phân tích tình hình đảm bảo an toàn vốn của các ngân hàng thương mại cổ phần niêm yết ở việt nam hiện nay

NHTM được xem là loại hình trung gian tài chính quan trọng bậc nhất, là doanh nghiệp thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và hoạt động kinh doanh khác nhằm mục tiêu lợi nhuận phủ hợp v

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH

DE TAI CAP HOC VIEN

PHAN TICH TINH HINH DAM BAO AN TOAN

VON CUA CAC NGAN HANG THUONG MAI

CO PHAN NIEM YET O VIỆT NAM HIỆN NAY

Chủ nhiệm đề tài: Ths, NCS Hoàng Thị Thu Hường

Thành viên tham gia:

1 Ths, NCS Lê Thị Nhung

2 Ths Đinh Thị Việt Nga

3 Ths Nguyễn Thành Đạt

1.1.1 - Khái niệm và phân loại NHTMCP

1:1:2; Chức năng của ngân hàng thương mạ

1.2.3 Tiêu chí phân tích tình hình đảm bảo an toàn vốn của NHTMCP 13

1.2.4 Phương pháp phân tích tình hình đảm bảo an toàn vốn của NHTMCP

1.3.3 Bài học rút ra cho Việt Nam về việc đảm bảo an toàn vốn của các

NHTMCP

KET LUẬN CHUONG 1

CHUONG 2 PHAN TÍCH TINH HINH DAM BAO AN TOAN VON CUA

NHTM CP NIÊM YÉT Ở VIỆT NAM HIỆN NAY

2.1 TONG QUAN VE CAC NHTMCP NIEM YET 6 VIET NAM a

2.1.1 Lich sử hình thành và phát triển của NHTMCP niêm yết ở Việt Nam 38

2.1.2 Đặc điểm về tổ chức quản lý trong các NHTMCP niêm yết ở Việt Nam43 2.2 THUC TRANG DAM BAO AN TOAN VON CUA CAC NHTMCP NIEM

YET O VIỆT NAM HIỆN NAY

2.2.1 Những quy định của cơ quan quản lý Nhà Nước về đảm bảo an toàn vị

của NHTM Việt Nam (giai đoạn 2010-2014)

2.2.2 Thực trạng đảm bảo an toàn vốn của các NHTM CP niêm yết ở Việt Nam

.2.3 Sử dụng mô hình kinh tế lượng để phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến

hệ số an toàn vốn của các NHTMCP niêm yết ở Việt Nam .64

2.3 DANH GIA THUC TRANG DAM BAO AN TOAN VON CUA CÁC

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG ĐẢM BẢO AN TOÀN VỐN

CUA CAC NHTMCP NIEM YET 6 VIET NAM

3.1 BINH HUONG PHAT TRIEN KINH TE VA HE THONG NHTM VIỆT

NAM

3.1.1 Dinh hướng phát triển kinh tế Việt Nam

3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động ngân hàng

3.2 GIAI PHAP NANG CAO KHA NANG DAM BAO AN TOAN VON CUA

CAC NHTMCP NIEM YET G VIET NAM

3.2.1 Giải pháp trên góc độ thực hiện của các NHTMCP niém y

3.2.2 Giải pháp trên góc độ quản lý của Ngân hàng Nhà nước

KÉT LUẬN

NHTM CP đầu tư và phát triển Việt Nam

NHTM CP Công Thương Việt Nam

NHTM CP xuất nhập khẩu Việt Nam

NHTM CP Quan déi

NHTM CP Quéc dan

NHTM CP Sai Gon — HN NHTM CP Sai Gon - Thuong tin

NHTM CP Ngoại thương Việt Nam

Bảo hiểm tiền gửi

Sở giao dịch chứng khoán Hỗ Chí Minh

Ngân hàng Thương mại

Ngân hàng thương mại cổ phần

Ngân hàng Nhà Nước

Tổ chức tín dụng

Vốn điều lệ Vốn tự có

Cơ cấu VĐL của NHTM Việt Nam

Cơ cấu Tài sản của NHTMCP Việt Nam

“Tốc độ tăng trưởng huy động vốn

Khả năng sinh lời ROA của NHTM Việt Nam Khả năng sinh lời VCSH cuả NHTM Việt Nam

'Vốn điều lệ của các NHTMCP niêm yết 'VTC của các NHTMCP niêm yết

T¡ lệ VTC/TS của NHTMCP niêm yết

TỈ lệ VTC/Tiền gửi của khách hàng

Tỉ lệ CAR của các NHTMCP niêm yết

Tỉ lệ nợ xấu của các NHTMCP niêm yết

Tỉ lệ góp vốn, mua cổ phần của các NHTMCP niêm yết

Các biến được sử dụng trong mô hình nghiên cứu

Tỉ lệ dự trữ bắt buộc

Danh sách NHTMCP niêm yết tham gia BHTG

Phân tích VTC của BIDV

Giá trị thống kê các biến trong mô hình Eview

Ma trận tương quan giữa các biến trong mô hình

Kết quả hồi quy

MỞ ĐÀU

1 Sự cần thiết, ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài

Trong quá trình phát triển KT-XH ở Việt Nam, các Ngân hàng thương mại

(NHTM) ngày càng đóng vai trò quan trọng và khẳng định được vị trí của mình là trung gian tài chính, trung gian thanh toán và tạo ra phương tiện

thanh toán trong nền kinh tế Hoạt động của NHTM liên quan đến hau hết

các lĩnh vực của nền kinh tế Tuy nhiên, NHTM kinh doanh

vốn chủ yếu của nó là nguồn vốn huy động Bởi vậy muốn có vốn lớn, các én té, nguồn

'NHTM phải bằng nhiều biện pháp hữu hiệu với nhiều hình thức phong phú, hap dẫn an toàn để huy động vốn Hầu hết các rủi ro của ngân hàng như rủi

ro thanh toán, rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường xảy ra do ngân hàng không

đảm bảo được mức an toàn vốn cần thiết Hiện nay nền kinh tế thế giới nói

chung và Việt Nam nói riêng đang bị khủng hoảng tram trọng mà tâm điểm

của cuộc khủng hoảng là hệ thống tài chính — ngân hàng Trên thế giới, một

loạt ngân hàng lớn như Washington Mutual, LehmonBrother đã bị sụp đồ

Còn ở Việt Nam, năm 2012 đến nay ngành ngân hàng cũng rất khó khăn:

tăng trưởng tín dụng thấp nhất trong 20 năm qua, nợ xấu tăng vọt, một số

ngân hàng âm vốn điều lệ như Navibank, Habubank, GP bank; một loạt ngân hàng phải tái cơ cấu: hợp nhất 3 ngân hàng: SCB- Đệ Nhất- Tín nghĩa, hợp nhất Habubank với SHB Nguyên nhân của khủng hoảng trên bắt nguồn từ

đặc điểm của hoạt động ngân hàng, là lĩnh vực kinh doanh có khả năng sinh lời cao nhưng rủi ro lớn Các cơ quan quản lý vĩ mô ở Việt Nam cũng như

các tổ chức giám sát tài chính trên thế giới đã đưa ra các tiêu chuẩn để đảm

bảo an toàn vồn cho các tổ chức tín dụng nói chung và NHTM nói riêng như quy mô vốn tự có, tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỉ lệ an toàn vốn cấp 1, .Tuy nhiên, thực trạng quản lý an toàn vốn xét ở góc độ vĩ mô cũng như tại NHTM con nhiều tổn tại cần giải quyết

Theo số liệu của Ngân hàng Nhà Nước, tính đến 30/6/2014, cả nước có 39

NHTM thì có 38 NHTMCP, trong số đó có 9 NHTMCP niêm yết trên thị

trường chứng khoán NHTMCP niêm yết là những ngân hàng lớn, đầu

ngành, đặc biệt nó có ảnh hưởng mạnh mẽ, rộng rãi đến nền kinh tế,

Xét về khía cạnh lí luận, đã có nhiều nghiên cứu về vấn đề an toàn vốn của

ngân hàng nhưng chưa có nghiên cứu nào chuyên sâu về “Phân tích” đi từ

1

Su lien 1 f đánh giá thực trạng, chỉ ra nguyên nhân tác động và đề xuất giải pháp giúp

các NHTM nâng cao mức độ đảm bảo an toàn vốn

Xuất phát từ những đòi hỏi cả về lí luận và thực tiễn tác giả đã lựa chon đề tài: “Phân tích tình hình đâm bảo an toàn vốn của các ngân hàng thương mại cỗ phần niêm yết ở Việt Nam hiện nay”

2 Mục tiêu nghiên cứu của dé tai:

-_ Hệ thống hóa lí luận về đảm bảo an toàn vốn của các NHTMCP

- Đánh giá thực trạng đảm bảo an toan vốn của các NHTMCP niêm yết ở Việt Nam hiện nay Chỉ ra những nguyên nhân tác động

- Để xuất giải pháp nâng cao mức độ đảm bảo an toàn vốn của các

NHTMCP niêm yết ở Việt Nam

3 Đối tượng, phạm vi, phương pháp nghiên cứu:

- Đối tượng nghiên cứu: an toàn vốn của các NHTM

- Phạm vi nghiên cứu: các NHTMCP niêm yết trên thị trường chứng khoán

Việt Nam Khoảng thời gian: 5 năm 2009-2014

- Phương pháp nghiên cứu: sử dụng phương pháp luận của chủ nghĩa duy

vật biển chứng và duy vật lịch sử; các phương pháp phân tích cụ thể: so

sánh đối chiếu, khảo sát,

4 Kết cấu của đề tài:

Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo và phụ lục, đề tài được kết cầu thành 3 chương:

Chương 1: Lý luận chung về phân tích tình hình đảm bảo an toàn vẫn của NHTMCP

Chương 2: Phân tích tình hình đâm bảo an toàn vốn của các NHTMCP

niêm yết ở Việt Nam hiện nay

Chương 3: Giải pháp nâng cao khả năng đảm bảo an toàn vốn của các

NHTMCP niêm yết ở Việt Nam

CHUONG I LY LUAN CHUNG VE PHAN TiCH TINH HINH DAM BAO AN TOAN VON CUA NHTMCP

1.1 TONG QUAN VE NHTMCP

1.1.1 Khái niệm và phân loại NHTMCP

1.1.1.1 Khái niệm NHTMCP

Trong nền kinh tế thị trường, hệ thống các trung gian tài chính giữ vai trò

quan trọng đối với nhiều chủ thể và trong các hoạt động khác nhau NHTM

được xem là loại hình trung gian tài chính quan trọng bậc nhất, là doanh nghiệp thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và hoạt động kinh doanh khác

nhằm mục tiêu lợi nhuận phủ hợp với quy định của pháp luật Đến nay có nhiều quan điểm khác nhau về khái niệm NHTM

Ở Mỹ, NHTM là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dich vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính

Đạo luật ngân hàng Pháp (1941) cũng đã định nghĩa: *NHTM là những xí

nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thường xuyên là nhận tiền bạc của công

chúng dưới hình thức kí thác hoặc dưới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tin dung va tai

chính”

