LUẬN VĂN: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty xây dưng Sông Đà 11 pptx

LUẬN VĂN: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xây dưng Sông Đà 11 Lời mở đầu Trong nhữnh năm gần đây, với đổi chế quản lý, hệ thống sở hạ tầng nước ta có nhiều bước phát triển vượt bậc.đóng góp cho phát triển lỗ lực phấn đấu không ngừng ngành xây dựng bản, ngành mũi nhọn chiến lược phát triển đất nước Sản phẩm ngành xây dựng có tính chất kinh tế, kỹ thuật, văn hố, nghệ thuật cao, góp phần quan trọng việc đẩy mạnh tốc độ tăng trưởng phát triển khoa học kỹ thuật,nâng cao đời sống vât chất, tinh thần cho người dân Một phận lớn thu nhập quốc dân nói chung tích luỹ nói riêng với vốn đầu tư nước sử dụng lĩnh vực xây dựng bản, vấn đề đặt làm để quản lý - sử dụng vốn có hiệu quả, khắc phục tình trạng lãng phí, chống thất vốn điều kiện xây dựng trải qua giai đoạn thời gian thi công kéo dài địa bàn trải rộng, phức tạp Để góp phần giảy vấn đề đặc biệt đước hướng dẫn, giúp đỡ nhiệt tình giáo, thạc sỹ Nguyễn Thu Hà với quan tâm, giúp đỡ, bảo tập thể cán bộ, nhân viên phòng hành tổng hợp, phịng kinh tế kỹ thuật Cơng ty xây dựng Sông Đà 11 Em đinh chọn đề tài ”Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xây dưng Sông Đà 11 ” làm đề tài chuyên đề tốt nghiệp cho mình, với mong muốn vận dụng kiến thức học nhà trường vào nghiên cứu thực tiễn, từ phân tích, đánh giá kết đạt vấn đề cịn tồn góp phân hịan thiện cơng tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xây dựng Sông Đà 11 Tất đựơc tập hợp lại ba phần luận văn tốt nghiệp em Chương 1: Lý luận chung quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty xây dựng Sông Đà 11 Chương 3: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xây dựng Sông Đà 11 Lời mở đầu Chương 1: Lý luận chung quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 11 I Khái niệm, phân loại vai trò vốn lưu động doanh nghiệp 11 Khái niệm 11 Phân loại vốn lưu động 12 2.1 Đặc điểm luân chuyển vốn lưu động 12 2.2 Hình thái biểu vốn lưu động 13 2.3 Nguồn hình thành vốn lưu động 14 2.3.1 Nguồn vốn chủ sở hữu 14 2.3.2 Nguồn vốn tín dụng (vốn vay) 15 Vai trò vốn lưu động 17 Những nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 18 II Quản lý sử dụng vốn lưu động 20 Yêu cầu việc quản lý vốn lưu động 20 Nội dung quản lý vốn lưu động 21 2.1 Quản lý tiền mặt 21 2.2 Quản lý khoản phải thu, phải trả 24 2.3 Quản lý hàng tồn kho 27 III Một số tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý sử dụng vốn lưu động 28 Nhóm tiêu phản ánh khả sinh lời 29 1.1 Hệ số sinh lời: 29 1.2 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động: 29 Nhóm tiêu phản ánh tốc độ luân chuyển 30 2.1 Số vòng quay vốn lưu động 30 2.2 Thời gian trung bình vịng luân chuyển vốn lưu động 30 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 31 3.1 Vòng quay khoản phải thu 31 3.2 Kỳ thu tiền bình qn xác định cơng thức 31 3.3 Kỳ trả tiền bình quân 32 3.4 Thời gian quay vòng hàng tồn kho 32 3.5 Thời gian quay vòng tiền mặt (C.C.C) 33 Nhóm tiêu phản ánh khả toán 33 4.1 Hệ số toán thời (CR) 34 4.2 Hệ số toán nhanh (QR) 34 4.3 Hệ số toán tiền (tức thời) 35 VI Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 35 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 35 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 36 2.1 Nhân tố khách quan 36 2.2 Những nhân tố chủ quan 39 Bên cạnh nhân tố khách quan kể nhân tố chủ quan có ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp nhân tố 39 Một số biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 40 Chương 2: Thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty xây dựng sông đà 11 Error! Bookmark not defined I Vài nét khái quát công ty xây dựng Sông Đà 11 42 Quá trình hình thành phát triển: 42 1.1 Giai đoạn 1: Trước tháng năm 1993 42 1.2 Giai đoạn 2: Từ tháng năm 1993 đến 43 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh chi