Giới thiệu doanh nghiệp Công ty TNHH Ngọc Thanh docx

1 Luận Văn ĐỀ TÀI: Giới thiệu doanh nghiệp Công ty TNHH Ngọc Thanh Mục lục CHƯƠNG 1: Giới thiệu doanh nghiệp 1.1Đôi nét Công ty TNHH Ngọc Thanh .3 1.1.1Lịch sử hình thành phát triển 1.1.2Thông tin chung 1.2 Tổ chức máy kế toán 10 1.2.1 Sơ đồ máy kế toán 10 CHƯƠNG : KẾ TỐN Q TRÌNH TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CTY NGỌC THANH .13 2.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .13 2.1.1 Chứng từ sử dụng 13 2.1.2 Tài khoản sử dụng : .13 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .19 2.2.1 Chứng từ sử dụng 19 2.4Kế toán hoạt động Tài Chính 25 2.8.4Kế toán hoạt động khác 40 2.8.6 Tài khoản sử dụng 41 2.9.1 Chứng từ sử dụng 43 2.9.3 Trình tự hạch tốn 43 2.10Kế tốn chi phí thuế TNDN 45 3.1 Nhận xét 52 CHƯƠNG 1: Giới thiệu doanh nghiệp Công Ty TNHH Ngọc Thanh 1.1Đôi nét Công ty TNHH Ngọc Thanh 1.1.1Lịch sử hình thành phát triển Được thành lập vào năm 2010 , công ty TNHH Ngọc Thanh đời sở chuyên hoạt động lĩnh vực thương mại, dịch vụ xuất nhập khẩu, giao nhận hàng hố Bước đầu thành lập cơng ty gặp khơng khó khăn, song qua năm hoạt động cơng ty tạo uy tín với khách hàng nước hai lĩnh vực thương mại vận tải; tạo thêm nhiều mối quan hệ với nhà cung cấp, bạn hàng giới Những thuận lợi khó khăn: * Những thuận lợi: - Công Ty thành lập vào thời điểm đầu năm cuối năm tết Nguyên Đán nên nhu cầu vận chuyển hàng hóa hành khách cần thiết nên việc cung cấp dịch vụ vận chuyển cho khách hàng thuận lợi - Đã có sẵn mối vận chuyển hàng hóa cho doanh nghiệp, cảng chế xuất nên nguồn doanh thu dồi - Sự hợp tác doanh nghiệp kinh doanh vận tải tạo nên liên kết chặt chẽ hợp tác hỗ trợ hai bên có lợi giúp ích cho doanh nghiệp tạo thêm uy tín cho khách hàng cho q trình vận chuyển thời hạn, địa điểm cho dù doanh nghiệp hoạt động kinh doanh - Cơ chế hoạt động doanh nghiệp nhỏ, gọn nhẹ phận có hợp tách, hỗn trợ kiểm tra chéo nhằm tránh sai sót cơng việc - Vì doanh nghiệp siêu nhỏ nên doanh nghiệp chọn hình thức thuê lại tài sản vận chuyển doanh nghiệp vận tải khác nhằm giảm chi phí đầu tư ban đầu vào tài sản cố định Khi doanh nghiệp có nguồn doanh thu ổn định nguồn khách hàng lớn mạnh doanh nghiệp có kế hoạch đầu tư, tăng nguốn vốn kinh doanh doanh nghiệp nhằm đầu tư tài sản cho doanh nghiệp * Những khó khăn: - Nguồn vốn kinh doanh nên việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng nhiều hạn chế nên doanh nghiệp thường trọng đến khách hàng thường xuyên, chưa có tập trung vào khách hàng chưa có kế hoạch rộng nguồn khách hàng - Tài sản cố định tài sản vận chuyển trực tiếp hoạt động kinh doanh doanh nghiệp chưa có, chủ yếu thuê lại doanh nghiệp vận tải khác nên việc nhu cầu cung cấp dịch vụ hạn chế - Ngành nghề kinh doanh ngành nghề kinh doanh đặc biệt lạ mà thị trường có nhiều doanh nghiệp hoạt động kinh doanh nên việc kinh