Luận văn một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần sữa ba vì

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: M T S GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG V NG T I CÔNG TY C PH N S A BA VÌ SINH VIÊN TH C HI N VÂN ANH MÃ SINH VIÊN : A17804 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG HÀ N I - 2013 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: M T S GI I PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG V NG T I CÔNG TY C PH N S A BA VÌ ng d n H ng Sinh viên th c hi n Vân Anh Mã sinh viên : A17804 Chuyên ngành :Tài Chính - Ngân Hàng HÀ N I - 2013 Thang Long University Library L IC Trong th i gian nghiên c u h c t p t c bi t th i gian th c hi n khóa lu n này, tác gi c nhi u s c a th y cô ban c thành viên Công ty C Ph n s a Ba Vì Nhân d p hoàn thành khóa lu n này, em xin chân thành c im i Tác gi xin g i l i c ct i ng d n tr c ti p cho khóa lu n Tác gi tình tâm huy t c a cô th có th cs H ng, giáo viên ng, ch b o t n tài khóa lu n Trong trình th c hi n khóa lu n, tác gi xin chân thành g i l i c i c bi t khoa Kinh t - Qu cho sinh viên nh ng ki n th c, kích thích sinh viên tìm hi u h c h i hoàn thành khóa lu c i Ban b ph ng g i l i c bi t bác Lê Hoàng Vinh c Công ty, anh ch t tình t u ki n cho tác gi hoàn thành khóa lu n m t cách thu n l i tài khóa lu n hoàn thành công s c, thành qu không ph i c a riêng tác gi mà t t c nh tác gi su t th i gian qua Tác gi Vân Anh M CL C L IM U Trang LÝ LU N V V NG VÀ HI U QU S D NG V NG T I CÔNG TY C PH N S A BA VÌ 1.1 V ng doanh nghi p 1.1.1 Khái ni mc av ng doanh nghi p 1.1.2 Phân lo i v ng doanh nghi p 1.1.3 Vai trò c a v i v i ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 1.1.4 K t c u v ng nhân t nk tc uv ng4 1.1.5 nh nhu c u v ng 1.2 N i dung qu n lý v 1.2.1 Chính sách qu n lý v ng doanh nghi p ng 1.2.2 Qu n lý v n b ng ti n 1.2.3 Qu n lý kho n ph i thu 11 1.2.4 Qu n lý hàng t n kho 14 1.3 Hi u qu s d ng v ng ch u qu s d ng v ng doanh nghi p 15 1.3.1 Khái ni m hi u qu s d ng v ng 15 1.3.2 Các ch ng h p 16 1.3.3 Các ch u qu s d ng v ng doanh nghi p 19 1.4 Nh ng nhân t n hi u qu s d ng v ng doanh nghi p 23 1.5 M t s bi n pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v ng doanh nghi p 25 1.5.1 S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng v ng doanh nghi p 25 1.5.2 1.5.3 1.5.4 nh nhu c u v luân chuy n v ng b ng c a doanh nghi p 25 ng 26 ng, nâng cao nghi p v u n lý 26 TH C TR NG QU N LÝ VÀ S D NG V NG T I CÔNG TY C PH N S A BA VÌ 27 2.1 T ng quan v Công ty C ph n s a Ba Vì 27 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty 27 Thang Long University Library 2.1.2 Ba Vì 28 2.2 Th c tr ng ho ng s n xu t kinh doanh t i Công ty C ph n s a Ba Vì 31 2.2.1 Tình hình Tài s n Ngu n v n 31 2.2.2 Tình hình ho ng s n xu t kinh doanh 33 2.2.3 M t s ch ng h p 35 2.3 Th c tr ng s d ng v ng hi u qu s d ng v ng t i Công ty CP s a Ba