Luận văn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH và dịch vụ thương mại lý anh

B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU S D NG V N T I CÔNG TY TNHH IN VÀ D CH V T M I LÝ ANH SINH VIÊN TH C HI N : PH M MINH NG C MÃ SINH VIÊN : A16043 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 B GIÁO D O IH -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P tài: NÂNG CAO HI U QU S D NG V N T I CÔNG TY TNHH IN VÀ D CH V I LÝ ANH ng d n : TS.Nguy n Thanh Bình Sinh viên th c hi n : Ph m Minh Ng c Mã sinh viên : A16043 Chuyên ngành : Tài HÀ N I 2014 Thang Long University Library L IC Trong trình th c t p hoàn thành khóa lu n t t nghi ng viên t nhi u phía c tiên, em xin chân thành c Thanh Bình, th y giáo không ph gian h c t p t cs ng d n - Ti n c ti p gi ng d y em th i i t n tình ch b ng d n em su t th i gian nghiên c u th c hi n khóa lu n n thông qua khóa lu n này, g i l n th tr c ti p truy c ng d y t ih t cho em ki n th c v kinh t t nh ng môn h c n n t ng v chuyên ngành h nt có th n nh t, tài nghiên c u Bên c Phòng Tài - K toán Phòng Hành - Nhân s c a Công ty TNHH in d ch v i Lý u ki d n em su t th i gian th c t p Do gi i h n ki n th c kh h n ch , kính mong s ch d c hoàn thi p s li u, thông tin t ng n c a b n thân nhi u thi u sót a th khóa lu n c a em Hà N i, ngày 01 tháng 07 Sinh viên Ph m Minh Ng c L Tôi xin cam tr t n t t nghi p t b n thân th c hi n có s h ng d n không chép công trình nghiên c u c i khác Các d li u thông tin th c p s d ng Khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Tôi xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên Ph m Minh Ng c Thang Long University Library c M CL C 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 11 1.2.4 12 1.2.5 15 18 2.1 HH in DVTM Lý Anh 18 2.1.1 18 2.1.2 18 2.1.3 Anh 19 2.1.4 DVTM Lý Anh 19 2.1.5 20 2.1.6 22 2.2 25 2.2.1 2.2.2 25 - 27 2.3 Anh 29 2.3.1 29 2.3.2 37 2.3.3 39 2.3.4 43 2.4 Lý Anh 44 2.4.1 44 2.4.2 49 52 3.1 52 3.1.1 52 3.1.2 52 3.2 54 3.2.1 54 3.2.2 54 3.3 TNHH in DVTM Lý Anh 56 3.3.1 56 3.3.2 66 3.3.3 68 Thang Long University Library DANH M C VI T T T BCTC Báo cáo tài CBCNV CP Chi phí DT Doanh thu DVTM D GVHB TNHH TS TSDH TSNH VCSH v th gm DANH M C CÁC B NG BI U, BI U , PH L C 34 35 35 38 39 Anh 39 ty ngành 40 Anh 41 42 43 46 qu 47 50 59 án 61 61 64 65 20 27 28 48 49 DVTM Lý Anh 71 Lý Anh 72 Thang Long University Library L IM Lý ch U tài u ki n h i nh p kinh t qu c t th gi không ngo i tr c bi t nh n kinh t i m t v i kh ng ho ng n n kinh t Vi ng c bu th c l i v i doanh nghi p Nên vai trò c a v n l i tr nên c p thi gi h t V bi ng kinh doanh thành hi n th c S d ng hi u qu ngu n v n s góp ph n quy nh s thành b i c a doanh nghi p, v y b t k m t doanh nghi p dù l n hay nh u quan tâm n v n v nâng cao hi u qu s d ng v n Th c tr ng n n kinh t Vi t Nam hi n cho th y bên c nh nh có hi u qu làm th t thoát v n d n cho n n kinh t n thua l , phá s n, gây t n th t cho n n kinh t B t k m t doanh nghi p mu n ti n hành ho c n ph i có tài s n nh v n c a doanh nghi p Vì v nh Bi u hi n hình thái giá tr c a tài s u tiên doanh nghi p c n ph i có m nh nh Ch có v n doanh nghi p m i có th hi n ho ng s n xu t kinh doanh N Cùng s ng s n xu t kinh ut p u ng v n th c c t m quan