Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công Ty CP Vật Tư Và Xuất Nhập Khẩu (MASIMEX)

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 1. Tính cấp thiết của đề tài 1 2. Mục tiêu nghiên cứu 1 3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 2 4. Phương pháp nghiên cứu 2 5. Kết cấu của đề tài 2 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TRONG DOANH NGHIỆP 3 1.1. KHÁI NIỆM VLĐ 3 1.2. ĐẶC ĐIỂM CỦA VLĐ 5 1.3. VAI TRÒ CỦA VLĐ 6 1.3.1. Đối với doanh nghiệp 6 1.3.2. Đối với chủ nợ 7 1.3.3. Đối với nhà đầu tư 7 1.4. KẾT CẤU VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI KẾT CẤU VLĐ……… 8 1.4.1. Kết cấu VLĐ 8 1.4.2. Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu của VLĐ 8 1.5. PHÂN LOẠI VLĐ 10 1.5.1. Phân loại theo vai trò của VLĐ trong quá trình sản xuất kinh doanh ………. 10 1.5.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện 10 1.5.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu 10 1.5.4. Phân loại theo nguồn hình thành 11 1.5.5. Phân loại theo thời gian huy động và sử dụng vốn 12 1.6. HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI DOANH NGHIỆP 12 1.6.1. Quản lý và sử dụng VLĐ 12 1.6.1.1. Yêu cầu của việc quản lý VLĐ 12 1.6.1.2. Nội dung cơ bản của quản lý VLĐ 13 1.6.2. Những vấn đề về hiệu quả sử dụng VLĐ 14 1.6.2.1. Khái niệm nâng cao hiệu quả sử VLĐ 15 1.6.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá sử dụng VLĐ 15 1.7. CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ 18 1.7.1. Những nhân tố khách quan 19 1.7.2. Những nhân tố chủ quan 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY MASIMEX 22 2.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MASIMEX 22 2.1.1. Giới thiệu về công ty 22 2.1.2. Đặc điểm kinh doanh của công ty 22 2.1.3. Quá trình hình thành phát triển và chức năng nhiệm vụ của công ty 25 2.1.3.1. Quá trình hình thành phát triển 25 2.1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ hiện tại của công ty MASIMEX 26 2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 27 2.1.4.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty MASIMEX 27 2.1.4.2. Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận 28 2.1.5. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm gần đây 29 2.1.6. Tình hình sử dụng VLĐ tại Công ty MASIMEX 33 2.1.6.1. Cơ cấu vốn kinh doanh 33 2.1.6.2. Cơ cấu nguồn vốn 34 2.2. THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VÀ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY MASIMEX 35 2.2.1. Quy mô và vấn đề bảo toàn VLĐ 35 2.2.2. Cơ cấu và tình hình chiếm dụng VLĐ của Công ty 40 2.3. PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY 45 2.3.1. Hiệu quả sử dụng VLĐ 45 2.3.1.1. Tốc độ luân chuyển VLĐ 45 2.3.1.2. Sức sinh lời của VLĐ 51 2.3.1.3. Các chỉ số về năng lực hoạt động 52 2.3.1.4. Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán 59 2.3.2. Phân tích những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng VLĐ của Công ty MASIMEX 65 2.3.2.1. Ảnh hưởng của cơ cấu TSLĐ 65 2.3.2.2. Ảnh hưởng của cơ cấu tiền mặt 68 2.3.2.3. Ảnh hưởng của cơ cấu các khoản phải thu 69 2.3.2.4. Ảnh hưởng của cơ cấu hàng tồn kho 71 2.4. NHỮNG YẾU KÉM TRONG CÔNG TÁC QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY 72 2.4.1. Những yếu kém chủ yếu 72 2.4.2. Các nguyên nhân 73 2.4.2.1. Nguyên nhân chủ quan 74 2.4.2.2. Nguyên nhân khách quan 74 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY MASIMEX 76 3.1. ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 76 3.1.1. Định hướng phát triển của công ty 77 3.1.2. Mục tiêu phát triển của công ty 78 3.2. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY MASIMEX 78 3.2.1. Tìm hiểu rõ hơn về thị trường hàng hóa mà công ty đang, sẽ kinh doanh 78 3.2.2. Quản lý các khoản nợ tốt đặc biệt là nợ ngắn hạn 80 3.2.3. Tăng cường quản lý và thu hồi nợ phải thu, giảm tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn 82 3.2.4. Đẩy mạnh công tác quản lý hàng tồn kho 83 3.2.5. Xác định nhu cầu VLĐ mới phù hợp 87 3.2.6. Quản lý chặt chẽ doanh thu và chi phí 88 3.2.6.1. Các giải pháp nhằm tăng doanh thu 89 3.2.6.2. Các biện pháp làm giảm chi phí 90 3.2.7. Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý và nhân viên 91 3.2.8. Tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật và công nghệ 92 3.2.9. Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý 93 3.2.10. Trích lập dự phòng để tạo lập nguồn vốn bù đắp rủi ro 93 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 94 3.3.1. Đối với Nhà nước 94 3.3.1.1. Tạo môi trường kinh doanh thuận lợi 94 3.3.1.2. Hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài chính 94 3.3.1.3. Tăng cường các biện pháp khuyến khích xuất khẩu 95 3.3.1.4. Đưa ra hệ thống chỉ tiêu ngành 96 3.3.2. Đối với ngân hàng 106 3.3.2.1. Mở rộng cung cấp tín dụng bằng ngoại tệ cho các Công ty xuất nhập khẩu 96 3.3.2.2. Tăng cường vai trò kiểm soát nền kinh tế 97 3.3.2.3. Đơn giản hoá các thủ tục hành chính 97 KẾT LUẬN 98

i LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Trần Mạnh Hùng LỜI CAM ĐOAN Em - sinh viên Phí Lâm Phương Thảo, lớp ĐHQT4A2HN, khoa Quản Trị Kinh Doanh, Trường Đại Học Kinh Tế - Kỹ Thuật Công Nghiệp, xin cam đoan chuyên đề luận văn tốt nghiệp “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công Ty CP Vật Tư Và Xuất Nhập Khẩu (MASIMEX)” công trình nghiên cứu riêng em Các số liệu chuyên đề luận văn em sử dụng trung thực, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh Công ty MASIMEX, kết thu thân em trực dõi, thu thập chưa công bố công trình nghiên cứu khác Một lần nữa, em xin khẳng định trung thực lời cam kết Hà Nội, tháng năm 2014 Sinh viên Phí Lâm Phương Thảo SVTH: Phí Lâm Phương Thảo Lớp: ĐHQT4A2HN ii LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Trần Mạnh Hùng LỜI CẢM ƠN Để chuyên đề luận văn có kết tốt đẹp, trước hết em xin gửi tới toàn thể Thầy Cô giáo khoa Quản Trị Kinh Doanh, trường Đại Học Kinh Tế - Kỹ Thuật Công Nghiệp lời chúc sức khỏe, lời chào