Công ty TNHH ngọc thanh NKC

1 CHƯƠNG 1: Giới thiệu doanh nghiệp Công Ty TNHH Ngọc Thanh 1.1Đôi nét Công ty TNHH Ngọc Thanh 1.1.1Lịch sử hình thành phát triển Được thành lập vào năm 2010 , công ty TNHH Ngọc Thanh đời sở chuyên hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ xuất nhập khẩu, giao nhận hàng hoá Bước đầu thành lập công ty gặp khó khăn, song qua năm hoạt động công ty tạo uy tín với khách hàng nước hai lĩnh vực thương mại vận tải; tạo thêm nhiều mối quan hệ với nhà cung cấp, bạn hàng giới Những thuận lợi khó khăn: * Những thuận lợi: - Công Ty thành lập vào thời điểm đầu năm cuối năm tết Nguyên Đán nên nhu cầu vận chuyển hàng hóa hành khách cần thiết nên việc cung cấp dịch vụ vận chuyển cho khách hàng thuận lợi - Đã có sẵn mối vận chuyển hàng hóa cho doanh nghiệp, cảng chế xuất nên nguồn doanh thu dồi - Sự hợp tác doanh nghiệp kinh doanh vận tải tạo nên liên kết chặt chẽ hợp tác hỗ trợ hai bên có lợi giúp ích cho doanh nghiệp tạo thêm uy tín cho khách hàng cho trình vận chuyển thời hạn, địa điểm cho dù doanh nghiệp hoạt động kinh doanh - Cơ chế hoạt động doanh nghiệp nhỏ, gọn nhẹ phận có hợp tách, hỗn trợ kiểm tra chéo nhằm tránh sai sót công việc - Vì doanh nghiệp siêu nhỏ nên doanh nghiệp chọn hình thức thuê lại tài sản vận chuyển doanh nghiệp vận tải khác nhằm giảm chi phí đầu tư ban đầu vào tài sản cố định Khi doanh nghiệp có nguồn doanh thu ổn định nguồn khách hàng lớn mạnh doanh nghiệp có kế hoạch đầu tư, tăng nguốn vốn kinh doanh doanh nghiệp nhằm đầu tư tài sản cho doanh nghiệp * Những khó khăn: - Nguồn vốn kinh doanh nên việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhiều hạn chế nên doanh nghiệp thường trọng đến khách hàng thường xuyên, chưa có tập trung vào khách hàng chưa có kế hoạch rộng nguồn khách hàng - Tài sản cố định tài sản vận chuyển trực tiếp hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chưa có, chủ yếu thuê lại doanh nghiệp vận tải khác nên việc nhu cầu cung cấp dịch vụ hạn chế - Ngành nghề kinh doanh ngành nghề kinh doanh đặc biệt lạ mà thị trường có nhiều doanh nghiệp hoạt động kinh doanh nên việc kinh donah gặp nhiều đối thủ cạnh tranh Chính điều điều thách thức doanh nghiệp cần có kế hoạch kinh doanh tốt, chế độ hậu cần tốt cách thức giữ khách hàng mở rộng tìm kiếm khách hàng để doanh nghiệp tồn chế thương trường thời 1.1.2Thông tin chung Địa chỉ: Đường 3, Khu phố 4, Phường Linh Trung, Quận Thủ Đức, Tp HCM Điện thoại: (08) 54 710371 Fax: (08) 54 078954 Người đại diện trước pháp luật: Nguyễn Lợi Lợi – Chức vụ: Giám đốc Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Vận tải hàng hóa, hành khách đường Dịch vụ in, photo, chuẩn bị tài liệu Bán buôn cho thuê xe Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: vận tải hàng hóa, hành khách Cho thuê xe Ngày 05/01/2010, Doanh nghiệp TNHH Ngọc Thanh thành lập với số vốn đầu tư 1.000.000.000 (năm trăm triệu đồng) Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp giấy chứng nhận kinh doanh số 0036987512, với hội đồng thành viên góp vốn: STT Họ tên Chức vụ Số tiền góp vốn Tỷ lệ Nguyễn Ngọc Chủ tịch 400.000.000 40% Thanh Nguyễn Lợi Thành 300.000.000 30% Lợi viên Nguyễn Thanh Thành 300.000.000 30% Trung viên Tổng cộng 1.000.000.000 100% Ban hội đồng thành viên họp hội đồng thống nhất: Ông Nguyễn Lợi Lợi làm Người đại diện trước pháp luật doanh nghiệp, Ông Nguyễn Thanh Trung làm kế toán trưởng doanh nghiệp 1.1.3Cơ cấu tổ chức quản lý 1.1.3.1Sơ đồ tổ chức Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty Ban Giám Đốc Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán Phòng Điều Hành Nguồn: [ phòng kinh doanh] 1.1.3.2Chức nhiệm vụ Ban Giám Đốc: : định hướng ,lên kế hoạch , dự toán ngân sách tài định hướng hoạt động , triển khai kế