Với sự chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đang gặp sự cạnh tranh gay gắt và ngày càng rõ nét, đòi hỏi các Doanh nghiệp phải luôn luôn nhận thức, đánh giá được tiềm năng của doanh nghiệp mình trên thị trường để có thể tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển, để đạt được điều đó thì kế toán là một bộ phận không thể thiếu trong việc cấu thành doanh nghiệp. Có thể nói kế toán là một công cụ đắc lực cho nhà quản lý, nó không ngừng phản ánh toàn bộ tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp mà nó còn phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết quả của từng công trình cho nhà quản lý nắm bắt được. Bên cạnh đó đòi hỏi doanh nghiệp phải có sự chuẩn bị cân nhắc thận trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của mình. Hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị trường đòi hỏi phải có sự quản lý chặt chẽ về vốn về vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn một cách hiệu quả nhất, hạn chế đến mức thấp nhất tình trạng ứ đọng vốn hoặc thiếu vốn trong kinh doanh từ đó đảm bảo hiệu quả kinh doanh tối ưu nhất. Vì vậy không thể không nói đến vai trò của công tác hạch toán kế toán trong việc quản lý vốn, cũng từ đó vốn bằng tiền đóng vai trò và là cơ sở ban đầu, đồng thời theo suốt quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp.Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và các khoản tiền đang chuyển. Có thể nói “vốn bằng tiền” là yếu tố hàng đầu quyết định cho một chu kì sản xuất kinh doanh của bất kì loại hình doanh nghiệp nào. ngoài ra vốn bằng tiền có một ý nghĩa là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ số tiền có của doanh nghiệp. Chỉ tiêu này cũng cho ta biết doanh nghiệp có thể tiếp tục hoạt động nữa hay không. Nhận thức thấy tầm quan trọng của vốn bằng tiền trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp chình vì vâỵ nên em đã chon và nghiên cứu chuyên đề “Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằn tiền tại Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga”. Để có thể hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này, em đã nhận được sự hướng dẫn tận tình của cô giáo Đặng Thị Ngọc cùng sự tận tâm chỉ bảo của các cô chú, anh chị tại đơn vị thực tập. NỘI DUNG BÀI BÁO CÁO GỒM 4 PHẦN: Phần I: Khái quát chung về Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Phần II: Nội dung tổ chức công tác hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Phần III: Một số ý kiến nhận xét và kiến nghị về công tác hạch toán nghiệp vụ vốn bằng tiền tại Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Phần IV: Bài học thu được
Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Với chuyển đổi sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp gặp cạnh tranh gay gắt ngày rõ nét, đòi hỏi Doanh nghiệp phải luôn nhận thức, đánh giá tiềm doanh nghiệp thị trường để tồn tại, đứng vững ngày phát triển, để đạt điều kế toán phận thiếu việc cấu thành doanh nghiệp Có thể nói kế toán công cụ đắc lực cho nhà quản lý, không ngừng phản ánh toàn tài sản, nguồn vốn doanh nghiệp mà phản ánh tình hình chi phí, lợi nhuận hay kết công trình cho nhà quản lý nắm bắt Bên cạnh đòi hỏi doanh nghiệp phải có chuẩn bị cân nhắc thận trọng trình sản xuất kinh doanh Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi phải có quản lý chặt chẽ vốn vốn đảm bảo cho việc sử dụng vốn cách hiệu nhất, hạn chế đến mức thấp tình trạng ứ đọng vốn thiếu vốn kinh doanh từ đảm bảo hiệu kinh doanh tối ưu Vì không nói đến vai trò công tác hạch toán kế toán việc quản lý vốn, từ vốn tiền đóng vai trò sở ban đầu, đồng thời theo suốt trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Vốn tiền phận thuộc tài sản lưu động doanh nghiệp bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản tiền chuyển Có thể nói “vốn tiền” yếu tố hàng đầu định cho chu kì sản xuất kinh doanh loại hình doanh nghiệp vốn tiền có ý nghĩa tiêu phản ánh toàn số tiền có doanh nghiệp Chỉ tiêu cho ta biết doanh nghiệp tiếp tục hoạt động hay không Nhận thức thấy tầm quan trọng vốn tiền trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chình vâỵ nên em chon nghiên cứu chuyên đề “Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn bằn tiền Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga” Để hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp này, em nhận hướng dẫn tận tình cô giáo Đặng Thị Ngọc tận tâm bảo cô chú, anh chị đơn vị thực tập GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp NỘI DUNG BÀI BÁO CÁO GỒM PHẦN: Phần I: Khái quát chung Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Phần II: Nội dung tổ chức công tác hạch toán nghiệp vụ vốn tiền tại Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Phần III: Một số ý kiến nhận xét kiến nghị về công tác hạch toán nghiệp vụ vốn tiền tại Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Phần IV: Bài học thu Do thời gian có hạn nên chuyên đề em thực tháng kinh doanh doanh nghiệp nên không tránh khỏi sai sót khiếm khuyết Kính mong bảo, đóng góp ý kiến thầy cô giáo để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Đặng Thị Ngọc cô chú, anh chị Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga bảo em suốt trình thực hện báo cáo tốt nghiệp Thanh hóa, ngày tháng năm 2014 Học sinh thực Trịnh Thị Trang GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN CỬ NGA 1.