KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN và các KHOẢN PHẢI THU tại CÔNG TY TNHH SONG TRÀ

SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP.HỒ CHÍ MINH TRƯỜNG CAO ĐẲNG KINH TẾ TP.HCM KHOA : TÀI CHÍNH – KẾ TỐN  Nội Dung Thực Tập : Đơn Vị Thực Tập : CƠNG TY TNHH SONG TRÀ GVHD : Võ Hà Thanh SVTH : Nguyễn Thị Quỳnh Anh Lơùp : 14 DN Niên khóa 2003-2005 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN  TP.HCM, ngày tháng năm 2005 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  TP.HCM, ngày tháng năm 2005 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi Lời Cảm Ơn Trong thời gian thực tập nhờ dạy tận tình q Thầy Cơ quan tâm giúp đỡ Ban Giám đốc Cơng ty TNHH SONG TRÀ phòng ban nghiệp vụ giúp em củng cố bổ sung nhiều kiến thức sở đối chiếu, liên hệ vấn đề học chun ngành kế tốn tài chính, hình thức, phương pháp đơn vị vận dụng Thực tế sâu giúp em tìm hiểu biết cách vận dụng kiến thức lí luận vào thực tế đồng thời giúp em bồi dưỡng ý thức, quan điểm lao động ngành nghề, xây dựng phong cách kinh doanh mới, tác phong làm việc người lao động cơng tác kế tốn Qua đây, em xin chân thành cảm ơn : -Ban Giám đốc Cơng ty trưởng phòng kế tốn tài vụ -Cùng Cơ, Chú, Anh, Chị nhân viên văn phòng kế tốn, tổ chức Cơng ty tạo điều kiện cho em hồn thành báo cáo thực tập -Thầy Cơ Khoa Tài Chính Kế Tốn -Thầy Võ Hà Thanh trực tiếp hướng dẫn em suốt q trình thực tập Học sinh : Nguyễn Thị QuỳnhAnh Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi Lời Mở Đầu Niên học 2003-2005 chun ngành Kế tốn Tài kết thúc Chúng em học sinh Trường bước vào kỳ thi tốt nghiệp tương lai vận dụng kiến thức vào cơng tác thực tế Đó kiến thức lí luận Thầy Cơ tận tâm truyền dạy suốt q trình học tập chương trình đào tạo suốt q trình em thực tập Được phân cơng Ban giám hiệu nhà trường với hướng dẫn Thầy Cơ mơn tạo điều kiện cho em tiếp cận thực tế, sâu vào phần hành : “Kế Tốn vốn tiền khoản phải thu” chun ngành Kế tốn tài đơn vị thực tập : Cơng ty TNHH SONG TRÀ Vì thời gian thực tập có hạn nên vấn đề nêu đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót, mong thơng cảm góp ý Q Thầy Cơ Khoa Tài Chính Kế Tốn, Ban Lãnh Đạo cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH SONG TRÀ để đề tài em hồn thiện Học sinh : Nguyễn Thị Quỳnh Anh Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi LỜI MỞ ĐẦU LỜI CÁM ƠN MỤC LỤC PHẦN I:GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP CƠNG TY TNHH SONG TRÀ I/LỊCH SỬ VÀ Q TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY .2 II/CHỨC NĂNG,NHIỆM VỤ VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY III/QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ IV/GIỚI THIỆU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY V/MỐI QUAN HỆ GIỮA CÁC PHỊNG BAN PHẦN II:GIỚI THIỆU BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH SONG TRÀ I/GIỚI THIỆU BỘ MÁY KẾ TỐN 11 II/HÌNH THỨC TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .12 III/HÌNH THỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY .13 