hoạch hoạt động kinh doanh Là nguời đại diện trước Pháp luật doanh nghiệp Tổ chức điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Toàn quyền định tổ chức máy hoạt động doanh nghiệp, có quyền định đình công việc nhân viên doanh nghiệp Phòng Kinh Doanh: Phòng kinh doanh xây dựng chiến lược kinh doanh doanh nghiệp ngắn hạn dài hạn, thực hợp đồng kinh tế đồng thời lập kế hoạch cung cấp dịch vụ Đôn đốc phòng điều hành có kế hoạch tổ chức, xếp xe để thực việc cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng hợp đồng Tổ chức, xây dựng chế chăm sóc khách hàng trước sau cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng Tìm kiếm mở rộng nguồn khách hàng cho doanh nghiệp Phòng chứng từ : Đối với hàng nhập : tiếp nhận kiểm tra chứng từ thuộc nghiệp vụ xuất nhập để điều chỉnh lên hồ sơ khai báo với quan chức ( Hải quan thuộc chi cục cảng sân bay ) để giải phóng hàng khỏi cảng sân bay giao kho hàng cho khách hàng Đối với hàng xuất :căn hàng hóa thực tế xuất khẩu, lên chứng từ, hàng hóa gồm : hóa đơn thương mại ( invoice), hợp đồng ngoại thương (contract), danh sách hàng hóa (parking list) kê tờ khai khai báo với quan chức để giải phóng hàng khỏi cảng sân bay, đưa hàng lên tàu, máy bay theo lịch trình vận chuyển Phòng Điều Hành: Tổ chức, xếp xe yêu cầu, đủ số lượng kịp thời để cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng Báo cáo tiến độ, kế hoạch cho Ban giám đốc phòng kế toán để xác định doanh thu công nợ với khách hàng Lên kế hoạch tổ chức xe vận tải tài xế, tránh thiếu xe vận tải hay tài xế Khi thấy có thiếu hụt cần báo cáo cấp kịp thời bổ sung đầy đủ có kế hoạch thuê thêm doanh nghiệp khác Phòng kinh doanh : Đối với dịch vụ hậu cần , cước vận chuyển quốc tế đường hàng không, đường biển : Tìm kiếm khách hàng cách thực chiến lược Marketing bản, chuyên nghiệp :chào giá dịch vụ qua email, fax, điện thoại gặp trực tiếp Chăm sóc khách hàng cũ, theo dõi tiến trình hàng hóa xuất nhập, lên kế hoạch khuyến hậu cần, báo giá dịch vụ có nhu cầu Làm giá cho mảng cước quốc tế, liên hệ hãng tàu, hãng hàng không để nắm giá lịch trình tàu máy bay để đặt chỗ cho hàng xuất, nhập Làm giá cho mảng vận chuyển nội địa : điều xe công ty thuê xe trường hợp đội xe công ty không đáp ứng đủ lý kinh tế Giao nhận quốc tế :liên hệ công ty dịch vụ giới để thực liên thông giao nhận hàng Đối với lĩnh vực thương mại mua bán hàng hoá : Tập trung vào việc tìm kiếm khách hàng tạo đầu vững cho sản phẩm kinh doanh công ty Thông qua nhiều phương tiện thông tin tìm nhà cung ứng có khả đáp ứng đủ điều kiện giá thành, số lượng chất lượng mặt hàng kinh doanh Chăm sóc, tư vấn cho khách hàng mặt hàng khách hàng quan tâm cách thức vận chuyển tạo thuận lợi tối ưu Phòng giao nhận : Kiểm tra xếp hồ sơ để trình báo với quan chức cảng, sân bay (Hải quan thuộc chi cục cảng sân bay) để thông quan, giải phóng hàng khỏi cảng , sân bay giao cho khách hàng Nắm bắt tình hình thực tế cảng, số lượng hàng hóa, kích cỡ để điều tiết xe vận chuyển cho phù hợp Quy trình cung cấp dịch vụ vận tải Công Ty: * Quá trình nhận đơn hàng khách hàng: Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ Quy trình cung cấp dịch vụ vận tải Ban Giám Đốc (3) Đơn hàng (2) (9) (7) Phòng Kinh Doanh (5) (4) Phòng Kế Toán Hành Khách (10) (6) Phòng Điều Hành (1) Nguồn :[ Phòng kinh doanh] (8) (1): Khách hàng gửi yêu cầu, đơn đặt hàng đến doanh nghiệp (2): Phòng kinh doanh tiếp nhận đơn hàng gửi báo giá cho khách hàng Khi khách hàng hàng hồi đáp chấp nhận đơn giá phòng kinh doanh lên hợp đồng kinh tế (nếu có) cho khách hàng (3): Phòng kinh doanh báo cáo hoạt động nguồn doanh thu lên Ban giám đốc (4): Phòng kinh doanh thông báo Phòng điều hành để xếp điều xe vận tải tài xế để phục vụ cho đơn hàng (5): Phòng