Vì 41 2.3.1 Chính sách qu n lý v 2.3.2 K t c u v ng 41 ng t i Công ty 42 2.3.3 Phân tích t ng b ph n c u thành v ng 46 2.3.4 Các ch u qu s d ng t ng b ph n c u thành v ng c a Công ty 51 2.3.5 M t s ch u qu s d ng v ng 56 2.3.6 Các nhân t n hi u qu s d ng v ng Công ty 59 2.4 u qu s d ng v ng t i Công ty CP s a Ba Vì 60 2.4.1 Nh ng k t qu c 60 2.4.2 H n ch 60 2.4.3 Nguyên nhân 61 V M T S BI N PHÁP NH M NÂNG CAO HI U QU S D NG NG T I CÔNG TY C PH N S A BA VÌ 62 3.1 ng phát tri n c a Công ty C ph n s a Ba Vì 62 3.1.1 Nh n xét v ng kinh doanh c a Công ty 62 3.1.2 Thu n l a Công ty 63 3.1.3 ng phát tri n c a Công ty th i gian t i 64 3.2 M t s bi n pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v ng t i Công ty C ph n s a Ba Vì 64 3.2.1 nh nhu c u v ng 64 3.2.2 Qu n lý ti n m t 66 3.2.3 Qu n lý kho n ph i thu khách hàng 67 3.2.4 Qu n tr hàng t n kho 70 3.2.5 M t s bi n pháp khác 72 DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t CP C Ph n CSH Ch s h u DN Doanh nghi p SXKD S n xu t kinh doanh Tài s n c nh Tài s TSNH ng Tài s n ng n h n V ng Thang Long University Library DANH M C CÁC B NG BI U, HÌNH V TH B NG B ng 1.1 C p tín d ng không c p tín d ng 13 B ng 1.2 S d ng không s d ng thông tin r i ro tín d ng 13 B ng 2.1.Kh i c a Công ty CP s a Ba Vì 35 B ng 2.2 So sánh ch s ROA, ROE c a Công ty v i trung bình ngành 36 B ng 2.3 Kh a Công ty CP s a Ba Vì 37 B ng 2.4 So sánh kh a Công ty v i trung bình ngành 38 B ng 2.5 Kh n lý tài s n c a Công ty so v i trung bình ngành 39 B ng 2.6 Kh n lý n c a Công ty 40 B ng 2.7 V ng ròng t i Công ty 41 B ng 2.8 Tình hình tài s n ng n h n t i Công ty 43 B u v n b ng ti n t i Công ty CP s a Ba Vì 47 B u kho n ph i thu ng n h n 49 B u hàng t n kho 50 B ng 2.14 Ch n kho c a Công ty 51 B ng 2.12 Ch n ph i thu c a Công ty 53 B ng 2.13 Ch n ph i tr c a Công ty 54 B ng 2.15 Th i gian quay vòng ti n c a Công ty 55 B ng 2.16 T B ng 2.17 H s luân chuy m nhi B ng 2.18 H s sinh l B ng 3.1 B i Công ty 56 i Công ty 58 i Công ty 59 ik 65 B ng 3.2 T l ph n m c có quan h ch t ch v i doanh thu 66 B ng 3.3 Danh sách nhóm r i ro 68 B B m tín d phân nhóm r i ro 69 m tín d ng 69 B ng 3.6 Phân lo i nguyên v t li u t n kho theo mô hình ABC 72 BI Bi ng doanh thu l i nhu n 33 Bi 2.3 Ch n kho c a Công ty 52 Bi 2.2 Ch n ph i thu c a Công ty 53 HÌNH V Hình 1.1 Chính sách qu n lý v ng Hình 1.2 Th i gian quay vòng ti n 23 Hình 2.1 Chính sách qu n lý v ng 42 TH th 1.1 M c d tr ti n m t 11 th ng hàng hóa d tr 14 th 1.3 Mô hình qu n lý hàng t n kho ABC 15 th 3.1 Mô hình qu n lý nguyên li u t n kho ABC 72 Thang Long University Library L IM U Lý nghiên c u m t doanh nghi p có th ho ng th ng v n m t nh ng y u t quan tr ng giúp cho ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p di n liên t c V nhu n, giá tr c a doanh nghi kh ng s n xu t kinh doanh nh i n a, v n không ch giúp doanh nghi p t n t i, y s phát tri n c a doanh nghi p nâng