Luận văn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty cổ phần đông á

B GIÁO D O IH CT -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU S T I CÔNG TY C D NG V N PH SINH VIÊN TH C HI N : NGUY N TH NG MÃ SINH VIÊN : A19835 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ N I 2014 B GIÁO D O IH CT -o0o - KHÓA LU N T T NGHI P TÀI: NÂNG CAO HI U QU S T I CÔNG TY C ng d n Sinh viên th c hi n Mã sinh viên Chuyên ngành HÀ N I D NG V N PH : ThS Ngô Th Quyên : Nguy n Th Ng : A19835 : Tài Chính 2014 Thang Long University Library L IC Trong th i gian nghiên c u làm khóa lu n, em xin g i l i c sâu s c t ng d n Th.S Ngô Th thành t t khóa lu n Bên c tri ân em hoàn y cô giáo B môn Tài Chính Ngân Hàng, t ng d y t n tình, trang b cho em nh ng ki n th n h c t p nghiên c u khóa lu công vi c sau V i v n ki n th c trình h c không ch n n t ng cho trình nghiên c u khóa lu n mà hành trang i m t cách t tin v ng ch c il ic n cô, chú, anh, ch phòng kinh doanh nhân viên t i Công ty c ph hoàn thành t t khóa lu n t t nghi p c a u ki n cho em Trong th i gian th c t n, khó tránh kh i sai sót, em r c s ch b o thêm c a th y, cô B môn tài ngân hàng giúp em hoàn thi ck t k t qu t t khóa lu n Cu i cùng, em kính chúc quý th y, cô d i s c kh e thành công s nghi ng th i kính chúc cô, chú, anh, ch Công ty m nh kh e, thành công, chúc Công ty ngày phát tri L Em Khóa lu n t t nghi p t b n thân th c hi n, có s h tr t giáo viên h ng d n không chép công trình nghiên c u c khác Các d li u thông tin th c p s d ng khóa lu n có ngu n g trích d n rõ ràng Em xin ch u hoàn toàn trách nhi m v l Sinh viên (Ch ký) Nguy n Th Ng Thang Long University Library i c M CL C DANH M C VI T T T DANH M C CÁC B NG BI U, HÌNH V L IM TH , CÔNG TH C U LÝ LU N CHUNG V HI U QU S D NG V N TRONG DOANH NGHI P 1.1 Ngu n v n c a doanh nghi p .1 1.1.1 Khái ni m ngu n v n kinh doanh doanh nghi p 1.1.2 Phân lo i ngu n v n kinh doanh doanh nghi p 1.1.2.1 Phân lo i v n theo ngu n hình thành 1.1.2.2 Phân lo i v m chu chuy n .3 Vai trò c a v i v i m t doanh nghi p: 1.1.3 1.2 Các chi c qu n lý v n doanh nghi p .7 1.2.1 Nguyên t c tài tr 1.2.2 Các chi c qu n lý v n .7 1.3 Hi u qu s d ng v n doanh nghi p 1.3.1 Khái ni m v hi u qu s d ng v n doanh nghi p 1.3.2 Các ch u qu s d ng v n 1.3.2.1 Ch 1.3.2.2 Ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng v 1.3.2.3 Ch 1.3.3 u qu s d ng v n u qu s d ng v n c Nhân t ng ng .11 nh 15 n hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p 17 1.3.3.1 Nhân t khách quan 17 1.3.3.2 Nhân t ch quan 18 1.4 S c n thi t S c n thi t ph i nâng cao hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p 20 PH TH C TR NG HI U QU S D NG V N T I CÔNG TY C ÔNG Á 21 2.1 Gi i thi u chung v công ty c ph 2.1.1 Quá trình hình thành phát tri n c a công ty c ph 2.1.2 2.1.3 21 .21 u t ch c c a công ty .23 Ch m v c a t ng b ph n 23 2.1.4 Tình hình ho ng s n xu t kinh doanh c a công ty c ph - 2013 25 2.2 Th c tr ng v v n t i Công ty c ph 2.2.1 .28 Th c tr ng quy mô ngu n hình thành v n .28 2.2.1.1 Quy mô v n 28 2.2.1.2 Th c tr ng ngu n hình thành v n c a Công ty c ph 2.2.2 Th c tr ng v 2.2.2.1 ng c a công ty 34 c 2.2.2.2 .31 a Công ty c ph 34 Th c tr ng tài s n ti n kho n t i Công ty