Thực trạng lập báo cáo tài chính tại công ty TNHH nội thất hà cường năm 2010

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, kinh tế Thế giới đà phát triển với trình độ ngày cao kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú, sôi động, đòi hỏi luật pháp biện pháp kinh tế Nhà nước phải đổi để đáp ứng yêu cầu kinh tế phát triển Bắt kịp với xu hướng toàn cầu, Đảng Nhà nước ta tạo điều kiện cho thành phần kinh tế phát triển không ngừng, giúp Doanh nghiệp nước phát triển mạnh mẽ thị trường giới, cạnh tranh với doanh nghiệp nước Có hỗ trợ từ máy quản lý Nhà nước, Doanh nghiệp cần không ngừng phát triển, hoàn thiện nội dung, phương pháp kế toán, hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Chính hạch toán kế toán công cụ thiếu, vô cần thiết giúp cho doanh nghiệp có thông tin đầy đủ kịp thời để điều hành sản xuất, phù hợp với kinh tế thị trường, phù hợp với chuẩn mực thông lệ phổ biến nước giới Công ty TNHH Nội thất Hà Cường doanh nghiệp với 10 năm tồn phát triển phấn đấu không ngừng để khẳng định vị thị trường nước, lấy đà vươn giới Trong thời gian thực tập công ty, giúp đỡ tận tình Ban lãnh đạo, anh chị cán công ty cô giáo hướng dẫn, em làm quen với môi trường thực tế, nắm bắt cách tổng quát tình hình hoạt động, công tác kế toán công ty, mở mang vốn hiểu biết ỏi Em xin chân thành cảm ơn cô ban lãnh đạo, anh chị cán phòng kế toán phòng ban chức khác cô giáo hướng dẫn thực tập – Thạc sĩ Hoàng Thị Hồng Lan giúp em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bản báo cáo gồm phần: Đại học Dân lập Hải Phòng Phần 1: Tổng quát Công ty TNHH Nội thất Hà Cường Phần 2: Các phần hành kế toán áp dụng Công ty Phần 3: Thực trạng lập báo cáo tài Công ty TNHH Nội thất Hà Cường năm 2010 Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN NỘI THẤT HÀ CƯỜNG 1.1.1 Giới thiệu chung Tên công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Nội thất Hà Cường Tên tiếng Anh: HA CUONG FURNITURE COMPANY LIMITED Tên viết tắt: HCC Logo : Vốn điều lệ: 5.000.000.000 VNĐ Địa chỉ: Bình Kiều - Đông Hải - Hải An - Hải Phòng Điện thoại: 0313.979788 Fax: 0313.979799 Email: noithathacuong@hn.vnn.vn Website: www.hacuong.com Giấy CNĐKKD đăng kí thuế số : 0200522758 Phòng ĐKKD Sở KH-ĐT Hải Phòng cấp đăng kí, sửa đổi lần 6, ngày 26/12/2009 1.1.2 Lịch sử hình thành Đồ gỗ nội thất phần thiếu gia đình Các sản phẩm nội thất làm từ gỗ tươi có giá thành cao mà lại ảnh hưởng đến môi trường tự nhiên với cánh rừng bị chặt phá Cách 10 năm, thị trường xuất loại gỗ công nghiệp làm từ mùn cưa, miếng gỗ thừa, nhành sử dụng để chế tạo đồ nội thất thay cho gỗ tự nhiên có giá thành rẻ mà lại thân thiện với môi trường Với nháy bén, nắm bắt thị trường, nhận thấy tiềm kinh doanh này, ông Hà Văn Cường nhanh chóng học tập, tiếp thu công nghệ Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Năm 1999, ông thành lập xưởng gỗ nhỏ với 05 công nhân lấy tên Hà Văn Xưởng đồ gỗ Hà Văn xưởng gỗ thành phố Hải Phòng sử dụng gỗ công nghiệp chế tạo đồ nội thất Ngày 12/06/1999, Công ty TNHH Hà Cường thành lập vào hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam thông qua Hơn 10 năm tồn phát triển, công ty phát triển ngày mạnh mẽ, ngày khẳng định chỗ đứng Từ xưởng gỗ nhỏ đường Hoàng Quý, công ty có cửa hàng 118 177 Tô Hiệu; đại lý công ty toàn miền Bắc Ngày 26/12/2009, công ty đổi tên thành Công ty TNHH Nội thất Hà Cường 1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh Dịch vụ vận tải hàng hóa, khách hàng đường bộ, thương mại dịch vụ XNK, giao nhận hàng hóa Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông vận tải, công trình thủy lợi san lấp mặt Sản xuất kinh doanh đồ gỗ nội, ngoại thất gia đình văn phòng, Kinh doanh linh kiện phụ tùng, thiết bị máy móc phục vụ sản xuất đồ gỗ nội, ngoại thất Lắp đặt hệ thống điện nước, sản phẩm nhôm kính Dịch vụ làm biển quảng cáo, tư vấn trang trí nội thất Kinh doanh nhà nghỉ, nhà hàng 1.1.4 Thuận lợi khó khăn công ty  Thuận lợi Hơn 10 năm không ngừng cố gắng phát triển, công ty khẳng định vị trí địa bàn thành phố Hải Phòng toàn quốc Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Là thành viên hội Doanh nghiệp trẻ Hải Phòng, công ty nhận nhiều giúp đỡ hội, quan tâm ban ngành Thành phố Bộ máy quản lý gọn nhẹ, chặt chẽ, đủ đáp ứng nhu cầu đạo, kiểm tra, sản xuất, công ty đảm bảo quản lý hạch toán kế toán cách nhanh chóng, kịp thời, giúp tiến độ làm việc thực cách hiệu nhất, tối ưu  Khó khăn Hiện địa bàn thành phố xuất nhiều sản phẩm gỗ nội thất nhái sản phẩm công ty với chất lượng kém, giá thành rẻ khiến cho công ty gặp không khó khăn 1.1.5 Cơ cấu tổ chức 1.5.1 Tổ chức sản xuất Vật tư TỔ MỘC TỔ BẢ TỔ DÁN TỔ LẮP RÁP Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K SẢN PHẨM Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Sơ đồ 01 : Quy trình sản xuất Khi có lệnh sản xuất, vật tư mua tập kết kho K1 xuất dùng cho sản xuất theo trình tự thực 1.5.2 Tổ chức máy quản lý GIÁM ĐỐC Phòng Kinh doanh Phòng Kế toán Phòng Thiết kế Sơ đồ 02 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Giám đốc: Là người quản lý cao điều hành chịu trách nhiệm cao hoạt động, kết kinh doanh công ty… Phòng kinh doanh : có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường; giới thiệu sản phẩm; lập kế hoạch cung ứng, tiêu thụ sản phẩm; chăm sóc khách hàng,… Phòng kế toán: có nhiệm vụ tổ chức vấn đề liên quan đến công tác kế toán công ty theo chế độ kế toán hành; cung cấp thông tin kế toán cho phận có liên quan, cố vấn cho giám đôc quản trị doanh nghiệp Phòng thiết kế : có nhiệm vụ thiết kế theo đơn đặt hàng khách hàng, thiết kế sản phẩm cho công ty 1.5.3 Tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Nội thất Hà Cường thực tổ chức công tác – máy kế toán tập trung Hầu hết công việc kế toán thực phòng kế toán Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng TRƯỞNG PHÒNG KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán công nợ Kế toán bán hàng Kế toán vật tư Thủ quỹ Sơ đồ 03: Sơ đồ máy kế toán Phòng kế toán Công ty TNHH Nội thất Hà Cường gồm nhân viên nhân viên trang bị máy vi tình cài đặt phần mềm ứng dụng để thực nhiệm vụ với phân hệ riêng Ngoài ra, tất máy kết nối internet nhằm giúp nhân viêc liên tục cập nhật tình hình xã hội, công tư, nghị nâng cao chuyên môn Các nhân viên kế toán đặt đạo trực tiếp kế toán trưởng Phòng kế toán công ty bao gồm: Kế toán trưởng : người chịu trách nhiệm trước Giám đốc việc đạo tổ chức thực công tác kế toán Công ty; hướng dẫn, đạo, kiểm tra công việc nhân viên phòng Kế toán công nợ : có nhiệm vụ theo dõi chi tiết công nợ, toán; lập Báo cáo công nợ báo cáo toán Kế toán bán hàng : theo dõi doanh thu, tình hình nhập xuất tồn sản phẩm cửa hàng, đại lý Kế toán vật tư : người giám sát, theo dõi tình hình nhập xuất nguyên vật liệu, dử dụng hiệu nguyên vật liệu nhằm giảm tối đa chi phí… Thủ quỹ : người giữ khoản tiền, nhập xuất tiền theo hóa đơn hợp lệ công ty phiếu nhập, xuất Lập sổ quỹ tiền mặt để đối chiếu với sổ tiền mặt Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5.4 Đặc điểm, hình thức hạch toán kế toán Đại học Dân lập Hải Phòng  Chế độ sổ sách công ty Với đặc điểm công ty