Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản tại công ty TNHH việt thắng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIỆT THẮNG SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGUYỄN THỊ THANH NGA MÃ SINH VIÊN : A20990 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIỆT THẮNG Giáo viên hƣớng dẫn : Th.S Nguyễn Hồng Nga Sinh viên thực : Nguyễn Thị Thanh Nga Mã sinh viên : A20990 Chuyên ngành : Tài Chính HÀ NỘI – 2015 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo, cô giáo trường Đại học Thăng Long nhiệt tình giảng dạy, giúp em có kiến thức bổ ích để áp dụng vào môi trường làm việc thực tế Và để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên hướng dẫn - Th.S Nguyễn Hồng Nga giúp đỡ thầy giáo, cô giáo Khoa kinh tế - quản lý toàn thể cán công nhân viên Công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng Do giới hạn kiến thức khả lý luận thân nhiều thiếu sót hạn chế, kính mong dẫn đóng góp thầy cô giáo để khóa luận em hoàn thiện Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Nga LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Nga Thang Long University Library MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài sản doanh nghiệp 1.1.1 Khái quát doanh nghiệp tài sản doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái quát doanh nghiệp 1.1.1.2 Khái quát tài sản doanh nghiệp 1.1.2 Tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm phân loại tài sản ngắn hạn 1.1.2.2 Vai trò tài sản ngắn hạn .4 1.1.3 Tài sản dài hạn doanh nghiệp 1.1.3.1 Khái niệm phân loại tài sản dài hạn 1.1.3.2 Vai trò tài sản dài hạn 1.1.4 Nội dung quản lý tài sản doanh nghiệp 1.1.4.1 Nội dung quản lý tài sản ngắn hạn .7 1.1.4.2 Nội dung quản lý tài sản dài hạn 10 1.2 Tổng quan hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp 11 1.2.2 Sự sần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp 12 1.2.3 Đánh giá cấu tài sản doanh nghiệp 13 1.2.4 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp 15 1.2.4.1 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng tổng tài sản 15 1.2.4.2 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 16 1.2.4.3 Nhóm tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản dài hạn 21 1.2.4.4 Mô hình điểm số Z ( Z- Credit Scoring Model) 22 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu sử dụng tài sản doanh nghiệp 23 1.3.1 Nhân tố khách quan 23 1.3.1.1 Môi trường trị, pháp luật 23 1.3.1.2 Môi trường kinh tế 24 1.3.1.3 Môi trường khoa học kỹ thuật công nghệ 24 1.3.1.4 Nhân tố môi trường ngành 25 1.3.2 Nhân tố chủ quan 25 1.3.2.1 Đặc điểm sản xuất, ngành nghề kinh doanh .26 1.3.2.2 Năng lực quản lý tài sản doanh nghiệp .26 1.3.2.3 Khả huy động vốn cấu vốn 26 1.3.2.4 Trình độ cán công nhân viên .26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIỆT THẮNG 28 2.1 Giới thiệu chung công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 28 2.1.1 Sơ lược công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 28 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 28 2.1.3 Khái quát ngành nghề kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 29 2.1.4 Cơ cấu tổ chức công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 29 2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng từ năm 2012 đến năm 2014 .32 2.3 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 38 2.3.1 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 39 2.3.1.1 Quy mô cấu tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 39 2.3.1.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng .43 2.3.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 48 2.3.2.1 Quy mô cấu tài sản ngắn hạn công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 48 2.3.2.2 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 55 2.3.3 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản dài hạn công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 63 2.3.3.1 Quy mô cấu tài sản dài hạn công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 63 2.3.3.