Luận văn nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty TNHH dược phẩm và dịch vụ y tế phương đông

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DƯỢC PHẨM VÀ DỊCH VỤ Y TẾ PHƯƠNG ĐÔNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ THÙY LINH MÃ SINH VIÊN : A19300 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DƯỢC PHẨM VÀ DỊCH VỤ Y TẾ PHƯƠNG ĐÔNG Giáo viên hướng dẫn : Ths Phạm Thị Bảo Oanh Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thùy Linh Mã sinh viên : A19300 Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 30 tháng 03 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thùy Linh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận này, trước tiên xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo – Ths Phạm Thị Bảo Oanh, người tận tình hướng dẫn suốt trình thực khóa luận tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy, cô khoa Tài – Ngân hàng thầy cô giảng dạy trường Đại Học Thăng Long tận tình truyền đạt kiến thức năm học tập Với vốn kiến thức tiếp thu trình học không tảng cho trình nghiên cứu khóa luận mà hành trang quí báu để bước vào đời cách vững tự tin Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo, phòng Kinh doanh, anh chị cán công nhân viên Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông cho phép, cung cấp tài liệu tạo điều kiện thuận lợi để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Mặc dù có nhiều cố gắng, thời gian có hạn, trình độ, kỹ thân nhiều hạn chế nên chắn đề tài khóa luận tốt nghiệp không tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Rất mong đóng góp, bảo, bổ sung thêm thầy cô Hà Nội, tháng 03 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thùy Linh Thang Long University Library MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Các vấn đề vốn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm vốn doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò vốn doanh nghiệp 1.1.4 Phân loại vốn doanh nghiệp 1.1.4.1 Phân loại vốn dựa theo nguồn hình thành 1.1.4.2 Phân loại vốn theo thời gian sử dụng vốn 1.2 Các vấn đề hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.3.1 Các phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn 1.2.3.2 Phân tích hiệu sử dụng tổng nguồn vốn 1.2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 1.2.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định 14 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 15 1.2.4.1 Các nhân tố khách quan 15 1.2.4.2 Các nhân tố chủ quan .17 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ DỊCH VỤ Y TẾ PHƯƠNG ĐÔNG 19 2.1 Khái quát Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 19 2.1.1 Lịch sử đời phát triển Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 19 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 20 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức 20 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 20 2.1.3 Khái quát ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 22 2.1.4 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông giai đoạn năm 2011 – 2013 22 2.1.4.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn 22 2.1.4.2 Tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận .28 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông giai đoạn năm 2011 – 2013 31 2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 31 2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 34 2.2.2.1 Các tiêu khả toán 35 2.2.2.2 Các tiêu đánh giá khả hoạt động, khả sinh lời .37 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 41 2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 44 2.2.4.1 Kết đạt 44 2.2.4.2 Hạn chế tồn 45 2.2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 45 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ DỊCH VỤ Y TẾ PHƯƠNG ĐÔNG 47 3.1 Khái quát môi trường hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 47 3.1.1 Thuận lợi 47 3.1.2 Khó khăn 47 3.1.3 Định hướng phát triển Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 48 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 48 3.2.1 Các giải pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 49 3.2.1.1 Tối ưu hóa việc sử dụng tài sản cố định 49 3.2.1.2 Tăng cường công tác quản lý nợ công tác huy động vốn 49 3.2.2 Giải pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 50 Thang Long University Library 3.2.