trân trọng lời cảm ơn sâu sắc Với quan tâm, dạy bảo tận tình chu đáo Thầy Cô, đến em hoàn thành chuyên đề luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công Ty CP Vật Tư Và Xuất Nhập Khẩu (MASIMEX)” Được kết ngày hôm nay, với lòng biết ơn sâu sắc, em xin ghi nhận gửi lời cảm ơn chân thành tới Thầy giáo - Th.S Trần Mạnh Hùng quan tâm giúp đỡ, bảo tận tình, hướng dẫn em hoàn thành cách tốt chuyên đề luận văn tốt nghiệp thời gian qua Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Phó Giám Đốc Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX) – Bác Lưu Đức Khôi, toàn thể bác, cô, chú, anh chị cán công nhân viên Công ty tạo điều kiện giúp đỡ, cung cấp số liệu kinh nghiệm thực tế để em hoàn thành chuyên đề luận văn tốt nghiệp Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế sinh viên thực tập, nên luận văn em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận bảo, đóng góp ý kiến thầy cô giáo, người có kinh nghiệm để em có điều kiện bổ sung thêm kiến thức, giúp cho chuyên đề luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phí Lâm Phương Thảo SVTH: Phí Lâm Phương Thảo Lớp: ĐHQT4A2HN iii LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Trần Mạnh Hùng MỤC LỤC 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu .2 5.Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VLĐ .2 VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.KHÁI NIỆM VLĐ 1.2.ĐẶC ĐIỂM CỦA VLĐ 1.3.VAI TRÒ CỦA VLĐ 1.4.KẾT CẤU VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI KẾT CẤU VLĐ 1.4.1.Kết cấu VLĐ .7 1.4.2.Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ .8 1.5.PHÂN LOẠI VLĐ .9 1.5.1.Phân loại theo vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh 1.6.HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI DOANH NGHIỆP 12 1.6.1.Quản lý sử dụng VLĐ 12 1.6.1.1.Yêu cầu việc quản lý VLĐ 12 1.6.1.2.Nội dung quản lý VLĐ .13 1.6.2.1.Khái niệm nâng cao hiệu sử VLĐ .14 1.6.2.2.Các tiêu đánh giá sử dụng VLĐ 14 1.7.CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG .20 VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY MASIMEX 20 2.1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MASIMEX .21 2.1.1.Giới thiệu công ty 21 2.1.4.2.Chức nhiệm vụ phận 27 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty MASIMEX 32 2.1.6.2.Cơ cấu nguồn vốn .33 Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty MASIMEX 33 Bảng 2.5: Bảng cân đối kế toán 34 Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn VLĐ Công ty 40 2.3.PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY 44 2.3.1.Hiệu sử dụng VLĐ .44 2.3.1.1.Tốc độ luân chuyển VLĐ 44 Bảng 2.8: Hệ số luân chuyển VLĐ qua năm 44 Bảng 2.9: Bảng tổng hợp ảnh hưởng nhân tố 46 đến hệ số luân chuyển VLĐ .46 Bảng 2.10: Thời gian vòng luân chuyển qua năm .46 Bảng 2.11: Bảng tổng hợp tình hình tiết kiệm hay lãng phí 48 qua năm 48 SVTH: Phí Lâm Phương Thảo Lớp: ĐHQT4A2HN iv LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Trần Mạnh Hùng Bảng 2.12: Các số đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 48 Bảng 2.13: Bảng tổng hợp số đánh giá hiệu sử dụng VLĐ .49 2.3.1.2.Sức sinh lời VLĐ 49 Bảng 2.14: Sức sinh lời VLĐ qua năm 50 2.3.1.3.Các số lực hoạt động .50 Bảng 2.15: Vòng quay tiền mặt qua năm .50 Bảng 2.16: Bảng tổng hợp ảnh hưởng nhân tố 52 đến vòng quay tiền mặt 52 Bảng 2.17: Thời gian vòng quay tiền mặt qua năm 53 Bảng 2.18: Vòng quay khoản phải thu qua năm 53 Bảng 2.19: Kì thu tiền bình quân qua năm 54 Bảng 2.20: Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho qua năm 55 Bảng 2.21: Thời gian vòng quay hàng tồn kho qua năm 56 Bảng 2.22: Bảng tổng hợp số lực hoạt động 57 2.3.1.4.Các tiêu khả toán 58 Bảng 2.23: Chỉ tiêu khả toán hành qua năm 58 Bảng 2.24: Khả toán nhanh qua năm 59 Bảng 2.25: Khả toán tức thời qua năm 60 Bảng 2.26: Bảng tổng hợp khả toán Công ty .60 Bảng 2.27: Bảng tổng hợp chung toàn mục 2.3.1 62 Bảng 2.28: Cơ cấu TS Công ty 63 Bảng 2.29: Cơ cấu TSLĐ Công ty giai đoạn 2011 – 2013 64 Bảng 2.30: Cơ cấu tiền mặt Công ty MASIMEX 66 2.3.2.3.Ảnh hưởng cấu khoản phải thu 67 Bảng 2.31: Cơ cấu khoản phải thu qua năm 67 2.3.2.4.Ảnh hưởng cấu hàng tồn kho 68 Bảng 2.32: Cơ cấu hàng tồn kho Công ty MASIMEX 69 qua năm 69 2.4.2.1.Nguyên nhân chủ quan .71 2.4.2.2.Nguyên nhân khách quan 72 3.1.2.Mục tiêu phát triển công ty 75 3.2.8.Tăng cường sở vật chất kỹ thuật công nghệ 88 Cơ sở vật chất trang thiết bị công nghệ yếu tố thiếu đơn vị kinh doanh nói chung đặc biệt đơn vị kinh doanh xuất nhập nói riêng Nó góp phần tích cực định việc tìm kiếm thông tin, hội kinh doanh doanh nghiệp, nhân tố định việc lưu thông hàng hoá doanh nghiệp Đồng thời giúp doanh nghiệp quản lý cách khoa học có hiệu nghiệp vụ phát sinh trình hoạt động kinh doanh, góp phần kiểm soát nâng cao công tác sử dụng VLĐ doanh nghiệp, đem đến cho doanh nghiệp giải pháp hoàn thiện để nâng cao hiệu công việc cho phận, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp .89 3.2.9.Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý 89 3.3.1.1.Tạo môi trường kinh doanh thuận lợi 90 3.3.1.2.Hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài 90 3.3.1.3.Tăng cường biện pháp khuyến khích xuất 91 3.3.1.4.Đưa hệ thống tiêu ngành 92 3.3.2.Đối với ngân hàng .93 3.3.2.1.Mở rộng cung cấp tín dụng ngoại tệ cho Công ty xuất nhập khẩu93 3.3.2.2.Tăng cường vai trò kiểm soát kinh tế 93 3.3.2.3.Đơn giản hoá thủ tục hành 93 SVTH: Phí Lâm Phương Thảo Lớp: ĐHQT4A2HN v LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Trần Mạnh Hùng DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT VLĐ : Vốn lưu động TSLĐ : Tài sản lưu động TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định QLDN : Quản lý doanh nghiệp TNDN : Thu nhập doanh nghiệp CP : Cổ phần MASIMEX : Công Ty CP Vật Tư Xuất Nhập Khẩu CPSXKD : Chi phí sản xuất kinh doanh NSLĐ : Năng suất lao động VNĐ : Việt Nam đồng BQ : Bình quân (.) : Dấu ngăn cách hàng nghìn SVTH: Phí Lâm Phương Thảo Lớp: ĐHQT4A2HN vi LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Trần Mạnh Hùng DANH MỤC CÁC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ 2.Mục tiêu nghiên cứu 3.Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4.Phương pháp nghiên cứu .2 5.Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VLĐ .2 VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.KHÁI NIỆM VLĐ 1.2.ĐẶC ĐIỂM CỦA VLĐ 1.3.VAI TRÒ CỦA VLĐ 1.4.KẾT CẤU VÀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI KẾT CẤU VLĐ 1.4.1.Kết cấu VLĐ .7 1.4.2.Các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu VLĐ .8 1.5.PHÂN LOẠI VLĐ .9 1.5.1.Phân loại theo vai trò VLĐ trình sản xuất kinh doanh 1.6.HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI DOANH NGHIỆP 12 1.6.1.Quản lý sử dụng VLĐ 12 1.6.1.1.Yêu cầu việc quản lý VLĐ 12 1.6.1.2.Nội dung quản lý VLĐ .13 1.6.2.1.Khái niệm nâng cao hiệu sử VLĐ .14 1.6.2.2.Các tiêu đánh giá sử dụng VLĐ 14 1.7.CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ 17 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG .20 VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY MASIMEX 20 2.1.TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MASIMEX .21 2.1.1.Giới thiệu công ty 21 2.1.4.2.Chức nhiệm vụ phận 27 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn kinh doanh Công ty MASIMEX 32 2.1.6.2.Cơ cấu nguồn vốn .33 Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh Công ty MASIMEX 33 Bảng 2.5: Bảng cân đối kế toán 34 Bảng 2.7: Cơ cấu nguồn VLĐ Công ty 40 2.3.PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY 44 2.3.1.Hiệu sử dụng VLĐ .44 2.3.1.1.Tốc độ luân chuyển VLĐ 44 Bảng 2.8: Hệ số luân chuyển VLĐ qua năm 44 Bảng 2.9: Bảng tổng hợp ảnh hưởng nhân tố 46 đến hệ số luân chuyển VLĐ .46 Bảng 2.10: Thời gian vòng luân chuyển qua năm .46 Bảng 2.11: Bảng tổng hợp tình hình tiết kiệm hay lãng phí 48 qua năm 48 Bảng 2.12: Các số đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 48 SVTH: Phí Lâm Phương Thảo Lớp: ĐHQT4A2HN vii LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: Th.S Trần Mạnh Hùng Bảng 2.13: Bảng tổng hợp số đánh giá hiệu sử dụng VLĐ .49 2.3.1.2.Sức sinh lời VLĐ 49 Bảng 2.14: Sức sinh lời VLĐ qua năm 50 2.3.1.3.Các số lực hoạt động .50 Bảng 2.15: Vòng quay tiền mặt qua năm .50 Bảng 2.16: Bảng tổng hợp ảnh hưởng nhân tố 52 đến vòng quay tiền mặt 52 Bảng 2.17: Thời gian vòng quay tiền mặt qua năm 53 Bảng 2.18: Vòng quay khoản phải thu qua năm 53 Bảng 2.19: Kì thu tiền bình quân qua năm 54 Bảng 2.20: Chỉ tiêu vòng quay hàng tồn kho qua năm 55 Bảng 2.21: Thời gian vòng quay hàng tồn kho qua năm 56 Bảng 2.22: Bảng tổng hợp số lực hoạt động 57 2.3.1.4.Các tiêu khả toán 58 Bảng 2.23: Chỉ tiêu khả toán hành qua năm 58 Bảng 2.24: Khả toán nhanh qua năm 59 Bảng 2.25: Khả toán tức thời qua năm 60 Bảng 2.26: Bảng tổng hợp khả toán Công ty .60 Bảng 2.27: Bảng tổng hợp chung toàn mục 2.3.1 62 Bảng 2.28: Cơ cấu TS Công ty 63 Bảng 2.29: Cơ cấu TSLĐ Công ty giai đoạn 2011 – 2013 64 Bảng 2.30: Cơ cấu tiền mặt Công ty MASIMEX 66 2.3.2.3.Ảnh hưởng cấu khoản phải thu 67 Bảng 2.31: Cơ cấu khoản phải thu qua năm 67 2.3.2.4.Ảnh hưởng cấu hàng tồn kho 68 Bảng 2.32: Cơ cấu hàng tồn kho Công ty MASIMEX 69 qua năm 69 2.4.2.1.Nguyên nhân chủ quan .71 2.4.2.2.Nguyên nhân khách quan 72 3.1.2.Mục tiêu phát triển công ty 75 3.2.8.Tăng cường sở vật chất kỹ thuật công nghệ 88 Cơ sở vật chất trang thiết bị công nghệ yếu tố thiếu đơn vị kinh doanh nói chung đặc biệt đơn vị kinh doanh xuất nhập nói riêng Nó góp phần tích cực định việc tìm kiếm thông tin, hội kinh doanh doanh nghiệp, nhân tố định việc lưu thông hàng hoá doanh nghiệp Đồng thời giúp doanh nghiệp quản lý cách khoa học có hiệu nghiệp vụ phát sinh trình hoạt động kinh doanh, góp phần kiểm soát nâng cao công tác sử dụng VLĐ doanh nghiệp, đem đến cho doanh nghiệp giải pháp hoàn thiện để nâng cao hiệu công việc cho phận, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp .89 3.2.9.Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý 89 3.3.1.1.Tạo môi trường kinh doanh thuận lợi 90 3.3.1.2.Hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài 90 3.3.1.3.Tăng cường biện pháp khuyến khích xuất 91 3.3.1.4.Đưa hệ thống tiêu ngành 92 3.3.2.Đối với ngân hàng .93 3.3.2.1.Mở rộng cung cấp tín dụng ngoại tệ cho Công ty xuất nhập khẩu93 3.3.2.2.Tăng cường vai trò kiểm soát kinh tế 93 3.3.2.3.Đơn giản hoá thủ tục hành 93 SVTH: Phí Lâm Phương Thảo Lớp: ĐHQT4A2HN viii LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SVTH: Phí Lâm Phương Thảo GVHD: Th.S Trần Mạnh Hùng Lớp: ĐHQT4A2HN LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Như biết, doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có lượng vốn đáng kể để thành lập hoạt động Vốn có vai trò vô quan trọng, vừa sở, vừa phương tiện cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn có hiệu hay không điều kiện định đến tồn phát triển doanh nghiệp Trong chế cũ, doanh nghiệp Nhà nước bao cấp hoàn toàn vốn, chuyển sang chế thị trường doanh nghiệp hoàn toàn phải tự chủ tài chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh Chính vấn đề sử dụng vốn có hiệu doanh nghiệp trở nên vô quan trọng Trong cấu vốn doanh nghiệp, VLĐ giữ vị trí quan trọng VLĐ tham gia hầu hết giai đoạn chu kỳ sản xuất kinh doanh, hiệu sử dụng VLĐ có tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung VLĐ nói riêng mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường, sống doanh nghiệp tìm chỗ đứng kinh tế thị trường Nếu giải pháp kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng nguồn tài chính, doanh nghiệp khó đứng vững môi trường cạnh tranh quốc tế dẫn đến nguy tụt hậu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, kiến thức học tập Trường Đại học Kinh tế - Kỹ thuật Công nghiệp, kết hợp với tình hình thực tế Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX), với giúp đỡ nhiệt tình anh, chị phòng Kế Toán công ty, em mạnh dạn sâu nghiên cứu hoàn thành chuyên đề luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX)” Mục