áp dụng máy vi tính công tác quản lý nói chung công tác kế toán nói riêng tạo nhiều thuận lợi cho cán bộ, đặc biệt cán nhân viên phòng kế toán Việc áp dụng giúp cho công tác kế toán giảm bớt công việc ghi chép, đồng thời công việc hạch toán kịp thời xác Hình thức sổ kế toán áp dụng hình thức nhật ký chung sử dụng phần mềm kế toán máy ADSOFT Giao diện phần mềm kế toán công ty Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Đây phần mềm kế toán thiết kế phù hơp với công ty, với đầy đủ phân hệ: Vốn tiền, Mua hàng, Bán hàng, Hàng tồn kho, TSCĐ, Giá thành,…Mỗi nhân viên kế toán trang bị máy vi tính có ứng dụng phần mềm để thực nhiệm vụ với phân hệ riêng  Sơ đồ trình tự kế toán ghi sổ theo hình thức kế toán máy Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỔ KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK Sổ Cái Nhật kí chung Chứng từ gốc PHẦN MỀM KẾ TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sơ đồ 04: Sơ đồ hạch toán kế toán theo hình thức kế toán máy : Ghi hàng ngày : Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra Hàng ngày, kế toán viên tiến hành cập nhật chứng từ phát sinh theo thời điểm loại chứng từ, số chứng từ, ngày tháng năm phát sinh nghiệp vụ tiến hành nhập số liệu vào phân hệ Cuối kì, sau nghiệp vụ phát sinh phản ảnh đầy đủ, kế toán tổng hợp tiến hành bút toán phân bổ, kết chuyển, tính giá thành sản phẩm Cuối quý, tiến hành khóa Sổ, in báo cáo sổ kế toán  Chế độ kế toán áp dụng công ty Công ty TNHH Nội thất Hà Cường áp dụng chế độ kế toán theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Niên độ kế toán: xác định theo năm, từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 Cách tính thuế: theo phương pháp khấu trừ  Hàng tháng công ty phải nộp tờ khai thuế cho chi Cục thuế quận Lê Chân Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Đơn vị:Công ty TNHH Nội Thất Hà Cường Địa chỉ: Bình Kiều 2-Đông Hải 2-Hải An-HP Mã số thuế: 0200522758 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Ngày 21/08/2010 Số CT : 28/0810 Nợ : 642 Có : 1111 Người nhận tiền: Bùi Thị Thoa Địa : Phòng kế toán Lý : Thanh toán tiền tiếp khách theo HĐ 097146 Số tiền: 059 000 Bằng chữ: Một triệu không trăm năm mươi chin ngàn đồng Kèm theo………………01……………………chứng từ gốc Giấy giới thiệu số: Ngày……/ …./ Ngày 21 tháng 08 năm 2010 Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Kế toán toán (ký, họ tên) Người nhận tiền (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) 61 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG Mẫu số : S03a –H (Ban hành theo quy định số: 999 - CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG TC/QĐ/CĐKế toán ngày 2/11/1996 BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 (trích) CHỨNG TỪ SH DIỄN GIẢI TKĐƯ NT Nợ Có … PC 28/0810 PX 132/050 PT 21/08 21/08 - Thanh toán tiền tiếp khách theo HĐ 097146 - Thuế GTGT khấu trừ 642 111 962 127 133 111 96 213 - Xuất kho bàn vi tính 632 156 600 000 111 511 000 000 111 3331 800 000 21/08 - Bán hàng chị Lan Lê Lợi, 48/0810 thu tiền - Thuế GTGT phải nộp … Cộng chuyển sang trang sau 15.481.762.398 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Phụ trách kế toán Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K (Ký) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 62 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG Mẫu số: S03 b –H (Ban hành theo quy định số: 999 - TC/QĐ/CĐ Kế Toán ngày 2/11/1996 BTC) SỔ CÁI CHỨNG TỪ SH Năm 2010 (trích) Tài khoản: giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 TK DIỄN GIẢI ĐƯ NT SỐ TIỀN Nợ Có Số dư