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản dài hạn công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 66 2.3.4 Áp dụng mô hình điểm số Z 68 Thang Long University Library 2.4 Đánh giá hiệu sử dụng tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 70 2.4.1 Những kết đạt 70 2.4.2 Một số hạn chế nguyên nhân 71 2.4.2.1 Một số hạn chế 72 2.4.2.2 Nguyên nhân .73 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN VIỆT THẮNG .75 3.1 Định hƣớng phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 75 3.1.1 Đánh giá môi trường kinh doanh 75 3.1.2 Định hướng phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 76 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng 78 3.2.1 Công tác quản lý chi phí giá vốn 78 3.2.2 Công tác quản lý tiền mặt 79 3.2.3 Công tác quản lý hàng tồn kho 80 3.2.4 Công tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn 82 3.2.5 Công tác quản lý tài sản dài hạn 84 3.2.6 Nâng cao công tác quản lý, phân bổ nhân 86 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ CP Chi phí CPXDCB Chi phí xây dựng DTT Doanh thu ĐVT Đơn vị tính HTK Hàng tồn kho KPT Khoản phải thu LNST Lợi nhuận sau thuế QLKD Quản lý kinh doanh TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TTS Tổng tài sản Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Báo cáo kết kinh doanh công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 33 Bảng 2.2 Chênh lệch tài sản công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 .40 Bảng 2.3 Phân tích sách quản lý tài sản công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 .42 Bảng 2.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tổng tài sản 43 Bảng 2.5 Chỉ tiêu ROA theo phân tích Dupont giai đoạn 2012-2014 45 Bảng 2.6 Tổng hợp tác động ROS HSSDTTS với ROA giai đoạn 20122014 46 Bảng 2.7 Các tiêu hoạt động TSNH công ty TNHH 55 Bảng 2.8 Nhóm tiêu khả toán công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 .57 Bảng 2.9 Nhóm tiêu phải thu công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 60 Bảng 2.10 Chỉ tiêu hàng tồn kho công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 61 Bảng 2.11 Quy mô, tỷ trọng tài sản dài hạn công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 63 Bảng 2.12 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản dài hạn 66 Bảng 2.13 Chỉ tiêu Z công ty giai đoạn 2012-2014 69 Bảng 3.1 Danh sách nhà cung cấp giá thành sản phẩm .79 Bảng 3.2 Bảng phân loại khoản phải thu khách hàng theo độ tuổi nợ số khách hàng tính đến ngày 31/12 năm 2014 82 Bảng 3.3 Phân loại nhóm rủi ro 83 Bảng 3.4 Đánh giá điểm tín dụng công ty TNHH Việt Thái năm 2014 84 Bảng 3.5 Bảng phân định trách nhiệm nhóm tài sản 86 CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1.1 Cơ cấu doanh nghiệp theo tiêu chí loại hình doanh nghiệp Việt Nam năm 2012 .1 Biểu đồ 2.1 Biểu đồ doanh thu, chi phí lợi nhuận công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012 – 2014 34 Biểu đồ 2.2 Quy mô tài sản công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 39 Biểu đồ 2.3 Cơ cấu tài sản công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 41 Biểu đồ 2.4 Hiệu suất sử dụng tài sản công ty so với trung bình ngành công ty khác giai đoạn 2012-2014 .44 Biểu đồ 2.5 ROA công ty so với công ty khác trung bình ngành giai đoạn 2012-2014 47 Biểu đồ 2.6 Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 48 Biểu đồ 2.7 Quy mô tiền khoản tƣơng đƣơng tiền giai đoạn 2012-2014 49 Biểu đồ 2.8 Quy mô khoản phải thu ngắn hạn giai đoạn 2012-2014 .50 Biểu đồ 2.9 Quy mô hàng tồn kho giai đoạn 2012-2014 52 Biểu đồ 2.10 Quy mô tài sản ngắn hạn khác công ty TNHH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 54 Biểu đồ 2.11 Khả toán hành giai đoạn 2012-2014 58 Biểu đồ 2.12 So sánh khả toán nhanh giai đoạn 2012-2014 .59 Biểu đồ 2.13 So sánh số vòng quay hàng tồn kho giai đoạn 2012-2014 62 Biểu