tiêu nghiên cứu - Làm rõ sở lý luận thực tiễn công tác nâng cao hiệu sử dụng VLĐ - Đánh giá thực trạng tình hình sử dụng TSLĐ Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX) - Qua trình học tập trường thực tiễn Công ty đưa đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX) Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: VLĐ doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu chuyên đề luận văn tốt nghiệp: Thực trạng sử dụng VLĐ Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX) Phương pháp nghiên cứu Đề tài nghiên cứu sử dụng tổng hợp nhiều phương pháp: Phương pháp thống kê, phân tích tổng hợp, so sánh, kết hợp lý thuyết VLĐ hoạt động kinh doanh thực tế Công ty để đánh giá xác làm sáng tỏ đề tài Kết cấu đề tài Tên đề tài: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX) Ngoài phần Mở đầu, Mục lục, Danh mục ký hiệu chữ viết tắt, Sơ đồ bảng biểu, Danh mục tài liệu tham khảo, Kết luận, kết cấu chuyên đề luận văn gồm Chương: Chương 1: Lý luận chung VLĐ hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng huy động hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX) Chương 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty CP Vật tư xuất nhập (MASIMEX) CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VLĐ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TRONG DOANH NGHIỆP Tỷ lệ hàng tồn kho doanh nghiệp cao, chiếm tới 35,61% năm 2011, 41,17% năm 2012 Đặc biệt năm 2013 hàng tồn kho lên tới 45,64% Hàng tồn kho lớn tăng đột biến làm phát sinh thêm chi phí lưu kho, chi phí bảo quản, vật tư bị biến chất, mát Hơn nữa, VLĐ Công ty phần lớn vay ngắn hạn, phải chịu lãi suất Do vậy, việc giải phóng lượng lớn VLĐ bị ứ đọng hàng tồn kho biện pháp quan trọng góp phần tiết kiệm chi phí sử dụng vốn, chi phí lưu trữ để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty Trong phận bao gồm: dự trữ nguyên vật liệu, chi phí sản xuất sản phẩm dở dang, hàng hoá thành phẩm tồn kho Do tính chất mùa vụ, chịu ảnh hưởng thời tiết, đầu vào lẫn đầu nên dự trữ điều cần thiết Tuy nhiên dự trữ có hiệu coi câu hỏi cần giải đáp Tuy tổng lượng hàng tồn kho công ty lớn cầu hàng tồn kho biến động phức tạp phải có giải pháp thích hợp để có lượng dự trữ mặt hàng hợp lý + Đối với nguyên vật liệu - Để xác định mức dự trữ hợp lý, tránh tình trạng dự trữ mức trước tiến hành nhập Công ty cần lưu ý số vấn đề sau: - Nghiên cứu thị trường xuất nhập để định mặt hàng nên sản xuất có khả sản xuất, quy mô sản xuất Từ đến định tương tự nguyên vật liệu tìm giải pháp cho nguồn cung ứng - Mức dự trữ nguyên vật liệu phụ thuộc vào đặc tính loại nguyên vật liệu: nguyên vật liệu mang tính chất mùa vụ cao, Công ty phải thu mua đủ lượng dự trữ cần thiết thuộc loại thông thường Công ty nên áp dụng mô hình EOQ dựa mức tiêu hao ước tính Nếu nguyên vật liệu phục vụ sản xuất hàng xuất theo đơn đặt hàng Công ty nên áp dụng phương pháp cung cấp kịp thời phù hợp Mô hình đặt hàng kinh tế (EOQ) Khi sử dụng mô hình người ta dùa vào giả thiết quan trọng sau: + Nhu cầu phải biết trước nhu cầu không đổi + Phải biết trước thời gian kể từ đặt hàng nhận hàng thời gian không đổi + Lượng hàng đơn hàng thực chuyến hàng thực thời điểm định trước + Chỉ có hai loại chi phí chi phí tồn trữ chi phí đặt hàng + Sự thiếu hụt kho hoàn toàn không xảy đơn đặt hàng thực thời gian Nếu ta gọi: D - nhu cầu hàng năm loại hàng dự trữ Q - lượng hàng cho đơn hàng S - chi phí đặt hàng tính đơn hàng H - chi phí lưu kho trung bình đơn vị dự trữ năm D - nhu cầu hàng năm nguyên vật liệu d = D/số ngày sản xuất năm P - mức cung ứng hàng ngày L - thời gian vận chuyển đơn đặt hàng Khi đó: Clk (chi phí lưu kho) = (Q/2) x H Cdh (chi phí đặt hàng) = (D/Q) x H Mục tiêu doanh nghiệp tối thiểu hoá tổng chi phí Có TC = Clk +Cdh = (Q/2) x H + (D/Q) xH Để TCmin ⇔ Q* = 2DS / H Để đề phòng trường hợp quy mô sản xuất tăng đột ngột hay tránh giao động mạnh, Công ty tiến hành dự trữ bảo hiểm nhằm trì tính liên tục sản xuất kinh doanh tận dụng hội Hao hụt tự nhiên đặc tính nguyên vật liệu, Công ty cần thường xuyên tổ chức công tác kiểm kê, đánh giá lại giá trị nguyên vật liệu + Đối với dự trữ hàng hoá thành phẩm tồn kho Mở rộng thị trường xuất sang nước thuộc khu vực Tây Âu thị trường Mỹ, đặc biệt hàng qua chế biến Đa dạng hoá thị trường giúp Công ty giảm rủi ro, bên cạnh Công ty cần trì tốt mối quan hệ thương mại với thị trường truyền thống Đẩy mạnh việc tiêu thụ hàng hoá nhằm giảm lượng hàng hoá tồn kho, Công ty cần tăng cường tham gia hội chợ triển lãm quốc tế để giới thiệu sản phẩm thông qua có thêm thông tin thị trường để kịp thời có biện pháp điều chỉnh Hạn chế việc nhập hàng tràn lan, ạt, nhập hàng phải dựa phân tích nhu cầu khách hàng Công ty cần phải lựa chọn mặt hàng có tính chiến lược để tập trung chuyên môn hoá nhằm tạo mạnh tăng phát triển chiều sâu Rút ngắn thời gian làm thủ tục xuất nhập khẩu, vận chuyển: thủ tục rườm rà, vận chuyển nhiều thời gian, làm ứ đọng hàng hoá, giảm hiệu sử dụng VLĐ Vì việc thực tốt thủ tục hành lựa chọn phương tiện vận tải hợp lý vấn đề quan trọng kinh doanh thương mại quốc tế Thiết lập mối quan hệ theo hợp đồng với nhà cung cấp để thuận tiện chủ động hoạt động kinh doanh thương mại theo hợp đồng Phải có đội ngũ nhân viên có lực thị trường để tiếp cận với nhà cung ứng tổ chức khâu thu mua kể phương tiện vận tải quy mô cách hợp lý + Đối với CPSXKD dở dang Thời gian sản xuất thời gian mà VLĐ tồn hình thức CPSXKD dở dang, thêm phút tồn thêm phút cần để phần VLĐ dùng sản xuất trở trạng thái ban đầu Để giảm CPSXKD dở dang Công ty cần phải: - Bố trí hợp lý phân xưởng sản xuất dây chuyền sản xuất để giảm tối đa thời gian vận hành sản phẩm dở dang phận - Không ngừng tiếp thu phát minh khoa học kỹ thuật vào sản xuất để rút ngắn thời gian sản xuất, đồng thời cần tăng cường độ làm việc máy móc thiết bị lùa chọn loại máy móc thiết bị có công suất cao - Trước tiến hành sản xuất Công ty cần đặt kế hoạch cho đơn vị, phận thời kỳ Trong trình