donah gặp nhiều đối thủ cạnh tranh Chính điều điều thách thức doanh nghiệp cần có kế hoạch kinh doanh tốt, chế độ hậu cần tốt cách thức giữ khách hàng mở rộng tìm kiếm khách hàng để doanh nghiệp tồn chế thương trường thời 1.1.2Thông tin chung Địa chỉ: Đường 3, Khu phố 4, Phường Linh Trung, Quận Thủ Đức, Tp HCM Điện thoại: (08) 54 710371 Fax: (08) 54 078954 Người đại diện trước pháp luật: Nguyễn Lợi Lợi – Chức vụ: Giám đốc Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Vận tải hàng hóa, hành khách đường Dịch vụ in, photo, chuẩn bị tài liệu Bán buôn cho thuê xe Ngành nghề kinh doanh chủ yếu: vận tải hàng hóa, hành khách Cho thuê xe Ngày 05/01/2010, Doanh nghiệp TNHH Ngọc Thanh thành lập với số vốn đầu tư 1.000.000.000 (năm trăm triệu đồng) Sở Kế hoạch đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh cấp giấy chứng nhận kinh doanh số 0036987512, với hội đồng thành viên góp vốn: STT Họ tên Chức vụ Số tiền góp vốn Tỷ lệ Nguyễn Ngọc Chủ tịch 400.000.000 40% Thanh Nguyễn Lợi Thành 300.000.000 30% Lợi viên Nguyễn Thanh Thành 300.000.000 30% Trung viên Tổng cộng 1.000.000.000 100% Ban hội đồng thành viên họp hội đồng thống nhất: Ông Nguyễn Lợi Lợi làm Người đại diện trước pháp luật doanh nghiệp, Ông Nguyễn Thanh Trung làm kế toán trưởng doanh nghiệp 1.1.3Cơ cấu tổ chức quản lý 1.1.3.1Sơ đồ tổ chức Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy công ty Ban Giám Đốc Phịng Kinh Doanh Phịng Kế Tốn Phịng Điều Hành Ng̀n: [ phòng kinh doanh] 1.1.3.2Chức nhiệm vụ Ban Giám Đốc: : định hướng ,lên kế hoạch , dự tốn ngân sách tài định hướng hoạt động , triển khai kế hoạch hoạt động kinh doanh Là nguời đại diện trước Pháp luật doanh nghiệp Tổ chức điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Toàn quyền định tổ chức máy hoạt động doanh nghiệp, có quyền định đình cơng việc nhân viên doanh nghiệp Phòng Kinh Doanh: Phòng kinh doanh xây dựng chiến lược kinh doanh doanh nghiệp ngắn hạn dài hạn, thực hợp đồng kinh tế đồng thời lập kế hoạch cung cấp dịch vụ Đơn đốc phịng điều hành có kế hoạch tổ chức, xếp xe để thực việc cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng hợp đồng Tổ chức, xây dựng chế chăm sóc khách hàng trước sau cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng Tìm kiếm mở rộng nguồn khách hàng cho doanh nghiệp Phòng chứng từ : Đối với hàng nhập : tiếp nhận kiểm tra chứng từ thuộc nghiệp vụ xuất nhập để điều chỉnh lên hồ sơ khai báo với quan chức ( Hải quan thuộc chi cục cảng sân bay ) để giải phóng hàng khỏi cảng sân bay giao kho hàng cho khách hàng Đối với hàng xuất :căn hàng hóa thực tế xuất khẩu, lên chứng từ, hàng hóa gồm : hóa đơn thương mại ( invoice), hợp đồng ngoại thương (contract), danh sách hàng hóa (parking list) kê tờ khai khai báo với quan chức để giải phóng hàng khỏi cảng sân bay, đưa hàng lên tàu, máy bay theo lịch trình vận chuyển Phịng Điều Hành: Tổ chức, xếp xe yêu cầu, đủ số lượng kịp thời để cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng Báo cáo tiến độ, kế hoạch cho Ban giám đốc phịng kế tốn để xác định doanh thu công nợ với khách hàng Lên kế hoạch tổ chức xe vận tải tài xế, tránh thiếu xe vận tải hay tài xế Khi thấy có thiếu hụt cần báo cáo cấp kịp thời bổ sung đầy đủ có kế hoạch thuê thêm doanh nghiệp khác Phòng kinh doanh : Đối với dịch vụ hậu cần , cước vận chuyển quốc tế đường hàng khơng, đường biển : Tìm kiếm khách hàng cách thực chiến lược Marketing bản, chuyên nghiệp :chào giá dịch vụ qua email, fax, điện thoại gặp trực tiếp Chăm sóc khách hàng cũ, theo dõi tiến trình hàng hóa xuất nhập, lên kế hoạch khuyến hậu cần, báo giá dịch vụ có nhu cầu Làm giá cho mảng cước quốc tế, liên hệ hãng tàu, hãng hàng khơng để nắm giá lịch trình tàu máy bay để đặt chỗ cho hàng xuất, nhập Làm giá cho mảng vận chuyển nội địa : điều xe công ty thuê xe ngồi trường hợp đội xe cơng ty khơng đáp ứng đủ lý kinh tế Giao nhận quốc tế :liên hệ công ty dịch vụ giới để thực liên thông giao nhận hàng Đối với lĩnh vực thương mại mua bán hàng hố : Tập trung vào việc tìm kiếm khách hàng tạo đầu vững cho sản phẩm kinh doanh công ty Thông qua nhiều phương tiện thông tin tìm nhà cung ứng có khả đáp ứng đủ điều kiện giá thành, số lượng chất lượng mặt hàng kinh doanh Chăm sóc, tư vấn cho khách hàng mặt hàng khách hàng quan tâm cách thức vận chuyển tạo thuận lợi tối ưu Phòng giao nhận : Kiểm tra xếp hồ sơ để trình báo với quan chức cảng, sân bay (Hải quan thuộc chi cục cảng sân bay) để thơng quan, giải phóng hàng khỏi cảng , sân bay giao cho khách hàng Nắm bắt tình hình thực tế ngồi cảng, số lượng hàng hóa, kích cỡ để điều tiết xe vận chuyển cho phù hợp Quy trình cung cấp dịch vụ vận tải Cơng Ty: * Q trình nhận đơn hàng khách hàng: Sơ đồ 1.2 : Sơ đờ Quy trình cung cấp dịch vụ vận tải Ban Giám Đốc (3) Đơn hàng (2) (9) (7) Phịng Kinh Doanh (5) (4) Phịng Kế Tốn (6) Hành Khách (10) (8) Phịng Điều Hành (1) Ng̀n :[ Phòng kinh doanh] (1): Khách hàng gửi yêu cầu, đơn đặt hàng đến doanh nghiệp (2): Phòng kinh doanh tiếp nhận đơn hàng gửi báo giá cho khách hàng Khi khách hàng hàng hồi đáp chấp nhận đơn giá phịng kinh doanh lên hợp đồng kinh tế (nếu có) cho khách hàng (3): Phòng kinh doanh báo cáo hoạt động nguồn doanh thu lên Ban giám đốc (4): Phịng kinh doanh thơng báo Phịng điều hành để xếp điều xe vận tải tài xế để phục vụ cho đơn hàng (5): Phịng kinh doanh thơng báo Phịng kế tốn biết đơn hàng, hợp đồng kinh tế để tập hợp chứng từ cung cấp cho khách hàng có nhu cầu lên cơng nợ theo dõi (6): Phịng điều hành thơng báo kế hoạch tiến độ cung cấp dịch vụ vận tải diễn ra, cung cấp chứng từ cho Phòng kế tốn tập hợp chi phí, báo cáo lên quan có thẩm quyền báo cáo lên Ban giám đốc (7): Phịng kế tốn báo cáo lên Ban giám đốc hoạt động, nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp thông qua báo cáo, chứng từ sổ sách định kỳ hay có u cầu (8): Phịng điều hành thông báo kế hoạch tiến độ cung cấp dịch vụ vận tải diễn cho khách hàng (9): Ban giám đốc tìm hiểu đánh giá vừa lòng khách hàng doanh nghiệp cung cấp dịch vụ vận tải (10): Phòng kế tốn theo dõi đơn hàng, thơng báo tiến độ lến kế hoạch tạm ứng khách hàng, lắng nghe ý kiến khách hàng đánh giá chất lượng dịch vụ vận tải mà doanh nghiệp cung cấp • Q trình cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng: Sơ đồ 1.3 : Sơ đồ Quá trình cung cấp dịch vụ vận tải cho khách hàng Ban Giám Đốc (9) (2) Cung Cấp Dịch Vụ Vận Tải (1) Phòng Điều Hành (6) (4) (3) Phịng Kế Tốn (5) Khách Hàng (8) (7) Phịng Kinh Doanh (10) (1): Quá trình cung cấp dịch vụ vận tải Phòng Điều hành theo dõi (2): Phòng Điều hành báo cáo trình cung cấp dịch vụ vận tải diễn lên Ban giám đốc (3): Phòng Điều hành thơng báo q trình cung cấp dịch vụ vận tải diễn để Phòng kinh doanh tiến hành kết thúc đơn hàng, lý hợp đồng kinh tế (nếu có) (4): Phịng Điều hành thơng báo q trình cung cấp dịch vụ vận tải hồn tất để Phịng kế tốn tiến hành xác định doanh thu với khách hàng (5): Phịng kinh doanh thơng báo đơn hàng kết thúc, hợp đồng kinh tế lý để Phịng kế tốn lên cơng nợ (6): Thơng báo công nợ khách hàng để Ban giám đốc xem xét theo dõi (7): Phịng kinh doanh thơng báo đơn hàng kết thúc, hợp đồng kinh tế lý đến khách hàng yêu cầu khách hàng có kế hoạch toán giá trị vận tải ký kết (8): Phịng kế tốn cung cấp chứng từ cần thiết cho khách hàng, xuất hoá đơn theo đơn hàng hay tập hợp đơn hàng theo định kỳ vào cuối tháng Lên kế hoạch công nợ thông báo cho khách hàng để họ có kế hoạch tốn (9): Ban giám đốc Phịng kinh doanh kết hợp xây dựng kế hoạch thu hút khách hàng quan tâm chăm sóc khách hàng sau kết thúc đơn hàng hay định kỳ nhằm giữ khách hàng thân thiết mở rộng tên nguồn khách hàng từ khách hàng cũ thông qua mối quan hệ (10): Khi kết thúc trình cung cấp dịch vụ vận tải cần thơng báo cho khách hàng phịng kế tốn để hai bên tiến hành cơng tác xác định doanh thu, xuất hố đơn … Phịng Kế Tốn: 10 Có nhiệm vụ hạch tốn nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp theo quy định chế độ kế toán hành Lưu trữ chứng từ, sổ sách Báo cáo kểt hoạt động kinh doanh doanh nghiệp định kỳ Tham mưu cho ban giám đốc sách mới, ý kiến chống lãng phí giảm chi phí cho doanh nghiệp 1.2 Tổ chức máy kế toán 1.2.1 Sơ đồ máy kế toán Sơ đồ 1.4: Sơ đồ Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán cung ứng Kế toán toán (Thủ Quỹ) Kế toán chi phí, giá thành Ng̀n : [ phòng kế toán ] 1.2.3Chức nhiệm vu Kế toán trưởng: Là người tổ chức thực quản lý máy kế toán Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật tài chánh doanh nghiệp, quản lý phân công cụ thể cơng việc cho thành viên phịng, phản ánh xác, trung thực kịp thời đầy đủ tồn tài sản phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 39 22/07 Phí chuyển phát 4021370 1111 804 30/07 Tiền lương NV 334 5.240 30/07 Các khoản trích theo lương 338 995 30/07 K.c sang TK 911 911 Tổng 54.055 Nguonf : [phòng kế toán] - Tài khoản 642 gồm có tài khoản cấp 2, dựa vào kế tốn mở Sổ Chi Tiết cho khoản mục mà Doanh nghiệp có phát sinh Bảng 2.19 :Sổ chi tiết tài khoản SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số TK : 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi Ngày Chứng từ ghi Số (2) (3) TKĐƯ NT (1) Diễn giải 03/07 05/0 22/07 Số tiền Số dư Nợ (4) (5) Chi bảo dưỡng thiết bị VP 1111 Trả tiền thuê mặt 1111 1111 Nợ Có (6) (7) (8) (9) 5.500 5.500 2.000 7.500 340 10.450 Chi tiền nước Có 40 28/07 Thanh toán tiền điện thoại 112 30/07 Kết chuyển sang 911 2.150 911 12.531 21.755 Tổng số phát sinh 21.755 21.755 Nguồn :[ phòng kế toán] Bảng 2.20 : Sổ chi tiết tài khoản SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Số TK : 6428 – Chi phí khác tiền Ngày Chứng ghi từ Số NT sổ (1) (2) Diễn giải (4) (5) 1111 Chi tiền chuyển phát 1111 Kết chuyển sang 911 30/07 Số dư Nợ Chi tiếp khách 08/07 24/0 Số tiền TKĐƯ (3) 911 Có Nợ Có (6) (7) (8) (9) 800 804 4.251 Tổng số phát sinh 20.597 20.597 Nguồn :[ phòng kế toán] 2.8.4Kế toán hoạt động khác Kế toán Thu nhập khác Thu nhập khác doanh nghiệp gồm : - Thu nhập từ nhượng bán , lý TSCĐ - Thu tiền khách hàng vi phạm hợp đồng - Thu khoản nợ khó địi xử lý xố sổ - Khoản thuế hồn lại - Thu nhập quà biếu, quà tặng tiền , vật tổ chức , cá nhân tặng cho doanh nghiệp 41 - Các khoản thu nhập kinh doanh năm trước bị bỏ sót hay quên ghi sổ kế toán 2.8.5 Chứng từ sử dụng - Biên lý Tài sản cố định - Hóa đơn GTGT - Phiếu thu - Giấy tờ liên quan khác 2.8.6 Tài khoản sử dụng - TK 711 : Thu nhập khác - TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp - TK 111, 112 2.8.7 Trình tự hạch toán Thực tế phát sinh - Ngày 29/07 ,Công ty đưa định thay số thiết bị , theo hợp đồng 05-01 lý máy đóng gói sản phẩm khấu hao đủ Giá bán 7.500.000 đồng Đã nhận tiền mặt Thuế GTGT 10% Định khoản thu nhập từ lý tài sản Nợ TK 1111 : 8.250.000 đồng Có TK 711 : 7.500.000 đồng Có TK 3331 : 750.000 đồng - Kế toán ghi Sổ Nhật Ký Chung Bảng 2.21 :Nhật ký chung Ngày Chứng từ ghi Số Ngày (1) (2) (3) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Diễn giải Tài khoản Nợ (4) Có (5) (6) (7) 42 01/07 Thuế GTGT đầu 21/07 22/07 22/07 1111 3331 1.000 Giá vốn hàng bán 632 156 5.200 Phí chuyển phát nhanh 642.8 1111 804 Thuế GTGT đầu vào 1331 0.80 24/07 DT dịch vụ giao nhận 1111 5113 4.263 24/07 Thuế GTGT đầu 1111 3331 426 24/07 Giá vốn thực DV 632 154 1.900 29/07 Thanh lý máy đóng gói 1111 711 7.500 29/07 Thuế GTGT đầu 1111 3331 750 30/07 Giá vốn t/hiện DV 632 154 1.320 30/07 Mua đồ dùng, dụng cụ 6412 1111 500 31/10 Lãi tiền gửi 1121 515 8.371 31/10 Chuyển khoản toán 131 1121 93.248 31/10 Chiết