Ở Việt Nam, theo Luật các TCTD 2010 (có hiệu lực từ ngày 1/1/2011) thì

“NHTM là loại hình ngân hàng được thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật nhằm mục tiêu lợi nhuận, trong đó hoạt động ngân hàng là việc kinh doanh, cung

số các nghiệp vụ: nhận tiền gửi, cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ thanh toán qua tài khoản "

'Từ những nhận định trên có thể thấy, MWTM là một trong những định

ứng thường xuyên một hoặc mị

chế tài chính mà đặc trưng là cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính với

nghiệp vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung cắp các dịch vụ thanh

toán Ngoài ra, NHTM còn cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thỏa mãn như

câu về sản phẩm dịch vụ xã hội

NHTMCP là NHTM trong đó vốn điều lệ được chia nhỏ thành các phần

bằng nhau gọi là cô phân NHTMCP vừa có đặc điểm của NHTM vừa có đặc điểm của công ty cô phân

1.1.1.2 Phân loại ngân hàng thương mại cỗ phần

3

Có nhiều cách phân loại các NHTMCP theo các tiêu chí khác nhau, trong

đó có một số cách phân loại phổ biến sau:

a Dựa vào hình thức sở hữu

Theo hình thức sở hữu, NHTMCP được chia thành:

Ngân hàng thương mại cổ phân nhà mước: Là NHTMCP trong đó Nhà

Nước nắm giữ trên 50% số cổ phần

2 phân tư nhân: Là ngân hàng thương mại được

thành lập dưới hình thức công ty cỗ phần, trong đó cổ phần chỉ phối do một

cá nhân hay pháp nhân nắm giữ nhưng chỉ được sở hữu một số cổ phần nhất

định theo qui định của NHNN Việt Nam

b Dựa vào chiến lược kinh doanh

Theo chiến lược kinh doanh, NHTMCP được chia thành:

Mgân hàng bản buôn: là loại ngân hàng chỉ giao dịch và cung ứng dịch vụ cho đối tượng khách hàng doanh nghiệp chứ không giao dịch với khách hàng

cá nhân

Ngân hàng bán lẻ: là loại ngân hàngiao dịch và cung ứng dịch vụ cho đối

tượng khách hàng cá nhân

Ngân hàng vừa bán buôn vừa bán lẻ: là loại ngân hàng giao dịch và cung

ứng dịch vụ cho cả khách hàng doanh nghiệp lẫn khách hàng cá nhân

€ Dựa vào tính chất hoạt động

Theo tinh chat hoạt động, NHTMCP được chia thành:

Ngân hàng chuyên doanh: là loại ngân hàng chỉ hoạt động chuyên môn

trong một lĩnh vực như nông nghiệp, xuất nhập khẩu, đầu tư

Ngân hàng kinh doanh tổng hợp: là loại ngân hàng hoạt động ở mọi lĩnh

vực kinh tế và thực hiện hầu như tắt cả các nghiệp vụ mà một ngân hàng có thể được phép thực hiện

1.1.2 Chức năng của ngân hàng thương mại cỗ phần đối với sự phát

triển kinh tế - xã hội

Ngày nay, hoạt động của hệ thông NHTMCP có ảnh hưởng sâu rộng ở cả

tầm vi mô lẫn vĩ mô của nền kinh tế - xã

Sự thành công trong phát triển kinh tế cũng như những cuộc khủng hoảng kinh tế - tài chính vừa qua càng

chỉ rõ vai trò quan trọng của hệ thống NHTMCP Các ngân hàng ngày nay có

các chức năng cơ bản sau:

1.1.2.1 Chức năng trung gian tài chính

Ngân hàng là một tổ chức trung gian tài chính làm nhiệm vụ thu hút tiền gửi và tiết kiệm cho nên kinh tế Đây có thể coi là một chức năng đặc trưng của NHTMCP Trong nên kinh tế có hai đối tượng quan hệ chặt chẽ với ngân

hàng là các cá nhân và tổ chức tạm thời thâm hụt chỉ tiêu, tức là chỉ cho tiêu

dùng và đầu tư vượt quá thu nhập, vì thế học trở thành những người cần bổ sung vốn, vay vốn; các cá nhân và tô chức tạm thời thặng dư trong chỉ tiêu,

tức là thu nhập hiện tại của họ lớn hơn các khoản chỉ tiêu cho hàng hóa và

dịch vụ, do vậy họ có tiền đề tiết kiệm Ngân hàng là một tổ chức trung gian chuyên lượng tiền từ nhóm thặng dư vốn sang nhóm thâm hụt vốn

1.1.2.2 Chức năng tạo phương tiện thanh toán

Ngân hàng đóng vai trò tạo phương tiện thanh toán thông qua chức năng,

phát hành tiên, Theo quan niệm hiện đại, tiền tệ bao gồm nhiều bộ phận như tiền giấy trong lưu thông, số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết

kiệm, tiền gửi có kỳ hạn của khách hàng tại các ngân hàng Khi ngân hàng

cho vay, số dư trên tài khoản thanh toán của khách hàng tăng lên, khách hàng,

có thể sử dụng tiền đó để thanh toán hàng hóa dịch vụ Do đó, bằng việc cho

vay, ngân hàng đã tạo ra phương tiện thanh toán Ngoài ra, các NHTMCP còn tạo ra phương tiện thanh toán thông qua tiền điện tử

1.1.2.3 Chức năng trung gian thanh toán

Ngân hàng trở thành trung gian thanh toán lớn nhất hiện nay ở hầu hết các

quốc gia Ngân hàng thanh toán giá trị hàng hóa, dịch vụ thay khách hàng Đê thanh toán qua ngân hang nhanh chóng, thuận tiện và tiết kiệm chỉ

phí, ngân hàng đã đưa ra nhiều hình thức thanh toán như thanh toán bằng séc,

ủy nhiệm chỉ, ủy nhiệm thu, thẻ cũng cấp mạng lưới thanh toán điện tử hiện

đại và cung cấp tiền giấy khi khách hàng cần Các ngân hàng còn thực hiện

thanh toán bù trừ với nhau thông qua Ngân hàng Trung ương,hoặc thông qua

các trung tâm thanh toán Công nghệ thanh toán hiện đại qua ngân hàng được

mở rộng, nhiều hình thức thanh toán được chuẩn hóa góp phần tạo tính thống nhất trong thanh toán không chỉ giữa các ngân hàng trong một quốc gia, mà còn giữa các ngân hàng trên toàn thế giới

5

F Chức năng của ngân hàng thương mại được thể hiện khái quát qua sơ đồ

Sau:

Sơ đồ 1.1 Hệ thống tài chính trực tiếp và gián tiếp

Các trung gian tài

chính (gồm NHTMCP)

- Cả nhân, gia đình "Thị trường tài ~ Doanh nghiệp, tổ chứ

1.1.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của NHTMCP

NHTMCP là những đơn vị hạch toán độc lập, có quyền tự chủ về tài

chính, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của mình Hoạt động theo

nguyên tắc hạch toán kinh tế trong toàn hệ thống, lấy thu nhập bù đắp chỉ phí

và đảm bảo có lãi

Do tính chất hoạt động kinh doanh của NHTM là kinh doanh trên lĩnh vực

tiền tệ, hoạt động tài chính của ngân hàng mang những đặc điểm sau đây:

° Nguồn vốn:

Nguồn vốn của ngân hàng được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, do

ngân sách cấp, vốn cé phan, vốn tự bổ sung, vốn huy động, vốn liên doanh

liên kết trong đó vốn huy động chiếm tỷ trọng chủ yếu Việc quản lý vốn

trong ngân hàng được thực hiện theo nguyên tắc điều hoà trong toàn hệ thống,

giữa các chỉ nhánh và hội sở chính có các nghiệp vụ về phân phối, điều

chuyển vốn

~ Cá nhân, gia đình

Vấn huy động của NHTMCP là lượng tiền tệ mà các NHTMCP huy động được trên thị trường thông qua nghiệp vụ tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá,

tiền vay và một số nguồn vốn khác Bộ phận vốn huy động có ý nghĩa quyết

định khả năng hoạt động của mỗi NHTMCP

+ Tiên gửi: Gồm tiền gửi không kỳ hạn và tiền gửi có kỳ hạn

(1) Tiền gửi không kỳ hạn: Loại tiền gửi này của doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, cá nhân gửi vào ngân hàng với mục đích chính để thực hiện các

khoản chỉ trả trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu ding

Với nội dung chỉ trả như vậy và việc sử dụng séc để thanh toán nên tài

khoản tiền gửi không kỳ hạn còn được gọi là tài khoản tiền gửi thanh toán hay tài khoản séc Đặc điểm của tiền gửi không kỳ hạn là người gửi tiền có thể gửi và rút tiền ra bất kỳ lúc nào trong phạm vi số dư tài khoản Với tính chất linh hoạt của số dư và người gửi tiền được hưởng các tiện ích thanh toán, nên

tiền gửi thanh toán thường không được ngân hàng trả lãi, hoặc được trả lãi

nhưng với mức lãi suất thấp

Tài khoản tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng phản ảnh mối quan hệ

kinh tế, pháp lý giữa ngân hàng với người gửi tiền nên giữa ngân hàng với người gửi tiền phải tuân thủ quy chế về mở và sử dụng tài khoản tiền gửi do Thống đốc NHNN ban hành và các văn bản quy phạm pháp luật khác có liên

quan, đồng thời chủ tài khoản phải làm thủ tục mở tài khoản và đăng ký mẫu

chữ ký của chủ tài khoản, mẫu con dấu tại các ngân hàng mở tài khoản Ngân

hàng được từ chối thanh toán nếu người gửi tiền vi phạm quy định quản lý tài khoản thanh toán và chế độ chứng từ kế toán ngân hàng

(2) Tiền gửi có kỳ hạn: Loại tiền gửi này của các doanh nghiệp, tổ chức

kinh tế, cá nhân gửi vào NHTMCP với mục đích để hưởng lãi

Đặc điểm của tiền gửi có kỳ hạn là người gửi tiền chỉ được lĩnh tiền sau

một thời hạn nhất định từ một vài tháng đến một vài năm Tuy nhiên, do

những lý do khác nhau, người gửi tiền có thẻ rút tiền trước hạn, trường hợp này người gửi tiền không được hưởng lãi, hoặc được hưởng theo lãi suất thấp, tùy theo quy định của mỗi ngân hàng

+ Phát hành các giấy tờ có giá

Các giấy tờ có giá là các công cụ Nợ do ngân hàng phát hành để huy động vốn trên thị trường Nguồn vốn này tương đối ổn định để sử dụng cho một

7

mục đích nào đó Lãi suất của loại này phụ thuộc vào sự cấp thiết của việc huy động vốn nên thường cao hơn lãi suất tiền gửi có kỳ hạn thông thường

Các giấy tờ có giá do NHTMCP phát hành gồm kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi có mệnh giá

Các NHTMCP phát hành giấy tờ có giá theo 3 phương thức là phát hành

giấy tờ có giá ngang giá, phát hành giấy tờ có giá có chiết khấu và phát hành

giấy tờ có giá có phụ trội

Về trả lãi phát hành giấy tờ có giá thường áp dụng 3 hình thức là trả lãi trước, trả lãi sau và trả lãi định kỳ