c ph n 37 2.2.2.3 Th c tr ng tài s n hàng t n kho t i Công ty c ph 2.2.2.4 Th c tr ng tài s n kho n ph i thu ng n h n t i Công ty c ph n 40 2.2.3 Th c tr ng v n c 2.3 Chi .38 nh c a Công ty 42 c qu n lý v n c a Công ty c ph .45 2.4 Th c tr ng hi u qu s d ng v n t i Công ty 46 2.4.1 Ch u qu s d ng v n .46 2.4.2 Ch tiêu ph n ánh hi u qu s d .49 2.4.2.1 Nhóm ch 49 2.4.2.2 Nhóm ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng c a t ng b ph n c u thành 51 2.4.2.3 Nhóm ch tiêu ph n ánh kh 2.4.2.4 Nhóm ch tiêu ph n ánh t 2.4.3 i 54 luân chuy 55 Ch tiêu ph n ánh hi u qu s d ng v n c nh 56 2.5 u qu s d ng v n c a Công ty c ph 58 2.5.1 K t qu c 58 2.5.2 H n ch nguyên nhân 59 CÔNG TY C GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU S D NG V N T I PH 61 3.1 Thu n l ng c a doanh nghi p 61 3.1.1 Thu n l i 61 3.1.2 61 3.2 ng c a Công ty c ph 62 Thang Long University Library 3.3 Bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n 62 3.3.1 Bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v 3.3.1.1 nh nhu c u v ng 62 ng 62 3.3.1.2 Qu n lý kho n ph i thu 64 3.3.1.3 Qu n lý hàng t n kho 65 3.3.1.4 Qu n lý ti n 66 3.3.2 Bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c K T LU N nh 67 DANH M C VI T T T Ký hi u vi t t t H ng qu n tr NVDH Ngu n v n dài h n NVNH Ngu n v n ng n h n Tài s n c nh Tài s ng TSDH Tài s n dài h n TSNH Tài s n ng n h n VCSH V n ch s h u V ng V ng ròng V nc Vi VN nh ng Vi t Nam Thang Long University Library DANH M C CÁC B NG BI U, HÌNH V TH , CÔNG TH C u t ch c c a Công ty c ph 23 B ng 2.1 Báo cáo k t qu kinh doanh 25 B ng 2.2 Quy mô v n t i Công ty c ph 30 B ng 2.3 Tình hình ngu n v n t i Công ty c ph B ng 2.4 Tình hình v 31 ng t i Công ty c ph 34 B u v n b ng ti n c a Công ty 37 B ng 2.6 C u hàng t n kho c a Công ty 39 B u kho n ph i thu c a Công ty 40 B ng 2.8 Tình hình v n c nh t i Công ty c ph B nh h u hình theo giá tr l i 44 u tài s n c B ng 2.10 M i quan h .42 i gi a tài s n ngu n v n 45 B ng 2.11 Ch .47 B ng 2.12 Ch 49 B ng 2.13 Kh a Công ty 50 B ng 2.14 M t s ch tiêu ph n ánh kh B ng 2.15 Kh n lý TSNH .51 ic 54 B ng 2.16 Ch tiêu ph n ánh t luân chuy n 55 B ng 2.17 Ch tiêu ph n ánh hi u qu s d Bi 56 ng t ng doanh thu, chi phí l i nhu n 26 Bi 2.2 T tr ng ngu n v n c a Công ty c ph Bi 2.3 T tr ng v ng t i Công ty c ph .29 35 L IM Tính c p thi t c U tài nghiên c u V n y u t u t quan tr c ti p theo c a trình s n xu t kinh doanh V n s xu c ti n hành liên t có nh nh m b o cho trình s n c phát tri n b n v ng v i hi u qu kinh t cao, nhà qu n tr ph i qu n lý s d ng ngu n v n c a m t cách hi u qu u ki n c nh tranh ngày kh c li n Nâng cao hi u qu s d ng v n v vô quan tr ng giúp doanh nghi p ng v ng phát huy a th m nh c a ch tài Nâng cao hi u qu s d ng v n t i công ty c ph làm khóa lu n t t nghi p c a ng nghiên c u c tài Th c tr ng s d ng v n hi u qu s d ng v n t i Công ty c ph gÁ - 2013 M uc tài Tìm hi u h th ng nh ng lý lu n chung v ngu n v n kinh doanh hi u qu s d ng v n c a doanh nghi p c tr ng s d ng v n t i Công ty c ph xu t bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n cho Công ty c ph n Ph m vi nghiên c u c tài Th c tr ng s d ng v n t i C c hi n qua báo cáo tài xu t gi i pháp nh m nâng cao 2013, t