đồ 2.14 Các yếu tố cấu thành tài sản cố định hữu hình 64 Biểu đồ 2.15 Nguyên giá loại tài sản cố định hữu hình công ty giai đoạn 2012-2014 65 CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ biểu diễn cấu tài sản doanh nghiệp 13 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH Việt Thắng 30 Việt Thắng Giai đoạn 2012-1014 55 Thang Long University Library đồng Doanh nghiệp có hội phát triển công nghệ, mở rộng phạm vi kinh doanh không nước mà thị trường quốc tế Mặc dù thị trường với nhu cầu sản phẩm cao song thực tế sản phẩm ngành khí nước chưa đáp ứng nhu cầu thị trường đặc biệt chất lượng mẫu mã Các sản phẩm nước thỏa mãn phần nhu cầu thiết yếu thị trường nội địa, đa số phải nhập ngoại Theo đánh giá Hiệp hội Cơ khí Việt Nam, đến công nghệ chế tạo khí nội địa tổng thể công nghệ chế tạo đơn giản, lạc hậu Khâu gia công kim loại cắt gọt sử dụng đa số loại máy móc lạc hậu, thiếu xác, phương pháp công nghệ cũ, cổ điển, trình độ tự động hóa thấp…Chính thời gian qua, Việt Nam nhập siêu nhiều sản phẩm khí thị trường sản phẩm nước bị nước thao túng Các sản phẩm khí Việt Nam bị cạnh tranh liệt với sản phẩm ngoại nhập chiếm thị phần khiêm tốn thị trường 3.1.2 Định hướng phát triển công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng Nhằm mục tiêu xây dựng công ty ngày lớn mạnh, Ban lãnh đạo công ty có định hướng việc nghiên cứu chiến lược kinh doanh phù hợp, thích nghi với kinh tế thị trường biến đổi thường xuyên Từ đó, công ty phát huy kết đạt khắc phục tồn công tác quản lý từ tối ưu hóa công tác quản lý nhằm giảm chi phí tối đa hóa lợi nhuận Bên cạnh việc tập trung sản xuất kinh doanh sản phẩm khí chủ yếu, công ty sử dụng nguồn lực sẵn có công ty để mở rộng thị trường, phát triển đa dạng hóa danh mục sản phẩm, tìm kiếm khách hàng tạo nguồn thu nhập khác góp phần tăng doanh thu công ty Đối với sản phẩm khí phụ tùng xe: Công ty định hướng tập trung vào dòng xe máy thị trường xe đạp đến thời điểm thực không hấp dẫn Các đơn hàng xe đạp lẻ, giá trị thấp gần có tháng đơn hàng Ngoài việc tiếp tục ưu tiên cho sản phẩm linh kiện, phụ tùng xe máy công ty có lời đề nghị hấp dẫn từ phía khách hàng Một số công ty khách hàng lâu năm công ty TNHH SUFAT Việt Nam, công ty TNHH Việt Thái sản xuất, lắp ráp buôn bán mặt hàng xe đạp điện Nhận thấy nhu cầu từ phía khách hàng xem xét sở máy móc sẵn có, công ty nghiên cứu phát triển dòng sản phẩm phụ tùng xe đạp điện Đây thị trường với nhu cầu cao Hiện không doanh nghiệp Việt Nam đầu tư mạnh mẽ mà doanh nghiệp nước có dự định chiếm thị phần thị trường sôi động 76 Thang Long University Library Đối với sản phẩm khí phục vụ dự án: Kết thúc dự án cung cấp linh kiện, phụ kiện phục vụ xây lắp công trình điện cao thế, trạm biến áp Trực Ninh với kết tốt, tạo uy tín với công ty lưới điện cao miền Bắc Công ty đẩy mạnh đầu tư quy mô sản xuất để ký kết dự án, hợp đồng lớn mà phía công ty đề nghị Bên cạnh đó, tỉnh Nam Định có nhiều dự án giao thông đường bộ, quy hoạch đô thị Đây hội để công ty khẳng định lực cạnh tranh, có nhiều hợp đồng Điều đòi hỏi nỗ lực phấn đấu ban lãnh đạo công ty toàn thể cán công nhân viên Đối với lĩnh vực vật liệu xây dựng: Công ty định hướng khai thác máy CNC với nhiều chức Một máy cần thay đổi thông số kỹ thuật tạo nhiều sản phẩm cung ứng cho nhiều lĩnh vực khác Đây ưu cho công ty để khai thác tiềm lĩnh vực vật liệu xây dựng mà từ trước tới công ty thực mua bán mà chưa vào sản xuất Đối với lĩnh vực cung cấp dịch vụ vận tải: Hiện nay, công ty có mục tiêu đầu tư thêm cung cấp dịch vụ vận tải vừa phục vụ cho nhu cầu vận tải công ty vừa mang lại doanh thu đáp ứng nhu cầu vận tải cho công ty khác cụm công nghiệp Đồng Côi Đây thực lĩnh vực kinh doanh đầy tiềm mà công ty có lợi quy mô Bên cạnh đó, nhiều công ty khác phương tiện vận tải chuyên biệt gặp nhiều khó khăn đầu tư vận tải Về đội ngũ lao động: Để đạt mục tiêu đa dạng hóa danh mục sản xuất kinh doanh dựa tảng công ty xây dựng gần 15 năm qua không