CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN THƯƠNG mại đại lâm

MỤC LỤC SV: Phạm Thị Hằng Lớp: 2KT11A LỜI MỞ ĐẦU Trong chế mới, công nghiệp hoá, đại hoá, đặc biệt Việt Nam tham gia tổ chức giới WTO ngành kinh tế đặc biệt kế toán trở nên đặc biệt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Từ yêu cầu đó, sau học lý thuyết chuyên ngành kế toán, nhà trường xây dựng cho sinh viên kế hoạch thực tập Thực tập khâu quan trọng trình học, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiễn Chương trình thực tập giai đoạn chuyển tiếp môi trường học tập với môi trường xã hội thực tiễn Việc thực tập nhằm tạo điều kiện cho sinh viên có hội cọ sát với thực tế, gắn kết lý thuyết học ghế giảng đường với môi trường thực tiễn bên rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư công việc Ngoài giúp sinh viên làm chủ công việc sau trường Cùng với phát triển đất nước nói chung ngành xây dựng nói riêng, Công ty CP TM Đại Lâm doanh nghiệp thành lập với chức chủ yếu hoạt động thương mại nước Được thành lập theo định số 2517/QĐ-UB cấp ngày 11 tháng 11 năm 2009 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hải Phòng Công ty có phòng kế toán hoạt động theo chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo định số 48/2006/QĐ-BTC Với mong muốn học tập làm việc thực tế sau học lý thuyết em xin thực tập Công ty CP TM Đại Lâm Qua tháng thực tập công ty, giúp đỡ tận tình cán công ty, cán trợ giảng – cô Trịnh Thị Duyên Và hướng dẫn giảng viên hướng dẫn – cô Nguyễn Thị Hương Em mạnh dạn tìm hiểu tổng quan trình hình thành, phát triển số phần hành kế toán công ty để hoàn thành báo cáo kết thực tập làm việc tháng doanh nghiệp SV: Phạm Thị Hằng Lớp: 2KT11A CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẠI LÂM 1.1 Thông tin chung - Tên công ty: Công ty cổ phần thương mại Đại Lâm (Dai Lam Trading Joint Stock Company) - Địa trụ sở chính: số 15/319 Đà Nẵng, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô Quyền, TP Hải Phòng - Điện thoại: 0313796882 Fax:0313796883 MST: 0201010216 Giám đốc: Lương Thị Minh Thu Công ty CP TM Đại Lâm công ty cổ phần có vốn điều lệ 1.600.000.000 đồng thành lập theo định số 2517/QĐ-UB cấp ngày 11 tháng 11 năm 2009 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố HảiPhòng Giám đốc: Lương Thị Minh Thu Công ty CP TM Đại Lâm cấp giấy chứng nhận kinh doanh số 0201010216, ngày 11.11.2009 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng 1.1.1 Thuận lợi khó khăn * Thuận lợi: - Với đội ngũ cán nhân viên giàu kinh nghiệm có trình độ chuyên môn tốt, có nhiệt huyết với nghề nghiệp nên chất lượng dịch vụ công ty khách hàng đánh giá cao, giữ đối tác truyền thống, nhiều đối tác nhiều tiềm tìm đến công ty - Cơ sở vật chất kĩ thuật đầy đủ, phục vụ tốt yêu cầu trình làm việc - Công ty có quan hệ tốt đẹp với công ty khác khu vực nên dễ dàng nắm bắt thông tin, tìm mối hàng làm ăn * Khó khăn: - Với tình hình kinh tế thị trường phục hồi yếu tố khó khăn công tác kinh doanh cạnh tranh giá doanh nghiệp lĩnh vực SV: Phạm Thị Hằng Lớp: 2KT11A - Công ty đà phát triển tương đối nhỏ bé khó cạnh tranh mở rộng thị trường tỉnh nước - Công ty thiếu vốn để mở rộng lĩnh vực kinh doanh 1.1.2 Phương hướng phát triển công ty CP TM Đại Lâm năm tới Công ty cổ phần thương mại Đại Lâm có trụ sở Thành phố Cảng Hải Phòng, tiền thân doanh nghiệp tư nhân thành lập năm 2009 Cùng