+ Nguồn vốn vay

Nguồn vốn đi vay nhằm tạo khả năng thanh toán cho NHTMCP Nguồn

vốn đi vay được hình thành bởi:

+ Vay các TCTD trong nước;

+ Vay các ngân hàng nước ngoài;

+ Vay NHNN

Khi vay vốn các NHTMCP phải thực hiện quy định của chế độ tín dụng

hiện hành và hợp đồng tín dụng với cương vị là người đi vay

©_ Các nguôn vốn khác

Bao gồm vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, vốn để cho vay đồng tài trợ, nhận vốn

liên doanh, liên kết

®_ Hoạt động huy động vốn

Để có vốn tiến hành hoạt động sản xuất kind doanh, NHTM phải tiến hành

huy động vốn từ các thành phần kinh tế Ngân hàng sẽ tiếp nhận tất cả các

nguồn tiền gửi của dân cư, của các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức xã

hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp với mức lãi suất phù hợp được công bó

Nghiệp vụ nhận tiền gửi của NHTMCP là hoạt động truyền thống và là

hoạt động chủ yếu của NHTM trong mọi thời kì

© Hoat déng tin dung và đầu tư:

Tin dụng ngân hàng là giao dịch tài sản giữa ngân hàng với bên đi vay (là

các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nền kinh tế) trong đó ngân hàng chuyển

giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả

thuận, và bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện cả vốn gốc và lãi

cho ngân hàng khi đến hạn thanh toán Tín dụng là nghiệp vụ có vị trí rất

8

quan trọng trong hoạt động kinh doanh của mỗi NHTMCP

Xuất phát từ đặc trưng của hoạt động ngân hàng là kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ nên tài sản giao dịch trong tín dụng ngân hàng chủ yếu là dưới

hình thức tiền tệ Tuy nhiên, trong một số hình thức tín dụng, như cho thuê tài

chính thì tài sản trong giao dịch tín dụng cũng có thể là các tài sản khác như

tài sản cố định

Tín dụng là nghiệp vụ sinh lời lớn nhất của ngân hàng thương mại thông

qua thu lãi cho vay Lãi cho vay, theo chuân mực kế toán Việt Nam VAS 14

thuộc loại doanh thu cung cấp dịch vụ, và nó gắn liền với thời hạn sử dụng vốn vay của khách hàng vay

Tín dụng là nghiệp vụ tiềm ân nhiều rủi ro Để chống đỡ với các rủi ro có thể xảy ra, các NHTMCP phải tiến hành phân loại nợ để làm cơ sở cho việc

đánh giá chất lượng tín dụng và trích lập dự phòng rủi ro tín dụng theo định

ky

Đâu tư của ngân hàng thương mại được chia làm ba loại là đầu tư vào tài sản có định và đầu tư tài chính và mua các bắt động sản đầu tư Nhưng khi

nói đến hoạt động đầu tư của ngân hàng, người ta thường hiểu là hoạt động

đầu tư tài chính và mua bắt động sản đầu tư Đây là hai nghiệp vụ quan trọng

trong hoạt động kinh đoanh của NHTMCP

Đầu tư tài chính là nghiệp vụ mà ngân hàng thực hiện mua vào các loại chứng khoán, đầu tư góp vốn liên doanh, đầu tư liên doanh liên kết nhằm mục

đích thu lợi

Bất động sản đầu tư là bất động sản, gồm: quyền sử dụng đất, nhà, hoặc

một phần của nhà hoặc cả nhà và đất, cơ sở hạ tầng do ngân hàng nắm giữ

nhằm mục đích thu lợi từ việc cho thuê hoặc chờ tăng giá mà không phải để

sử dụng trong sản xuất, cung cấp hàng hóa, dịch vụ hoặc sử dụng cho các

mục đích quản lý hoặc bán trong kỳ hoạt động kinh doanh thông thường

Hoạt động đầu tư của NHTMCP cũng chứa đựng rất nhiều rủi ro, do vậy, các ngân hàng thường phải đa dạng hóa danh mục đầu tư nhằm mục đích

phân tán rủi ro, tôi đa hóa giá trị cho ngân hàng,

Trong bảng cân đối kế toán của NHTMCP, khoản mục tín dụng và đầu tư

thường chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản Có (khoảng 70% ~ 80%).

® Doanh thu của NHTMCP được tạo ra trên cơ sở các nghiệp vụ kinh

doanh tiền tệ như hoạt động tín dụng, kinh doanh ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, đầu tư, góp vốn liên doanh liên kết, nghiệp vụ đại lý và từ dịch vụ thanh

toán Thu nhập của ngân hàng chính là một bộ phận thu nhập của các nhà

sản xuất, kinh doanh khác phải nhường lại do nhận tín dụng hoặc sử dụng các

địch vụ của ngân hàng Trong đó, khoản thu chủ yếu là thu nhập lãi từ hoạt động tín dụng, đầu tư và chịu ảnh hưởng bởi quy mô, chất lượng hoạt động

tín dụng, đầu tư Tuy nhiên, với xu thế phát triển của các sản phẩm dịch vụ

ngân hàng hiện nay thì các khoản thu từ dịch vụ đang ngày một tăng ở các

ngân hàng hiện đại

© _ Chỉ phí của ngân hàng chủ yếu là chỉ phí cho huy động vốn trả cho các

tổ chức, cá nhân có tiền gửi, đầu tư hoặc cho ngân hàng vay Trong đó chỉ trả

lãi tiền gửi và tiền vay thường là khoản chỉ phí lớn nhất và phụ thuộc vào

nhiều yếu tố như chính sách kinh doanh của ngân hàng, lãi suất thị trường, lạm phát Các khoản chỉ trong ngân hàng chủ yếu mang tính chất chỉ phí

hoạt động dịch vụ và gắn liền với kết quả kinh doanh, nên việc quản lý các

khoản chỉ phí trong ngân hàng có ý nghĩa rất quan trọng đối với mục tiêu tăng lợi nhuận của ngân hàng

s_ Lợi nhuận của ngân hàng là chênh lệch giữa tổng thu nhập và tổng chỉ

phí trong năm Sau khi làm xong nghĩa vụ nộp Ngân sách Nhà nước, ngân hàng phải trích lập các quỹ bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu và dự phòng cho

các rủi ro trong kinh doanh, lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng, quỹ

phúc lợi Các quỹ được trích lập theo các tỷ lệ quy định và sử dụng theo đúng

tính chất của từng quỹ Phần còn lại sau khi trích lập các quỹ mới được chia cho các cổ đông gọi là cổ tức

Như vậy, hoạt động NHTM là loại hình kinh doanh với mục đích kiếm lời (bao gồm 2 hình thức chủ yếu là kinh doanh tiề

Hoạt động NHTM là loại hình kinh doanh có độ rủi ro cao hơn nhiều so với

loại hình kinh doanh khác và thường có ảnh hưởng sâu sắc, mang tính dây

chuyền đối với nền kinh tế Sở dĩ nói như vậy là vì, trong hoạt động ngân hàng, đặc biệt là hoạt động kinh doanh tiền tệ, do các NHTM phải tiền hành huy động vốn của người khác để cấp tín dụng cho khách hàng và trên nguyên

tắc NHTM chỉ có thể đòi tiền của người vay sau một thời hạn nhất định, nên

10

đã tạo ra khả năng rủi ro ccao cho hoạt động ngân hàng, kéo theo đó là sự rủi

ro đối với người gử tiền ở NHTM, cũng như rủi ro đối với nền kinh tế Vì

vậy, hoạt động ngân hàng ở nhiều quốc gia khác nhau trên thế giới thường

được điều chỉnh và kiểm soát hết sức chặt chẽ bằng những đạo luật riêng biệt,

nhằm đảm bảo cho hoạt động này được vận hành an toàn và hiệu quả trong

nền kinh tế thị trường

1.2 TÓNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO VỐN CỦA

NHTMCP

1.2.1 Quan điểm về đảm bảo an toàn vốn của NHTMCP

Đảm bảo an toàn vốn là nội dung đầu tiên, quan trọng trong việc đảm bảo

an toàn hoạt động của NHTMCP

Có nhiều quan điểm khác nhau về NHTM an toàn, xét trên 2 khía cạnh: vỉ

mô và vĩ mô

Trên khía cạnh vi mô, theo Lindgren (1996), NHTM an toàn hay NHTM:

bền vững là I khái niệm thường được dùng để chỉ khả năng tài chính của

ngân hàng ở một chừng mực mà có thể tồn tại, chịu đựng, chống đỡ được các tác động bất lợi của môi trường bên ngoài (thường gọi là các cú sốc) Như vậy, đảm bảo an toàn hoạt động của NHTM là NHTM phải đảm bảo các điều

để tồn tại, phát triển chống lại các tác động bất lợi

Trên khía cạnh vĩ mô, theo Vansluijs(2006): hệ thống NHTM phát triển an

toàn bao gồm các NHTM, bản thân thị trường và cả các cơ sở hạ tẳng cho các

NHTM và thị trường đó vận hành cùng với nhau, có thể hấp thụ các bất ổn,

các ảnh hưởng tiêu cực diễn ra trên thị trường; hệ thống NHTM phát triển ổn định, an toàn, thực hiện tốt và hiệu quả việc phân bổ nguồn lực tài chính từ

khu vực tiết kiệm sang khu vực đầu tư; các rủi ro tài chính được hệ thống này định giá và đánh giá một cách phù hợp nhất; các rủi ro phải được hệ thống này quản lý một cách hiệu quả nhất Theo IMF, một hệ thống NH - Tài chính được coi là an toàn nếu nó thực hiện một cách có hiệu quả chức năng vốn có của nó đối với nền kinh tế, có khả năng hạn chế hoặc xử lý các rủi ro trước

khi các rủi ro này đe dọa đến hệ thống

NHTMCP huy động tiền gửi của khách hàng nên phải thanh toán cả gốc

lẫn lãi Ngoài ra, NHTMCP có trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn của cổ

ll

đông Do đó, NHTMCP đảm bảo an toàn vốn tức là đảm bảo vốn cho người

gửi tiền và vốn góp của chủ sở hữu

Xét trên khía cạnh vi mô lẫn vĩ mô thì NHTM hay hệ thống NHTM an

toàn là NHTM nói riêng và hệ thống NHTM nói chung phải hoạt động hiệu

quả, bền vững và có đủ tiềm lực “chống chọi” với các rủi ro

Dé chống đỡ rủi ro, NHTMCP cần nhiều yếu tố như vốn, con người, công nghệ thông tin, trình độ quản lý Trong đó, vốn là yếu tố tiên quyết, không thể thiếu Đảm bảo an toàn vốn NHTMCP là NHTMCP có đủ vốn tự có để làm nên tảng cho sự tăng trưởng, giúp NHTMCP chống lại các loại rủi ro, duy trì niềm tin của công chúng và các cổ đông vào khả năng quản lý và sự

phát triển của NHTMCP

1.2.2 Sự cần thiết đảm bảo an toàn vốn của NHTMCP

Hoạt động NHTM là hoạt động kinh doanh tiền tệ và

với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi; sử dụng số tiền này để cho vay,

h vụ ngân hàng

đầu tư và cung ứng các dịch vụ thanh toán Như vậy, có thể thấy NHTM tiến

hành hoạt động của mình không chỉ bằng nguồn vốn chủ sở hữu (Nhà nước,

cá nhân, các cổ đông ) mà chủ yếu bằng nguồn vốn huy động của khách hàng (các nhân, hộ gia định, các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế- xã hội ) và

nguồn đi vay của các trung gian tài chính khác Vì vậy, khi một ngân hàng

phá sản, hậu quả không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến chủ sở hữu, những người

gửi tiền, các khách hàng vay vốn mà còn có thể tác động lan truyền đến các

ngân hàng khác, gây ra sự nghỉ ngờ của người gửi tiền về sự én định và khả năng thanh toán của toàn hệ thông ngân hàng nói chung, từ đó dẫn đến tình

trạng đồ xô đến rút tiền ở các ngân hàng, tạo ra sự náo loạn, gây mất ổn định trong xã hội