hi u qu s d ng v n c a Công ty c ph n uc tài tài có s d ng h n cho nghiên c u K t c u c a khóa lu n g lý lu n chung v hi u qu s d ng v n doanh nghi p c tr ng hi u qu s d ng v n t i Công ty c ph Gi i pháp nâng cao hi u qu s d ng v n t i Công ty c ph n Thang Long University Library ng l i nhu n T su ng so v gi m 75,08% v n c nh l i nhu n sau thu u ch ng t v n c không t o m c sinh l c th ng gi nh i doanh nghi p ph i t n d ng h t công su t c a máy móc thi t b ph i tr n vi c b nh k TSC c bi t có th phát huy h t tác d ng công su t c a Hi u su t s d ng v n c nh: Ch ng v vào tài s n c nh s ng doanh thu nh s t ng doanh thu, gi ng so v v ng v n c nh ch t ng doanh thu, ch ng v n c ng so v c Hi u su t s d a Công ty có chi nguyên nhân v n c nh không ng thu l i gi c, u cho th y v n c nh c d ng hi u qu Tài s n c so v nh không phát huy h n xu ng gi m qua t ng cs c công d ng c a n u, doanh thu hàng bán gi m c v nc ng v n c nh: Ch c l i so v i ch tiêu hi u su t s d ng nh Thông qua ch tiêu ta có th bi ng doanh thu c n s d ng ng v n c nh N u hi u su t s d ng v n c nh gi m d n hàm ng v n c nh không ng ng v n c nh 1,03 l n c n ph i gi i v i m t doanh nghi p ch tiêu m c nh không nên có chi ng v n c ng t Công ty không th u ch nh ki c ngu n v n c nh c a Công ty ph i s d ng nhi u v n c t o doanh thu, d ng v n c nh n Công ty ho t ng không hi u qu H s i th cao ch ng t H s hao mòn c i th n H s hao mòn liên t a doanh nghi hi n m u H s s 2013 H s n tr nên l c h u Tuy nhiên h s hao mòn c a Công ty v n th ch ng t c a Công ty m i hi i, tài s n c c n ph i thay th hi tài s n c nh b ng cách s a ch a mua m i 57 hao mòn c a ng nh t n1 sung thêm 2.5 u qu s d ng v n c a Công ty c ph 2.5.1 K t qu Á c i v i m t Công ty ngu n nhân l c y u t then ch t quan tr ng M t nh ng thu n l i giúp Công ty không ng ng phát tri n nhân l c d chuyên môn cao, l ng m nh v c s ng l n ch ng, ng Công ty có nh ng c m th y g n bó có trách nghi nhi y, nâng cao ho ng s n xu t c a Công ty Công ty có ngu n tiêu th s n ph m buôn bán th t li u dây d áp d ng nhi d a m i quan h h V v tr i i v i Công ty p iv m i quan h t p v i khách hàng i ng Nguyên v t li c Công ty b giúp cho trình s n xu t kinh doanh di k p th i nh m ng liên t ho ch Tuy t su t sinh l i c a v n v v n giúp cho ho V v nc ng có suy gi m so v ng v i l i nhu ng s n xu t kinh doanh c a Công ty ng , nh nh Hi ng vi c lo i b d n tài s n c nh c h u, lo i b nh ng máy móc không phù h p v i nhu c u s n xu t ch t ng c i m i l t thêm nhi u máy móc thi t b dây chuy n t ng hóa nh ng s n ph m Mu c nhu c u ngày cao c a th ng v ch t c ch ng tài s n c nh, Công ty c n ph i c ngu n v n dài h n v i chi phí th p nh t ng tích c c vi c tìm ngu n tài tr s nc nh Chính th công ty v mb c s n xu i tài ng v n c nh b v n thu v c l i nhu n nh nh Bên c nv c Công ty s d ng hi u qu u giúp t o uy tín v tác Công ty ti n hành l p kh u hao tài s n c hao c th cho t ho ng i nh cho t c l p kh u c ngu n kh u hao Bên c nh nh rõ trách nhi m v t ch i v i t ng cá nhân, phòng ban vi c s d ng tài s n c m b o tài s cs d 58 Thang Long University Library Ngu n v n c nh chi m t tr ng cao t ng v hoàn toàn phù h p v i doanh nghi p s n xu u ph 2.5.2 H n ch nguyên nhân Bên c nh nh ng k t qu V v c, Công