nhánh 43 2.1 Chức chi nhánh 43 2.2 Nhiệm vụ chi nhánh 44 2.3 Cơ cấu tổ chức quản lý kinh doanh chi nhánh 44 2.3.1 Chức nhiệm vụ phòng ban 45 2.3.2 Cơ cấu hệ thống tổ chức sản xuất – thi công chi nhánh: 46 Khái quát tình hình hoạt động chi nhánh hai năm 2001 2002 47 Chỉ tiêu 48 II Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cơng ty 50 Tình hình nguồn vốn lưu động kinh doanh chi nhánh 50 1.1 Cơ cấu vốn chi nhánh năm 2001 - 2002 51 1.2 Tình hình kết cấu vốn lưu động chi nhánh 52 1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động 54 Thực tế công tác quản lý sử dụng vốn lưu động chi nhánh 57 2.1 Phân tích tình hình quản ly vốn tiền 58 2.2 Quản lý khoản phải thu 60 2.3 Quản lý vốn vật tư hàng hoá 62 III Đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động chi nhánh 65 Hệ số sinh lời vốn lưu động 66 1.1 Hệ số sinh lời vốn lưu động: 66 1.2 hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 67 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 68 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng phận cấu thành vốn lưu động 71 3.1 Hiệu sử dụng vốn tiền 73 3.1.1 Vòng quay tiền mặt 73 3.1.2 Kỳ luân chuyển tiền bình quân 73 3.2 Hiệu sử dụng vốn toán 74 3.2.1 Vòng quay khoản phải thu 74 3.2.2 Kỳ thu tiền bình quân 74 3.3 Hiệu sử dụng vốn vật tư hàng hoá 75 Khả toán chi nhánh 76 4.1 Hệ số toán thời 77 4.2 Hệ số toán nhanh 78 4.3 Hệ số toán tức thời 78 IV Đánh giá chung công tác quản lý sử dụng vốn lưu động chi nhánh hai năm 2001 2002 80 Những kết đạt : 80 2.Những vấn đề tồn tại: 81 Chương III: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty xây dựng Sông đà 11 83 I Mục tiêu định hướng phát triển chi nhánh thời gian tới 83 Mục tiêu: 83 Định hướng: 84 II Một số kiến nghị 85 Tăng cường công tác quản trị 85 Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài 86 Kế hoạch hoá nguồn vốn 87 Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vốn lưu động hữu hiệu 89 4.1 Quản lý sử dụng vốn tiền 89 4.2 Quản lý vốn toán 90 4.2.1 Tìm hiểu rõ thực trạng nguồn vốn cơng trình mà chi nhánh thi cơng 90 4.2.2 Thực tốt cơng tác hồn thiện hồ sơ tốn 91 4.2.3 Nhất qn sách thu hồi công nợ 91 4.3 Tăng cường công tác quản lý sử dụng hàng lưu kho 92 Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất 93 Hồn thiện cơng tác giao khoán 94 Một số giải pháp khác 96 Một số kiến nghị với nhà nước quan cấp 96 8.1 Kiến nghị với nhà nước 97 8.2 Kiến nghị với công ty xây dựng Sông Đà 11 98 Kết luận 99 Danh mục sơ đồ bảng Nội dung Trang I Sơ đồ 1.1 Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức quản lý kinh doanh chi nhánh 3 1.2 Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức sản xuất thi công chi nhánh II Bảng biểu 2.1 Bảng 1: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh năm 2001 - 2002 2.2.Bảng 2: Kết cấu vốn chi nhánh năm 2001 - 2002 2.3.Bảng 3: Cơ cấu vốn lưu động chi nhánh năm 2001 - 2002 2.4.Bảng 4: Nguồn vốn lưu động chi nhánh năm 2001 - 2002 2.5 Bảng 5: Cơ cấu vốn tiền chi nhánh 2.6 Bảng 6: Cơ cấu vốn toán chi nhánh 4 2.7 Bảng 7: Cơ cấu vốn vật tư hàng hoá chi nhánh 2.8.Bảng 8: Hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2001 - 2002 2.9 Bảng 9: Các tiêu biệt đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động chi nhánh năm 2001 - 2002 2.10: Bảng 10: Tình hình khả tốn chi nhánh năm 2001 - 2002 Danh mục chữ viết tắt BCTC : Báo cáo tài BQĐN : Bình qn đầu người CC-DC : Cơng cụ dụng vụ CĐKT : Bảng cân đối kế toán CPSXKDDD : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ĐVT : Đơn vị tính HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐ ĐTTC : Hoạt động đầu tư tài HĐBT : Hoạt động bất thường HĐQT LN : Hội đồng quản trị : Lợi nhuận NL-VL : Nguyên liệu vật liệu NSNN : Ngân sách nhà nước NV : Nguồn vốn TSLĐBQ : Tài sản lưu động bình quân TL : Tỷ lệ VC : Vốn chủ sở hữu VLĐ :Vốn lưu động VLĐBQ :Vốn lưu động bình quân VĐ (VLĐĐK) :Vốn lưu động đầu kỳ VC(VLĐ CK) :Vốn lưu động cuối kỳ ứng, thi công Đối với nhà quản trị việc đánh giá phân tích cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động chưa coi trọng, để quản lý chặt chẽ nữa, hàng năm chi nhánh nên tiến hành phân tích đánh giá công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Việc phân tích đánh giá nên phân tích thơng qua khoản mục cấu thành nên vốn lưu động qua biết tỷ trọng loại, mức đóng góp loại vào doanh thu, vào lợi nhuận… từ xác định nguyên nhân biến động đưa định quản lý để phát huy hạn chế ảnh hưởng nhân tố nhằm đạt lợi ích tốt cho chi nhánh kỳ Hơn nữa, thực tốt chức này, nhà quản trị doanh nghiệp chủ động đưa giải pháp nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Góp phần tăng cường khả cạnh tranh phát triển bền vững thị trường Nâng cao chất lượng cơng tác phân tích tài Hoạt động kinh doanh theo chế thị trường có quản lý nhà nước, doanh nghiệp thuộc loại hình sở hữu khác bình đẳng trước pháp luật việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh Do có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà tài trợ, nhà cung cấp, khách hàng… đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp góc độ khác Phân tích tài mà trọng tâm phân tích báo cáo tài tiêu tài đặc trưng thơng qua hệ thống Phương pháp, cơng cụ kỹ thuật phân tích, giúp người sử dụng thơng tin từ góc độ khác vừa đánh giá toàn diện, tổng hợp khái quát, lại vừa xem xét cách chi tiết tình hình hoạt động tài doanh nghiệp để nhận biết, phán đốn đưa định tài phù hợp Thực tế nay, chi nhánh Hà Nội cơng tác phân tích tài chưa trọng, chẳng hạn chi nhánh chưa dự đốn dịng tiền vào doanh nghiệp, chưa phân tích tiêu tài cách đầy đủ, cụ thể… Việc phân tích tài thực có yêu cầu ban giám đốc chi nhánh hay lãnh đạo công ty Do vậy, nhà quản trị tài cần phải tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài theo định kỳ thường xun, khơng nên thực có u cầu ban lãnh đạo hay trước lập báo cáo tài năm Điều giúp nhà lãnh đạo thấy khả tiềm lực doanh nghiệp từ đưa định đắn kịp thời, không ngừng nâng cao giá trị khả cạnh tranh chi nhánh thị trường Hơn nữa, việc phân tích hoạt động tài cơng việc khơng địi hỏi trình độ chun mơn cao mà cịn tốn nhiều cơng sức Do vậy, để nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chi nhánh nên thường xuyên đào tạo tuyển chọn cán tài có lực, nhiệt tình cơng việc nhằm trang bị kiến thức vững vàng kinh doanh cho họ Đồng thời, lãnh đạo chi nhánh phải quan tâm đến điều kiện sống làm việc đội ngũ này, động viên kịp thời thoả đáng Kế hoạch hoá nguồn vốn Vốn điều kiện tiên thiếu doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường, việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động biện pháp cần thiết, nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Thực tế công tác quản lý, tổ chức huy động sử dụng vốn lưu động chi nhánh cho thấy nhiều tồn tại, hạn chế nêu chương 2, ảnh hưởng xấu đến hiệu sử dụng vốn lưu động chi nhánh Vậy để đảm bảo cho việc sử dụng vốn lưu động đạt hiệu cao lập kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động chi nhánh cần quan tâm, ý số vấn đề sau: Một là: Chi nhánh cần xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tối thiểu, từ có biện pháp phù hợp huy động vốn đáp ứng cho nhu cầu này, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh, đồng thời đảm bảo vốn huy động quyền kiểm soát Hai là: Sau xác định nhu cầu vốn lưu động, chi nhánh cần xác đinh số vốn lưu động thực có mình, số vốn thừa (thiếu) từ có biện pháp huy động đủ số vốn thiếu đầu tư số vốn thừa hợp lý từ giảm thấp chi phí sử dụng vốn lưu động, mặt khác đưa số vồn thừa vào sử dụng, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Ba là: Mỗi khoản vốn cần có định hướng sử dụng hợp lý: Đối với khoản vốn chiếm dụng nguồn vốn chủ yếu chi nhánh, đến ngày 31/12/2001 khoản chiếm 65,8% tổng vốn lưu động chi nhánh (nguồn: Bảng 4, chương 2) Đây số lớn, mặt thoả