¡ đang phát triển hết sức mạnh

mẽ theo xu hướng khu vực hóa và toàn cầu hóa, hệ thống NHTM cũng phát

Hiện nay trong bối cảnh nền kinh tế thế gi

triển nhanh chóng cả về mặt tổ chức, quy mô và nội dung hoạt động nghiệp

vụ; bên cạnh đó với công nghệ ngân hàng ngày càng phát triển, thời gian thực

hiện các giao dịch nghiệp vụ cũng ngày càng được rút ngắn Vì vay, ri ro trong hoạt động của các ngân hàng cũng ngày càng, tăng lên theo mức độ phát

triển về tổ chức, quy mô, nội dung hoạt động nghiệp vụ và trình độ phát triển

công nghệ ngân hàng Điều đáng quan tâm là rủi ro đỏ vỡ trong hoạt động

12

ngân hàng lại mang tính dây chuyền, hoạt động ngân hàng ngày càng phát

triển thì rủi ro đỗ vỡ lan truyền càng nhanh chóng và mức độ thiệt hại gây ra đối với hệ thống ngân hàng cũng như đối với nền kinh tế càng trầm trọng

Tir ly do trên, rủi ro phá sản ngân hàng không chỉ là nỗi ám ảnh đối với hệ

thống ngân hàng một quốc gia nào đó mà còn là nỗi ám ảnh chung của hệ thống ngân hàng toàn cầu Vì vậy, việc đảm bảo cho các NHTM hoạt động an toàn từ lâu đã được coi là một trong những nguyên tắc cơ bản trong quản lý

hoạt động ngân hàng

Từ những phân tích trên, có thể thấy việc đảm bảo an toàn cho hoạt động

của các NHTM là một yêu cầu khách quan Đáp ứng được yêu cầu này, mỗi quốc gia phải xây dựng được một hệ thống các chính sách, mục tiêu và giải

pháp nhằm đảm bảo quyền lợi hợp pháp của chủ sở hữu ngân hàng (không

những không bị mắt vốn mà còn thu được lợi tức từ số vốn đã đầu tư vào hoạt

động ngân hàng), đảm bảo quyền lợi của người gửi tiền (không bị mắt tiền

gửi kể cả gốc và lãi) và sự lạnh mạnh trong hoạt động của từng ngân hàng cũng như của cả hệ thống ngân hàng nhằm góp phần thúc đẩy kinh tế tăng trưởng và phát triển bền vững

1.2.3 Tiêu chí phân tích tình hình đảm báo an toàn vốn của NHTMCP 1.2.3.1 Dự trữ bắt buộc

Dự trữ bắt buộc là một phần số dư tiền gửi các loại mà NHTM phải dự trữ

dưới dạng tiền mặt hoặc tiền gửi tại NHNN Trong hoạt động kinh doanh của

mình, NHTM sử dụng các khoản tiền gửi của khách hàng để cho vay hoặc đầu tư một cách khá linh hoạt Nếu như các khoản tiền gửi của khách hàng đều có thời hạn, một ngày hay cho vay qua đêm cũng đều có thời hạn, thậm

chí thời hạn có thể còn kéo dài hơn dự kiến vì đến hạn thu nợ, có thể ngân

hàng vẫn không thu được nợ Trong khi đó, đối với nguồn tiền gửi của khách hàng thì các ngân hàng lại rất khó khăn trong việc kiểm soát thò hạn, ngay cả khi gửi tiết kiệm có kì hạn thì khách hàng gửi tiền vẫn có thẻ rút tiền trước

khi đến hạn; tình trạng tiền cho vay ra chưa thu hồi về nhưng khách hàng gửi tiền lại có nhu cầu rút tiền trước hạn là hiện tượng thường xuyên Điều này

cho thấy rủi ro thanh khoản luôn là mối lo của các NHTM Mặt khác, trên

thực tế, thời hạn cho vay còn dài hơn thời hạn của nguồn tiền gửi, nó cách khác, là kì hạn tiền gửi của mỗi loại tiền gửi không phải lúc nào cũng là cơ sở

13

để xem xét và quyết định thời hạn cho vay, mà ngân hàng có thể khai thác

tinh ôn định tương đối của tổng số dư tiền gửi không kì hạn để cho vay có kì hạn, dùng nguồn tiền gửi ngắn hạn và trung hạn để cho vay dài hạn nên

nguy cơ rủi ro cao hơn Khi rủi ro thanh khoản xảy ra, ngân hang mat khả

năng thanh toán — các khoản tiền gửi ở các ngân hàng sẽ nhanh chóng biến mắt, không những thế nó còn làm mắt giá trị tài sản hoặc các khoản dự trữ

của ngân hàng đó và theo phản ứng dây chuyền thì rủi ro này sẽ làm chấn

động toàn hệ thống ngân hàng Vì thế, các nhà phân tích đã chỉ ra rằng các NHTM phải để dự trữ bắt buộc vì đây chính là kho dự trữ lỏng để trợ giúp

cho các ngân hàng trong thời kì hoảng loạn

Việc bắt buộc của các NHTM phải để dự trữ tối thiểu cần thiết lần đầu tiên

được sử dụng tại Mỹ vào năm 1913, với mục đích là nhằm đảm bảo khả năng,

thanh toán của NHTM Vào những năm 30 của thế kỉ 20, sau những cuộc khủng hoảng kinh tế kéo dài, tỉ lệ dự trữ bắt buộc dần được sử dụng phổ

ở các nước và người ta nhìn nhận dự trữ bắt buộc là công cụ điều tiết tiền tệ

trong nên kinh tế của NHNN

Tác động của dự trữ bắt buộc:

- Dự trữ bắt buộc tác động đến tiềm năng tín dụng của các ngân hàng: khi

tỉ lệ dự trữ bắt buộc thay đổi, nó trực tiếp tác động đến nguồn vốn khả dụng

của mỗi ngân hàng qua đó tác động đến tổng nguồn vốn có thể cho Vay của toàn hệ thống ngân hàng Với tổng số nguồn tiền gửi huy động được, tỉ

trữ bắt buộc càng thấp thì phần chênh lệch còn lại - vốn khả dụng của bản

thân ngân hàng càng cao, khả năng cho vay ra của của ngân hàng càng lớn và ngược lại

- Dự trữ bắt buộc tác động đến lãi suất: dự trữ bắt buộc có thể mở rộng hay

thu hẹp tiềm năng tín dụng cho nên làm lãi suất thị trường vì thế cũng giảm

hoặc tăng lên

- NHNN sử dụng công cụ dự trữ bắt buộc để kiểm soát lạm phát hay

khuyến khích đầu tư

- Mức độ của các khoản nợ - quy mô của các nguồn tiền gửi: Thông

lệ dự

thường quy mô của khoản tiền gửi càng cao thì rủi ro càng cao, vì thế

trữ bắt buộc tỉ lệ thuận với quy mô nguồn tiền gửi

- Tỉ lệ dự trữ bắt buộc khác nhau đối với nguồn tiền gửi của các đồng tiền

khác nhau

1.2.3.2 Bảo hiểm tiền gửi

Bảo hiểm tiền gửi: là cam kết công khai của tổ chức BHTG đối với tổ

chức tham gia BHTG vẻ việc tỏ chức BHTG sẽ trả tiền gửi cho người gửi tiền

khi tổ chức tham gia BHTG bị chấm dứt hoạt động và không có khả năng thanh toán cho người gửi tiền

Tô chức BHTG: tỗ chức BHTG là đối tác nhận đóng góp tài chính từ tổ

chức tham gia BHTG và có trách nhiệm thực hiện chỉ trả tiền gửi được bảo

hiểm đến người gửi tiền thuộc đối tượng được bảo hiểm tại tổ chức tham gia BHTG khi tổ chức đó chấm dứt hoạt động và mắt khả năng thanh toán

TỔ chức tham gia BHTG: là các ngân hàng và các tỗ chức tài chính phi ngân hàng có hoạt động huy động tiền gửi Theo thông lệ quốc tế, hiện nay trên thế giới có 2 xu hướng tham gia BHTG, đó là tổ chức tham gia BHTG có

thể tham gia một cách bắt buộc hoặc tự nguyện Điều này tùy thuộc vào chính sách tài chính — ngân hàng của mỗi quốc gia Tuy nhiên, qua nghiên cứu ở các nước, cho thấy xu hướng phố biến hiện nay là tham gia BHTG bat buộc

Khi tham gia BHTG các tổ chức này có trách nhiệm đóng góp tài chính cho tổ

chức BHTG và được quyển yêu cầu tổ chức BHTG chỉ trả tiền bảo hiểm cho người gửi tiền tai t6 chức đó trong trường hợp tổ chức này bị mất khả năng thanh toán hoặc bị cơ quan có thâm quyền chấm dứt hoạt động

Mục đích của BHTG: mặc dù mỗi quốc gia cỏ thể có thiết kế mô hình tổ

chức BHTG khác nhau nhưng hoạt động của BHTG thường có những mục

dich co ban sau:

- _ Sử dụng công cụ BHTG nhằm thực hiện chính sách công, được thiết kế

để bảo vệ ô đông người gửi é tiên

-_ Đảm bảo hệ thống tài chính ngân hàng hoạt động lành mạnh, ổn định

và ngăn chặn đỗ vỡ ngân hàng

15

- _ Xây dựng thị trường tài chính lành mạnh, có tính cạnh tranh bình đẳng

giữa các tô chức tài chính với quy mô và loại hình khác nhau

- Giảm gánh nặng cho Chính Phủ trong trường hợp xử lý đổ vỡ của

TỶ Vai tro Thúc đây huy Ee

động của NHTM Vốn này có thể khác nhau giữa các NHTM, phụ thuộc vào

hình thức sở hữu VĐL của NHTMCP do các cô đông đóng góp

'Vốn điều lệ của từng NHTMCP không thấp hơn mức vốn pháp định mà

pháp luật quy định cho từng loại NHTMCP Trong quá trình kinh doanh các

NHTMCP có thể bổ sung vốn điều lệ nhưng phải được ngân hàng Nhà Nước đồng ý và được công bố công khai Vốn điều lệ phản ánh quy mô tài chính,

khả năng cạnh tranh ban đầu của NHTMCP

16

Von ty có (VTC)