cao s ng c a v n ch s h u B i v y, vi c s d ng v c hi u qu cao nh t m i quan tâm c a m i doanh nghi p Có th th y r ng, m t nh ng b ph n quan tr ng nh t c a v n kinh doanh v ng, y u t b u k t thúc c a trình ho ng không th thi u doanh nghi p ng Vì v y, v Vi c nâng cao hi u qu s d ng v ng m t m t xích không th thi c c a doanh nghi p B i ph n ánh tình hình bi ng c a thành ph m, trình tiêu th nh k t qu cu i c a ho ng s n xu t kinh doanh T ct i m ts tài nghiên c u v ngu n v ng song v s d ng v ng t i công ty ho c khác khác Do v y, v i nh ng ki n th c trau d i qua trình h c t p t ng, qua th i gian th c t p t i công ty c ph n s u vi c qu n lý s d ng v n ng c a công ty t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v ng t i Công ty C ph n s c l a ch n M M ng ph m vi nghiên c u u - lý lu n v v Th c tr ng s d ng v ng hi u qu s d ng v ng t i doanh nghi p ng t i Công ty C ph n s a Ba Vì - u qu s d ng v n t i Công ty m t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v ng ng nghiên c u: Hi u qu s d ng v ng t i Công ty C ph n s a Ba Vì Ph m vi nghiên c u: Th c tr ng qu n lý s d ng v ng t i Công ty C ph n s n 2010-2012 u Qua vi c thu th p thông tin t s li u b ng SXKD m ho h ng kê, p i k toán, báo cáo k t qu ho t ng c a công ty ,p d o sánh, p l K t c u c a khóa lu n Ngoài ph n m : u, k t lu n, danh m c tài li u tham kh o, khóa lu n g m lý lu n v v ng hi u qu s d ng v doanh nghi p : Th c tr ng hi u qu s d ng v ng ng t i Công ty C ph n s a Ba Vì : M t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v t i Công ty C ph n s a Ba Vì Thang Long University Library ng Áp d nh m c d tr ti n m t t CP s T i Công ty CP s ng ti n th c t T nh nhu c u v ti hoach s d a i t l l m phát m c 6,81%.[5] c nhu c u v ti n Nhu c u ti 2012 a Công ty: ng ti l l m phát = 318 x 1,0681 = 339,66 (tri l n bán ch t ch ng khoán ng n h n th ng ng) ng Theo mô hình Baumol, m c d tr ti n m t t t i Công ty s là: = 72,29 (tri M c d tr ti n m t t ng) c d tr ti n m t th c t 464 tri y Công ty s am ng > 72,29 tri u ng ti n m t là: 464 72,29 = 391,71 (tri V i s ti ng) u kho b c th i h n i m c lãi su t 9,45% phát hành ngày 25/09/2012 [12] T thu c m t kho n l ng khoán ng n h n thay gi ti n m t là: L i ích: 391,71 x 9,45% x = 74,03 (tri y, n u Công ty s d ng) nh m c d tr ti n m t t i i d tr ti n m t V ng ti a Công ty có vào ch ng khoán ng n h thu v m t kho n l i ích cho th 3.2.3 Qu n lý kho n ph i thu khách hàng Ph i thu khách hàng kho n m c quan tr ng nh t s kho n ph i thu ng n h n chi m t tr i Công ty CP s a Ba Vì nâng cao hi u qu s d nâng cao hi u qu qu n lý kho n ph nh h n ch t l n có giúp ng v n mà Công ty b chi m d ng Hình th c bán hàng tr ch m hay mua bán ch thành bi us d u n ph i thu mà n u Công ty nh ng bi n pháp qu n lý thích h p s ng v n b chi m d ng ngày m t nhi u, th m chí không thu h i c làm m t ngu n v n kinh doanh c nâng cao hi u qu s d ng 67 qu n lý kho n ph i thu, c th ph