Công tác kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH một thành viên Lâm Nghiệp Ngọc Hồi

tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - K in h KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ọc CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐịNH ại h KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT Đ THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI LÊ THỨC Huế, tháng 05 năm 2016 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN - - tế H uế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC in h CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐịNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH Đ ại h ọc K MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI Sinh viên thực hiện: Lê Thức Giáo viên hướng dẫn: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Lớp: K46A KTDN Niên khóa: 2012 – 2016 Huế, tháng 05 năm 2016 Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Lời Cảm Ơn Với lòng biết ơn sâu sắc, Em xin chân thành cảm ơn Thầy Cô trường Đại học Kinh Tế Huế nói chung, Thầy cô khoa Kế toán – Kiểm toán nói riêng, người tận tụy dạy dỗ truyền đạt cho em kiến thức vô quý giá, không lĩnh vực chuyên môn mà gương tận tụy, nhiệt tình công việc thời gian qua Các Thầy Cô tạo điều kiện cho Em trang bị kiến thức làm hành trang vững tự tin bước đường tương lai Đặc biệt, Em xin cảm ơn Cô Hoàng Thị Kim Thoa, người trực tiếp hướng dẫn bảo tận tình, bổ sung kiến thức hạn chế em giúp em hoàn thành tốt uế khóa luận tốt nghiệp tế H Em xin cảm ơn đến Ban Giám Đốc, Anh, Chị phòng Kế toán Công ty TNHH Một thành viên Lâm Nghiệp Ngọc Hồi tận tình hướng dẫn, truyền đạt kinh nghiệp thực tế công việc Cảm ơn Anh, Chị bỏ thời gian quý in h báo để hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi giúp Em hoàn thành công việc K Trong giới hạn thời hạn thực khóa luận mà kiến thức vô rộng ọc lớn nên viết không tránh khỏi sai sót, em mong nhận thông cảm tận tình góp ý từ quý Thầy Cô Quý Công ty để giúp em ngày hoàn ại h thiện hơn, vững vàng hơn, tự tin công tác chuyên môn sau Đ Em xin chân thành cảm ơn ! Huế ngày 17 tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực Lê Thức DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CMKT Chuẩn mực kế toán TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A KTDN I Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Vốn chủ sở hữu CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định TNDN Thu nhập Doanh nghiệp TK Tài khoản HĐ Hóa đơn HTK Hàng tồn kho HĐKD Hoạt động kinh doanh SXKD Sản xuất kinh doanh DVMTR Dịch vụ môi trường rừng Đ ại h ọc K in h tế H uế VCSH SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A KTDN II Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Hạch toán Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Sơ đồ 1.2: Hạch toán doanh thu hoạt động tài 13 Sơ đồ 1.3: Hạch toán thu nhập khác 15 Sơ đồ 1.4: Hạch toán giá vốn hàng bán (theo phương pháp kê khai thường xuyên) 19 Sơ đồ 1.5: Hạch toán chi phí tài 21 Sơ đồ 1.6: Quy trình hạch toán tài khoản 641/642 25 Sơ đồ1.7: Hạch toán chi phí thuế thu nhập Doanh nghiệp 27 uế Sơ đồ 1.8: Hạch toán chi phí khác 28 tế H Sơ đồ 2.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty 32 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế toán Công ty 38 Đ ại h ọc K in h Sơ đồ 2.