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý hàng tồn kho 50 3.2.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu .51 3.2.3 Một số giải pháp khác 52 3.3 Kiến nghị 53 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 53 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Y tế 54 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế DP & DVYT Dược phẩm dịch vụ y tế ĐTTCNH Đầu tư tài ngắn hạn LNST Lợi nhuận sau thuế PTKH Phải thu khách hàng SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn cố định Thang Long University Library DANH MỤC BẢNG BIỂU, ĐỒ THỊ Bảng 2.1 Bảng tính toán khoản mục tài sản Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông giai đoạn năm 2011 – 2013 24 Bảng 2.2 Bảng tính toán khoản mục nguồn vốn Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông giai đoạn năm 2011 – 2013 27 Bảng 2.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông giai đoạn năm 2011 – 2013 29 Bảng 2.4 Hiệu sử dụng nguồn vốn 32 Bảng 2.5 Tỷ suất sinh lời tổng tài sản 33 Bảng 2.6 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu .34 Bảng 2.7 Khả toán ngắn hạn 35 Bảng 2.8 Khả toán nhanh 36 Bảng 2.9 Khả toán tức thời 37 Bảng 2.10 Vòng quay hàng tồn kho 37 Bảng 2.11 Vòng quay khoản phải thu 38 Bảng 2.12 Vòng quay khoản phải trả 39 Bảng 2.13 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động 40 Bảng 2.14 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu 41 Bảng 2.15 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 41 Bảng 2.16 Chỉ tiêu hiệu suất vốn cố định 42 Bảng 2.17 Chỉ tiêu hàm lượng vốn cố định 43 Bảng 2.18 Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời vốn cố định 43 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông 22 Biểu đồ 2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông .25 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông .20 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đối với doanh nghiệp vốn yếu tố quan trọng định trực tiếp đến tồn phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hay nói cách cụ thể thiếu vốn doanh nghiệp khó tồn việc ảnh hưởng đến việc mở rộng phát triển kinh doanh doanh nghiệp Chính thế, việc sử dụng vốn để đạt hiệu cao thách thức không dễ doanh nghiệp nói chung nhà quản lý doanh nghiệp nói riêng Việc sử dụng vốn hiệu đòi hỏi doanh nghiệp phải đưa định đắn tạo lập cấu vốn quản lý việc sử dụng vốn cho có hiệu nhằm giảm chi phí sử dụng vốn đem lại lợi nhuận nhiều cho doanh nghiệp Trong trình hội nhập kinh tế với cạnh tranh gay gắt nay, việc doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu góp phần đem lại sức mạnh cho doanh nghiệp mà nâng cao khả cạnh tranh cho doanh nghiệp thị trường Bên cạnh doanh nghiệp lớn chủ động bắt nhịp với chế thị trường có doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn việc sử dụng vốn, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông ngoại lệ Trong trình mở rộng phát triển hoạt động kinh doanh, không thời điểm công ty rơi vào tình trạng thiếu vốn phải vay ngân hàng để đảm bảo vốn, đáp ứng nhu cầu kinh doanh Công ty Chính điều cho thấy việc quản lý sử dụng vốn Công ty số tồn dẫn đến hiệu sử dụng vốn Công ty chưa thực cao Qua ta thấy thấy vốn đóng vai trò quan trọng tồn tại, phát triển doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông nói riêng Do vậy, vấn đề đặt cần phải có đề tài nghiên cứu để tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông Chính thế, định chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp chương trình đào tạo bậc đại học Mục đích nghiên cứu Thông qua trình nghiên cứu, khóa luận tập trung làm rõ ba mục tiêu sau: Hệ thống lại sở lý luận vốn hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Phân tích làm rõ thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông từ tìm hạn chế tồn nguyên nhân hạn chế Thang Long University Library Bảng 2.16 Chỉ tiêu hiệu suất vốn cố định Đơn vị tính: Nghìn đồng Chỉ tiêu Doanh thu Vốn cố định Hiệu suất sử dụng VCĐ (%) Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 25.311.250 25.128.913 167.402 151,20 Chênh lệch (%) 27.221.622 2012/2011 (0,72) 2013/2012 8,33 79.586 8.103 (52,46) (89,82) 315,75 3.359 108,83 