kinh doanh thông báo Phòng kế toán biết đơn hàng, hợp đồng kinh tế để tập hợp chứng từ cung cấp cho khách hàng có nhu cầu lên công nợ theo dõi (6): Phòng điều hành thông báo kế hoạch tiến độ cung cấp dịch vụ vận tải diễn ra, cung cấp chứng từ cho Phòng kế toán tập hợp chi phí, báo cáo lên quan có thẩm quyền báo cáo lên Ban giám đốc (7): Phòng kế toán báo cáo lên Ban giám đốc hoạt động, nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp thông qua báo cáo, chứng từ sổ sách định kỳ hay có yêu cầu (8): Phòng điều hành thông báo kế hoạch tiến độ cung cấp dịch vụ vận tải diễn cho khách hàng (9): Ban giám đốc tìm hiểu đánh giá vừa lòng khách hàng doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải (10): Phòng kế toán theo dõi đơn hàng, thông báo tiến độ lến kế hoạch tạm ứng khách hàng, lắng nghe ý kiến khách hàng đánh giá chất lượng dịch vụ vận tải mà doanh nghiệp cung cấp • Quá trình cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng: Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ Quá trình cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng Ban Giám Đốc (9) (2) Cung Cấp Dịch Vụ Vận Tải (1) Phòng Điều Hành (6) (4) (3) Phòng Kế Toán (5) Phòng Kinh Doanh (10) Khách Hàng (8) (7) (1): Quá trình cung cấp dịch vụ vận tải Phòng Điều hành theo dõi (2): Phòng Điều hành báo cáo trình cung cấp dịch vụ vận tải diễn lên Ban giám đốc (3): Phòng Điều hành thông báo trình cung cấp dịch vụ vận tải diễn để Phòng kinh doanh tiến hành kết thúc đơn hàng, lý hợp đồng kinh tế (nếu có) (4): Phòng Điều hành thông báo trình cung cấp dịch vụ vận tải hoàn tất để Phòng kế toán tiến hành xác định doanh thu với khách hàng (5): Phòng kinh doanh thông báo đơn hàng kết thúc, hợp đồng kinh tế lý để Phòng kế toán lên công nợ (6): Thông báo công nợ khách hàng để Ban giám đốc xem xét theo dõi (7): Phòng kinh doanh thông báo đơn hàng kết thúc, hợp đồng kinh tế lý đến khách hàng yêu cầu khách hàng có kế hoạch toán giá trị vận tải ký kết (8): Phòng kế toán cung cấp chứng từ cần thiết cho khách hàng, xuất hoá đơn theo đơn hàng hay tập hợp đơn hàng theo định kỳ vào cuối tháng Lên kế hoạch công nợ thông báo cho khách hàng để họ có kế hoạch toán (9): Ban giám đốc Phòng kinh doanh kết hợp xây dựng kế hoạch thu hút khách hàng quan tâm chăm sóc khách hàng sau kết thúc đơn hàng hay định kỳ nhằm giữ khách hàng thân thiết mở rộng tên nguồn khách hàng từ khách hàng cũ thông qua mối quan hệ (10): Khi kết thúc trình cung cấp dịch vụ vận tải cần thông báo cho khách hàng phòng kế toán để hai bên tiến hành công tác xác định doanh thu, xuất hoá đơn … Phòng Kế Toán: Có nhiệm vụ hạch toán nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp theo quy định chế độ kế toán hành Lưu trữ chứng từ, sổ sách Báo cáo kểt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp định kỳ Tham mưu cho ban giám đốc sách mới, ý kiến chống lãng phí giảm chi phí cho doanh nghiệp 1.2 Tổ chức máy kế toán 1.2.1 Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 1.4: Sơ đồ Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán cung ứng Kế toán toán (Thủ Quỹ) Kế toán chi phí, giá thành Nguồn : [ phòng kế toán ] 1.2.3Chức nhiệm vu Kế toán trưởng: Là người tổ chức thực quản lý máy kế toán Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật tài chánh doanh nghiệp, quản lý phân công cụ thể công việc cho thành viên phòng, phản ánh xác, trung thực kịp thời đầy đủ toàn tài sản phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ngoài kế toán trưởng tham mưu Ban giám đốc mặt tài chánh, giúp Ban giám đốc lập kế hoạch, xây dựng phương hướng mặt tài chánh cho phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp Kế toán tổng hợp: Có trách nhiệm hỗ trợ kế toán trưởng tổng hợp chứng từ, lên chứng từ ghi