IV/GIỚI THIỆU HỆ THỐNG TÀI KHOẢN CƠNG TY SỬ DỤNG 15 PHẦN III:GIỚI THIỆU PHẦN HÀNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU I/NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU A/ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN 19 B/ NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TỐN CÁC KHOẢN PHẢI THU 20 II/CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA KẾ TỐN 20 III/PHẦN HÀNH KẾ TỐN THỰC TẾ TẠI CƠNG TY TNHH SONG TRÀ 31 PHẦN IV: SO SÁNH-NHẬN XÉT-KIẾN NGHỊ I/SO SÁNH LÝ THUYẾT Đà HỌC VỚI THỰC TẾ TẠI CƠNG TY 46 II/NHẬN XÉT .47 III/KIẾN NGHỊ 48 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi PHẦN I GIỚI THIỆU CƠNG TY TNHH SONG TRÀ Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi I LỊCH SỬ VÀ Q TRÌNH PHÁT TRIỂN : Nền kinh tế nước ta phát triển, nhu cầu xã hội ngày cao Để góp phần cho phát triển đất nước, Cơng ty TNHH Song Trà thành lập theo định số 2379/GP-TLDN UBND TP.HCM cấp ngày 9/11/1998, có tư cách pháp nhân hạch tốn độc lập, có dấu riêng có tài khoản Ngân hàng - Tên Cơng ty : TNHH Song Trà - Tên giao dịch : Song Trà Construction Co, Ltd - Loại hình doanh nghiệp : theo luật Cơng ty - Địa : 132/D1 Tơ Hiến Thành, P15, Q.10, TP.HCM - Số tài khoản : 011994 - Tại Ngân hàng : Ngân Hàng Đầu Tư Phát triển TP.HCM - Mã số thuế : 0301481201 * Phạm vi hoạt động : Cơng ty hoạt động chủ yếu TP.HCM tỉnh phía Nam Sau cấp giấy phép hành nghề sở Xây dựng TP.HCM có nhu cầu phát triển Cơng ty xin phép quan chức đặt chi nhánh số tỉnh * Thời hạn hoạt động : Cơng ty hoạt động thời gian 20 năm kể từ ngày thức thành lập Cơng ty giải thể trước thời hạn kéo dài thêm hoạt động định thành viên với * Phương hướng hoạt động : Cơng ty ký kết với chủ đầu tư để sửa chữa nhà trang trí nội thất, san lấp mặt bằng, cho th thiết bị giới dân dụng, ngồi ra, Cơng ty thi cơng móng cơng trình, xây gạch đá, bê tơng, cốt thép, kết cấu kim loại – phi kim Cơng ty có đội ngũ cơng nhân có trình độ kỹ thuật cao Cơng ty có q trình hồn thiện để tồn lên kinh tế thị trường mạnh dạn tin tưởng vào lực hỗ trợ khơng ngừng tồn thể ban ngành Để đáp Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi ứng nhu cầu xã hội, mục tiêu tạo cơng ăn việc làm, nâng cao lợi nhuận hướng Cơng ty II CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ VÀ ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH SONG TRÀ : Chức : Để đáp ứng nhu cầu ngày tăng người dân với đà phát triển đất nước ta cần phải tạo điều kiện để Cơng ty xây dựng chủ trương đắn, ký kết hoạt động trực tiếp với chủ đầu tư nước để : • Thi cơng, sửa chữa, xây dựng cơng trình cơng nghiệp dân dụng theo u cầu • Sửa chữa nhà, trang trí nội thất • San lắp mặt • Cao th thiết bị giới dân dụng Ngày 17/03/1999 Cơng ty bổ sung thêm ngành nghề sau : • Lắp đặt máy thiết bị cơng trình • Lắp đặt hệ thống lưới điện đến 35KV • Thi cơng, lắp đặt hệ thống cấp nước xây dựng cầu đường • Đào tạo, nạo vét kênh mương, cơng trình thủy lợi thuộc dự án nhóm C • Mua bán VLXD, hàng trang trí nội thất • Sửa chữa thiết bị thi cơng