'VTC là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá mức độ an

toàn vốn của NHTM theo thông lệ quốc tế Về mặt kinh tế, VTC là vốn riêng

có của NHTM do các chủ sở hữu đóng góp và nó còn được tạo ra trong quá trình kinh doanh dưới dạng lợi nhuận giữ lại Về mặt quản lý, các cơ quan

quản lý NHTM quy định VTC có gồm 2 cấp: vốn cấp 1 và vốn cấp 2

Vốn cap 1 1a VTC co ban bao gồm vốn điều lệ và các quỹ dự trữ công khai trích từ lời nhuận sau thuế, lợi nhuận không chia Phần này phải chiếm tỉ trọng tối thiêu 50% VTC của ngân hàng

Vốn

dự phòng tín dụng, khoản dự trữ không công khai và các khoản nợ được xem ấp 2 là VTC bổ sung bao gồm giá trị tăng thêm của các loại tài sản, như vốn (vừa có đặc điểm của vốn cỗ phần, vừa có đặc điểm của vốn vay thông thường) Vốn cấp 2 tối đa bằng vốn cấp 1 Các khoản này ở các nước không thống nhất với nhau, nó phụ thuộc vào chế độ kế toán, tài chính của

mỗi nước

Ủy ban thanh tra ngân hàng (Basel) cũng quy định một cách thống nhất các khoản phải được loại trừ ra khỏi VTC, đó là phần giá trị tài sản mang lại bởi danh tiếng của ngân hàng, những khoản đầu tư của ngân hàng vào các chỉ

nhánh, công ty con hạch toán độc lập và phần góp vốn vào các ngân hàng, tổ

chức tài chính khác

VTC có các đặc điểm sau: VTC là nguồn vốn én định của NHTM và luôn

tăng trưởng trong quá trình hoạt động của NHTM VTC của NHTM chiếm tỉ

trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn kinh doanh (thông thường từ 8% đến 10%),

tuy nhiên nó lại giữ một vai trò quan trọng vì nó là cơ sở để hình thành nên

các nguồn vốn khác của NHTM đồng thời tạo nên uy tín ban đầu của NHTM

VTC quyết định quy mô hoạt động của NHTM, cụ thể, VTC là cơ sở để xác định giới hạn huy động vốn của NHTM Nó còn là yếu tố để cơ quan quản lý

đựa vào để xác định các tỉ lệ an toàn trong kinh doanh ngân hàng

Chức năng của VTC: chức năng bảo vệ, chức năng hoạt động và chức

năng điều chỉnh Chức năng bảo vệ: trong hoạt động kinh doanh của NHTM

luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro, những rủi ro này khi xảy ra sẽ gây ra những thiệt

hại lớn cho NHTM, đôi khi nó còn khiến NHTM phá sản Khi đó, vốn tự có

17 THU VIEN

sẽ giúp NHÀ bù đắp những thiệt hại phát sinh và đảm bảo NHTM tránh

khỏi nguy cơ' trên Trong trường hợp mat khả năng chỉ trả thì vốn tự có sẽ

được sử dụng để hoàn trả cho khách hàng Ngoài ra, do mối quan hệ tương hỗ

giữa NHTM và khách hàng, vốn tự có còn có chức năng bảo vệ cho khách

hàng không bị mất vốn tiền gửi tại NHTM Chức năng hoạt động: thẻ hiện ở

chỗ vốn tự có có thể được sử dụng để cho vay, góp vốn hoặc đầu tư chứng

khoán nhằm mang lại lợi nhuận cho NHTM Tuy nhiên, VTC chiếm tỉ trọng không lớn trong tổng vốn kinh doanh của NHTM nên lợi nhuận mà nó mang

lại chiếm tỉ lệ không có Vì vậy, chức năng hoạt động của NHTM chỉ là thứ

yếu Chức năng điều chỉnh: vốn tự có là đối tượng mà các cơ quan quản lý

NHTM thường hướng vào đó để ban hàng những quy định nhằm điều chỉnh

hoạt động của các ngân hàng, là tiêu chuâi xác định tính an toàn VTC còn

là căn cứ để xác định và điều chỉnh các giới hạn nhằm đảm bảo ngân hàng an toàn trong kinh doanh

thông qua việc giảm sút của các tài sản

Tỉ lệ VTC so với tiền gửi khách hàng

VTC

Hệ sốCAR =

Tài sản “Có” rủi ro Trong đó, Tài sản “Có” rủi ro là tổng tài sản nội bảng và ngoại bảng đã

điều chỉnh theo hệ số rủi ro

Hệ số CAR cho biết VTC tài trợ được bao nhiêu phần tài sản của NHTM

(đã điều chỉnh theo mức độ rủi ro)

Các cơ quan quản lý Nhà Nước quy định tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu mà các NHTM phải duy trì để đảm bảo an toàn Tỉ lệ này thay đổi từng thời kì

Vì hạn chế của chỉ tiêu “VTC/Tổng tài sản” là không thấy được mối liên

hệ giữa khối lượng VTC và khối lượng rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu

nên được bổ sung bằng chỉ tiêu CAR

1.2.3.5 VỀ chất lượng tài sản Có của NHTM

Chất lượng tài sản có ảnh hưởng rất lớn đến khả năng đảm bảo an toàn

vốn của NHTM Sau khi huy động vốn, nếu NHTM đầu tư vào những tài sản

có rủi ro cao thì nguy cơ không thu hồi được vốn là rất lớn

Tỉ lệ nợ xấu

Dư nợ xâu

Tỉ lệ nợ xấu ;

Tong du ng tin dung

Dựa theo chất lượng khoản cho vay khách hàng, NHTM thường phân loại

nợ theo 5 nhóm Trong đó, nợ thuộc nhóm 3,4,5 là nợ xấu, nợ dưới tiêu

chuẩn, có nguy cơ không thu hồi được nợ

Tỷ lệ này được sử dụng đẻ đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng,

đánh giá khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi Tỷ lệ nợ xấu cao không

chỉ báo động sự phát sinh các khoản thanh lý lớn hơn trong tương lai mà còn thể hiện sự giảm sút thu nhập ở hiện tại do các khoản dư nợ này không còn

mang lại lợi nhuận hoặc lợi nhuận không đáng kể Vì vậy, các nhà quản trị ngân hàng luôn cố gắng để tỷ lệ nợ xấu dưới 3% tổng dư nợ

Tỉ lệ nợ có khả năng mắt vốn

19

Tỉ lệ nợ có khả năng, Nợ có khả năng mất vốn

mất vốn Tổng dư nợ tín dụng

Nợ có khả năng mất vốn là nợ nhóm 5, phải trích lập dự phòng 100% Tỷ lệ

cho biết tính chất nghiêm trọng trong quản trị nợ của các khoản nợ quá hạn

mà ngân hàng khó có khả năng thu hồi, mức độ thiệt hại mà ngân hàng có thể

phải gánh chịu Các nhà quản trị ngân hàng luôn mong muốn tỷ lệ có khả

năng mắt vốn trên tổng dư nợ tín dụng tối đa là 1%

Tỉ lệ góp vốn, mua cỗ phần

Tỉ lệ góp vốn, mua Tổng vốn góp, mua cổ phần

Tỉ lệ này cho biết tổng vốn góp, mua cỗ phần của NHTM chiếm bao nhiêu

phan VTC cap 1 của nó Hoạt động đầu tư tài chính mà cụ thẻ là NHTM góp

vốn, mua cổ phần của tổ chức kinh tế khác không phải là hoạt động chính,

truyền thống của NHTM Đồng thời, khoản vốn này có thời gian đầu tư dài thậm chí không xác định thời hạn Vì vậy, nếu tỉ lệ này càng lớn thì phần

'VTC còn lại để chống đỡ rủi ro giảm, khả năng đảm bảo an toàn vốn giảm

1.2.1.1 về năng lực quản lý của NHTMCP

Quản lý ngân hàng lành mạnh là yếu tố quyết định sự thành công của một

ngân hàng Quản lý ngân hàng tạo ra một cấu trúc thông qua đó, các mục tiêu

của ngân hàng được đặt ra, các phương thức để đạt mục tiêu và để giám sát

kết quả hoạt động của ngân hàng được xác lập Quản lý lành mạnh phải tạo ra

động lực để hội đồng quản trị, ban điều hành theo đuổi các mục tiêu vì lợi ích

của ngân hàng, của cổ đông và phải tạo ra cơ chế giám sát hiệu quả Quản lý

ngân hàng hiệu quả khi được cơ cấu bởi các thành viên có năng lực, trình độ

chuyên môn, có uy tín và kinh nghiệm phù hợp

Về công nghệ ng dụng trong hoạt động của NHTMCP: công nghệ ảnh hưởng tới mọi hoạt động của NHTMCP, từ hoạt động kinh doanh đến công

tác quản lý rủi ro, quản lý vốn và tài sản, quản lý công nợ và công tác kế

toán

20

TH,

Phát triển công nghệ ngân hàng (ứng dụng công nghệ hiện đại, phát triển các giao dịch ngân hàng điện tử ) luôn được xem là khâu đột phá quan trọng

trong hoạt động ngân hàng, giúp hệ thống đổi mới nhanh hơn, các dịch vụ

cạnh tranh tốt hơn và hạn chế thấp nhất các rủi ro Công nghệ chính là nhân tố

thúc đây dịch vụ ngân hàng phát triển về số lượng và chất lượng, cải thiện các tiện ích và tạo ra giá trị gia tăng lớn hơn cho người tiêu dùng, nhờ đó gia tăng,

khả năng cạnh tranh của ngân hàng

Về nhân lực: NHTMCP tồn tại trên cơ sở quản lý rủi ro và duy trì niềm tin

từ công chúng, do đó nguồn nhân lực có vai trò hết sức quan trọng Ngành công nghiệp tài chính rất chú ý đến việc phân tích, đánh giá, dự báo và cảm nhận về rủi ro cũng như cơ hội đi kèm với việc luân chuyển các dòng vốn Vì hiệu quả thị trường chỉ tồn tại trên lý thuyết nên việc xử lý thông tin phải đi qua “lăng kính” con người Mọi sự thành công của NHTMCP đều xuất phát

từ yếu tố con người

1.2.4 Phương pháp phân tích tình hình đảm bảo an toàn vốn của

Đánh giá là việc đưa ra các ý kiết

trạng đảm bảo an toàn vốn của các NHTM theo nguyên tắc trung lập, trách

nhiệm và dựa trên những thông tin định lượng đã được kiểm toán

Phương pháp so sánh

Sử dụng phương pháp so sánh để so sánh trị số các chỉ tiêu phân tích của

các NHTMCP với quy định của cơ quan quản lý Nhà Nước (nếu có), so sánh

giữa các NHTMCP với nhau

Sử dụng phương pháp so sánh đề so sánh các chỉ tiêu về vốn và mức độ

đủ vốn giữa cuối năm với đầu năm, so sánh các tiêu chí phản ánh tình hình

đảm bảo dự trữ bắt buộc, mức độ tham gia BHTG của NHTMCP giữa năm

sau với năm trước để thấy được xu hướng biến động,

Phương pháp đồ thị

Phương pháp đồ thị sử dụng phản ánh trực quan các số liệu phân tích bằng

biểu đồ, đồ thị, qua đó mô tả xu hướng, mức độ biến động của các chỉ tiêu

21

phân tích hay thể hiện kết cấu của các bộ phận trong một tổng thể Phương, pháp đồ thị gồm nhiều dạng như đồ thị hình cột, hình tròn, Phương pháp này

