Tìm hiểu phương thức thanh toán tín dụng chứng từ UCP600

Tìm hiểu phương thức thanh toán tín dụng chứng từ UCP600

Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường toàn cầu hóa nay, quan hệ kinh tế ngoại thương phát triển ngày nhanh chóng mang lại nhiều đóng góp tích cực cho phát triển quốc gia Tuy nhiên, gắn liền với phát triển nhiều khó khăn, thách thức mà trình toàn cầu hoá mang lại đòi hỏi nước không ngừng học hỏi, tiếp cận với nguồn pháp lý phù hợp với xu Trong phương thức toán dùng kinh doanh XNK, phương thức tín dụng chứng từ xem phương thức an toàn mà doanh nghiệp sử dụng giao dịch có giá trị lớn Tuy nhiên, phương thức toán coi khó phương thức toán quốc tế Đối với phương thức toán này, người bán nhận toán từ ngân hàng họ xuất trình chứng từ toán phù hợp với quy định thư tín dụng Do để thực hành tốt phương thức tín dụng chứng từ đòi hỏi người sử dụng phải am hiểu tường tận Quy tắc Thực hành thống Tín dụng chứng từ - UCP600 nói chung đặt biệt quy định UCP600 chứng từ hàng hoá nói riêng CHƯƠNG I SVTH: Nhóm Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân KHÁI QUÁT CHUNG VỀ UCP600, PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ VÀ HỐI PHIẾU I Khái quát chung UCP600 Khái niệm UCP600 UCP viết tắt từ The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (Quy tắc Thực hành thống Tín dụng chứng từ) quy định việc ban hành sử dụng thư tín dụng (hay L/C) UCP ngân hàng bên tham gia thương mại áp dụng 175 quốc gia Thế giới UCP600 Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ mới, thay cho Bản quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ cũ (UCP500), sửa đổi lần thứ sáu ICC sau năm soạn thảo chỉnh lý UCP600 thức có hiệu lực từ ngày tháng năm 2007 Điểm UCP600 quy định cụ thể chi tiết nghĩa vụ, trách nhiệm ngân hàng tham gia toán trách nhiệm doanh nghiệp xuất nhập khẩu; giúp hoạt động xuất nhập thuận tiện Khái quát đời phát triển UCP600 Bản UCP ICC (International Chamber of Commerce – Phòng Thương mại Quốc tế) phát hành năm 1933 với mục đích khắc phục xung đột luật điều chỉnh tín dụng chứng từ quốc gia việc xây dựng quy tắc thống cho hoạt động tín dụng chứng từ Để phù hợp với tình hình kinh tế biến động, ICC phát triển đưa vào khuôn khổ UCP sửa đổi thường xuyên, Tính tới thời điểm nay, UCP qua lần sửa đổi năm 1933, năm 1951, 1962, 1974, 1983, 1993 sửa đổi năm 2006 thức có hiệu lực từ ngày 01/06/2007 gọi UCP 600 thay cho Bản Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ cũ (UCP 500) Vai trò UCP600 việc điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ 3.1 UCP600 xác định quyền lợi nghĩa vụ ngân hàng khuôn khổ thư tín dụng Bằng việc quy định rõ quyền, nghĩa vụ ngân hàng tham gia vào quy trình tín dụng chứng từ, UCP600 đảm bảo chắn cam kết toán ngân hàng người xuất khẩu, tạo lòng tin cho người xuất giao dịch mua bán ngoại thương SVTH: Nhóm Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân (Điều 2, 7, UCP600 Phụ lục đính kèm) Từ đó, thúc đẩy góp phần thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế phát triển 3.2 UCP600 nguồn luật sở để xây dựng điều khoản cho thư tín dụng chứng từ UCP600 quy định cụ thể tiêu chuẩn lập loại chứng từ chứng từ thương mại, chứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm,…Nội dung loại chứng từ thể rõ trách nhiệm người xuất việc giao hàng hạn địa điểm thoả thuận (Bill