Đặc điểm chung doanh nghiệp tư nhân (DNTN) Cử Nga 1.1.Quá trình hình thành phát triển: Với đổi sách kinh tế Đảng nhà nước khuyến khích nhiều thành phần kinh tế phát triển đặc biệt thành phần kinh tế tư nhân Chính bối cảnh đó, doanh nghiệp tư nhân Cử Nga sở kế hoạch đầu tư tỉnh Thanh Hóa cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu ngày 13 tháng năm 2008 đăng ký thay đổi lần thứ hai vào ngày 10 tháng năm 2012 với số vốn đầu tư ban đầu chủ doanh nghiệp 6.000.000.000 đồng (Sáu tỷ đồng Việt Nam) Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga doanh nghiệp tư nhân hạch toán độc lập, chủ doanh nghiệp chịu trách nhiệm hoàn toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tất tài sản Tên đơn vị: DNTN Cử Nga Mã số thuế: 2800530031 Địa chỉ: xã Đông Hưng – thành phố Thanh Hóa – tỉnh Thanh Hóa Giám đốc Doanh nghiệp: ông Trần Ngọc Cử Điện thoại: 0903404035 Số tài khoản: 3517201003211 mở ngân hàng No&PTNT huyện Đông Sơn 102010001134342 mở ngân hàng Công Thương Bỉm Sơn 1.2.Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: DNTN Cử Nga từ thành lập đến không ngừng vươn lên qua khó khăn thách thức, đồng thời có giúp đỡ cấp nghành, nên doanh nghiệp hoàn thành tốt hoạt động sản xuất kinh doanh DNTN Cử Nga doanh nghiệp chuyên khai thác, sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng, đá xây dựng, đá mỹ nghệ như: đá ốp lát, đá Granit cung cấp cho công trình xây dựng nước Nhiệm vụ doanh nghiệp xây dựng thực kế hoạch không ngừng để nâng cao hiệu sản xuất mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tự trang trải để cung cấp nguyên liệu,vật liệu đạt chất lượng tốt cho công trình, thích ứng với tiến độ khoa học kỹ thuật giới Trong trình sản xuất kinh GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp doanh doanh nghiệp, doanh nghiệp luôn đảm bảo đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên, giải việc làm thực đầy đủ sách nhà nước Mở rộng quy mô kinh doanh đảm bảo vệ sinh môi trường, làm tròn nghĩa vụ NSNN thực kinh doanh theo pháp luật, hạch toán báo cáo tài trung thực theo pháp luật chế độ sách Nhà nước 2.Đặc điểm tổ chức máy 2.1.Bộ máy tổ chức doanh nghiệp DNTN Cử Nga doanh nghiệp chuyên khai thác sản xuất, kinh doanh xuất vật liệu xây dựng, mặt hàng đá như: đá mỹ nghệ, đá ốp lát, đá Granit… để cung cấp cho công trình xây dựng nước Bởi vậy, công tác tổ chức doanh nghiệp cần phải có phận theo dõi, có chức riêng Doanh nghiệp xây dựng mô hình quản lý trực tuyến tạo điêu kiện thuận lợi cho việc thực số chủ trương, kế hoạch để tránh tình trạng thừa, thiếu hàng làm ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Với mô hình doanh nghiệp xác định rõ trách nhiệm quyền hạn cấp, phận để từ thúc đẩy việc sản xuất, kinh doanh cách thuận lợi Sơ đồ tổ chức máy doanh nghiệp Chủ doanh nghiệp Bộ phận nhân Bộ phận kinh doanh Bộ phận chuyên chở, giao hàng Bộ phận kế toán Bộ phận sản xuất Ghi chú: Quan hệ đạo *Chức nhiệm vụ vủa phận: GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Chủ doanh nghiệp: Là người có thẩm quyền cao nhất, người đại diện pháp nhân doanh nghiệp, chịu trách nhiệm tất kết sản xuất kinh doanh làm tròn nghĩa vụ Nhà nước -Bộ phận nhân sự: Có chức giúp chủ doanh nghiệp tổ chức tốt công tác nhân doanh nghiệp Giúp chủ doanh nghiệp việc bố trí lao động, xây dựng hoàn thiện mô hình sản xuất kinh doanh Bộ phận có nhiệm vụ trực tiếp phụ trách công tác cán bộ, tiếp nhận hay điều lao động, cân đối phân phối tiền lương cho cán công nhân viên, tổ chức công tác đối ngoại doanh nghiệp, tuyển chọn lao động -Bộ phận kế toán: Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán theo chế độ, chuẩn mực tài Hạch toán tiền hoạt động sản xuất kinh doanh Tính giá thành sản phẩm Tính toán hiệu sản xuất kinh doanh, báo cáo tài kịp thời Tổng hợp số liệu phân tích tình hình tài để cung cấp thông tin xác cho chủ doanh nghiệp -Bộ phận kinh doanh: Có chức xây dựng kế hoạch ngắn hạn, trung hạn dài hạn sản xuất, tìm kiếm mở rộng đối tác nơi diễn trình mua bán, thực hợp đồng doanh nghiệp -Bộ phận chuyên chở, giao hàng: Có chức giao hàng, vận chuyển hàng đến địa điểm bên mua yêu cầu theo đơn đặt hàng -Bộ phận sản xuất: Có chức sản xuất theo kế hoạch kinh doanh doanh nghiệp, đảm bảo số lượng chất lượng hàng hóa để thực hợp đồng giao dịch khác doanh nghiệp 2.2.Trình độ cán công nhân viên Doanh nghiệp: Hiện DNTN Cử Nga có