giới • Dịch vụ mơi giới mua bán nhà đất Nhiệm vụ : • Kinh doanh ngành nghề đăng ký • Cơng ty hoạt động kinh doanh sở tn thủ pháp luật Việt Nam • Chấp hành chế độ lao động nhà nước quy định, đảm bảo cho người lao động có sống ổn định Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi • Chấp hành chế độ sổ sách thống kê báo cáo định kỳ theo quy định chung Nhà nước • Kê khai đầy đủ, trung thực hoạt động kinh doanh Cơng ty • Áp dụng khoa học kỹ thuật, nâng cao trình độ văn hóa cho cơng nhân viên • Thực đầy đủ nhiệm vụ nộp Ngân sách Nhà nước Đặc điểm hoạt động kinh doanh : - Quy mơ hoạt động : Vốn pháp định Cơng ty thành lập 600.000.000 VNĐ Cơng ty hoạt động gồm đội thi cơng xây dựng, đội ngũ kỹ sư tay nghề cao Tất hoạt động đạo Ban Giám đốc Cơng ty - Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty : Cơng ty thành lập từ năm 1998, với bước đầu hoạt động nên gặp khơng khó khăn cơng trình mà Cơng ty nhận thầu hồn thành chưa mang lại lợi nhuận cao Từ bước đầu khó khăn Cơng ty khắc phục đến phát triển đầy đủ, tồn diện mặt, cơng trình mà Cơng ty nhận thầu đạt hiệu cao mang lại lợi nhuận nhiều cho Cơng ty Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi Chi tạm ứng cho nhân viên phòng Thiết kế Chi trả nơï vay ngắn hạn cho ngân hàng ACB 2/Kế tốn tiền gởi ngân hàng: a/Kế tốn chi tiết: Sơâ đồ ln chuyển chứng từ cơng ty Sổ phụ ngân hàng -Giấy báo có -Giấy báo nợ Sổ chi tiết tiền gởi ngân hàng +Ghi hàng ngày: +Ghi kiểm tra,đối chiếu: Giải thích sơ đồ: Hàng ngày dựa vào chứng từ gốc: giấùy báo có,giấy báo nợ kế tốn ghi vào “sổ chi tiết tiền gởi ngân hàng”.cuối tháng,cuối q kế tốn kiểm tra đối chiếu “sổ chi tiết tiền gởi ngân hàng” với “Sổ phụ ngân hàng” xem có trùng khớp khơng b./ kế tốn tổng hợp: Các nghiệp vụ thực tế phát sinh cơng ty: +Theo chứng từ ghi sổ ngày 18/3/2004 chi nộp tiền vào tài khoản cơng ty ngân hàng ACB.Kế tốn hạch tốn N 112: 30.000.000 C 111: 30.000.000 +Ngày 25/8/2004 ngân hàng ACB tốn lãi tiền gởi vào tài khoản cơng ty Kế tốn hạch tốn: N 112: 150.000 C 711: 150.000 +Dựa vào chứng từ ghi sỗ (phiếu chi) 20/3/2004 tốn tiền điện thoại cơng ty,trích tiền gởi tài khoản ACB tốn,cơng ty lập uỷ nhiệm chi số 01/04/PC Kèm theo HĐ 14750 Kế tốn hạch tốn: N 642: 2.500.000 C 112: 2.500.000 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi +Căn vào phiếu chi 232 ngày 12/9/2004 mua xi măng phục vụ trực tiếp cho cơng trình xây dựng cấu Tam Bảo-Kiên Giang chuyển khoản.kèm theo hố đơn 001820 Kế tốn hạch tốn: N 157: 12.000.000 N 133: 1.200.000 C 112: 13.200.000 +Cơng ty trích tiền gởi ngân hàng ACB tốn cho cơng ty thép Miền Nam.Kèm theo HĐ 820 ngày 17/9/2004 Kế tốn hạch tốn: N 331:50.200.000 C 112:50.200.000 +Ơâng Thanh Sơn tốn tiền cơng trình nhà qua tài khoản cơng ty ngân hàng ACB,theo hợp đồng 71/SCt 04 ngày 1/1/2004 Kế tốn hạch tốn: N 112: 500.000.000 C 131: 500.000.000 +Ngày 15/3/2004 Dượn nộp vào tài khồn cơng ty ngân hàng ACB Kế tốn hạch tốn: N 112: 250.000.000 C 111: 250.000.000 +Theo chúng từ ghi sổ (phiếu chi) mua máy trộn xi-măng Nhật.Kèm