Đổi mới quản lý tài chính trong tổng công ty kinh tế kỹ thuật công nghiệp quốc phòng

Ộ GIÁ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH TRẦN THỊ THANH HUỆ ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG TỔNG CƠNG TY KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP QUỐC PHỊNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ HÀ NỘI - 2012 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH TRẦN THỊ THANH HUỆ ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG TỔNG CƠNG TY KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP QUỐC PHỊNG Chun ngành : Kinh tế Tài - Ngân hàng Mã số : 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Tiến Thuận HÀ NỘI - 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học, độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng TÁC GIẢ LUẬN VĂN TRẦN THỊ THANH HUỆ MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Chƣơng 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHÀ NƢỚC TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 1.1 Những vấn đề lý luận chung vè quản lý tài doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp doanh nghiệp nhà nước 1.1.2 Tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1.5 Kinh nghiệm quản lý tài Tổng công ty lớn học rút cho Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật Công nghiệp Quốc Phòng 26 1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh vật liệu nổ công nghiệp Việt Nam 31 1.2.1 Kinh doanh Vật liệu nổ công nghiệp ngành kinh doanh có điều kiện 31 1.2.2 Sự cần thiết phải hồn thiện cơng tác quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phòng 34 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Ở TỔNG CƠNG TY KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP QUỐC PHỊNG 36 2.1 Tổng quan Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng 36 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật Cơng Nghiệp Quốc Phịng 36 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng 38 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật Cơng Nghiệp Quốc Phịng 40 2.1.4 Đặc điểm kinh doanh Tổng công ty Kinh tế kỹ thuật Công Nghiệp Quốc Phòng 42 2.2 Thực trạng quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phòng 44 2.2.1 Thực trạng quản lý tài Tổng công ty Kinh tế kỹ thuật Công Nghiệp Quốc Phòng thời gian qua 44 2.2.2 Quản lý tài sản 48 2.2.3 Quản lý huy động sủ dụng vốn 56 2.2.4 Quản lý doanh thu, chi phí phân phối lợi nhuận 62 2.2.5 Cơng tác kế hoạch tài kiểm sốt tài 67 2.3 Đánh giá chung cơng tác quản lý tài Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật công nghiệp Quốc phòng 69 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 71 Chƣơng 3: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CƠNG TY KINH TẾ KỸ THUẬT CƠNG NGHIỆP QUỐC PHỊNG 74 3.1 Quan điểm định hƣớng hồn thiện cơng tác quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng 74 3.1.1 Các quan điểm hồn thiện cơng tác quản lý tài 74 3.1.2 Những định hướng cơng tác quản lý tài thời gian tới 76 3.2 Giải pháp hoàn thiện quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng 78 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý tài sản 78 З.2.2 Hồn thiện cơng tác quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận 84 З.2.3 Hồn thiện công tác quản lý hoạt động đầu tư 88 З.2.4 Đào tạo đội ngũ cán quản lý tài doanh nghiệp 89 З.2.5 Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tài 91 З.3 Một số kiến nghị 92 З.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 92 З.3.2 Kiến nghị với Bộ Quốc Phòng 94 KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN AFTA : Khu vực mậu dịch tự ASEAN APEC : Diễn đàn hợp tác kinh tế Thái Bình Dương ASEAN : Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á BQP Bộ Quốc Phòng : DNNN : Doanh nghiệp nhà nước GAET : Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng PCCC : Phịng cháy chữa cháy TSCĐ : Tài sản cố định TSLĐ : Tài sản lưu động VLNCN : Vật liệu nổ công nghiệp WTO Tổ chức thương mại giới : DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý Tổng công ty Kinh tế kỹ thuật Cơng Nghiệp Quốc Phịng 39 Sơ đồ 2: Sơ đồ máy kế tốn Tổng cơng ty kinh tế kỹ thuật Cơng Nghiệp Quốc Phịng 41 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Tổng công ty kinh tế kỹ thuật Công Nghiệp Quốc Phòng giai đoạn 2007 - 2011 45 Bảng 2.2: Tình hình tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật Cơng Nghiệp Quốc Phịng giai đoạn 2007 - 2011 47 Bảng 2.3: Bảng phân tích cấu tài sản 49 Bảng 2.4: Công nợ phải thu khách hàng 53 Bảng 2.5: Tình hình tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật Cơng Nghiệp Quốc Phịng giai đoạn 2007 - 2011 57 Bảng 2.6: Tỷ suất tự tài trợ Tổng công ty giai đoạn 2007 - 2011 59 Bảng 2.7: Chi tiết doanh thu Tổng công ty Kinh tế kỹ thuật Cơng Nghiệp Quốc Phịng 2007 - 2011 63 Bảng 2.8: Tổng hợp chi phí Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật Cơng Nghiệp Quốc Phịng giai đoạn 2009 - 2011 65 Bảng 2.9: Bảng chi tiêu kế hoạch tài năm 2010,2011 68 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận doanh nghiệp 21 Hình 3.1: Phương án cải tiến qui trình chuyển tiền 79 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sau nước ta trở thành thành viên thức Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) năm 2007 Đây hội lớn thách thức doanh nghiệp, doanh nghiệp thương mại Để tồn phát triển cách bền vững trước hết doanh nghiệp cần phải nhận thức đầy đủ chuyển biến mang tính đột phá kinh tế thị trường tầm vĩ mô Đồng thời đòi hỏi doanh nghiệp cần tổ chức lại sản xuất, cải tiến mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm, chất lượng dịch vụ, mặt khác doanh nghiệp cần phải áp dụng biện pháp quản lý khoa học tiên tiến để giảm chi phí, hạ giá thành, nâng cao khả cạnh tranh thương trường Trong hệ thống cơng cụ quản lý doanh nghiệp quản lý tài cơng cụ quản lý hữu hiệu nhất, giúp cho nhà quản trị doanh nghiệp có thơng tin xác, trung thực khách quan Từ mong muốn có định kinh tế - tài khách quan hiệu Quản lý tài nhiệm vụ quan trọng công tác quản lý nói chung doanh nghiệp Xác định rõ tầm quan trọng quản lý tài doanh nghiệp Tổng công ty Kinh tế Kỹ thuật công nghiệp Quốc phòng tiến hành xây dựng quy chế quản lý tài tổng cơng ty cấp có thẩm quyền phê duyệt để thực hiện, quy chế quản lý tài đáp ứng yêu cầu quản lý tài tổng công ty Tuy nhiên trước phát triển tổng cơng ty, thay đổi sách quản lý tài nhà nước xuất phát từ q trình thực hiện, chế quản lý tài Tơng cơng ty cịn bộc lộ số hạn chế Với mong muốn góp phần nhỏ bé vào tăng cường hiệu quản lý tài Tổng công ty, thân cán công tác phịng tài kế tốn Tổng cơng ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng, tơi chọn đề tài : “ Đổi quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phòng” làm đề tài cho luận văn thạc sỹ Mục đích nhiệm vụ luận văn Mục đích nghiên cứu đề tài sở làm rõ vấn đề lý luận thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp để tìm giải pháp phù hợp tiếp tục hồn thiện quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật cơng nghiệp Quốc Phịng Đề đạt mục đích nêu trên, nhiệm vụ nghiên cứu đặt là: - Phân tích rõ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp điều kiện kinh tế thị trường - Trên sở khung lý thuyết đó, phân tích đánh giá thực trạng quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật cơng nghiệp Quốc Phòng - Đề xuất phương hướng giải pháp tiếp tục hoàn thiện chế quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật cơng nghiệp Quốc Phịng Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài quản lý tài doanh nghiệp từ chế quản lý hoạt động tài huy động, sử dụng vốn, quản lý doanh thu, chi phí, phân phối lợi nhuận đến tổ chức máy thực Phạm vi nghiên cứu đề tài quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật cơng nghiệp Quốc Phòng bao gồm quản lý hoạt động tài Tổng cơng ty Phạm vi thời gian, giới hạn từ năm 2007 đến 2011 Phƣơng pháp nghiên cứu Đề thực mục đích nhiệm vụ nghiên cứu đề việc nghiên cứu đề tài dựa phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng Ngồi ra, phân tích nghiệp vụ có sử dụng phương pháp phân tích định tính, định lượng; phương pháp thống kê thu thập số liệu, tài liệu thơng tin có liên quan, so sánh đánh giá để rút kết luận 5 Những đóng góp luận văn - Hệ thống hoá sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp, chắt lọc nội dụng sát với quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng - Đánh giá thực trạng tài quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng, rõ nhũng kết đạt được, hạn chế nguyên nhân - Đề xuất giải pháp phù hợp thiết thực khả thi nhằm hồn thiện quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đâu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn chia làm chương: Chương I: Một số vấn đề lý luận quản lý tài doanh nghiệp Nhà nước kinh tế thị trường Chương II: Thực trạng Quản lý Tài Tổng cơng ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng Chương III: Phương hướng giải pháp hoàn thiện quản lý tài Tổng cơng ty Kinh tế Kỹ thuật cơng nghiệp Quốc phịng Chƣơng MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP NHÀ NƢỚC TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 1.1.1 Khái niệm doanh nghiệp doanh nghiệp nhà nƣớc Doanh nghiệp chủ thể kinh tế độc lập, hoạt động kinh doanh thị trường nhằm làm tăng giá trị tài sản chủ sở hữu Theo Luật Doanh nghiệp Quốc hội khoá XI ký họp thứ thông qua ngày 29/11/2005: "Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực ổn định hoạt động kinh doanh " [5] Tức là, doanh nghiệp tổ chức thực một, số tất công đoạn trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lời Các doanh nghiệp Việt Nam bao gồm loại hình sau: Doanh nghiệp nhà nước; doanh nghiệp tư nhân; công ty cổ phần; công ty trách nhiệm hữu hạn (1 thành viên, thành viên trở lên); cơng ty hợp danh Ngồi ra, doanh nghiệp Việt Nam bao gồm hợp tác xã đăng ký hoạt động theo Luật Hợp tác xã, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi đăng ký hoạt động theo Luật Doanh nghiệp chung Cũng theo Luật Doanh nghiệp năm 2005 thì: "Doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp Nhà nước sở hữu 50% vốn điều lệ" [5] DNNN hiểu tổ chức kinh tế thành lập để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, thực chức sản xuất, chế biến, chế tạo sản phẩm mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường xã hội DNNN phận doanh nghiệp nói chung hình thành phát triển kinh tế quốc gia DNNN có số điểm đáng ý sau: Một là, DNNN tổ chức kinh tế Nhà nước thành lập Nghĩa là, DNNN quan nhà nước có thẩm quyền định thành lập Nhà nước lựa chọn cán viên chức nhà nước để bổ nhiệm quản lý hoạt động kinh doanh theo yêu cầu Nhà nước Hai là, DNNN mà Nhà nước không nắm 100% vốn 50% vốn, Nhà nước có quyền sở hữu phần vốn góp doanh nghiệp, với 51% sở hữu, Nhà nước có quyền khống chế, kiểm sốt chiến lược phương án tài doanh nghiệp Hội đồng quản trị DNNN có trách nhiệm bảo tồn phát triển vốn Nhà nước giao cho quản lý kinh doanh, đảm bảo định hướng phát triển doanh nghiệp Ba là, tất DNNN chịu quản lý Nhà nước theo phân cấp Chính phủ Nhà nước khơng can thiệp trực tiếp vào hoạt động điều hành quản lý kinh doanh doanh nghiệp Hiện Nhà nước giảm bớt can thiệp trực tiếp DNNN, mở rộng quyền tự chủ kinh doanh cho doanh nghiệp Nhà nước quản lý luật pháp, chế sách, tạo mơi trường thuận lợi cho loại hình doanh nghiệp hoạt động Bốn là, DNNN chủ thể kinh doanh có tư cách pháp nhân, tự tham gia vào giao dịch kinh tế - dân nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh tự chịu trách nhiệm tài sản hoạt động kinh doanh Việc DNNN tự hạch toàn sở nguồn thu - chi từ hoạt động kinh doanh cho phép phân biệt DNNN với đơn vị hành nghiệp có thu Nhà nước 3 Năm là, DNNN thực số mục tiêu Nhà nước giao Mục tiêu chung DNNN hoạt động kinh doanh kinh doanh có hiệu quả, bảo tồn phát triển vốn Nhà nước giao, gương chấp hành pháp luật, làm công cụ nhà nước điều hành kinh tế vĩ mô Đối với DNNN đảm bảo nhận dịch vụ cơng ích, phải đạt mục tiêu kinh tế xã hội đặt khí thành lập [9] 1.1.2 Tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Tài doanh nghiệp * Khái niệm: Theo tác giả Tào Hữu Phùng tài doanh nghiệp quan niệm sau; Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài chính, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hố - tiền tệ Trên bình diện xã hội, tài doanh nghiệp biểu trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp [11] Các quỹ tiền tệ doanh nghiệp hình thành, phân phối sử dụng cho mục đích định doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Quá trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh luồng tiền tệ vào luồng tiền tệ khỏi doanh nghiệp, tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Giáo trình Tài doanh nghiệp - Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội có định nghĩa sau: "Tài doanh nghiệp hiểu quan hệ giá trị doanh nghiệp với chủ thể kinh tế" [10] Như vậy, mặt chất, tài doanh nghiệp phản ánh quan hệ kinh tế hình thức giá trị trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế gọi quan hệ tài doanh nghiệp Cốt lõi quan hệ tài doanh nghiệp định doanh nghiệp hướng tới mục tiêu tối đa lợi nhuận tối thiểu rủi ro kinh doanh Căn vào phạm vị hoạt động, người ta chia quan hệ tài doanh nghiệp thành quan hệ tài bên ngồi doanh nghiệp quan hệ tài nội doanh nghiệp Quan hệ tài bên doanh nghiệp bao gồm: quan hệ doanh nghiệp với nhà nước thể qua việc Nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động (đối với doanh nghiệp nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài Nhà nước nộp khoản thuế, lệ phí,…; quan hệ doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác quan hệ mặt toán việc vay vốn, đầu tư vốn, mua bán tài sản, vật tư, hàng hoá dịch vụ khác… Quan hệ tài nội doanh nghiệp thể toán tiền lương, tiền công thực khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân viên doanh nghiệp; quan hệ toán phận doanh nghiệp; việc phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp; việc phân chia lợi tức cho cổ đông; việc hình thành quỹ doanh nghiệp… * Hoạt động tài doanh nghiệp: Hoạt động tài doanh nghiệp nội dung hoạt động sản xuất kinh doanh Hoạt động nhằm thực mục tiêu doanh nghiệp Tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị doanh nghiệp hay mục tiêu tăng trưởng phát triển Hoạt động tài q trình tìm tịi, nghiên cứu nguồn lực nhằm biến lợi ích dự kiến thành thực cho khoảng thời gian đủ dài tương lai Đó việc phát khả đầu tư định đầu tư dài hạn cho mục đích tăng trưởng khơng ngừng doanh nghiệp 5 Một doanh nghiệp tồn phát triển nhiều mục tiêu khác như: tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá doanh thu tối thiểu hoá chi phí,… song tất mục tiêu cụ thể nhằm mục tiêu bao trùm tối đa hoá giá trị tài sản cho chủ sở hữu Bởi lẽ, doanh nghiệp phải thuộc chủ sở hữu định; họ phải nhận thấy giá trị đầu tư họ tăng lên doanh nghiệp đặt mục tiêu tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu Quản lý tài doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu Các định tài doanh nghiệp: Quyết định đầu tư, định huy động vốn, định phân phối ngân quỹ có mối liên hệ chặt chẽ Mặc dù cịn có ý kiến khác nhau, nhìn chung nhà chun mơn thừa nhận nội dung tính chất đa dạng hoạt động tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Quản lý tài doanh nghiệp * Khái niệm: Về khái niệm quản lý tài tác giả Nguyễn Thuỳ Trang có định nghĩa: Quản lý tài doanh nghiệp việc sử dụng thơng tin phản ánh xác tình trạng tài doanh nghiệp để phân tích điểm mạnh điểm yếu lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố định nhu cầu nhân công tương lại nhằm tăng lãi cổ tức cổ đông Quản lý tài tác động nhà quản lý tới hoạt động tài doanh nghiệp Nó thể thơng qua định khác tài cán quản lý tài nhằm mục tiêu tối đa hố tài sản cho chủ doanh nghiệp, hạn chế rủi ro kinh doanh Quản lý tài ln gắn liền với khái niệm chế quản lý tài doanh nghiệp Cơ chế tài doanh nghiệp hiểu tổng thể phương pháp, hình thức cơng cụ vận dụng để quản lý hoạt động tài doanh nghiệp điều kiện cụ thể nhằm đạt mục tiêu định 6 Việc quản lý tài bao gồm việc lập kế hoạch tài dài hạn ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu vốn hoạt động thực cơng ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hưởng đến cách thức phương thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tư để thành lập, trì mở rộng cơng việc kinh doanh * Vai trị quản lý tài doanh nghiệp Quản lý tài ln giữ vị trí trọng yếu hoạt động quản lý doanh nghiệp Nó định khả cạnh tranh, thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Đặc biệt xu hội nhập khu vực quốc tế, điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi toàn giới, quản lý tài trở lên quan trọng hết Bất kỳ liên kết, hợp tác với doanh nghiệp hưởng lợi quản lý tài doanh nghiệp có hiệu quả; ngược lại họ bị thua thiệt quản lý tài hiệu Quản lý tài hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt động khác doanh nghiệp Quản lý tài tốt khắc phục khiếm khuyết lĩnh vực khác Một định tài khơng cân nhắc, hoạch định kỹ lưỡng gây nên tổn thất khôn lường cho doanh nghiệp cho kinh tế Hơn nữa, doanh nghiệp hoạt động có hiệu góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Bởi vậy, quản lý tài doanh nghiệp tốt có vài trị quan trọng việc nâng cao hiệu quản lý tài quốc gia Quản lý tài doanh nghiệp có vai trò chủ yếu sau: - Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Điều trước hết thể chỗ xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ tiếp phải lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp huy động vốn từ bên bên đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp - Tổ chức sử dụng vốn kinh doanh tiết kiệm hiệu Việc huy động vốn kịp thời nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để doanh nghiệp nắm bắt hội kinh doanh Mặt khác, việc huy động tối đa số vốn có vào hoạt động kinh doanh giảm bớt tránh thiệt hại ứ đọng vốn gây đồng thời giảm bớt nhu cầu vay vốn, từ giảm khoản tiền trả lãi vay Việc hình thành sử dụng tốt quỹ doanh nghiệp với việc sử dụng hình thức thưởng phạt vật chất cách hợp lý góp phần quan trọng thúc đẩy người lao động gắn bó với doanh nghiệp từ nâng cao suất lao động, cải tiến kỹ thuật, nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Giám sát, kiểm tra thường xuyên, chặt chẽ mặt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua tình hình thu, chi tiền tệ hàng ngày, tình hình tài thực tiêu tài chính, lãnh đạo nhà quản lý