i thu khách hàng, Công ty có th s d ng m t s bi Xây d ng h th ng thông tin v tín d ng c a khách hàng Công ty s d ng nh ng thông tin tín d ng c a khách hàng t nh ng s li u l ch s t i b ph n k toán b ph n bán hàng Nh ng thông tin c n thi t ph i thu nh p i h th i gian khách hàng giao d ch v i Công ty, tiêu th hi c tài c l kho n ph i tr t ng n ng n h n, doanh thu, l i nhu n; thông tin v th i h n tr n n, h n, doanh s n D a vào tiêu chí thu nh p t ng h p l i h th ng thông tin v tín d ng nh có c p tín d c m th c hi u này, Công ty nên s d ng a Công ty có th c chia thành nhóm B ng 3.3 Danh sách nhóm r i ro T l doanh thu không thu h c tính Nhóm r i ro T l khách hàng thu c nhóm r i ro (%) 35 2,5 30 2,5 20 4 10 >6 5 [13, tr.387] y, khách hàng thu c nhóm có th c m tín d ng mà không ph i xem xét nhi u, g ng v th c a khách hàng có th c xem xét l i m t l n Các khách hàng thu c nhóm có th c cung c p tín d ng m t th i h n nh nh v th c a khách hàng có th c xem xét m hai l n Và c nhu v gi m thi u t n th t có th x y ra, có th Công ty ph i yêu c u khách hàng nhóm toán ti n nh c hàng hóa, d ch v Yêu c u tín d i v i khách hàng nh ng nhóm r i ro khác hoàn toàn h p lý Tuy nhiên, ph i làm th th s d m tín d ng = vi c phân nhóm xác không b nh m l n, doanh nghi p có m tín d x kh toán lãi + 11 x kh toán nhanh + x s t ng 68 Thang Long University Library B ng 3.4 Mô hình tính Bi n s m tín d phân nhóm r i ro Tr ng s m tín d ng Nhóm r i ro Kh Kh 11 40 47 32 39 24 31 S ng L n Nh [13, tr.390] p phân tích thông tin tín d ng c a Công ty s nh v kho n tín d ngh d a vào a khoá lu n Công ty TNHH Hoàng Mai m t nh ng khách hàng c a Công ty CP s a Ba VÌ D a báo cáo tài m tín d ng ta có b ng s li u 3.5 sau: B ng 3.5 Ch tiêu p, áp d ng m tín d ng Công th c Tr ng s Giá tr Tài s n ng n h n Tri u ng 4.759 Hàng t n kho Tri ng 938 N ng n h n Tri ng 2.030 EBT Tri ng 1.252 Chi phí lãi vay Tri ng 962 EBIT Tri ng 320 Kh Kh nhanh S EBIT Chi phí lãi vay L n 0,33 TSNH Hàng t n kho N ng n h n lãi L n 11 1,88 ng m tín d ng 29 (Ngu n: Công ty TNHH Hoàng Mai) Theo k t qu c b cx p vào nhóm r i ro th 4, nhóm có m r i ro cao c thù ngành nên Công ty v c xem xét c p tín d ng nhiên m c c p tín d ng mà Công ty c p cho Hoàng Mai s th t ch i doanh nghi p nhóm 1, 69 ng công tác thu h i n Công ty CP s a Ba Vì, b ph n k toán có trách nhi m theo dõi kho n ph i thu c, ghi nh n th i h n tr n c a khách hàng B ph n k toán có th k t h p v i b ph n bán hàng vi c g i thông báo th i h n tr n ho c g n tho i v i khách hàng nh m xác nh n th i h n tr n , th c th khách hàng bi t rõ nhân toán xây d c h th ng thông tin v kho n n , b ph n k toán c n có thông tin chi ti t: khách n , ngày mua hàng, h u toán, s ti n n n tho i có th ch ng thông báo nh c n i chi u n nhanh nh t Mu n th , Công ty nên ch h th mà giúp gi ng liên h v i khách hàng s m, thay ch u không ch giúp Công ty qu n lý t t kho n ph i thu c m i quan h t t v i khách hàng