theo HĐ 7321+7322,ngày 20/3/2004.biết có thời gian sử dụng năm Kế tốn hạch tốn: N 211: 250.000.000 N 133: 12.500.000 (5% x 250.000.000) C 112: 262.500.000 Khấu hao hàng tháng: -N 211:50.000.000 C 214: 50.000.000 -N 214:50.000.000 C 642:50.000.000 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi Sơ đồ hạch tốn: 111 112 642 Nộp tiền vào tài khoản cơng Trích tiền gởi ngân hàng ty ngân hàng ACB tốn tiền điện thoạicủa cơng ty 711 331 Trích tiền gởi ngân hàng tốn cho Ngân hàng ACB tốn lãi gởi vào tài khoản cơng ty cơng ty thép Miền Nam 154 Trích tiền gởi ngân hàng mua xi măng 131 ơng Thanh Sơn trả tiền cơng 133 trình nhà vào tk c,ty ngân hàng ACB 211 tiền gởi mua máy trộn xi măng 3/Kế tốn tạm ứng: a/Kế tốn chi tiết: Sơ đồ ln chuyển chứng từ cơng ty: Chứng từ gốc: -Phiếu chi -Bảng kê chi tạm ứng -Phiếu thu -Các chừng từ khác +Ghi cuối tháng,cuối q: +Ghi hàng ngày: Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi Sổ kế toán chi tiết tạm ứng”141” Bảng kê chi tiết công nợ hàng thàng”131” trích Giải thích sơ đồ: Kế tốn vào chứng từ gốc phát sinh hàng ngày ghi vào “Sỗ kế tốn chi tiết tạm ứng 141” để theo dõi cho đối tượng nhận tạm ứng.Cuối tháng,cuối q kế tốn ghi khoản tạm ứng từ “sổ kế tốn chi tiết tạm ứng”vào “bảng kê chi tiết cơng nợ hàng tháng 131” để theo dõi khoản tạm ứng đe kế táon cơng nợå làm thu hồi tạm ứng b/Kế tốn tổng hợp: +Theo chứng từ ghi sổ ngày 2/2/2004 kế tốn chi tạm ứng cho đội trưởng Ngơ Đức An để chi cho đội thi cơng cơng trình nhà máy thép Miền Nam,kèm theo giấy đề nghị tạm ứng 01/TƯ.Kế tốn hạch tốn: N 141(2): 4000.000 C 111: 4000.000 +Căn vào chứng từ ghi sổ (phiếu thu) phát sinh ngày 14/2/2004 thu hồi tiền tạm ứng anh Tân.Kế tốn hạch tóan: N 111: 200.000 C 141(3): 200.000 +Theo chứng từ ghi sổ ngày 16/2/2004 việc tạm ứng cho Dương cơng tác xa ,kèm theo giấùy đề nghị tạm ứng 02/TƯ ngày 10/2/2004 N 141(4):1.000.000 C 111: 1.000.000 +Thu hồi tiền tạm ứng đội trưởng Ngơ Đức An ,trừ vào lương tháng2,căn vào phíêu chi 302 ngày 2/2/2004 Kết tốn hạch tốn: N 334: 4000.000 C 141(2):4.000.000 Sơ đồ hạch tốn: 111 141 111 Chi tạm ứng cho đội(1412) (1413) thu hồi tạm ứng Anh Tân Tạm ứng cho Dương 334 cơng tác.(1414) (1412) Thu hồi tạm ứng trừ vào lương đội 4/ Kế tốn phải thu khách hàng: /Kế tốn phải thu khách hàng; Sơ đồ ln chuyển chứng từ cơng ty: Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi Chứng từ gốc: +Giấy báo có +Phiếu thu +Hoá đơn bán hàng +Biên đối chiếu công nợ +Hoá đơn thuế GTGT Sổ kế toán phải thu khách hàng Sổ tài khoản 131 +Ghi hàng ngày +Ghi cuối tháng cuối q: Giải thích sơ đồ: Kế tốn vào chúng từ phát sinh (nếu có).Hàng ngày để ghi vào “sổ chi tiết phải thu khách hàng” để theo dõi đối tượng cần thu.Cuối tháng,cuối q kế tốn tíê hành ghi vào “sổ tài khoản 131”đe73 theo dõi cơng nợ có biện pháp thu hồi b/Kế tốn tổng hợp: Các nghiệp vụ phát sinh thực tế cơng ty: +Căn vào hợp đồng kinh tế 2347/HĐKT ngày 25/4/2004 thu tiền cải tạo đất cơng ty Rau Xanh Sài Gòn.Kế tốn hạch tốn: N 111: 2.500.000 C 131: 2.500.000 +Theo chứng