PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH tài CHÍNH của CÔNG TY cổ PHẦN điện nước lắp máy hải PHÒNG năm 2015

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM TRẦN THU HUYỀN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG NĂM 2015 HẢI PHÒNG - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ GIAO THÔNG VẬN TẢI TRƯỜNG ĐẠI HỌC HÀNG HẢI VIỆT NAM TRẦN THU HUYỀN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHỊNG NĂM 2015 NGÀNH: Quản trị kinh doanh MÃ SỐ: D340101 CHUN NGÀNH: Tài kế tốn MÃ SỐ: D404 Người hướng dẫn: Vũ Lê Ninh HẢI PHÒNG - 2016 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này, em xin gửi lòng biết ơn sâu sắc đến Thầy Vũ Lê Ninh tận tình hướng dẫn suốt trình làm luận văn tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn q Thầy, Cơ Bộ mơn Tài chính- Ngân hàng, Trường Đại Học Hàng Hải Việt Nam tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập Với vốn kiến thức tiếp thu q trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu mà cịn hành trang q báu để em bước vào đời cách tự tin Trong trình làm cố gắng nhiều trình độ thời gian có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo Bộ mơn luận văn tốt nghiệp để hoàn thiện Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty Cuối em kính chúc q Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Cô, Chú, Anh, Chị Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng ln dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công công việc Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thu Huyền LỜI CAM ĐOAN Em cam đoan đề tài nghiên cứu em Những kết số liệu luận văn tốt nghiệp thực Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng, khơng chép nguồn khác Em hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan Hải Phòng, ngày tháng Tác giả (ký tên) năm 2016 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU CP Cổ phần TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định ROS Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu ROA Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu TNHH Trách nhiệm hữu hạn TP Thành phố MTV Một thành viên BQL Ban quản lý KT Kỹ thuật GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp NN Nhà nước TMCP Thương mại cổ phần KD Kinh doanh DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 Tên bảng Đánh giá chung kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng Phân tích tình hình tài sản cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng 2014- 2015 Phân tích tình hình nguồn vốn công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng năm 2014- 2015 Phân tích kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng Phân tích khoản phải thu công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng năm 2014- 2015 Phân tích khoản phải trả công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng năm 2014- 2015 Phân tích khả tốn công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng Tình hình thực tiêu tỷ suất tài cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Trang 28 34 39 44 48 52 55 59 62 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Cơ cấu tổ chức công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng 23 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Phân tích tình hình tài doanh nghiệp việc vận dụng tổng thể phương pháp phân tích khoa học để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp, giúp cho đối tượng quan tâm nắm thực trạng tài doanh nghiệp, dự đốn xác tiêu tài tương lai rủi ro tài mà doanh nghiệp gặp phải, qua đề định phù hợp với lợi ích họ Để doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hiệu quả, đạt mục tiêu chiến lược đề ra, nhà quản trị phải tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp cho nhà quản trị có nhìn rõ nét thực trạng tài doanh nghiệp, xác định nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài Trên sở đó, nhà quản trị đề xuất biện pháp hữu hiệu đưa định cần thiết để đạt hiệu sản xuất kinh doanh tốt Xuất phát từ thực tiễn vậy, sinh viên học ngành tài kế tốn, kết hợp lý luận nghiên cứu tình hình tài Cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng, em chọn viết đề tài “Phân tích tình hình tài Cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng” làm luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu: -Nắm vững lí luận chung phân tích tài doanh nghiệp -Phân tích thực trạng tài Cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng -Đề xuất số biện pháp hồn thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 10 10 2015 bình quân 100 đồng giá trị tài sản mà công ty đưa vào sử dụng tạo 11,72 đồng lợi nhuận sau thuế Tốc độ tăng tổng tài sản bình quân chậm tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế năm 2015 Điều cho thấy hiệu sử dụng tài sản cơng ty có xu hướng tốt lên Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu năm 2014 19,39%, năm 2015 25,85% đạt 133,33%, tăng tuyệt đối 6,46%, tương đối 33,33% Tỷ số nhà đầu tư đặc biệt quan tâm họ định đầu tư vốn vào doanh nghiệp Trong năm 2014 bình quân 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 19,39 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2015 bình quân 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 25,85 đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2015 tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tăng so với năm 2014 cho thấy khả sinh lợi vốn chủ sở hữu tốt CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN NƯỚC LẮP MÁY HẢI PHÒNG 3.1 Đánh giá chung tình hình tài cơng ty 3.1.1 Về cấu tài Nhìn mơ công ty ngày mở rộng năm 2014- 2015 Về cấu tài sản: Năm 2015, tổng tài sản công ty tăng 20,46% so với năm 2014, tài sản dài hạn giảm xuống tài sản ngắn hạn tăng lên Tiền khoản tương đương tiền công ty tăng lên giúp công ty chủ động việc toán Các khoản phải thu ngắn hạn tăng lên cho thấy công ty bị khách hàng nhà cung cấp chiếm dụng vốn nhiều, lượng vốn tồn đọng khâu tốn cịn nhiều Cơng ty cần có biện pháp cụ thể để thu hồi lượng vốn bị chiếm dụng này, nâng cao hiệu sử dụng vốn Về cấu nguồn vốn: Nợ phải trả vốn chủ sở hữu năm qua chiếm tỷ trọng tương đương (năm 2014 54,93:45,07; năm 2015 54,41:45,59), vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng lên Trong năm 2015, cơng ty toán nhiều khoản vay nợ ngắn hạn dài hạn ngân hàng Công ty kiểm soát tốt nợ vay, dần làm giảm tỷ lệ nợ tổng số nguồn vốn giúp chủ động mặt tài Trong đó, vốn chiếm dụng nhà cung cấp khách hàng tăng năm 2015 Việc sử dụng khoản vốn khơng chịu chi phí cơng ty cần ý toán hạn, bàn giao cho khách hàng hạn, tạo uy tín với nhà cung cấp khách hàng, nhằm xây dựng mối quan hệ làm ăn lâu năm Vốn chủ sở hữu năm 2015 tăng so với năm 2014 lợi nhuận giữ lại để quay vịng vốn tăng cho thấy cơng ty làm ăn có hiệu 3.1.2 Về hoạt động kinh doanh Trong năm 2015, cịn nhiều khó khăn khách quan kinh tế công ty thực mục tiêu chiến lược đề đảm bảo vượt mức tỷ lệ chia cổ tức cho cổ đơng Người lao động có việc làm ổn định, đời sống nâng cao, nội công ty ln giữ tinh thần đồn kết, gắn bó;giúp đỡ lẫn công tác Công tác kinh doanh điện mang lại lợi nhuận cao, giảm tỷ lệ tổn thất điện Thực cơng tác chăm sóc khách hàng, ủng hộ nhiệt tình cấp quyền địa phương đặc biệt tin tưởng ủng hộ nhân dân địa bàn công ty kinh doanh Thị trường ngày mở rộng, đầu tư lưới điện nông thôn mở rộng địa bàn kinh doanh phát triển dài hạn năm Tốc độ tăng doanh thu công ty năm 2015 19,92% nhanh tốc độ tăng giá vốn hàng bán 18,66% Điều làm cho lợi nhuận cơng ty năm 2015 tăng lên, chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2015 tốt Điểm tồn công ty chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2015 tăng 40,06% so với năm 2014, chiếm tỷ trọng nhỏ tổng chi phí cho thấy cơng ty chưa sử dụng hợp lý tiết kiệm chi phí Trong thời gian tới, cơng ty cần có biện pháp cụ thể để giảm chi phí nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh 3.1.3 Về tình hình tốn khả tốn Nhìn chung thấy số vốn cơng ty bị chiếm dụng so với số vốn cơng ty chiếm dụng Khả tốn cơng ty năm 2015 tốt, vốn lưu động ròng đủ để trang trải khoản nợ ngắn hạn, hiệu sử dụng vốn vay công ty tốt Tuy nhiên, khả tốn nhanh cơng ty chưa tốt cịn tình trạng ứ đọng vốn, cơng ty nên khắc phục điểm yếu 3.1.4 Về hiệu sử dụng vốn Căn vào tỷ suất sinh lời công ty, năm 2015 ROS 4,6% tăng 26,33%; ROA 11,72% tăng 35,41%, ROE 25,85% tăng 33,33% so với năm 2014 Ta thấy hiệu sử dụng vốn năm 2015 tốt năm 2014 Vòng quay khoản phải thu giảm làm cho kỳ thu tiền bình quân tăng lên năm 2015 Điều cho thấy tốc độ luân chuyển nợ phải thu chậm, khả thu hồi vốn công ty thấp Hiệu suất sử dụng vốn cố định công ty năm 2015 tăng so với năm 2014 cho thấy cơng ty sử dụng vốn có hiệu 3.2 Một số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài cơng ty 3.2.1 Giảm khoản phải thu Việc mà công ty phải thực