khấu toán 131 515 752 Tổng số phát sinh Nguồn :[ phòng kế toán] 4.769.206 - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.22 :Sổ cái SỔ CÁI Số hiệu : 711 – Thu nhập khác Năm 2010 ĐVT : 1000 đồng 43 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : 29/07 Thanh lý máy đóng gói 30/07 Kết chuyển sang TK 911 Tổng 1111 7.500 7.500 16.533 Nguồn :[ phòng kế toán] 16.533 2.9 Kế tốn chi phí khác Chi phí khác doanh nghiệp gồm : - Chi phí từ nhượng bán , lý TSCĐ - Tiền phạt vi phạm hợp đồng - Tiền phạt thuế - Chi phí khác 2.9.1 Chứng từ sử dụng - Biên lý Tài sản cố định - Hóa đơn GTGT - Phiếu chi giấy tờ liên quan khác 2.9.2 Tài khoản sử dụng - TK 111,112 - TK 811 : Chi phí khác - TK 3331 : Thuế GTGT phải nộp 2.9.3 Trình tự hạch toán Thực tế phát sinh - Ngày 06/01 , thực hợp đồng hạn bị phạt vi phạm hợp đồng 3.000.000 đồng trừ vào khoản phải thu khách hàng 44 Định khoản : Nợ TK 811 : 3.000.000 đồng Có TK 131 : 3.000.000 đồng - Kế toán ghi Sổ Nhật Ký Chung Bảng 2.23 :Nhật ký chung Ngày NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Diễn giải Chứng từ ghi Số Ngày (1) (2) (3) 01/07 001 Tài khoản Nợ Có (4) (5) (6) Bán 150 SP TR.103 1111 5111 10.000 01/07 Thuế GTGT đầu 1111 3331 1.000 06/07 Tiền phạt vi phạm HĐ 811 131 3.000 21/07 Giá vốn hàng bán 632 156 5.200 22/07 Phí chuyển phát nhanh 642.8 1111 804 22/07 Thuế GTGT đầu vào (7) 1331 0.80 Tổng số phát sinh Nguồng :ơ phòng kế toán] 4.567.706 - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.24 : Sổ cái SỔ CÁI Số hiệu : 811 – Thu nhập khác Năm 2010 ĐVT : 1000 đồng 45 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : 06/07 Tiền phạt vi phạm HĐ 30/07 Kết chuyển sang TK 911 Tổng 131 3.000 3.000 49.175 49.175 Nguồn :[ phòng kế toán] 2.10Kế tốn chi phí thuế TNDN 2.10.1Chứng từ sử dụng - Tờ khai tạm tính thuế TNDN - Tờ khai toán thuế TNDN - Giấy nộp tiền vào tài khoản 2.10.2Tài khoản sử dụng - TK 821 : Chi phí thuế TNDN - TK 3334 : Thuế TNDN phải nộp Trình tự hạch tốn Thực tế phát sinh - Cuối quý , kế toán xác định thu nhập chịu thuế ,số thuề TNDN tạm tính quý lập Tờ khai thuế TNDN tạm tính Định khoản : Nợ TK 821 : 3.125.000 đồng Có 3334 : 3.125.000 đồng - Kế tốn ghi Sổ Nhật Ký Chung 46 - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.25 : Nhật ký chung Ngày Chứng từ ghi Số Ngày (1) (2) (3) 01/10 001 NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Diễn giải Tài khoản Nợ Có (4) (5) (6) Bán 150 SP TR.103 1111 5111 10.000 01/10 Thuế GTGT đầu 1111 3331 1.000 06/10 Tiền phạt vi phạm HĐ 811 131 3.000 (7) 31/10 Lãi tiền gửi 1121 515 8.371 31/10 Chuyển khoản toán 131 1121 93.248 31/10 Chiết khấu toán 131 515 752 821 3334 3.125 Tổng số phát sinh Nguồn :[ phòng kế toán] 4.567.706 31/12 Thuế TNDN tạm tính quý I - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.26 : Sở cái SỔ CÁI 47 Số hiệu : 821 – Chi phí thuế TNDN Năm 2010 