từ ghi sổ 20/5/2004 c.ty hồn lại số tiền thừa cho khách hàng Kế tốn hạch tốn: N 131: 200.000 C 111:200.000 +Theo chứng từ ghi sổ 28/2/2004 cơng ty lập biên bù trừ nợ phải trả cơng ty với cơng ty Phan Vũ, Kế tốn hạch tốn: N 331: 100.000.000 C 131:100.000.000 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi +Dựa vào chứng từ ghi sổ 1/3/2004 HĐ xuất số 202 cơng ty Hồng Kim,thanh tốn nợ cho cơng ty chuyển khoản vào tài khoản cơng ty ngân hàng ACB Kế tốn hạch tốn: N 112: 15.000.000 C 131: 15.000.000 +Ngày 3/3/2004 tốn cơng trình cơng ty mauy Nhà Bè hạng mục”Nhà Văn phòng+xưởng dệt”,cơng ty Song Trà xuất HĐ 312 Kế tốn hạch tốn: N 131: 126.500.000 C 511: 115.000.000 C 333: 11.500.000 (10% x 115.000.000) Sơ đồ hạch tốn: 111 131 C.ty hồn lại tiền thừa Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi 111 C.ty Rau Xanh Sài Gòn chokhách Tốn tiền cho c.ty 331 511 Bù từ nợ phải thu với nợ phải C.ty tốn cơng trình trả cho cơng ty Phan Vũ XD Nhà Bè 112 C.ty Hồng Kim tốn nợ 333 vào tk c.ty ngân hàng ACB 5/Kế tốn khoản phải thu khác: a/Kế tốn chi tiết: Sơ đồ ln chuyển chứng từ: Chứng từ gốc: +Phiếu thu +Phiếu chi Sổ chi tiế công nợ phải thu khác Bảng kê chi tiết công nợ hàng tháng +Ghi hàng ngày: +Ghi cuối tháng,cuối q: Giải thíùch sơ đồ: Hàng ngày kế tốn vào chứng từ gốc ghi vào “Sổ chi tiết cơng nợ phải thu khác”.Cuối tháng,cuối q,kế tốn tiến hành ghi khoản phải thu Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi khác từ”sổ chi tiết cơng nợ phải thukhác” vào bảng kê chi tiết cơng nợ hàng tháng để tiên cho việc theo dõi b/Kế tốn tổng hợp: Các nghiệp vụ phát sinh thực tế cơng ty: +Theo chứng từ ghi sổ 20/2/2004 thu tiền bảo hiểm y tế,bảo hiểm xã hội nhân viên phòng kế tốn Kế tốn hạch tốn: N 111: 1.000.000 C 138(1): 1.000.000 +Theo chứng từ ghi sổ 4/3/2004 thu lãi vay đội N 111: 800.000 C 138(2): 800.000 Sơ đồ hạch tóan: 138 (1381)Thu BHXH,BHYT nhân viên phòng kế tốn (1382) Thu lãi vay đội 6/Kế tốn thuế GTGT khấu trừ: a/Kế tốn chi tiết: Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi 111 Sơ đồ ln chuyển chứng từ: 111 154 333 Mua hàng 133 Kết chuyển thuế gtgt khấu Trừ vào thuế gtgt khơng khấu trừ Giải thích sơ đồ: Hàng ngày mua hàng chịu thuế gtgt,kế tốn hạch tốn hạch tốn riêng thuế gtgt đầu vào khấu trưø thúê gtgt đầu vào khơng khấu trừ Thuế gtgt đầu vào phát sinh tháng kế tốn khấu trừ xác định thuế gtgt phài nộp tháng b/Kế tốn tổng hợp: Các nghiệp vụ phát sinh tháng 10 cơng ty: +Căn vào HĐ 202 ngày 10/10/2004 mua vật tư chi cho đội trực tiếp thực hiên cơng trình cầu Bình Triệu Kế tốn hạch tốn: N 154: 175.000.000 N 133: 17.500.000 (10% x 175.000.000) C 111: 192.500.000 +Căn vào HĐ 203 ngày 12/10/2004 chi tiền mua máy vi tính phục vụ cho phòng kế tốn Kế tốn hạch tốn: N 642: 7.000.000 N 133: 700.000 (10% x 70000.000) C 111: 7.700.000 +Căn vào HĐ xuất số 24 ngày 15/10/2004.xuất vật tư Kế tốn hạch tốn: Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi N 131: 220.000.000 C 511: 200.000.000 C 3331: 20.000.000 +Cuốt tháng 29/10/2004 kế tốn kết chuyển