đầu kỳ … PX 21/08 - Xuất kho bàn máy vi tính 132/050 … Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 156 600 000 806.111.090 806.111.090 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Phụ trách kế toán (Ký) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 63 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG Mẫu số: S03 b –H (Ban hành theo quy định số: 999 - TC/QĐ/CĐ Kế Toán ngày 2/11/1996 BTC) SỔ CÁI Năm 2010 ( trích) Tài khoản : Doanh thu Số hiệu : 511 CHỨNG TỪ SH DIỄN GIẢI TK ĐƯ NT SỐ TIỀN Nợ Có Số dư đầu kỳ … PX 21/08 - Xuất kho bàn máy vi tính 132/050 … Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 111 5.600.000 1.297.754.436 1.297.754.436 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Phụ trách kế toán (Ký) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 64 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Cuối năm, kế toán kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết kinh doanh SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG Mẫu số : S03a –H (Ban hành theo quy định số: 999 - CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG TC/QĐ/CĐKế toán ngày 2/11/1996 BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 (trích) CHỨNG TỪ SH DIỄN GIẢI NT TKĐƯ Nợ Có 511 911 1.297.754.436 515 911 897.325 911 632 806.111.090 - K/c chi phí tài 911 635 12.710.866 - K/c CP bán hàng 911 641 163.128.068 - K/c CP QLDN 911 642 406.360.610 - K/c lỗ 421 911 89.658.873 … PKT 48/10 31/12 - K/c doanh thu - K/c doanh thu từ hoạt động tài - K/c giá vốn … Cộng chuyển sang trang sau 15.481.762.398 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Phụ trách kế toán Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K (Ký) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 65 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG Mẫu số: S03 b –H (Ban hành theo quy định số: 999 - TC/QĐ/CĐ Kế Toán ngày 2/11/1996 BTC) SỔ CÁI Năm 2010 Tài khoản Số hiệu CHỨNG TỪ SH DIỄN GIẢI : Xác định kết kinh doanh : 911 TK ĐƯ NT SỐ TIỀN Nợ Có Số dư đầu kỳ PKT 48/10 31/12 - K/c doanh thu - K/c doanh thu từ hoạt động tài - Kết chuyển giá vốn -K/c - K/c CPBH -K/c CP QLDN - Kết chuyển lãi Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 511 1.297.754.436 515 897.325 632 635 641 642 421 806.111.090 12.710.866 163.128.068 406.360.610 1.388.310.634 89.658.873 1.388.310.634 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Phụ trách kế toán (Ký) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 66 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.7 Đại học Dân lập Hải Phòng Kế toán nguồn vốn Nguồn vốn công ty nguồn tài công ty, giúp công ty trì hoạt động, thực chiến lược mang tính tài công ty, bao gồm vốn chủ sở hữu vốn vay 2.7.1 Tình hình nguồn vốn công ty Công ty TNHH Nội thất Hà Cường có nguồn vốn chủ yếu:  Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu số vốn chủ sở hữu mà doanh nghiệp cam kết không toán, nhà đầu tư góp vốn hình thành từ kết kinh doanh Do nguồn vốn chủ sở hữu khoản nợ Cuối năm 2010, nguồn vốn chủ sở hữu công ty 4.916.654.806 đ (chiếm 89,15% tổng nguồn vốn); năm 2009 1.206.313.679 đ (chiếm 62,72% tổng vốn) Như vậy, năm 2010, công ty tăng đáng kể nguồn vốn chủ sở hữu lên cho thấy khả độc lập tài công ty tốt  Nợ phải trả Nợ phải trả khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp phải toán cho đơn vị, nhà cung cấp Tại Công ty TNHH Nội thất Hà Cường, khoản nợ phải trả bao gồm: Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả người lao động Thuế khoản phải nộp Ngân sách Nhà nước,… Tính đến cuối năm 