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán máy vi tính 39 SVTH: Lê Thức – K46A KTDN III Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1 Tình hình Tài sản – nguồn vốn .34 Bảng 2.2 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty qua năm 36 Biểu 2.1 Hóa đơn giá trị gia tăng số 0000029 .46 Bảng 2.3 Tình hình tiêu thụ lâm sản bán đấu giá đợt 47 Biểu 2.2 Chứng từ kế toán – NVK 00016 .48 Biểu 2.3 Chứng từ ghi sổ - CTGS 00020 48 Biểu 2.4 Sổ TK 511 49 Biểu 2.5 Sổ chi tiết TK 5111 50 uế Biểu 2.6 Sổ TK 515 53 tế H Biểu 2.7 Sổ TK 711 54 Biểu 2.8 Sổ TK 632 57 Biểu 2.9 Sổ TK 641 59 in h Biểu 2.10 Sổ TK 642 .61 Biểu 2.11 Sổ TK 811 .65 Đ ại h ọc K Biểu 2.12 Sổ TK 911 .68 SVTH: Lê Thức – K46A KTDN IV Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT I DANH MỤC SƠ ĐỒ III DANH MỤC BẢNG, BIỂU IV MỤC LỤC V PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lí chọn đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: 1.3 Đối tượng nghiên cứu: uế 1.4.Phạm vị nghiên cứu: tế H 1.5 Phương pháp nghiên cứu: 1.6 Nội dung kết cấu đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU in h CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH K 1.1 Những vấn đề chung kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh ọc Doanh nghiệp thương mại .4 1.1.1 Một số khái niệm kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh ại h 1.1.2 Nhiệm vụ công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh 1.1.3 Ý nghĩa công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Đ 1.2 Nội dung kế toán doanh thu xác định KQKD Doanh nghiệp 1.2.1 Kế toán doanh thu, thu nhập khoản giảm trừ doanh thu 1.2.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .7 1.2.1.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 1.2.1.3 Kế toán doanh thu hoạt động tài 11 1.2.1.4 Kế toán thu nhập khác .13 1.2.2 Kế toán chi phí 16 1.2.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 16 1.2.2.2 Kế toán chi phí tài 20 1.2.2.3 Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý Doanh nghiệp 22 SVTH: Lê Thức – K46A KTDN V Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa 1.2.2.4 Kế toán chi phí thuế thu nhập Doanh nghiệp 26 1.2.2.5 Kế toán chi phí khác 27 1.2.2.6 Kết chuyển xác định kết kinh doanh 29 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI 31 2.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi 31 2.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty 31 2.1.1.1 Nghành nghề kinh doanh 31 uế 2.1.2 Tổ chức máy quản lý 32 tế H 2.1.3 Tình hình nguồn lực Công ty qua năm từ 2013 – 2015 33 2.1.3.1 Tình hình tài sản, nguồn vốn .33 2.1.3.2 Tình hình kết hoạt động kinh doanh 36 in h 2.1.4 Tổ chức công tác kế toán Công ty 38 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán .38 K 2.1.4.2 Tổ chức chế độ kế toán 39 ọc 2.1.4.3 Chế độ, sách kế toán áp dụng Công ty 41 2.2 Thực trạng công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty ại h TNHH thành viên Lâm Nghiệp Ngọc Hồi 42 2.2.1 Đặc điểm hoạt động tiêu thụ 42 Đ 2.2.2 Phương thức toán 42 2.2.3 Kế toán doanh thu, thu nhập khoản giảm trừ doanh thu 42 2.2.