thuế gtgt khấu trừ vào thuế gtgt phải nộp chonhà nước Kế tốn hạch tốn: N 3331: 18.200.000 C 133:18.200.000 Sơ đồ hạch tốn: 111 133 Mua vật tư chi cho đội 131 511 xuất vật tư 154 3331 kết chuyển thuế gtgt khấu trừ vào thuế gtgt khơng khấu trừ Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi PHẦN IV SO SÁNH NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi I SO SÁNH : Lý Thuyết - Thu tiền lãi ngân hàng, sử dụng TK 515 “doanh thu hoạt động tài Nợ TK 112 Có TK 515 - Tiền lương cơng nhân xây dựng cơng trình Nợ TK 622 Có TK 334 Thực tế - Cơng ty sử dụng tài khoản 711 “thu nhập khác” Nợ TK 112 Có TK 711 - Cơng ty hạch tốn Nợ TK 642 Có TK 334 - Các chi phí phát sinh q trình mua bán hàng hạch tốn vào TK 641 - Tại Cơng ty sử dụng tài khoản 642 để hạch tốn TK 641 - Khi cho đơn vị nội vay, kế tốn ghi : Nợ TK 136 Có TK 111, 112 - Nợ 141 Có 111 - Khi đơn vị nội trả lại khoản vay : - Khi đơn vị nội (đội) trả lại khoản vay Kế tốn ghi : Nợ TK 111 Có TK 141 (thu hồi tạm ứng) - Cơng ty khơng trích lập quỹ mà bổ sung hết vào nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 111, 112 Có TK 136 - Lợi nhuận sau thuế sau thực nghĩa vụ nhà nước chia lãi cho cổ đơng doanh nghiệp trích lẫp quỹ : Nợ TK 421 Có TK 414, 431 Phần lại bổ sung nguồn vốn kinh doanh Nợ TK 421 Có TK 411 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi Nợ TK 421 Có TK 411 II NHẬN XÉT : Nhận xét chung phòng kế tốn : Về cơng tác tổ chức kế tốn : Nhìn chung cơng tác tổ chức kế tốn tốt, sổ sách chứng từ rõ ràng, hệ thống tài khoản sử dụng theo Nhà nước quy định Hình thức tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty hình thức kế tốn phân tán phù hợp với quy mơ đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Hệ thống tài khoản kế tốn sử dụng theo quy định Nhà nước Cơng ty vận dụng phù hợp với hình thức thực tế góp phần làm cơng tác kế tốn gọn nhẹ nhanh chóng Bên cạnh Cơng ty có đội ngũ nhân viên kế tốn lành nghề, giàu kinh nghiệm trình độ tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn nhanh chóng, xác, việc xử lý số liệu kịp thời, hồn thành đầy đủ sổ sách báo cáo định kỳ Bên cạnh Cơng ty tổ chức quan hệ đối chiếu thường xun sổ sách với phận nghiệp vụ, giữ sổ tổng hợp chi tiết Điều phản ánh trung thực hoạt động kinh tế tài phát sinh Cơng ty Bên cạnh Cơng ty trang bị cho nhân viên máy vi tính góp phần đẩy nhanh tốc độ hoạt động Cơng ty Tiết kiệm thời gian mang lại hiệu cao Qua đó, cho thấy Cơng ty có máy tổ chức quan lý tốt, tận dụng tiến độ khoa học kỹ thuật vào quy mơ hoạt động kinh doanh Nhận xét riêng : Cơng ty TNHH Song Trà doanh nghiệp tư nhân hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu Hình thức kết tốn hình thức chứng từ ghi sổ sử dụng hệ thống tài khoản Bộ tài ban hành phù hợp với quy mơ hoạt động nhiệm vụ sản xuất Cơng ty Riêng phần hành kế tốn “Vốn tiền khoản phải thu” Cơng ty hạch tốn chi tiết rõ ràng,cơng ty sử dụng tk chi tiết để theo dõi cho đối tượng,Ví dụ như:tạm ứng cho đội hạch tốn vào tài khoản 1412,tạm ứng cho Dương hạch tốn vào