mãn nhu cầu sử dụng vốn chi nhánh, mặt khác đòi hỏi chi nhánh phải có kế hoạch quản lý, sử dụng, hoàn trả theo thời gian cụ thể quán, khả thi, nhằm phát huy tính linh hoạt nguồn vốn này, tránh tình trạng bị động hồn trả vốn gây phát sinh nhiều chi phí cho chi nhánh Đối với khoản vốn vay ngắn hạn, thời điểm 31/12/2001 nguồn vốn chiếm 19,2% tổng vốn lưu động tương ứng với số tiền 6.030.877.000đ (nguồn: Bảng 4, chương 2) Nguồn vốn vay tương đối thoả mãn nhu cầu sử dụng năm Tuy nhiên, chi nhánh cần lập kế hoạch huy động sử dụng theo kỳ khác nhau, có kế hoạch vay trả theo thời điểm Bốn là: Căn vào kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động cần điều chỉnh cho phù hợp với thực tế chi nhánh Trong thực tế, chi nhánh phát sinh nghiệp vụ gây thừa vốn thiếu vốn, chi nhánh cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng vốn thừa hợp lý để đảm bảo sản xuất kinh doanh liên tục, hiệu Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tiêu kinh tế tài kỳ trước kết hợp với dự tính tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả tăng trưởng kỳ tới dự đoán nhu cầu thị trường Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vốn lưu động hữu hiệu Vốn lưu động chi nhánh bao gồm vốn tiền, vốn toán, vốn vật tư hàng hoá vốn lưu động khác, chi nhánh cần quản lý hữu hiệu khoản mục 4.1 Quản lý sử dụng vốn tiền Trong công tác quản lý vốn tiền chi nhánh, chi nhánh chưa lập kế hoạch tiền mặt, hạn chế việc xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý Vì việc xác định mức tồn quỹ tối thiểu lập kế hoạch tiền mặt cần thiết chi nhánh Chi nhánh cần phải lập bảng thu-chi ngân quỹ so sánh thu chi tiền để tìm nguồn tài trợ thâm hụt ngân quỹ, đầu tư ngắn hạn dư thừa ngân quỹ, có tính đến số dư tiền đầu kỳ cuối kỳ tối ưu Chứ không nên gửi khoản tiền dư thừa vào ngân hàng tỷ lệ sinh lời thấp gây hiệu sử dụng vốn tiền chi nhánh Có nhiều hình thức đầu tư ngắn hạn khác có khả sinh lời cao mà chi nhánh lựa chọn cho vay, đầu tư chứng khốn, góp vốn liên doanh… Tuy nhiên, hình thức đầu tư thường sử dụng đầu tư chứng khốn có tính khoản cao đặc biệt điều kiện thị trường chứng khoán Việt Nam vào hoạt động gặt hái thành cơng định Khi cần thiết chi nhánh chuyển đổi chứng khoán tiền mặt Khi lập kế hoạch tiền mặt chi nhánh nên lưu ý vấn đề sau: - Xác định mức số dư tiền mặt phù hợp - Thu thập sử dụng tiền mặt cách có hiệu - Đầu tư tiền mặt dư thừa vào chứng khoán khả thị (khả mại) Ba yếu tố kết nối với qui mô, kế hoạch sản xuất kinh doanh chi nhánh thời kỳ định góp phần quản lý tốt vốn tiền, chi nhánh tránh ứ đọng hay thiếu hụt vốn, đưa khả sử dụng vốn lưu động chi nhánh nên cao 4.2 Quản lý vốn toán Quản lý tốt vốn toán làm tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, làm tăng doanh thu lợi nhuận cho chi nhánh Đồng thời, điều cịn tạo uy tín đứng vững vàng cho chi nhánh thị trường sở thiết lập mối quan hệ tốt đẹp với bạn hàng, hạn chế khoản vốn bị chiếm dụng đến mức thấp Tuy nhiên, việc quản lý khoản phải thu, phải trả cần đảm bảo cho phù hợp lợi ích bên với Để thúc đẩy tốc độ thu hồi công nợ, chi nhánh cần ý đến vấn đề sau: 4.2.1 Tìm hiểu rõ thực trạng nguồn vốn cơng trình mà chi nhánh thi công Tại chi nhánh Hà Nội nhiều cơng ty xây dựng khác, cơng trình có nguồn vốn đầu tư khác ảnh hưởng tới tiến độ thi cơng có q trình tốn khác Đối với cơng trình có vốn ngân sách nhà nước cấp trình toán phải chờ kết thẩm định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao quan có thẩm quyền, sau q trình tốn cịn bị chậm chễ chờ tiêu kế hoạch nhà nước hay ngành… Theo kinh nghiệm thực tế thi công qua năm chi nhánh Hà Nội, thường cơng trình có nguồn vốn ngồi ngân sách nhà nước tốn nhanh nhất, sau cơng trình ngân sách nhà nước cấp phục vụ sử dụng kinh doanh, chậm chế cơng trình có vốn từ ngân sách nhà nước dành cho phúc lợi dân sinh Việc tìm hiểu nguồn gốc nguồn vốn đầu tư cho cơng trình mà chi nhánh trúng thầu