tổng số 35 cán công nhân viên, đó: Trình độ đại học: người Trình độ cao đẳng: người Trình độ trung cấp: người Đã qua đào tạo nghề: 14 người Lao động phổ thông: người 3.Kết hoạt động kinh doanh năm 2013 doanh nghiệp: Trong thời gian qua, với cố gắng cán công nhân viên doanh nghiệp nên doanh nghiệp kinh doanh đạt hiệu tốt, đảm bảo lợi nhuận cho doanh nghiệp, nhờ mà đời sông công nhân viên ổn định nâng cao Doanh nghiệp ngày khẳng định vị trí thị trường thông qua phát triển mạnh mẽ lòng tin khách hàng Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Dưới kết hoạt động kinh doanh năm 2013 cho thấy rõ hiệu kinh doanh doanh nghiệp tư nhân Cử Nga GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: B-02/DNN (ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Người nộp thuế: Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Mã số thuế: 0 0 Địa trụ sở: Đông Hưng Quận/Huyện: TP Thanh Hóa Điện thoại: Fax: Tỉnh/Thành phố: Thanh Hóa Email: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam stt (1) 10 11 12 13 14 15 Chỉ tiêu Mã (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (3) 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán 02 10 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài -Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 – 24) Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 20 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc Thuyết Minh (4) VI.08 21 22 23 24 30 51 60 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Số năm trước (5) 38.313.892.74 (6) 36.561.518.048 38.313.892.74 36.737.789.96 11 31 32 40 50 Số năm VI.09 36.561.518.048 35.192.718.601 1.576.102.780 1.368.799.447 767.257 774.939.116 1.915.438 792.334.257 649.112.944 484.345.216 152.817.977 94.035.412 152.817.977 94.035.412 30.563.595 16.456.197 122.254.382 77.579.215 Lập ngày 27 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN II: NỘI DUNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN CỬ NGA 1.Tổ chức công tác kế toán 1.1.Bộ máy kế toán Để thực nhiệm vụ chức phù hợp với yêu cầu quản lý, quy mô doanh nghiệp, cấu máy kế toán tổ chức theo hình thức kế toán tập trung, chịu đạo quản lý trực tiếp chủ doanh nghiệp SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Kế toán trưởng Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Kế toán vốn tiền thuế Thủ quỹ Kế toán mua bán hàng -Chức phòng kế toán: Phòng kế toán có chức thông tin, kiểm tra, giám đốc, thu thập xử lý kịp thời, xác phương phán kế toán Trên sở cung cấp cho chủ doanh nghiệp để chủ doanh nghiệp đưa phương án kinh doanh tối ưu thời điểm kinh doanh khác Từ ta thấy phòng kế toán có ảnh hưởng lớn tới tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp -Nhiệm vụ củ phòng kế toán: GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phòng kế toán có nhiêm vụ ghi chép, phản ánh cung cấp đầy đủ toàn thông tin hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp, giúp chủ doanh nghiệp quản lý điều hành hoạt động doanh nghiệp -Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức máy kế toán doanh nghiệp cho gọn nhẹ làm việc có hiệu Kế toán trưởng kiển tra việc ghi chép ban đầu kế toán viên, đồng thời kế toán trưởng có trách nhệm lập báo cáo tài chính, tổ chức cất giữ bảo quản hồ sơ Ngoài kế toán trưởng đảm nhận phần kế toán TSCĐ xác định kết kinh doanh -Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: có nhiệm vụ tính toán tiền lương phải trả cho người lao động, theo dõi phân bổ tiền lương cho cán công nhân viên, trích lập quỹ BHXH, BHTN, BHTY, KPCĐ -Kế toán vốn tiền thuế: có nhiệm vụ theo dõi, phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số liệu có tình hình biến động tăng giảm tiền mặt quỹ, ngân hàng, theo dõi khoản thu, chi hàng ngày công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếu lượng tiền quỹ với sổ sách kế toán công ty với ngân hàng liên quan từ có biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời Lập báo cáo thuế vào cuối kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp -Thủ quỹ: có trách nhiệm theo dõi, quản lý xuất nhập tiền mặt quỹ Hàng ngày phải kiểm tra tiền mặt tồn quỹ thực tế, bên cạnh thủ quỹ phải đối chiếu với sổ chi tiết tiền mặt kế toán có số lệch thủ quỹ kế toán phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân tìm cách giải - Kế toán mua bán hàng: Chịu trách nhiệm theo dõi, phản ánh kịp thời giá trị hàng hóa xuất nhập tình hình toán khoản nợ, tình hình tăng giảm hàng hóa, tính đúng, tính đủ số lượng, chất lượng giá trị thực tế loại vật tư hàng hóa 1.2.Hình thức kế toán: -Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ chứng từ theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ tài -Niên độ kế toán tính ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm -Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam -Giá trị hàng tồn kho tính theo phương pháp bình quân gia