đòi hỏi phải có ban lãnh đạo sáng suốt mà phải có đội ngũ cán bộ, công nhân viên chuyên nghiệp, tay nghề cao Hiện công ty có đội ngũ lao động gần 100 công nhân viên bao gồm lao động dài hạn lao động ký hợp đồng ngắn hạn thường xuyên Công ty trọng phát triển nguồn nhân lực có trình độ để nắm bắt công nghệ mới, tăng cường cải tiến máy quản lý toàn bộ phận kỹ thuật Nâng cao thành tựu hoạt động sản xuất kinh doanh trì hiệu quản lý hệ thống chất lượng, nâng cao thu nhập người lao động sở hiệu sản xuất kinh doanh, tiếp tục thực chế quản lý Đầu tháng năm 2015, ban giám đốc công ty tham dự triển lãm công nghiệp hỗ trợ Việt Nam - Nhật Bản lần thứ Hà Nội Tại đây, công ty thực liên kết đào tạo với công ty TNHH công nghệ thiết bị hàn Weldtec Dự kiến vào tháng 11 năm 2015, công ty cử đại diện giám đốc hai nhân viên kỹ thuật sang thăm quan học tập công nghệ nhà máy Panasonic Nhật Bản 77 Đối với quy mô nhà xƣởng: Công ty dự kiến hoàn thành toàn phần lại nhà xưởng khu công nghiệp Đồng Côi vào cuối năm 2015 Và muộn vào đầu năm 2016 đưa vào sử dụng Bên cạnh đó, công ty dự định mua thêm đất để xây dựng kho bãi lớn hơn, đảm bảo khả bảo quản hàng hóa, thành phẩm phương tiện vận tải Việc áp dụng công nghệ đại làm tăng giá thành sản phẩm Để tăng khả cạnh tranh với sản phẩm khí từ doanh nghiệp nước sản phẩm nhập ngoại, công ty đề định hướng nghiên cứu, tập trung nâng cao lực thiết kế, chế tạo, trọng đến việc nâng cao chất lượng mẫu mã sản phẩm tăng khả cạnh tranh giá sản phẩm Với gần 15 năm hoạt động lĩnh vực khí, công ty TNHH Việt Thắng bước khẳng định vị thị trường Giai đoạn 2015-2025, công ty hướng tới mục tiêu trở thành công ty dẫn đầu ngành địa bàn tỉnh nước Bên cạnh đó, công ty dần hoàn thiện tiêu chuẩn sản phẩm để đưa sản phẩm công ty thị trường quốc tế 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn Việt Thắng Qua phân tích thực trạng hiệu sử dụng tài sản công ty TNNH Việt Thắng giai đoạn 2012-2014 cho thấy công ty đạt kết định song bên cạnh tồn vài hạn chế Chính vậy, đội ngũ cán lãnh đạo công ty cần có giải pháp cho vấn đề sử dụng tài sản hiệu Công ty cần tận dụng tối đa hội, lợi môi trường kinh doanh thị trường khai thác tối đa môi trường bên công ty Dưới số giải pháp nêu nhằm khắc phục hạn chế mà công ty tồn 3.2.1 Công tác quản lý chi phí giá vốn Doanh thu tăng dẫn đến chi phí giá vốn tăng song tốc độ tăng giá vốn cao tốc độ tăng doanh thu cho thấy công tác quản lý giá vốn chưa mang lại hiệu Vấn đề quan trọng quản lý chi phí giá vốn việc lựa chọn nhà cung cấp Công ty nên lập hệ thống nhà cung cấp theo nhóm giá trị đầu vào, thường xuyên cập nhật giá thành, sản phẩm mới,… để lựa chọn cách xác, tiết kiệm thời gian, chi phí, …Ví dụ với nhóm nguyên vật liệu đầu vào sắt Công ty cần thường xuyên cập nhật thông tin sản phẩm, ưu đãi nhà cung cấp thông qua phương tiện liên lạc fax, email đưa cào bảng thống kê để so sánh lựa chọn có nhu cầu 78 Thang Long University Library Bảng 3.1 Danh sách nhà cung cấp giá thành sản phẩm Giá trị đầu vào Nhà cung cấp Giá/kg Doanh nghiệp tư Công ty TNHH cập nhật Nhận xét Mới 3/1/2015 với hợp đồng Chưa có giao dịch từ trở lên 13.700 5/1/2015 Công ty cổ phần 13.650 Việt Cường 6/1/2015 kim khí Anh Tú Ghi Chiết khấu 2% nhân khí đúc 13.720 Thành Phương Sắt tròn Ngày Cũ Thường xuyên Mới Chưa có giao dịch Từ thông tin thống kê bảng 3.1 ban lãnh đạo công ty nhanh chóng đưa định đồng thời có lựa chọn nhà cung cấp hợp lý nhất, tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm, tăng ưu cạnh tranh thị trường Vấn đề thứ hai mà công ty cần quan tâm đến quản lý chi phí giá vốn quản lý chi phí trình sản suất Ngày 20/3/2015, ban lãnh đạo công ty tham dự hội thảo tiết kiệm điện Công ty Cổ phần Đầu tư thương mại phát triển Công nghiệp Năng lượng – VEA tổ chức địa bàn tỉnh Tại tất doanh nghiệp địa phương có nhìn tổng quan vấn đề điện sản xuất kinh doanh Đối với công ty chuyên sản xuất, khối lượng điện sử dụng tương đối lớn việc làm để tiết kiệm