Trích lơng cho phận VP 338 6.201.539 31/12 BKH12 642 104.277.594.109 Cộng Kế toán ghi sổ (Ký,họ tên) Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Kế toán trởng (Ký,họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc (Ký,họ tên) 14 Bài tập lớn kế toán quản trị Biểu 35 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 S CHI TIT TI KHON Ti khon 6211- Chi phớ cc 25x25L600D16 Thỏng 12 nm 2008 TK Chng t S Din gii Ngy i ng Phỏt sinh N Cú S d u k PXK162 PXK165 PXK166 PXK180 PXK202 PXK 207 17/12 18/12 19/12 20/12 24/12 28/12 KC 31/12 1428 31/12 Xut vt t sx cc Xut vt t sx cc Xut vt t sx cc Xut vt t sx cc Xut vt t sx cc Xut vt t sx cc Kt chuyn chi phớ sn xut C25x25L600 T12/2008 Kt chuyn chi phớ sx C25x25 Cng phỏt sinh Ngi lp biu (Ký, h tờn) Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 K toỏn trng (Ký, h tờn) 152 152 152 152 152 152 26.851.720 6.096.152 28.233.252 6.069.152 4.865.403 13.634.010 154 345.967.955 154 2.841.178.743 3.187.146.698 3.187.146.698 Giỏm c (Ký, úng du, h tờn) 15 Bài tập lớn kế toán quản trị Biểu 36 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 Sổ TK 621 621- Chi phí NVL trực tiếp Năm 2008 Đơn vị tính:VNĐ Ngày 20/12 21/12 22/12 23/12 23/12 26/12 28/12 31/12 Số CT PXK180 PXK183 PXK190 PXK201 PXK202 PXK 204 PXK207 1428 Diễn giải D nơ đầu kỳ Xuất vật t để SX cọc25x25L600D16 Xuất vật t để SX cọc25x25L600D16 Xuất vật t để SX cọc25x25L600D16 Xuất vật t để SX cọc25x25L600D16 Xuất vật t để sx C25x25L400D14 Xuất vật t để sx C25x25L500D16 Xuất vật t để SX cọc25x25L600D16 K/C chi phí NVL trực tiếp 6211:C20x20 6211:C25x25 6211:C30x30 Cộng phát sinh kỳ TK đối ứng 152 152 152 152 152 152 152 154 154 154 Phát sinh Nợ Có 6.069.152 25.651.442 6.069.152 9.427.548 9.813.480 5.194.221 13.634.101 7.230.478.679 469.773.656 3.187.146.698 3.573.558.325 7.230.478.679 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Ngời lập Kế toán trởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Tp hp chi phớ nhõn cụng trc tip: Cn c vo bng toỏn lng v cỏc khon trớch theo lng, k toỏn vo s nht ký chung( Biu 39), S chi tit TK 622( Biu 40),s cỏi tk 622( Biu 41) Vớ d minh ho: Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 16 Bài tập lớn kế toán quản trị Cn c vo bng toỏn lng v bng trớch theo lng ca công nhõn sn xut cc 25x25L600 D16 thỏng 12/2008, k toỏn nh khon nh sau: + K toỏn nh khon: N Tk 622 : 19.859.165 Cú Tk 334 : 19.859.165 Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 17 Bài tập lớn kế toán quản trị Biểu 37 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 S CHI TIT TI KHON Ti khon 6221- Chi phớ NC cc 25x25L600D16 Nam 2008 TK Chng t S Din gii Ngy i ng Phỏt sinh N Cú S d u k KC 31/12 BL 31/12 138 31/12 Kết chuyền chi phí NC trực 154 tiếp Lơng phải trả NC sản xuất 334 Kt chuyn chi phớ sx 154 C25x25L600D16 Cng phỏt sinh 19.859.165 19.859.165 268.353.174 268.353.174 268.353.174 Ngi lp biu (Ký, h tờn) K toỏn trng (Ký, h tờn) Giỏm c (Ký, úng du, h tờn) Biểu 38 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) 18 Bài tập lớn kế toán quản trị MST: 0200605877 622- Chi phí nhân công trực tiếp Năm 2008 Ngày Số CT 31/12 BL12 31/12 BL12 31/12 BL12 31/12 1388 Diễn giải D nơ đầu kỳ Lơng phải trả cho CN sx trực tiếp C25x25L400D14 Lơng phải trả cho CN sx trực tiếpC25x25L500 D16 Lơng phải trả cho CN sx trực tiếp C25x25L600D16 K/C chi phí NVL trực tiếp 622:C20x20 622:C25x25 622:C30x30 TK đối ứng Đơn vị tính:VNĐ Phát sinh Nợ Có 334 3.267.840 334 2.303.000 334 19.859.160 154 154 154 Cộng phát sinh kỳ D cuối kỳ Ngời lập (Ký, họ tên) Sổ TK 622 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 642.618.00 94.464.601 268.353.174 279.800.225 642.618.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên) Tp hp chi phớ sn xut chung: Tp hp chi phớ sn xut chung cho cc 25x25L600 D16 phỏt sinh thỏng 12/2008 ca cụng ty TY\rong ú: + Tr lng cho b phn QLPX +Chi phớ nguyờn vt liu sx + Phân bổ công cụ dụng cụ xửơng SX + Chi phớ khu hao TSC + Chi phớ mua ngoi Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 19 Bài tập lớn kế toán quản trị K toỏn nh khon nhp s liu vo mỏy tớnh v to cỏc s: S nht ký chung (Biểu 39), s cỏi TK 627 ( Biểu 40) Biểu 40 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 Sổ chi tiết Tài khoản Tên tài khoản:627- Chi phí sx chung Cọc25x25L600D16 Năm 2008 Ngày TK đối Phát sinh Số CT Diễn giải Nợ Có tháng ứng D đầu kỳ Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 20 Bài tập lớn kế toán quản trị PC105 19/12 Thanh toán tiền điện T11/2008 BKH12 31/12 Khấu hao TSCĐ T12/2008 BL12 31/12 Trả lơng cho CBQLSX 216 31/12 Kết chuyển chi phí sx chung 216 111 1.004.456 214 334 18.820.284 8.100.000 154 52.020.233 C25x25L600D16 TK 154 31/12 Kết chuyển chi phí sx chung 154 158123597 TK 154 Cộng phát sính 210.143.83 D cuối kỳ 210.143.830 Biểu 41 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 Sổ TK 627 627- Chi phí nhân công trực tiếp Năm 2008 Ngày 18/12 19/12 24/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Số CT Diễn giải PC101 PC105 PC126 BKH12 BL12 BPCC 216 D nơ đầu kỳ Thanh toán tiền mua dầu đo Thanh toán tiền điện Thanh toán tiền mua đồ dùng văn phòng Khấu hao TSCĐ tháng 12 Lơng phải trả CBQLSX Phân bổ CCDC xởng sản xuất K/C chi phí NVL trực tiếp 627:C20x20 627:C25x25 627:C30x30 Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Đơn vị tính:VNĐ TK đối ứng Nợ 111 111 111 214 334 1421 1.869.091 1.004.456 107.000 24.489.635 8.100.000 12.218.166 154 154 154 Phát sinh Có 34.380.686 210.143.830 302.642.099 21 Bài tập lớn kế toán quản trị Cộng phát sinh kỳ D cuối kỳ Ngời lập Kế toán trởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.5.3.Tập hợp chi phí toàn doanh nghiệp 547.166.615 547.166.615 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên) Sau hp chi phớ sn xut kinh doanh k toỏn kt chuyn chi phớ nguyờn vt liu trc tip, chi phớ nhõn cụng trc tip, chi phớ sn xut chung vo ti khon 154 chi phớ sn xut kinh doanh d dang hp chi phớ tớnh giỏ thnh ca tng sn phẩm Cui thỏng, sau hp chi phớ sn xut kinh doanh k toỏn nhp vo phn mm k toỏn, chng trỡnh s t chy v t kt chuyn chi phớ nguyờn vt liu trc tip, chi phớ nhõn cụng trc tip v chi phớ sn xut chung chi phớ SXKD d dang hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm sn xut k, Cui cựng k toỏn in S Nht ký chung, S cỏi TK 154 Cuối kỳ, kế toán tập hợp toàn chi phí để tiến hành tính giá thành sản phẩm.Khi tập hợp xong chi phí kế toán nhập số liệu vào phần mềm máy tính máy tính tự động nhập số liệu vào Sổ nhật ký chung, Sổ Cái TK 621,TK 622, TK 627 TK 154 Chứng từ tài khoản sử dụng Kế toán tập hợp chi phí phát sinh kỳ phiếu nhập kho sản phẩm hoàn thành để tính giá thành sản phẩm TK 154- Chi phí sản phẩm dở dang Phơng pháp hoạch toán Tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm phát sinh kỳ + Kết chuyển chi phí: Nợ TK 154: Có TK 621: Có TK 622: Có TK 627: Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 22 Bài tập lớn kế toán quản trị Vì kỳ công ty chí phí dở dang cuối kỳ nên tính đợc khoản mục kế toán tính đợc tổng giá thành sản phẩm hoàn thành + Kế toán định khoản: Nợ TK 155 Có TK 154 + Khi bán sản phẩm: Nợ TK 632 Có TK 155 Biểu 43 Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 Mu s S03b-DN (Ban hnh theo Q 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) 23 Bài tập lớn kế toán quản trị Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 Nhật ký chung Năm 2008 Chứng từ gốc NT SH Diễn giải Đơn vị tính: VNĐ TK đối ứng Số tiền Nợ Có 31/12 PNK053 Mua thép D16 LD nhập kho HĐ32921 Thuế