tr ng c n thi t c a v n kinh doanh doanh nghi p l a ch tài c a TS Nguy a ch tài: u qu s d ng v n t i công ty TNHH in d ch v v i m c tiêu nh m tìm hi nh m c a công ty, nh ng h n ch t n t p ph i thông qua nh ng ch s báo cáo tài có nh ng gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v n c a công ty ng ph m vi nghiên c u ng nghiên c u: Tình hình s d ng v n hi u qu s d ng v n t i công ty TNHH in DVTM - 2013 Ph m vi nghiên c u: Khóa lu u th c tr ng s d ng v n t i Công ty TNHH in DVTM Lý Anh th hi n qua BCTC c 2013, t xu t gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c a Công ty TNHH in DVTM Lý Anh u Khóa lu n s d ng ch y ng h theo chi u ngang, phân tích theo chi u d giá k t lu n t công ty s li l c cung c p th c tr ng tình hình ho ng c a K t c u khóa lu n Ngoài m u k t lu n khóa lu n g lý lu n chung v v n doanh nghi p c tr ng hi u qu s d ng v n c a công ty TNHH in d ch v i Lý Anh ng gi TNHH in d ch v ng hi u qu s d ng v n c a công ty i Lý Anh Thang Long University Library B ng 3.2 N ph i thu h n toán gian STT 20/07/2013 08/08/2013 Ghi Khách hàng 30 37.131.600 TMQT 01/05/2013 15/05/2013 16 10/08/2013 03/09/2013 25 15/04/2013 04/05/2013 20 Công ty TNHH MTV Vinpearlland 38.280.000 Công ty CP 52.611.865 Công ty TNHH MTV Vincom Megamall Royal city T 64.815.520 c B ng 3.3 N ph i thu h n toán STT 1-15 Khách hàng Ghi Công ty TNHH V n Minh 15.000.000 16- 30 9.566.200 31- 50 2.565.552 i v i kho n n i h n toán, ta nên ghi chi ti t th i gian m tín d ng th i gian thu h i kho n n theo d ki n, d a b n h ng tín d c ký k t gi a hai bên Khi c ghi chép y theo dõi ng xuyên, Công ty có 61 th ch ng s p x p, chu n b gi y t , tài li u, th t c liên quan ki m tra l i tr kho n n n th m toán Th i gian chu n b có th vòng ngày Còn i v i kho n n pháp qu n lý Ta có th n, tùy thu c vào th i gian h n (th i gian n t n, s ti n n , s ti n ph th c áp d ng bi n 15 ngày): thông báo v i bên khách hàng v n tho i, fax, mail n (th i gian n t 16 30 ngày): ch ng c nhân viên tr c ti p xu kinh doanh c ng th i thông báo nh ng bi n pháp m n u khách hàng ti p t c kéo dài th i gian n n (th i gian n t 30 ngày tr lên): g i ki n ngh lên Tóa án n phía khách hàng không ch v toán ng, c tình ph t l v i nh ng yêu c u c a Công ty Bên c nh nh ng n l c thu h i n n có nh ng sách c th , rõ ràng vi c x ph t v i nh h n toán d a s ti n n , th i gian h n Công ty có th d a lãi su ng v n c a ngân nh s ti n ph t cho t ng h Tóm l ng c th qu n lý t t kho n m c ph i thu khách hàng, Công ty c n ph nh c tài th c t c a khách hàng nh c r i ro có th g p ph i, t c giá, t l chi t kh u phù h p cho t ng khách hàng Bên c ty c n t o l p m t chu trình qu n lý n ch t ch nh rõ th i gian c a t ng kho n n có k ho ch phù h ng th c bi t tr n khách hàng l u m tín d ng, nh ng khách hàng có s k p th i x lý n u có tình hu ng x u x y 3.3.1.4 s n xu i TNHH Lý Anh công ty TNHH kiêm m b o trình s n xu c di n liên t c, không b gián ng th i h n ch nh ng bi ng b ng c a ngu n cung c p, Công ty có m c d tr nguyên v t li u l u th c t Hàng t n kho v n c v n ch a doanh nghi p, vi c ph i d tr t n t i lo i tài s n m c cao n Công ty ph i i m t v i m c r i ro cao N u hàng t n kho c ki m soát ch t ch có th s n Công ty g p nguy hi m kh quay vòng ti n v n b ng