điện, giảm chi phí sản xuất chung phải quan tâm Giải pháp đưa công ty áp dụng liên hệ với bên kiểm toán lượng – VEA để tư vấn thiết kế tiết kiệm lượng, công ty tiến hành đưa vào sử dụng khai thác nhà xưởng khu công nghiệp Đồng Côi 3.2.2 Công tác quản lý tiền mặt Tiền khoản tương đương tiền công ty chiếm tỷ trọng nhỏ cấu tài sản ngắn hạn, 5% tài sản ngắn hạn Song việc dự trữ quản lý tiền mặt cách hợp lý lại vô quan trọng công ty Mục tiêu quản lý tiền mặt tối ưu hóa lượng tiền mặt dự trữ, tăng đầu tư lượng tiền mặt nhàn rỗi nhằm thu lợi nhuận trì mức khoản hợp lý để đáp ứng nhu cầu tương lai Ban quản lý phải lập kế hoạch có tiền nhàn rỗi dành cho đầu tư cần vay thêm tiền Tiền khoản tương đương tiền công ty TNHH Việt Thắng chủ yếu tiền mặt tiền gửi ngân hàng Đồng thời, giai đoạn 2012-2014, khoản mục có xu hướng giảm 79 lãi suất ngân hàng có xu hướng giảm Công ty nên đầu tư vào kênh đầu tư tài ngắn hạn có khả sinh lời cao dễ dàng chuyển đổi thành tiền mặt Áp dụng mô hình Miller-Orr công ty công ty đầu tư vào chứng khoán: Giả sử công ty có mức dự trữ tối thiểu tiền 1.500 triệu đồng Phương sai luồng tiền hàng ngày trung bình 300 triệu đồng Lãi suất 0,025%/ngày chi phí lần giao dịch mua bán chứng khoán 0,2 triệu đồng Thay vào công thức ta tìm khoảng cách đường giới hạn là: T V 1/3 0,2 300 1/3 ) =3 ( ) Sp=3 ( 150 triệu đồng r 0,025% Giới hạn = Mức dự trữ tối thiểu + Sp = 1.500 + 150 = 1.650 triệu đồng Triệu đồng Tồn quỹ tiền mặt bình quân = Mức dự trữ tối thiểu + Sp/3 = 1.550 triệu đồng Giới hạn 1.650 Mua chứng khoán Tồn quỹ bình quân 1.550 Bán chứng khoán 1.500 Giới hạn Thời gian Nếu lượng tiền mặt công ty nhỏ giới hạn 1.500 triệu đồng công ty phải bán chứng khoán để đảm bảo lượng tiền mặt dự trữ dự kiến cho nhu cầu toán tương lai Nếu lượng tiền mặt công ty lớn giới hạn 1.650 triệu công ty phải thực mua chứng khoán đưa dự trữ tiền mặt dự trữ bình quân Với việc áp dụng mô hình Miller-Orr giúp công ty xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý mà đảm bảo khả toán Bên cạnh đó, khoản tiền nhàn rỗi lại đầu tư vào kênh khác mang lại giá trị sinh lợi cao 3.2.3 Công tác quản lý hàng tồn kho Hàng tồn kho công ty chiếm tỷ trọng cao, khoảng xấp xỉ 50% tài sản ngắn hạn Một số giải pháp quản lý hàng tồn kho cho công ty sau: 80 Thang Long University Library  Lên kế hoạch hoạt động thu mua nguyên vật liệu; công cụ, dụng cụ: dựa số liệu kinh doanh kỳ trước để xác định sản phẩm đạt doanh số cao, nhu cầu dự kiến khách hàng sản phẩm Đồng thời phải theo dõi, cập nhật biến động thị trường, tăng giảm giá sắt thép, xăng, dầu để dự báo số lượng cần dự trữ cho kỳ kinh doanh  Định kỳ tiến hành việc phân tích tình hình sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ khoản chi phí vật liệu cho trình sản xuất sản phẩm nhằm tìm nguyên nhân dẫn đến tăng giảm chi phí vật liệu cho đơn vị sản phẩm, khuyến khích việc phát huy sáng kiến cải tiến, sử dụng tiết kiệm vật liệu, công cụ dụng cụ, tận dụng phế liệu…  Bảo quản tốt hàng tồn kho: Đối với nguyên vật liệu, sản phẩm sắt thép, công cụ mũi khoan, dao cắt,… có khả bị ô xi hóa, gây ghỉ sét, ảnh hưởng đến tính sử dụng, chất lượng sản phẩm Chình vây, kho bãi công ty phải đảm bảo khô ráo, tránh tác động yếu tố bên Đồng thời, thực phân bổ hàng tồn kho theo vị trí nghiên cứu cho phù hợp với trình luân chuyển loại tồn kho Bên cạnh công ty nên áp dụng mô hình EOQ để xác định mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu giúp giảm thiểu chi phí lưu kho Mô hình giả định lần cung cấp hàng hoá Khi công ty tiến hành dự trữ hàng hoá kéo theo chi phí chi phí đặt hàng chi phí dự trữ Chi phí dự trữ bao gồm chi phí hoạt động (chi phí bốc xếp hàng hoá, chi phí bảo hiểm hàng hoá, chi phí giảm giá trị hàng hoá, chi phí hao hụt mát, chi phí bảo quản hàng hóa) chi phí tài (chi phí sử dụng vốn trả lãi tiền vay, chi phí thuế, khấu hao) Chi phí đặt hàng thường chi phí quản lý vận chuyển hàng hóa Ví dụ áp dụng mô hình công ty TNHH