963,97 (Nguồn: Báo cáo tài Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông năm 2011, 2012, 2013 tính toán tác giả) Dựa vào bảng số liệu ta thấy, hiệu suất sử dụng VCĐ từ năm 2011 đến năm 2013 Công ty đạt cao Cụ thể tiêu năm 2012 tăng 108,83% so với năm 2011 Nguyên nhân dẫn đến tăng hiệu suất doanh thu Công ty giảm khoản 182.336.863 đồng, tương đương giảm 0,72% Trong đó, VCĐ Công ty năm 2012 ghi nhận giảm sút so với năm 2011 Cụ thể, tiêu giảm từ 167.402.097 đồng năm 2011 xuống 79.586.337 đồng, tương ứng với mức giảm tương đối 52,46% Có thể thấy, tốc độ giảm VCĐ lớn tốc độ giảm doanh thu nên làm cho hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty qua hai năm tăng 108,83% so với năm 2012 Sang năm 2013, hiệu suất sử dụng vốn cố định lại tăng cách đột biến so với năm 2012 963,97% doanh thu công ty năm tăng nhẹ 8,33% VCĐ giảm tới 89,82% so với năm 2012 Tựu chung lại, hiệu suất sử dụng VCĐ Công ty có xu hướng tăng từ năm 2011 đến năm 2013 Đây điều đáng mừng điều có nghĩa VCĐ công ty ngày tạo nhiều đồng doanh thu hơn, hay nói cách khác đầu tư vào VCĐ ngày hiệu Vì thế, Công ty cần trì cải thiện hiệu suất sử dụng VCĐ hiệu Hàm lượng vốn cố định Hiệu suất sử dụng VCĐ có mối quan hệ tỷ lệ nghịch với hàm lượng VCĐ Do đó, hiệu suất sử dụng VCĐ tăng lên hàm lượng VCĐ Công ty giảm xuống Cụ thể hàm lượng VCĐ qua năm 2011, 2012, 2013 Công ty 0,66; 0,32; 0,03 (nhỏ nhiều so với hiệu suất sử dụng VCĐ) chứng tỏ công ty tìm biện pháp tích cực làm giảm chi phí để tăng hiệu sử dụng vốn Nguyên nhân năm này, công ty tiến hành lý hệ thống máy móc, bảo quản kiểm tra máy móc thiết bị hết hạn để chuẩn bị đầu tư sắm công ty có điều kiện tương lai gần Nói chung, dấu hiệu khả quan cho Công ty tiêu 42 thấp hiệu sử dụng VCĐ cao Do vậy, với vai trò công ty thương mại, Công ty cần trì cần có nhiều biện pháp tốt để tiêu giảm nhiều Bảng 2.17 Chỉ tiêu hàm lượng vốn cố định Đơn vị tính: Nghìn đồng Chỉ tiêu Chênh lệch (%) Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 25.311.250 25.128.913 27.221.622 (0,72) 8,33 Vốn cố định 167.402 79.586 8.103 (52,46) (89,82) Hàm lượng VCĐ (%) 0,66 0,32 0,03 (52,11) (90,60) Doanh thu 2012/2011 2013/2012 (Nguồn: Báo cáo tài Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông năm 2011, 2012, 2013 tính toán tác giả) Tỷ suất sinh lời vốn cố định Bảng số liệu cho biết hệ số sinh lời VCĐ Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông 1,29% năm 2011; 2,48% năm 2012 17,91% năm 2013 Những hệ số công ty cao, thể việc tạo LNST từ VCĐ tương đối hiệu Cụ thể, qua năm, giá trị tương đối, hệ số tăng cách đáng kể Năm 2012, hệ số tăng 92,93% so với năm 2011, năm 2012, hệ số tăng đến 621,04% so với năm 2012 Điều cho thấy việc sử dụng VCĐ Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông đạt hiệu cao Bảng 2.18 Chỉ tiêu tỷ suất sinh lời vốn cố định Đơn vị tính: Nghìn đồng Chênh lệch (%) Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 2012/2011 2013/201 LNST 215.543 197.702 145.137 (8,28) (26,59) Vốn cố định 167.402 79.586 8.103 (52,46) (89,82) 1,29 2,48 17,91 92,93 621,04 Tỷ suất sinh lời VCĐ (lần) (Nguồn: Báo cáo tài Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông năm 2011, 2012, 2013 tính toán tác giả) 43 Thang Long University Library 2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 2.2.4.1 Kết đạt Trải qua thời gian hoạt động, dù doanh nghiệp thương mại có quy mô vừa nhỏ, song Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông khẳng định vị trí hầu hết lĩnh vực mà công ty tham gia Đến nay, Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông đạt thành đây: Về doanh thu bán hàng So với năm trước đây, doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty có chiều hướng tăng cao Năm 2013, doanh thu bán hàng tăng 8,33% so với năm 2012 Về lợi nhuận sau thuế Năm 2013, Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông đạt mức lợi nhuận sau thuế 145.139.417 đồng Tuy khoản lợi nhuận sau thuế chưa cao so với năm trước so với doanh nghiệp thương mại số chứng tỏ công ty tạo cho chỗ đứng định thị trường, từ làm tăng hiệu sử dụng vốn Về tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn Các khoản nợ Công ty có khả chi trả giá trị vốn lưu động Số lượng hàng tồn kho Công ty năm 2013 giảm 21,37% so với năm 2012, đáp