2010, khoản nợ phải trả Công ty 598.200.000 đ ( chiếm 10,85% tổng nguồn vốn); năm 2009 717.170.000 đ (chiếm 37,28% tổng nguồn vốn) Từ thấy nguồn vốn chiếm dụng công ty giảm đáng kể 2.7.2 Chứng từ kế toán sử dụng Hóa đơn GTGT Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 67 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phiếu thu, phiếu chi Đại học Dân lập Hải Phòng Nhật kí chung Sổ TK 2.7.3 Tài khoản sử dụng TK 311: Vay nợ ngắn hạn TK 331: Phải trả người bán TK334: Phải trả người lao động TK335 : Chi phí phải trả TK338: Các khoản phải trả phải nộp khác TK 411: Nguồn vốn kinh doanh 2.7.4 Quy trình hạch toán SỔ KẾ TOÁN Sổ Cái Nhật kí chung Chứng từ gốc PHẦN MỀM KẾ TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH : Ghi hàng ngày : Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra Ví dụ 11: Ngày 01/10/2010, rút quỹ tiền mặt toán cho nợ ông Trần Đình Bảo, số tiền 56.000.000 đ Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 68 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Đơn vị:CT TNHH Nội Thất Hà Cường Địa chỉ: Bình Kiều 2-Đông Hải 2-Hải An-HP Mã số thuế: 0200522758 Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC PHIẾU CHI Số : Ngày 01/10/2010 Nợ : 311 Có : 111 01/1010 Người nhận tiền: Trần Đình Bảo Địa : Phòng kế toán Lý : Thanh toán nợ cho ông Trần Đình Bảo Số tiền: 56.000.000 đ Bằng chữ: Năm mươi sáu triệu đồng chẵn Kèm theo………………0……………………chứng từ gốc Giấy giới thiệu số: Ngày……/ …./ Thủ trưởng đơn vị (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Kế toán toán (ký, họ tên) Ngày 01 tháng 10 năm 2010 Người nhận tiền Thủ quỹ (ký, họ tên) (ký, họ tên) 69 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG Mẫu số : S03 a –H (Ban hành theo quy định số: 999 - CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG TC/QĐ/CĐKế Toán ngày 2/11/1996 BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 (trích) CHỨNG TỪ Số hiệu DIỄN GIẢI TKĐƯ NT Nợ Có Số trang trước chuyển sang … … PC 01/1010 01/10 - Thanh toán nợ cho ông Trần Đình Bảo tiền mặt … Tổng cộng … … … 311 111 56.000.000 … … … 15.481.762.398 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Phụ trách kế toán (Ký) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 70 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG Mẫu số: S03 b –H (Ban hành theo quy định số: 999 TC/QĐ/CĐKế toán ngày 2/11/1996 BTC) SỔ CÁI Năm 2010 (trích) Tài khoản: Vay ngắn hạn Số hiệu: 311 CHỨNG TỪ SH PC 01/1010 DIỄN GIẢI TK ĐƯ NT 01/10 SỐ TIỀN Nợ Số dư đầu kỳ … - Thanh toán tiền nợ cho ông Trần Đình Bảo tiền mặt … Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Có 705.000.000 111 56.000.000 106.800.000 598.200.000 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Phụ trách kế toán (Ký) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 71 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng PHẦN 3: THỰC TRẠNG VIỆC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CỒN TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG NĂM 2010 Báo cáo tài báo cáo tổng hợp tình hình tài sản, nguồn vốn công nợ tình hình tài chính, kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nói cách khác, báo cáo tài phương tiện trình bày khả sinh lời thực trạng tài DN cho người quan tâm (chủ DN, nhà đầu tư,…) Tính xác tính khoa học báo cáo tái cao phản ánh tình hình kinh doanh doanh nghiệp trung thực Do vậy, việc lập báo cáo tài có ý nghĩa quan trọng phát triển công ty Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01-DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02-DN) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu B03-DN) Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B09-DN) 3.1 Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01 – DN) Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp phản ánh toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Căn vào bảng cân đối kế toán, ta đưa nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp  Cơ sở để lập Bảng cân đối kế toán : Căn vào sổ kế toán tổng hợp Căn vào sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết Căn vào Bảng cân đối kế toán năm trước Căn vào Bảng cân đối số phát sinh năm  Phương pháp xác định tiêu Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 72 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Phần bên bảng trình bày tiêu Tài sản bao gồm Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn, sử dụng TK loại Phần bên bảng trình bày tiêu Nguồn vốn bao gồm Nợ phải trả, Nguồn vốn chủ sở hữu, sử dụng TK loại 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02 – DN) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh cách tóm lược khoản thu, khoản chi phí kết kinh doanh doanh nghiệp thời kì định Ngoài ra, báo cáo kết hợp phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh gồm phần: Phần 1: Lãi – lỗ Phần 2: Tình hình thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước Phần 3: Thuế GTGT khấu trừ, hoàn lại, miễn giảm  Cơ sở lập Báo cáo Căn vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước Căn vào sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết năm dùng cho TK loại đến loại 3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Cơ sở lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Bảng Cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Thuyết minh báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kì trước Các tài liệu kế toán khác,… 3.4 Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B09 – DN) Thuyết minh báo cáo tài phận hợp thành tách rời củaa BCTC, sử dụng để mô tả mang tính tường thuật phân tích Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 73 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng thông tin số liệu trình bày bảng Cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thông tin cần thiết khác theo yêu cầu chuẩn mực kế toán cụ thể Thuyết minh báo cáo tài trình bày thông tin mà doanh nghiệp xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài  Cơ sở lập Thuyết minh báo cáo tài chính: Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo Các sổ kế toán tổng hợp Sổ, thẻ kế toán chi tiết tổng hợp chi tiết có liên quan Thuyết minh báo cáo tài năm trước Các tài liệu khác có liên quan Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 74 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng 1.1.1 Giới thiệu chung .3 1.1.2 Lịch sử hình thành 1.1.3 Lĩnh vực kinh doanh 1.1.4 Thuận lợi khó khăn công ty 1.1.5 Cơ cấu tổ chức 1.1.6 PHẦN 2: 12 1.1.7 CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI 12 1.1.8 CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG 12 3.1 Bảng cân đối kế toán (Mẫu B01 – DN) .73 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu B02 – DN) 74 3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 74 3.4 Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu B09 – DN) .74 Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 75 [...]... 