Luận văn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần dịch vụ vận tải đường sắt

B GIÁO D IH -o0o - O KHOÁ LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU S D NG V T I CÔNG TY C PH N D CH V V N T NG NG S T SINH VIÊN TH C HI N : LÊ KHÁNH HÀ MÃ SINH VIÊN : A15914 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG HÀ N I - 2012 B GIÁO D IH -o0o - O KHOÁ LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU S D NG V T I CÔNG TY C PH N D CH V V N T NG NG S T ng d n : Th.S Phan Hu Minh Sinh viên th c hi n : Lê Khánh Hà Mã sinh viên : A15914 Chuyên ngành : Tài Ngân hàng HÀ N I - 2012 Thang Long University Library L IC th c hi n c khóa lu n này, c s truy t ki n th c c a Quý Th y, Cô t ih ; s cho phép t u ki n c a c Bác, Cô, Chú, Anh, Ch t i Công ty C ph n D ch v V n t ng s t c bi t s , s ch b o t n tình c a Th.S Phan Hu Minh c ti ng d n, giúp em hoàn thành khóa lu n V i v n ki n th c ti p thu trình h c t p nghiên c u không ch n n t ng cho trình nghiên c u khóa lu n mà hành trang quý báu em i m t cách v ng vàng t tin Qua khóa lu n này, c bày t lòng bi c t i Quý Th y, Cô t ih ,t c Bác, Cô, Chú, Anh, Ch t i Công ty C ph n D ch v V n t ng s c bi t t i Th.S Phan Hu Minh Cu i cùng, em c kính chúc Quý Th y, Cô Th.S Phan Hu Minh d i s c kh e thành công s nghi p tr i ng kính chúc Bác, Cô, Chú, Anh, Ch Công ty C ph n D ch v V n t ng s t d i s c kh e, h nh phúc, c nhi u thành công s nghi p cu c s ng Em xin trân tr ng c M CL C DANH M C T VI T T T i DANH M C B NG BI U ii DANH M C BI TH , HÌNH iii L IM U iv QU S LÝ LU N CHUNG V V NG VÀ HI U NG TRONG DOANH NGHI P D NG V 1.1 Các v chung v v 1.1.1 Khái ni ng m, phân lo i, vai trò v ng 1.1.1.1 Khái ni mv 1.1.1.2 Phân lo i v ng 1.1.1.3 Vai trò v ng .1 ng 1.1.2 K t c u nhân t 1.1.2.1 K t c u v nv ng ng 1.1.2.2 Các nhân t nk tc u v 1.1.3 Nhu c u v ng nh nhu c u v ng .6 1.1.3.1 Nhu c u v ng 1.1.3.2 nh nhu c u v 1.1.4 Qu n lý s d ng v 1.1.4.1 ng ng doanh nghi p nh chu k kinh doanh c a doanh nghi p 1.1.4.2 Chính sách qu n lý v ng 1.1.4.3 Qu n lý v n b ng ti n ch ng kho n kh th 12 1.1.4.4 Qu n lý kho n ph i thu 17 1.1.4.5 Qu n lý hàng t n kho .22 1.1.4.6 Qu 1.1.4.7 V n h n 27 ng ròng 28 1.2 Hi u qu s d ng v ng ch tiêu phân tích hi u qu s d ng v ng 28 Thang Long University Library 1.2.1 Th hi u qu s d ng v ng 28 1.2.2 Các nhân t ng 29 nv 1.2.3 H th ng ch tiêu phân tích hi u qu s d ng v ng 30 1.2.3.1 Các ch ng h p 30 1.2.3.2 Các ch ph n 32 1.3 Các bi n pháp b o toàn nâng cao hi u qu s d ng v 1.3.1 B o toàn v ng 35 ng .35 1.3.1.1 S c n thi t ph i b o toàn v 1.3.1.2 Bi n pháp b o toàn v ng .35 ng 35 1.3.2 Nâng cao hi u qu s d ng v ng 36 1.3.2.1 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng v 1.3.2.2 Các bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v ng 36 ng 36 TH C TR NG V QU N LÝ VÀ S D NG V NG T I CÔNG TY C PH N D CH V V N T NG S T 39 2.1 T ng quan v Công ty C ph n D ch v V n t ng s t 39 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty .39 2.1.1.1 Gi i thi u chung v Công ty 39 2.1.1.2 Tình hình ho 2.1.2 2.1.2.1 ng .39 u t ch c b máy c a công ty 41 b máy qu n lý Công ty 41 2.1.2.2 Ch m v t ng phòng ban 43 2.1.3 Khái quát v ngành ngh kinh