có ưu điểm là thê hiện rõ ràng, trực quan sinh động sự biến động tăng giảm

hay mối liên hệ giữa các chỉ tiêu và sử dụng máy tính hỗ trợ rất hiệu quả

Phương pháp phân chia

Đây là phương pháp được sử dụng dé chia nhỏ quá trình và kết quả hoạt động tài chính theo những tiêu thức nhất định nhằm phục vụ cho mục tiêu nhận thức quá trình và kết quả đó dưới những khía cạnh khác nhau phù hợp

với mục tiêu quan tâm

1.2.4.2 Phương pháp phân tích nhân tố

© Phuong phap xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố

~ Phương pháp thay thế liên hoàn: là phương pháp xác định ảnh hưởng của

từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích, xuất phát từ công thức xác định trị số của chỉ tiêu phân tích kỳ gốc, lần lượt thay thế giá trị của các nhân tố kỳ gốc bằng giá trị

kỳ phân tích theo thứ tự từ nhân tố số lượng đến nhân tố chất lượng Ở mỗi bước thay thế phải xác định trị số của chỉ tiêu phân tích khi mỗi nhân tổ thay đổi Sau

đó, so sánh trị số của chỉ tiêu vừa tính được với trị số của chỉ tiêu chưa có biến đổi của nhân tố cần xác định sẽ tính được mức độ ảnh hưởng của nhân tố đó

- Phương pháp số chênh lệch: là phương pháp cũng được dùng để xác định ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động của chỉ tiêu phản ánh đối tượng

nghiên cứu Điều kiện, nội dung và trình tự vận dụng của phương pháp số chênh

lệch cũng giống như phương pháp thay thể liên hoàn, chỉ khác nhau ở chỗ đẻ xác

định mức độ ảnh hưởng của nhân tố nào thì trực tiếp dùng số chênh lệch về giá trị

kỳ phân tích so với kỳ gốc của nhân tố đó (thực chất là thay thế liên hoàn rút gọn

áp dụng trong trường hợp chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu có quan hệ tích

số với các nhân tố ảnh hưởng)

- Phương pháp cân đối: Phương pháp cân đối là phương pháp được sử dụng

để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu nếu chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu có quan hệ với các nhân tố

ảnh hưởng dưới dạng tổng hoặc hiệu Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố nào đó

đến chỉ tiêu phân tích, bằng phương pháp cân đối người ta xác định chênh lệch

2

giữa thực tế với kỳ gốc của nhân tố ấy Tuy nhiên, cần đẻ ý đến quan hệ thuận, nghịch giữa nhân tố ảnh hưởng với chỉ tiêu phản ánh đối tượng nghiên cứu

Sử dụng phương pháp cân đối để xác định mức độ ảnh hưởng của các

nhân tố đến VTC của các NHTM CP niêm yết:

VIC =VIC cap 1+ VTC cấp 2

VIC cap 1 = Vốn điều lệ + Các quỹ dự trữ + Lợi nhuận chưa phân phối

VTC cấp 2 = Giá trị tăng thêm của tài sản + dự phòng chung + trái phiếu

chuyên đổi

© Phương pháp phân tích tính chất ảnh hưởng của các nhân tố:

Sau khi xác định được mức độ ảnh hưởng của các nhân tố, đẻ có đánh giá và

dự đoán hợp lý, trên cơ sở đó đưa ra các quyết định và cách thức thực hiện các

quyết định cần tiến hành phân tích tính chất ảnh hưởng của các nhân tố Việc phân tích được thực hiện thông qua chỉ rõ và giải quyết các vấn đề như: chỉ rõ mức độ ảnh hưởng, xác định tính chất chủ quan, khách quan của từng nhân tố ảnh hưởng, phương pháp đánh giá và dự đoán cụ thể, đồng thời xác định ý nghĩa của nhân tố tác động đến chỉ tiêu đang nghiên cứu, xem xét

1.2.4.3 Sit dung mô hình kinh tế lượng trong nghiên cứu thực nghiệm về các nhân tố ảnh hưởng đến hệ số an toàn vốn của các NHTM

, đã có một số nghiên cứu thực nghiệm về các yêu tô ảnh

hưởng đến hệ số an toàn vón tại các NHTM:

~ Ijaz Hussain Bokhari va Syed Muhamad Ali (2009)

Nghiên cứu sử dụng phương pháp hồi quy OLS thông thường, các phân

Trên thế gi

tích thống kê mô tả được tiến hành để đo lường các yếu tố quyết định đến

CAR tại các NHTM ở Pakistan với số liệu lấy từ 12 NHTM giai đoạn 2005-

2009 Kết quả cho thấy có mối tương quan mạnh giữa tiền gửi, lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu, danh mục đầu tư rủi ro với CAR

~ Farah Margaretha và Diana Setiyaningrum (2011)

Phương pháp phân tích dữ liệu được sử dụng trong nghiên cứu này là hồi quy OLS thông thường và hồi quy cố định tác động (Fix effeets) Nghiên cứu

lấy mẫu là các NHTM niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán Indonesia và

có báo cáo tài chính trong thời gian từ 2003-2008 Kết quả nghiên cứu chỉ ra

rằng chỉ số đánh giá rủi ro, tỷ lệ thu nhập lãi cận biên ròng và hệ số giữa tài

23

sản ngắn hạn trên tổng tiền gửi của khách hàng có ảnh hưởng tiêu cực và đáng kể lên CAR Trách nhiệm thanh khoản nhìn thấy từ vốn chủ sở hữu/tổng

nợ phải trả có ảnh hưởng tích cực và quan trọng đến CAR

- Ahmet Biiyiiksalvarci and Hasan Abdioglu (2011)

Nghiên cứu sử dụng dữ liệu bảng và phương pháp hồi quy OLS thông

thường Nghiên cứu này với mục đích là tìm ra các yếu tố quyết định đến

CAR của các NHTM Thổ Nhĩ Kỳ giai đoạn 2006 - 2010 Nghiên cứu chỉ ra

rằng trong số các biến độc lập, chỉ có hệ số cho vay, lợi nhuận trên vốn chủ

sở hữu và hệ số đòn bẩy có tác động âm lên CAR, trong khi đó, dự phòng khoản cho vay khó đòi và lợi nhuận trên tổng tài sản tác động dương Các

biến còn lại không có ý nghĩa về mặt thống kê

-Mohammed T.Abusharba, Iwan Triyuwono, Munawar Ismail và

Aulia F, Rahman (2012)

Nghiên cứu sử dụng dữ liệu bảng và phương pháp hồi quy OLS thông

thường Nghiên cứu về CAR tại các Ngân hàng Hồi giáo ở Indonesia giai

đoạn 2009 - 2011 Kết quả nghiên cứu chỉ ra rằng lợi nhuận trên tổng tài sản

và tỷ lệ tổng số tiền ngân hàng cho vay trên tông số tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng có mối tương quan dương và đáng kể lên CAR Tỷ lệ nợ xấu có mối tương quan âm với CAR Các biến còn lại không có ý nghĩa về mặt thống

kê

Dựa trên các kết quả nghiên cứu kể trên, nhóm tác giả tiến hành hồi quy tỉ

lệ an toàn vốn của NHTM CP niêm yết theo các biến độc lập phù hợp với

điều kiện Việt Nam:

CARit = a + BISIZEit + B2LEVit + B3LLRit + ÿ4DEPit + BSLOAit + BOLIQit + B7ROAIt + cit

Trong đó:

CARit:

(SIZE)it: quy mô ngân hàng i tại thời điểm t, được lượng hóa bằng logarit ệ số an toàn vốn của ngân hàng ỉ tại thời điểm t

tự nhiên của tổng tải sản ngân hàng ¡ tại thời điểm t

(LEV)ïit: hệ số đòn bẩy tài chính được lượng hóa bằng vốn chủ sở hữu của

ngân hàng i trong năm t chia cho tổng tài sản của ngân hàng i trong năm t

(LLR)it: dự phòng các khoản cho vay khó đòi của ngân hang i tai thoi

điểm t, được lượng hóa bằng dự phòng tồn thất rủi ro tín dụng của ngân hang

¡ trong năm t chia cho tổng dư nợ tín dụng tại ngân hàng i trong nam t

24

(DEP)it: khoản tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng ¡ tại thời điểm t,

được lượng hóa bằng tổng tiền gửi của khách hàng tại ngân hàng i trong nam + chia cho tổng tài sản của ngân hàng ¡ trong năm t

(LOA)it: khoản tiền cho vay của ngân hàng ¡ tại thời điểm t, được lượng hóa bằng tiền cho vay của ngân hang i trong nam t chia cho tổng tài sản của ngân hàng ¡ trong năm t

(LIQ)it: hệ số thanh khoản của ngân hàng ¡ tại thời điểm t, được lượng hóa

bằng tiền mặt và các khoản tương đương tiền của ngân hàng ¡ trong năm t

chia cho tông tài sản của ngân hang i trong năm t

(ROA)it: khả năng sinh lợi của ngân hàng ï tại thời điểm t, được lượng hóa

bằng lợi nhuận trước thuế của ngân hang i trong năm t chia cho tổng tài sản

bình quân của ngân hàng ¡ trong năm t (Bảng 1)

Bảng 1.1.: Các biến được sử dụng trong mô hình nghiên cứu

i

Hệ sô an toàn vôn _ Hệ số an toàn vốn của ngân hàngCAR

‘ai thoi diém t

Quy mô ngân hàng |Logarit tự nhiên của tông tài sản [LNSIZE_ }+/-

HHệ sô đòn bây tài ồn chủ sở hữu/ Tông tài sản LEV trí-

chính

Dự phòng các khoản Dự phòng tôn thật rủi ro tin dung/LLR

cho vay khó đòi [Tông dư ng tin dung

[Tiền gửi của khách [Tong tién gtri ctia khach hang/DEP +

(Tiền cho vay của [Tổng số tiên cho vay/ Tông tài sảnLOA tr

IHTMCP

Hệ số thanh khoản [Tien mat va các khoản tươngLIQ +

\duong tién/ Tong tai san

Khả năng sinh lợi Lợi nhuận trước thuê/ Tông tàiROA Hí-

- Hé thống báo cáo tài chính của NHTM : bao gồm Bảng cân đối kế

toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh Báo cáo tài chính Tác giả sử dụng báo cáo tài chính nhằm lấy số liệu, thông

tin về tài sản, nguồn vốn, kết quả kinh doanh của các NHTM để tính toán các

~_ Báo cáo thường niên của NHNN

- Cac van ban quy định của Nhà Nước trong lĩnh vực ngân hàng

1.3 KINH NGHIEM QUOC TE VE DAM BAO AN TOAN VON CUA

NHTM

1.3.1 Quy định về an toàn vốn của Ủy ban giám sát ngân hang (Basel)

Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng là một trong năm iy ban quan trong

của Ngân hàng thanh toán quốc tế được thành lập như một Ủy ban về thông lệ

và thực hiện giám sát an toàn hoạt động ngân hàng bởi ngân hàng trung ương thuộc chính phủ của 10 nước thuộc nhóm G-10 vào cuối nam 1974 — sau sự