ty v n nhi u h n ch c n kh c ph c ng Theo nh ng tính toán v m c ti t ki m v tính toán theo m c ti t ki m không t c bi t c doanh thu b ib ng v ng nhi ng Công ty b nhi u v n v c nhi u ch ng t v d ng không hi u qu b lãng phí, vi c l i nhu n mà M t nh ng lý mà Công ty b lãng phí v ng i ng Công không nh ng không gia n lý v ng hàng k , doanh nghi p k ho này, Công ty có th d nh nhu c u v tr ng lãng phí v n, n ho ng kinh doanh hi u qu ng v ng N u áp d ng c áp tránh tình ng ti n m t gi m b t l i v i doanh nghi p ng ti n m t c a Công ty gi m nhanh ch chi m t tr ng nh u s gây r i ro cho doanh nghi p toán kho n n ng n h n Hi n t i, Công ty v khoa h ng ti n m t t n có két d Hàng t n kho chi m t tr ng cao t ng v ng Bên c ng hàng t n kho c u m t nh ng nguyên nhân làm gi m kh a Công ty, làm gi m hi u qu s d ng v n c a Công ty, s làm cho Công ty g i gian luân chuy gian luân chuy n ti u ch ng t d n hi u qu s d ng v n b suy gi m n tr v n Thêm a th i y sinh tình tr ng ng v n, Công ty nên có nh ng bi n pháp nh m gi m thi u hàng t n kho m t cách t t nh t, góp ph n nâng cao hi u qu s d ng v ng ng hàng t ch ng nghiên c u th n chuy n, công tác t làm cho hàng t n kho v n chi m t l cao có chi ng gia u không h t t, Công ty không th ki mô hình qu n lý hàng t n kho c c s hi u qu Kh n h n, kh toán t c th i c a Công ty gi m nh c bi t kh c a Công ty th p ch kho u ng nhi 59 ng hàng t n kho, c th i n Công ty N u Công ty không th toán k p th i cho khách hàng nh bách Công ty có th b m ng h p c p i v i khách hàng, t tr n s h p tác gi n kh ng ngu n ng n h nhân n kh toán nhanh gi ng nghiêm Có th lý gi i nguyên n kho l n, công tác qu n lý luân chuy n kho c a Công ty không hi u qu Công ty d tr ti n m t n kh p t c kho n n ng n h n Chính sách tín d ng th t ch t c a Công ty n nh t hàng gi m sút, d n doanh thu gi m khách hàng c m th y g p i doanh nghi p Chính th mà doanh nghi p c n có nh ng sách tín d ng h p lý hi u qu kho n n c a khách hàng v a giúp doanh nghi T su t sinh l i c a v nhi u v a giúp doanh nghi p gi m thi u ng bi u, không nh ng th ch tiêu ng gi m Doanh nghi p s d ng v ng không hi u qu , dùng ng i nhu c l i không cao có chi ng gi m M c gi m c a l i nhu n có nguyên nhân t m a kho chi phí qu n lý doanh nghi p c ng v i m c gi m c a doanh thu Doanh nghi p c n có bi n pháp nh m gi m thi u kho n chi phí V v nc nh cs n hi u qu s d ng v n c nh mà ch tiêu th p V n c cb hi u qu cho Công ty M t nh ng nguyên nhân Công ty gi vào n xu t không sinh l v ý th c gi n thi t Bên c n có tình tr o qu n s d ng tài s cs i c ng nh c a Công ty Vi c phân lo i tài s n c nh c a Công ty không theo ngu n hình thành mà theo hình thái bi u hi c qu n lý ngu n v u x y t i h u h t doanh nghi p Vi t Nam Trong vi c t ch c qu n lý, s d ng tài s n c nh, m c dù Công ty có k ho ch s a ch nh k c hi n t t công tác b ng tài s n c nh, c s a ch a k p th m hi u qu c a công tác s a ch i v i t ng lo i tài s n c th Bên c d c chi phí s a ch a n c a doanh nghi p 60 Thang Long University Library GI I PHÁP NÂNG CAO HI U QU CÔNG TY C S D NG V N T I PH 3.1 Thu n l ng c a doanh nghi p 3.1.1 Thu n l i Công tác qu n lý c có nh i m i phù h p v i n n kinh t thi ng ph c t ng xuyên ph i theo dõi nh ng bi ng c a th ng, xây d ng m i