sổ, kiểm tra tính hợp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo tình hình hoạt động doanh nghiệp, giúp kế toán trưởng đạo công tác kế toán hạch toán doanh nghiệp Kế toán cung ứng: Mua công cụ, dụng cụ cho doanh nghiệp Cung ứng công cụ, dụng cụ cho nhân viên hoàn thành nhiệm vụ Lên kế hoạch, chi phí cho đơn hàng cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng Theo dõi hoạt động văn phòng, tiến lương cho nhân viên chi phí khác Kế toán toán (Thủ Quỹ): Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tạm ứng cho nhân viên doanh nghiệp Theo dõi chặt chẽ tình hình biến động quỹ doanh nghiệp từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền chuyển, đảm bảo an toàn vốn tiền, chống thất thoát tiêu cực quản lý vốn tiền Là người có trách nhiệm phản ánh theo dõi phản ánh nghiệp vụ có liên quan đến việc thu chi tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Kế toán chi phí, giá thành: Tập hợp chi phí cung cấp dịch vụ, xem xét chi phí hợp lý phù hợp với đặc điểm, quy trình công nghệ tổ chức sản xuất, tính giá thành doanh nghiệp Chế độ kế toán áp dụng * Hình thức tổ chức hạch toán kế toán doanh nghiệp: Niên độ kế toán: hàng tháng, quý năm Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai định kỳ Phương pháp đánh giá TSCĐ: theo phương pháp nhà nước quy định Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:Phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp tính lương: trả lương theo khoán Phương pháp tính thuế GTGT phải nộp: phương pháp khấu trừ Hình thức kế toán áp dụng: hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự ghi chép: Theo hình thức ngày kế toán vào chứng từ gốc kiểm tra hợp lý xác chứng từ Những nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều thường xuyên chứng từ gốc sau kiểm tra dược ghi vào bảng kê nhập xuất sau ghi vào bảng tổng hợp chứng từ gốc Cuối tháng, vào bảng kê nhập xuất bảng tổng hợp chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ kèm với chứng từ gốc chuyển sang cho kế toán tổng hợp ghi vào sổ Đối với tài khoản có mở sổ, thẻ chi tiết chứng từ gốc sau sử dụng để lập chứng từ ghi sổ ghi sổ kế toán chuyển đến cho 10 phận kế toán chi tiết có liên quan để làm ghi sổ, thẻ chi tiết Cuối tháng, kế toán cộng sổ, thẻ chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết Sau kế toán tiến hành cộng số phát sinh nợ, số phát sinh có, rút số dư cuối cho tài khoản sau đối chiếu số liệu sổ bảng tổng hợp chi tiết khớp kế toán lập bảng cân đối phát sinh dựa vào số liệu sổ Tổng hợp số phát sinh nợ phát sinh có tất tài khoản tổng hợp bảng cân đối phát sinh phải khớp với Căn số liệu bảng cân đối phát sinh bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập bảng báo cáo tài Sơ đồ 1.5 : Sơ đồ luân chuyển chứng từ doanh nghiệp: Chứng từ kế toán Sổ Nhật Ký đặc biệt Sổ Nhật Ký Chung Sổ Cái Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng CĐ phát sinh Báo cáo kế toán Nguồn : [ phòng kề toán ] Ghi : : Đối chiếu : Ghi ngày : Ghi cuối tháng CHƯƠNG : KẾ TOÁN QUÁ TRÌNH TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CTY NGỌC THANH 36 - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.18 : Sổ SỔ CÁI Số hiệu : 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 201 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày ĐVT : 1000 đồng TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : 02/07 Xuất CCDC 153 1.350 03/07 Xuất công cụ dụng cụ 152.B01 2.040 05/07 Chi phí thuê mặt 1111 2.000 22/07 Phí chuyển phát 4021370 1111 804 30/07 Tiền lương NV 334 5.240 30/07 Các khoản trích theo lương 338 995 30/07 K.c sang TK 911 911 Tổng 54.055 Nguonf : [phòng kế toán] - Tài khoản 642 gồm có tài khoản cấp 2, dựa vào kế toán mở Sổ Chi Tiết cho khoản mục mà Doanh nghiệp có phát