quyền -Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên -Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ -Hạch toán TSCĐ theo phương pháp nguyên giá, khấu hao TSCĐ theo định 206/2003/QĐ-BTC Bộ tài -DNTN Cử Nga mở sổ ghi chép quản lý lưu trữ sổ kế toán theo quy định chế độ kế toán hành phù hợp với mô hình quy mô sản xuất kinh doanh thuận tiện cho công tác kế toán Doanh nghiệp áp dụng hình thức kế toán “chứng từ ghi sổ” GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ luân chuyển chứng từ doanh nghiệp theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra * Trình tự ghi sổ: - Căn vào chứng từ gốc chứng từ liên quan, định kì kế toán lập chứng từ ghi sổ, trình kế toán trưởng duyệt vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau vào sổ - Định kì, kế toán cộng sổ sau lập bảng cân đối phát sinh, đối chiếu , kiểm GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp tra cuối năm lập báo cáo toán 2.Tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn tiền doanh nghiệp: 2.1.Vị trí nghiệp vụ vốn tiền: Vốn tiền phận vốn lưu động biểu hình thức giá trị tiền mặt, tiền gửi, tiền chuyển (bao gồm tiền mặt, tiền gửi, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý đá quý) Để tiến hàng sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải có đầy đủ vốn tiền để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Vốn tiền phản ánh số có doanh nghiệp tình hình biến động vốn trình sản xuất kinh doanh Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến vốn tiền phát sinh xác quản lý việc thu, chi chống thất thoát vốn mặt khác vốn tiền đánh giá trình độ kinh doanh việc chấp hành luật kinh tế tài Nhà nước 2.2.Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Tại doanh nghiệp tư nhân Cử Nga kế toán vốn tiền tuân thủ quy định sau: -Tổ chức việc theo dõi, ghi chép, phản ánh kịp thời, xác số liệu có tình hình biến động khoản vốn tiền doanh nghiệp -Cung cấp thông tin số liệu cho lãnh đạo làm sở để quản lý quỹ tiền mặt, tiền gửi, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý đá quý -Chấp hàng nghiêm chỉnh quy định chế độ quản lý lưu thông tiền tệ Nhà nước, chấp hành nghiêm chỉnh luật thu, chi theo chế hành 2.3.Mối quan hệ nghiệp vụ vốn tiền với phận có liên quan doanh nghiệp: Kế toán vốn tiền có quan hệ mật thiết với phận có liên quan doanh nghiệp Một mặt phản ánh vốn có để doanh nghiệp chủ động khâu kinh doanh, theo dõi công nợ tình hình toán, mặt khác tiêu đánh giá trình độ kinh doanh việc chấp hành sách, chế độ với Nhà nước kế toán vốn tiền giúp cho lãnh đạo nắm bắt khả tài kế hoạch kinh doanh cho chu kỳ 3.Quy trình hạch toán nghiệp vụ vốn tiền 3.1.Kế toán nghiệp vụ tiền mặt: 3.1.1.hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt: * Hạch toán ban đầu: - Vị trí hạch toán ban đầu: Hạch toán ban đầu có vị trí quan trọng kế toán, quản lý chặt chẽ, chi tiết đến đối tượng liên quan đến nghiệp vụ kinh tế phát sinh hình thành, hoạt động có liên quan đến thu chi tiền mặt phải theo dõi, quản lý theo chế độ -Nhiệm vụ hạch toán ban đầu: GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 10 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Giấy báo Có: Ngân hàng: No&PTNT Việt Nam Chi nhánh: Đông Sơn GIẤY BÁO CÓ Ngày 04 tháng năm 2014 Mã GDV: Mã KH: 44013 Số GD: 85 Kính gửi: DNTN Cử Nga Mã số thuế: 2800530031 Chúng xin thông báo ghi Có tài khoản quý khách số tiền với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 3517201003211 Số tiền số: 27.589.000 Số tiền chữ: hai mươi bảy triệu năm trăm tám mươi chín nghìn đồng chẵn Nội dung: Công ty TNHH Long Hưng Phát toán tiền hàng nợ kỳ trước Giao dịch viên Ngân hàng: No&PTNT Việt Nam Chi nhánh: Đông Sơn Kiểm soát GIẤY BÁO CÓ Ngày 09 tháng năm 2014 Mã GDV: Mã KH: 44013 Số GD: 156 Kính gửi: DNTN Cử Nga Mã số thuế: 2800530031 Chúng xin thông báo ghi Có tài khoản quý khách số tiền với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 3517201003211 Số tiền số: 30.000.000 Số tiền chữ: Ba mươi triệu đồng chẵn Nội dung: Nộp tiền mặt vào tài khoản TGNH GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 29 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giao dịch viên Ngân hàng: No&PTNT Việt Nam Chi nhánh: Đông Sơn Kiểm soát GIẤY BÁO CÓ Ngày 16 tháng năm 2014 Mã GDV: Mã KH: 44013 Số GD: 213 Kính gửi: DNTN Cử Nga Mã số thuế: 2800530031 Chúng xin thông báo ghi Có tài khoản quý khách số tiền với nội dung sau: Số tài khoản ghi Có: 3517201003211 Số tiền số: 21.780.000 Số tiền chữ: Hai mươi mốt triệu bảy trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Nội dung: Công ty Hoàng Long toán tiền hàng nợ kỳ trước Giao dịch viên Kiểm soát b) Sổ kê toán: Để hạch toán chi tiết nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, kế toán sử dụng sổ tiền gửi ngân hàng - Mục đích lập: Sổ tiền gửi ngân hàng giúp kế toán theo dõi nọt cách xác kịp thời số tiền mà