quan h b n v ng v ng tìm ki m khách hàng m i, không ng ng m r ng quy mô ho dài h ng nh m th c hi n nh B máy qu n lý c c phát tri n , th hi n rõ công vi c c a t ng phòng ban, t ng cá nhân công ty T u ph i có trách nghi xây d ng m t t ch c doanh nghi p có hi u qu cao Ngoài ra, công ty khuy th ct bu i t p hu n nâng cao tay ngh ng viên cán b nhân viên b ng hình u ki c tham d ho c s n xu t kinh doanh nên công ty ng s n xu t S n ph m c a công ty 3.1.2 Là m t doanh nghi p non tr không th tránh kh i nh xây d c s n i b t so v i s n ph m lo i khác th c k ho ch dài h n cho ho ng tiêu th s n ph m Công ty v ki kho n chi phí không ng k c a công ty c chi phí c a doanh nghi p n m t s n l i nhu n cu i i v i m t doanh nghi p v a nh vi c n d ur nhi c ngu n l c ch t c o b n Thi u h t ngu n nhân l c có trình chuyên môn cao, doanh nghi p s g p ph i nhi u khó tri n, vi c ti p c n máy móc công ngh hi ngu n nhân l c ch i tr ng cao m i quan tâm l , i v i doanh nghi p Công ty v n x y tình tr ng thi u v n cho ho ng s n xu t kinh doa nguyên nhân ng kho n vay n ng n h n Th ng tiêu th s n ph m c a công ty ch t p trung c 61 khu v c mà 3.2 ng c a Công ty c ph V i k t qu c nh ng t n t i c a mình, công ty c n nghiên c u chi n c kinh doanh phù h p, ph i n m b ng, thích nghi v i nh ng bi i c a th hi u qu cao nh t c s bi Công ty s ti p t c m r n Kim B ng, t nh Hà Nam, nh ph m ch ng s n ph u c a Công ty Tro ng c a th n mang l i bi n khoáng s n t i xã Thi c s n xu ng hóa s n nh tranh nh m c ng c nâng cao i Công ty c ph ng tr thành m t Công ty có quy mô l n v khai thác, ch bi n, kinh doanh khoáng s lai, công ty có tham v ng mu n ph m c Công ty s t n d ng l i th v m ng, m t b c bi ng qu c t ng và ngu n nhân l c hiên có c a Công ty h p tác ch t ch v i Công ty kinh doanh ngành Công ty ch p hành quy trình khai thác, bi v nh c a pháp lu t m b o h n ch t không ng ng m r t h ng c p nh ngh hi cao ch i vào s n xu t Bên c ng s n ph m nh ng, c làm, th c hi n công tác xã ng dây chuy n máy móc, công ng vào vi c nâng ng nhu c u c a khách hàng, nâng cao kh c nh tranh v i th ngành ngh kinh doanh Xây d ng c ng c quan h s n xu t, xây d ng th ng nh u hành gi a công ty v i , phát huy vai trò lãnh oc ng th i phân c p qu n lý, phát huy tinh th ng, sáng t o ho ng s n xu t kinh doanh c a m i thành viên Công ty 3.3 Bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n Xu t phát t tình hình th c t c a Công ty, nh ng v ng nhi m v s n xu t kinh doanh c a Công ty th i gian t ts gi i pháp nh m nâng cao hi u qu s d ng v n kinh doanh c a Công ty k kinh doanh t i 3.3.1 Bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n 3.3.1.1 qu n lý v nh nhu c u v ng ng nh nhu c u v ng c a Công ty có ph n th ng.Vi c ch c ng xây d ng k ho ng s d ng v ng m t nh ng gi i pháp tài nh m nâng cao hi u qu kinh doanh c a Công ty Hi n t i, Công ty c ph nh nhu c u v ng theo c, ch y u d a kinh 62 Thang Long University Library nghi m tính toán t nh ng v n c cho chu k kinh doanh ti p d a vào s li u k c nên v n g p h n ch s li u thu c kh ng v ch d th s giúp cho ng c n dùng k k ho ch Khi áp ng vi c tìm ki m ngu n tài tr , gi m thi u kho n chi phí không c n thi c nh ng r i ro, tình hu ng c p bách trình ho ng s n xu t kinh doanh Ta s áp d nhu c u v l ph Vnckh = Lkh : nhu c u v ho ch Lkh: t luân chuy n v ho ch ng Ta gi nh t ng (vòng quay v a doanh nghi luân chuy n v gi k v ut luân chuy n v ng) c kho ng n i, doanh nghi p ng Ta có nhu c u v ng 29.521.363.239 = 11.354.370.477 ( ng) 2,60 Công ty có th nh nhu c u v ho vào t nh t luân chuy n v ng thông qua doanh thu thu luân chuy n v ho ch cho h p lý nh t Sau ng v ng c n dùng, công ty c ng v n D a theo ngu n hình thành công ty v a ph bên doanh nghi n có doanh nghi nhàn r i t qu d c tiên, công ty ph v n t l i nhu , doanh nghi p s n ngu n huy ng v n t bên ct nv n l i, ngu n v n n ngu n v n t bên ngoài, hay nói khác ngu n v n vay Công ty c ng t ngu n v n ng n h tài tr cho nhu c c m t, t n d ng ngu n n ng n h n n th n ph i tr công nhân viên, thu , kho n ph i thu n n h n n p N u s d c ngu n v n 63 vay công ty s ti p ki c kho n chi phí, giúp nâng cao hi u qu kinh doanh c a 3.3.1.2 Qu n lý kho n ph i thu t ch t tín d ng i hi u qu cho Công ty mà m t nh ng nguyên nhân n m t b ph n khách hàng c m th y vi c toán c a h r nên ph c t p r c i có nhi d c toán Khách hàng có nhi u s l a ch n vi t hàng t nh t t gi m so v c i quy mô v n không ng n ph i thu m v a ph i s không ng nhi sách tín d ng c a N u tiêu chu n tín d s n tín d c h th p s n Công ty nên n i l ng c h th p, doanh s bán hàng c khách hàng có ti m l c tài y p có th h th u ki n tín d ng b th i h n tín d ng Th i h n tín d i doanh nghi kho n ph i thu, n nhi u khách hàng m i doanh thu, l i nhu d ng c i d a kh ps Tuy v c i h n tín a khách hàng Chính sách tín d ng hi n t i c a Công ty: Chính sách thu n : Công ty thu ti i v i nh ng khách hàng nh , không n ho c cung c p chi t kh u th p cho nh ng khách hàng nh ng xuyên Khách hàng v a l n: ngày sau h t h n, Công ty g c nh , yêu c u toán, 15 ngày sau h t h n, Công ty s g u toán Sau 22, Công ty g n tho thông báo cu i v kho n n T 30 45 ngày, Công ty c nhân n g p tr c ti bàn v kho n n , , doanh nghi p s x p kho n n c a khách hàng vào kho n n Chính sách chi t kh u: i v i khách hàng v a l n, Công ty không áp d ng m c chi t kh u cho toán vòng ngày Chính sách tín d ng m i: Công ty s kéo dài th i gian tr n i v i khách hàng nh , kéo dài th i gian tín d ng t ngày, n u khách hàng tr s c chi t kh khách hàng v a l n Trong vòng 10 ngày sau h t h n, công ty s g iv i gi y nh c nh toán Sau 17 ngày h t h n, Công ty g u toán khuy n cáo kh t tín nhi m c a khách hàng Vào ngày th 25, công ty s g n tho thông báo gián ti p v kho n n c a khách hàng T ngày 30 - 45 64 Thang Long University Library ngày, Công ty s c n g p tr c ti p khách hàng Vào ngày th 50, nhà qu n tr s g p tr c ti p nhà qu n tr phía khách hàng Cu i cùng, ngày th 65 mà , Công ty s ng ng cung c p hàng hóa, d ch v cho khách hàng, x p kho n n c a khách hàng vào n c bán kho n n cho ngân hàng Chính sách chi t kh u: Công ty áp d ng m c chi t kh cho khách hàng v a l n u khách hàng toán vòng 10 ngày k t th m giao hàng, khách hàng s c chi t kh ng th i khách hàng ph i toán toàn b ti n hàng vòng 30 ngày Công ty c n có sách theo dõi tín d ng: Các nhà qu n lý c n ph xuyên theo dõi kho n ph i thu theo m t chu k nh tr ng c ng c u qu c a sách thu ti n Ngoài ra, Công ty h ng bu i g p m thu th p nh ng ý ki n cho công tác thu