Chính v có th qu n lý t t kho n m c tài s n này, Công ty c n t o l p sách qu n lý ch t ch t khâu l a ch n nhà cung c n 62 Thang Long University Library hàng nh p kho, ki m soát s thành ph m ng lo i nguyên v t li m b o không b th t thoát, gi m ch g ng Công u tiên vi c qu n lý hàng t n kho vi c tìm ki m nh ng nhà cung c p phù h p Vi c l a ch c nh ng nhà cung m b o ch u vào s giúp hàng hóa c a Công ty t o l ph m b tr l m b o ch i v i khách hàng, gi m b t s ng, t ng s n ct vòng quay hàng t n kho s i ch ng cao chi phí ph i b m x ng, b t c doanh nghi n gi m thi t o l i th c i nhân viên ph trách vi c l a ch n nhà cung c p c n có kinh nghi m vi h p ng có l c cho bên nhà cung c c bi t ph n kho n ti n ph t c c, ng n v n mà Công ty b chi m d ng The hi n t nhà cung c p H h i tác, tìm ki m có th gi m b t s ti n c n n d ng t t ph n v n chi m d ng t iv i tác v kho n m c c Bên c nc n có nh u kho n yêu c u ch t ch i v i bên cung c p v ch t ng s n ph m, th i gian giao nh u kho n ph t nh m b o vi c cung c t hàng Công ty c m b o ch trình s n xu t không b t m t o c l a ch n c nhà cung c p, Công ty c n ph i gi i quy t c toán vô quan tr ng s ng hàng c t h p lý, v ng h p d tr l n n chi phí b o qu a tránh tình tr ng thi u nguyên li u u vào n vi c s n xu t c b gián n Công ty có th áp d ng mô hình EOQ vi c tính toán m c d tr t i gian c t hàng cho t ng lo i nguyên v t li u gi y s toán m c d tr t c Công ty nh p kh u t Indonexia 63 v t li u B t B ng 3.4 B nh m c d tr t STT t li u B t gi y Ch tiêu ng hàng c Chi phí l t hàng (O) kg HTK (C) ng hàng t n kho t Th i gian d tr t Th i gian ch t hàng t hàng D a B ng 3.4, kg Ngày Ngày kg ng d tr t nh ng l t hàng kho ng ngày Th d tr 1375 kg K t qu 600.000 30.000.000 300.000 3000 1375 a B t gi y 3000 kg Th i gian gi a m nên ti t hàng kho nh s ng nguyên v t li u d tính c n ph i b ph n K toán qu n tr c a Công ty tính toán d a Ngân sách bán hàng d ki n Bên c n bi ng c a nh ng m t hàng c n nh p th ng N x y s khan hi m b s bi ti n t mua nhi ng l n, tránh vi c ph mb u vào d c chi phí thành s n ph m c chuy n kho, Công ty c n c nh ng nhân viên có chuyên môn ki m tra ch t mb s thi u xót, sai ph m, l p t c thông báo v i ban qu N u có liên l c v ti n hành gi i quy t, x lý d a nh u kho n h k toán kho ph i có trách nhi m ghi chép, th ng kê chi ti t vi c nh p xu t t ng lo i hàng t có th qu n lý liên t c, nh m phát hi n k p th i vi c m t mát, thi u h a lo i nguyên v t li u thành ph m T có th có bi n pháp kh c ph nh k , Công ty c n c an lãnh i xu ng nhà máy xem xét, ki i chi u s tránh vi c gian l n ghi chép c a nhân viên Các gi Công ty Và n sai sót có th x c nêu nh m nâng cao hi u qu s d ng v ng c a c áp d ng s giúp Công ty h n ch ng h p gian l c th i gian luân chuy n v n b ng ti n trung bình Nh v y Công ty s s m thu h i ti có th ti p t r i v i kho n tín d ng c p cho khách hàng, gi m s c n, t m kho n xu t, h n ch c ng hàng t i nhu n sau thu c a 64 Thang Long University Library u su t s d ng t su t sinh l i c a tài s n ng t i Công ty 3.3.1.5 Ti ki chi phí B ng 3.5 T l GVHB so v i Doanh thu thu n Doanh thu thu n 39.580.991.260 56.424.781.352 84.784.917.061 GVHB 31.190.761.132 45.514.212.239 70.754.576.988 GVHB/Doanh thu thu n 78,80% 80,66% 83,45% D a B ng 3.5, ta