doanh nghiệp tài khoản Từ giúp doanh nghiệp quản lý tốt nguồn vốn - Cơ sở ghi: Căn vào chứng từ ủy nhiệm chi, giấy báo nợ, giấy báo có - Kết cấu: GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 30 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Địa chỉ: xã Đông Hưng – T.P Thanh Hóa Mẫu số S06-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng năm 2014 Đơn vị tính: VNĐ Ngày thán g ghi sổ … 04/5 06/5 09/5 09/5 … 16/5 26/5 … Chứng từ Số hiệu … Ngày tháng … BC 85 UNC 05 BC156 UNC 08 … BC213 UNC 15 … 04/5 06/5 09/5 09/5 … 16/5 26/5 … Diễn giải TK đối ứng Số dư đầu kỳ x Số phát sinh kỳ … … Cty TNHH Long Hưng Phát toán tiền hàng nợ kỳ 131 trước 642 Trả tiền điện thoại tháng 133 Nộp tiền mặt vào TK TGNH 111 642 Trả tiền điện tháng 133 … … Cty Hoàng Long toán tiền hàng nợ kỳ trước Trả tiền mua hàng công ty Mai Trang … Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (Ký, họ tên) GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc 131 Gửi vào … x x Tồn Rút 105.432.525 … … 10.623.000 1.062.300 39.068.592 3.906.859 … 128.767.769 … 208.632.330 21.780.000 … 327.838.896 141.743.220 171.743.220 30.000.000 … … 153.428.553 27.589.000 331 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Số tiền 124.415.620 84.216.710 … 350.420.150 … 82.851.271 Ngày 31 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 31 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.2.Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng: a) Vị trí hạch toán tổng hợp: Trước tiên không phản ánh xác, trung thực tình hình tăng giảm tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp mà no làm sở để xác định kết kinh doanh, khoản toán với khách hàng, với ngân sách, với nội doanh nghiệp… qua hạch toán tổng hợp nghiệp vụ vốn tiền cung cấp thông tin cho lãnh đạo nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh để có biện pháp tốt quản lý vật tư, tiền gửi doanh nghiệp tốt Từ nâng cao tinh thần trách nhiệm cán kế toán để đảm bảo không ngừng nâng cao hiệu kinh tế doanh nghiệp b) nhiệm vụ hạch toán tổng hợp: - Ghi chép, tính toán, phản ánh tổng hợp số liệu từ chứng từ gốc nhằm tổng hợp tiêu kinh tế tài tổng thu, tổng chi - Kiểm tra, đối chiếu hạch toán thu, chi tài chính, thu nộp toán, kiểm tra việc gìn gữi sử dụng loại tài sản, vật tư, tiền vốn, kinh phí, tham ô, lãng phí, vi phạm kỷ luật kinh tế rài doanh nghiệp - Cung cấp thông tin phối hợp với phận khác có liên quan để lập báo cáo toán doanh nghiệp c) Tài khoản chuyên dùng: Kế toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng sử dụng tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” -Công dụng: Dùng để phản ánh tình hình biến động số có tài khoản tiền gửi ngân hàng bao gồm: Tiền gửi thuộc tài sản lưu động, đầu tư xây dựng cơ, quỹ doanh nghiệp khoản chi khác làm sở để ghi sổ kế toán - Nội dung kết cấu: + Bên Nợ: Phản ánh số tiền gửi vào ngân hàng (đã nhận giấy báo có ngân hàng), người cung cấp trả tiền qua ngân hàng (chuyển vào tiền gửi ngân hàng) nhận khoản khác biếu tặng, viện trợ qua ngân hàng… + Bên có: Phản ánh số tiền rút từ ngân hàng + Số dư bên Nợ: Phản ánh số tiền đơn vị có gửi ngân hàng *Xử lý định khoản: - Ngày 04/5/2014, theo giấy báo có số 85 ngân hàng No&PTNT, kế toán ghi: Nợ TK 1121 Có TK 131 27.589.000 27.589.000 -Ngày 06/5/2014, theo ủy nhiệm chi số 05 số chứng từ khác có liên quan, kế toán ghi: Nợ TK 642 10.623.000 Nợ TK 1331: Có TK 1121 1.062.300 11.685.300 GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 32 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp -Ngày 09/5/2014, theo giấy Báo Có số 156 ngân hàng No&PTNT, kế toán ghi: Nợ TK 1121 Có TK 1111 30.000.000 30.000.000 -Ngày 09/5/2014, theo ủy nhiệm chi số 08 số chứng từ khác có liên quan, kế toán ghi: Nợ TK 642: 39.068.592 Nợ TK 1331: 3.906.859 Có TK 1121: 42.975.451 -Ngày 16/5/2014, theo giấy Báo Có số 213 ngân hàng No&PTNT, kế toán ghi: Nợ TK 1121: Có TK 131: 21.780.000 21.780.000 -Ngày 26/5/2014, theo ủy nhiệm chi số 15, kế toán ghi: Nợ TK 331: Có TK 1121: 124.415.620 124.415.620 * Cơ sở để định khoản: vào chứng từ gốc ban đầu d) Sổ kế toán: Để phục vụ cho việc hạch toán kinh tế liên quan đến đối tượng kế toán tiền gửi ngân hàng sử dụng loại sổ sau: - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ TK 112 *Chứng từ ghi sổ: * Chứng từ ghi sổ: - Nội dung: Do kế toán lập sở chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc loại, có nội dung kinh tế - Chứng từ ghi sổ đánh liên tục trang, trang năm (theo số thứ tự sổ đăng ký chứng từ ghi sổ chứng từ gốc kèm theo) kế toán duyệt trước ghi sổ kế toán - Kết cấu: GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 33 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Địa chỉ: xã Đông Hưng – TP Thanh Hóa Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 10 tháng năm 2014 Số: 05 Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu TK Nợ Có Trích yếu Cty Long Hưng Phát toán tiền hàng nợ kỳ trước Nộp tiền mặt vào tài khoản TGNH Tổng cộng Số tiền 1121 131 27.589.000 1121 x 1111 x 30.000.000 57.589.000 Ghi Kèm theo 01 chứng từ gốc Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 10 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Địa chỉ: xã Đông Hưng – TP Thanh Hóa Mẫu số S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 10 tháng năm 2014 Trích yếu GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc Số hiệu TK Số: 06 Đơn vị tính: VNĐ Số tiền Ghi HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 34 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nợ 642 133 642 133 x Trả tiền điện thoại tháng Trả tiền điện tháng Tổng cộng Có 10.623.00 1.062.300 39.068.592 3.906.859 54.660.751 1121 1121 x Kèm theo 04 chứng từ gốc Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Địa chỉ: xã Đông Hưng – TP Thanh Hóa Ngày 10 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 20 tháng năm 2014 Số: 11 Đơn vị tính: VNĐ Số hiệu TK Nợ Có 1121 131 x x Trích yếu Cty Hoàng Long toán tiền hàng Tổng cộng Số tiền Ghi 21.780.000 21.780.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Địa chỉ: xã Đông Hưng – TP Thanh Hóa Ngày 10 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số S02a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng năm 2014 Số: 28 Đơn vị tính: VNĐ GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 35 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Trích yếu Trả nợ tiền mua hàng cty Mai Trang Tổng cộng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số hiệu TK Nợ Có 331 1121 x x Số tiền Ghi 124.415.620 124.415.620 Kèm theo 02 chứng từ gốc Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 10 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) *Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: nêu phần kế toán nghiệp vụ tiền mặt trang 23 *Sổ cái: - Cơ sở ghi: vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Phương pháp ghi: Sổ đóng thành ghi cho tháng năm mở riêng cho tài khoản, tài khoản mở trang số trang tùy theo số lượng ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều hay tài khoản - Kết cấu: GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 36 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Địa chỉ: xã Đông Hưng – TP Thanh Hóa Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: S02c-DNN (Ban hành theo QĐ 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2014 Tài khoản: Tiền Gửi Ngân Hàng Số hiệu: 112 Đơn vị tính: VNĐ Ngày thán g ghi sổ A 31/5 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng B C 05 10/5 31/5 06 10/5 … 31/5 … 11 … 20/5 31/5 28 31/5 Diễn giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Cty Long Hưng Phát trả tiền nợ kỳ trước Nộp tiền mặt vào TK TGNH Trả tiền điện thoại tháng Trả tiền điện tháng … Cty hoàng Long toán tiền nợ kỳ trước Trả tiền mua hàng cty Mai Trang GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc Số tiền TK đối ứng Nợ Có G 105.432.525 131 27.589.000 111 30.000.000 642 133 642 133 … 131 331 … 21.780.000 10.623.000 1.062.300 39.068.592 3.906.859 … 124.415.620 HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 37 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương … … … Báo cáo thực tập tốt nghiệp … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … x x … 327.838.896 82.851.271 … 350.420.150 -Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/5/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) *Mối quan hệ chứng từ nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng: Chứng từ gốc (UNC, GBC) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết TGNH Sổ TK 112 Bảng cân đối BCTC Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Vai trò công tác kế toán vốn tiền: Như mở đầu nói vốn tiền có vai trò quan trọng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp công tác quản lý vốn tiền tốt đảm bảo cho việc theo dõi công nợ toán công nợ sát thực GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 38 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đồng thời đảm bảo cho trình tuần hoàn vốn nhanh, tạo điều kiện cho doanh nghiệp tái sản xuất, mở rộng quy mô, mạng lưới kinh doanh… mà vốn tiền doanh nghiệp cần phải theo dõi, giám sát chặt chẽ Mọi hoạt động liên quan đến thu chi vốn tiền phải theo dõi, quản lý chế độ quy định đồng ý phê duyệt kế toán trưởng giám đốc công ty Công tác quản lý vốn tiền tiến hành kiểm tra định kỳ hàng tháng, hàng quý, hàng năm Ngoài thủ trưởng đơn vị kế toán trưởng kiểm tra đột xuất lúc nhằm mục đích đảm bảo an toàn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng… để tránh tình trạng tiêu cực xảy nội doanh nghiệp Chính mà công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ vốn tiền có vai trò quan trọng trở nên cần thiết, định phần không nhỏ vào trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ VỐN BẰNG TIỀN TẠI DNTN CỬ NGA Hiện nay, kinh tế biến động không ngừng có chuyển biến phức tạp, doanh nghiệp cần phải xác định cho hướng đắn, phải tìm cách đổi mới, hoàn thiện mình, loại bỏ không phù hợp, nắm bắt tiến khoa học công nghệ cách nhanh nhạy để doanh nghiệp hòa nhập với kinh tế đất nước giới 1.Nhận xét công tác tổ chức hạch toán nghiệp vụ: * Ưu điểm: Công tác quản lý chi tiêu tiền mặt, tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp tư nhân Cử Nga quản lý chặt chẽ chế độ Mọi chứng từ cán kế toán kiểm tra, đối chiếu ghi chép cách rõ ràng đồng ý phê duyệt kế toán trưởng chủ doanh nghiệp cán kế toán dù trường hợp, hoàn cảnh giữ vững tác phong làm việc với tinh thần tích cực, phản ánh đầy đủ, trung thực, khách quan Công tác thu, chi hợp lý giúp cho doanh nghiệp giảm khoản chi phí không đáng có nhằm đảm bảo cho công tác tổ chức hạch toán kinh doanh GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 39 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp tốt hơn, góp phần nâng cao hiệu kinh doanh cho doanh nghiệp, nâng cao đời sống người lao động *Hạn chế: Bên cạnh mặt mạnh, Doanh nghiệp gặp khó khăn Trong thời buổi kinh tế thị trường đòi hỏi loại thiết bị khoa học kỹ thuật cần thiết, địa bàn hoạt động hạn hẹp nên doanh nghiệp chưa thể đưa thiết bị vào trình hạch toán kế toán Bởi mong thời gian không xa Doanh nghiệp cố gắng mức tối đa để tạo điều kiện làm việc tốt cho phận kế toán mà đặc biệt khâu kế toán nghiệp vụ vốn tiền Do đơn vị chưa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị không ổn định, có lúc có lúc nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Nhận xét kỹ thuật hạch toán: Chứng từ ghi sổ doanh nghiệp áp dụng thay cho bảng kê hai vế trình hạch toán Bên cạnh doanh nghiệp mở sổ theo dõi chi tiết cho số tài khoản cần thiết Doanh nghiệp có đội ngũ kế toán với trình độ lực vững chấp hành việc ghi chép sổ sách cách nhanh chóng, xác, luân chuyển chứng từ kịp thời đầy đủ Công tác hạch toán ban đầu cán kế toán lập cách xác, kịp thời đảm bảo cho công tác hạch toán tổng hợp Công tác hạch toán đơn giản chặt chẽ, dễ hiểu phù hợp với yêu cầu quản lý đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Ý kiến bổ sung, sửa đổi: Là học viên thực tập hạn hẹp thời gian kiến thức thực tế nên chưa thể sâu tìm hiểu doanh nghiệp nhìn chung doanh nghiệp biết tìm hướng để phát triển thị trường kinh doanh Qua phân tích trình kinh doanh tình hình tổ chức kế toán tài doanh nghiệp, em rút kiến nghị sau: GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 40 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Trong công tác kinh doanh doanh nghiệp, cần phải trọng vươn xa thị trường nước thu hút hợp tác giới kinh doanh nước - Cần trang bị kỹ thuật tiên tiến để đáp ứng nhu cầu làm việc hàng ngày công tác kế toán phận khác doanh nghiệp - Đề nghị Đảng Nhà nước có sách ưu đãi, ban nghành tỉnh quan tâm đầu tư nưa cho loại hình kinh tế tư nhân để phần giúp doanh nghiệp giảm bớt khó khăn mặt chủ động vốn, nâng cao tiến sản xuất cho doanh nghiệp Mặt khác, xã hội ngày phát triển, trình độ ngày nâng lên Vì vậy, doanh nghiệp cần phải tạo điều kiện cho cán công nhân viên nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ PHẦN IV: BÀI HỌC THU ĐƯỢC 1.Nhận thức thực tế đạo đức nghề nghiệp: Với thời gian hai tháng thực tập tai Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga, hiểu biết kiến thức học trường, với giúp đỡ tận tình anh chị doanh nghiệp, đặc biệt phòng kế toán, thân em nhận thức nắm bắt nội dung công tác kế toán phải trung thực, khách quan thực nghiệp vụ kinh tế tài chính, đặc biệt phải coi trọng tính hợp pháp chứng từ kế toán Ghi chép sổ sách phải xác, kịp thời, thực nghiêm chỉnh chế độ, thông tin báo cáo cung cấp số liệu Kế toán phải tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp nói riêng Nhà nước nói chung, tham mưu cho lãnh đạo việc sử dụng vốn nhằm mang lại hiệu cao cho doanh nghiệp 2.Kiến thức kỹ nghề nghiệp: Từ lý thuyết học trường kết hợp với thực tập nghiên cứu thực tế doanh nghiệp em học hỏi nhiều kinh nghiệm bổ ích cho ngành nghề học, kỹ thuật hạch toán nâng lên như: “Sử dụng chứng từ, GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 41 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp định khoản, biết đối chiếu sổ sách, nắm cách lập trình tự luân chuyển chứng từ…” Qua đợt thực tập tạo điều kiện cho thân em củng cố lại kiến thức học, đồng thời hiểu công việc thực tế, rút điểm giống khác lý thuyết thực hành, ý thức việc chấp hành sách kế toán, hiểu biết tầm quan trọng kế toán việc quản lý, bảo vệ tài sản doanh nghiệp Cuối cùng, em xin bày tỏ lòng biết ơn thầy cô giáo, anh chị doanh nghiệp tư nhân Cử Nga đặc biệt phòng kế toán tận tình giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc GIẤY XÁC NHẬN THỰC TẬP Họ tên: Trịnh Thị Trang Học sinh lớp: 28KT2 Trường Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật Công Thương Đơn vị thực tập: Doanh nghệp tư nhân Cử Nga Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 42 Trường Cao Đẳng KT – KT Công Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………… Ngày 10 tháng 07 năm 2014 Giám đốc Ý KIẾN NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………………………………… GVHD: Th.s Đặng Thị Ngọc HS: Trịnh Thị Trang_Lớp 28kt2 43 [...]