ối loạn nghiêm trọng trên thị trường tiền tệ và ngân hàng (đáng chú ý là sự

kiện phá sản của Ngân hàng Bankhaus Herstatt ở Tây Đức) Hiện nay Ủy ban

có 27 thành viên Các nước thành viên được đại diện bởi các ngân hàng trung,

ương của họ hoặc người chịu trách nhiệm chính về giám sát và kinh doanh ngân hàng với những nước không có ngân hàng trung ương

Sau 13 năm kể từ ngày thành lập, tháng 12/1987 Ủy ban Basel đã thông qua

hiệp ước đa quốc gia đầu tiên: Hiệp ước vốn tiêu chuẩn quốc tế Basel I

Nội dung cơ bản của Basel I nhấn mạnh khung đo lường rủi ro tín dụng

với hệ số an toàn vốn (CAR) Theo quy định của Basel I, các ngân hàng cần xác định được CAR tối thiểu đạt 8% để bù đắp cho các rủi ro Đây là biện

pháp dự phòng bắt buộc nhằm đảm bảo các ngân hàng có khả năng khắc phục

tổn thất mà không ảnh hưởng đến lợi ích của người gửi tiền

Được ban hành vào tháng 6/2004, Basel II được đánh giá là bản hoàn thiện

hơn trong việc giám sát an toàn ngân hàng thông qua việc hoàn thiện cách xác

định tỷ lệ an toàn vốn Hệ số an toàn vốn theo Basel II vẫn duy trì ở mức

26

không thấp hơn 8% nhưng cách tính CAR đã được thay đổi theo hướng nhạy

cảm với nhiều loại rủi ro hơn Basel II thay đổi định nghĩa về tài sản điều

chỉnh rủi ro, và đưa ra nhiều phương pháp đề lựa chọn hơn trong việc xác

định các rủi ro Bên cạnh đó, phạm vi áp dụng của Basel II rộng hơn bao gồm

cả các tập đoàn tài chính đa ngành

Nội dung Basel II bao gồm một loạt các chuẩn mực giám sát nhằm hoàn thiện các kỹ thuật đánh giá an toàn ngân hàng và được cấu trúc theo 3 trụ cột

Sau:

a Trụ cột 1: Bỗ sung quy định yêu cầu về vốn tối thiểu

Các nội dung bổ sung, hoàn thiện:

¡.Phần mẫu số của công thức tính vốn tối thiêu (bổ sung rủi ro hoạt động

và rủi ro thị trường)

ii,Đổi mới việc đo lường rủi ro tín dụng thông qua việc hoàn thiện phương,

pháp chuẩn hóa và bổ sung phương pháp đánh giá nội bộ cơ bản và phương

pháp đánh giá nội bộ nâng cao

Đối với công thức tính hệ số an toàn vốn tối thiểu, hiệp ước Basel II đã thẻ

hiện sự nhìn nhận toàn diện hơn về giám sát rủi ro của các ngân hàng thương mại

Tổng vốn

n.-:

ẤP, RWA_rui ro tín dụng+RWA rủi ro hoạt động+RWA rủi ro thị trường 28%

Trong đó:

RWA: Tài sản Có được điều chỉnh theo rủi ro

~ Đối với tông vốn: Ủy ban yêu cầu xác định thành phần vốn tương tự như trong Basel I

- Đối với Tài sản Có điều chỉnh rủi ro:

Basel II bổ sung thêm rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường Bên cạnh đó

RWA trong Basel II đã được tính thêm một số rủi ro thông qua việc tăng các

hệ số rủi ro, từ đó đánh giá chính xác hơn mức độ an toàn vốn Ngoài Tài sản

Có điều chỉnh theo rủi ro tín dụng có hai cách tính, Tài sản Có điều chỉnh

theo các rủi ro khác được tính như sau:

RWAuwp = Vốn yêu cầu tối thiểu đối với từng rủi ro (K) x 12,5

27

+ Rải ro tín dụng:

Theo Basel I:

RWApuasei = Tai san Có x hệ số rủi ro (không đề cập đến xếp hạng tín dung)

Nhung theo Basel Il:

RWAat rosin dyng (phương pháp chuẩn Ba nọ = Tài sản Có x hệ số rủi ro (đề cập đến

xếp hạng tín dụng)

Đồng thời: Basel II đưa ra 3 phương pháp đo lường:

* Phương pháp chuẩn hóa đánh giá rủi ro tín dụng:

TRÀ phương pháp chuẩn hóa cáa Basa ¡ = Tài sản Có x hệ số rủi ro

Phương pháp này gần giống như phiên bản Basel I Tuy nhiên, điểm khác

biệt của Basel II là: Basel II đề cập đến xếp hạng tín dụng đối với các chủ thể

đi vay Giá trị các trọng số rủi ro phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm (xếp hang

tín dụng) của người vay (từ AAA đến dưới B- và không xếp hạng) do các cơ

quan xếp hạng tín nhiệm độc lập quy định Điểm khác biệt nữa trong Basel II

là: nợ được chia thành 5 nhóm và có thêm hệ số 150% (trọng số lần lượt là

0%/20%/50%/100%/50%)

* Phương pháp tiếp cận nội bộ (IRB) cơ bản và nâng cao:

Ngoài phương pháp chuẩn hóa, Basel II cho phép các ngân hàng có thể lựa

chọn phương pháp IRB đề xác định xác suất vỡ nợ, kỳ đáo hạn hiệu dụng, ty

trọng tổn thất tín dụng, từ đó tính toán Tài sản Có điều chỉnh theo rủi ro tín

dụng Tuy nhiên, ngân hàng muốn áp dụng phương pháp nội bộ này phải có

sự chấp thuận của cơ quan giám sát ngân hàng Theo đánh giá của các chuyên

gia, với cách tiếp cận này, vốn yêu cầu tối thiểu đối với rủi ro tín dụng sẽ được xác định chính xác hơn và có sự phân biệt về vốn yêu cầu tối thiểu giữa

các khoản cho vay đối với các đối tượng khách hàng khác nhau

Tài sản có rủi ro trong phương pháp IRB của Basel II:

RWA hung phip 1Rb_baset 1? 12,5 x EAD x K [1]

Trong đó:

EAD (Exposure at Default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điểm khách

hàng không trả được nợ

28

K (Capital required): Tỷ lệ vốn cần thiết để dự phòng những trường hợp rủi ro tín dụng không lường trước nhưng lại xảy ra, được xác định thông qua PD - xác suất vỡ nợ LGD - tỷ trọng tổn thất, M - Kỳ đáo hạn hiệu dụng

RWA - Tài sản có rủi ro - được xác định cụ thể theo từng hình thức cho vay,

RWA khác biệt đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ với các khoản cho vay đối

với doanh nghiệp lớn

phức tạp và nhạy cảm với rủi ro tăng dần bao gồm: phương pháp chỉ số cơ

bản (BIA), phương pháp chuẩn hóa (TSA), phương pháp nâng cao (AMA) Khi hoạt động của các ngân hàng càng phức tạp thì phải áp dụng phương

pháp có độ phức tạp cao hơn, đồng thời không cho phép ngân hàng chuyển

ngược trở lại phương pháp đơn giản một khi đã được chấp nhận sử dụng các phương pháp nâng cao Ngược lại, nếu các ngân hàng được đánh giá không,

đủ điều kiện để tiếp tục sử dụng phương pháp nâng cao thì cần phải trở về

phương pháp cơ bản cho đến khi đáp ứng được các yêu cầu này

% Phương Pháp BIA

Các ngân hàng sử dụng phương pháp này cần phải nắm giữ mức vốn để dự

phòng rủi ro hoạt động bằng mức bình quân tông thu nhập hằng năm (>0) của thời

kỳ ba năm trước đó nhân với tỷ lệ phần trăm cố định (gọi là alpha, ký hiệu: ø) Vốn dự phòng rủi ro hoạt động trong phương pháp BIA:

Koa= (2x1 Gln/n)xa - [T], với:

Kạ¡a vốn yêu cầu phải dự phòng cho rủi ro hoạt động theo phương pháp BIA,

GI: lợi nhuận gộp hàng năm bình quan, nếu dương (>0) của 3 năm trước đó Lợi nhuận gộp được tính bằng, doanh thu lãi ròng cộng với doanh thu phí

ròng Lợi nhuận gộp cần phải bao gồm tất cả các khoản dự phòng, tổng chỉ

phí hoạt động; Không bao gồm lỗilãi từ việc bán chứng khoán trong sổ ngân

hàng, các khoản mục đặc biệt hoặc bắt thường cũng như doanh thu từ dịch vụ bảo hiểm

2

n: số năm mà lợi nhuận gộp là dương trong thời kỳ 3 năm trước đó

œ=15% Tỷ lệ này do Ủy ban Basel dat ra

Đây là phương pháp hiện đại nhất để tính nhu cầu vốn dự phòng cho rủi ro

hoạt động Phương pháp này yêu cầu vốn được tính dựa trên hệ thống nội bộ đánh giá rủi ro hoạt động cơ bản của ngân hàng Hệ thống không chỉ thống kê thiệt hại bên trong và bên ngoài thực tế mà còn phân tích theo trình tự thời gian các yếu tố liên quan đến môi trường kinh doanh cũng như môi trường

kiểm soát nội bộ của ngân hàng Ngân hàng muốn sử dụng phương pháp này cần phải được cơ quan giám sát chủ quản đồng ý và được sự hỗ trợ của cơ quan này, vì vậy phương pháp AMA ít thông dụng

+ Rủi ro thị trường

Rủi ro thị trường: là rủi ro của các khoản lỗ trong và ngoài bảng cân đối

phát sinh do những biến động của giá cả thị trường [1] Các rủi ro thuộc dạng

này là:

+ Rủi ro hối đoái và rủi ro hàng hóa trong toàn bộ ngân hàng Đối với rủi

ro thị trường, vốn yêu cầu được tính thêm phần vốn cấp 3 gồm các khoản nợ

thứ cấp ngắn hạn với mục đích dự trữ

+ Rủi ro thuộc về các công cụ liên quan đến lãi suất và các khoản đầu tư

vào vốn cỗ phần trong Số giao dịch

Số giao dịch bao gồm các khoản tín dụng trong các công cụ và hàng hóa tài chính được nắm giữ với mục đích giao dịch hoặc để rào chắn rủi ro cho

các công cụ và hàng hóa tài chính khác trong Số giao dịch Để đạt tiêu chuẩn

cho việc tính toán yêu cầu về vốn đối với Số giao dịch, các công cụ tài chính phải không bị hạn chế về khả năng được mua hoặc bán hay khả năng được

bảo hiểm toàn diện Ngoài ra, các danh mục kinh doanh phải được quản lý một cách chủ động