th y GVHB c a Công ty chi m m t t tr ng l n so v i doanh thu thu nh nguyên nhân n l i nhu n c a Công m nh n m c th y do: u so v c GVHB Th nh t, nh ng máy móc, phôi máy b t gi y s n xu t s n ph m h u h t c nh p kh u t c ngoài, nên chi phí mua Công ty m t m t kho n l n ti n v n chuy n, thu nh p kh d n tình tr ng giá v n hàng bán u có giá tr l n, m c cao V i m t công ty th ng m i có ho ng nh p kh u nguyên v t li u vào Lý Anh, r i ro t giá r i ro t t y u Do v y s bi ng c a t giá h ng tr c ti n giá thành s n ph m hi u qu kinh doanh c a công ty Trong nh giá VND/USD có nh ng bi n ng, liên t c thay iv l n vi c xây d ng th c hi n k ho ch s n xu t kinh doanh c a Chi phí nguyên v t li u chi m t tr ng 65 u giá thành lo i s n ph m Công ty s n xu t Chính v y, s a nguyên li u s n l i nhu n c a Công ty ng n h n, giá bán s n ph m không th ng th i theo bi ng c a giá nguyên li u V lâu dài, giá bán s u ch nh phù h p v i th c t g giá c c a lo i nguyên li u Trong nh i nguyên li u b t gi y n t t c doanh nghi p ngành không doanh nghi p có th c 65 B ti t ki m s d ng nguyên v t li u h p lý hoá t n kho nguyên v t li u y u t quan tr m b o trì doanh thu l i nhu n c a Công ty Công ty nên xem xét l i danh sách nh ng m t hàng nh p kh u, tìm hi u ng c a m nh ng xí nghi p, công ty c a Vi t Nam s n xu t N u có th thay th m t ph n, th nh ng máy móc, nguyên li u thông qua nh p kh u b ng nh ng nguyên v t li u, máy móc c s n xu t c, ch ng v m b o s giúp cho Công ty gi k chi phí có liên quan Vi c làm không nh ng làm gi m giá v n hàng bán, mà có tác d ng gi i nhu n, th m chí giúp Công ty nâng cao kh nh tranh th ng gi u vào d i n l c vi n giá thành s n ph m ng hóa b n hàng, tránh vi c ph thu c l n vào ch m u m i cung c p Bên c báo tình hình th u nguyên v t li n ph c Công ty tính toán k ng, tr mb c y u t u vào cho công tác s n xu t Tóm l i, n ng bi n pháp qu n lý kho n chi phí t giúp cho t su t sinh l c k t qu ng v 3.3.2 Nhóm gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c 3.3.2.1 T m r s c nh th Công ty TNHH in DVTM Lý Anh có th d ng th m nh c a m r ng th ng Do ng s n ph m v gi y nên s , Công tu ph i gâ c uy tín i v i khách hàng so v i doanh nghi p ngành Qua t o c l i th cho cung ng s n ph m c a cho khách hàng Có s n ph m cung ng tài s n máy móc, thi t b m i c s d ng tri t , t ng hi u qu s d ng v n c nh ti p c n m r ng th ng m t cách có hi u qu phù h p v i tình hình th c t ho t ng, Công ty nên ti n hành: M thêm chi nhánh, v n phòng i di n qu n n i thành Hà N i Vi c s t o i u ki n cho Công ty ti p c n, n m b t thông tin v nhu c u s d ng s n ph m a bàn Hà N i t có k ho ch s n xu t hi u qu Phòng phát tri n kinh doanh c n c b sung thêm nhân viê ti n hành tìm ki m thông tin v th ng, tìm ki m ngu n tin v khách hàng ti m n ng Vi c th c hi n kh o sát thô ng th i cung c p thông tin s n ph m chi c c a Công ty 66 Thang Long University Library s giúp khách hàng quy t nhi u nh l a ch n n giúp s n ph m c a Cô c i bi t t i h n Phòng phát tri n kinh doanh có nhi m v thu th p thông tin v kh n ng h n ch c a i th c nh tranh N m c kh n ng c a h ph ng di n quy mô v n, máy móc thi t b t có k ho ch phù h p phát tri n kinh doanh Phòng phát tri n kinh doanh ph i d báo s phát tri n m i bi ng c a th ng b t c th