... với nội dung từng nghiệp vụ kinh tế Vậy, hạch toán ban đầu có nhiệm vụ hết sức quan trọng nó còn làm cơ sở cho hạch toán tổng hợp sau này -Chứng từ kế toán để hạch toán chi tiết tiền mặt: Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thì kế toán phải lập hoặc thu thập các chứng từ gốc ban đầu để đảm bảo cho quá trình kinh doanh được xác định kịp thời Tại doanh nghiệp tư nhân Cử Nga, kế toán tiền mặt sử dụng... toán trưởng Người nhậntiền Người lập Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ (Ký,họ tên) tên) -Sổ kế toán hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt: Để hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền mặt, kế toán sử dụng sổ quỹ tiền mặt +Mục đích của sổ quỹ tiền mặt: Nhằm xác định các khoản thu, chi tiền mặt, ngoại tệ thực tế trong doanh nghiệp giúp lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt được tình hình quỹ tiền mặt trong doanh. .. quả kinh doanh, các khoản thanh toán với khách hàng, với ngân sách, với nội bộ doanh nghiệp Qua hạch toán tổng hợp nghiệp vụ vốn bằng tiền còn cung cấp thông tin cho lãnh đạo nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để có những biện pháp tốt quản lý vật tư, tiền vốn của doanh nghiệp nói chung và vốn bằng tiền nói riêng Từ đó nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ kế toán để đảm... thực tập tốt nghiệp * Mối quan hệ giữa chứng từ và sổ kế toán nghiệp vụ tiền mặt: Chứng từ gốc (phiếu thu, phiếu chi) Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ quỹ tiền mặt Sổ cái TK 111 Bảng cân đối và BCTC Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng 3.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng 3.2.1 .Hạch toán chi tiết nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng a) Hạch toán ban đầu: - Vị trí hạch toán ban đầu: Hạch toán ban đầu... thực tập tốt nghiệp các thông tin về nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh làm cơ sở cho hạch toán tổng hợp sau này Nếu thực hiện tốt hạch toán ban đầu, ghi chép số liệu một cách đầy đủ, chính xác quyết định cho việc quyết định trong quá trình hạch toán kế toán tại doanh nghiệp hạch toán ban đầu là thể hiện tính hợp pháp, hợp lý của chứng từ đối với nội dung từng nghiệp vụ kinh tế Vậy hạch toán ban đầu... giảm tiền gửi trong ngân hàng của doanh nghiệp mà no còn làm cơ sở để xác định kết quả kinh doanh, các khoản thanh toán với khách hàng, với ngân sách, với nội bộ doanh nghiệp qua hạch toán tổng hợp nghiệp vụ vốn bằng tiền còn cung cấp thông tin cho lãnh đạo nắm bắt được tình hình hoạt động kinh doanh của mình để có những biện pháp tốt quản lý vật tư, tiền gửi của doanh nghiệp được tốt hơn Từ đó nâng... Thương Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hạch toán ban đầu là việc ghi chép, phản ánh một cách chính xác, khách quan các thông tin về nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh làm cơ sở cho hạch toán tổng hợp sau này Nếu thực hiện tốt hạch toán ban đầu, ghi chép số liệu một cách đầy đủ, chính xác quyết định cho việc quyết định trong quá trình hạch toán kế toán tại doanh nghiệp hạch toán ban đầu là thể hiện tính... chuyển tiền thư điện tử Lập ngày 09 tháng 5 năm 2014 Số 08 Ngân hàng ghi Tài khoản Nợ Đơn vị trả tiền : Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Số tài khoản: 3517201003211 Tài khoản có Tại: Ngân hàng No&PTNT huyện Đông Sơn Đơn vị nhận tiền: Công ty Điện lực Thanh Hóa Số tiền bằng số Số tài khoản: 50110000072591 42.975.451 Tại Ngân hàng: Ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hoá Nội dung thanh toán: Trả tiền. .. khoản, chuyển tiền thư điện tử Lập ngày 26 tháng 5 năm 2014 Số 15 Ngân hàng ghi Tài khoản Nợ Đơn vị trả tiền : Doanh nghiệp tư nhân Cử Nga Số tài khoản: 3517201003211 Tài khoản có Tại: Ngân hàng No&PTNT huyện Đông Sơn Đơn vị nhận tiền: Công ty Mai Trang Số tiền bằng số Số tài khoản: 50110000072623 124.415.620 Tại Ngân hàng: Ngân hàng đầu tư và phát triển Thanh Hoá Nội dung thanh toán: Trả tiền mua... lập báo cáo quyết toán của doanh nghiệp c) Tài khoản chuyên dùng: Hạch toán tổng hợp nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt sử dụng tài khoản 111 Tiền mặt” -Công dụng: Dùng để ghi chép và phản ánh tình hình thu chi và sự biến động tình hình tăng giảm số tiền tồn quỹ thực tế của đơn vị làm cơ sở xuất, nhập quỹ và kế toán ghi sổ nhằm đảm bảo an toàn tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp Kết cấu: + Bên