sản xuất, Công ty phải thường xuyên đánh giá tình hình hoàn thành định mức khâu, công đoạn dây chuyền Có kịp thời khắc phục sai phạm kịp thời cung ứng yếu tố đầu vào 3.2.5 Xác định nhu cầu VLĐ phù hợp Để chủ động việc quản lý VLĐ, trước năm kế hoạch Công ty phải tiêu chí có sở khoa học kế hoạch sản xuất kinh doanh, tiêu chí kinh tế kỹ thuật, định mức hao phí vật tư, giá trình độ lực quản lý để lập kế hoạch quản lý, sử dụng VLĐ vững tiết kiệm Nếu lượng vốn dự tính thấp so với nhu cầu thực gây khó khăn cho trình luân chuyển vốn kinh doanh, thiếu vốn gây nhiều tổn thất việc kinh doanh chậm trễ, không đáp ứng nhu cầu thị trường, uy tín nhà cung cấp Ngược lại, nhu cầu VLĐ xác định cao gây tác hại cho thân Công ty, gây nên tình trạng ứ đọng vật tư, hàng hoá, lãng phí vốn, luân chuyển vốn chậm phát sinh nhiều chi phí không hợp lý làm tăng tổng chi phí ảnh hưởng đến lợi nhuận Công ty Yêu cầu đặt Công ty làm để có tỷ lệ VLĐ phù hợp với kết kinh doanh Như phân tích chương 2, việc xác định VLĐ Công ty số bất cập năm tới Công ty xem xét áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Phương pháp dựa quy luật mối quan hệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với TS, tiền vốn tiến hành sau: - Tính số dư khoản bảng tổng kết TS doanh nghiệp năm - Chọn khoản chịu biến động trực tiếp có quan hệ chặt chẽ với doanh thu năm tính tỷ lệ % doanh thu năm - Dùng % để ước tính nhu cầu VLĐ năm sau theo dự tính thay đổi doanh thu Nhận xét: Đây phương pháp thống kê kinh nghiệm số đưa vào phân tích phải thật xác, đòi hỏi phải nâng cao chất lượng kế toán, kế toán ghi chép số liệu tài phải đầy đủ, xác trung thực Có vây việc xác định nhu cầu VLĐ xác, hiệu sử dụng VLĐ nâng cao Ví dụ: năm 2014 doanh thu dự kiến Công ty 137 tỷ đồng, Công ty xác định nhu cầu VLĐ thông qua phương pháp trình bày trên: Bảng 3.1: Tỷ lệ % khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu TS Tiền Nguồn vốn 6,14% Phải trả người bán 0,92% Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSLĐ khác Tổng 6,12% Người mua trả trước 6,96% 11,10% Thuế phải nép 0,33% 0,95% Phải trả CNV 0,04% 24,32% Tổng 8,24% (Nguồn: Trích bảng cân đối kế toán năm 2013) Theo bảng doanh thu tăng lên đồng cần phải tăng VLĐ lên 0,2432 đồng Cứ đồng doanh thu tăng lên Công ty chiếm dụng đương nhiên (nguồn phát sinh tự động) 0,0824 đồng Vậy thực chất đồng doanh thu tăng lên Công ty bổ sung: 0,2432 - 0,0824 = 0,1608 đồng Nhu cầu VLĐ cần bổ sung thêm cho năm 2014 là: (137.000.000.000 - 130.498.805.402) x 0,1608 = 1.045.392.091 đồng (Trong 130.498.805.402 đồng doanh thu thực tế năm 2013) Công ty dựa vào tỷ trọng định mức mà phân bổ vào khoản mục VLĐ 3.2.6 Quản lý chặt chẽ doanh thu chi phí Doanh thu chi phí tiêu chủ yếu nhằm đánh giá kết hoạt động kinh doanh Công ty đồng thời tiêu để đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 3.2.6.1 Các giải pháp nhằm tăng doanh thu Trong năm trở lại doanh thu Công ty tăng lên bên cạnh mức tăng giá vốn hàng bán cao nỗi lo ban quản lý Do tính chất cạnh tranh thị trường ngày gay gắt, việc tiêu thụ sản phẩm gặp nhiều khó khăn, muốn tăng doanh thu trước tiên cần xem xét biện pháp để đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ hàng hoá phải đảm bảo khoản phải thu không tăng lên nhiều tức bán hàng thu tiền + Tăng cường hoạt động Marketing thị trường Trong kinh tế thị trường mang đầy tính cạnh tranh hoạt động Marketing thiếu để doanh nghiệp nâng cao hiệu đồng vốn bỏ Hoạt động marketing doanh nghiệp trả lời cho doanh nghiệp câu hỏi kinh tế thị trường: Sản xuất gì? Sản xuất cho ai? Và sản xuất cách nào? Thông qua hoạt động Marketing Công ty biết nhu cầu người tiêu dùng loại sản phẩm, từ Công ty có đầu tư thích hợp với lượng vốn Mặt khác hoạt động Marketing thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm việc tăng cường biện pháp hỗ trợ xúc tiến kinh doanh như: quảng cáo, giới thiệu sản phẩm , thu hút khách hàng đến với Công ty Một đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ góp phần tăng doanh thu, tăng lợi nhuận tăng tốc độ chu chuyển VLĐ Tuy nhiên thực tế thời gian qua Công ty chưa trọng mức đến công tác này, cấu tổ chức quản lý Công ty chưa có phòng Marketing, mà hoạt động Marketing Công ty thời gian qua chưa phát huy hiệu cần thiết Để khắc phục tình trạng Công ty cần nhanh chóng thành lập phòng marketing hoạt động độc lập, chuyên trách nghiên cứu lập sách marketing cho toàn Công ty Sau ban lãnh đạo Công ty cần tạo điều kiện thuận lợi người vật chất để phòng marketing sớm vào hoạt động có hiệu + Nâng cao chất lượng sản phẩm Chất lượng sản phẩm yếu tố quan trọng cạnh tranh, đặc điểm lĩnh vực sản xuất kinh doanh Công ty nên việc nâng cao chất lượng sản phẩm bao gồm chất lượng sản phẩm hàng nhập khẩu, hàng xuất sản phẩm Công ty sản xuất chế biến Để thực mục tiêu yêu cầu đặt với nhân viên phải nâng cao lực, tay nghề, tăng cường công tác kiểm tra chất lượng, áp dụng hệ thống quản trị chất lượng phù hợp, đại hoá máy móc thiét bị, đảm bảo công tác thu mua bảo quản nguyên vật liệu phải có người có khả nhận biết chọn hàng tốt định nhập hàng + Áp dụng sách giá linh hoạt Giá hàng hoá yếu tố ảnh hưởng đến mức tiêu thụ hàng hoá lợi nhuận Công ty, Công ty định giá cao sản phẩm khó tiêu thụ bán giá thấp ảnh hưởng đén lợi nhuận Công ty Do tuỳ trường hợp cụ thể mà Công ty đưa mức giá cho phù hợp: Để cạnh tranh mở rộng chiếm lĩnh thị trường Công ty nên định giá thấp, tạm thời chấp nhận mức lợi nhuận thấp để tạo vị thị trường Việc tăng giá nhằm thu hồi lợi nhuận Công ty thực chiếm lĩnh thị trường Với sách giá mềm dẻo, linh hoạt Công ty thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm nâng cao lợi nhuận 3.2.6.2 Các biện pháp làm giảm chi phí Quản lý chặt chi phí để sử dụng tiết kiệm nguồn lực, hạ thấp giá thành nhằm đạt mục tiêu cuối tăng lợi nhuận Trong năm qua việc quản lý chi phí Công ty chưa tốt đặc biệt khoản chi phí làm tăng giá vốn hàng bán Tăng doanh thu phải kết hợp với giảm chi phí nâng hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Để