ứng nhu cầu thị trường tránh biến động giá năm Giá trị tài sản cố định, máy móc, thiết bị hỏng hóc giảm (từ 167.402.097 đồng năm 2011 xuống 8.103.017 đồng vào năm 2013) Một số kết đạt khác Công ty đảm bảo mức lương, phụ cấp tối thiểu cho công nhân viên, góp phần làm ổn định sống mặt vật chất cho người lao động Bên cạnh đó, người lao động đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp hàng năm, có quà tặng tết vào cuối năm với ngày lễ khác năm Công ty quan tâm chăm sóc tới sức khoẻ, điều kiện làm việc, sinh hoạt nhân viên, hàng năm tổ chức thăm quan, nghỉ mát… Các nghĩa vụ nộp thuế ngân sách nhà nước Công ty hoàn thành đầy đủ 44 2.2.4.2 Hạn chế tồn Trong năm qua, việc sử dụng vốn Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông đạt số kết quả, song bên cạnh tồn số tồn cần khắc phục Cụ thể: Trong ba năm, tỷ trọng nợ phải trả tổng nguồn vốn cao (trên 90%), áp đảo tỷ trọng vốn chủ sở hữu Việc tỷ trọng nợ chiếm đa phần tổng nợ phải trả có đóng góp tới 85,68% khoản mục phải trả người bán Chỉ tiêu có giảm qua ba năm mức giảm không đáng kể dẫn đến nguy làm tăng nợ công ty Giá trị hàng tồn kho có giảm dần qua năm trì mức tương đối cao làm cho vòng quay hàng tồn kho ngày giảm, dẫn đến kỳ luân chuyển vốn lưu động có tăng năm 2012 đến năm 2013 lại giảm trở lại dẫn đến hiệu sử dụng vốn lưu động chưa tốt Khoản phải thu khách hàng chiếm tỉ lệ lớn khoản phải thu ngắn hạn năm Đến năm 2013, khoản mục có giảm lượng giảm không đáng kể Việc trình độ quản lý số cán chưa cao, trình độ chuyên môn nghiệp vụ nhân viên yếu hạn chế Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông 2.2.4.3 Nguyên nhân hạn chế Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, Công ty chưa có khả chủ động độc lập tài dẫn đến rủi ro sử dụng vốn ngày tăng Thêm vào đó, việc xây dựng sử dụng cấu vốn thiếu chặt chẽ gây lãng phí chi phí sử dụng vốn Thứ hai, việc công ty phải vay chiếm dụng vốn nhà cung cấp để tài trợ cho hoạt động kinh doanh thường xuyên dấu hiệu không hợp lý sách mà công ty đề Tuy khoản nợ có xu hướng giảm năm 2013 mức giảm không đáng kể Thứ ba, công tác lập kế hoạch doanh số triển khai bán hàng không đạt kế hoạch doanh số đặt làm ảnh hưởng đến tồn kho Thứ tư, biện pháp việc quản lý khoản phải thu khách hàng chưa áp dụng cách đồng hợp lý Công ty chưa phân tích, phân loại khách hàng chưa trọng việc bố trí nhân viên phụ trách kiểm soát nợ phải thu, chưa trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi Mà dù có hoạt động mang hình thức thủ tục chưa thực mang lại hiệu 45 Thang Long University Library Thứ năm, khâu kiểm tra, rà soát để phát mặt hàng tồn lâu kho không bán bán chậm, số hàng khác hết hạn sử dụng, hệ thống tiêu thụ sản phẩm chưa thống chặt chẽ nhiều thiếu sót Cuối cùng, phòng kinh doanh lên kế hoạch cho hoạt động marketing chưa đem lại kết khả quan Nguyên nhân khách quan Một là, biến động thị trường, đặc biệt nạn dược phẩm không rõ nguồn gốc xuất xứ, thực phẩm chức giả, hay thiết bị y tế không đạt chất lượng Bộ Y tế đề khiến công ty gặp nhiều khó khăn việc nhận biết mặt hàng đạt tiêu chuẩn Điều làm ảnh hưởng đến hình ảnh hiệu kinh doanh công ty Thứ hai, nhầm lẫn thông tin Hải quan Kho bạc dẫn đến tiền thuế nhập thuế giá trị gia tăng hàng nhập công ty trả hết song bên hải quan ghi nợ số thuế không giải cho công ty lấy hàng Vì vậy, công ty nhiều thời gian để tập hợp chứng từ giải trình chứng minh nộp thuế vào Ngân sách Nhà nước hạn làm thủ tục nhận hàng Điều khiến chi phí lưu kho bị tăng lên mà ảnh hưởng lớn tới công tác bán hàng công ty 46 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH DƯỢC PHẨM VÀ DỊCH VỤ Y TẾ PHƯƠNG ĐÔNG 3.1 Khái quát môi trường hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông 3.1.1 Thuận lợi Ngành dược phẩm ngành nghề đặc biệt quan trọng xã hội Đảng Nhà nước ban hành nhiều sách ưu đãi để khuyến khích nhà đầu tư bỏ vốn vào thị trường Hơn nữa, dược phẩm hàng hóa mà nhu cầu mức cao, mặt hàng tất yếu tất cá nhân đó, việc Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông đầu tư vào lĩnh vực lựa chọn tốt Hoạt động kinh doanh công ty năm qua vào nề nếp, gây dựng hình ảnh tạo uy tín với khách hàng, quan hệ tốt với nhà cung cấp đối tác kinh doanh, công ty thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước Việc