30

Việc tính toán rủi ro thị trường được Ủy ban Basel hướng dẫn qua các

phương pháp sau:

"Phương pháp chuẩn hóa

Yêu cầu vốn đối với rủi ro thị trường theo phương pháp chuẩn hóa sẽ được

xem xét đối với từng yếu tố rủi ro bao gồm: rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái và rủi ro hàng hóa

i, Rui ro lãi suất: gồm rùi ro cụ thể của mỗi chứng khoán (chứng khoán nợ do

các tổ chức tín dụng/Chính phủ phát hành) khi trạng thái của nó là mua ròng hoặc bán ròng và rủi ro của danh mục chứng khoán (rủi ro thị trường chung) khi các trạng thái mua hoặc bán trong các chứng khoán hay công cụ khác

nhau có thể bù trừ cho nhau [1]

ii, Rui ro hồi đoái: rủi ro nắm giữ ngoại tệ bao gồm cả vàng Đo lường rủi ro hối đoái gồm hai bước: đo lường rủi ro trong trạng thái đồng tiền đơn và đo

lường rủi ro trong bù trừ trạng thái mua và bán của ngân hàng bằng các đồng

tiền khác nhau (Rủi ro hối đoái trong một danh mục) [1] Đối với rủi ro hối

đoái trong một danh mục, các ngân hàng có hai sự lựa chọn: phương pháp tốc

ký xem xét tất cả các đồng tiền như nhau hoặc sử dụng mô hình nội bộ tính

đến mức độ rủi ro hiện tại trên sự kết hợp danh mục của ngân hàng Theo

phương pháp tốc ký, một con số danh nghĩa (hoặc giá trị hiện tại ròng) của

trạng thái ròng bằng mỗi đồng tiền và bằng vàng được quy đổi theo tỷ lệ giao

ngay sang đồng tiền hạch toán Tổng trạng thái mua, bán ròng được đo lường

bằng các yếu tố sau:

+ Trạng thái bán ròng/mua ròng (trạng thái nào lớn hơn thì lấy) cộng

+ Trạng thái ròng (bán/mua) bằng vàng

+ Yêu cầu về vốn sẽ là 8% của tông trạng thái mở ròng

Đáng lưu ý, Basel II cũng cho phép một ngân hàng có hoạt động kinh

doanh ngoại tệ không đáng kể và không dùng trạng thái ngoại tệ cho kế toán

ịnh của cơ quan giám sát quốc gia, sẽ được miễn trừ khỏi

riêng, theo quyết

các yêu cầu vốn trên những trạng thái này với điều kiện là: Việc kinh doanh ngoại tệ của ngân hàng được xác định là phần lớn trong tổng trạng thái mua

và tổng trạng thái bán bằng tất cả các ngoại tệ, không vượt quá 100% vốn

31

pháp định và tổng trạng thái mở ròng của ngân hàng được xác định trong

đoạn trên không vượt quá 2% của vốn pháp định

iii, Rui ro hàng hóa: là rủi ro của việc nắm giữ trạng thái hàng hóa bao gồm

kim loại quý (ngoại trừ vàng) [1] Có 3 phương, pháp đo lường rủi ro hàng

hóa: phương pháp bậc thang kỳ hạn, phương pháp đơn giản hóa, phương pháp xây dựng kịch bản để đo các rủi ro:

* Phương pháp mô hình nội bộ

Để có thể sử dụng phương pháp này khi đánh giá rủi ro thị trường, các

NHTM cần được cơ quan giám sát ngân hàng chấp thuận Yêu cầu tối thiểu

mà mỗi ngân hàng phải đáp ứng bao gồm: phải có hệ thống quản trị rủi ro tương thích, hiện đại và đầy đủ dữ liệu cần thiết; có đủ số lượng chuyên viên

được trang bị kỹ năng sử dụng các mô hình phức tạp trong giao dịch và trong

quản trị rủi ro; mô hình của ngân hàng được cơ quan giám sát đánh giá có chất lượng, đã qua kiểm định về tính hợp lý và chính xác khi đo lường rủi ro

Sau khi được chấp thuận thực hiện phương pháp mô hình bộ, các ngân

hàng sẽ xây dựng mô hình quản trị rủi ro chỉ tiết theo các tiêu chuẩn đối với

các loại rủi ro lãi suất, rủi ro hối đoái và rủi ro hàng hóa

Trên cơ sở những tiêu chuân về mô hình quản trị rủi ro, các ngân hàng sẽ xác định được giá trị VAR của mỗi giao dịch, của các danh mục và của toàn

bộ hoạt động ngân hàng Độ tin cậy của việc tính toán này theo yêu cầu phải

đạt tối thiểu 99%

b Trụ cột 2: Các hướng dẫn liên quan đến công tác giám sát

c Try cột 3: Yêu cầu minh bạch thông tin đầm bảo nguyên tắc thị

trường

Basel II được đánh giá là khung đánh giá rủi ro khá toàn diện Tuy nhiên, đối mặt với cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu 2007, Basel II đã bộc lộ một

số nhược điểm:

~ Thiếu yêu cầu về chỉ phí vốn với rủi ro thanh khoản, do đó có thể bị vô

hiệu và không thể ứng phó được trước các cuộc khủng hoảng

- Phương pháp luận đánh giá rủi ro của Basel II qua tin cậy vào co quan xếp hạng tín dụng

32

~ Chưa lường hết những rủi ro của các ngân hàng thương mại khi đối mặt với bản chất chu kỳ phát triển và suy thoái của nền kinh tế

- Chưa lường trước được những ảnh hưởng của các sản phẩm tài chính

mới đến rủi ro hệ thống ngân hàng

Ủy ban đã công bố Hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel II như một phiên bản

hoàn thiện các quy định trong Basel II Theo lộ trình thực hiện, các nguyên

tắc về giao dịch ngoại bảng sẽ được thực hiệ:

vào cuối năm 2010 còn các quy

định mới về an toàn vón tối thiểu sẽ được thực hiện trong một giai đoạn sáu

năm bắt đầu từ năm 2013 Lộ trình thực hiện được kéo dài nhằm tạo điều kiện

cho các ngân hàng có đủ thời gian đề điều chỉnh lợi nhuận giữ lại và những lỗ lực tăng vốn

1.3.2 Kinh nghiệm về đảm bảo an toàn vốn của NHTM ở một số nước

trên thế giới

° Kinh nghiệm về đảm bảo an toàn vốn của NHTM ở Mỹ:

Ở Mỹ, dé đảm bảo an toàn vốn của các NHTM, ngoài các chỉ tiêu mang tính thông lệ (như tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu), Quốc hội còn ấn định tỉ lệ dự trữ bắt buộc cho tiền gửi tiết kiệm và tiền gửi có kì hạn từ 3%-10%, đối với

tiền gửi không kì hạn từ 400 triệuUSD trở xuống từ 7%-10%, trên 400 triệu USD là 10%-12%

Đa dạng hóa các đối tượng cho vay, không tập trung vốn cho một số khách

hàng hoặc ngành hàng nhằm phân tán rủi ro Mặt khác, các NHTM phải chấp

hành một số quy định về giới hạn an toàn

Về quản lý tiền mặt, đảm bảo tiền dự trữ đối với NHTM Mỹ được coi là

vấn đề rất quan trọng Dự trữ ngân quỹ là yêu cầu bắt buộc và được cụ thể

hóa từng loại tiền gửi

Năm 1934, hệ thống bảo hiểm tiền gửi của Mỹ được thành lập nhằm bảo

vệ những người gửi tiền vào các ngân hàng có tham gia bảo hiểm tiền gửi

Hoạt động bảo hiểm tiền gửi trong thời gian qua đã góp phần làm giảm các vụ

ngân hàng bị phá sản, tạo niềm tin cho khách hàng, từ đó tạo điều kiện cho

các NHTM kinh doanh hiệu quả hơn

se _ Kinh nghiệm về đảm bảo an toàn vốn của NHTM ở Singapore

33

Tại Singapore thành lập Cơ quan quản lý tiền tệ Singapore (MAS) Mục

tiêu hoạt động của MAS là đảm bảo hoạt động của các TCTD an toàn, hiệu

quả MAS thực hiện hợp nhất bộ phận thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa, giám sát liên tục, luôn theo sát các TCTD để có những cảnh báo sớm trong các trường hợp cụ thê để tránh rủi ro xảy ra

MAS luôn đây mạnh quản lý an toàn đối với rủi ro các TCTD, đặc

biệt vấn đề về an toàn vốn tối thiểu và khả năng thanh khoản của các TCTD

cũng như chất lượng tài sản của các tổ chức này Khi cần thiết, MAS có thể yêu cầu tăng tỉ lệ an toàn vốn tối với các chỉ nhánh NHTM nước ngoài hoạt

động tại Singapore

MAS ban hành một số quy định liên quan tới an toàn, gồm:

- Quy định về thanh khoản: Việc quản lý khả năng thanh khoản dựa trên

các yêu cầu về định tính và định lượng Đề xác định Tỉ lệ tài sản thanh khoản tối thiếu cần thiết cụ thể đối với từng NHTM, MAS yêu cầu NHTM phải xây dựng đanh mục đáo hạn đối với từng kì hạn, trên cơ sở đó, mức bất cân xứng

đối với từng kì hạn của NHTM được xây dựng và NHTM sẽ xác định được

nhu cầu về thanh khoản trên cơ sở đó

~ Quy định về an toàn vốn trên cơ sở rủi ro: Luật ngân hàng quy định về

yêu cầu vốn điều lệ của ngân hàng đồng thời cho phép MAS quy định vốn an

toàn trên cở sở rủi ro và yêu cầu bổ sung dựa trên kết quả thanh tra tại chỗ

Vốn tối thié

an toàn vốn tối thiểu (CAR) là 10%, trong đó vốn cấp 1 là 6% Việc áp dụng

trên cơ sở rủi ro được xây dựng trên cơ sở Basel II Cụ thể tỉ lệ

tỉ lệ cao hơn so với yêu cầu của Basel II là do số lượng NHTM nội địa thấp và

có tính tập trung trong hệ thông ngân hàng, đồng thời đề giảm sự mắt ôn định

hệ thống do những đồ vỡ trong hệ thống ngân hàng gây ra Ngoài ra, MAS có

thể áp dụng tỉ lệ cao hơn đối với từng NHTM cụ thể

s _ Kinh nghiệm về đảm bảo an toàn vốn của NHTM ở Đài Loan

Bộ tài chính và ngân hàng trung ương Đài Loan đã tổ chức và tài trợ thành

lập tổ chức bảo hiểm tiền gửi Đài Loan (CIDC) nhằm kiểm soát hoạt động

của tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi, phát hiện sớm các vấn đề của các tỏ chức này để kịp thời có các hoạt động hỗ trợ, kiểm soát cần thiết, đồng thời

hình thành công cụ hữu hựu cho công tác kiểm tra tài chính và phân tích,

quản lý rủi ro Năm 1993, Bộ tài chính đã ủy quyền cho CDIC phát triển và

34