of lading), đảm bảo cung cấp loại hàng hoá (Invoice), bồi thường rủi ro (Insurance), theo chất lượng, số lượng thoả thuận (Certificate of Quality, Certificate of Quantity), nguồn gốc xuất xứ (Certificate of Origin) trách nhiệm khác (Điều 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 28 UCP600 Phụ lục đính kèm) 3.3 UCP600 tiêu chí chung cho việc kiểm tra chứng từ Trên sở quy định UCP600, người nhập đưa vào nội dung L/C yêu cầu hàng hoá yêu cầu bắt buộc người xuất phải thực thông qua việc xuất trình chứng từ gồm chứng từ văn pháp lý định Người xuất khẩu, để ngân hàng toán tiền hàng, phải lập chứng từ với nội dung cho thể rõ hoàn thành yêu cầu mà người nhập đưa Chính vậy, kiểm tra chứng từ xuất trình, ngân hàng không dựa L/C mà phải dựa UCP để xác định chứng từ có tuân thủ quy định UCP600 hay không Nếu chứng từ người xuất trình có sai sót ngân hàng phải thông báo yêu cầu người xuất sửa đổi cho phù hợp (Điều 6, 9, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 29, 30, 31, 32, 33 UCP600 Phụ lục đính kèm) 3.4 UCP600 góp phần thúc đẩy hoạt động tín dụng chứng từ ngân hàng ngày thuận tiện phát triển Hiện nay, tất ngân hàng kiểm tra chứng từ xuất trình dựa nguyên tắc UCP600, đương nhiên tranh chấp phát sinh điều chỉnh theo UCP600 Hơn nữa, ấn sửa đổi dựa đông thuận chuyên gia tài – ngân hàng nên UCP600 giúp cho hoạt động ngân hàng thuân tiện hơn, giúp cho hoạt động toán quốc tế nhanh gọn chuyên nghiệp Dưới điều chỉnh UCP600, hoạt động ngân hàng thống phạm vi giới, với hỗ trợ khoa học kỹ thuật tiên tiến, tốc độ xử lý giao dịch đẩy nhanh, đáp ứng nhu cầu đẩy nhanh hoạt động thương mại (trong có toán quốc tế) SVTH: Nhóm Môn QTKD XNK II GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân Khái quát chung phương thức toán tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Phương thức tín dụng chứng từ phương thức toán mà ngân hàng cam kết trả tiền cho người bán (người xuất khẩu) số tiền quy định rõ, thay mặt người mua (người nhập khẩu) người xuất trình chứng từ thương mại phù hợp với điều khoản điều kiện thỏa thuận thư tín dụng (L/C) Qua khái niệm phương thức tín dụng chứng từ, thấy bên tham gia gồm có: - Người xin mở L/C (Applicant): Thông thường người mua tổ chức nhập - Người hưởng lợi (Beneficiary): Là người bán người xuất hàng hóa - Ngân hàng mở hay ngân hàng phát hành thư tín dụng (The issuing bank): Là ngân hàng đại diện cho người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho người nhập - Ngân hàng thông báo thư tín dụng (The advising bank): ngân hàng phục vụ người xuất khẩu, thông báo cho người xuất biết thư tín dụng mở Như thấy ưu điểm bật phương thức tín dụng chứng từ so với phương thức toán khác chỗ đảm bảo quyền lợi hai bên, nhà xuất đảm bảo toán tiền hàng cho dù bên nhập có muốn hay không, miễn nhà xuất giao cho ngân hàng chứng từ theo yêu cầu thư tín dụng để thông báo việc hoàn thành nghĩa vụ giao hàng Những quy định UCP600 Thư tín dụng (Letter of credit – L/C) Một thư tín dụng không huỷ ngang không ghi rõ điều Tức L/C phải L/C huỷ ngang theo điều UCP600 Theo UCP600 quy định, bên muốn áp dụng phiên UCP phải quy định rõ thư tín dụng - Điều khoản a UCP 600: “ Một thư tín dụng chất giao dịch độc lập với hợp đồng thương mại hay hợp đồng khác mà sở cho thư tín dụng Ngân hàng ràng buộc với hợp đồng vậy, thư tín dụng dẫn chiếu đến hợp đồng này” SVTH: Nhóm Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân Điều có nghĩa L/C văn thể cam kết Ngân phát hành người thụ hưởng nên L/C lập dựa sở hợp đồng ngoại thương L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng Do đó, việc toán cho thư tín dụng ngân hàng độc lập với người yêu cầu mở L/C, tức người yêu cầu mở L/C có phá sản, khả toán hay chí người thụ hưởng vi phạm hợp đồng ngân hàng phải toán cho giá trị L/C, người thụ hưởng xuất trình chứng từ hạn đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định L/C - Điều khoản a UCP600 quy định: “…Vì thế, cam kết ngân hàng việc toán, chiết khấu, hay thực thi nghĩa vụ thư tín dụng không phụ thuộc vào khiếu nại, biện hộ người mở phát sinh từ mối quan hệ người mở với ngân hàng phát hành người thụ hưởng…” Nghĩa tính chất độc lập L/C hợp đồng thương mại nên trách nhiệm ngân hàng không bị ảnh hưởng tranh chấp xảy Ngay bên xuất giao hàng, thực xuất trình chứng từ hợp lệ ngân hàng quyền từ chối toán, trường hợp nhà xuất vi phạm hợp đồng - Điều UCP600 quy định: “Chứng từ hàng hóa, dịch vụ hay giao dịch khác ngân hàng giao dịch chứng từ hàng hóa, dịch vụ hay giao dịch khác mà chứng từ liên quan.” Nghĩa ngân hàng làm việc với sở chứng từ không quan tâm đến hàng hóa/dịch vụ Cho dù người bán giao hàng bị thiếu, hàng chất lượng, giao hàng sai … Các bên tham gia thư tín dụng không lợi dụng vào tình trạng hàng hóa/dịch vụ giao để trì hoãn việc toán - Theo điều a UCP600 thư tín dụng phải quy định rõ có giá trị ngân hàng có giá trị ngân hàng hay không Một thư tín dụng có giá trị ngân hàng định có giá trị ngân hàng phát hành Tức xuất trình chứng từ ngân hàng định mà ngân hàng khả toán đem chứng từ đến ngân hành phát hành xuất trình yêu cầu toán L/C phải quy định có giá trị toán trả ngay, trả sau, chấp nhận hay chiết khấu theo điều 6b UCP600 Nghĩa L/C phải ghi rõ cách thức trả tiền L/C không phát hành có giá trị toán hối phiếu kí phát cho người mở theo điều 6c UCP600 Tức hối phiếu phát hành phải đòi tiền ngân hàng phát hành SVTH: Nhóm 5 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân L/C đòi tiền ngân hàng định toán (trong phương thức tín dụng chứng từ) Bởi L/C cam kết toán ngân hàng người thụ hưởng tuyệt đối cam kết toán nhà nhập người thụ hưởng Hay nói cách khác L/C độc lập với hợp đồng thương mại Khi ngân hàng phát hành L/C tức thức tạo trách nhiệm toán cho người thụ hưởng ngân hàng phát hành L/C người thụ hưởng xuất trình chứng từ hợp lệ Theo điều 6d UCP600 L/C phải quy định ngày hết hạn xuất trình chứng từ Nếu L/C không quy định ngày hết hạn xuất trình chứng từ ngày hết hạn hiệu lực cho toán hay chiết khấu coi ngày hết hạn để xuất trình chứng từ Thư tín dụng có giá trị ngân hàng xuất trình chứng từ nơi Trường hợp thư tín dụng có giá trị ngân hàng quy định nơi của ngân hàng nơi xuất trình theo điều 6d i UCP600 quy định Nội dung quy trình thực phương thức tín dụng chứng từ Nội dung quy trình thực phương thức toán tín dụng chứng từ mô tả kết hợp sơ đồ đây: Sơ đồ 1.1 Quy trình toán tín dụng chứng từ (7) Advising Bank/Paying Bank Issuing Bank (6) (2) (10) (5) (3) Exporter (4) (the beneficiary) (8) (9) Importer (the applicant) Diễn giải quy trình toán L/C SVTH: Nhóm (1) Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân (1): Sau thỏa thuận với nhà XK, nhà NK làm đơn yêu cầu ngân hàng phát hành mở thư tín dụng