sinh 37 Bảng 2.19 :Sổ chi tiết tài khoản SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số TK : 6427 – Chi phí dịch vụ mua Ngày Chứng từ ghi sổ (1) Số NT (2) (3) 03/07 05/0 22/07 Số tiền Diễn giải TKĐƯ (4) (5) Chi bảo dưỡng thiết bị VP 1111 Trả tiền thuê mặt 1111 Số dư Nợ Có Nợ Có (6) (7) (8) (9) 5.500 5.500 2.000 7.500 Chi tiền nước 1111 340 10.450 2.150 12.531 28/07 Thanh toán tiền điện thoại 112 30/07 Kết chuyển sang 911 911 21.755 Tổng số phát sinh 21.755 21.755 Nguồn :[ phòng kế toán] Bảng 2.20 : Sổ chi tiết tài khoản SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số TK : 6428 – Chi phí khác tiền Ngày Chứng ghi từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền Số dư 38 sổ Số NT (1) (2) (3) 08/07 24/0 30/07 (4) (5) Chi tiếp khách 1111 Chi tiền chuyển phát 1111 Kết chuyển sang 911 911 Nợ Có Nợ Có (6) (7) (8) (9) 800 804 4.251 Tổng số phát sinh 20.597 20.597 Nguồn :[ phòng kế toán] 2.8.4Kế toán hoạt động khác Kế toán Thu nhập khác Thu nhập khác doanh nghiệp gồm : - Thu nhập từ nhượng bán , lý TSCĐ - Thu tiền khách hàng vi phạm hợp đồng - Thu khoản nợ khó đòi xử lý xoá sổ - Khoản thuế hoàn lại - Thu nhập quà biếu, quà tặng tiền , vật tổ chức , cá nhân tặng cho doanh nghiệp - Các khoản thu nhập kinh doanh năm trước bị bỏ sót hay quên ghi sổ kế toán 2.8.5 Chứng từ sử dụng - Biên lý Tài sản cố định - Hóa đơn GTGT - Phiếu thu - Giấy tờ liên quan khác 2.8.6 Tài khoản sử dụng - TK 711 : Thu nhập khác - TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp 39 - TK 111, 112 2.8.7 Trình tự hạch toán Thực tế phát sinh - Ngày 29/07 ,Công ty đưa định thay số thiết bị , theo hợp đồng 05-01 lý máy đóng gói sản phẩm khấu hao đủ Giá bán 7.500.000 đồng Đã nhận tiền mặt Thuế GTGT 10% Định khoản thu nhập từ lý tài sản Nợ TK 1111 : 8.250.000 đồng Có TK 711 : 7.500.000 đồng Có TK 3331 : 750.000 đồng - Kế toán ghi Sổ Nhật Ký Chung Bảng 2.21 :Nhật ký chung NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Ngày ghi Chứng từ (2) (3) Số tiền Có (4) (5) (6) 01/07 Thuế GTGT đầu 1111 3331 1.000 21/07 Giá vốn hàng bán 632 156 5.200 22/07 Phí chuyển phát nhanh 642.8 1111 804 22/07 Ngày Diễn giải Nợ sổ (1) Số Tài khoản Thuế GTGT đầu vào 1331 (7) 0.80 24/07 DT dịch vụ giao nhận 1111 5113 4.263 24/07 Thuế GTGT đầu 1111 3331 426 24/07 Giá vốn thực DV 632 154 1.900 40 29/07 Thanh lý máy đóng gói 1111 711 7.500 29/07 Thuế GTGT đầu 1111 3331 750 30/07 Giá vốn t/hiện DV 632 154 1.320 30/07 Mua đồ dùng, dụng cụ 6412 1111 500 31/10 Lãi tiền gửi 1121 515 8.371 31/10 Chuyển khoản toán 131 1121 93.248 31/10 Chiết khấu toán 131 515 752 Tổng số phát sinh Nguồn :[ phòng kế toán] 4.769.206 - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.22 :Sổ SỔ CÁI Số hiệu : 711 – Thu nhập khác Năm 2010 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày ĐVT : 1000 đồng TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : 29/07 Thanh lý máy đóng gói 30/07 Kết chuyển sang TK 911 Tổng 2.9 Kế toán chi phí khác 1111 7.500 7.500 16.533 Nguồn :[ phòng kế toán] 16.533 41 Chi phí khác doanh nghiệp gồm : - Chi phí từ nhượng bán , lý TSCĐ - Tiền phạt vi phạm hợp đồng - Tiền phạt thuế - Chi phí khác 2.9.1 Chứng từ sử dụng - Biên lý Tài sản cố định - Hóa đơn GTGT - Phiếu chi giấy tờ liên quan khác 2.9.2 Tài khoản sử dụng - TK 111,112 - TK 811 : Chi phí khác - TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp 2.9.3 Trình tự hạch toán Thực tế phát sinh - Ngày 06/01 , thực hợp đồng hạn bị phạt vi phạm hợp đồng 3.000.000 đồng trừ vào khoản phải thu khách hàng Định khoản : Nợ TK 811 : 3.000.000 đồng Có TK 131 : 3.000.000 đồng - Kế toán ghi Sổ Nhật Ký Chung Bảng 2.23 :Nhật ký chung NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày Tài khoản Diễn giải Nợ Có Số tiền 42 (1) (2) 01/07 001 (4) (5) (6) Bán 150 SP TR.103 1111 5111 10.000 01/07 Thuế GTGT đầu 1111 3331 1.000 06/07 Tiền phạt vi phạm HĐ 811 131 3.000 21/07 Giá vốn hàng bán 632 156 5.200 22/07 Phí chuyển phát nhanh 642.8 1111 804 22/07 (3) Thuế GTGT đầu vào (7) 1331 0.80 Tổng số phát sinh Nguồng :ơ phòng kế toán] 4.567.706 - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.24 : Sổ SỔ CÁI Số hiệu : 811 – Thu nhập khác Năm 2010 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày ĐVT : 1000 đồng TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : 06/07 Tiền phạt vi phạm HĐ 30/07 Kết chuyển sang TK 911 Tổng 131 3.000 3.000 49.175 Nguồn :[ phòng kế toán] 49.175 43 2.10Kế toán chi phí thuế TNDN 2.10.1Chứng từ sử dụng - Tờ khai tạm tính thuế TNDN - Tờ khai toán thuế TNDN - Giấy nộp tiền vào tài khoản 2.10.2Tài khoản sử dụng - TK 821 : Chi phí thuế TNDN - TK 3334 : Thuế TNDN phải nộp Trình tự hạch toán Thực tế phát sinh - Cuối quý , kế toán xác định thu nhập chịu thuế ,số thuề TNDN tạm tính quý lập Tờ khai thuế TNDN tạm tính Định khoản : Nợ TK 821 : 3.125.000 đồng Có 3334 : 3.125.000 đồng - Kế toán ghi Sổ Nhật Ký Chung - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.25 : Nhật ký chung NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Ngày ghi Chứng từ sổ (1) Số Ngày (2) (3) 01/10 001 Tài khoản Diễn giải Nợ Có (4) (5) (6) Bán 150 SP TR.103 1111 5111 Số tiền (7) 10.000 44 01/10 Thuế GTGT đầu 1111 3331 1.000 06/10 Tiền phạt vi phạm HĐ 811 131 3.000 31/10 Lãi tiền gửi 1121 515 8.371 31/10 Chuyển khoản toán 131 1121 93.248 31/10 Chiết khấu toán 131 515 752 821 3334 3.125 Tổng số phát sinh Nguồn :[ phòng kế toán] 4.567.706 31/12 Thuế TNDN tạm tính quý I - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.26 : Sổ SỔ CÁI Số hiệu : 821 – Chi phí thuế TNDN Năm 2010 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải ĐVT : 1000 đồng TK đối ứng Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ : 31/07 Thuế TNDN tạm tính 3334 3.125 Có 45 31/12 Kết chuyển sang TK 911 21.143 Tổng 21.143 21.143 Nguồn :[ phòng kế taosn] 2.11Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 2.11.1Chứng từ sử dụng Kế toán tập hợp Chứng từ ghi sổ liên quan + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + Giá vốn hàng bán + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp + Doanh thu hoạt động tài + Chi phí tài + Thu nhập khác + Chi phí khác 2.11.2 Trình tự hạch toán 1) Cuối kỳ kế toán, thực việc kết chuyển số doanh thu bán hàng vào Tài khoản Xác định kết kinh doanh, ghi: Nợ TK 511 61.750.350 đồng Có TK 911 61.750.350 đồng 2) Kết chuyển trị giá vốn sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ kỳ, ghi: Nợ TK 911 32.540.850 đồng Có TK 632 32.540.850 đồng 3) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài khoản thu nhập khác, ghi: 46 Nợ TK 515 5.397.000 đồng Nợ TK 711 2.578.000 đồng Có TK 911 7.975.000 đồng 4) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài khoản chi phí khác, ghi: Nợ TK 911 10.469.593 đồng Có TK 635 6.157.530 đồng Có TK 811 4.312.540 đồng 5) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng , Quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ, ghi: Nợ TK 911 12.663.565 đồng Có TK 641 7.315.750 đồng Có TK 642 5.347.815 đồng 6) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, ghi: Nợ TK 911 13.600.402 đồng Có TK 8211 13.600.402 đồng 7) Tính kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN hoạt động kinh doanh kỳ, ghi: Nợ TK 911 Có TK 421 3.808.113 đồng 3.808.113 đồng Bảng 2.27 : Nhật ký chung Ngày Chứng từ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Diễn giải Tài khoản Số tiền 47 ghi sổ (1) Số Ngày (2) (3) 31/07 31/07 Nợ Có (4) (5) (6) (7) K/c TK 511 sang 911 511 911 61.298 K/c TK 515 