32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Đại học Dân lập Hải Phòng 33 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Công ty TNHH Nội thất Hà Cường Bình Kiều 2 – Đông Hải 2 – Hải An – Hải Phòng BIÊN BẢN BÀN GIAO Ngày 12 tháng 08 năm 2010 Hôm nay, ngày 12/08 /2010, tại văn phòng thuộc công ty TNHH Nội thất Hà Cường Chúng tôi gồm có: 1 Ông: Hà Văn Cường – Giám đốc công ty TNHH Nội. .. thẳng Hệ thống Báo cáo tài chính được Công ty TNHH Nội thất Hà Cường sử dụng gồm 4 báo cáo tài chính theo chế độ quy định của BTC gồm:  Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01- DN)  Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02-DN)  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN)  Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng... việc theo Hợp đồng số 07 /2010/ HĐKT-HC Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Đại học Dân lập Hải Phòng 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Mẫu số : S03a –H (Ban hành theo quy định số: 999 - SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG TC/QĐ/CĐKế toán ngày 2/11/1996 của BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 (trích) CHỨNG TỪ SH... công ty: Ví dụ 01: Ngày 11/05 /2010, chi cho Bùi Thị Thoa thanh toán tiền mua vật tư cho công ty Nhật An theo HĐ GTGT 012381 ngày 11/05 /2010 Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Đại học Dân lập Hải Phòng 14 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Sau khi nhận được hóa đơn GTGT của công ty TM Nhật An, kế toán lập phiếu chi Đơn vị:CT TNHH Nội. .. 15.481.762.398 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Phụ trách kế toán (Ký) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG Mẫu số: S03 b –H (Ban hành theo quy định số: 999 TC/QĐ/CĐKế toán ngày 2/11/1996 của BTC) SỔ CÁI Năm 2010 (trích) Tài khoản: Tiền gửi Ngân hàng Số.. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng  Hàng quý công ty phải lập tờ khai thuế TNDN và tạm tính thuế Thu nhập Doanh nghiệp phải nộp cho Chi cục Thuế quận Lê Chân  Vào cuối năm công ty lập quyết toán Hóa đơn, thuế GTGT, thuế TNDN, lập Báo cáo tài chính theo quy định của Tổng cục Thuế Hàng tồn kho: hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính trị giá hàng tồn kho... QT 1104K năm 2010 Giám đốc 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG Mẫu số : S03 a –H (Ban hành theo quy định số: 999 - CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG TC/QĐ/CĐKế Toán ngày 2/11/1996 của BTC) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2010 (trích) CHỨNG TỪ Số hiệu DIỄN GIẢI TKĐƯ NT Nợ Có Số trang trước chuyển sang … … PC 25/0510 11/05 - Thanh toán tiền mua hàng cho công ty Nhật... 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ TP HẢI PHÒNG Mẫu số: 01 -VT CT TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC PHIẾU NHẬP KHO Ngày 08 tháng 01 năm 2010 Số : 02/0110 Nợ : 152,133 Có : 331 Họ tên người giao hàng: Hà Ngọc Cương Lý do nhận hàng: Nhập ván dán gỗ ép của công ty Thành Trang theo HĐ 081614 Nhập tại. .. cộng 15.481.762.398 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Phụ trách kế toán (Ký) Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 28 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG Mẫu số: S03 b –H (Ban hành theo quy định số: 999 - TC/QĐ/CĐ Kế Toán ngày 2/11/1996 của BTC) SỔ CÁI Năm: 2010 (trích) Tài khoản: Vật liệu... … … … 15.481.762.398 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập (Ký) Phụ trách kế toán (Ký) Hà Thị Ngọc Yến - QT 1104K Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng SỞ KẾ HOẠCH & ĐẦU TƯ HẢI PHÒNG CÔNG TY TNHH NỘI THẤT HÀ CƯỜNG Mẫu số: S03 b –H (Ban hành theo quy định số: 999 TC/QĐ/CĐKế toán ngày 2/11/1996 của BTC) SỔ CÁI Năm 2010 (trích) Tài khoản: Tiền mặt Số