với sách đổi kinh tế Chính phủ, năm 2014, Đại Lâm trở thành công ty cổ phần hóa Công ty có truyền thống kinh nghiệm lĩnh vực vận chuyển hàng, đặc biệt cho dự án ngành công nghiệp thực phẩm Khách hàng công ty tập đoàn, công ty lớn nước, chủ đầu tư dự án công ty giao nhận vận tải nước Công ty đặc biệt trọng việc xây dựng đội ngũ nhân viên vững chuyên môn, giỏi nghiệp vụ giàu nhiệt huyết bên cạnh việc không ngừng cải tiến qui trình hoạt động để phát huy tối đa suất, hiệu công việc, phấn đấu trở thành thương hiệu hàng đầu Việt Nam vươn khu vực Việc Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới có tác động lớn đến phát triển kinh tế tương lai định nhu cầu vận tải Trên sở tiêu kinh tế xã hội dự báo cho năm mục tiêu 2016 đến 2020, thấy rõ rằng: Sự biến động cấu hàng hoá Việt Nam tương lai có tác động lớn đến hoạt động dịch vụ vận tải Việt Nam Nhu cầu vận tải hàng hoá nội địa tăng nhanh có tác động tích cực đến hoạt động dịch vụ vận tải hàng hoá nước, tạo hội cho doanh nghiệp dịch vụ vận tải mở rộng quy mô, có điều kiện cải thiện tiêu vận doanh, tiêu kinh tế kỹ thuật vận dụng phương tiện góp phần giảm giá thành vận tải Trong thời gian tới, công ty tiếp tục đổi phương thức tổ chức, phương hướng quản lý, tận dụng nguồn lực nội tại, tận dụng hội phát triển đất nước thành phố tiếp tục mở rộng thị trường, thu hút thêm nhiều khách hàng bên cạnh việc trì khách hàng truyền thống nhằm khai thác tiềm mạnh để phát triển ngày bền vững 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh công ty CP TM Đại Lâm SV: Phạm Thị Hằng Lớp: 2KT11A Theo giấy chứng nhận kinh doanh, công ty phép hoạt động lĩnh vực sau: - Vận tải hàng hóa đường - Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành(trừ vận tải xe buýt) - Vận tải hành khách đường khác - Vận tải hành khách ven biển viễn dương - Vận tải hành khách đường thủy nội địa - Kho bãi lưu giữ hàng hóa - Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường - Bán buôn nông,lâm sản, gạo, đồ dùng khác cho gia đình, thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông, máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác - Lắp đặt hệ thống điện, lắp đặt hệ thống cáp,thoát nước, lò sưởi điều hòa không khí - Chuẩn bị mặt - Hoàn thiện công trình xây dựng - Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác - Xây dựng nhà loại - Xây dụng công trình đường sắt đường - Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác - Xây dựng công trình công ích Trong lĩnh vực hoạt động chủ yếu công ty vận tải hàng hóa đường công ty trọng đầu tư phát triển SV: Phạm Thị Hằng Lớp: 2KT11A 1.3 Tình hình tài kết kinh doanh công ty CP TM Đại Lâm Bảng số 1.1: Một số tiêu kinh tế công ty Cổ phần TM Đại Lâm giai đoạn 2013-2014 ĐVT: Đồng Số tương đối (%) Số tuyệt đối Chỉ tiêu ĐVT 2013 2014 2014/2013 2014/2013 Doanh thu VND 7.021.235.016 7.305.986.542 284.751.526 104.06 Giá vốn hàng bán VND 5.691.132.255 5.911.273.711 220.141.456 103.87 Tổng lợi nhuận trước thuế VND 929.843.288 1.002.206.448 72.363.160 107.78 Nộp NSNN VND 185.968.658 200.441.290 14.472,632 107.78 Lợi nhuận sau thuế VND 743.874.630 801.765.158 57.890.528 107.78 Lao động Người 10 11 110 3.000.000 3.500.000 500.000 114.29 Thu nhập bình quân SV: Phạm Thị Hằng Lớp: 2KT11A VNĐ/ng/tháng Nhìn vào bảng 1.1 ta thấy , từ 2013-2014 công ty có tăng trưởng doanh thu lợi nhuận tiêu khác Về doanh thu công ty, doanh thu năm 2014 tăng 284.751.526 (đồng) so với 2013 tương ứng với số tương đối tăng 4.06% Giá vốn hàng bán năm 2014 tăng 220.141.456 (đồng) so với năm 2013, tương ứng với số tương đối tăng 3.87% Vì giá nhiên liệu có xu hướng tăng dẫn đến chi phí liên quan đến tăng theo Để đáp ứng nhu cầu nhiều khách hàng lớn nước sang năm 2014, công ty mở rộng quy mô sản xuất, trọng đầu tư xây dựng phí phát sinh tăng song tốc độ tăng chi phí phát sinh chậm tốc độ tăng doanh thu Đồng thời lý kéo theo lợi nhuận sau thuế Công ty tăng vọt giai đoạn 2013-2014 Xét tiêu thu nhập bình quân đầu người: Thu nhập bình quân đầu người năm 2013 3.000.000 đồng Thu nhập bình quân đầu người năm 2014 3.500.000 đồng Qua số liệu ta thấy, thu nhập bình quân đầu người có xu hướng tăng lên.Năm 2013 3.000.000(đồng) đến năm 2014 3.500.000(đồng) tăng 500.000(đồng), tương ứng với số tương đối tăng 10% Nguyên nhân thu nhập bình quân đầu người tăng doanh thu lợi nhuận công ty tăng lên Lợi nhuận sau thuế có xu hướng giảm nhẹ giai đoạn 2013 -2014 57.890.528 đồng tương ứng 7.78% Điều chứng tỏ qua sức sinh lợi tài sản có xu hướng giảm Nhìn chung, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm gần có tăng trưởng cao Mặc dù tốc độ tăng 2014 có xu hướngchậmlại củng cố tiềm kinh tế lớn cho năm 1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty CP TM Đại Lâm 1.4.1 Sơ đồ máy quản lý công ty CP TM Đại Lâm Ban giám đốc Phòng tổ chức HC Phòng tài kế toán Phòng kinh doanh Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý công ty CP TM Đại Lâm 1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban công ty CP TM Đại Lâm * Ban giám đốc: Là quan quản trị công ty Ban giám đốc có vị cao nhất, có toàn quyền định đến đường lối hoạt động, sách kinh doanh Công ty * Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho Ban giám đốc công tác tổ chức máy, tổ chức sản xuất kinh doanh; lựa chọn, bố trí cán Công ty; đạo hướng dẫn kiểm tra việc thực Bộ luật lao động thực chế độ sách với người lao động; quản lý tiền lương, đào tạo thi đua khen thưởng * Phòng Tài kế toán: Là phòng nghiệp vụ tham mưu giúp Ban giám đốc quản lý tài chính, tiền vốn, công tác tổ chức kế toán, hạch toán phục vụ kịp thời cho công tác sản xuất kinh doanh đơn vị Thông qua hoạt động tài để giám đốc hoạt động sản xuất kinh doanh khai thác hiệu loại vốn, trang thiết bị tài sản, thu nộp ngân sách chế độ kế toán tài chế độ quy định Quản lý việc sử dụng vốn toàn Công ty đơn vị trực thuộc, thường xuyên hướng dẫn nghiệp vụ, giám sát kiểm tra công tác tài kế toán Giải vốn phục vụ cho công tác kinh doanh Công ty, đơn vị trực thuộc Công ty kịp thời, thuận tiện, nguyên tắc chế độ quy định Thực tốt công tác thống kê báo cáo nghiệp vụ tài kế toán Tổng Công ty quan chức quản lý Nhà nước * Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh có chức tham mưu, giúp việc cho Ban giám đốc công ty việc quản lý, điều hành công việc thuộc lĩnh vực kế hoạch, kinh doanh, tiếp thị, quảng cáo, bán hàng ứng dụng công nghệ thông tin Nghiên cứu, xây dựng chiến lược kinh doanh dài hạn, trung hạn, ngắn hạn, kế hoạch kinh doanh hoạt động hàng năm, hàng quý công ty Tham mưu cho Ban giám đốc công ty, giao tiêu kinh doanh cho đơn vị trực thuộc công ty Theo dõi, thúc đẩy tiến độ thực kế hoạch kinh doanh chương trình công tác công ty đơn vị trực thuộc công ty Tổng hợp phân tích lập báo cáo tình hình hoạt động tình hình kinh doanh tháng, quý, tháng năm theo yêu cầu ban Tổng giám đốc công ty 1.5 Tổ chức máy kế toán công ty CP TM Đại Lâm 1.5.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty CP TM Đại Lâm Trong máy tổ chức doanh nghiệp nói chung Công ty CP TM Đại Lâm nói riêng phòng Tài Kế toán đóng vai trò quan trọng với phòng ban khác Công ty để quản lý điều hành máy Công ty giúp Công ty tồn phát triển, phòng ban có mối quan hệ mật thiết với Do đặc điểm tổ chức quản lý quy mô sản xuất kinh doanh Công ty gồm sở thành viên, nên máy kế toán công ty tổ chức theo hình thứctập trung – Kế toán có tất người, kế toán trưởng, thủ quỹ kế toán viên làm phần hành khác Sơ đồ 1.2: Tổ chức máy kế toán KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toá n kho Kế toán thuế Kế toá n tiền mặt , 1.5.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán: - Kế toán trưởng Kế toán trưởng phải trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin cho giám đốc công ty, đề xuất ý kiến tình hình phát triển công ty, sách huy động vốn, chịu trách nhiệm chung thông tin phòng tài kế toán cung cấp, thay mặt giám đốc công ty tổ chức công tác kế toán công ty thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước hướng dẫn nhân viên thực ghi sổ sách, thực công việc kế toán - Kế toán tiền mặt, thủ quỹ + Theo dõi chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ, phiếu thu, phiếu chi, xác định số dư cuối tháng + Theo dõi chi tiết số tạm ứng, kiểm tra hoàn ứng, đôn đốc thu hoàn ứng nhanh + Nắm số liệu tồn quỹ cuối tháng đơn vị trực thuộc + Lập bảng kê tiền mặt cuối tháng + Có kế hoạch rút tiền gửi, khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng công ty + Báo cáo số dư hàng ngày tiền gửi tiền vay công ty với trưởng phòng với giám đốc + Báo cáo với trưởng phòng kế hoạch trả nợ vay ngân hàng 10 Giải thích: Hàng ngày kế toán toán theo dõi tiền gửi ngân hàng có nhiệm vụ vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng khoản tiền mà Công ty gửi vào dựa ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi Đồng thời đối chiếu sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Công ty với sổ theo dõi ngân hàng để phát sai sót có Sau vào giấy báo nợ, báo có để vào sổ nhật ký chung, sau vào nhật ký chung để ghi vào sổ Số hiệu từ giấy báo nợ, báo có dùng để ghi vào sổ tiền gửi 2.2.2.4 Một số nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng công ty cổ phần thương mại Đại Lâm * Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng tiền gửi ngân hàng công ty CP TM Đại Lâm - Nghiệp vụ 1: Ngày 20/09/2015, Công ty TNHH MTV giao nhận VH toán tiền cước vận chuyển tháng 08, hóa đơn số 0000173 48 Kế toán định khoản Nợ TK 1121: Có TK 1312: 13.200.000 13.200.000 Chứng từ liên quan: HĐ GTGT số 0000173, giấy báo có HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 1: Lưu Ngày 20 tháng 09 năm 2015 Mẫusố: 01GTKT03/001 Ký hiệu: AA/15P Số: 0000173 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẠI LÂM 49 Mã số thuế: 020110216 Địa chỉ: số 15/319 Đà Nẵng, phường Vạn Mỹ, quận Ngô Quyền, Hải Phòng Điện thoại: 0313.796.882 Số tài khoản: Tên người mua hàng: Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV giao nhận VH Địa chỉ: P502, G6, TT Thanh Xuân Nam, P Thanh Xuân Nam, Q Thanh Xuân, TP Hà Nội Mã số thuế: 0102392691 Hình thức toán: CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Cước vận chuyển (BL: HPHCB15003427) 12 1.000.000 12.000.000 50 Cộng tiền hàng 12.000.000 Thuế suất GTGT 10% Số tiền thuế 1.200.000 Cộng tiền toán 13.200.000 Số tiền viết chữ: Mười ba triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./ Ngày 30 táng 09 năm 2015 Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên, códấu) Hoa don duoc ban hanh kem theo QD so 153 06/04/2011cua TGD Vietcombank CHUNG TU GIAO DICH GIAY BAO CO - IBTC NGAN HANG TMCP NGOAI THUONG VN KH: VC/2015T HAI PHONG- 275 LACH TRAY-NGO QUYEN- HAI PHONG Ngay: 20/09/15 LIEN 2: KH So HD: 061115.ZZ07.0055316 So chung tu: 068.ZZ07.55316 Ngay gio nhan: DA HACH TOAN So chuyen tien: 468915110655316 Tru so chinh: TK Ghi No: 120101003 Nguoi tra tien: CT TNHH TV GIAO NHAN VH So tai khoan: 0000003101010229593 Dia chi: PHONG 502 G6 TAP THE THANH XUAN NAMPHUONG NHNT HAI PHONG TK Ghi Co: 31001043840 Nguoi huong: CONG TY CO PHAN THUONG MAI DAI LAM So tai khoan: 0031001043840 Tai NH: VCB HAI PHONG So CMT: 51 Dai chi: So tien : VND 13,200,000,00 Muoi ba trieu hai tram nghin VND Noi dung: Sender: 79302001.DD:061115.SHGD:10006376.BO:CT TNHH TV GIAO NHAN VH.VH THANH TOAN BLHPHCB15003427 GIAO DICH VIEN KIEM SOAT VIEN GIAM DOC * Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm giảm tiền gửi ngân hàng công ty CP TM Đại Lâm -Nghiệp vụ 2: Ngày 23 tháng năm 2015, toán mua 05 máy tính cho công ty TNHH BROTHERS TRADING, giấy báo nợ NH VCB số tiền thuế GTGT 44.000.000 VNÐ Kế toán định khoản Nợ TK 156 : 40.000.000 Nợ TK 133 : 4.000.000 Có TK 1121 : 44.000.000 Chứng từ liên quan: HĐ GTGT số 0000175, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ 52 CÔNG TY TNHH BROTHERS TRADING Mã số thuế: 0312575934 Đại chỉ: Hoa Hồng, Phường 02, Quận Phú Nhuận, Thành phố Hồ Chí Minh Điện thoại: (08)3517 8658 Fax: (08) Số tài khoản: 1711811259- NH Á Châu- PGD Trương Định- HCM HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫusố: 01GTKT03/01 Liên 2: Giao cho người mua Ký hiệu: AA/14P Ngày 23 tháng 09 năm 2015 Số: 0000175 Họ tên người mua hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẠI LÂM Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẠI LÂM Mã số thuế: 020110216 Địa chỉ: số 15/319 Đà Nẵng, phường Vạn Mỹ, quận Ngô Quyền, Hải Phòng Hình thức toán: Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền 53 01 Mua máy tính Intel A25 Chiếc 8.000.000 40.000.000 Cộng tiền hàng 40.000.000 Thuế suất GTGT 10% Số tiền thuế 4.000.000 Cộng tiền toán 44.000.000 Số tiền viết chữ: Bốn mươi bốn triệu đồng chẵn./ Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên) ỦY NHIỆM CHI CHUYỂN KHOẢN, CHUYỂN TIỀN ĐIỆN TƯ 54 Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên, códấu) Mẫu số C4-02/KB Lập ngày 23 tháng 09 năm 2015 Số: NH A GHI Đơn vị trả tiền: Công ty Mã quỹ:……………………… Mã ĐVQHNS: Nợ TK: ……………………… Tài khoản: 0031001043840 Có TK: ……………………… (NH): Ngân hàng VCB Hải Đơn vị nhận tiền: Công ty Trading Mã ĐVQHNS: Địa chỉ: Hoa Hồng, NH B GHI Nhuận, Thành phố Hồ Mã quỹ:……………………… Tài khoản: 1711811259 Nợ TK: ……………………… Tại kho bạc nhà nước (NH): Có TK: ……………………… Nội dung toán, tiền mua hàng Số HĐ: 0000175 CP TM Đại Lâm Tại kho bạc Nhà nước Phòng TNHH Brothers Phường 02, Quận Phú Chí Minh Ngân hàng Á Châu chuyển tiền: Chuyển Số tiền ghi số: 44.000.000 đ Số tiền ghi chữ: Bốn mươi bốn triệu đồng chẵn./ ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN Kế toán trưởng Chủ tài khoản NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY…… Kế Kế toán Giám toán trưởng đốc NH A GHI SỔ NGÀY 23/09/2015 Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc NGÂN HÀNG B GHI SỔ NGÀY…… Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc 55 Hoa don duoc ban hanh kem theo QD so 153 06/04/2011cua TGD Vietcombank CHUNG TU GIAO DICH GIAY BAO NO NGAN HANG TMCP NGOAI THUONG VN Mau HDST-D HAIPHONG- 275 LACH TRAY-NGO QUYEN- HAI PHONG KH: VC/15T Ngay: 23/09/15 TK ghi no: 003.1.00.104384.0 VND Ten tai khoan: CONG TY CO THUONG MAI DAI LAM So CIF: 004135280 Ma VAT khach hang: 0201010216 TK ghi co: 171181259 VND Ten tai khoan: CONG TY TNHH BROTHERS TRADING Ma VAT khach hang: 0312575934 So tien: 44 000 000 00 Bang chu: (Bon muoi bon trieu dong chan) So tien phi: 11 000.00 Noi dung: THANH TOAN TIEN MAY TINH HD SO 0000009 GIAO DICH VIEN DOC KIEM SOAT VIEN 56 GIAM Đơnvị: Công ty CP TM Đại Lâm Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: Số 15/319, Đà Nẵng, Ngô (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Quyền, Hải Phòng Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm: 2015 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ … Số hiệu … Ngày tháng … Diễn giải Số trang trước chuyển sang …… Sổ hiệu TK đối ứng 09/9 HĐ0000168 PC049 03/9 09/9 Mua đầu container Thanh toán tiền lương cho nv công ty Doanh thu bán chân đế wifi 18/9 PT049 18/9 18/9 PT049 18/9 20/09 BC 052 20/09 23/09 BN 080 23/09 Gía vốn hàng bán Nợ 3.245.901.398 …… 211 03/9 Số phát sinh …… Thanh toán tiền mua máy tính 100.000.000 133 10.000.000 334 97.355.769 111 131 97.355.769 22.852.500 511 20.775.000 3331 2.077.500 632 112 14.755.000 14.755.000 13.200.000 1312 13.200.000 156 40.000.000 133 4.000.000 … Người ghi số ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) 57 …… 112 1121 Cộng 3.245.901.398 100.000.000 156 Công ty TNHH MTV toán tiền cước Có 44.000.000 … 4.567.906.840 … 4.567.906.840 Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Giám đốc ( Ký, họ tên) Đơnvị: Công ty CP TM Đại Lâm Mẫu số: S03b-DNN Địa chỉ: : Số 15/319, Đà Nẵng, Ngô (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Quyền, Hải Phòng Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GƯI NGÂN HÀNG Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP Ngoại Thương VN Số hiệu tài khoản nơi gửi: 112 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số hiệu tháng Diễn giải TK đốiứng Thu (gửi vào) Số tiền Chi (rút ra) Tồn Số dư đầu kỳ …… 03/9 19/9 … HĐ 0000168 PT096 … 03/9 19/9 20/09 BC 052 20/09 23/09 … BN 080 … 23/09 … 823.351.210 …… … Mua đầu container Rút sec ngân hàng nhạp quỹ TM Công ty TNHH MTV toán tiền cước 211 133 Thanh toán tiền mua máy tính … … 1312 …… 100.000.000 10.000.000 300.000.000 111 13.200.000 723.351.210 713.351.210 413.351.210 426.551.210 156 40.000.000 386.551.210 133 4.000.000 382.551.210 …… … … 13.200.000 454.000.000 … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ ( ký, họ tên ) … 382.551.210 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 09 năm 2015 Giám đốc ( Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty CP TM Đại Lâm Mẫu số 01 – TT Địa chỉ: Số 15/319, Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải (Ban hành theo Quyết định số 48/2006 QĐPhòng BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI 58 Tháng năm 2015 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Chứng từ NT GS 19/9 20/9 23/9 SH NT Số tiền Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Dư đầu kỳ 823.351.210 PC096 19/9 Rút sec ngân 111 3000.000.00 hàng nhập quỹ BC052 20/9 Công ty TNHH 1312 13.200.000 MTV toán tiền cước BN080 23/9 Thanh toán tiền 156 40.000.000 133 4.000.000 mua máy tính ……… ……… Cộng phát sinh 13.200.000 344.000.000 Số dư cuối kỳ 492.551.210 Ngày 30 tháng năm 2015 Người lập Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty CP TM Đại Lâm Địa chỉ: Số 15/319, Đà Nẵng, Ngô Quyền, Mẫu số 01 – TT Hải Phòng (Ban hành theo Quyết định số 48/2006 QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2015 Tên TK: Phải thu khách hàng 59 Gh Số hiệu: 131 Chứng từ NT GS SH Số tiền Diễn giải NT 20/9 BC052 20/9 24/9 HĐ0000 176 24/9 Dư đầu kỳ Công ty TNHH MTV toán tiền cước Thu nợ khách hàng ……… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Nợ Có Gh 40.000.000 112 111 13.200.000 160.000.000 ……… 13.200.000 160.000.000 186.800.000 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Đơn vị: Công ty CP TM Đại Lâm Địa chỉ: Số 15/319, Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải Phòng Mẫu số 01 – TT (Ban hành theo Quyết định số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng năm 2015 Tên TK: Hàng hóa Số hiệu: 156 NT GS Chứng từ SH NT Diễn giải Số tiền TK 60 Nợ Có Gh 23/9 BN080 23/9 24/9 HĐ0000 177 24/9 Dư đầu kỳ Thanh toán tiền mua máy tính Mua xăng AR2 nhập kho ……… Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) 61 đối ứng 112 111 50.000.000 40.000.000 20.000.000 20.000.000 30.000.000 Ngày 30 tháng năm 2015 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) ……… 40.000.000 KẾT LUẬN Trong trình thực tập tìm hiểu thực tế Công ty CP TM Đại Lâm Em giúp đỡ tận tình anh, chị phòng kế toán, cán công nhân viên phòng ban hướng dẫn nhiệt tình cô giáo Nguyễn Thị Hương Em phần tiếp xúc, học hỏi kinh nghiệm thực tế, đồng thời làm quen với sổ sách, chứng từ, vận dụng học trường lớp vào thực tế cách khách quan hiệu Tuy nhiên, thời gian đầu thực tập công ty, cộng với trình độ kiến thức hạn chế nên việc tìm hiểu em công ty dừng mức khái quát, chưa nắm bắt nhiều quy trình vận hành tổ chức hoạt động công ty Vì thế, qua báo cáo tổng quan này, em mong nhận góp ý thầy (cô) để trình thực tập lại em tiến hoàn thành tốt báo cáo chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, tháng 01 năm 2016 Sinh viên Phạm Thị Hằng 62 [...]... biểu kế toán khác 13 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẠI LÂM 2.1 Khái quát chung về hạch toán kế toán tại công ty CP TM Đại Lâm Trong quá trình 6 tháng thực tập tại công ty CP TM Đại Lâm, em đã được công ty hướng dẫn làm về các phần hành kế toán như: 1- Kế toán vốn bằng tiền 2- Kế toán tài sản cố định 3- Kế toán lao động tiền lương và các khoản trích theo lương 4- Kế. .. phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 2.2 Thực trạng công tác hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP TM Đại Lâm 34 Gh chú - - Hiện nay, hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty CP TM Đại Lâm bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi Ngân hàng được trình bày thông qua các ví dụ sau: 2.2.1 Hạch toán tiền mặt 2.2.1.1Chứng từ sử dụng Chứng từ gốc: Hóa... lao động tiền lương và các khoản trích theo lương 4- Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh Sau đây em xin trình bày khái quát quy trình và cách thức hạch toán kế toán tại công ty CP TM Đại Lâm 2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền Phần kế toán vốn bằng tiền sẽ được trình bày cụ thể tại chương 2- mục 2.2 2.1.2 Kế toán TSCĐ 2.1.2.1 Đặc điểm kế toán tài sản cố định - Xác định nguyên giá TSCĐ: + TSCĐ... sót - Kế toán thuế Theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ của công ty với Nhà Nước về các khoản thuế GTGT, Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, phí, lệ phí,… - Kế toán kho Theo dõi khối lượng hàng nhập – xuất theo từng hợp đồng, chịu trách nhiệm về hàng tồn kho cuối tháng 1.6 Khái quát chính sách kế toán áp dụng tại công tyCP TM Đại Lâm Các chế độ và phương pháp kế toán áp dụng Công ty sử... nghị tạm ứng (03-TT) Thanh toán tạm ứng (04-TT) Bảng thanh toán tiền lương (02-TT) Biên lai thu tiền (05-TT), bảng kiểm kê quỹ (07a-TT) Chứng từ dùng để ghi sổ: Phiếu thu (01-TT) Phiếu chi (02-TT) • Mẫu chứng từ thực tế hạch toán tại công ty cổ phần thương mại Đại Lâm Chứng từ dùng để ghi sổ: Phiếu thu (01-TT) Phiếu chi (02-TT) Mẫu chứng từ thực tế hạch toán tại công CP TM Đại Lâm: • Hóa đơn GTGT • Biên... 131, 711, 811… 2.1.2.4 Quy trình kế toán - Sổ sách kế toán sử dụng: Chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản… Xuất phát từ nhu cầu của các bộ phận trong công ty, căn cứ vào kế hoạch đầu tư, triển khai áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật đòi hỏi đổi mới công nghệ tiên tiến vào sản xuất kinh doanh Công ty đã lên kế hoạch mua sắm TSCĐ cho mỗi năm Khi kế hoạch được duyệt, công ty ký hợp đồng mua sắm TSCĐ với... Số HĐ: 0000168 CP TM Đại Lâm Tại kho bạc Nhà nước Ngoại Thương VN CP Hưng Đạo Đoạn 2, Phường Đông Hải Phòng 000170406000409 Ngân hàng Sacombank Số tiền ghi bằng số: 110.000.000 đ Số tiền ghi bằng chữ: Một trăm mười triệu đồng chẵn./ ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN Kế toán trưởng Chủ tài khoản NGÂN HÀNG A GHI SỔ NGÀY…… Kế Kế toán Giám toán trưởng đốc NH A GHI SỔ NGÀY 23/09/2015 Kế toán Kế toán trưởng Giám đốc... 0000169 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẠI LÂM 30 Địa chỉ: Số 15/319, Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải Phòng Mã số thuế: 0201010216 Điện thoại: Số tài khoản: 0031001043840 Ngân hàng: VCB Hải Phòng Họ tên người mua hàng: Đơn vị mua hàng: Công ty cổ phần SX và TM An Phát Đạt Địa chỉ: 126 Trần Phú, P Đông Ngân, TX Tú Sơn, T Bắc Ninh Mã số thuế: 2300769375 Hình thức thanh toán: CK Số tài khoản: Ngân... độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT- BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính, cụ thể như sau: - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 01/01 hàng năm và kết thúc vào 31/12 hàng năm - Kỳ ghi sổ kế toán: hàng năm - Đơn vị tiền tệ kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ) - Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty sử dụng theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao đường thẳng - Hình thức ghi sổ tại công. .. ghi sổ kế toán của Công ty CP TM Đại Lâm theo hình thức Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ đăng ký chừng từ ghi sổ Sổ thẻ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ cái Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra : 12 Bảng tổng hợp chi tiết Trình tự ghi chép: hàng ngày nhân viên kế toán phụ trách từng phần căn