ti n ngày m t t 3.3.1.3 Qu n lý hàng t n kho i vi c thu h i kho n n , Công ty c n tr ng t i vi c gi ng hàng t n kho b ph n chi m t tr ng cao nh t t ng s v ng N u gi m thi ng hàng t n kho công ty s ng v n l ng cho nhu c u ho ng c n có k ho ch d tr h p lý, gi m t i thi ng hàng t n kho Công ty c n c i ti n khâu c a trình cung c p nguyên v t li u, b o qu n d tr nguyên v t li u Nguyên v t li u vào c n ph i phù h p v i yêu c u c a k ho ch s n xu t kinh doanh Công ty c n s n xu t hàng hóa c n ph i có b y nhiêu nguyên v t li u c ng nguyên v t li u vào ph thu c nhi u vào giá c th iv u ki n t m c a ngành hay ch u ng b i nh ng u nguyên v t li u vào tr nên khan hi m, t y giá c lên cao Chính th mà Công ty c n ph i theo dõi sát tình hình giá c ng vi c tìm ngu n cung ng thay th l p k ho ch d tr nguyên v t li u m không x y tình tr ng d tr nhi u ho c làm gi m hi u qu s n xu t kinh doanh ng thành ph m kho nhi u chi m t tr ng cao t ng hàng t n kho Hàng hóa không nh ng gây ng v n kinh doanh làm gi m vòng quay hàng t ho Nhi m v c a doanh nghi p gi ng thành ph m t n kho thông qua: Tìm ki i tác m i t i th ng mà s n ph m b u b ng bi i thi u s n ph m, qu ng cáo m t hàng Website bán hàng, nh khách hàng thân quen gi i thi u m t hàng Áp d ng chi c xúc ti m giá cho khách hàng mua v i s 65 ng l n, trích ph ng cho nh ng khách hàng gi i thi i tác m i cho Công ty n lý hàng t n kho c a doanh nghi p y sai sót Chính v y, Công ty n nay, ph n d a nh ng kinh nghi m nên có kh nên có ph n m m qu n lý hàng t n kho v m mk nm ng, bao g m c ch qu n lý hàng t n kho Ph n m m s giúp doanh nghi p theo dõi hàng t n kho rõ ràng, xác, giúp doanh nghi p gi m c hàng t n kho t ng k p th i nhu c u s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p 3.3.1.4 Qu n lý ti n Tuy ti n m t ch chi m t tr ng nh t ng tài s n v có vai trò quan tr ng toán t c th i c ph i có m ng ti n m mb toán cho nh c m c cân b ng v ng v n b ng ti ti n th i gian v n b ng ti n c c tài tr Bên c ng c a ti n m t nhi u t c a Côn ng nhi kho n n ng n h n x y tình hu ng c hình d tr ti n t c vi c lãng phí v n làm m i ng h p kh n c nh nhu c u v n b ng n rút ng n chu k v n i nhu n Hi n t i m c ti n m t d tr n kh c th i s d ng mô ng ti n d tr hàng tháng h p lý nh t, i kinh doanh N u áp d này, Công ty c ng kho n ti n m t c n dùng tháng ti p theo Vi c xác nh có th d a tình hình thu nh p m c d tr th c t c c n xem xét nh ng k ho ch c n tri n khai tháng t i, ng ti i hay l t ti n g i ngân hàng án khác S ng ti n m t t i qu ch m c th ng nhu c u toán không th chi tr ng nhà cung c p có tài kho n c toán qua tài kho n ngân hàng s gi m thi c r i ro gian l ki m kê qu n ti n g c nh ng yêu c u pháp lu t liên quan Công ty ph i có k ho ch i chi u ti n m t t n qu th c t v i s sách k toán S i chi nh k v i s n s nh m phát hi n k p th có bi n pháp x lý kho n chênh l ch ng h p Công ty thi u ti n m t, Công ty có th y nhanh ti n trình thu n , gi m s ng hàng t n kho, bán tài s n th a không s d ng, s d ng th u chi c a ngân hàng ho c vay ng n h n Khi Công ty th a ti n m t, Công ty có th u 66 Thang Long University Library ch ng khoán có tính kho n cao ho d án m i 3.3.2 Bi n pháp nâng cao hi u qu s d ng v n c nh Hi n nay, v n c nh c m t tr ng cao t ng v n c d