tổ chức hoạt động kinh doanh cách thường xuyên, liên tục không bị gián đoạn tạo điều kiện cho việc sử dụng hiệu nguồn vốn phát triển nguồn vốn Công ty ngày cải thiện Cơ cấu tổ chức lao động tương đối gọn nhẹ linh hoạt Đặc biệt đội ngũ cán nhận viên có lực đoàn kết trí toàn Công ty góp phần tạo dựng văn hóa cho doanh nghiệp Với tiêu chí chất lượng đặt lên hàng đầu, nguồn hàng công ty nhập có chất lượng đáp ứng yêu cầu khách hàng công ty dần tạo chỗ đứng thị trường Thêm vào đó, phận kiểm soát chất lượng riêng giúp công ty cắt giảm chi phí thuê 3.1.2 Khó khăn Tuy công ty kinh doanh mặt hàng thiết yếu có nhu cầu lớn từ phía khách hàng công ty doanh nghiệp nhỏ nên gặp phải khó khăn định phải cạnh tranh với công ty lớn chuyên cung cấp hàng hóa, dịch vụ khác Sự cạnh tranh tìm kiếm hội kinh doanh, đứng vững phát triển thị trường thách thức đặt cho công ty Số lượng công nhân viên ít, hệ thống kênh phân phối thị trường chưa ổn định chủ yếu thị trường Hà Nội, phụ thuộc vào nhiều nguồn vốn từ bên số mặt hạn chế công ty mà hoạt động kinh doanh đà phát triển khối lượng công việc tăng lên tương lai 47 Thang Long University Library 3.1.3 Định hướng phát triển Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông Trong năm gần đây, Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông gặp nhiều khó khăn nhiều mặt Vì thế, lãnh đạo công ty quan tâm nhiều đến việc xây dựng cho công ty chiến lược cụ thể phù hợp cho doanh nghiệp Cụ thể sau: Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông đặt tiêu giai đoạn năm 2015 – 2018 nâng tổng doanh thu lên thành 35.000.000.000 đồng lợi nhuận trước thuế 500.000.000 đồng Tăng cường công tác bồi dưỡng, đào tạo nhân viên kinh doanh, nâng cao trình độ chuyên môn nhân viên để phù hợp với xu hướng phát triển, đồng thời quan tâm, động viên đội ngũ cán nhân viên nhằm khuyến khích họ làm việc hiệu quả, giữ nhân viên giỏi có kinh nghiệm Năm 2015, Công ty dự định gia tăng quy mô vốn theo đầu tư chủ sở hữu để có thêm nguồn lực đầu tư cho hoạt động kinh doanh mình, đề chiến lược quản lý vốn để chủ động mặt tài chính, không bị phụ thuộc nhiều vào nguồn vốn kinh doanh bên Củng cố, nâng cao mối quan hệ với nhà cung cấp Mở rộng tìm kiếm nhà cung cấp nhằm đảm bảo nguồn cung chất lượng để có lợi cạnh tranh giá Tới năm 2020, Công ty mở rộng địa bàn kinh doanh tỉnh, đa dạng hóa sản phẩm Thêm vào đó, Công ty dự định đầu tư thêm sở vật chất nâng cấp nhà kho, mua ô tô bán tải để phục vụ hoạt động luân chuyển hàng hóa, cắt giảm chi phí kinh doanh Ngoài ra, Công ty đề phương án cắt giảm khoản chi phí không cần thiết, gia tăng doanh thu tăng số lượng khách hàng để sử dụng vốn có hiệu 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Dược phẩm dịch vụ y tế Phương Đông Qua trình nghiên cứu, phân tích tình hình tổ chức, quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông giai đoạn từ năm 2011 đến 2013 nhận thấy bên cạnh kết đạt Công ty tồn số hạn chế ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn Vì vậy, sau tác giả xin đưa số giải pháp để tổ chức tốt công tác quản lý, sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới 48 3.2.1 Các giải pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 3.2.1.1 Tối ưu hóa việc sử dụng tài sản cố định Để tối ưu hóa việc sử dụng tài sản cố định công ty cần thực số biện pháp sau: Thứ nhất, Công ty cần tiến hành công tác kiểm kê TSCĐ thường xuyên, phân loại theo hạng mục: Tài sản cần lý, tài sản mượn, thuê, Bên cạnh đó, việc theo dõi sát tình hình sử dụng tài sản (như tăng số lần kiểm kê tài sản cố định năm, đột xuất kiểm tra,…) giúp công ty đưa định phù hợp loại tài sản Thứ hai, Công ty nên xây dựng chế quản lý, phân cấp tài sản cố định phận quản lý tài sản cố định phận bán hàng, phận kho,… nhằm nâng cao trách nhiệm cho phận trình đưa tài sản vào sử dụng Hơn nữa, việc lựa chọn phương pháp khấu hao phù hợp sở cho việc thu hồi vốn đầu tư TSCĐ ban đầu Cuối cùng, để nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty phải trì lực sản xuất, kéo dài thời gian hoạt động máy móc thiết bị Do đó, việc cần làm lập kế hoạch sử dụng TSCĐ cách cụ thể hợp lý dựa thực trạng tài sản công ty 3.2.1.2 Tăng cường công tác quản lý nợ công tác huy động vốn Như phân tích trên, tỷ trọng nợ chiếm đa phần tổng vốn vốn chủ sở hữu lại Điều cho thấy doanh nghiệp chủ yếu dùng nguồn vốn vay vốn chiếm dụng để đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh Vì thế, để đảm bảo lượng vốn ổn định, đáp ứng đầy đủ nhu cầu cấp thiết, doanh nghiệp tiến hành liên doanh, hợp tác với công ty ngành để mở rộng mặt hàng kinh doanh thay vay nợ nhiều Ngoài ra, có số biện pháp khác mà doanh nghiệp áp dụng để chủ động công tác huy động vốn như: Mở rộng quan hệ với tổ chức tín dụng cách hợp lý hóa tiêu tài chính, toán nợ hạn, tránh làm ảnh hưởng đến uy tín doanh nghiệp Thiết lập kế hoạch tài sát với nhu cầu để đảm bảo tính linh hoạt việc lựa chọn nguồn vốn đảm bảo công tác tổ chức sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Lựa chọn hình thức huy động vốn phù hợp nhằm đạt lợi nhuận cao nhất, tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, tránh tình trạng vốn nhàn rỗi chu kỳ sản xuất 49 Thang Long University Library 3.2.2 Giải pháp quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.1 Hoàn thiện công tác quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho giữ vai trò quan trọng chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn lưu động công ty Như phân tích trên, hiệu sử dụng hàng tồn kho công ty chưa đạt hiệu mong đợi Do vậy, lượng hàng tồn kho làm phát sinh chi phí quản lý như: chi phí lưu kho, chi phí bảo quản, hao hụt, mát… làm ành hưởng đến trình sản xuất kinh doanh công ty Hơn thế, phận vốn lưu động nên việc quản lý hàng tồn kho ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động Cho đến thiếu khoa học xác việc quản lý nguyên vật liệu nguyên nhân dẫn đến việc quản lý hàng tồn kho công ty chưa tốt Do đó, để quản lý việc dự trữ sử dụng vật tư, hàng hóa thời gian tới tốt hơn, công ty cần áp dụng biện pháp sau: Thứ nhất, xác định mức tồn kho hàng hóa: Công ty nên sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên nhằm theo dõi liên tục phản ánh thường xuyên tình hình tăng giảm hàng hóa dựa sổ sách sau lần xuất kho Sau đó, kế toán phản ánh tình hình hàng tồn kho tài khoản kế toán để tính toán theo dõi xác mức tồn kho Công ty Việc làm quan trọng doanh nghiệp kinh doanh dược phẩm Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông Vì việc xác định mức tồn kho tối đa tối thiểu đảm bảo hoạt động kinh doanh Công ty liên tục không gây ứ đọng vốn Ngoài ra, công ty nên xác định, thiết lập định kỳ danh mục loại hàng hóa cần dự trữ, tránh rủi ro biến động giá thị trường Thứ hai, kiểm soát chất lượng, phân loại hàng hóa: Do mặt hàng mà Công ty kinh doanh chủ yếu thuốc việc phân loại bảo quản hàng hóa tồn kho công việc quan trọng Vì vây, để đáp ứng chất lượng hàng hóa bán thị trường, Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông cần đầu tư sở vật chất (nhà kho, bến bãi, ) đáp ứng đủ yêu cầu mà Bộ Y tế quy định Cụ thể: Về kho thuốc: Công ty nên triển khai thực nguyên tắc GSP (Good Storage Practices) có nghĩa “Thực hành tốt việc bảo quản thuốc”: Kho thuốc cần rộng rãi, thoáng mát, cao ráo, có biện pháp phòng chống cháy nổ Bảo quản loại thuốc theo yêu cầu nhà sản xuất để đảm bảo chất lượng thuốc Nhiệt độ độ ẩm ảnh hưởng nhiều đến chất lượng thuốc, Công ty cần trang bị thêm thiết bị làm mát, máy hút không khí, nhằm bảo quản thuốc 50 cách tốt Cụ thể Công ty cần trì mức nhiệt độ trung bình 32 độ C với độ ẩm tương đối 83% Về đội ngũ cán quản lý kho: cần nâng cao nghiệp vụ chuyên môn tinh thần trách nhiệm với hàng hóa Tóm lại, công việc nhằm theo dõi tình hình hàng tồn kho để có biện pháp kịp thời xử lý hàng hóa lâu ngày, chất lượng nhằm thu hồi vốn, nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho tăng hiệu sử dụng vốn lưu động Thứ ba, xác định lượng đặt hàng hàng hóa: Công ty cần dựa tính toán chi phí đặt hàng, chi phí vận chuyển, chi phí quản hàng hóa, lượng hàng dư đầu kỳ nhu cầu hàng kỳ doanh doanh để xác định lượng hàng cần đặt cho kỳ Điều giúp cho Công ty có tính toán cụ thể thời điểm đặt hàng cho phù hợp với điều kiện vận chuyển hàng lượng hàng tiêu thụ Do đó, phối hợp chặt chẽ phòng ban kể từ khâu lập kế hoạch kinh doanh, nhập hàng hóa, đến khâu tổ chức tiêu thụ hàng hóa nhằm tìm mức dự trữ hàng tồn kho hợp lý cần thiết góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.2.2 Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Các khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao cấu vốn doanh nghiệp Do đó, việc quản lý khoản phải thu vấn đề quan trọng công tác quản lý tài doanh nghiệp doanh nghiệp Trong điều kiện kinh tế nhiều khó khăn, tỷ trọng khoản phải thu cấu vốn công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông mức cao kèm theo số vòng quay khoản phải thu công ty giảm dần năm gần Vì thế, để giảm thiểu khoản phải thu, góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn, Công ty thực số biện pháp như: Xác định lại sách tín dụng thương mại: Công ty cần rà soát lại sách bán chịu tham khảo sách đối thủ cạnh tranh thị trường Từ đó, đưa sách thích hợp có lợi công ty nhằm hướng tới mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu tăng lợi nhuận Lập sổ theo dõi chi tiết khoản phải thu khách hàng mua chịu: Bằng cách này, công ty đánh giá khả tín dụng đối tượng khách hàng, xác định liệu khoản tín dụng có khách hàng toán hạn hay không Cụ thể, công ty cần phân biệt rõ ràng khoản nợ, thiết lập hệ thống chi tiêu tín dụng để theo dõi chi tiết khoản nợ, phân tích tình hình trả nợ đối tượng khách hàng Thiết lập hạn mức tín dụng hợp lý: Đây biện pháp giúp ngăn ngừa rủi ro khoản nợ toán Sau công ty xác định đối tượng khách 51 Thang Long University Library hàng xong đồng thời đề hạn mức bán chịu phù hợp với khách hàng, kèm theo điều kiện vượt hạn mức đó, khách hàng không phép mua chịu Đưa ràng buộc điều kiện toán: Thời hạn toán tỷ lệ chiết khấu toán cần phải xác định rõ ràng hợp lý Chiết khấu toán xác định tỷ lệ phần trăm dựa doanh số mua hàng hóa đơn, phần giảm trừ khách hàng nhận họ toán tiền hàng sớm trước thời gian đến hạn toán Do đó, để khuyến khích khách hàng toán trước hạn, công ty tăng mức chiết khấu toán lên Tuy nhiên, mức chiết khấu toán không nên cao cần cân nhắc kĩ lưỡng để phù hợp với thời kỳ sản xuất kinh doanh không gây ảnh hưởng đến doanh thu chi phí quản lý khoản phải thu Trích lập dự phòng phải thu khó đòi: Việc làm giúp ích cho công ty tổn thất xảy ra, tránh ảnh hưởng không tốt đến tình hình tài hiệu kinh doanh công ty Nói chung, bên cạnh việc bán hàng, việc quản lý thu hồi công nợ khách hàng không phần quan trọng Việc quản lý chặt chẽ khoản phải thu, thúc đẩy công tác thu hồi khoản phải thu giúp doanh nghiệp giảm thiểu khó khăn vốn, tiết kiệm chi phí, nhanh chóng thu hồi tăng vòng quay luân chuyển vốn lưu động, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Ngược lại, không quản lý công nợ tốt, công ty tốn thêm chi phí để vay vốn bù đắp cho khoản vốn bị khách hàng chiếm dụng, khoản nợ xấu, nợ khó đòi từ gia tăng gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến cấu vốn hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 3.2.3 Một số giải pháp khác Mở rộng hệ thống bán hàng: Theo dự định nhà lãnh đạo ASEAN, Cộng đồng Kinh tế ASEAN (AEC) thành lập vào năm 2015 Đây hội để Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông mở rộng kinh doanh sang thị trường nước ASEAN Ngoài ra, Công ty hỗ trợ dược phẩm cho tổ chức y tế giới WHO để quảng bá hình ảnh quốc gia danh tiếng Công ty tới nước kinh tế khó khăn, tỷ lệ mắc bệnh nhiều Bổ sung phận Marketing: Trong năm vừa qua, việc tổ chức phân công công việc phòng kinh doanh chưa rõ ràng cụ thể dẫn đến chồng chéo công việc mà không đem lại hiệu kinh doanh Cụ thể việc nghiên cứu thị trường chưa triển khai cách làm tốn nhiều chi phí cho việc dự trữ số mặt hàng mà thực tế thị trường lại cần Hơn nữa, việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty không nhắc đến công tác truyền thông quảng bá sản phẩm Do đó, công ty thành lập phận marketing, thực hoạt động giới 52 thiệu quảng cáo sản phẩm, hàng hóa công ty Qua đó, công ty vừa mở rộng thị trường, tăng uy tín vừa góp phần giúp người dân Việt Nam tiếp cận với thị trường dược phẩm an toàn chất lượng Tăng cường sách quảng cáo, marketing: Hiện nay, thị trường dược phẩm hoạt động sôi việc cạnh tranh với doanh nghiệp khác căng thẳng áp lực Vì thế, Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông triển khai dịch vụ tư vấn miễn phí để người dân hiểu tình trạng sức khỏe để họ có thêm niềm tin sử dụng dịch vụ mà Công ty cung cấp Điều tạo dựng lòng tin người tiêu dùng góp phần quảng bá hình ảnh Công ty Áp dụng công nghệ thông tin: Trong