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .42 2.2.3.2 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu .51 2.2.3.3 Kế toán Doanh thu hoạt động tài 52 2.2.3.4 Thu nhập khác 53 2.2.4 Kế toán chi phí 55 2.2.4.1 Kế toán giá vốn hàng bán 55 2.2.4.2 Kế toán chi phí hoạt động tài 58 2.2.4.3 Kế toán chi phí bán hàng 58 SVTH: Lê Thức – K46A KTDN VI Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa 2.2.4.4 Kế toán chi phí quản lý Doanh nghiệp .59 2.2.4.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập Doanh nghiệp 62 2.2.4.6 Kế toán chi phí khác 63 2.2.4.7 Kế toán xác định kết kinh doanh 65 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI 69 3.1 Đánh giá chung công tác kế toán Công ty 69 3.1.1 Về ưu điểm 69 uế 3.1.2 Về nhược điểm .71 tế H 3.2 Giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán Công ty 73 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77 Kết luận 77 Đ ại h ọc K in h Kiến nghị 78 SVTH: Lê Thức – K46A KTDN VII Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lí chọn đề tài Cụm từ “ Thế giới phẳng ” người ta nhắc đến nhiều sau Việt Nam thức tham gia vào cộng đồng kinh tế ASEAN, kí kết Hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương (TPP) Trước Việt Nam thành viên tổ chức kinh tế như: APEC, WTO…Việc hội nhập sâu rộng giúp cho Doanh nghiệp mở rộng thị trường tiêu thụ Nhưng phải đối mặt với sức ép cạnh tranh ngày khốc liệt Việc Doanh nghiệp có tồn phát triển chiến khốc liệt hay không phụ thuộc vào nhiều yếu tố, quan trọng lực uế thân Doanh nghiệp Bất Doanh nghiệp hoạt động mục tiêu lợi nhuận, tế H muốn tăng lợi nhuận phải tăng doanh thu tiết kiệm chi phí Để tăng doanh thu quản lý cách chặt chẽ chi phí, việc nâng cao chất lượng sản phẩm, giá phải điều cốt yếu phải xác định sản phẩm in h phục vụ cho để tiêu thụ cách nhanh nhất, hiệu Để tiêu thụ sản phẩm, bên cạnh phương thức xúc tiến thương mại để K đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ, Doanh nghiệp phải nắm bắt thông tin số liệu cần ọc thiết xác từ phận kế toán Đặc biệt thông tin kế toán hạch toán doanh thu chi phí giúp nhà quản trị có nhìn đắn tình hình hoạt ại h động Doanh nghiệp Từ đưa định quản lý phù hợp nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Với tầm quan trọng đòi hỏi trình kế toán doanh Đ thu xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp phải hạch toán xác, kịp thời để cung cấp thông tin hữu ích cho việc định Vì vậy, việc tổ chức tốt công tác kế toán doanh thu xác định kết nhu cầu cấp thiết, tất yếu trình phát triển Doanh nghiệp Là Công ty hoạt động lĩnh vực lâm nghiệp Công ty TNHH thành viên Lâm Nghiệp Ngọc Hồi bước khẳng định thị trường Để làm điều này, Công ty không ngừng hoàn thiện xác định việc đẩy mạnh công tác kế toán doanh thu xác định kết qủa kinh doanh vấn đề có ý nghĩa vô thiết thực quan trọng Xuất phát từ lý trên, đồng thời để có hiểu biết sâu sắc phần hành kế SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Địa chỉ: Số 110 Phan Đình Phùng, tổ 4, Phường Ngô Mây, Thành Phố Kon Tum, Tỉnh Kon Tum Mã số thuế: 6100156467 Thời gian bán đấu giá: Ngày 17 tháng 04 năm 2015 Địa điểm bán đấu giá: Hội trường Công ty TNHH MTV Lâm nghiệp Ngọc Hồi - Tài sản bán đấu giá gỗ tròn rừng tự nhiên, tiểu khu 174 Lâm phần Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi, Khối lượng là: 217,578 m3 gỗ tròn phẩm, (Chi