Công ty có m r ng, kho n ph i thu l n nên công tác qu n lý công n tr nên ph c t n m m qu n lý công n toán, qu n tr v ng c a MISA thay vi c s d ng m i ng d i bán hàng nm mk hi n nay, giúp vi c theo dõi kho n n nhanh chóng, xác, hi u qu gi m b t nhân s công tác qu n lý n Bên c n thu n l n, s d ng d ch v thu h s giúp thu n nhanh, hi u qu D ch v thu h có tác d t nhân viên qu n lý kho n ph i thu c a Công ty, giúp theo dõi, thu ti n, t t toán kho n, thông báo v i khách hàng v tình tr ng thu ti n Nh gi m b t nhân viên thu n ng l i t d ch v thu h chuyên nghi p, nhiên Công ty ph i tr phí s d ng d ch v Khi khách hàng ch m toán m t kho n n , Công ty có th tìm hi u thông tin s Ch ng h n, khách hàng toán ch m b n thân h không gi i quy c hàng t n kho, Công ty có th giúp khách hàng b ng cách thu h i m t ph t ng hàng t p qua kênh phân ph i c có ti n tr n cho Công ty i 3.2.4 Qu n tr hàng t n kho n c a Công ty CP s a Ba Vì chi m t n 2010 2012 ch y u t ng nguyên v t li u thành ph m V ng d tr nguyên li u nhi y, Công ty ph i t n m t kho n chi phí không nh cho vi c c t tr b o qu n Hàng t n kho t ng n cho kh toán nhanh c a Công ty b gi m sút, so v i doanh nghi p ngành kh a Công ty th ch m góp ph n n cho vòng quay ti n dai, t n hi u qu kinh doanh 70 Thang Long University Library chung c a toàn Công ty Do v y, vi c c p thi t mà Công ty CP s a Ba Vì c n ph i làm n lý hàng t n kho th t t là: - L p k ho ch cho ho ng s n xu báo cáo, chi ti t s ng theo t ng tháng, t ng quý Luôn ki tình hình c ng nguyên v t li u nh p v , n u phát hi n hàng ph m ch t c ngh cho i hàng ho n bù thi t h i cho Công ty - B o qu n t t hàng t n kho Hàng tháng, k toán hàng hóa c i chi u s sách, phát hi n s hàng t x lý, tìm bi hóa t nhanh chóng thu h i v n - i v i thành ph m t n kho, Công ty mu ng n h n có th áp d ng m t s bi gi i phóng s hàng y hàng bán nhi m giá, ký g i hàng t bán nh ng hàng t n kho không ph c v cho ho ng s n xu t kinh doanh Còn dài h n, Công ty c n qu n lý ch t ch lên k ho ch s n xu t h cho s n ph a nhi u Ngoài bi Côn ng qu n lý chu i cung ng s n ph m c a mình, vi c qu n lý chu i cung ng có hi u qu lâu dài - Ngoài ra, Công ty có th nhân s s d ng ph n m Áp d có th qu o dàng hi u qu qu n lý nguyên li u hàng t n kho c 1: nh nhu c ng nhu c u v c 2: Xá li u n m m qu a m t lo i nguyên li u t i Công ty b ng cách nhân p x p th t lo i hàng gi m d n theo giá tr nh m c ki m soát t n kho cho lo i A: s a nguyên li u, men nguyên ng nguyên li u; lo i B: bao bì; lo i C u y, sau phân lo i nguyên v t li u t i b ng 3.6 (trang 72 m c ki m soát hàng t c - Lo i A bao g m: s a, men c c theo dõi c bi t chi m 43,17% giá tr , v ng t n kho ph i th p nh t có th C n tính toán xác d báo ghi chép chi ti t tr ng thái t n kho Các sách t n kho ph ng - Lo i B bao g m u có th qu n lý b ng ki m kê liên t c - Lo i C bao g m bao bì ch c n ki nh kì 71 B ng 3.6 Phân lo i nguyên v t li u t n kho theo mô hình ABC ng Lo i