sang 911 515 911 5.397 K/c TK 711 sang 911 711 911 2.578 K/c TK 632 sang 911 911 632 32.540 K/c TK 635 sang 911 911 635 6.157 K/c TK 641 sang 911 911 641 7.315 K/c TK 642 sang 911 911 642 5.347 K/c TK 811sang 911 911 811 4.312 K/c TK 821 sang 911 911 821 540 K/c lợi nhuận T 1/09 911 421 3.808 Tổng số phát sinh Nguồn :[ phòng kế toán] 4.569.206 - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.28 Sổ SỔ CÁI 48 Số hiệu : 911 – Xác định kết kinh doanh Năm 2010 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải ĐVT : 1000 đồng TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : K/c TK 511 sang 911 511 61.298 K/c TK 515 sang 911 515 5.397 K/c TK 711 sang 911 711 2.578 K/c TK 632 sang 911 K/c TK 635 sang 911 K/c TK 641 sang 911 K/c TK 642 sang 911 K/c TK 811sang 911 K/c TK 821 sang 911 K/c lợi nhuận T 1/09 Tổng 632 635 641 642 811 821 421 32.540 6.157 7.315 5.347 4.312 540 3.808 1.186.540 1.186.540 Nguồn “[ phòng kế toán] 2.12Báo cáo tài - Từ sổ tài khoản kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kế toán - Cuối quý kế toán lập Báo cáo kết kinh doanh phân phối lợi nhuận - Mẫu Báo cáo tài cuối năm gồm Báo cáo hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B 02a – DN), Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/07, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ , Thuyết minh Báo cáo tài Bảng 2.29 :kết hoạt động kinh doanh năm 2010 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2010 49 Đơn Vị Tính : 1000 đồng CHỈ TIÊU Mã số 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài -Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh { 30 =20 + (21 -22) –(24 +25) } 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 – 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 – 51 – 52) 18 Lãi cổ phiếu( *) 01 02 10 Thuyết minh VI.25 11 20 VI 27 21 22 23 24 25 30 VI 26 VI 28 31 32 40 50 51 52 60 VI 30 VI 30 Năm Năm trước 1.356.834 23.635 759.157 20.156 1.333.199 739.001 756.498 532.792 576.701 206.209 35.540 74.365 40.265 59.398 123.365 19.350 35.268 355.113 6.533 49.175 (42.642) 68.225 26.579 48.153 (21.574) 312.471 46.651 21.143 54.368 (28.350) 32.698 89.368 70 Nguồn :[ phòng kế toán] Chương 3: ĐÁNH GIÁ LAO ĐỘNG THỰC TẾ 3.1 Nhận xét - Về máy kế toán : gọn nhẹ, phân công hợp lý Số liệu đảm bảo cân đối chặt chẽ sổ sách ghi chép cách kịp thời Việc áp dụng phần mềm kế toán vào công việc sử lý số liệu kế toán giúp giảm tải khối lượng 50 lớn công việc so với việc thực thủ công việc lập báo biểu trở nên nhanh chóng - Cách thức tổ chức hợp lý với việc phân luồng công việc nhân viên phụ trách nhiệm vụ riêng Điều tạo nên không khí làm việc chuyên nghiệp, đem lại hiệu suất cao 3.2 Kiến nghị - Công ty nên phát huy lợi mình, mở rộng thị trường giao dịch sang vùng khác nước bạn, giới thiệu,quảng bá thương hiệu rộng khắp để tìm nhiều đối tác - Qua thực tế cho thấy công tác kế toán nói chung Kế toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp bảo đảm tính đầy đủ ,kịp thời theo yêu cầu công tác quản lý Đồng thời có tính thống phạm vi tính toán tiêu kinh tế kế toán phận có liên quan , đảm bảo số liệu kế toán phản ánh cách xác , trung thực , rõ ràng , dễ hiểu tạo điều kiện cho công tác quản lý kinh doanh Doanh nghiệp [...]