giúp cho chi nhánh đề phương án thi công phù hợp, phương án huy động vốn cho việc khởi đầu thi công kế hoạch thu hồi vốn sau 4.2.2 Thực tốt công tác hồn thiện hồ sơ tốn Hồ sơ tốn sở trình thu hồi vốn cơng ty xây dựng, nên dù có cần qua thẩm định hay khơng từ bước khởi đầu chi nhánh cần thực tốt cơng tác hồn thiện hồ sơ tốn với chủ đầu tư Đối với cơng trình có nguồn vốn ngân sách nhà nước cấp ngồi việc hồn thiện hồ sơ tốn chi nhánh cịn nên thống với chủ đầu tư quan thẩm định cơng trình, tránh tình trạng sau thi cơng hồn thiện hồ sơ tốn song chi nhánh xin thẩm định quan chủ đầu tư lại xin thẩm định quan khác… Ngoài chi nhánh cịn lựa chọn phương án thống với chủ đầu tư thẩm định hạng mục cơng trình, làm đến đâu kiểm tra đến tránh tình trạng phá làm lại 4.2.3 Nhất quán sách thu hồi cơng nợ Ngồi việc tìm hiểu nguồn gốc vốn đầu tư hoàn thiện hồ sơ tốn sách tín dụng khách hàng khâu quan trọng định thành công hai giải pháp trên, cụ thể là: * Đối với khách hàng mới, uy tín: Chi nhánh cần yêu cầu khách hàng chấp, ký cước bảo lãnh, bảo đảm toán ngân hàng hay tổ chức có tiềm lực tài Trên sở hợp đồng ký kết, vi phạm phạt theo lãi suất hạn thoả thuận hợp đồng * Với khách hàng truyền thống, khách hàng lớn, có uy tín: áp dụng hình thức tốn trả chậm đến 30 ngày, tối đa 60 ngày sau hồn thành thủ tục bàn giao cơng trình xây lắp 30 ngày cung cấp sản phẩm, dịch vụ * Khách hàng nội công ty: Xác định dư nợ thường xuyên với thời hạn tốn khơng q 30 ngày sản phẩm hàng hố dịch vụ, khơng q 60 ngày sản phẩm xây lắp, thường xuyên đối chiếu bù trừ công nợ khoản nợ đến hạn Ngoài ra, chi nhánh cần tính tốn tỷ lệ chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn sớm Thực tế chi nhánh Hà Nội, việc quản lý khoản phải thu, phải trả, khoản hạn chưa phân tích đánh giá cách xác Việc lập dự phịng chưa dựa sở phân độ rủi ro dự tính, số liệu chi tiết phản ánh sổ kế toán chưa xác Chi nhánh cần đối chiếu xem xét khoản nợ q hạn có khó địi hay khơng đánh giá xác khoản nợ khó địi bị xố sổ 4.3 Tăng cường cơng tác quản lý sử dụng hàng lưu kho Khoản mục nhìn chung chi nhánh quản lý tương đối tốt Song số vấn đề cần giải sau: Một là: hàng lưu kho năm 2001 có giảm tỷ trọng cịn chiếm tỷ lệ cao, năm 2000 chiếm 64,6% tổng vốn lưu động tương ứng số tiền 20.219.534.000 đ, năm 2001 chiến 62,8% tổng số vốn lưu động với số tiền 21.521.436.000đ (nguồn: Bảng chương 2) Chi nhánh cần lưu ý quản lý khoản mục nhằm hạn chế thất khâu dự trữ, giảm chi phí bảo quản, đảm bảo thu hồi lượng vốn ứ đọng Hai là: Nguyên vật liệu khoản mục chiếm tỷ trọng lớn giá thành xây lắp nhánh cần phải quan tâm nhiều nữa, để tăng cường tính kiểm tra, giám đốc vật tư, phịng kế tốn chi nhánh cần bố trí nhân viên thường xun theo dõi chi phí vật tư đội cơng trình, phịng kinh tế kỹ thuật cần bố trí cán quản lý có kinh nghiệm tổ chức, giám sát thi công công trường hỗ trợ đội trưởng kỹ thuật, quản lý xây lắp lập kế hoạch thi công Ba là: Trong thi công chi nhánh phải ngừng thi công phải chờ chỉnh sửa thiết kế, để phần khắc phục thiệt hại trường hợp này, trước thi công chi nhánh cần yêu cầu chủ đầu tư khảo sát thiết kế thật kỹ lưỡng Bên cạnh chi nhánh cần đưa điều khoản cam kết thoả thuận cụ thể trách nhiệm vật chất việc làm chậm tiến độ thi cơng, lấy làm yêu cầu chủ đầu tư có trách nhiệm bồi thường tổn thất ngừng thi công gây Bốn là: Đối với sản phẩm kinh doanh dở dang: Các cơng trình, hạng mục cơng trình sau khởi công xây dựng chi nhánh nên tập trung nhân lực, vật lực để đẩy nhanh tốc độ thi công, phấn đấu bàn giao cho chủ đầu tư trước thời hạn hợp đồng Với cơng trình hồn thành, chi nhánh cần đẩy mạnh khâu xúc tiến thẩm định để sớm bàn giao cho chủ đầu tư Tránh tình trạng cơng trình hoàn thành mà chưa thẩm định bàn giao, làm ứ đọng vốn, tăng chi phí bảo quản, lãng phí nhân cơng, vật tư Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất Chúng ta biết tình trạng lãng phí thất vốn đầu tư xây dựng vấn đề xúc nhà nước, số vào khoản 15% - 25% chí cịn lên tới 30% Thực trạng đến chưa có quan tổng kết, đánh giá cách tương đối xác mức độ thất Tình trạng lãng phí thất thoát nguyên nhân khách quan lẫn nguyên nhân chủ quan gây nên Đối với chi nhánh, phát sinh khoản lãng phí, thất trách nhiệm thuộc đội thi công không tổ chức giám sát chặt chẽ, phát sinh lại khơng lập biên có lập không chi tiết đầy đủ nhằm xác định khối lượng phá làm lại để từ có xác định nguyên nhân thay đổi thiết kế hay chủ quan người thực gây nên mà có biện pháp bồi thường tăng chi phí hoạt động Đối với khoản thiệt hại khách quan gây mưa, bão… làm hư hại công trình, tạm ngừng thi cơng, hỏng hóc máy móc, ngun vật liệu… chi nhánh cần có biện pháp phịng ngừa nhằm hạn chế tới mức thấp khoản thiệt hại Tóm lại, để khắc phục khoản chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất, chi nhánh cần tăng cường công tác quản lý biện pháp phịng ngừa nguyên nhân làm tăng chi phí, giảm lợi nhuận Hồn thiện cơng tác giao khốn Trong điều kiện đổi chế quản lý kinh doanh, đặc điểm bật phương thức quản lý doanh nghiệp xây lắp thực khoán sản phẩm xây lắp Trong kinh doanh xây lắp công trình, hình thức trả lương theo thời gian khơng cịn phù hợp nữa, năm gần doanh nghiệp xây lắp thường áp dụng hình thức khốn sản phẩm.Đây hình thưc quản lý hợp lý tạo điều kiện đẩy nhanh tiến độ thi cơng cơng trình, tăng xuất lao động, tiết kiệm vật tư, tiền vốn hạ giá thành sản phẩm Phương thức khoán sản phẩm xây lắp cơng trình tạo điều kiện gắn liền lợi ích vật chất người lao động với chất lượng tiến độ thi công, giải công ăn việc làm cho người lao động Mặt khác xác định rõ trách nhiệm vật chất công tác xây lắp tổ đội cá nhân người lao động, sở phát huy tính chủ động sáng tạo khai thác tiềm sẵn có đơn vị thi công mặt Hiện nay, kinh doanh xây lắp cơng trình có nhiều hình thức khoán khác nhau, chủ yếu tập trung vào hai hình thức sau: - Hình thức khốn gọn cơng trình - Hình thức khốn theo khoản mục chi phí Với chi nhánh Hà Nội, trình bày chương Hiện nay, hàng năm việc giao khoán thường mang tính chất “chia phần”, phương thức đấu thầu chưa áp dụng rộng rãi dẫn đến phát sinh nhiều tiêu cực khâu giao nhận thầu xuất, phát từ thực trạng này, xin đề xuất số giải pháp nhằm xây dựng quy chế giao khoán khoa học hợp lý, để vừa đẩy mạnh tiến độ thi cơng cơng trình với chất lượng tốt, vừa đảm bảo giải hợp lý mối quan hệ lợi ích kinh tế Thứ nhất: Việc giao khốn sản phẩm xây lắp, phải dựa sở hợp đồng kinh tế bên giao nhận khoán, chi nhánh tổ đội sản xuất thi công Khi ký kết hợp đồng giao nhận khoán phải xem xét kỹ điều khoản ghi hợp đồng, dự tốn chi phí cơng trình, phương án thi cơng, thời gian khởi cơng hồn thành… Dự tốn cơng trình phải lập theo quy định Bộ xây dựng ban hành Thứ hai: Khi cần thiết tiến hành điều chỉnh hợp đồng, việc điều chỉnh hợp đồng phải vào điều chỉnh dự toán, điều chỉnh dự toán phải lập sở có xác nhận ban điều tra thực tế Thứ ba: Về phân phối thu nhập: vấn đề phân phối thu nhập vấn đề trọng tâm việc xác định điều khoản giao nhận khoán cơng trình xây lắp Đồng thời vấn đề then chốt việc giải tốt mối quan hệ lợi ích kinh tế bên giao nhận khốn Các mối quan hệ phân phối thu nhập giải theo phương thức sau: -Thuế thu nhập doanh nghiệp chi nhánh nộp -Lợi tức phải bao gồm đơn vị nhận khoán -Doanh thu đơn vị nhận khoán giá khoán toán - Cuối niên độ kế tốn chi nhánh toán phân phối trở lại cho tổ đội phần lãi định mức, lãi kế hoạch, phần cịn lại dùng để trích lập quỹ, nộp ngân sách, nộp cấp (nếu có) Thứ tư: Về trách nhiệm, việc xác định quy chế khoán phải dựa sở phân tách rõ trách nhiệm quyền lợi bên giao nhận khoán, vào chức nhiệm vụ bên, tránh tình trạng “khốn trắng” chi nhánh cần phải có trách nhiệm giám sát tình hình thi cơng để đảm bảo chất lượng tiến độ thi cơng cơng trình Thứ năm: Phương pháp xác định giá khoán: sở giá dự tốn cơng trình, chi nhánh phải xây dựng giá giao khốn cơng trình cho tổ đội Về ngun tắc giá dự tốn cơng trình phải lớn giá giao khoán Như vậy, việc xây dựng quy chế khoán xác định giá khoán chi nhánh vấn đề cần nghiên cứu , nhằm hoàn thiện chế quản lý thi cơng giao nhận khốn chi nhánh nay, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung Một số giải pháp khác Ngồi giải pháp trên, chi nhánh tiến hành số biện pháp khác như: - Chi nhánh phải tự đánh giá khả năng, nguồn lực mình, phải biết phát huy hết lực cán công nhân viên, nâng cao tinh thần trách nhiệm người công việc, gắn quyền lợi cá nhân với lợi ích tập thể, qui định rõ ràng chế độ khen thường, kỷ luật - Chi nhánh nên thường xuyên đào tạo tuyển chọn cán có lực trách nhiệm cao với công việc, nhằm trang bị kiến thức vững vàng kinh doanh cho họ Có chi nhánh ngày phát triển hơn, kinh doanh có hiệu hơn, thu nhiều lợi nhuận - Thường xuyên định kỳ kiểm tra, giám đốc tình hình thực kế hoạch chi nhánh nhằm đạt tới mục tiêu chung Tóm lại, trình hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động sử dụng vốn lưu động chi nhánh tồn nhiều điểm cần khắc phục, khai thác triệt để thuận lợi nhằm đem lại hiệu cao cho hoạt động sử dụng vốn chi nhánh Để biện pháp nêu thực có tác động mạnh mẽ cần thiết phải thực Phương pháp đồng bộ, thống nhất, sử dụng đơn lẻ biện pháp khơng thể giải khó khăn chi nhánh Một số kiến nghị với nhà nước quan cấp Công ty xây dựng Sông Đà 11– chi nhánh Hà Nội doanh nghiệp nhà nước thành lập theo định Trọng tài kinh tế Thành phố Hà Nội Hội đồng quản trị Tổng Công ty xây dựng, với chức chủ yếu xây lắp cơng trình dân dụng công nghiệp Trong thời gian qua, chi nhánh gặt hái nhiều thành cơng góp phần vào tăng trưởng phát triển kinh tế Tuy nhiên, bên cạnh thành tích đạt q trình phát triển cịn số khó khăn tồn mà chi nhánh cần giải để chi nhánh ngày phát triển hơn, đạt nhiều thành công tương lai Để làm điều đó, ngồi nỗ lực phấn đấu thân chi nhánh cần giúp đỡ nhà nước quan cấp để hỗ trợ tạo điều kiện cho chi nhánh năm tới cụ thể là: 8.1 Kiến nghị với nhà nước Với vai trò chủ đạo kinh tế thị trường thể thông qua việc điều tiết hoạt động kinh tế tầm vĩ mô Nhà nước nguồn hướng dẫn, kiểm soát điều tiết hoạt động doanh nghiệp thành phần kinh tế, thông qua sách pháp luật biện pháp kinh tế Nhà nước tạo môi trường hành lang cho doanh nghiệp phát triển sản xuất kinh doanh hướng hoạt động kinh tế doanh nghiệp theo quỹ đạo sách kinh tế vĩ mơ Chính sách kinh tế nhà nước doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng việc định hướng phát triển sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, thị trường xây dựng Việt Nam hình thành cách tự phát, doanh nghiệp chưa có hiểu biết rõ thị trường xây dựng cách vận hành Thị trường hoạt động thiếu công bằng: hối lộ để thắng thầu, bán thầu tìm cách nâng giá tốn… Do nhà nước cần phát huy vai trò chủ đạo cách: - Nhà nước tiếp tục hồn thiện hệ thống văn pháp quy, nghiên cứu điều chỉnh bổ sung ban hành hệ thống văn pháp quy gồm: luật xây dựng, pháp lệnh liên quan đến xây dựng, chế độ sách giá cả, tài chính, sách thuế, tính dụng, sách hỗ trợ đầu tư, xây dựng thị trường đấu thầu bình đẳng, tăng cường cơng tác kiểm tra, hoàn thiện phương thức đầu tư xây dựng bản, cải cách thủ tục, phân cấp rõ ràng việc thực dự án đầu tư - Công tác giải phóng mặt chậm gây ứ đọng vốn, nhân lực, ách tắc khâu đền bù, số công trình vừa xây dựng vừa giải phóng mặt gây chậm tiến độ dẫn đến hiệu hoạt động thấp lỗ, cơng tác giải phóng mặt cần phải tiến hành trước mời thầu - Bên cạnh chi nhánh cần có hỗ trợ nhà nước vốn vay với lãi suất ưu đãi, điều đảm bảo cho chi nhánh chủ động vốn, mở rộng đầu tư, nâng cao lực sản xuất tạo đà phát triển bền vững trước nước ta nhậm AFTA vào năm 2006 - Giảm bớt số thủ tục trình thẩm định, bàn giao, tốn cơng trình, cần quy định quan chuyên trách việc kiểm tra, thẩm định cơng trình, với cơng trình cần quan kiểm tra 8.2 Kiến nghị với công ty xây dựng Sông Đà - Công ty cần phân định rõ ràng hợp lý quyền hạn, nghĩa vụ đơn vị cấp dưới, việc phân công nhiệm vụ phải dựa chức hoạt động sản xuất kinh doanh tình hình thực tế chi nhánh, điều hồ vốn cách hợp lý - Cơng ty nên để chi nhánh tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, huy động vốn đầu tư tài sản, liên doanh, liên kết - Đối với dự án lớn công ty giao, công ty cần có sách hỗ trợ vốn, nguồn lực khác, để chi nhánh chủ động thi công - Tiếp tục đạo hỗ trợ chi nhánh việc mở rộng thị trường nước, đồng thời tổ chức xếp lại chi nhánh cho phù hợp với tình hình chung đất nước trình phát triển, để thực theo định hướng phát triển chi nhánh vươn lên trở thành doanh nghiệp có vị vững mạnh thị trường xây lắp Việt Nam * Với tổng công ty: Tổng công ty nên thành lập phận chịu trách nhiệm xây dựng tiêu chung cho tổng công ty ngành để đơn vị thành viên có mốc để so sánh từ đề chiến lược phát triển phù hợp cho đơn vị cụ thể Kết luận Muốn tồn phát triển trước cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường nay, đòi hỏi doanh nghiệp phải nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Tại cơng ty xây dựng sơng Đà 11, vốn lưu động nguồn vốn quan trọng phục vụ trực tiếp trình kinh doanh, lưu chuyển vật tư, hàng hoá thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn hoạt động Vì việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh phải đặt viêc nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động, mục tiêu chi nhánh Việc sử dụng vốn lưu động có hiệu nâng cao mức doanh thu, mức lợi nhuận đạt tổng vốn lưu động đẩy mạnh tốc độ chu chuyển vốn lưu động, đảm bảo cho bảo toàn phát triển vốn Đồng thời làm tăng sức mạnh tài chính, tăng cường uy tín cho chi nhánh thị trường, sở nâng cao mức sống cho cán công nhân viên, tạo điều kiện thúc đẩy nỗ lực, cố gắng trách nhiệm công việc Trong thời gian trực tiếp khảo sát thực tế chi nhánh Hà Nội, với kiến thức trang bị ghế nhà trường cúng với quan tâm giúp đỡ tận tình cô giáo hướng dẫn –Nguyễn Thu Hà tập thể cán cơng nhân viên phịng hành tổng hợp, phịng kinh tế kỹ thuật cơng ty, tơi xin đề xuất số ý kiến chủ yếu nhằm nâng cao công tác quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty sau: - Tăng cường công tác quản trị - Nâng cao chất lượng công tác phân tích tài - Kế hoạch hố nguồn vốn - Quản lý sử dụng khoản mục nguồn vốn lưu động hữu hiệu - Quản lý chi phí phát sinh thiệt hại sản xuất - Hồn thiện cơng tác giao khốn - Và số giải pháp khác Tài liệu tham khảo Giáo trình tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Giáo trình phân tích lập dự án đầu tư TS - Đặng Kim Nhung - Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Giáo trình luật kinh tế - Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân Đọc, lập, phân tích tài PGS - TS Ngô Thế Chi, TS Vũ Công Ty, Nhà xuất thống kê, tháng 6/2001 Quản trị tài doanh nghiệp, giáo trình Trường Đại học Kinh tế quốc dân Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp xây dựng, Trường Đại học xây dựng 1998 Hạch toán kế toán doanh nghiệp thương mại, TS Nguyễn Văn Công nhà xuất tài 2002 Essentials of financial management George E Pirches The University of Kansas 1990 Các bảng báo cáo tài chính, thuyết minh báo cáo tài cơng ty xây dựng Sông Đà 11 10 Thời báo kinh tế, báo đầu tư, báo nhà thầu xây dựng, xây dựng số báo, tạp chí khác ... xấu xẩy nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Một số biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp áp dụng nhiều... Công ty xây dựng Sông Đà 11 Chương 3: Một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty xây dựng Sông Đà 11 Lời mở đầu Chương 1: Lý luận chung quản lý sử dụng. .. việc quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề tách rời nhau, quản lý tốt hiệu sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Do vậy, muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phải quản lý vốn lưu động