tk 1414…… ,Nợ ngắn hạn ngân hàng ACB hạch tốn vào 311(01).Nhìn chung cơng tác kế tốn cơng ty tốt dễ dàng cho việc theo dõi Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi Việc tổ chức cơng tác kế tốn khâu Cơng ty chặt chẽ có độ xác cao Do đó, việc đánh giá sử dụng khoản vốn có hiệu Đồng thời, thực quyền nghĩa vụ nhà nước xử lí cách nhanh gọn III KIẾN NGHỊ : Đối với Cơng ty : Trong chừng mực cho phép em xin nêu vài nhận xét.Mong nhửng nhận xét em nhận đồng tình bảo anh chị tồn cơng ty: - Cơng ty nên bổ sung thêm đội ngũ cơng nhân mua thêm máy móc, thiết bị để đẩy nhanh tiến độ cơng trình đồng thời đem lại chất lượng tốt cho cơng trình để đạt kết kinh doanh cao -Cơng ty nên giãm tối đa chi phí chừng mực cho phép - Cơng ty nên mở rộng mạng lưới kinh doanh tỉnh thành, đồng thời kết hợp với chủ đầu tư nước ngồi để mở rộng sản xuất kinh doanh tạo thêm lợi nhuận cho Cơng ty - Kế tốn nên mở thêm sổ chi phí ngun vật liệu trực tiếp 621 để theo dõi,thay cho tài khoản 154 mà doanh nghiệp sử dụng Vì cơng trình mà đơn vị nhận thầu sử dụng lượng ngun vật liệu lớn cần phải theo dõi chi tiết Về phía nhà trường : Bản thân em học sinh trường trải qua hai năm học tập, em xin có vài ý kiến sau : - Đối với việc phân bổ phòng học cho lớp theo em chưa hợp lí đơi lúc chúng em phải chuyển đổi phòng liên tục buổi học làm ảnh hưởng đến việc học tập giảng dạy Q Thầy Cơ - Để giúp cho việc học tập tốt hơn, nhà trường nên mở rộng thư viện trang bị thêm số sách tài liệu giúp cho hoc sinh dễ dàng tham khảo,tránh tình trạng thiếu sách Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi - Nhà trường nên tạo điều kiện cho học sinh năm cuối ,được tiếp cận thực hành sổ sách kế tốn nhiều hơn,tránh tình trạng bỡ ngỡ thực tập Học Sinh: Nguyễn Thị Quỳnh Anh  Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi [...]... nợ +Các bằng chứng xác đáng về số khoản nợ 5/Nhiệm vụ của kế tốn các khoản phải thu: -Kế tốn phải thu theo dõi chặt chẽ ,thường xun kiểm tra đơn đốc thu hồi nợ nhằm tránh tình trạng chiếm dụng vốn hoặc nợ dây dưa Cuối kỳ kế tốn cần đối chiếu cơng nợ -Phản ánh các khoản nợ phải thu, mở các sổ theo dõi nợ phải thu cho từng đối tượng II/Cơ sở lý luận của kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu: 1 /Kế. .. đối tượng phải thu .Các khoản phải thu có số dư bên nợ trong vài trường hợp xuất hiện số dư bên có:Nhận tiền ứng trước,trả trước các khoản hàng,số đã thu nhiều hơn số phải thu 3/Phân loại: -Tài khoản: 131 phải thu khách hàng” -Tài khoản: 136 phải thu nội bộ” -Tài khoản: 138 phải thu khác” -Tài khoản: 133 thu gtgt được khất trừ” -Kế tốn thế chấp,ký cược,ký quỹ …… 4/Đánh giá: Các khoản phải thu thường... được khoản chi trả hộ cấp trên hoặc đơn vị nội bộ khác b. /Kế tốn tổng hợp:  Tài khoản sử dụng: Tài khoản 136: phải thu nội bộ” -Tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2: +Tài khoản :1361 Vốn kinh doanh của đơn vị trực thu c” + Tài khoản: 1368 Phải thu khác”  Kết cấu và nội dung của tài khoản 136 phải thu nội bộ” *Bên nợ: -Các khoản phải thu