... : 1.800.000 đồng Có TK 154 : 1.800.000 đồng 3) Ngày 30/07/2010 , hoàn thành công việc giao nhận hàng hóa theo yêu cầu của Công ty TNHH Ngọc Hà, dựa vào Phiếu nghiệm thu dịch vụ hoàn thành kế toán ghi nhận : 21 Nợ TK 632 : 1.400.000 đồng Có TK 154 : 1.400.000 đồng 4) Ngày 30/07 công ty nhập kho 5 sản phẩm đã bán cho Công ty TNHH Huỳnh Phát bị trả về do xuất sai chủng loại Kế toán thu thập Phiếu nhập... được thanh toán hay chưa Các khoản thu hộ bên thứ 3 không được coi là doanh thu của doanh nghiệp - Thu nhập từ hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là khoản thu từ lãi tiền gửi ngân hàng thu nhập do chênh lệch tỷ giá , chiết khấu thanh toán.,lãi từ nguồn đầu tư chứng khoán Thực tế phát sinh • Ngày 31/07/10, Công ty nhận được Giấy báo có của ngân hàng Sacombank về khoản lãi từ tài khoản tiền gửi thanh. .. khoản  ghi Sổ Nhật Ký Chung  ghi Sổ Cái TK 515 Kế toán định khoản : Nợ TK 1121 : 2.542.000 đồng Có TK 515 : 2.542.000đồng • Ngày 31/07/2010 Công ty trả tiền mua hàng cho Cty TNHH SX An Phú 94.000.000 đồng bằng chuyển khoản trong thời gian được hưởng chiết khấu thanh toán 0.8% Định khoản : Nợ TK 331.AP : 94.000.000 đồng Có TK 1121 : 93.248.000 đồng Có TK 515 : 752.000 đồng 25 Bảng 2.9 : Nhattj ký chung...11 2.1 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Doanh thu của công ty xuất phát từ hoạt động bán hàng hóa ; thực hiện dịch vụ vận tải, làm thủ tục thông quan xuất và nhập khẩu hàng hóa 2.1.1 Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT - Chứng từ thanh toán : phiếu thu, séc chuyển khoản, séc thanh toán, uỷ nhiệm thu, giấy báo Có ngân hàng , bảng sao kê của ngân hàng, … - Chứng từ liên... GTGT và chứng từ thanh toán ( hoặc chấp nhận thanh toán ) kế toán tiến hành ghi nhận vào Sổ Nhật Ký và Sổ Cái Tài khoản 511 12 - Cuối kỳ, kế toán tổng hợp số phát sinh trên tài khoản 511 và kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh Thực tế phát sinh : 1/ Ngày 10/07/10 Doanh nghiệp xuất hóa đơn TB/1004N , số 0035247 bán lô hàng có số lượng là 2000 túi giấy cho Công ty Cổ phần Xây Dựng... cấp dịch vụ) Nợ TK 1111 : 4.798.598 đồng Có TK 5113 : 4.362.362 đồng Có TK 3331 : 436.236 đồng 3/ Ngày 30/07/2010, thực hiện dịch vụ thông quan nhập khẩu , vận chuyển hàng hoá cho Công ty TNHH Chế Biến Thực Phẩm Thương Mại Ngọc Hà Kế toán 13 xuất hoá đơn ký hiệu TB/1004N , số 35249 ghi nhận số tiền 1.800.000 đồng Thuế suất thuế GTGT 10% Các bước thực hiện : Định khoản  Nhật ký bán hàng  Sổ cái TK... dụng - TK 521 : Chiết khấu thương mại - TK 531 : Hàng bán bị trả lại - TK 532 : Giảm giá hàng bán 2.2.3 Trình tự hạch toán Thực tế phát sinh : - Ngày 19/01 xuất hóa đơn bán 240 sản phẩm SF.137 cho công ty TNHH Huỳnh Phát , giá bán 120.000 đồng / sản phẩm, thuế GTGT 10% Hàng giao đến kho người mua được kiểm tra và phát hiện có 5 sản phẩm xuất sai chủng loại Bên mua đã xuất trả hàng kèm hóa đơn về số... hàng trả góp - Lãi do bán , chuyển nhượng công cụ tài chính, đầu tư liên doanh - Chênh lệch do mua bán ngoại tệ, lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ - Chiết khấu thanh toán được hưởng do mua vật tư, hàng hóa ,dịch vụ, Tài sản cố định - Thu nhập khác liên quan đến hoạt động tài chính 2.4.2 Chứng từ sử dụng - Giấy báo lãi của Ngân hàng , Hoá đơn , Giấy chuyển nhượng công cụ tài chính 2.4.3 Tài khoản sử dụng... nhân viên bán hàng 2.6.2 Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT - Phiếu chi - Bảng thanh toán tạm ứng - Giấy báo Nợ của Ngân hàng 2.6.3 Tài khoản sử dụng - TK 641 : Chi phí bán hàng - TK 111, 112, 331 - TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh 2.7 Trình tự hạch toán Thực tế phát sinh - Ngày 12/07/10 , Thanh toán tiền cước vận chuyển cho Cty CP HK Đông Dương 1.630.000 đồng , thuế GTGT 150.000 đồng ( Phiếu thu AA/2006-T... lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp gồm các chi phí về lương nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp, .); bảo hiểm xã hội, 34 bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn của nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật liệu văn phòng, công cụ lao động, khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; thuế môn bài; khoản lập dự phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua ngoài