i i m, nhu c u t hàng c a khách hàng Công ty c ng k p th i i u chuy n cán b c ng nh máy móc v n hành m b o n ng su t u ti n 3.3.2.2 giá l giá tr th Trong nên kinh t th c TSC ng bi n ng s i giá c (hao mòn vô hình) ng xuyên x y i u làm cho nguyên giá c a TS giá tr l i c a b ph n ánh l ch so v i m t giá tr th c t Do v y, hàng n m Công ty Lý Anh c n t ch c giá, xác nh giá tr th c c a toàn b c a t ng lo i TSC dùng s n xu t kinh doanh Vi c ng xuyên giá l i giá tr c a TSC h ch toán vào chi ohus kinh doanh k p th i x lý TSC b h h ng, m t mát tránh t n th t trình s d ng, ng th i 3.3.2.3 Ti v y c ng c n c l p BCTC c a doanh nghi p hành bán, lý m yêu c thu h s tài s c ho không phù h v Trong ngu n l c TSC c a Công ty nh ng TS mà Cô u t , mua s m nh ng n m g n y b ng ngu n v n mà Công ty huy ng có nh ng TS c mà Cô c trang b t nh ng ngày u thành l p Nh ng tài s n không phù h p v i t c s n xu t kinh doanh hi n nay, tiêu bi u máy phát i n Honda ô tô t i 2,5 t n Vinaxuki ch hàng v i t ng giá tr l i 293.265.957 ng Tuy nh ng tài s n ch chi m m t ph n nh t ng s v n c nh nh ng chúng v n gây tình tr ng ng v n X lý nhanh nh ng tài s n c m t bi n pháp qua tr ng nh m gi i quy t tình tr ng ng v n, t g hi u qu s d ng v n c nh nói riêng hi u qu s d ng v n kinh doanh nói chung B i i v i nh ng tài s n c chi phí ng r t cao, ch a k n chi phí trì, b o ng i u d n gi m kh n ng c nh tranh c a Công ty th ng i v i nh ng máy móc thi t b c , vi c không m b o an toàn ng s n xu t c ng v n t Ngoài s m b o ho t ng ng xuyên c a máy móc thi t b c ng không n nh s làm cho trình s n xu t kinh doanh b gián o n, gây khó kh n cho Công ty 67 Chênh l ch gi a s ti n chi phí ng bán, lý c lý v i giá tr l i ghi s k toán c h ch toán vào k t qu kinh doanh c a doanh nghi p 3.3.3 Nhóm gi i pháp khác 3.3.3.1 Các ng d ng c a khoa h t nh t công ngh thông tin qu n lý doanh nghi p ti n b không ng ng N u ch u khó tìm hi u m nh d n áp d ng, công ty Lý Anh có th có nh ng cu c cách m ng vi c qu n lý nâng cao hi u qua s d ng v ng Vi c ng d ng khoa h t có th n k t n i thông tin v i nhau, n cho doanh nghi p có th x lí thông tin nhanh s d ng thông tin ph c v cho ho ng kinh doanh Công ty máy tính Dell m hình c a vi c ng d ng công ngh thông tin v i nhà cung c có th th c hi nh n t hàng t khách k t n i t hàng m t cách nhanh nh t Ngoài ra, công ngh thông tin có th giúp doanh nghi p vi n tài chính, giúp nhà qu n lý d c quy nh liên nh 3.3.3.2 Ch ng c a quy nói riêng có ng tr c ti nh qu n lý doanh nghi p nói chung qu n lý tài n hi u qu s d ng v cc a cán b qu n lý, cán b tài chính, nh chính, s m b o cho ch ng c a quy i tr c ti nh ng quy nh tài Là m t gi i c qu n lý tài thông qua công tác b ng cán b v i doanh nghi p Vi u quan tâm Th t v r t th c t n i c m t i công ty TNHH in DVTM Lý Anh, c bi t quan tâm Công ty TNHH in DVTM Lý Anh m t công ng xuyên ph i l p h ng giao d ch, tính giá thành, t p h nh có hay không c p tín d V yv i cho khách hàng ông ty làm th c c a cán b qu n lý tài c cc qu n lý tài chính: m n d ng (v ng, tr c p, v th i gian công tá m thu hút ngu n nhân l c th c s có ch m nhi m công tác qu n lý doanh nghi p nói chung qu n lý tài nói riêng; hai là, t hi n t ng xuyên t ch c b công ty ho có kinh nghi m làm vi i công ty) công ty c làm vi c thông qua khóa h c i h c t ch c 68 Thang Long University Library Ngoài trao d i ki n th c, công ty Lý Anh u ki n làm vi c c a cán b công ty Công ty Lý Anh ngo c công ty t it n làm vi n t ch c nh ng ho ng ng, m t m i cho cán b , công nhân viên 69 K T LU N Tóm l i, v n ngu n l c không th thi u b t c lo i hình doanh nghi p Tuy nhiên, v i n n kinh t th r ng, ph c t p ch ng nhi u r ch n nay, v ph qu n lý s d ng v n cho hi u qu t toán n n gi i v i nhà qu n tr i l i ích cho c tiêu u lâu dài c a m i doanh nghi p Trong th i gian nghiên c u nh n th y công ty TNHH in DVTM Lý Anh ng c g ng nh nh Tuy nhiên, công tác qu n lý s d ng v n c a Công ty v n nh ng h n ch nh nh Khóa lu n mong mu nh ng ý ki n d lý lu n tình hình th c ti n t i công ty TNHH in DVTM Lý Anh Khóa lu c nh ng n i dung ch y u sau: - Trình bày t ng k t m t cách có h th ng nh ng lý lu qu n lý v n doanh nghi p - n v v n, s d ng c tr ng hi u qu công tác qu n lý s d ng v n t i công ty TNHH in DVTM Lý Anh - xu t nh ng ki n ngh gi góp ph n nâng cao hi u qu s d ng v n t i công ty TNHH in DVTM Lý Anh V i r ng ph c t p, v i th i gian th c hi n có h n nên em ch d ng l i m c p gi i quy t nh ng v n nh t công tác qu n lý s d ng v n t i công ty TNHH in DVTM Lý Anh Bên c n th c c a cá nhân em nhi u h n ch m làm vi c th c t , nên khóa lu n không tránh kh i nh ng thi u sót Em r c s góp ý, ch b o t phía th y cô B phía b n bè khoa c M t l n n a, em xin g i l i c nt tc m i, nh i t ng l em có th hoàn thành khóa lu n t t nghi p Em xin chân thành c Hà N i, ngày 01 tháng 07 Sinh viên Ph m Minh Ng c Thang Long University Library bên PH L C Ph l c B ng báo cáo k t qu kinh doanh n m 2011 CH TIÊU 2013 c a Công ty TNHH in DVTM Lý Anh T tr ng T tr ng T tr ng CL 2011 - 2012 S TI N CL 2012 - 2013 % S TI N % DT bán hàng cung c p d ch v 39.580.991.260 100% 56.424.781.352 100% 84.784.917.061 100% 16.843.790.092 43% 28.360.135.709 50% DT thu n v bán hàng cung c p d ch v 39.580.991.260 100% 56.424.781.352 100% 84.784.917.061 100% 16.843.790.092 43% 28.360.135.709 50% Giá v n hàng bán 31.190.761.132 78,80% 45.514.212.239 80,66% 70.754.576.988 83,45% 14.323.451.107 46% 25.240.364.749 55% 8.390.230.128 21,20% 10.910.569.113 19,34% 14.030.340.073 16,55% 2.520.338.985 30% 3.119.770.960 29% 406.696.742 1,03% 854.149.743 1,51% 103.547.893 0,12% 447.453.001 110% (750.601.850) (88%) 899.559.964 2,27% 1.966.590.272 3,49% 2.503.145.157 2,95% 1.067.030.308 119% 536.554.885 27% 899.559.964 2,27% 665.260.432 1,18% 2.493.304.298 2,94% (234.299.532) (26%) 1.828.043.866 275% CP BH 2.048.172.386 5,17% 2.596.006.947 4,60% 3.037.518.991 3,58% 547.834.561 27% 441.512.044 17% CP qu n lý doanh nghi p 2.915.009.762 7,36% 4.368.030.830 7,74% 4.975.416.047 5,87% 1.453.021.068 50% 607.385.217 14% 2.934.184.758 7,41% 2.834.090.807 5,02% 3.617.807.771 4,27% (100.093.951) (3%) 783.716.964 28% 10 Thu nh p khác 20.695.255.943 52,29% 953.404.415 1,69% 755.320.841 0,89% (19.741.851.528) (95%) (198.083.574) (21%) 11 CP khác 11.541.617.209 29,16% 203.324.653 0,36% 247.803.617 0,29% (11.338.292.556) (98%) 44.478.964 22% 12 LN khác 9.153.638.734 23,13% 750.079.762 1,33% 507.517.224 0,60% (8.403.558.972) (92%) (242.562.538) (32%) 12.087.823.492 30,54% 3.584.170.569 6,35% 4.125.324.995 4,87% (8.503.652.923) (70%) 541.154.426 15% 14 CP thu TNDN hi n hành 4.670.991.059 11,80% 908.046.171 1,61% 1.093.432.153 1,29% (3.762.944.888) (81%) 185.385.982 20% 15 LN sau thu TNDN 7.416.832.433 18,74% 2.676.124.398 4,74% 3.031.892.842 3,58% (4.740.708.035) (64%) 355.768.444 13% LN g p v bán hàng cung c p d ch v DT ho ng tài CP tài LN thu n t ho kinh doanh 13 T ng LN ng c thu Ph l c B ng câ i k toán n 2011 2013 c a Công ty TNHH in DVTM Lý Anh CL 2011 2012 CL 2012 - 2013 CH TIÊU S ti n T l S ti n T l TÀI S N 17.064.750.173 22.415.029.263 16.596.567.514 5.350.279.090 31,35% (5.818.461.749) (25,96)% 1.441.806.525 1.183.889.266 850.866.489 (257.917.259) (17,89)% (333.022.777) (28,13)% 1.441.806.525 1.183.889.266 850.866.489 (257.917.259) (17,89)% (333.022.777) (28,13)% 0 4.200.000.000 0 4.200.000.000 0 4.200.000.000 0 4.200.000.000 2.880.004.521 3.451.821.470 2.258.560.473 571.816.949 19,85% (1.193.260.997) (34,57)% 2.792.504.911 3.637.091.249 1.579.667.435 844.586.338 30,24% (2.057.423.814) (56,57)% i bán 501.977.164 48.460.200 1.248.000.000 (453.516.964) (90,35)% 1.199.539.800 2475,31% Các kho n ph i thu khác 486.417.131 667.719.857 293.030.458 181.302.726 37,27% (374.689.399) (56,11)% (900.894.685) (901.449.836) (862.137.420) (555.151) 0,06% 39.312.416 (4,36)% IV Hàng t n kho 12.463.117.819 17.678.171.589 9.247.307.113 5.215.053.770 41,84% (8.430.864.476) (47,69)% Hàng t n kho 12.705.846.047 18.006.282.116 9.713.616.194 5.300.436.069 41,72% (8.292.665.922) (46,05)% (242.728.228) (328.110.527) (466.309.081) (85.382.299) 35,18% (138.198.554) 42,12% 279.821.308 101.146.938 39.833.439 (178.674.370) (63,85)% (61.313.499) (60,62)% c ng n h n 40.114.210 (12.344.000) 27.334.712 (52.458.210) (130,77)% 39.678.712 (321,44)% c kh u tr 153.863.371 48.992.211 (104.871.160) (68,16)% (48.992.211) (100)% Thu kho n khác ph i c 12.498.727 12.498.727 12.498.727 0,00% 0% Tài s n ng n h n khác 73.345.000 52.000.000 (21.345.000) (29,10)% (52.000.000) (100)% A TÀI S N NG N H N I Ti n kho ti n Ti n II Các kho h n n nh n III Các kho n ph i thu ng n h n Ph i thu khách hàng Tr D phòng ph i thu ng n h n D phòng gi m giá hàng t n kho (*) V Tài s n ng n h n khác Chi phí tr Thu Thang Long University Library CL 2011 2012 CL 2012 - 2013 CH TIÊU S ti n T l S ti n T l B - TÀI S N DÀI H N 50.097.502.968 49.676.566.237 47.639.334.725 (420.936.731) (0,84)% (2.037.231.512) (4,10)% II Tài s n c nh 40.182.934.808 38.819.413.242 38.160.097.902 (1.363.521.566) (3,39)% (659.315.340) (1,70)% Tài s n c nh h u hình 39.950.685.053 38.588.890.212 36.182.458.400 (1.361.794.841) (3,41)% (2.406.431.812) (6,24)% 61.062.561.866 59.468.453.910 59.894.417.953 (1.594.107.956) (2,61)% 425.964.043 0,72% (21.111.876.813) (20.879.563.698) (23.711.959.553) 232.313.115 (1,10)% (2.832.395.855) 13,57% 232.249.755 230.523.030 1.977.639.502 (1.726.725) (0,74)% 1.747.116.472 757,89% 6.859.475.711 6.702.231.119 6.544.986.527 (157.244.592) (2,29)% (157.244.592) (2,35)% - Nguyên giá 7.724.320.977 7.724.320.977 7.724.320.977 0% 0% - Giá tr hao mòn lu k (*) (864.845.266) (1.022.089.858) (1.179.334.450) (157.244.592) 18,18% (157.244.592) 15,38% 3.055.092.449 4.154.921.876 2.934.250.296 1.099.829.427 