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày ĐVT : 1000 đồng TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : 31/07 Thuế TNDN tạm tính 3334 3.125 31/12 Kết chuyển sang TK 911 21.143 Tổng 21.143 21.143 Nguồn :[ phòng kế taosn] 2.11Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 2.11.1Chứng từ sử dụng Kế toán tập hợp Chứng từ ghi sổ liên quan + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + Giá vốn hàng bán + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp + Doanh thu hoạt động tài + Chi phí tài + Thu nhập khác + Chi phí khác 2.11.2 Trình tự hạch tốn 1) Cuối kỳ kế toán, thực việc kết chuyển số doanh thu bán hàng vào Tài khoản Xác định kết kinh doanh, ghi: Nợ TK 511 61.750.350 đồng 48 Có TK 911 61.750.350 đồng 2) Kết chuyển trị giá vốn sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ kỳ, ghi: Nợ TK 911 32.540.850 đồng Có TK 632 32.540.850 đồng 3) Cuối kỳ kế tốn, kết chuyển doanh thu hoạt động tài khoản thu nhập khác, ghi: Nợ TK 515 5.397.000 đồng Nợ TK 711 2.578.000 đồng Có TK 911 7.975.000 đồng 4) Cuối kỳ kế tốn, kết chuyển chi phí hoạt động tài khoản chi phí khác, ghi: Nợ TK 911 10.469.593 đồng Có TK 635 6.157.530 đồng Có TK 811 4.312.540 đồng 5) Cuối kỳ kế tốn, kết chuyển chi phí bán hàng , Quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ, ghi: Nợ TK 911 12.663.565 đồng Có TK 641 7.315.750 đồng Có TK 642 5.347.815 đồng 6) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, ghi: Nợ TK 911 13.600.402 đồng Có TK 8211 13.600.402 đồng 49 7) Tính kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN hoạt động kinh doanh kỳ, ghi: Nợ TK 911 3.808.113 đồng Có TK 421 3.808.113 đồng Bảng 2.27 : Nhật ký chung Ngày Chứng từ ghi Số Ngày (1) (2) NHẬT KÝ CHUNG Năm 2011 Diễn giải (3) Tài khoản (4) (5) (6) (7) K/c TK 511 sang 911 511 911 61.298 515 911 5.397 K/c TK 711 sang 911 711 911 2.578 K/c TK 632 sang 911 911 632 32.540 K/c TK 635 sang 911 911 635 6.157 K/c TK 641 sang 911 911 641 7.315 K/c TK 642 sang 911 911 642 5.347 K/c TK 811sang 911 911 811 4.312 K/c TK 821 sang 911 31/07 Có K/c TK 515 sang 911 31/07 Nợ 911 821 540 K/c lợi nhuận T 1/09 911 421 3.808 Tổng số phát sinh Nguồn :[ phòng kế toán] 4.569.206 - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào Sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ 50 Bảng 2.28 Sổ cái SỔ CÁI Số hiệu : 911 – Xác định kết kinh doanh Năm 2010 Ngày Chứng từ ghi sổ Số Ngày Diễn giải ĐVT : 1000 đồng TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ : K/c TK 511 sang 911 511 61.298 K/c TK 515 sang 911 515 5.397 K/c TK 711 sang 911 711 2.578 K/c TK 632 sang 911 K/c TK 635 sang 911 K/c TK 641 sang 911 K/c TK 642 sang 911 K/c TK 811sang 911 K/c TK 821 sang 911 K/c lợi nhuận T 1/09 Tổng 632 635 641 642 811 821 421 32.540 6.157 7.315 5.347 4.312 540 3.808 1.186.540 1.186.540 Nguồn “[ phòng kế toán] 2.12Báo cáo