nguyên li u Nhu c u hàng % so v i nhu c u T ng giá tr % so v i t ng giá tr Lo i S a 2.000 18,52% 20.000 40.000.000 28,78% A Men 500 4,63% 40.000 20.000.000 14,39% A 3.000 27,78% 17.000 51.000.000 36,68% B 300 2,78% 10.000 3.000.000 2,17% B Bao bì 5.000 46,29% 5.000 25.000.000 17,98% C T ng 10.800 100% 139.000.000 100% ng u (Ngu n: Phòng K toán) th 3.1 Mô hình qu n lý nguyên li u t n kho ABC Giá tr (%) 17,98% C 38,85% B 43,17% A 30,56% 23,15% 46,29% (Ngu n: S li T tr c tính toán t B ng 3.6) 3.2.5 M t s bi n pháp khác u ki n công ngh phát tri h c công ngh vào ho c l i th n nay, vi c áp d ng ti n b khoa ng SXKD m t nh u ki n giúp Công ty giành nh tranh Hi n có r t nhi u ph n m m h tr qu n lý kho n m c v ng, Công ty nên áp d ng nh ng ph n m m s giúp gi m thi u r t nhi u nh ng sai sót, th t thóa v n, gi m b t nhân l t p trung vào ho ng khác 72 Thang Long University Library Nhân t doanh nghi c bi t tình hình th có th khai thác t nh s thành công c a b t kì ng c nh tranh gay g n n nhân l c, Công ty nên: ng k t v u t ch môn c a cán b công nhân viên T ch c nh ng nhu c u Công tác qu n lý cán b c c th c hi nghi p v chuyên o nghi p v chuyên sâu, i m i n n nh m tích c c tiêu c c trình ho ng c i ng Công ty T ng bi m m nh h n ch my uc am Trong trình ho th i có k ho i ng, Công ty c ng xuyên t ng k i v i nh ng cá nhân, t p th có thành tích t kp ng th i nghiêm kh c phê bình, ki i v i nh ng cá nhân, t ch c có hành vi sai trái n s phát tri n c a Công ty C o phát tri n ngu n nhân l c chi c phát tri n lâu dài c a Công ty K t lu : vào k t qu phân tích th c tr ng a khóa lu xu t m t s gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v ng t i Công ty Em hi v ng, m t s h u ích cho trình phát tri s d ng v ng hi u qu i Công ty Nâng cao hi u qu s d ng v ng n nâng cao v th c a Công ty th i gian t i 73 n quan nh t nh m K T LU N CHUNG u ki n c nh tranh gay g t c a th ng hi n nay, v qu n lý v n ng có vai trò h t s c quan tr ng c a doanh nghi p nói chung Công ty C ph n s a Ba Vì nói riêng Qu n lý s d ng hi u qu v ng góp ph n nh m nâng cao hi u qu ho ng s n xu t kinh doanh, nhiên vi c nâng cao hi u qu s n xu t kinh doanh nói chung hi u qu qu n lý v ng nói riêng không ph i v gi i quy t ngày m t, ngày hai mà m c tiêu ph u lâu dài c a Công ty Trong nh u c g ng tích c c vi c trì ho ng s n xu t kinh doanh n g p ph vi c qu n lý v ng cho có hi u qu Do tính ph c t p c a v c h n ch nên khóa lu n ch c ch n nhi u thi u sót Em r t mong nh c s ch b o c a th y cô giáo ch c ch n s n c a th y cô s giúp em hoàn thi tài c a M t l n n a em xin chân thành c ng d n H t ng d em, em có th hoàn thành t t khóa lu n này! Hà N Sinh viên th c hi n Vân Anh Thang Long University Library PH L C Ph l c 1: B i k toán tài s n Ph l c 2: B i k toán ngu n v n Ph l c 3: Báo cáo k t qu ho ng s n xu Ph l uv Ph l u ngu n v n ng n h n t i Công ty C Ph n s a Ba Vì B ik ng theo vai trò c a v n 2010 - 2012 - 2012 Báo