giảm chi phí Công ty sử dụng số biện pháp sau đây: - Giảm chi phí quản lý không cần thiết, hạ thấp chi phí dịch vụ mua - Dự trữ hàng hoá phải hợp lý tránh thất thoát không đáng có - Các chi phí phát sinh phải có chứng từ hợp lệ - Hoàn thiện công tác lập kế hoạch sản xuất, điều độ sản xuất, áp dụng công nghệ phù hợp để nhằm sử dụng có hiệu nguyên vật liệu, nâng cao NSLĐ Công ty cần tiếp tục tác động phong trào thi đua sử dụng tiết kiệm nguyên vật liệu sử dụng có hiệu máy móc thiết bị - Tuân thủ hợp đồng ký kết để giảm khoản phải trả việc vi phạm hợp đồng 3.2.7 Nâng cao trình độ đội ngũ quản lý nhân viên Nhân tố người xem vô quan trọng môi trường Đặc biệt hoạt động kinh doanh thành công hay thất bại phần lớn người đem lại Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt chế thị trường ngày nay, người ta không cần có vốn, công nghệ mà quan trọng người, song người có sẵn tài đức chưa đủ mà người phải tạo thành khối thống thật vững mạnh, tạo nên lành mạnh văn hoá doanh nghiệp Thực tế nhiều năm qua, giống doanh nghiệp nhà nước khác, công ty chưa khai thác lực, trí tuệ cán công nhân viên công ty, phát huy tiềm cá nhân để tạo nên tổ chức thống nhất, mạnh mặt Đây vấn đề tồn cần phải có biện pháp khắc phục, nhiên để làm tốt việc khó trì trệ thời kỳ bao cấp ăn sâu vào nếp sống người Việt Nam Vậy để làm tốt công tác này, theo em công ty giải số vấn đề sau: - Thường xuyên đánh giá cấu tổ chức, trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán công nhân viên, từ có khóa học nâng cao trình độ chuyên môn Công ty đưa ưu đãi tuyển dụng (về lương bổng, trợ cấp, thời gian công tác) nhằm thu hút nguồn nhân lực có chất lượng cao - Xem xét vấn đề lương, thưởng đắn Có khen thưởng xứng đáng cho cá nhân, tập thể tích cực có thành tích công việc cách công Bên cạnh phê bình, kỷ luật nghiêm khắc cá nhân, tập thể có hành vi vi phạm nội quy Công ty - Chỉ quan tâm đến đời sống tinh thần cán công nhân viên hẳn chưa đủ Công ty nên quan tâm đến đời sống tinh thần họ, tâm trạng tốt hẳn làm việc hiệu suất Công ty nên tổ chức hoạt động văn hóa văn nghệ, nghỉ mát từ tạo nên đoàn kết, không khí làm việc thoái mái để làm việc hiệu - Trên tảng cán công nhân viên dày dặn kinh nghiệm để bước đưa cán công nhân viên trẻ chưa nhiều kinh nghiệm để học hỏi dần khẳng định cống hiến tài nghiệp chung công ty - Làm tốt công tác nhân nhân tố quan trọng góp phần vào hiệu hoạt động kinh doanh nói chung hiệu sử dụng VLĐ nói riêng Do vậy, công ty cần quan tâm nhìn nhận vấn đề cách thường xuyên tất định hướng, chiến lược công ty 3.2.8 Tăng cường sở vật chất kỹ thuật công nghệ Trên sở tình hình thực tế xu hướng phát triển doanh nghiệp nay, việc đầu tư trang thiết bị, sở vật chất kỹ thuật công nghệ phục vụ cho trình làm việc thiếu Với khối lượng công việc đặc thù lĩnh vực xuất nhập khẩu, Công ty cần đầu tư sở vật chất, trang thiết bị phù hợp đến vị trí công việc đảm bảo đáp ứng đủ nhu cầu công việc nhân viên Nó giúp tiếp cận thông tin cách nhanh chóng thường xuyên góp phần nâng cao hiệu suất làm việc nhân viên Công ty đảm bảo số trang thiết bị phòng ban tối thiểu phòng ban 01 máy tính 01 điện thoại, riêng phận kinh doanh, kế toán nhân viên phải trang bị 01 máy tính 01 điện thoại (với nhân viên kinh doanh) Bên cạnh đặc thù hình thức toán đơn vị kinh doanh xuất nhập khẩu, phận kế toán cần trang bị phần mềm kế toán thích hợp để quản lý xuất nhập hàng hoá hạch toán doanh thu Cơ sở vật chất trang thiết bị công nghệ yếu tố thiếu đơn vị kinh doanh nói chung đặc biệt đơn vị kinh doanh xuất nhập nói riêng Nó góp phần tích cực định việc tìm kiếm thông tin, hội kinh doanh doanh nghiệp, nhân tố định việc lưu thông hàng hoá doanh nghiệp Đồng thời giúp doanh nghiệp quản lý cách khoa học có hiệu nghiệp vụ phát sinh trình hoạt động kinh doanh, góp phần kiểm soát nâng cao công tác sử dụng VLĐ doanh nghiệp, đem đến cho doanh nghiệp giải pháp hoàn thiện để nâng cao hiệu công việc cho phận, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 3.2.9 Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý Trong doanh nghiệp, việc xây dựng hệ thống thông tin, chế độ quy trình quản lý công việc quan trọng Nó chuẩn hoá hoạt động công ty, mang lại môi trường làm việc chuyên nghiệp Đồng nghĩa với quy trình hoạt động khoa học phù hợp với phận, giúp nhân viên quản lý nắm tất thông tin cần thiết cho việc quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp để có định hay dự định hợp lý công việc, nhằm tận dụng tối đa hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp Vì công ty cần chuẩn hoá chế độ, quy trình làm việc đến phận liên quan Xây dựng hệ thống thông tin quản lý đầy đủ cập nhật thông tin liên tục để phục vụ công tác quản lý VLĐ hoạt động kinh doanh công ty - Xây dựng quy trình làm việc khoa học phù hợp cho phận nhằm chuẩn hoá chuyên nghiệp hoá khâu hoạt động doanh nghiệp, tạo hiệu tối đa công việc - Xây dựng hệ thống liệu, thông tin quản lý để cần dễ dàng truy cập để phục vụ công tác nghiệp vụ công tác quản lý Việc xây dựng tốt yếu tố đem lại cho công ty môi trường làm việc khoa học tận dụng hiệu VLĐ hoạt động kinh doanh Hoàn thiện chế độ, quy trình, hệ thống thông tin quản lý doanh nghiệp nhân tố quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến phát triển lâu dài doanh nghiệp Nó góp phần định hướng phát triển doanh nghiệp Vì cần quan tâm cách sâu sát công tác hoạch định chiến lược phát triển công ty 3.2.10 Trích lập dự phòng để tạo lập nguồn vốn bù đắp rủi ro Thực sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường có nghĩa Công ty phải đối phải đối mặt với rủi ro xảy kỳ lúc Do để phòng ngừa rủi ro Công ty nên xem xét số biện pháp sau: - Lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho, quỹ dự phòng phải thu khó đòi nhằm tránh rủi ro giảm bất lợi cho Công ty hay khách hàng Công ty khả toán khoản nợ hạn lâu - Công ty nên tiến hành kiểm kê xác định lại giá trị số vật tư, hàng hóa, vốn tiền Trên sở đối chiếu với sổ kế toán để điều