36,00% (1.220.671.580) (29,38)% 2.960.905.749 4.154.921.876 2.934.250.296 1.194.016.127 40,33% (1.220.671.580) (29,38)% Tài s n dài h n khác 94.186.700 0 (94.186.700) (100)% T NG C NG TÀI S N 67.162.253.141 72.091.595.500 64.235.902.239 4.929.342.359 7,34% (7.855.693.261) (10,90)% 33.685.717.898 38.017.564.781 29.271.932.662 4.331.846.883 12,86% (8.745.632.119) (23)% 21.907.080.307 21.961.691.923 14.873.206.130 54.611.616 0,25% (7.088.485.793) (32,28)% 11.115.681.589 5.240.906.159 1.949.241.698 (5.874.775.430) (52,85)% (3.291.664.461) (62,81)% 2.433.227.887 7.361.767.642 6.175.641.563 4.928.539.755 202,55% (1.186.126.079) (16,11)% 445.433.853 4.441.383.198 511.609.547 3.995.949.345 897,09% (3.929.773.651) (88,48)% Thu kho n ph i n p c 4.339.444.497 470.546.171 921.788.683 (3.868.898.326) (89,16)% 451.242.512 95,90% Ph i tr 1.150.487.000 1.856.127.600 2.636.552.550 705.640.600 61,33% 780.424.950 42,05% 26.043.014 10.440.860 65.948.405 (15.602.154) (59,91)% 55.507.545 531,64% Nguyên giá Giá tr hao mòn lu k (*) Chi phí xây d dang III B nd ng s V Tài s n dài h n khác Chi phí tr c dài h n NGU N V N A N PH I TR I N ng n h n Vay n ng n h n Ph i tr i bán i mua tr ti Chi phí ph i tr c ng CL 2011 2012 CL 2012 - 2013 CH TIÊU S ti n Các kho n ph i tr ph i n p ng n h n khác S ti n T l D phòng tr c p m t vi c làm c hi n B - V N CH S H U I V n ch s h u a ch s h u V n khác c a ch s h u Chênh l ch t giá h Qu n Qu d phòng tài 10 L i nhu n sau thu ph i T NG C NG NGU N V N 169.610.126 7,19% 11.640.991 0,46% 38.709.890 52.857.590 73.119.990 14.147.700 36,55% 20.262.400 38,33% 16.055.872.858 14.398.726.532 4.277.235.267 36,31% (1.657.146.326) (10,32)% 15.328.272.600 13.918.444.535 4.563.632.811 42,39% (1.409.828.065) (9,20)% 203.575.875 0 (203.575.875) (100)% 810.421.927 727.600.258 480.281.997 (82.821.669) (10,22)% (247.318.261) (33,99)% 33.476.535.243 34.074.030.719 34.963.969.577 597.495.476 1,78% 889.938.858 2,61% 34.074.030.719 34.963.969.577 597.495.476 1,78% 889.938.858 2,61% 24.000.000.000 24.000.000.000 24.000.000.000 0% 0% 684.537.637 6.091.420.749 6.091.420.749 5.406.883.112 789,86% 0% (3.897.686) Vay n dài h n 2.539.303.694 33.476.535.243 II N dài h n 2.527.662.703 10.764.639.789 ng phúc l i 2.358.052.577 11.778.637.591 11 Qu V T l 33.470.906 37.368.592 (958,74)% (33.470.906) (100)% 6.125.806.944 834.923.832 1.268.765.152 (5.290.883.112) (86,37)% 433.841.320 51,96% 322.090.834 438.090.834 571.890.834 116.000.000 36,01% 133.800.000 30,54% 2.347.997.514 2.676.124.398 3.031.892.842 328.126.884 13,97% 355.768.444 13,29% 67.162.253.141 72.091.595.500 64.235.902.239 4.929.342.359 7,34% (7.855.693.261) (10,90)% Thang Long University Library TÀI LI U THAM KH O Paul A.Samuelson (2011), Kinh t h c t p 1, trang 513, NXB Tài David Begg (2007), Kinh t h c, trang 23, NXB Th ng kê K.Marx (2006), Giáo trình kinh t tr Mác Lenin, trang 104, B giáo d t o TS Nguy n Minh Ki u (2010), Tài doanh nghi n, NXB Th ng kê Nguy n H i S n (2010), Qu n tr tài doanh nghi p, Nhà xu t b n Th ng kê Ths Bùi Anh Tu n Ths Nguy n Hoàng Nam (2006), Qu n tr tài doanh nghi p, Nhà xu t b n nông nghi p , Ph m Long, Qu n tr tài doanh nghi p, NXB Th ng kê Và websites: www.saga.com.vn www.cophieu68.com www.tailieu.vn