ng v n c nh cho th t h p lý m t nh ng nhi m v u c a Công ty Công ty c n s d ng t i gian công su t c a tài s n c t s d ng tài s c bi t thi t b máy móc, công c d ng c n kinh t hi quy mô hi u qu c ch a, nâng c p thi t b v t ch t hi ph c v cho ho i s th hi c uy tín, ng xuyên trang b , s a ng s n xu t kinh doanh công tác qu n lý Hi n t i tài s n c nh c a Công ty bao g xu t, m ng m t dây chuy n nghi n b v i công su t g n 65.000 t n m HOSOKAWA ALPINE c ng chuyên ph c v s n n công ngh Châu Âu dây chuy n thi t b c a hãng c ch t o thi t b c a hãng ANIVI c Tây Ban Nha ch t n s n xu t có h th ng nghi n siêu m n theo chu trình khép kín v i thi t b phân ly hi i có th u ch nh c h t v c trang b h th n, l c b i, qu t công nghi tb n dùng cho s n xu t kinh doanh, doanh nghi p , máy u hòa không khí, t s t, thi t b phòng cháy ch Trong nh i, bên c nh vi c ti p t c s d ng tri toàn b s tài s n c i có s nc nh h p lý cho phù h p v i quy mô ho c n gi ng c a Công ty th i gian t i u này, Công ty nc nh không dùng vào s n xu t không sinh l cv in, thi t b n thi t: bàn gh , máy vi tính, máy d li i v i tài s n c nh không dùng s n xu doanh nghi p c n nhanh chóng thành l p t thu h i v n ho ng gi m tài s n c nh ch c x lý Công ty c n ph h p v i giá c th ng bán, gi i phóng lo i tài s n này, i nc nh theo t ng k u ch nh phù nc nh s giúp cho nhà qu n lý n m b t c tình hình bi ng v v n c có nh ng bi k ho ch kh u hao, lý ho ng bán m t s tài s n c nh m góp ph n b sung v ng 67 p nh không c n thi t K T LU N V n ngu n l c không th thi i v i m i lo i hình kinh doanh Trong n n kinh t y tính c nh tranh ti m n nhi u r n nay, v s d ng v n cho có hi u qu m t nh ng m u c a m i doanh nghi p t nh n l n S d ng v n cho có hi u qu không ch m c tiêu hi n t i mà m c tiêu phát tri n lâu dài c a doanh nghi p Trong th i gian nghiên c n th y Công ty c ph ng c g ng nh nh ho ng kinh doanh Tuy nhiên Công ty v n t n t i nhi m y u v vi c s d ng v n V n s d ng không hi u qu d n l i nhu n cu i b gi m sút, n ho c s hi u qu Qua khóa lu n này, em mong mu c tr ng s d ng v n t i Công V i r ng ph c t p, v i th i gian th c hi n có h n, em ch d ng l i m c p gi i quy t nh ng v n s nhi u v khác v th c tr ng s d ng v n c a Công ty Bên c nh nh ng ki n th c cá nhân nhi u h n ch v i nh ng kinh nghi m làm vi c i, nên khóa lu n không tránh kh i nh ng sai sót, em r c s góp ý, ch b o t phía th y cô B môn Tài Ngân hàng khoa M t l n n a, em xin g i l i c c t ng l nt tc m i, nh i bên em có th hoàn thành khóa lu n t t nghi p Em xin chân thành c Hà N Sinh viên Nguy n Th Ng Thang Long University Library TÀI LI U THAM KH O TS Ph n c a ch m Quang Phan (2010), Giáo trình Nh ng Lênin, nhà xu t b n tr qu c gia, tr 234 236 rình tài doanh nghi p, nhà xu t b n Tài Chính, Hà N i, tr.263 297 TS Nguy n Thu Th y (2011), giáo trình Qu n tr tài doanh nghi p, nhà xu t b n ng, Hà N i, tr.74 90 PGS.TS Tr n Ng p hi i, nhà xu t b n Th ng kê http://voer.edu.vn/m/von-kinh-doanh-va-nguon-hinh-thanh-von-kinh-doanh- cua-doanh-nghiep/7af028d2 PH L C B ng 1: B ng c i k toán ngày 31 12 2012 t i Công ty c ph B ng 2: B i k toán ngày 31 12 2013 t i Công ty c ph B ng 3: Báo cáo k t qu i Công ty c ph B ng 4: Báo cáo k t qu i Công ty c ph Thang Long University Library