cho người bán thụ hưởng (2): Căn vào đơn xin mở L/C, ngân hàng phát hành mở L/C thông báo nội dụng L/C cho người bán qua ngân hàng thông báo (3): Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo nội dung L/C cho người bán chuyển L/C cho người bán (4): Nếu chấp nhận nội dung L/C, người bán giao hàng cho người mua, không chấp nhận yêu cầu người mua ngân hàng mở L/C sửa đổi theo yêu cầu đến chấp nhận tiến hành giao hàng (5): Người bán lập chứng từ toán xuất trình cho ngân hàng mở L/C thông qua ngân hàng thông báo để đòi tiền (6): Ngân hàng thông báo kiểm tra tính hợp lệ chứng từ gửi cho ngân hàng phát hành, yêu cầu toán (7): Ngân hàng mở L/C kiểm tra tính hợp lệ chứng từ với quy định L/C, thấy phù hợp toán cho bên bán, thấy không phù hợp, ngân hàng từ chối toán gửi trả lại chứng từ (8): Ngân hàng phát hành giao chứng từ, đòi tiền người mua (9): Người mua kiểm tra chứng từ, thấy không phù hợp từ chối toán, thấy phù hợp trả tiền cho ngân hàng (10): Ngân hàng toán toán cho người XK Các loại thư tín dụng thương mại 4.1 Căn vào tính chất có loại thư tín dụng sau: 4.1.1 Thư tín dụng hủy ngang (Revocable L/C): Là thư tín dụng mà sau mở tổ chức nhập sửa đổi, bổ sung hủy bỏ lúc mà không cần báo trước cho người hưởng lợi L/C Loại thư tín dụng sử dụng L/C hủy bỏ lời hứa cam kết đảm bảo cách chắn 4.1.2 Thư tín dụng hủy ngang (Irrevocable letter of credit): Là loại thư tín dụng mà sau mở ngân hàng mở L/C phải chịu trách nhiệm toán tiền cho người xuất Người nhập không tự ý sửa đổi, bổ sung hay hủy SVTH: Nhóm Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân bỏ nội dung L/C đồng ý người xuất Loại L/C không hủy ngang đảm bảo quyền lợi cho bên xuất sử dụng phổ biến Một điểm cần ý L/C không ghi hủy hay không hủy bỏ, đương nhiên thừa nhận hủy bỏ (Điều UCP 600-ICC 2006) 4.2 Căn vào thời hạn toán, có hai loại thư tín dụng sau: 4.2.1 Thư tín dụng trả (L/C at sight): Là loại thư tín dụng người xuất toán xuất trình chứng từ phù hợp với điều khoản quy định thư tín dụng ngân hàng định toán Trong trường hợp người xuất ký phát hối phiếu trả để yêu cầu toán 4.2.2 Thư tín dụng trả chậm (Deffered payment L/C): Là loại thư tín dụng không hủy ngang quy định ngân hàng mở L/C cam kết với người hưởng lợi toán toàn số tiền L/C vào thời hạn cụ thể tương lai ghi L/C sau nhận chứng từ không cần hối phiếu Khi định ngân hàng toán trả chậm, ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng thực toán chứng từ xuất trình phù hợp với quy định thư tín dụng vào thời điểm xác định tương lai nêu thư tín dụng Đồng thời, ngân hàng phát hành cam kết bồi hoàn cho ngân hàng toán thời hạn 4.3 Một số loại thư tín dụng đặc biệt: 4.3.1 Thư tín dụng hủy ngang có xác nhận (Confirmed irrevocable letter of credit): Là loại thư tín dụng hủy ngang ngân hàng thứ ba đứng bảo đảm việc trả tiền theo thư tín dụng với ngân hàng mở L/C Điều có nghĩa Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm toán tiền cho người xuất khẩu, Ngân hàng mở thư tín dụng không trả tiền Sở dĩ có loại thư tín dụng phòng trường hợp tổ chức xuất không hoàn toàn tin tưởng vào nhà nhập Ngân hàng mở L/C giá trị L/C tương đối lớn 4.3.2 Thư tín dụng hủy ngang không truy đòi lại tiền (Irrevocable without recourse letter of credit): Là loại thư tín dụng hủy bỏ quy định Ngân hàng mở L/C sau toán cho tổ chức xuất không quyền truy đòi lại tiền với lý