cáo k t qu - 2012 Thuy - 2012 n ti n t - 2012 ng Ph l c B i k toán tài s n Chênh l ch 10-11 Ch tiêu Giá tr tri T tr ng ng % Giá tr tri T tr ng ng % Giá tr tri T tr ng ng Giá tr Chênh l ch 11-12 T tr ng % Giá tr T tr ng % % A Tài s n ng n h n 2.822 14,74 3.760 17,02 6.150 18,50 938 31,75 3.328 29,83 I Ti n 1.071 5,59 319 1,44 464 1,40 (753) (25,49) 146 1,31 II Các kho n ph i thu 900 4,70 952 4,31 2.113 6,35 52 1,79 1.161 10,40 Ph i thu khách hàng 900 4,70 952 4,31 1.840 5,53 52 1,79 888 7,96 0 0 273 0,82 0 273 2,44 823 4,29 2.487 11,25 3.516 10,57 1.665 56,36 1.029 9,22 28 0,14 0,01 57 0,17 (26) (0,85) 55 0,49 B Tài s n dài h n 16.323 85,26 18.338 82,98 27.104 81,50 2.015 68,21 8.766 78,58 I.Tài s n c 16.323 85,26 18.338 82,98 19.992 60,12 2.015 68,21 1.654 14,83 - Nguyên giá 18.167 94,89 20.182 91,33 21.882 65,80 2.015 68,21 1.700 15,24 - Giá tr (1.844) (9,63) (1.844) (8,34) (1.889) (5,68) 0 (45) (0,40) II Các kho 0 0 7.080 21,29 0 7.080 63,,46 III Tài s n dài h n khác 0 0 32 0,10 0 0 19.145 100 22.099 100 33.255 100 2.594 15,43 11.156 50,48 Tr i bán IV Hàng t n kho V Tài s n ng n h n khác nh h u hình T NG C NG TÀI S N (Ngu n: Phòng K toán) Thang Long University Library Ph l c B i k toán ngu n v n Chênh l ch 10-11 Ch tiêu Giá tr Tri A N ph i tr T tr ng ng % Tri ng % Giá tr Tri T tr ng ng % Giá tr Giá tr Tri T tr ng ng Tri T tr ng ng 49,90 11.044 49,98 2.703 8,13 1.491 50,47 (8.341) (74,77) 131 0,68 5.216 23,60 2.703 8,13 5.085 172,14 (2.513) (22,53) 1.500 6,79 500 1,50 1.500 50,78 (1000) (8,96) Vay n ng n h n i bán 81 a ch s h u L i nhu T NG NGU N V N i 2.075 6,24 3.683 124,68 (1.689) (15,14) 41 0,21 (47) (0,21) 103 0,31 (88) (2,98) 150 1,34 0,05 (118) (0,35) (9) (0,30) (118) (1,06) 49,21 5.828 26,37 (3.594) (121,67) (5.828) (52,54) 50,10 11.055 50,02 30.552 91,87 1.464 49,56 19.497 174,77 10.000 B V n ch s h u 17,03 9.591 II N dài h n 3.764 9.422 Các kho n PTNH khác 0,42 Thu kho n PNNN V T tr ng 9.553 I N ng n h n Ph i tr Giá tr Chênh l ch 11-12 52,23 11.400 51,59 31.600 95,02 1.400 47,39 20.200 181,07 (408) (2,13) (345) (1,56) (1.047) (3,15) 63 2,13 (702) (6,29) 19145 100 22.099 100 33.255 100 2.694 15,43 11.156 50,48 (Ngu n: Phòng K toán) Ph l c Báo cáo k t qu ho ng s n xu n 2010-2012 ng Chênh l ch 10-11 STT Chênh lêch 11-12 Ch tiêu 2010 2011 2012 Giá tr % Giá tr % Doanh thu thu n v bán hàng cung c p d ch v 19.565 20.219 16.255 654 3,34 (3.964) (19,61) Giá v n hàng bán 16.888 18.146 15.924 1.258 7,45 (2.222) (12,25) L i nhu n g p v bán hàng cung c p d ch v 2.676 2.073 331 (603) (22,53) (1.742) (84,03) Doanh thu ho t 10 25 (7) (70) Chi phí tài 406 500 185 94 23,15 (315) (63) Chi phí qu n lý kinh doanh 2.181 1.499 (682) (31,27) (1.499) (100) Chi phí bán hàng 0 221 221 Chi phí qu n lý doanh nghi p 0 629 629 L i nhu n thu n v ho 96 83 (701) (13) (13,54) (784) 10 Thu nh p khác 0 (2) (100) 11 L i nhu n khác 0 (2) (100) 12 T ng l i nhu n k 99 