Việt Thắng: Giả sử với mặt hàng cọc lái công ty có số lượng hàng cần dùng 3000 chiếc, chi phí cho lần đặt hàng 5,5 triệu đồng, chi phí dự trữ cho sản phẩm 0,005 triệu đồng vòng 100 ngày (đây thời gian lưu chuyển bình quân sản phẩm này) Q* = √ S O C =√ 3000 5,5 0,005 =2.569 Như vậy, mức dự trữ 2.569 sản phẩm tổng chi phí lưu kho công ty thấp Với mức dự trữ công ty đảm bảo đáp ứng nhu cầu khách hàng lần đặt hàng mà lại giảm chi phí phát sinh trình lưu kho 81 Công ty sản xuất kinh doanh chủ yếu mặt hàng phụ tùng xe, bên cạnh có nhiều sản phẩm khác mang tính chất dự án Nhìn chung công ty sản xuất nhiều loại mặt hàng, chủng loại nguyên vật liệu đa dạng Chính vậy, công ty cần phân loại cập nhật biến động loại hàng tồn kho cách chi tiết Xây dựng sổ điểm danh nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ theo nhóm từ nhập liệu, biến động tăng giảm theo nhóm để quản lý dễ dàng hơn, tiết kiệm thời gian chi phí 3.2.4 Công tác quản lý khoản phải thu ngắn hạn Khoản phải thu ngắn hạn công ty chủ yếu phải thu khách hàng Chính vậy, quản lý khoản phải thu công ty TNHH Việt Thắng quản lý giám sát việc toán khoản nợ khách hàng Từ số liệu khoản nợ khách hàng danh sách khách hàng mà công ty cung cấp Công ty phân loại khoản phải thu khách hàng theo độ tuổi nợ khách hàng Bảng 3.2 Bảng phân loại khoản phải thu khách hàng theo độ tuổi nợ số khách hàng tính đến ngày 31/12 năm 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng Tên khách hàng Nợ hạn Nợ hạn Nợ hạn Nợ chƣa tháng tháng tháng Tổng cộng đến hạn (30 đến 60 (61 đến 90 (từ 90 ngày ngày) ngày) trở lên) Công ty TNHH ô tô xe máy DETECH 4.420 1.900 - 2.745 9.065 Công ty TNHH SUFAT Việt Nam 2.954 - 1.690 - 4.644 Công ty lưới điện cao miền Bắc 5.729 - - - 5.729 Công ty TNHH Việt Thái 4.956 2.740 1.000 2.700 11.396 - 3.000 - - 3.000 18.059 7.640 2.690 5.445 33.834 Công ty cổ phần khí xây lắp Tiến Đạt Tổng cộng 82 Thang Long University Library Dựa vào bảng 3.2, kế toán công nợ theo dõi, phân tích mức độ trả nợ không trả nợ hạn khách hàng Đối với khách hàng có dấu hiệu toán nợ không hạn thực biện pháp với mức độ gay gắt tăng dần:  Gửi thông báo tài khoản nợ  Nhắc nhở có tính chất đe dọa việc thực chế tài phạt theo thỏa thuận khách hàng không trả nợ  Tìm biện pháp ép khách hàng toán cho trước toán cho đối tác khác  Xem xét khả bán phát mại nhận toán hàng hóa, vật tư  Cuối biện pháp khiếu nại lên án kinh tế Sử dụng mô hình điểm tín dụng để đưa định sách tín dụng công ty Mô hình đưa công thức: Điểm tín dụng = 4* KNTT lãi vay + 11 * KNTT nhanh + Số năm hoạt động Từ đó, chia khách hàng thành nhóm rủi ro để có sách phù hợp với nhóm Bảng 3.3 Phân loại nhóm rủi ro Điểm tín dụng Nhóm rủi ro Tỷ lệ doanh thu không thu hồi đƣợc ƣớc tính (%) Tỷ lệ khách hàng thuộc nhóm rủi ro (%) >47 0–1 35 40 – 47 – 2,5 30 32 – 39 2,5 – 20 24 – 31 4–6 10 6 (Nguồn: Giáo trình tài doanh nghiệp đại) Công ty dựa bảng 3.3 để xem xét cấp tín dụng cho khách hàng Công ty ưu tiên cấp tín dụng thường xuyên cho khách hàng nằm nhóm Đối với nhóm 2, công ty cấp tín dụng theo giai đoạn theo giá trị hợp đồng Còn với nhóm 3,4,5 khả cấp tín dụng không cao số trường hợp áp dụng sách bán hàng trả tiền 83 Điều kiện để áp dụng mô hình công ty phải cung cấp số liệu báo cáo tài công ty khách hàng Áp dụng khách hàng công ty công ty TNHH Việt Thái Bảng 3.4 Đánh giá điểm tín dụng công ty TNHH Việt Thái năm 2014 Chỉ tiêu Đơn vị tính Giá trị Tài sản ngắn hạn Triệu đồng 15.837 Hàng tồn kho Triệu đồng 2.846,77 Nợ ngắn hạn Triệu đồng 27.762,71 Chi phí lãi vay Triệu đồng 713,756 EBIT Triệu đồng 931,722 Khả toán lãi vay Lần 1,31 Khả toán nhanh Lần 0,47 Số năm hoạt động Năm 10 Điểm tín dụng Điểm 20,37 (Nguồn: Tính toán từ báo cáo tài công ty TNHH Việt Thái năm 2014) Từ tính toán bảng 3.4 cho thấy công ty TNHH Việt Thái có điểm tín dụng 20,37 điểm nằm nhóm rủi ro số Công ty nên áp dụng sách bán hàng trả tiền ngày công ty So sánh với bảng 3.2 thấy công ty TNHH Việt Thái hợp