tiết chủng loại, khối lượng loại gỗ có Lý lịch kèm theo biên xác nhận gỗ đóng búa kiểm lâm số: 04/BB – XNĐBKL ngày 01/04/2015 hạt kiểm lâm uế huyện Ngọc Hồi, tỉnh Kon Tum); trăm tám mươi mốt nghìn đồng y) * Bán đấu giá theo văn sau: tế H - giá khởi điểm (chưa có VAT): 961.081.000 đồng (Chín trăm sáu mốt triệu không in h - Quyết định số 1010/QĐ – UBND ngày 06/10/2014 UBND tỉnh Kon Tum việc giao đất cho ban quản lý khu kinh tế tỉnh Kon Tum để xây dựng công trình: K Đường D4 thuộc khu kinh tế cửa quốc tế Bờ Y ọc - Quyết định số 550/QĐ – SNN ngày 10/10/2014 việc phê duyệt hồ sơ cấp phép khai thác tân dụng gỗ khu vực thu hồi, chuyển mục đích sử dụng đất lâm ại h nghiệp để xây dựng công trình: Đường vào đồn biên phòng 679 xã Đak Xú, Đak Nông Ngọc Hồi – Kon Tum Đ - Quyết định số 942/QĐ – UBND Ngày 18/09/2014 UBND tỉnh Kon Tum việc điều chỉnh bổ sung nội dung định số 784/QĐ – UBND ngày 07/08/2014 UBND tỉnh - Quyết định số 784/QĐ – UBND ngày 07/08/2014 UBND tỉnh việc thu hồi chuyển mục đích sử dụng đất giao đất cho huy đội biên phòng tỉnh Kon Tum để xây dựng đường vào đồng 679 huyện Ngọc Hồi tỉnh Kon Tum - Công văn 1075/SNN – KN ngày 18/08/2014 Sở Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn việc tận dụng lâm sản đất lâm nghiệp chuyển đổi mục đích sử dụng theo định 784/QĐ- UBND ngày 08/07/2014 SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa - Quyết định số 14a/QĐ – CT ngày 12/11/2014, Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi, việc thành lập hồi đồng bán đấu giá lâm sản rừng tự nhiên khai thác tận dụng khu vực chuyển đổi mục đích sử dụng đất lâm nghiệp sang xây dựng công trình đường vào đồn biên phòng 679 đứng gỗ trồng năm 1998, 2000 thuộc lâm phần Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi - Quyết định số 13a/QĐ – CT ngày 12/11/2014, Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi, việc Ban hành quy chế bán đấu giá lâm sản rừng tự nhiên, khai thác tận dụng khu vực chuyển đổi mục đích sử dụng đất lâm nghiệp sang xây dựng công trình đường vào đồn biên phòng 679 đứng gỗ rừng trồng năm uế 1998, 2000 thuộc lâm phần Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi : 991.500.000 đồng Thuế GTGT 10% : 91.150.000 đồng Tổng tiền toán : 1.090.650.000 đồng tế H Giá bán đấu giá in h (Một tỷ không trăm chín mươi triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng y) Thời hạn toán phương thức toán tiền mua tài sản K Trong thời hạn 07 (bảy) ngày, kể từ ngày kí kết hợp đồng mua tài sản, Bên mua tài sản ọc (Sau trừ số tiền đặt trước 144.000.000 đồng) có trách nghiệp nộp tiền mặt chuyển khoản thêm số tiền 946.650.000 đồng (Chín trăm bốn mươi sáu triệu, sáu trăm ại h năm chục nghìn đồng) vào tài khoản số 0400 1415 6366 mở Ngân hàng Sacombank, chi nhánh tỉnh Kon Tum, phòng giao dịch huyện Ngọc Hồi Đ - Thời gian giao hồ sơ tài sản bán đấu giá: Trong thời hạn (07) bảy ngày, kể từ ngày toán đủ tiền mua tài sản, Bên mua tài sản có trách nhiệm liên hệ với Hội đồng bán đấu giá lâm sản Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi để nhận bàn giao tài sản - Địa điểm giao, nhận tài sản: Tại tiểu khu 174 Lâm phần Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi - Thời gian vận chuyển: Đến hết ngày 28/04/2015 - Trách nhiệm vi phạm nghĩa vụ bên: + Trong thời gian (07) ngày làm việc, kể từ ngày kí kết hợp đồng, người mua tài sản không toán đủ tiền mua tài sản hội đồng bán đấu giá lâm sản Công ty SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi, có quyền thỏa thuận đơn phương chấm dứt hợp đồng Bên có lỗi dẫn đến việc đơn phương chấm dứt hợp đồng phải bồi thường thiệt hại + Nếu bên mua toán đủ thời hạn số tiền mua tài sản Hội đồng bán đấu giá tài sản Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi không bàn giao tài sản bên mua tài sản có quyền yêu cầu chuyển giao, bàn giao, đơn phương chấm dứt việc thực hợp đồng Bên có lỗi dẫn đến việc đơn phương chấm dứt hợp đồng phải bồi thường thiệt hại + Nếu sau 07 (bảy) ngày kể từ ngày người mua tài sản toán đủ tiền mua tài sản, uế người mua tài sản không đến nhận tài sản, Hội đồng bán đấu giá lâm sản Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi, có trách nhiệm tiếp tục bảo quản tài tế H sản bán đấu giá trên; chi phí phát sinh liên quan đến việc bảo quản tài sản trường hợp bên mua phải chịu trách nhiện toán theo quy định pháp luật in h Hợp đồng có giá trị kể từ ngày ký lập thành 07 (bảy) (Hội đồng bán đấu giá lâm sản Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi giữ 05 bản, Bên mua K tài sản giữ 01 gửi Trung tâm dịch vụ bán đấu giá tài sản tỉnh Kon Tum ọc giữ 01 bản) có nội dung giá trị pháp lý nhau; hợp đồng gồm 04 trang; nội dung hợp đồng từ ngữ bị chèn bị tẩy sửa, đóng dấu giáp lai ại h Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi trang biên Khi ngưởi bán tài sản nhận đủ tiền, giao tài sản người mua tài sản Đ nhận đủ tài sản hồ sơ, hợp đồng coi tự lý Các bên đọc kỹ nội dung trí ký vào Hợp đồng./ Kon Tum, ngày 17 tháng 04 năm 2015 Người mua tài sản Hội đồng bán đấu giá lâm sản, Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 02: Hóa đơn GTGT số 0000031 – Doanh thu bán rừng đợt Mẫu số: 01GTKT3/001 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên (Sheet 3) : Nội Kí hiệu: LN/11P No:0000031 Ngày 18 tháng 04 năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI Địa chỉ: Tổ dân phố – Thị trấn Plei Kần – Ngọc Hồi – Tỉnh Kon Tum Số tài khoản: 5103201000203 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Ngọc Hồi Điện thoại: 0603 832132 MST:6100187306 Họ tên người mua hàng: Đinh Văn Bình Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BÌNH MINH uế Địa chỉ: 110 Phan Đình Phùng, Phường: Ngô Mây, TP: Kon Tum, Tỉnh: Kon Tum Số tài khoản: MST: 6100156467 Đơn Tên hàng hóa, dịch vụ vị tính 01 lượng K Số in h STT tế H Hình thức toán: Chuyển khoản M3 Gỗ trộn cành 59,58 Đơn giá Thành tiền 6=4x5 5.223.850 127.600.000 127.600.000 ọc Cộng tiền hàng: 12.760.000 ại h Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán 140.360.000 Đ Số tiền viết chữ: Một trăm bốn mươi triệu ba trăm sáu mươi nghìn đồng y / Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 03: Hóa đơn GTGT số 0000032 – Doanh thu bán rừng đợt Mẫu số: 01GTKT3/001 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên (Sheet 3) : Nội Kí hiệu: LN/11P No:0000032 Ngày 18 tháng 04 năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI Địa chỉ: Tổ dân phố – Thị trấn Plei Kần – Ngọc Hồi – Tỉnh Kon Tum Số tài khoản: 5103201000203 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Ngọc Hồi Điện thoại: 0603 832132 MST:6100187306 Họ tên người mua hàng: Đinh Văn Bình uế Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BÌNH MINH Số tài khoản: Hình thức toán: Chuyển khoản MST: 6100156467 Đơn giá Thành tiền K 6=4x5 M3 65,095 3.018.665 196.500.000 Tên hàng hóa, dịch vụ vị tính 01 Gỗ nhỏ lượng ọc Số in h Đơn STT tế H Địa chỉ: 110 Phan Đình Phùng, Phường: Ngô Mây, TP: Kon Tum, Tỉnh: Kon Tum 196.500.000 ại h Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 19.650.000 216.150.000 Đ Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Hai trăm mười sáu triệu trăm năm mươi nghìn đồng y / Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 04: Hóa đơn GTGT số 0000033 – Doanh thu bán rừng đợt Mẫu số: 01GTKT3/001 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên (Sheet 3) : Nội Kí hiệu: LN/11P No:0000033 Ngày 18 tháng 04 năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI Địa chỉ: Tổ dân phố – Thị trấn Plei Kần – Ngọc Hồi – Tỉnh Kon Tum Số tài khoản: 5103201000203 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Ngọc Hồi Điện thoại: 0603 832132 MST:6100187306 Họ tên người mua hàng: Đinh Văn Bình uế Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BÌNH MINH Số tài khoản: Hình thức toán: Chuyển khoản MST: 6100156467 Tên hàng hóa, dịch vụ vị M3 ọc 01 lượng K tính Số in h Đơn STT tế H Địa chỉ: 110 Phan Đình Phùng, Phường: Ngô Mây, TP: Kon Tum, Tỉnh: Kon Tum Củi 185 Đơn giá Thành tiền 6=4x5 237.838 44.000.000 44.000.000 ại h Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 4.400.000 48.400.000 Đ Tổng cộng tiền toán Số tiền viết chữ: Bốn mươi tám triệu bốn trăm nghìn đồng y / Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phục lục 05: Sổ chi tiết TK 5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 2015 Tên tài khoản: 5113 Số hiệu: Doanh thu cung cấp dịch vụ A Diễn giải Số hiệu B Ngày, tháng C D - Số phát sinh kỳ Ghi nhận DT dịch vụ MTR năm 2015 Nhận khoản tiền NH Kết chuyển lãi lỗ đến 31/12/2015 K CTGS 31/12/2015 00040 CTGS 31/12/2015 00048 CTGS 31/12/2015 00053 131 637.000.000 1121 634.787.608 ọc Có Nợ in h II Số dư đầu kỳ - I 911 ại h Đ G 1.271.787.608 - Cộng số phát sinh - Ghi Số tiền tế H STT Số hiệu TK đối ứng E uế Chứng từ ghi sổ 1.271.787.608 1.271.787.608 Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm 1.271.787.608 1.271.787.608 - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 06: Hóa đơn GTGT – Doanh thu khác Mẫu số: 01GTKT3/001 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên (Sheet 3) : Nội Kí hiệu: LN/11P No:0000037 Ngày 18 tháng 04 năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI Địa chỉ: Tổ dân phố – Thị trấn Plei Kần – Ngọc Hồi – Tỉnh Kon Tum Số tài khoản: 5103201000203 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Ngọc Hồi Điện thoại: 0603 832132 MST:6100187306 Họ tên người mua hàng: …… uế Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN Số tài khoản: 3700381324 Hình thức toán: Chuyển khoản MST: 6100156467 Số in h Đơn STT tế H Địa chỉ: Số 9, Đại Lộ Thống Nhất, KCN Sóng Thần II, P Dĩ An, TX Dĩ An, Bình Dương Tên hàng hóa, dịch vụ vị K tính lượng 01 Tiền hợp tác kinh doanh tôn Thành tiền 6=4x5 ọc Đơn giá lợp năm 2015 theo hợp 207.272.727 ại h đồng số 07/2011/HĐHT Đ ngày 04/03/2011 Cộng tiền hàng: 207.272.727 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 20.727.273 Tổng cộng tiền toán 228.000.000 Số tiền viết chữ: Hai trăm hai tám triệu đồng y./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 07: Sổ chi tiết TK 5118 – Doanh thu khác SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 2015 Tên tài khoản: 5118 Số hiệu: Doanh thu khác STT Số hiệu B Ngày, tháng C D II Ghi Số tiền Nợ Có tế H I Số dư đầu kỳ - G - Số phát sinh kỳ CTGS 00036 CTGS 00016 Tiền hợp tác kinh doanh tole năm 2015 Kết chuyển lãi lỗ đến 31/03/2015 31/03/2015 31/03/2015 in h A Diễn giải Số hiệu TK đối ứng E uế Chứng từ ghi sổ 131 911 - Cộng số phát sinh 207.272.727 207.272.727 207.272.727 Số dư cuối kỳ K - 207.272.727 ọc Cộng lũy kế từ đầu năm 207.272.727 207.272.727 ại h - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang Đ - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phục lục 08: Hóa đơn GTGT số 0000045 – Thu nhập bán gỗ cao su HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên (Sheet 3) : Nội Ngày 18 tháng 04 năm 2015 Mẫu số: 01GTKT3/001 Kí hiệu: LN/11P No:0000045 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI Địa chỉ: Tổ dân phố – Thị trấn Plei Kần – Ngọc Hồi – Tỉnh Kon Tum Số tài khoản: 5103201000203 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Ngọc Hồi Điện thoại: 0603 832132 MST:6100187306 uế Họ tên người mua hàng: Đinh Văn Bình tế H Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BÌNH MINH Địa chỉ: 110 Phan Đình Phùng, Phường: Ngô Mây, TP: Kon Tum, Tỉnh: Kon Tum Số tài khoản: MST: 6100156467 in h Hình thức toán: Chuyển khoản Đơn Tên hàng hóa, dịch vụ vị K STT 01 Gỗ cao su già ại h lượng ọc tính Số Đơn giá Thành tiền 6=4x5 M3 8.500.000 8.500.000 Đ Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 850.000 Tổng cộng tiền toán 9.350.000 Số tiền viết chữ: Chín triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng y / Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phục lục 09: Hóa đơn GTGT số 0000276 – Chi phí khai thác gỗ HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên (Sheet 3) : Nội Ngày 18 tháng 04 năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH BÌNH MINH Mẫu số: 01GTKT3/001 Kí hiệu: LN/11P No:0000276 Địa chỉ: Tổ dân phố – Thị trấn Plei Kần – Ngọc Hồi – Tỉnh Kon Tum Số tài khoản: Điện thoại: 0602 211 146 MST:6100156467 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV LÂM NGHIỆP NGỌC HỒI uế Địa chỉ: 110 Phan Đình Phùng, Phường: Ngô Mây, TP: Kon Tum, Tỉnh: Kon Tum Hình thức toán: Chuyển khoản MST: 6100187306 Đơn vị STT Tên hàng hóa, dịch vụ 01 Chi phí khai thác gỗ khu tế H Số tài khoản: 5103201000203 CN Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Ngọc Hồi lượng in h tính Số Thành tiền 6=4x5 K vực chuyển đổi mục đích sử Đơn giá ọc dụng LN để XD công Bờ Y ại h trình đường vào cửa - Gỗ thành phẩm M3 207,578 835.068 181.692.425 39,580 204.827 8.107.053 185 197.716 36.577.460 65,095 835.068 54.358.750 M - Củi Stev Đ - Gỗ cành M - Gỗ nhỏ Cộng tiền hàng: 280.735.689 Thuế suất GTGT: 10 % , Tiền thuế GTGT: 28.073.569 Tổng cộng tiền toán 308.809.258 Số tiền viết chữ: Ba trăm lẻ tám triệu tám trăm lẻ chín ngàn hai trăm năm tám ngàn đồng y / Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 10: Sổ chi tiết TK 1541 - Chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Năm: 2015 Tên tài khoản: 1541 Số hiệu: Chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang STT A Diễn giải Số hiệu B Ngày, tháng C D II 1541 743.831.689 … … … CTGS Tiền khai thác gỗ phải 08/07/2015 331 00019 trả CTGS Thuế TN tiền 08/07/2015 3336 00021 đứng phải nộp CTGS Kết chuyển chi phí 08/07/2015 632 00029 SXKD kỳ - Cộng số phát sinh Đ 545.407.221 in h … 1541 K CTGS 31/03/2015 00004 CTGS 08/07/2015 00014 ọc … Có - Số phát sinh kỳ Kết chuyển CPSXKD tiêu thụ Kết chuyển chi phí SXKD kỳ ại h Nợ G tế H I Số dư đầu kỳ - Ghi Số tiền uế Chứng từ ghi sổ Số hiệu TK đối ứng E - … … … 208.735.689 253.187.000 743.831.689 1.386.108.190 1.386.108.190 Số dư cuối kỳ Cộng lũy kế từ đầu năm 1.386.108.190 1.386.108.190 - Sổ có trang, đánh số từ trang sô 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 11: Chứng từ nghiệp vụ khác Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi Thị trấn: Plei Kần – Ngọc Hồi – Kon Tum CHỨNG TỪ KẾ TOÁN Tên: Công ty Bình Minh Số: NVK 00024 Địa chỉ: TP Kon Tum Ngày: 30/06/2015 Diễn giải: Tiền bán đấu giá gỗ đợt phải thu Diễn giải Số tiền Có tế H Nợ uế Số hiệu tài khoản STT Kết chuyển doanh thu BH CCDV 511 911 3.900.660.335 02 Kết chuyển doanh thu HĐ tài 911 632 146.254.978 03 Kết chuyển thu nhập khác 911 641 14.150.000 04 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 642 1.289.238.910 05 Kết chuyển chi phí bán hàng 515 911 2.115.700 06 Kết chuyển chi phí QLDN 711 911 2.007.850.557 07 Kết chuyển chi phí khác 911 811 1.220.213 08 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 821 152.127.987 09 Kết chuyển KQHĐ KD kỳ 911 4212 608.511.946 ại h ọc K in h 01 8.122.130.626 Đ Cộng Thành tiền: Tám tỷ hai trăm mười lăm triệu hai trăm mười sáu mươi nghìn trăm chín hai đồng y./ Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 12: Chứng từ ghi sổ - TK 911 Công ty TNHH MTV Lâm Nghiệp Ngọc Hồi Thị trấn: Plei Kần – Ngọc Hồi – Kon Tum CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: CTGS 00033 Ngày 08 tháng 07 năm 2015 Số hiệu tài khoản Diễn giải Số tiền Nợ Có 911 3.900.660.335 632 146.254.978 Kết chuyển doanh thu BH CCDV 511 02 Kết chuyển doanh thu HĐ tài 911 03 Kết chuyển thu nhập khác 04 Kết chuyển giá vốn hàng bán 05 Kết chuyển chi phí bán hàng 06 Kết chuyển chi phí QLDN 07 Kết chuyển chi phí khác 08 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 09 Kết chuyển KQHĐ KD kỳ tế H 01 911 641 14.150.000 911 642 1.289.238.910 515 911 2.115.700 711 911 2.007.850.557 911 811 1.220.213 911 821 152.127.987 911 4212 608.511.946 in h K ọc uế STT 8.122.130.626 ại h Cộng Đ Thành tiền: Tám tỷ hai trăm mười lăm triệu hai trăm mười sáu mươi nghìn trăm chín hai đồng y./ Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN Khóa luận tốt nghiệp đại học GVHD: Th.S Hoàng Thị Kim Thoa Phụ lục 13: Thông tin tình hình nợ xấu Phải thu khách hàng trước 30/06/2010 Đội TVTK giao đất LN 60.000.000 đồng Đội xe (NK) 105.909.000 đồng Xí nghiệp (Bàn giao) 167.679.957 đồng Phải thu tạm ứng trước 30/06/2010 Phạm Văn Quốc 231.795.372 đồng Phải thu khác trước 30/06/2010 141.643.713 đồng Tổng 707.028.042 đồng Đ ại h ọc K in h tế H uế Các khoản phải thu khác trước 30/06/2010 SVTH: Lê Thức – Lớp: K46A – KTDN