tài - Từ sổ tài khoản kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kế toán 51 - Cuối quý kế toán lập Báo cáo kết kinh doanh phân phối lợi nhuận - Mẫu Báo cáo tài cuối năm gồm Báo cáo hoạt động kinh doanh ( Mẫu số B 02a – DN), Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/07, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ , Thuyết minh Báo cáo tài Bảng 2.29 :kết quả hoạt đợng kinh doanh năm 2010 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2010 Đơn Vị Tính : 1000 đồng CHỈ TIÊU Mã số 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài -Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh { 30 =20 + (21 -22) –(24 +25) } 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 – 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50 – 51 – 52) 18 Lãi cổ phiếu( *) 01 02 10 Thuyết minh VI.25 VI 27 21 22 23 24 25 30 VI 26 VI 28 1.356.834 23.635 759.157 20.156 739.001 756.498 532.792 576.701 35.540 74.365 40.265 59.398 123.365 19.350 35.268 6.533 49.175 (42.642) 68.225 26.579 48.153 (21.574) 312.471 46.651 21.143 54.368 VI 30 VI 30 206.209 355.113 31 32 40 50 51 52 60 Năm trước 1.333.199 11 20 Năm (28.350) 70 Nguồn :[ phòng kế toán] 32.698 89.368 52 Chương 3: ĐÁNH GIÁ LAO ĐỘNG THỰC TẾ 3.1 Nhận xét - Về máy kế tốn : gọn nhẹ, phân cơng hợp lý Số liệu đảm bảo cân đối chặt chẽ sổ sách ghi chép cách kịp thời Việc áp dụng phần mềm kế toán vào cơng việc sử lý số liệu kế tốn giúp giảm tải khối lượng lớn công việc so với việc thực thủ công việc lập báo biểu trở nên nhanh chóng - Cách thức tổ chức hợp lý với việc phân luồng công việc nhân viên phụ trách nhiệm vụ riêng Điều tạo nên khơng khí làm việc chun nghiệp, đem lại hiệu suất cao 3.2 Kiến nghị - Công ty nên phát huy lợi mình, mở rộng thị trường giao dịch sang vùng khác nước bạn, giới thiệu,quảng bá thương hiệu rộng khắp để tìm nhiều đối tác - Qua thực tế cho thấy cơng tác kế tốn nói chung Kế tốn tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp bảo đảm tính đầy đủ ,kịp thời theo yêu cầu cơng tác quản lý Đồng thời có tính thống phạm vi tính tốn tiêu kinh tế kế tốn phận có liên quan , đảm bảo số liệu kế toán phản ánh cách xác , trung thực , rõ ràng , dễ hiểu tạo điều kiện cho công tác quản lý kinh doanh Doanh nghiệp 53 ... 52 CHƯƠNG 1: Giới thiệu doanh nghiệp Công Ty TNHH Ngọc Thanh 1.1Đôi nét Cơng ty TNHH Ngọc Thanh 1.1.1Lịch sử hình thành phát triển Được thành lập vào năm 2010 , công ty TNHH Ngọc Thanh đời sở... dù doanh nghiệp hoạt động kinh doanh - Cơ chế hoạt động doanh nghiệp nhỏ, gọn nhẹ phận có hợp tách, hỗn trợ kiểm tra chéo nhằm tránh sai sót cơng việc - Vì doanh nghiệp siêu nhỏ nên doanh nghiệp. .. luật doanh nghiệp Tổ chức điều hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Toàn quyền định tổ chức máy hoạt động doanh nghiệp, có quyền định đình cơng việc nhân viên doanh nghiệp Phịng Kinh Doanh: Phòng