doanh .45 2.2 Tình hình tài k t qu ho ng kinh doanh c a VRTS 46 2.2.1 Th c tr ng v tình hình tài s n ngu n v n 46 2.2.1.1 Tình hình tài s n .47 2.2.1.2 Tình hình ngu n v n 49 2.2.1.3 2.2.2 Th c tr ng v ho 52 ng s n xu t kinh doanh 52 2.3 Th c tr ng công tác qu n lý s d ng v ng t i VRTS 55 2.3.1 M t s ch tiêu tài 55 2.3.1.1 Các ch ng h p 55 2.3.1.2 Các ch ph n 57 2.3.1.3 V ng ròng 60 2.3.2 Chính sách qu n lý v 2.3.3 uv ng 60 ng 62 2.3.4 Phân tích b ph n c u thành v 2.3.4.1 Ti n kho ng .63 n .63 2.3.4.2 Các kho n ph i thu ng n h n 64 2.3.4.3 Hàng t n kho 66 2.3.4.4 Tài s n ng n h n khác 67 2.4 th c tr ng ho 2.4.1 Nh ng k t qu ng t i VRTS 68 c 68 2.4.2 Nh ng m t h n ch 69 2.4.3 Nguyên nhân .69 2.4.3.1 Nguyên nhân ch quan 69 2.4.3.2 Nguyên nhân khách quan 70 M T S BI N PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG V NG T I CÔNG TY C PH N D CH V V N T I NG S T 71 3.1 ng phát tri n th i gian t i c a VRTS 71 3.1.1 Nh n xét khái quát v ng kinh doanh c a VRTS .71 3.1.1.1 Thu n l i 71 3.1.1.2 3.1.2 .71 ng phát tri n c a VRTS th i gian t i 71 3.2 M t s bi n pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v 3.2.1 nh nhu c u v ng 72 ng .72 Thang Long University Library 3.2.2 Qu n lý k t c u v ng 74 3.2.2.1 Qu n lý ti n kho n 74 3.2.2.2 Qu n lý kho n ph i thu ng n h n 75 3.2.3 Các bi n pháp khác 78 3.2.3.1 Áp d ng ti n b khoa h c k thu i m i 78 3.2.3.2 Phát tri n ngu n nhân l c .78 3.2.4 M t s ki n ngh v c 79 K T LU N 80 TÀI LI U THAM KH O 81 DANH M C T VI T T T Ký hi u vi t t t CBCNV Cán b công nhân viên Tài s n c nh Tài s VCSH V n ch s h u V VRTS ng ng Công ty C ph n D ch v V n t ng s t Thang Long University Library i DANH M C B NG BI U B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B B ng 1.1 Phân nhóm khách hàng theo t l r i ro .18 m tín d ng 19 ng 1.3 C p tín d ng không c p tín d ng .20 ng 1.4 S d ng thông tin r i ro không s d ng thông tin r i ro 21 ng 2.1 B i k toán c a VRTS 46 ng 2.2 C c u n ph i tr c a VRTS .50 ng 2.3 C c u VCSH c a VRTS 51 ng 2.4 Ch t ch tài c a VRTS 51 ng 2.5 Báo cáo k t qu ho ng s n xu t kinh doanh c a VRTS 53 ng 2.6 Các ch tiêu ph n ánh kh i c a Công ty 55 ng 2.7 Ch tiêu v kh a VRTS 56 ng 2.8 Các ch tiêu th hi n hi u qu s d ng v n l ng c a VRTS 57 ng 2.9 H s m nhi a VRTS .59 ng 2.10 Ch n ph i thu c a VRTS 59 ng 2.11 Ch n ph i tr c a VRTS 60 ng 2.12 Tình hình tài s n ng n h n t i Công ty .62 ng 2.13 C c u v n b ng ti n c a VRTS 63 ng 2.14 C c u kho n ph i thu ng n h n c a VRTS 65 ng 2.15 C c u hàng t n kho 66 ng 2.16 C c u tài s n ng n h n khác c a VRTS 67 ng 3.1 S d bình quân kho n m a VRTS .73 ng 3.2 T l ph n m c có quan h ch t ch v i doanh thu 74 ng 3.3 Xét c p tín d ng cho khách hàng 76 ii DANH M C BI TH , HÌNH Bi 2.1 Tình hình tài s n c a VRTS 47 Bi 2.2 Tình hình ngu n v n c a VRTS .49 Bi ng doanh thu l i nhu n c a VRTS 54 Bi 2.4 Chính sách qu n lý v n l ng t i công ty 61 th 1.1 M c d tr ti n m t 14 th nh m c d tr ti n m t t i u 14 th 1.3 S v th 1.4 L ng c a v n b ng ti n theo mô hình Miller Orr 15 ng hàng hoá d tr 23 th 1.5 T ng chi phí hàng t n kho 24 th 1.6 Mô hình ABC 26 S 2.1 S Hình 1.1 Ho b máy qu n lý c a VRTS 42 ng v n hành ng n h n dòng ti n doanh nghi p Hình 1.2 Mô hình sách c p ti n 10 Hình 1.3 Mô hình sách th n tr ng 11 Hình 1.4 Mô hình sách dung hoà 12 Thang Long University Library iii 2.3.4.4 Tài s n ng n h n khác B ng 2.16 u tài s n ng n h n khác c a VRTS ng Ch tiêu Chênh l ch 2011 so v i 2010 T l S ti n (%) S ti n Tài s n ng n h n khác Chi phí tr c ng n h n Thu GTGT c kh u tr Tam ng cho CBCNV Ký qu b o lãnh d th u T tr ng (%) S ti n T tr ng (%) 1.118.765.165 100,00 1.047.480.120 100,00 (181.285.045) (14,75) 364.115.165 29,63 273.207.916 26,08 (90.907.249) (24,97) - 0,00 145.372.204 13,88 145.372.204 - 810.450.000 65,96 520.700.000 49,71 (289.750.000) (35,75) 54.200.000 4,41 108.200.000 10,33 54.000.000 99,63 (Ngu n: Phòng Tài K toán) Chi phí tr c ng n h n: kho n m c c ng gi m N n m c t giá tr ng chi gi m xu ng chi ng, chi phí tr c ng n h n c m ng 24,97% so v i u cho th y uy tín c a Công c nâng lên Thu kho n thu GTGT chi ho ng c a Công ty c kh u tr : thu GTGT c a Công ty cân b ng u vào nên kh u tr thu ng t thêm m t s h ng l n, mua thêm v Thu c kh u tr tm ng u tài s n ng n h n khác, làm n ngu n v n T m ng cho CBCNV: kho n t m t s chi phí khác (mua tài s n s d ng Công ty, chi phí ti p khách, chi phí môi gi i n m c chi m t tr ng cao nh t tài s n ng n h n khác c a nm ng ng ng 49,71% Gi ng ng 35,75% so v n m c gi n m t n a cho th y n pháp nh m qu n lý ch t ch kho n t m t hi u qu , t ng v n kinh doanh, giúp Công ty t n d c ngu n v m c tiêu s n xu t kinh doanh c a Ký qu , b o lãnh d th u: kho trách nhi m d th u c a nhà th u theo yêu c u c a h 67 t c c, ký qu mb o ng ng 4,41% cho kho n m n m c ng tm ng S t thêm m t s h ng l n v xây d ng khai phá qu t n cho kho n ti n b o lãnh d th 2.4 chung v th c tr ng ho 2.4.1 Nh ng k t qu t ng t i VRTS c Qua trình tìm hi u th c t t i Công ty nh ng nghiên c u, phân tích trên, em nh n th c nh ng k t qu sau: Doanh thu c a Công ty kinh t có nhi u bi ng b t l ng s n xu t kinh doanh g u ki n nh phát tri n ho t chuy n d n t qu n tr ng sang dung hòa Trong th i k kinh t có nhi u bi ng b t l i, lãi su t cho i sách qu a Công ty ch d ng l i m ng N i sách qu kho n chi phí có th lãi su t cho vay dài h n h n i sách qu n lý hàng t mb o trình ho ng s n xu c nh, di n liên t c c d tr hàng t c vi c mua nguyên li u s n xu t v i giá cao th i gian Ngoài ra, Công ty d tr bán i thêm doanh thu cho Công ty Kh a Công m b o m c an toàn Trong s toán ng n h n x p x 1,6; h s toán nhanh x p x u cho th tr n ng n h n, th m chí không c n bán g p hàng t tr n Ch ròng c a toán kho n n ng n h c tài tr m t cách v ng ch c b ng ngu n v n dài h ng th i, VCSH c u 45% cho th y Công ty có kh ch v m t tài Ngoài ra, t l n dài h n c y Công ty ch u áp l c tr n dài h n T luân chuy ng kinh doan c nhi ng ti n m t ng ti n g i toán ti n g i ng n h n t i ngân hàng Vi c giúp Công ty gi m chi phí 68 Thang Long University Library phát sinh b o qu n ti n m t t i két, nh c lãi t ti n g i ngân hàng Ngoài ra, Công ty ti t ki c th i gian th c hi n giao d ch kinh t , toán ti n hàng s d ng d ch v toán qua ngân hàng 2.4.2 Nh ng m t h n ch Bên c nh nh ng k t qu c, Công ty v n t n t i m t s h n ch sau: Doanh thu c i nhu n sau thu l i gi m chi phí n giá v n hàng bán, chi phí lãi vay c nguyên nhân c a s s t gi m l i nhu n sau thu n d n sang qu n m ng ngu n v n dài h hi u qu s d ng v n c a Công ty ch u làm gi m Vi nh nhu c ng công tác qu n lý s d i th c t n cho Công ty m Kh a Công ty m c cao, vi c d tr m t kho n ti i l n s làm phát sinh thêm nhi o qu i không s d ng s ti 2011, Công ty ho n h n kho l i l i nhu n cho Công ty, tính linh ho t toán c a kho i cao Ngu n v n b chi m d ng c n Công ty m m ng v ng s n xu t kinh doanh Vi c n i l ng sách tí d i cho Công ty thêm nhi t khác, vi n lý kho n ph r i ro c a kho n n n d phòng kho n n chuyên môn c a nhân viên h n ch , nh u i có nghi p v 2.4.3 Nguyên nhân 2.4.3.1 Nguyên nhân ch quan i sác kinh t , nhi u chi ti p thu công ngh m thích ng v i tình hình bi i hi u qu l p t c ng u h n ch Tuy s o, cao, chuyên môn sâu, có kinh nghi m, có kh u nên vi c chuy i công ngh , áp d ng ti n b 69 khoa h c k thu t m i g p nhi ng không nh n hi u qu s d ng v n c a Công ty c a cán b qu Vi nh nhu c u VL i tình hình th c t cán b th c hi c tình hu ng, xu th có th x L p k ho ch nhu c ho ch s d t hi u qu cao làm m tính linh ho t, ch ng c a Công ty vi c s d v Chính sách tín d y u d a vào m i quan h c a khách hàng quy nh có c p tín d u i nhi u r i ro cho Công ty n kinh t suy thoái, nhi u Công ty , ho ng hi u qu mà Công ty không phân tích k tình hình tài n c a khách hàng s l kho n n x u, n ng th i làm chi phí qu n lý kho n ph i thu 2.4.3.2 Nguyên nhân khách quan N n kinh t Th gi i m t v i nhi c; giá d u thô, giá vàng m c, th c ph m, nguyên v t li u th ng qu c t ng ch ng khoán s t gi m; kh ng ho ng n công x y nhi c thu c kh ng tiêu c c n n n kinh t Vi t Nam nói chung, VRTS nói riêng ki Thái Lan, hay nh ng b t n tr làm cho kinh t Th Gi i có nhi u bi t sóng th n Nh t B c khai thác d u m B ng khó có th c Chính sách kinh t c c i c gây ng không nh n hi u qu s d ng v riêng c a doanh nghi p Vi c th c hi n sách tài khóa n i l m t s thành t t s b t c thâm h c lên th ng ti n t , n cho ho ng v n c a doanh nghi p nói chung VRTS nói riêng g p nhi Lãi su t cho vay c p c n ngu n v n kh t a c ng ng b ng n kh ng v n c a Công ty gi m sút Th t m rà, h th ng lu t pháp nhi u k h n cho Công ty g p nhi u b t l i trình ho ng s n xu t kinh doanh 70 Thang Long University Library M TS S D NG V 3.1 BI N PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU NG T I CÔNG TY C PH N D CH V V N T I NG S T ng phát tri n th i gian t i c a VRTS 3.1.1 Nh n xét khái quát v ng kinh doanh c a VRTS 3.1.1.1 Thu n l i Công ty qua nhi ng nh, có tích lu d phòng v i ti m l v t ch t thi t b im Ngu n hàng, chân hàng ti p t c trì m t s b n hàng l n, chân hàng nh 3.1.1.2 Do ng c a suy thoái toàn c u, n n kinh t ti p t c bi c th t ch t tài chính, lãi su t Ngân hàng cao, nhi u doanh nghi p thua l , ho ng hi u qu ng r t l n ho ng c a Công ty Ngoài có nh ng v t sóng th n Nh t B t Thái Lan, b t n tr hàng lo c khai thác d u m B c Phi, kh ng ho ng kinh t c nhi u v ng bi ng V ch quan, vi c khai thác d ch v v n t ng s t s n u qu tr c ti t b m i nên giá thành s n xu t t b ng xã h i l i th p ng l n k t qu ho ng s n xu t kinh doanh 3.1.2 ng phát tri n c a VRTS th i gian t i ng t ch c th c hi n Chi c phát tri n t m c tiêu tr thành doanh nghi u c a Vi t Nam khu v c cv nt c; có giá tr c t lõi ti n ti nghi p b o v thành u n i ti ng ngành v nt o s ng b n v ng phát tri n l ng tích c c trung thành v Tr thành nhà cung c p d ch v v n t c y v i cam k l i d ch v ch ng cao ng tin i pháp h p lý sáng t o cho vi c v n t i ph c v khách hàng u ch nh h th c u c a th ng b i b nh ng yêu p v i tinh th n h p tác công CBCNV c a Công ty có th ph c v khách hàng m t cách t t nh t 71 3.2 M t s bi n pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v 3.2.1 nh nhu c u v ng t i VRTS ng ch ng vi c qu n lý cm ho ch Công ty c n ph i d a vào nh khoa h ho ch s n xu t kinh doanh, tiêu chí v k thu nh m c hao phí v bi ng giá c th c qu l p k ho ch c ng ch c ti t ki m N ng v n d tính th i nhu c u th c t s trình luân chuy n v n kinh doanh Thi u v n s gây nhi u t n th c nhu c u th ng, m iv i ký k t thêm h ng m c l i, n u nhu c u nh cao s gây h i cho b n thân Công ty, gây nên tình tr ng ng v ng th i phát sinh thêm chi phí không h ng chi phí, n t ng l i nhu n sau thu c u Công ty Do v y, yêu c i v i m i Công ty làm th ct l phù h p v i tình hình ho ng c i v i VRTS, vi nh nhu c u v nt nt im ts b tc nh nhu c u i, Công ty có th áp d ng m t s bi n pháp sau: nh gián ti p D a vào b ng k ho ch doanh thu K ho ch doanh) c a Công ty, có th c doanh thu thu n d ki c tính s l n luân chuy n th c nhu c u a Công ty theo công th c: Doanh thu thu n d ki n d ki n = S l n luân chuy n = tính toán s li kho kinh d ki n 140.756.881.896 = 35.189.220.474 xác không cao s li c tính, mang tính ch quan c i l p báo cáo nh tr c ti p a vào y u t t o thành nhu c u n tài n, kho n ph i thu ng n h n, hàng t n kho, tái s n ng n h n v i doanh thu thu n c tính doanh thu nhu c u cho c ti n hành: 72 Thang Long University Library nh s nh s lo i tr s li u không h p lý nh t l ph thu n báo cáo k t qu v i doanh thu thu n nh nhu c u B ng 3.1 S n m c h p thành nhu c u n c n ph c a t ng kho n m c so v i doanh thu nh t l nhu c u quân kho n m a VRTS ng Tài s n S Ngu n v n A TÀI S N NG N 31.914.094.959,00 A N PH I TR H N I Ti n tài kho n 10.099.076.934,00 I N ng n h n n III Các kho n ph i thu 20.261.267.491,50 Vay n ng n h n ng n h n IV Hàng t n kho 415.627.891,00 Ph i tr i bán V Tài s n ng n h n i mua tr ti n 1.138.122.642,50 khác c Thu kho n ph i n c Ph i tr ng S 30.095.142.497,50 19.708.699.872,00 853.000.000,00 12.085.820.283,50 339.551.795,00 1.139.461.957,00 1.881.026.924,50 Chi phí ph i tr Ph i tr n i b Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác Qu phúc l i, khen ng II N dài h n B Tài s n dài h n 692.453.292,50 881.190.341,50 23.507.380.543,50 B V n ch s h u T ng c ng 1.277.944.167,00 558.269.111,00 10.386.442.625,50 25.326.333.005,00 55.421.475.502,50 T ng c ng 55.421.475.502,50 (Ngu n: Phòng Tài K toán) Theo báo cáo k t qu kinh doanh c a VRTS, doanh thu thu c ng 73 B ng tính toán t l kho n m c có m i quan h ch t ch v i doanh thu: B ng 3.2 T l ph n t TÀI S N n m c có quan h ch t ch v i doanh thu T l doanh thu I Ti n tài kho n n III Các kho n ph i thu ng n h n IV Hàng t n kho 15,11 V Tài s n ng n h n khác 0,85 C ng 7,53 0,31 23,80 T l doanh thu NGU N V N Ph i tr i bán 9,02 Thu kho n ph i n c Ph i tr ng Các kho n ph i tr , ph i n p ng n h n khác C ng 0,85 1,40 0,95 12,22 (Ngu n: Phòng Tài K toán) T b ng cho th ng doanh thu thu n c n ph ng ; m ng doanh thu thu chi m d ng c ngu n v ng V y th c ch n ròng là: 0,238 0,12 ng) Theo b ng k ho ch doanh thu chi phí c n d ki n c y, nhu c u ròng c a Công ty là: 140.756.881.896 × 0,1158 = 16.299.646.924 3.2.2 Qu n lý k t c u v ng) ng Vi c nâng cao hi u qu s d ng không th thi c vai trò qu n lý mà c th qu n lý thành ph n n kho ti n, kho n ph i thu, hàng t 3.2.2.1 Qu n lý ti n kho , n Kho n m c Ti n kho nc c s d ng ch y u vào ho ng toán v nghi p v c th c hi n thông qua h th n g i ngân hàng (ti n g i toán ti n g i ng n h n) c a Công ty chi m t tr ng cao nh t kho n m c Ti n kho n có th u qu s d ng c a kho n m c trên, Công ty c n có m t s bi n gi m t chi tiêu c h t, Công ty c n qu n lý ch ng ti n thu chi h n ch tình tr ng chi cho nh ng kho 74 Thang Long University Library Ngoài ra, Công ty hi n kho n h n làm gi m tính linh ho t toán Nh n th y th ng ch c ta hi n t u có d u hi u ph c h i sau kh ng ho ng kinh t Th gi i, Công ty có th i ch ng khoán ng n h u ch ng ti n m t t i Công ty v m ct ng th i s ti a có th cs d sinh l i thêm l i nhu n cho C c l i, n u nhu c u ti n m tr ti n m t có th s d ng lo i ch ng khoán có tính kho b sung ng ti n m t t i Công ty 3.2.2.2 Qu n lý kho n ph i thu ng n h n Ph i thu khách hàng kho n m c quan tr ng nh t s kho n ph i thu, v y Công ty c n ph nâng cao hi u qu qu n lý kho n ph i thu giúp h n ch t ng v n c a Công ty b chi m d ng Hình th c bán hàng tr ch thành bi n pháp mà m i Công u s d ng u l n ph i thu mà n u Công ty nh ng bi n pháp qu n lý thích h p s n cho Công ty b m t v n kinh doanh Do v y, vi t sách tín d ng c th r t c n thi t Có y ut n quy nh c p tín d ng cho khách hàng kh uy tín c a khách hàng a) c tài c a khách hàng u tiên quan tr ng quy t nh Công ty có c p tín d n t i VRTS v n t quy trình b n mà ch y u ch d a vào kinh nghi m m i quan h c iv quy nh có c p tín d nh ng nên c p tín d ng, Công ty c n tr ng m t s y u t : Ph m ch trách nhi m c ng c a khách hàng th i gian t i hay tinh th n i v i vi c tr n Tri n v ng phát tri n c a khách hàng xu th phát tri n ngành ngh c a h Khách hàng s b a Công ty hay ch mua m t l n nh giá bán tr ch m h p lý ng công tác th nh tài c c ti n hành bán ch c tài qua m t s k t qu ho ng kinh doanh, thu nh p k v ng, chi c kinh doanh c a khách hàng tính kh thi c n hi u bi t v tình hình ngân qu c nh th i h n h p lý cho khách hàng tr ch m 75 Các ch ng t ph i thu c m b o ph n ánh quy n trách nhi m c ng ch u trách nhi m ph m vi th m quy c phép phòng nh ng r i ro ti m i ro v n , r i ro gi m giá tr ng c a l m phát kho n chi phí phát sinh c th nh tài khách hàng, Công ty c n: Thành l p b ph n chuyên l nh v c th tr nh tài theo dõi tình Nhân viên tham gia th nhi m nh c n ph c chuyên môn, có ý th c trách b) Xét c p tín d ng cho khách hàng Gi s chi phí bán hàng s n ph m qu n lý chung c a Công ty c Chi phí bi i (VC) = giá v n hàng bán kh u hao nh B ng 3.3 Xét c p tín d ng cho khách hàng Cách tính Ch tiêu Chi phí bi i ng T l chi phí bi i doanh thu Doanh thu thu % c (S) Giá v n hàng bán kh u hao Chi phí bi i Doanh thu thu n ng Th i gian thu n trung bình (ACP) Ngày T l n x u doanh thu (BD) Lu ng ti a b ph n tín d ng (CD) Thu su t thu thu nh p doanh nghi p (t) Doanh thu thu n % T l thu nh p yêu c u sau thu (k) 365 x Ph i thu khách hàng % ng % CF0 ng 10 CFt ng 11 NPV ng VC * S * ACP/365 [S * (1 VC) S * BD CD] * (1-t) CFt/ k CF0 Công ty c p tín d ng cho khách hàng NPV > 76 Thang Long University Library c) Trích l p d phòng kho n ph i thu Công ty c n có nh ng bi n pháp nh qu d phòng kho n ph i thu khó tránh tình trang d tr thi u ho c th a gây n doanh c a doanh nghi p c tính chi phí d phòng kho n ph P c tính n Chi phí n c tính n Chi phí n d a vào a báo cáo k t qu kinh doanh u*T l n a vào b i k toán i k ph i thu khách hàng * T l n d) Xây d ng quy trình thu h i n Trong công tác thu h i n , Công ty c n lên k ho ch xây d ng m t quy trình thu n có hi u qu Công ty c n m s theo dõi chi ti t kho n n , ti n hành s p x p kho n ph i thu theo th có th bi t c kho n n s nh có bi n pháp h i thúc khách hàng tr n nh k Công ty c n t ng k t công tác tiêu th , ki m v s ng th i h kho n ph ng n khó l p b ng theo dõi kho n ph i thu, Công ty c n theo dõi ch t ch kho n n này: t i v i nh ng kho n n s n h n: Công ty c n chu n b s n sàng ch ng n c n thi ti n hành thu h i n i v i nh ng kho n n h n: ch ng áp d ng nh ng bi n pháp thích h p thu h i kho n n Khi th c hi n bán ch u, khó tránh kh i phát sinh n h n, tu theo m i gian c a kho n n áp d ng bi n pháp thích h p Có th n: u: n h n m i phát sinh, Công ty c n áp d ng bi n pháp m m m ng, có tính ch ngh , yêu c u thông qua vi c g n tho Giai n hai: áp d ng bi n pháp c ng r n , nh ng y u c g i t i khách hàng c i tr c ti p t n ba: yêu c u s can thi p c a pháp lu t Công ty nên áp d ng bi y khách hàng tr n s chi t kh u toán s m có hình th c ph t khách hàng vi ph m th i h n toán V i nh ng khách hàng th c hi n toán l cho khách 77 ng chi t kh nh t l chi t kh u phù h n tr ng vi c xác c tác d ng c a sách 3.2.3 Các bi n pháp khác 3.2.3.1 Áp d ng ti n b khoa h c k thu im i u ki n công ngh phát tri n nay, vi c áp d ng ti n b khoa h c công ngh vào ho ng s n xu t kinh doanh m t nh u ki n giúp Công ty giành l i th t ng kh nh tranh c a Áp d ng ti n b khoa h c k thu t s y nhanh trình ho t ng, rút ng n chu k kinh doanh, ti t ki m chi phí T i nhu n 3.2.3.2 Phát tri n ngu n nhân l c Nhân t trò quy nh s thành công c a b t k Công ty c bi t tình hình th ng c nh tranh gay g có th khai thác t n nhân l c, Công ty có th s d ng m t s bi n pháp: ng k t v môn c a CBCNV, t nhu c u m c u t ch nghi p v chuyên ng i hi n Trên n n t ng nh ng CBCNV nhi u kinh nghi ng d n nh ng CBCNV tr u kinh nghi m h c h i d n kh nh mình, c ng hi a s nghi p phát tri n chung c a Công ty Công tác qu n lý cán b c c th c hi n nghiêm túc, công minh, nhìn nh n n nh m tích c c tiêu c c tình ho ng c a i ng Công ty T ng bi n pháp phát huy nh m tích c c h n ch nh m tiêu c c c a m i Trong trình ho ng, Công ty ph ng xuyên t ng k nh k kp th i có k ho i v i nh ng cá nhân, t p th có thành tích t ng th i nghiêm kh c phê bình, ki i v i nh ng cá nhân, t ch c có hành vi sai trái, n s phát tri n c a Công ty ng xuyên có ho Công ty tham gia ho t, tho i mái v tinh th n CBCNV th tho i mái C n thi t ph c phát tri n lâu dài c a Công ty qu , ngh mát, c i c a u t o nên s o không khí làm vi c t p o phát tri n ngu n nhân l c vào chi n 78 Thang Long University Library 3.2.4 M t s ki n ngh v Nh m m u qu vi c s d ng ns c cho Công ty nh i T s ki n ngh sau: c ng hi u qu s n xu c a Công ty, s n l c c a Công ty h tr t u ki n u ki n th c t c t Hi i v i doanh nghi p Vi i v i Công ty C ph n D ch v v n t ng s n nh t bi ng lãi su t Ngân hàng t n v ng v n truy n th ng c a công l th m lãi su n 25 27%) Vi tl iv i ho ng kinh doanh c a Công ty, l i nhu n t trang tr i cho chi phí tài tr thành m t nhi m v g t kh thi Không ch t có nh ng bi nh d báo c c n ph i nh lãi su t u ki n cho doanh nghi p có th s d ng ngu n v kinh doanh sinh l c Bi ng t t nh ng y u t n ho ng kinh doanh c a Công ty M t Công ty có th lãi tr nên l t t gi m b t ng Công ty có th yên tâm ho t ng s n xu t kinh doanh, Nhà c c n ph i có nh ng giúp bình n t giá ho c h tr Công ty có d bi ng t giá b t ng x y cc t c hành g n nh , thông thoáng, th ng nh t gi a c p giúp doanh nghi p có th n m b t k p th i kinh doanh h Hoàn thi n h th ng pháp lu t v h ng kinh t ; x lý hành vi vi ph m ng kinh t ; mua bán hàng hoá; toán kho n n , kho n ti n cho vay; nh bi n pháp ch tài nh c toán gi vào n n p, m b o cho v n s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p chu chuy n ng t s ki n ngh nh m giúp cho ho ng s n xu t kinh doanh hi u qu qu n lý, s d ng c nâng cao N c ti p s c t sách n v i s n l c không ng ng c a b n thân Công ty, Công ty nói chung Công ty c ph n d ch v v n t ng s t s phát tri n th ng 79 K T LU N Vi c qu n lý s d ng hi u qu m im iv i doanh nghi p n n kinh t th ng hi thành v s ng i v i doanh nghi p Nâng cao hi u qu qu n lý s d c qu n tr kinh doanh c a doanh nghi p; c m nh v tài chính; ng uy tín v th c a doanh nghi p th ng; nh s n xu t kinh doanh, p cho doanh nghi p; y vi c làm, c i thi i s ng CBCNV Qua trình th c t p t i Công ty C ph n D ch v V n t ng s ti n hành tìm hi u phân tích nh m t n t i vi c qu n lý, s d ng c a Công ty Tr i qua trình ho ng c c bi t n suy thoái kinh t toàn c u 2010 2011 v t nhi u c g gi v ng ho ng s n xu t kinh doanh, nh phát tri n Tuy nhiên, bên c nh nh ng thành t u c, Công ty v n m t s h n ch nh nh nh ng ki n th c h c qua trình nghiên c u, tìm hi u th c t t i Công ty, em m nh d t s gi i pháp góp ph n kh c ph c t n t i nâng cao hi u qu qu n lý, s d V tài nghiên c i r ng, m t khác th i gian ki n th c c a b n thân h n ch nên t i khóa lu n em ch d ng l i m c p gi i quy t nh ng v có tính ch t c p bách, n nh t công tác qu n lý s d ng i Công ty Quá trình nghiên c u th c hi n khóa lu n ch c ch n không tránh kh i có nh ng m khuy t, em r t mong nh c s góp ý, ch b o c a Quý Th y, Cô nh tài hoàn thi có th áp d ng hi u qu th c t Em xin c trân tr ng c Sinh viên th c hi n Lê Khánh Hà 80 Thang Long University Library TÀI LI U THAM KH O [1] ThS Bùi Anh Tu n - ThS Nguy n Hoàng Nam, 2006, Qu n tr tài doanh nghi p, Nhà xu t b n Nông nghi p, Hà N i [2] PGS TS Nguy m - TS B c Hi n, 2008, Giáo trình tài doanh nghi p, Tái b n l n th nh t, Nhà xu t b n tài [3] Nguy n H i S n, Qu n tr tài doanh nghi p, 2010, Nhà xu t b n Th ng kê [4] www.tailieu.vn 81