GTGT đợc khấu trừ PT253 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ TM() PC125 Chi tiền mua máy hàn, máy cắt sắt GQ40 HĐ4650 Thuế GTGT đợc khấu trừ PC126 Chi tiền mua bút thủ điện dao tông PXK201 Xuất vật t để sx cọc 25x25 UNT Công ty Sông Hoàng toán tiền cọc TGNH PC128 Thanh toán tiền mua cát vàng Vĩnh phú HĐ32821 Thuế GTGT đợc khấu trừ PC129 Thanh toán tiền mua BHLĐ HĐ 9871 Thuế GTGT đợc khấu trừ PT256 Thu tiền cọc bêtông công ty Song Hoàng BKH12 Trích khấu hao cho phận SX chung BKH12 Trích khấu hao TSCĐ cho phận QLDN BL12 Tổng lơng phải trả cho CNV T12/2008 BL12 Trích lơng cho phận VP 31/12 BL12 Trích lơng cho phận sản xuất 627 338 6.370.700 31/12 KC K/C chi phí NVL trực tiếp 154 621 7.320.478.679 31/12 KC k/c Chi phí nhân công TT 154 622 642.618.000 31/12 KC K/C Chi phí sx chung 154 627 547.166.615 10/12 20/12 21/12 24/12 23/12 27/12 28/12 28/12 29/12 29/12 31/12 31/12 31/12 31/12 Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 152 133 111 331 331 112 9.800.000 490.000 100.000.000 153 111 31.380.952 133 111 62713 111 1.569.048 107.000 621 112 152 9.812.000 1312 100.000.00 152 111 7.900.000 133 142 133 111 111 111 111 1312 395.000 6.800.000 680.000 10.000.000 627 214 24.489.635 642 214 2.048.835 334 111 65.222.308 642 338 6.201.539 24 Bài tập lớn kế toán quản trị 31/12 KC K/C chi phí SXKD dở dang 155 154 Cộng 8.510.263.294 104.277.594.109 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Kế toán trởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Kế toán ghi sổ (Ký,họ tên) Biểu 44 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 Sổ TK 154 154- Chi phí SXKD dở dang Năm 2008 Ngày Số CT Diễn giải D nơ đầu kỳ 20/12 PNK 89 Nhập kho thành phẩm 22/12 NT12 Nhập kho thành phẩm 23/12 PNK98 Nhập kho thành phẩm 27/12 PNK105 Nhập kho thành phẩm 30/12 PNK115 Nhập kho thành phẩm 31/12 1428 K/C chi phí NVL trực tiếp 6211:C25x25L400D14 6211:C25x25L500D16 6211:C25x25L600D16 31/12 1388 K/C chi phí NC trực tiếp 6221:C25x25L400D14 6221:C25x25L500D16 6221:C25x25L600D16 31/12 216 K/C chi phí sx chung 627:C25x25L400D14 Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 TK đối ứng Đơn vị tính:VNĐ Phát sinh Nợ Có 92.816.574 155 155 155 155 155 39.773.556 39.773.556 53.450.242 35.633.494 23.864.134 6211 6211 6211 469.773.656 3.187.146.69 3.573.558.325 6221 6221 6221 94.464.601 268.353.174 279.800.225 627 34.380.686 25 Bài tập lớn kế toán quản trị 627:C25x25L500D16 627:C25x25L600D16 Cộng phát sinh kỳ D cuối kỳ Ngời lập (Ký, họ tên) Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 627 627 Kế toán trởng (Ký, họ tên) 210.143.830 302.642.099 8.422.963.29 8.515.779.868 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên) 26 Bài tập lớn kế toán quản trị Biểu 45 Công ty cổ phần TM-XD TháI Sơn Khu CN Đình Vũ- Đông Hải- Hải An- Hải Phòng MST: 0200605877 Sổ TK 155 155- Thành phẩm Năm 2008 Ngày 23/12 23/12 25/12 25/12 26/12 27/12 27/12 28/12 30/12 Số CT Diễn giải PNK98 PXK203 PNK101 PXK204 PXK205 PNK105 PXK206 PXK207 PNK115 D nơ đầu kỳ Nhập kho thành phẩm Bán hàng cho công ty Song Hoàng Nhập kho thành phẩm Bán cọc cho công ty Song Hoàng Bán cọc cho công ty Hồng Nguyên Nhập kho thành phẩm Bán hàng cho công ty Song Hoàng Bán hàng cho công ty Hồng Nguyên Nhập kho thành phẩm Cộng phát sinh kỳ D nợ cuối kỳ Ngời lập (Ký, họ tên) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Đơn vị tính:VNĐ TK đối ứng 154 6321 154 6321 6321 154 6321 6321 154 Phát sinh Nợ 480.450.778 53.450.242 39.773.556 35.633.494 Có 9.812.000 30.937.015 29.514.937 30.937.015 22.470.771 23.864.134 8.515.779.868 8.583.932.179 412.298.467 Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Giám đốc (Ký, họ tên) (Trích tài liệu:Sổ TK 155 năm 2008 Phạm Thị Thuý Lớp: QKT 47-ĐH2 27