chỉnh cho phù hợp với phần chênh lệch, dự trù nguồn bù đắp thiếu hụt nhanh chóng xử lý hàng hóa tồn đọng lâu, phẩm chất 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối với Nhà nước 3.3.1.1 Tạo môi trường kinh doanh thuận lợi Các Công ty xuất nhập phải đối mặt với cạnh tranh không cân sức hàng nhập hàng lậu, chênh lệc lớn giá Tình trạng buôn lậu hoành hành với phạm vi khó kiểm soát, vấn đề ý từ lâu song ngăn chặn thật không dễ dàng Hàng nhập lậu tràn lan tất chủng loại gây khó khăn không cho Công ty nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Công ty Do để giúp doanh nghiệp thoát khỏi tình trạng Nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành có liên quan để ngăn chặn tình trạng buôn lậu sớm tốt 3.3.1.2 Hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý tài Các quan quản lý cần ban hành hệ thống quy chế phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp lĩnh vực: ví dụ việc xác định doanh thu quy định người mua chấp nhận toán, chưa biết trả đủ tiền hay chưa Song thực tế, đặc biệt lĩnh vực xuất nhập khoảng cách thời gian việc chấp nhận toán toán đáng kể Luật thuế hành dựa doanh số phát sinh kỳ không phân biệt thu tiền hay chưa (Thuế giá trị gia tăng đầu tính doanh thu, chất doanh nghiệp người thu hộ Nhà nước kể doanh nghiệp chưa thu tiền khách hàng phải chịu trách nhiệm nộp thuế, điều gây khó khăn không nhỏ doanh nghiệp gây sức ép lớn doanh nghiệp có sử dụng sách tín dụng thương mại), kể toán thuế TNDN theo nguyên tắc đó, điểm gây không khó khăn cho Công ty Ngoài nhà nước quy định hạn ngạch xuất khẩu, mục tiêu sách vấn đề xã hội song thân doanh nghiệp lại vấn đề khó khăn Việc tuân thủ hạn ngạch cấp (qui định giới hạn nhập mặt hàng đó) Công ty không phát huy hết khả năng, lực mình, làm giảm tính lưu chuyển đặn VLĐ mà giảm hiệu kinh doanh Công ty 3.3.1.3 Tăng cường biện pháp khuyến khích xuất Nhà nước nên đẩy mạnh hoạt động xuất thông qua số biện pháp sau đây: - Khi có biến động giá thị trường giới tác động tiêu cực đến người sản xuất Công ty kinh doanh xuất nhập nước, sử dụng quỹ hỗ trợ giá thu mua để dự trữ, điều giúp cho người sản xuất Công ty sản xuất kinh doanh an toàn - Nhà nước cần sử dụng thuế công cụ khuyến khích xuất Hiện thuế xuất với đa số mặt hàng áp dụng mức thuế xuất ưu đãi 0%, bước tiến lớn thúc đẩy hoạt động xuất Tuy nhiên thủ tục hoàn thuế phức tạp, thời gian hoàn thuế lâu - Nhà nước giảm giá đồng Việt Nam phạm vi để khuyến khích xuất song cần cân nhắc cản trở lại hoạt động nhập khẩu, yếu tố đầu vào - Hình thành Quỹ tín dụng hỗ trợ xuất khẩu: Tính chất hỗ trợ Quỹ tín dụng xuất có ý nghĩa sát sườn nội dung hỗ trợ tài cho hoạt động xuất Những chức kinh tế Quỹ tín dụng hỗ trợ xuất là: + Hỗ trợ lãi suất cho vay chức thường xuyên + Hỗ trợ thời hạn tín dụng + Hỗ trợ không gian tín dụng xuất - Thành lập thị trường tiền tệ: Đối với Công ty CP vật tư xuất nhập (MASIMEX), vốn tiền Công ty không lớn tồn dạng tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Tuy việc dư tiền mặt không xảy nhiều cần thiết phải đề cập đến việc thành lập thị trường tiền tệ việc gửi tiền ngân hàng không sinh lời cao Nhìn chung thị trường tiền tệ Việt Nam chưa hình thành nên doanh nghiệp Việt Nam không nước khác, đầu tư vào công cụ thị trường tiền tệ trái phiếu kho bạc, thương phiếu mục tiêu sinh lời ngắn hạn Thực tế doanh nghiệp Việt Nam hội không cách để đầu tư số dư tiền mặt nhằm kiếm lãi Từ kết luận đưa đến nhu cầu cần có thị trường tiền tệ, vốn cần phát triển song song với thị trường chứng khoán thị trường vốn thay phát triển riêng rẽ ta thấy thời gian qua Bên cạnh thị trường tiền tệ nhà hoạch định sách cần xem xét tổng thể mối quan hệ phận thị trường tài chính, có thị trường tiền tệ, thị trường vốn thị trường ngoại tệ 3.3.1.4 Đưa hệ thống tiêu ngành Chỉ tiêu thước đo đánh giá kết hoạt động Công ty tiêu thực có ý nghĩa có chuẩn mực để so sánh Thông qua việc so sánh với tiêu ngành đơn vị khác toàn xã hội Công ty đánh giá cách xác thực tế hoạt động kinh doanh Bộ tài quan liên quan có thẩm quyền cần xúc tiến công khai tình hình hoạt động đơn vị, xây dựng hệ thống tiêu trung bình ngành, để từ Công ty có mục tiêu phấn đấu thấy rõ thực trạng hoạt động kinh doanh đơn vị Có Công ty tìm giải pháp kịp thời nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ nói riêng, hiệu sản xuất kinh doanh nói chung 3.3.2 Đối với ngân hàng 3.3.2.1 Mở rộng cung cấp tín dụng ngoại tệ cho Công ty xuất nhập Hiện nay, ngân hàng cung cấp tín dụng ngoại tệ cho Công ty nghiệp vụ xuất hàng hoá, không tài trợ nghiệp vụ thu mua hàng xuất thị trường nội địa? Điều hoàn toàn thực khoản vay có đảm bảo Công ty xuất hàng hoá họ có ngoại tệ để toán Hơn việc cho vay ngoại tệ không giúp cho Công ty giảm chi phí huy động (vì lãi suất thấp so với vay nội tệ) mà giúp ngân hàng giải phóng phần khoản ngoại tệ tình trạng ứ đọng 3.3.2.2 Tăng cường vai trò kiểm soát kinh tế Vai trò ngân hàng có tầm quan trọng lớn hoạt dộng kinh doanh doanh nghiệp Nếu ngân hàng làm tốt vai trò ngân hàng hỗ trợ nhiều cho Công ty việc kiểm soát quản lý khoản phải thu khách hàng, giảm rủi ro gặp phải - nợ khó đòi cho Công ty Áp dụng hình thức mua bán thương phiếu: ngân hàng sẵn sàng mua quyền đòi nợ Công ty nhận chiết khấu thương thương phiếu mức định chấp nhận Công ty Hệ thống ngân hàng cần hoàn thiện, đa dạng hoá nghiệp vụ, chuẩn bị điều kiện cần thiết để trở thành trung gian tài thực cho Công ty thị trường chứng khoán hoạt động rộng rãi, điều giúp cho việc huy động sử dụng vốn Công ty, đặc biệt vốn tiền có hiệu Ngân hàng cần quan tâm đến công tác đào tạo đội ngò cán bộ, nâng cao lực chuyên môn cho cán tín dụng nhằm giúp cho Công ty có thông tin đầy đủ xác khách hàng 3.3.2.3 Đơn giản hoá thủ tục hành Đơn giản hoá thủ tục hành phiền hà để rút ngắn thời gian từ doanh nghiệp xin vay đến giải ngân, nhiều trường hợp doanh nghiệp xin vay nhu cầu đưa vào kinh doanh gấp rút, cận kề ngày hợp đồng có hiệu lực Việc chậm chễ cung cấp vốn làm doanh nghiệp hội kinh doanh