thời gian tới để giảm thiểu rủi ro tốn phải có biện pháp làm cho tình hình tài tốt Để làm điều đó, cơng ty cần cải thiện tình hình tốn khả tốn Cơng ty cần có biện pháp quản trị tốt khoản phải thu nhằm giúp công ty giảm lượng vốn ứ đọng số vốn bị chiếm dụng Mặt khác, cơng ty tận dụng khoản vốn vào sản xuất kinh doanh, đáp ứng kịp thời việc tốn, tránh tình trạng chậm trễ tốn làm lịng tin với nhà cung cấp, khách hàng ngân hàng Công ty nên có phận chun cơng tác thu hồi nợ Công ty nên đưa cho họ mức thưởng hoa hồng ứng với thời gian thu hồi khoản nợ khó thu hồi để họ tích cực việc thu hồi nợ Việc theo dõi khoản phải thu định kỳ giúp công ty xác định thực trạng kịp thời đưa biện pháp thu hồi hữu hiệu nhằm đôn đốc khách hàng trả nợ hạn Để giảm khoản phải thu, cơng ty cần có sách tín dụng tốt liên quan đến tiêu chuẩn bán chịu, thời hạn bán chịu, mức chiết khấu, lãi trả chậm thời gian trả nợ hợp lý nhằm khuyến khích khách hàng trả tiền sớm Vì vậy, định áp dụng sách này, cơng ty cần cân nhắc lợi nhuận thu với mức độ rủi ro gia tăng nợ thu hồi Trước ký kết hợp đồng, công ty cần ý đến mối quan hệ với khách hàng nhà cung cấp, cần xem xét tìm hiểu kỹ khách hàng để biết khách hàng có đủ uy tín trước định có bán chịu hay khơng Đồng thời phân loại nhóm khách hàng để với nhóm khác hưởng sách chiết khấu, bán chịu khác Khi ký kết hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa vài điều khoản ràng buộc ví dụ khoản nợ q hạn cơng ty tính lãi suất trả chậm cho khách hàng với mức lãi suất lãi vay ngân hàng Ngoài công ty nên thêm số ưu đãi với khách hàng trả tiền sớm nhằm khuyến khích 3.2.2 khách hàng trả tiền sớm Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Nguyên nhân dẫn đến việc chi phí quản lý doanh nghiệp tăng chi phí dịch vụ mua ngồi tăng như: chi phí điện nước, tiền điện thoại tồn cơng ty tăng Đồng thời, năm 2015 công ty tiếp nhận dự án, thực ký kết liên doanh với công ty Cổ phần du lịch VINACONEX nên tổ chức họp ban lãnh đạo, phận nhiều hơn, họp đàm phán ký kết hợp đồng với đối tác nhân viên chịu trách nhiệm vấn đề chuyên mơn chưa tốt nên gây tốn nhiều chi phí cho cơng ty Để giảm tiền điện thoại tồn cơng ty, cơng ty cần phải khốn mức sử dụng cho phòng ban phận cá nhân theo chức vụ chức công việc cụ thể Từ người có ý thức việc tiết kiệm chi phí điện thoại cho cơng ty Lãnh đạo cần tuyên truyền giúp cho nhân viên hiểu tác hại việc tăng chi phí nhằm khuyến khích họ có ý thức trách nhiệm công việc Cán bô công nhân viên công ty sử dụng điện thoại quan xử lý cơng việc, liên hệ khách hàng hay với phịng ban Ngồi cơng ty cần phải quản lý chặt chẽ việc sử dụng điện nước tránh tình trạng lãng phí điện nước vào việc riêng Cơng ty cần nâng cao ý thức sử dụng tiết kiệm điện cho nhân viên buổi tuyên truyền thông tin, khen thưởng cho phận tiết kiệm điện năng, đồng thời nghiêm khắc phạt cá nhân phận không tắt thiết bị điện không sử dụng sản xuất Công ty cần làm tốt công tác tổ chức, họp tổ chức cần thiết tập trung bàn bạc giải vấn đề nhanh chóng, tránh dàn trải tổ chức nhiều lần gây tốn KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài doanh nghiệp đề tài tổng hợp, để phân tích cần phải có nhìn từ tổng thể đến chi tiết vấn đề nắm bắt thực trạng tài doanh nghiệp kỳ nghiên cứu Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý thấy rủi ro tiềm ẩn hoạt động sản xuất kinh doanh Qua thời gian thực tập cơng ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phịng, nhìn chung em thấy hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đạt hiệu Trong năm 2015 công ty không phát sinh nợ xấu, khả sinh lợi từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tốt, năm sau cao năm trước Qua trình làm luận văn tốt nghiệp, nhờ hướng dẫn tận tình thầy giáo Vũ Lê Ninh với giúp đỡ cô công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng cố gắng thân đến luận văn tốt nghiệp em hồn thành Trong q trình làm luận văn em cố gắng nhiều trình độ kinh nghiệm thời gian có hạn nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy giáo để giúp em hiểu rõ hơn, hồn thiện thêm kiến thức Sinh viên thực Trần Thu Huyền TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Lưu Thị Hương, Giáo trình Tài doanh nghiệp, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân, 2010 PGS.TS Nguyễn Văn Nam, Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài Hà Nội, 2002 Bản cáo bạch Công ty Cổ phần điện nước lắp máy Hải Phòng