nội bộ -Các khoản đã cấp cho các đơn vị trực thu c *Bên có: -Các khoản. .. chung 627 23 Doanh thu 511 24 Doanh thu hoạt động tài chính 515 25 Thu nhập khác 711 26 Chi phí khác 811 27 Kết quả kinh doanh 911 Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi PHẦN III GIỚI THIỆU PHẦN HÀNH KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU I/ Những vấn đề chung về kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu: A/Những vấn đề chung về kế tốn vốn bằng tiền: Ketnooi.com kết nối cơng dân... lại vốn kinh doanh cho cho đơn vị cấp trên: N 111,112 C 1361 6 /Kế tốn phải thu khác: *Khái Niệm: Phải thu khác là các khoản phải thu ngồi phạm vi của các khách hàng và phải thu nội bộ.Bao gồm các khoản chủ yếu: -Giá trị tài sản thiếu chưa xác định rõ ngun nhân giải quyết -Các khoản phải thu về bồi thường vật chất,đã xử lý bắt bồi thường -Phải thu các khoản cho mượn về tài sản của cơng ty -Các khoản phải. .. chi tiết :Phải thu khách hàng b. /Kế tốn tổng hợp  Tài khoản sử dụng: Tài khoản 131 Phải thu khách hàng”  Kết cấu và nội dung tài khoản 131 *Bên nợ: -Các khoản phải thu khách hàng -Hồn lại tiền thừa cho khách hàng -Điều chỉnh tăng nợ phải thu có nguồn gốc là ngoại tệ vào cuối năm khi có chênh lệch giảm tỉ giá Số dư bên nợ :các khoản còn phải thu khách hàng *Bên có: -các khoản trừ vào nợ phải thu Ketnooi.com... 1/Khái niệm: Các khoản phải thu là một bộ phận kinh doanh của DN bị cá nhân hay đơn vị khác chiếm dụng .Khoản vốn dễ bị rũi ro thất thốt.Vì vậy DN có biện pháp quản lý chặt chẽ có biện pháp thu hồi khoản khoản nợ phải thu sử dụng vào sản xuất kinh doanh tăng hiệu quả sử dụng đồng vốn. Nợ phải thu bao gồm :phải thu nội bơ ,phải thu khác ,phải thu khách hàng ,thu GTGT được khấu trừ 2/Đặc điểm: Nợ phải thu cần... Chứng từ kế toán các phân xưởng, tổ đội sản xuất Chứng từ kế toán các quầy hàng, cửa hàng, đại lý Chứng từ kế toán các kho hàng trạm, trại Chứng từ kế toán các bộ phận kỹ thu t, nghiệp vụ khác III HÌNH THỨC KẾ TỐN : Dựa vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, u cầu quản lí và trình độ cán bộ kế tốn, Cơng ty TNHH Song Trà lựa chọn hình thức sổ kế tốn theo hình thức “Chứng từ ghi sổ” Ketnooi.com kết nối... hỏi kế tốn phải phản ánh kịp thời,đầy đủ các khoản tiền mặt đã thu chi tồn quỹ,tình hình biến động của cácloại vốn bằng tiền Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi -Giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng vốn bằng tiền, việc chấp hành chế độ qui định về quản lý tiền tệ,kiễm tra đối chiếu trên sổ sách kế tóan & tình hình thu chi thực tế B/ Những vấn đề chung về kế tốn các khoản phải thu: ... Ketnooi.com kết nối cơng dân điện tử Kho tài liệu Ketnooi -các khoản đã thu -Các khoản khách hàng ứng trước -Điều chỉnh giảm nợ phải thu có nguồn gốc là ngoại tệ vào cuối năm khi có chênh lệch tăng tỉ giá Số dư bên có:số tiền ứng trước lớn hơn nợ phải thu  Các trường hợp hạch tốn: +Bán hàng chưa thu tiền: N 131 C 511 C 333 +Cacù khoản chiết khấu, giảm giá ,hàng bán bị trả lại, trừ vào các khoản phải thu N