KẾT LUẬN VLĐ nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề mẻ mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp, hiệu sử dụng VLĐ gắn liền với hiệu sản xuất kinh doanh Vì vậy, công tác nâng cao hiệu sử dụng VLĐ vấn đề cần thiết cấp bách, đồng thời mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp, đòi hỏi nhà quản trị tài phải có chiến lược định tạm thời, đắn nhằm đảm bảo đồng vốn bỏ thu lợi ích kinh tế cao cho doanh nghiệp Để tồn phát triển môi trường kinh doanh có nhiều biến động, cạnh tranh ngày gay gắt việc không ngừng hoàn thiện Công ty vô cần thiết Trong chuyên đề luận văn tốt nghiệp mình, em tiến hành phân tích thực tình hình quản lý sử dụng VLĐ, phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ Xuất phát từ yếu Công ty công tác sử dụng VLĐ nguyên nhân việc đó, em đưa số giải pháp mà Công ty cần thiết phải sử dụng, kiến nghị nhà nước, ngân hàng để nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty thời gian tới Các giải pháp kiến nghị xây dựng dựa khoa học tính đến khả thi giải pháp Tuy nhiên, trình độ, khả nghiên cứu, thời gian nghiên cứu kinh nghiệm thực tế hạn chế nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót định, em mong góp ý thầy cô giáo để em có kiến thức toàn diện đề tài nghiên cứu Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, hướng dẫn tận tình chu đáo thầy giáo Th.S Trần Mạnh Hùng, toàn cán nhân viên Công ty CP vật tư xuất nhập MASIMEX giúp em suốt khoảng thời gian thực tập công ty giúp em hoàn thành chuyên đề luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! [...]... nâng cao hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HUY ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI CÔNG TY MASIMEX 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY MASIMEX 2.1.1 Giới thiệu về công ty Công ty CP Vật tự và xuất nhập khẩu (MASIMEX) được thành lập vào tháng 4/1988, khi mới thành lập công ty lấy tên là công ty vật tư rau quả Đến năm 1993 công ty được Bộ Nông Nghiệp và Công Nghiệp Thực... 1.6 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ TẠI DOANH NGHIỆP 1.6.1 Quản lý và sử dụng VLĐ 1.6.1.1 Yêu cầu của việc quản lý VLĐ Trong cơ chế hiện nay, vấn đề quản lý vốn kinh doanh là rất cấp thiết đối với doanh nghiệp vì quản lý vốn là khâu quan trọng giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả kinh doanh Đối với VLĐ cũng vậy, muốn nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ thì phải quản lý tốt VLĐ Do đó khi đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ,... giá trị thực của VLĐ: Vòng quay VLĐ, kỳ luân chuyển VLĐ, hiệu quả sử dụng VLĐ Để nhằm có những biện pháp kịp thời nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp 1.6.2 Những vấn đề về hiệu quả sử dụng VLĐ 1.6.2.1 Khái niệm nâng cao hiệu quả sử VLĐ Hiệu quả sử dụng VLĐ là một phạm trù kinh tế đánh giá trình độ sử dụng các nguồn vật lực của doanh nghiệp để đạt kết quả cao nhất trong quá trình sản xuất kinh doanh... với chi phí bỏ ra thì hiệu quả sử dụng vốn càng cao Vậy nâng cao vốn như thế nào để có hiệu quả? + Đối với doanh nghiệp, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ nhằm tăng uy tín, vị thế cạnh tranh thì doanh nghiệp phải có những sản phẩm chất lượng cao mà giá thành hợp lý để đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng Ngoài ra, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ còn tạo ra nhiều lợi nhuận và mở rộng sản xuất kinh doanh + Nếu... Phải luôn có những giải pháp an toàn và phát triển VLĐ Mục tiêu của doanh nghiệp là lợi nhuận nhưng trước đó vấn đề đặt ra là phải bảo toàn VLĐ Bốn là: Thường xuyên tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ nhằm tăng cường nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ góp phần quan trọng vào việc nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và tăng lợi nhuận của doanh nghiệp Năm là: Đảm bảo sự tồn tại và phát triển của doanh... chuyển VLĐ, giảm bớt nhu cầu vay vốn, giảm bớt chi phí về lãi vay 1.6.1.2 Nội dung cơ bản của quản lý VLĐ Đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ sẽ giúp ta thấy được hiệu quả sản xuất kinh doanh và quản lý sử dụng vốn Hiệu quả sử dụng VLĐ của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, thể hiện kết quả tối đa thu được với một chi phí VLĐ nhỏ nhất Kết quả này càng cao. .. thoát vật tư hàng hoá trong quá trình mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, dẫn đến sử dụng lãng phí VLĐ, hiệu quả sử dụng vốn thấp Nhân tố này có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp, nếu trình độ quản lý tốt thì hiệu quả sử dụng vốn cao và ngược lại - Do kinh doanh thua lỗ kéo dài, do lợi dụng sơ hở của các chính sách gây thất thoát VLĐ, điều... giúp cho công tác sản xuất và tiêu thụ sản phẩm tốt hơn 1.6.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá sử dụng VLĐ • Thứ nhất: Tốc độ luân chuyển VLĐ Việc sử dụng hợp lý tiết kiệm VLĐ được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển VLĐ của doanh nghiệp nhanh hay chậm VLĐ luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng VLĐ càng cao và ngược lại Tốc độ luân chuyển VLĐ nhanh hay chậm nói lên hiệu suất sử dụng VLĐ cao hay thấp... nó 1.7 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ Việc tổ chức, quản lý và sử dụng VLĐ chịu ảnh hưởng bởi rất nhiều nhân tố khác nhau Để phát huy những nhân tố tích cực đòi hỏi nhà quản trị phải nắm bắt được những nhân tố chủ yếu tác động đến công tác tổ chức, quản lý và sử dụng VLĐ Trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, việc tổ chức huy động và sử dụng vốn có mối quan hệ tác động... tiếp quyết định tới hiệu quả sử dụng và kết cấu của VLĐ, đồng thời nó cũng tác động trực tiếp đến quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Các nhân tố về mặt sử dụng: Quá trình mua vật tư không phù hợp với quy trình công nghệ hoặc vật tư không đủ tiêu chuẩn chất lượng không thu hồi được phế liệu Điều này có tác động không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp