Quản lý tài chính của tổng công ty cổ phần sông hồng

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HÀ TRẦN THÁI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG HỒNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HÀ TRẦN THÁI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG HỒNG Chuyên ngành : Quản lý kinh tế Mã số : 60 34 04 10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Đỗ Hữu Tùng XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2015 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG .E rror! Bookmark not defined DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ .E rror! Bookmark not defined PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN 84 1.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu: 84 1.2 Quản lý tài công ty cổ phần E rror! Bookmark not defined 1.2.1 Khái quát Công ty cổ phần E rror! Bookmark not defined 1.2.2 Quản lý tài Công ty cổ phần .E rror! Bookmark not defined 1.3 Nội dung quản lý tài Công ty cổ phần .24 1.3.1 Lựa chọn định đầu tƣ 24 1.3.2 Xác định nhu cầu vốn tổ chức huy động vốn 24 1.3.3 Quản lý hiệu số vốn có 29 1.3.4 Phân tích tài .32 1.3.5 Kiểm tra, giám sát tài 38 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý tài công ty cổ phần 40 1.4.1 Nhóm nhân tố chủ quan 41 1.4.2 Nhóm nhân tố khách quan 44 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU 47 2.1 Mục tiêu vai trò nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 47 2.1.1 Mục tiêu nghiên cứu quản lý tài doanh nghiệp 47 2.1.2 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp 47 2.2 Quy trình nghiên cứu 48 2.3 Phƣơng pháp nghiên cứu .48 2.3.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin 49 2.3.2 Phƣơng pháp xử lý thông tin 49 2.3.3 Phƣơng pháp phân tích thông tin 50 CHƢƠNG 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG HỒNG 51 3.1 Khái quát chung Tổng công ty cổ phần Sông Hồng .51 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tổng công ty cổ phần Sông Hồng 51 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh Tổng công ty cổ phần Sông Hồng .52 3.1.3 Cơ cấu tổ chức Tổng công ty 54 3.2.Khái quát tình hình tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng .54 3.2.1 Khái quát chung tình hình tài 54 3.2.2 Các tiêu tỷ lệ tài chủ yếu 66 3.3 Thực trạng công tác quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng: 75 3.3.1 Về công tác hoạch định tài .75 3.3.2 Về công tác kiểm tra tài 77 3.3.3 Về công tác quản lý vốn luân chuyển 77 3.3.4 Về định đầu tƣ tài 81 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý tài Tổng công ty CP Sông Hồng 83 3.4.1 Những thành tựu đạt đƣợc 83 3.4.2 Những hạn chế cần khắc phục 84 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế 85 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG HỒNG 87 4.1 Phƣơng hƣớng hoạt động công ty năm tới 87 4.1.1 Đánh giá khái quát tình hình kinh tế xã hội 87 4.1.2 Mục tiêu khái quát công ty năm tới 88 4.2 Một số giải pháp 89 4.2.1 Giải pháp cải thiện khả toán 89 4.2.2 Giải pháp tăng tốc độ luân chuyển vốn lƣu động 92 4.2.3.Một số giải pháp khác 93 KẾT LUẬN 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 98 PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Nền kinh tế Việt Nam trình hội nhập mở cửa, bƣớc gia nhập vào tổ chức kinh tế lớn khu vực nhƣ giới, doanh nghiệp chịu sức ép cạnh tranh ngày lớn rào cản bảo hộ dần trình nƣớc ta hội nhập đầy đủ với kinh tế giới khu vực Việc đạt đƣợc mục tiêu cuối tồn lâu dài, phát triển kinh doanh có lãi mục tiêu hàng đầu tổ chức, đơn vị kinh tế nhƣ quốc doanh Chính vậy, tổ chức, đơn vị dù thuộc lĩnh vực sản xuất hay dịch vụ phải có lƣợng tài sản nguồn vốn định bao gồm: máy móc, thiết bị, hàng hóa, nhà xƣởng… Do mà doanh nghiệp phải tổ chức, huy động sử dụng vốn cho có hiệu sở tôn trọng nguyên tắc tài tín dụng nhƣ chấp hành pháp luật Vì vậy, doanh nghiệp muốn kinh doanh có hiệu quả, hạn chế rủi ro, doanh nghiệp phải quản lý hoạt động kinh doanh đồng thời định hƣớng hoạt động kinh doanh thời gian tới để đƣa chiến lƣợc phù hợp Chính thế, việc doanh nghiệp tăng cƣờng quản lý tài giúp cho doanh nghiệp thấy đƣợc tình hình tài tại, xác định đầy đủ, đắn nguyên nhân nhƣ mức độ ảnh hƣởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Từ có giảp pháp cụ thể để ổn định tăng cƣờng tình hình tài Tình hình tài doanh nghiệp quan tâm không chủ doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tƣợng khác Qua việc quản lý tài đối tƣợng thấy đƣợc tình hình thực tế doanh nghiệp sau chu kỳ kinh doanh, từ rút đƣợc định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Việc quản lý tài giúp cho doanh nghiệp hoạch định chiến lƣợc phát triển lâu dài, đề giải pháp nhằm lành mạnh hóa tình hình tài chính, nhƣ khẳng định, tạo niềm tin cho ngƣời sử dụng thông tin nhằm thu hút đầu tƣ, nhƣ khẳng định thƣơng hiệu thị trƣờng đảm bảo cho phát triển bền vững tƣơng lai doanh nghiệp Chính vậy, đề tài “Quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng” đƣợc chọn làm đề tài cho luận văn, nhằm tìm hiểu đƣa giải pháp phù hợp giúp công ty có định hƣớng phát triển nhƣ tƣơng lai Đề tài đặt hai vấn đề: Một là: Đề tài nghiên cứu lý luận quản lý tình hình tài doanh nghiệp Hai là: nghiên cứu thực trạng tình hình tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng, từ đề xuất phƣơng hƣớng hoàn thiện quản lý tài hiệu phù hợp với xu hội nhập cung cấp thông tin cho việc định hợp lý Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu: Mục đích đề tài nhằm tìm hiểu, phân tích, đánh giá, quản lý tài Tổng công ty Chính thế, trình quản lý chủ yếu dựa vào biến động báo cáo tài để thực nội dung: đánh giá khái quát tình hình tài công ty, quản lý biến động khoản mục bảng cân đối kế toán nhƣ báo cáo kết hoạt động kinh doanh, quản lý tỷ số tài để đƣa số biện pháp nhằm cải thiện tình hình quản lý tài Tổng công ty Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu: Đối tƣợng nghiên cứu: quản lý tình hình tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng Phạm vi nghiên cứu: nhiều địa bàn tỉnh Phạm vi lĩnh vực nghiên cứu: tình hình tài Tổng công ty cổ phần Phạm vi thời gian: năm 2013 – năm 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng kết hợp phƣơng pháp luận vật biện chứng, phƣơng pháp điều tra thống kê, phƣơng pháp so sánh, phân tích tỷ lệ, phƣơng pháp tổng hợp …để thu thập số liệu, phân tích đƣa nhận xét vấn đề liên quan Nguồn số liệu đƣợc sử dụng Luận văn số liệu sơ cấp lấy từ báo cáo tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng qua năm 2013, năm 2014 Kết cấu luận văn: Phần giới thiệu Chƣơng 1: Cơ sở lý luận thực tiễn quản lý tài Công ty cổ phần Chƣơng 2: Phƣơng pháp thiết kế nghiên cứu Chƣơng 3: Thực trạng tình hình tài quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng Chƣơng 4: Một số giải pháp nhằm tăng cƣờng quản lý tài Tổng công ty cổ phần Sông Hồng Kết luận Tài liệu tham khảo CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN 1.1 Tổng quan tài liệu nghiên cứu: Quản lý tài doanh nghiệp công cụ hữu ích đƣợc dùng để xác định giá trị kinh tế, để đánh giá mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp, tìm nguyên nhân khách quan chủ quan từ giúp cho nhà quản lý lựa chọn đƣa đƣợc định phù hợp với thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Cho đến Việt Nam có nhiều công trình nghiên cứu vấn đề quản tình hình tài nhƣ: - Quyển ‘‘Tài doanh nghiệp bản’’ tác giả Nguyễn Minh Kiều đƣợc xuất năm 2011 có nội dung phong phú, bao quát hầu hết định tài mà doanh nghiệp cần xem xét thực Cụ thể, ‘‘Tài doanh nghiệp bản’’ cho biết vấn đề tài doanh nghiệp, định giá định đầu tƣ, định nguồn vốn sách cổ tức, định khác tài doanh nghiệp Ngoài việc giới thiệu khái niệm lý thuyết tài công ty, tác giả Nguyễn Minh Kiều làm rõ nhấn mạnh đến cách thức nhƣ khả ứng dụng khái niệm lý thuyết nhƣ vào thực tế Việt Nam - Quyển “Phân tích báo cáo tài chính”, tác giả PGS.TS Nguyễn Năng Phúc thuộc Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, đƣợc xuất năm 2011, cho thấy tài khâu quan trọng hoạt động doanh nghiệp, tài bao gồm trình liên quan đến việc huy động vốn, sử dụng vốn làm để đồng vốn đầu tƣ vào doanh nghiệp đƣợc sử dụng có hiệu Để đạt đƣợc mục tiêu gia tăng lợi nhuận 84 trì hoạt động công ty cách ổn định, đòi hỏi công ty phải có cấu tài phù hợp đảm bảo đƣợc khả toán Ngoài ra, ‘‘Phân tích báo cáo tài chính’’ tác giả đồng thời cho thấy phân tích tài doanh nghiệp yêu cầu thiếu nhà quản trị, nhà đầu tƣ, chủ nợ quan quản lý nhà nƣớc việc đƣa định kinh tế Bên cạnh lý thuyết bản, chuyên sâu phân tích tài doanh nghiệp nhƣ: tổng quan tài doanh nghiệp, phân tích chi phí đòn bẩy hoạt động, phân tích kết kinh doanh, phân tích cấu nguồn vốn tài sản, phân tích lƣu chuyển tiền tệ, phân tích hệ số tài chính; sách tập hợp tình phân tích sở số liệu thực tế nhiều loại hình doanh nghiệp; - Tác giả Đoàn Thị Lành (năm 2007) nghiên cứu “Kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp dệt Đà Nẵng, thực trạng giải pháp thực hiện”, luận văn trình bày nội dung thực trạng công tác kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp địa bàn thành phố Đà Nẵng, đánh giá thực trạng chung công tác kế toán quản trị doanh nghiệp từ đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp địa bàn thành phố Về phƣơng pháp, tác giả Đoàn Thị Lành sử dụng phƣơng pháp: phân tích, tổng hợp, so sánh, thống kê, khảo sát thực tế để đƣa giải pháp tốt nhằm hoàn thiện công tác kế toán quản trị chi phí cho doanh nghiệp địa bàn thành phố Đà Nẵng - Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý năm 2011 tác giả Nguyễn Thị Nhung nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD4”, tiến hành công tác phân tích tình hình tài đƣa số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích tình hình tài nhằm nâng cao lực tài hiệu sử dụng vốn, nguồn vốn Công ty cổ phần đầu tƣ xây dựng HUD4 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO „„Tài doanh nghiệp bản‟‟ tác giả Nguyễn Minh Kiều đƣợc xuất năm 2011 2.Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính”, tác giả PGS.TS Nguyễn Năng Phúc thuộc Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, đƣợc xuất năm 2011 3.Giáo trình “Tài doanh nghiệp”, Học viện tài Hà Nội, đƣợc xuất năm 2012 4.Giáo trình Phân tích kinh doanh NXB Đại học kinh tế quốc dân (2009).Chủ biên PGS.TS Nguyễn Văn Công 5.Bài tập Phân tích báo cáo tài chínhNXB Đại học kinh tế quốc dân (2009), Chủ biên PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán NXB Đại học kinh tế quốc dân (2007) Chủ biên PGS.TS Nguyễn Thị Đông Bộ Tài chính- Văn pháp quy quản lý tài doanh nghiệpNXB Bộ Tài chính- Hà nội, năm 2012 Luận văn thạc sĩ kinh tế tác giả Đoàn Thị Lành (năm 2007) nghiên cứu “Kế toán quản trị chi phí doanh nghiệp dệt Đà Nẵng, thực trạng giải pháp thực hiện” Luận văn thạc sĩ kinh doanh quản lý năm 2011 tác giả Nguyễn Thị Nhung nghiên cứu đề tài “Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần đầu tư xây dựng HUD4” Tổng công ty cổ phần Sông Hồng , Báo cáo tài năm 2012 Tổng công ty cổ phần Sông Hồng , Báo cáo tài năm 2013 10 Trang web: www.songhongcorp.com.vn 86 [...]... cứu về “Kế toán quản trị chi phí trong các doanh nghiệp dệt ở Đà Nẵng, thực trạng và giải pháp thực hiện” 9 Luận văn thạc sĩ kinh doanh và quản lý năm 2011 của tác giả Nguyễn Thị Nhung nghiên cứu về đề tài “Phân tích tình hình tài chính của Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng HUD4” Tổng công ty cổ phần Sông Hồng , Báo cáo tài chính năm 2012 9 Tổng công ty cổ phần Sông Hồng , Báo cáo tài chính năm 2013... (2009).Chủ biên PGS.TS Nguyễn Văn Công 5.Bài tập Phân tích báo cáo tài chínhNXB Đại học kinh tế quốc dân (2009), Chủ biên PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang 6 Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán NXB Đại học kinh tế quốc dân (2007) Chủ biên PGS.TS Nguyễn Thị Đông 7 Bộ Tài chính- Văn bản pháp quy về quản lý tài chính doanh nghiệpNXB Bộ Tài chính- Hà nội, năm 2012 8 Luận văn thạc sĩ kinh tế của tác giả Đoàn Thị Lành...DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 „ Tài chính doanh nghiệp căn bản‟‟ của tác giả Nguyễn Minh Kiều đƣợc xuất bản năm 2011 2.Giáo trình “Phân tích báo cáo tài chính , của tác giả PGS.TS Nguyễn Năng Phúc thuộc Trƣờng Đại học Kinh tế Quốc dân Hà Nội, đƣợc xuất bản năm 2011 3.Giáo trình Tài chính doanh nghiệp”, Học viện tài chính Hà Nội, đƣợc xuất bản năm 2012 4.Giáo trình