tác với công ty thời gian dài song gần có dấu hiệu cho thấy tình hình kinh doanh không ổn định, khoản nợ với công ty nhiều có dấu hiệu không trả nợ Bên cạnh đó, từ nguồn thông tin tìm hiểu được, công ty có mâu thuẫn nội bộ, có khả bị phá sản tương lai Chính vậy, phận kế toán công nợ công ty cần có biện pháp để nhanh chóng thu hồi nợ, đặt điều kiện toán đơn hàng nợ từ trước tiếp tục cung cấp sản phẩm 3.2.5 Công tác quản lý tài sản dài hạn Tài sản dài hạn công ty chủ yếu tài sản cố định hữu hình bao gồm ba nhóm tài sản nhà cửa, vật kiến trúc; máy móc, thiết bị phương tiện vận tải truyền dẫn  Đưa định đầu tư tài sản cố định Công tác đầu tư mua sắm TSCĐ ảnh hưởng trực tiếp đến lực sản xuất công ty Đầu tư vào tài sản cố định đầu tư dài hạn với số vốn lớn ảnh hưởng 84 Thang Long University Library đến tình hình tài công ty Chính vậy, định mua tài sản cố định cần nghiên cứu cán công ty nghiên cứu, lên kế hoạch cách kỹ lưỡng, xem xét nhu cầu tài sản cố định tiềm lực tài công ty  Hệ thống theo dõi tài sản cố định Công ty cần hoàn thiện hệ thống theo dõi tài sản cố định kiểm soát toàn tài sản cố định Cách thức đơn giản lập sổ theo dõi tổng hợp chi tiết Sổ tổng hợp phản ánh khái quát tình hình quản lý, sử dụng nhóm tài sản cố định, chủng loại thiết bị thông tin Sổ chi tiết lưu trữ đầy đủ thông tin đối tượng thiết bị thường xuyên cập nhật có thay đổi tài sản cố định Các sổ thiệt kế linh hoạt khuôn mẫu sổ cho phù hợp với công ty Bên cạnh đó, công ty nên số hóa liệu để theo dõi liệu tài sản cố định cách dễ dàng hiệu  Quản lý tài sản cố định mặt kỹ thuật Công ty TNHH Việt Thắng công ty chuyên sản xuất, kinh doanh sản phẩm công nghệ khí Mỗi sản phẩm sản xuất theo quy trình nghiên cứu chuẩn hóa, đảm bảo theo yêu cầu kỹ thuật khách hàng Chính vậy, vấn đề kỹ thuật, quy phạm kỹ thuật tình trạng hoạt động máy móc thiết bị vấn đề quan tâm hàng đầu công ty Quy trình kỹ thuật, chế độ vận hành cần trì nghiêm ngặt để nâng cao suất lao động đồng thời hạn chế tổn thất người tài sản Phải lập trình vận hành theo dõi cho hệ thống thiết bị Lên lịch kiểm tra, bảo dưỡng máy móc thiết bị định kỳ, đảm bảo an toàn cho tài sản cho lao động trình sử dụng Đối với tài sản, thiết bị mới, đại nên kỹ sư có tay nghề cao sử dụng phải có hướng dẫn trực tiếp kỹ thuật cho lao động mới, chưa có kinh nghiệm áp dụng công nghệ Hợp lý hóa việc lắp đặt thiết bị, máy móc phân xưởng để giảm tối đa chi phí vận hành hệ thống thiết bị  Xác định lại giá trị tài sản cố định Tài sản cố định công ty chủ yếu máy móc, thiết bị, phương tiện,… có thời gian sử dụng tương đối dài lại bị ảnh hưởng sâu sắc tiến nhanh khoa học kỹ thuật Các máy móc thiết bị khó tránh khỏi hao mòn vô hình mức độ cao Công ty nên tiến hành đánh giá lại toàn giá trị tài sản cố định để xác định xác giá trị khấu hao Bên cạnh đó, việc đánh giá lại giá trị tài sản, cập 85 nhật xu hướng công nghệ giúp cán công ty nắm bắt xác tình hình sử dụng tài sản cố định công ty từ đưa định đầu tư xác  Tiến hành lý, nhượng bán số tài sản cố định Sau đánh giá lại giá trị thực kiểm kê tài sản cố định, công ty nên cân nhắc việc lý, nhượng bán số tài sản mà tính toán cho giá trị sử dụng trình sản xuất công ty 3.2.6 Nâng cao công tác quản lý, phân bổ nhân Các tài sản công ty cần giao cho nhóm cá nhân có trách nhiệm quản lý Phải vào quy trình công nghệ, cách thức tổ chức phân xưởng để phân định trách nhiệm Chế độ phân định trách nhiệm phải gắn liền với chế độ bàn giao, theo dõi thưởng phạt nhằm khuyến khích cá nhân công ty có ý thức tốt quản lý tài sản Dựa hệ thống tài sản tồn công ty thiết kế hệ thống phân định trách nhiệm sau: Bảng 3.5 Bảng phân định trách nhiệm nhóm tài sản Phân xƣởng Nhóm tài sản Nhân Trách nhiệm quản lý Kỹ sư Nhóm máy cắt Tổ trưởng Theo dõi biến động tăng giảm, nhu cầu sửa Tổ trưởng chữa, thiết bị thay Nhóm nguyên vật liệu Kỹ sư Nhóm nguyên vật liệu phụ Thủ kho Nhóm công cụ, dụng cụ B ( kho) Nhóm máy CNC Nhóm máy khoan A (sản xuất) Thủ kho C ( văn phòng) Thiết bị, công cụ văn phòng Quản lý trực tiếp nhóm tài sản thế, cho tài sản Kiểm tra, bảo quản nhóm tài sản hàng ngày tránh xảy thiệt hại, mát trình sản xuất Thư ký Dựa vào bảng 3.5 tài sản đươc chia thành nhóm riêng biệt nhóm tài sản lại chịu quản lý trực tiếp lao động phân xưởng Đối với nhóm máy móc thiết bị, máy CNC giao trách nhiệm kỹ sư trưởng phòng kỹ thuật công ty nhóm máy móc đại, đòi hỏi kiến thức, lực cao Các nhóm máy móc đơn giản khác giao cho tổ trưởng, lao 86 Thang Long University Library động làm việc lâu năm, có kinh nghiệm hiểu biết nhóm máy móc Đối với nhóm nguyên vật liệu sắt thép giao trách nhiệm cho kỹ sư công ty họ nắm rõ yêu cầu thông số kỹ thuật sản phẩm, nguyên liệu Việc phân định trách nhiệm giúp cho nhà quản lý công ty nắm bắt nhanh chóng cụ thể hệ thống tài sản công ty Bên cạnh đó, nhóm, cá nhân có trách nhiệm việc quản lý tài sản Nên quy định chế độ báo cáo định kỳ cấp tình hình sử dụng tài sản phận Các nhân quản lý nhóm tài sản lập báo cáo định kỳ tháng lần sau gửi trực tiếp đến cho phó giám đốc công ty để từ đưa chiến lược, định hướng đầu tư, quản lý tài sản kỳ Kết luận chƣơng 3: Trong chương này, phần đầu chương tập trung đưa định hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty Từ kết đạt được, hạn chế nguyên nhân thực trạng hiệu sử dụng tài sản thông qua trình phân tích, nghiên cứu thực tế công ty TNHH Việt Thắng nêu chương dựa định hướng công ty Phần cuối chương đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty 87 KẾT LUẬN Đối với kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam, kinh tế thị trường cạnh tranh cao điều tất yếu Chính thế, doanh nghiệp cần nắm bắt phát triển tiềm năng, khai thác tối đa nguồn lực tạo vị vững thị trường Và việc làm để nâng cao hiệu sử dụng tài sản, nâng cao giá trị tài sản doanh nghiệp vấn đề vô cấp thiết doanh nghiệp Công ty TNHH Việt Thắng hoạt động lĩnh vực khí Chính vậy, vấn đề quản lý sử dụng tài sản cách hiệu lại quan trọng định trực tiếp đến lực sản xuất công ty Qua thời gian nghiên cứu thực tế, tìm hiểu thực trạng sử dụng tài sản công ty TNHH Việt Thắng thân giúp đỡ nhân viên công ty đặc biệt giúp đỡ nhiệt tình giảng viên hướng dẫn – Th.S Nguyễn Hồng Nga, khóa luận nghiên cứu đề tài : “Nâng cao hiệu sử dụng tài sản công ty TNHH Việt Thắng” hoàn thành Dựa vấn đề, giải pháp đưa khóa luận hy vọng khóa luận đóng góp phần giúp công ty sử dụng quản lý tài sản cách hiệu Từ đó, công ty sản xuất kinh doanh tốt hơn, nâng cao vị thị trường Với kiến thức chuyên môn hạn chế thân thời gian nghiên cứu có hạn, khóa luận tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý, nhận xét thầy cô vấn đề nghiên cứu Thang Long University Library DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Minh Kiều, Giáo trình tài doanh nghiệp bản, nhà xuất thống kê, năm 2010 Nguyễn Văn Tiến, Giáo trình ngân hàng thương mại, nhà xuất thống kê năm 2009 Phạm Quang Trung, Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, nhà xuất đại học kinh tế quốc dân năm 2012 Luật doanh nghiệp Việt Nam, Nhà xuất trị quốc gia, năm 2015 Từ điển kinh tế kinh doanh Anh – Việt, Nhà xuất khoa học kỹ thuật, năm 2000 Nguyễn Hải sản, Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp đại, nhà xuất tài chính, 2005 http://thuvienphapluat.vn/van-ban/Quyen-dan-su/Bo-luat-Dan-su-2005-33-2005QH11-2463.aspx http://www.ciem.org.vn/Portals/0/CIEM/DuAnDANIDA/AnPham/Nang%20luc%2 0canh%20tranh%20va%20cong%20nghe_2012_1-14.pdf http://kc03.vpct.gov.vn/News.aspx?ctl=newsdetail&aID=75 10 http://baochinhphu.vn/Tin-noi-bat/Tong-ket-10-nam-thuc-hien-Chien-luoc-phattrien-nganh-Co-khi/197063.vgp 11 http://www.arid.gov.vn/default.aspx?page=news&do=detail&category_id=428&ne ws_id=3782 m 12 http://www.cophieu68.vn/ 13 http://www.stockbiz.vn/IndustryOverview.aspx?Code=2750 PHỤ LỤC Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013 năm 2014 Bảng cân đối kế toán năm 2013 năm 2014 Thang Long University Library