83 (701) (16) (16,16) (784) (944,58) 13 Chi phí thu thu nh p doanh nghi p 20 20 (20) (100) 14 L i nhu n sau thu thu nh p doanh nghi p 99 62 (701) (37) (763) (1230,65) ng tài ng kinh doanh c thu (37,37) (944,58) (Ngu n: K toán) Thang Long University Library Ph l c uv ng theo vai trò c a v ng Chênh l ch 2012 10 Chênh l ch 11 11 12 Ch tiêu Giá tr Tri V ng T tr ng ng % Giá tr Tri T tr ng ng % Giá tr Tri T tr ng ng Giá tr % Giá tr % % 2.822 100 3.760 100 6.150 100 938 33,24 2.390 63,56 723 25,62 2.115 56,25 3.149 51,36 1.392 198,06 1.034 48,89 Nguyên v t li u 723 25,62 2.113 56,20 3.134 51,12 1390 195,02 1.021 48,32 Công c , d ng c 0,05 15 0,24 13 650 II - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - III 2.099 74,38 1.645 43,75 3.001 48,80 (454) (21,63) 1.356 82,43 Ti n 1.071 37,95 319 8,48 464 7,54 (752) (70,21) 145 45,45 Thành ph m 100 3,54 372 9,89 368 5,98 272 272 (4) (1,08) Các kho n ph i thu ng n h n 900 31,89 952 25,19 2.113 34,36 52 5,78 1.161 121,95 28 0,99 0,05 57 0,93 (26) (92,86) 55 2750 I tr s n xu t n xu t Chi phí sx d dang TSNH khác (Ngu n: Phòng K toán) Ph l c u ngu n v n ng n h n t i Công ty CP s a Ba Vì Chênh l ch 10-11 Ch tiêu Tri N ng n h n tr ng ng 131 Vay ng n h n Ph i tr T Giá tr i bán i mua tr ti n c Thu kho n PNNN Các kho n PTNH khác % 100 Tri tr ng ng % T Giá tr Tri tr ng ng 61,83 Giá tr Giá tr % % % 5.216 100 2.703 100 1.500 81 T Giá tr Chênh l ch 11-12 29,26 500 18,49 3.764 73,43 2.074 76,73 143 5,29 103 3,81 (118) (-4,37) 40 30,53 (47) 6,11 (0,92) 5.085 3881,67 (87) (217,5) (48,18) (1000) 3.683 4546,91 (2.513) (66,67) (1.690) (44,89) 150 (319,15) (Ngu n: Phòng K toán) Thang Long University Library DANH M C TÀI LI U THAM KH O [1]: Nguy n H i S n Qu n tr tài doanh nghi p NXB Tài chính, Hà N i 2005, tr 358 [2]: PGS.TS Nguy m TS B c Hi n Tài doanh nghi p, NXB Tài chính, Hà N i - 2008, tr 85 [3]: t Giáo trình qu n tr tài doanh nghi p - tr 54 [4 - Giáo trình Tài doanh nghi p Qu c dân [5]: i h c Kinh t NXB Th ng kê, tr 214 http://cafef.vn/kinh-te-vi-mo-dau-tu/lam-phat-nam-2012-sau-niem-vui-la-noi-lo- 20130102040435843ca33.chn [6]:http://www.mof.gov.vn/portal/page/portal/mof_vn/1641775?p_pers_id=2177078& p_recurrent_news_id=78764545 [7]: Ngu n: m c D li u th ng thu c website http://www.vcsc.com.vn, c p nh t lúc 11/10/2013 [8]: Ngu n: m c Phân tích ngành [9]: thu c website http://www.stockbiz.vn http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/ngan-hang-chao-doanh-nghiep-vay-lai-suat- 26nam-20110419085340831ca34.chn, 19/04/2011 [10]: http://www.agribank.com.vn/31/820/tin-tuc/hoat-dong-agribank/2012/6167/sogiao-dich-agribank-dieu-chinh-lai-suat-tien-gui 25-12-2012-.aspx [11]: Ngu n: m c Th ng thu c website http://www.stockbiz.vn [12]: Ngu n: http://www.vcbs.com.vn/, m c tin chi ti t ngày 21/09/2012 th [13]: Ngu n: Qu n tr tài doanh nghi p hi NXB Tài chính, tr 387 - 390 Tác gi Nguy n H i S n i ng trái phi u, th