thời đại công nghệ bùng nổ nay, việc áp dụng công nghệ thông tin vào quản lý tài sản quản lý hàng tồn kho, khoản phải thu hay quản lý nhân việc làm cần thiết doanh nghiệp Đối với doanh doanh nghiệp nhỏ Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông, chi phí đầu tư ban đầu cho phần mềm ứng dụng phù hợp không cao, mặt khác lại giúp công ty tiết kiệm thời gian nhân lực trình hoạt động kinh doanh Hơn nữa, việc có thêm kênh bán hàng hỗ trợ y tế trực tuyến việc Công ty nên triển khai giúp Công ty bán nhiều hàng hơn, giảm chi phí lưu kho mà quảng bá rộng rãi thương hiệu Công ty qua làm tăng hiệu sử dụng vốn Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý: Việc nâng cao trình độ nhân lực công ty việc làm cần thiết mà Công ty nên triển khai Bởi cán quản lý thường xuyên cập nhật thông tin mở rộng kiến thức thị trường cách sử dụng phần mềm quản lý đem lại hiệu công việc đem lại lợi nhuận cho Công ty, qua góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ Việt Nam giai đoạn hội nhập kinh tế giới kinh tế khu vực áp lực cạnh tranh doanh nghiệp kinh doanh dược phẩm nước nước lớn Do đó, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp nước ổn định bền vững, Chính phủ cần đưa định yêu cầu doanh nghiệp minh bạch số liệu tài qua xem xét đưa sách hỗ trợ doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu 53 Thang Long University Library Hơn nữa, Chính phủ cần cân nhắc việc cắt giảm thủ tục trình xuất nhập hàng hóa, giảm thuế tạo điều kiện cho doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam Điều giúp doanh nghiệp hoạt động dễ dàng hơn, đem lại nhiều lợi nhuận đồng nghĩa với việc hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tốt 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Y tế Bộ Y tế cần phối hợp với Ban quản lý thị trường tích cực giám sát đưa biện pháp cứng rắn việc ngăn chặn mạng lưới kinh doanh dược phẩm giả, chất lượng, giúp cho doanh nghiệp chủ động hoạt động kinh doanh mình, làm tăng thu nhập cho doanh nghiệp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn 54 KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty vấn đề thường xuyên đặt bối cảnh kinh tế có cạnh tranh gay gắt Trong thời gian qua, Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông đạt kết quan trọng việc sử dụng vốn, từ đem lại kết kinh doanh cho công ty hiệu phục vụ cao cho khách hàng Với xu hội nhập cạnh tranh ngày khốc liệt, công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông cố gắng phấn đấu để trở thành doanh nghiệp hàng đầu việc cung cấp dược phẩm dịch vụ y tế số lượng chất lượng Để làm điều công ty cần tổ chức hoạt động kinh doanh khoa học để giá trị đồng vốn ngày sử dụng với hiệu cao Vì vậy, đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông” đặt với nhiều nội dung cần nghiên cứu vấn đề thiết thực mặt lý luận thực tiễn Sau nghiên cứu, tìm hiểu phân tích giải pháp liên quan đến hoạt động quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông, tác giả tổng kết hoàn thành khóa luận Tuy nhiên, vấn đề hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vấn đề rộng đòi hỏi nghiên cứu sâu Vì vậy, việc nghiên cứu tránh khỏi sai sót định Trong trình thực hiện, khóa luận hướng dẫn tận tình giảng viên Ths Phạm Thị Bảo Oanh, giúp đỡ nhiệt tình cung cấp thông tin đầy đủ Ban lãnh đạo, cán nhân viên thuộc Công ty TNHH DP & DVYT Phương Đông Tác giả xin chân thành cảm ơn mong nhận ý kiến đóng góp để khóa luận hoàn thiện Hà Nội, tháng 03 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Thùy Linh 55 Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lưu Thị Hương (2010), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê PGS TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiển (2009), Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Nguyễn Minh Kiều (2008), Tài Chính Doanh Nghiệp, Nhà xuất Thống kê TS Bùi Hữu Phước (2005), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động Xã hội, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh Trịnh Trọng Anh (2013), Bài giảng Nhập môn tài doanh nghiệp, Đại học Thăng Long Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động, trích nguồn idoc.vn, truy cập ngày 13 tháng 02 năm 2015 http://idoc.vn/tai-lieu/cac-chi-tieu-danh-gia-hieu-qua-su-dung-von-luu-dong.html 56