doanh nghiệp đánh giá tổng hợp kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát kịp thời tồn hay khó khăn vướng mắc kinh doanh, từ đưa định để điều chỉnh hoạt động phù hợp với diễn biến thực tế kinh doanh 1.1.3 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp Hoạt động tài loại hình doanh nghiệp phải tuân thủ nguyên tắc chung Tuy nhiên, doanh nghiệp khác có khác biệt định nên áp dụng nguyên tắc quản lý tài phải gắn với điều kiện cụ thể doanh nghiệp - Nguyên tắc đánh đổi rủi ro lợi nhuận: Quản lý tài doanh nghiệp phải dựa quan hệ rủi ro lợi nhuận Nhà đầu tư lựa chọn đầu tư khác tuỳ thuộc vào mức độ rủi ro mà họ chấp nhận lợi nhuận kỳ vọng mà họ mong muốn Khi họ bỏ tiền vào dự án có mức độ rủi ro cao họ hy vọng dự án đem lại lợi nhuận kỳ vọng cao - Nguyên tắc giá trị thời gian tiền: Để đo lường giá trị tài sản chủ sở hữu cần sử dụng giá trị thời gian tiền, tức phải đưa lợi ích chi phí dự án thời điểm, thường thời điểm Theo quan điểm nhà đầu tư, dự án chấp nhận lợi ích lớn chi phí Trong trường hợp chi phí hội vốn đề cập tỷ lệ chiết - Nguyên tắc chi trả: Trong hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần bảo đảm mức ngân quỹ tối thiểu để thực chi trả Do vậy, điều đáng quan tâm doanh nghiệp dòng tiền khơng phải lợi nhuận kế tốn Dịng tiền dòng tiền vào tái đầu tư phản ánh tính chất thời gian lợi nhuận chi phí Khơng đưa định kinh doanh, nhà doanh nghiệp cần tính đến dịng tiền tăng thêm - Nguyên tắc sinh lợi: Nguyên tắc quan trọng nhà quản lý tài khơng đánh giá dòng tiền mà dự án đem lại mà cịn tạo dịng tiền, tức tìm kiếm dự án sinh lợi - Nguyên tắc thị trường có hiệu quả: Trong kinh doanh định nhằm tối đa hoá giá trị hoá giá trị tài sản chủ sở hữu làm thị giá cổ phiếu tăng Như vậy, đưa định tài định giá chứng khốn cần hiểu rõ khái niệm thị trường có hiệu Thị trường có hiệu thị trường mà giá trị tài sản thời điểm phản ánh đầy đủ thông tin cách công khai - Nguyên tắc gắn kết lợi ích nhà quản lý với lợi ích cổ đơng: Nhà quản lý tài chịu trách nhiệm phân tích, kế hoạch hố tài chính, quản lý ngân quỹ, chi tiết cho đầu tư kiểm sốt Do đó, nhà quản lý tài thường giữ vị trí cao cấu tổ chức doanh nghiệp thẩm quyền tài phần quyền uỷ quyền cho cấp 9 - Nguyên tắc tác động thuế: Trước đưa định tài nào, nhà quản lý tài ln tính tới tác động thuế, đặc biệt thuế thu nhập doanh nghiệp Khi xem xét định đầu tư, doanh nghiệp phải tính lợi ích thu sở dịng tiền sau thuế dự án tạo Hơn nữa, tác động thuế cần phân tích kỹ lưỡng thiết lập cấu vốn doanh nghiệp Bởi lẽ, cơng cụ quản lý vĩ mơ Chính phủ, thơng qua thuế, phủ khuyến khích hạn chế tiêu dùng đầu tư Các doanh nghiệp cần cân nhắc, tính tốn để điều chỉnh định tài cho phù hợp với hệ thống thuế đảm bảo cho lợi ích cổ đơng Ngồi quản lý tài nói chung quản lý tài doanh nghiệp nói riêng phải ý đến nguyên tắc hành vi đạo đức trách nhiệm xã hội [10] 1.1.4 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp kinh tế thị trƣờng 1.1.4.1 Quản lý tài sản Trong doanh nghiệp, việc quản lý tài sản bao gồm nội dung quản lý tài sản lưu động quản lý tài sản cố định + Quản lý tài sản lưu động: Tài sản lưu động tài sản ngắn hạn thường xuyên luân chuyển trình kinh doanh Trong bảng cân đối kế tốn doanh nghiệp, tài sản lưu động thể phận tiền mặt, chứng khoán khoản cao, phải thu dự trữ tồn kho Quản lý, sử dụng hợp lý loại tài sản lưu động có ảnh hưởng quan trọng việc hồn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp Việc quản lý tài sản lưu động tập trung ba nội dung sau đây: Thứ nhất, quản lý dự trữ, tồn kho Trong trình luân chuyển tài sản lưu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh việc dự trữ vật tư, hàng hoá nhu cầu cần thiết cho trình