Khi sử dụng loại L/C tổ chức xuất ký phát hối phiếu phải ghi câu “không truy đòi lại tiền người ký phát” (Without recourse to drawers) 4.3.3 Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving letter of credit): Là loại L/C hủy bỏ, sau sử dụng hết kim ngạch hết hiệu lực L/C có lại tự động SVTH: Nhóm Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân có giá trị cũ L/C tuần hoàn đến hoàn tất trị giá hợp đồng Loại L/C thường áp dụng hai bên xuất nhập có quan hệ thường xuyên đối tượng toán không thay đổi Nếu sử dụng L/C tổ chức nhập không bị động vốn giảm phí tổn việc mở L/C 4.3.4 Thư tín dụng giáp lưng (Back to back letter of credit): Là loại thư tín dụng hủy bỏ người xuất yêu cầu ngân hàng phục vụ phát hành thư tín dụng khác cho người khác hưởng vào thư tín dụng phát hành trước làm đảm bảo Loại thư tín dụng thường sử dụng trường hợp L/C gốc (Master L/C) không cho phép chuyển nhượng, chứng từ cần có theo L/C gốc không trùng hợp với chứng từ L/C thứ hai, hay người trung gian muốn bí mật số thông tin Nội dung thư tín dụng gốc thư tín dụng thứ hai hoàn toàn độc lập với Nghiêp vụ thư tín dụng giáp lưng phức tạp, đòi hỏi phải có kết hợp khéo léo xác điều kiện thư tín dụng gốc thư tín dụng giáp lưng Loại thư tín dụng thường sử dụng mua bán hàng hóa trung gian 4.3.5 Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): Là lọai L/C hủy bỏ, có giá trị L/C khác đối ứng với mở Loại L/C đối ứng sử dụng sở hàng đổi hàng gia công hàng hóa 4.3.6 Thư tín dụng với điều khoản đỏ (Red clause L/C): Là loại thư tín dụng có điều khoản đặc biệt, người yêu cầu phát hành thư tín dụng thông qua ngân hàng phát hành đồng ý cho phép tổ chức xuất quyền tháo khoán trước số tiền định trước họ xuất trình đầy đủ chứng từ hợp lệ theo thời gian quy định Loại thư tín dụng thường sử dụng quan hệ mua bán hai công ty mẹcon, tài trợ cho người xuất để chuẩn bị hàng hóa 4.3.7 Thư tín dụng dự phòng (Stand – by L/C): Để đảm bảo quyền lợi cho người nhập tránh trường hợp người xuất không giao hàng hợp đồng, đơn vị nhập yêu cầu đơn vị xuất mở thư tín dụng dự phòng cam kết Ngân hàng mở thư tín dụng dự phòng toán tiền đền bù thiệt hại cho đơn vị nhập người xuất không đảm bảo nghĩa vụ giao hàng theo Thư tín dụng quy định 4.3.8 L/C chuyển nhượng (Irrevocable Tranferable L/C): loại L/C hủy ngang, quy định quyền chuyển nhượng phần hay toàn trị giá L/C cho hay nhiều người khác theo lệnh người hưởng lợi Tuy nhiên việc chuyển nhượng phép tiến hành lần, chuyển nhượng theo yêu cầu người hưởng lợi thứ hai cho người hưởng lợi thứ SVTH: Nhóm Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân ba khác Điều có nghĩa cho phép tái chuyển nhượng cho người thứ trừ L/C có quy định không hạn chế chuyển nhượng (theo điều 38 UCP 600) L/C thường sử dụng mua hàng qua đại lý, mua hàng qua trung gian, hàng công ty con, chi nhánh giao người hưởng lợi công ty mẹ Trong trường hợp người thứ hai không giao hàng giao hàng không hay chứng từ không hoàn hảo, người hưởng lợi thứ phải chịu trách nhiệm phía bên xuất theo hợp đồng ký loại thư tín dụng chứa nhiều rủi ro cho người mở thư tín dụng người chuyển nhượng hiểu biết lẫn Tuy nhiên loại thư tín dụng chuyển nhượng áp dụng rộng rãi phổ biến toán quốc tế, sau gia nhập WTO hoạt động kinh doanh mua bán hàng qua trung gian nước ta đà phát triển Vì vậy, Ngân hàng cần tích cực nghiên cứu áp dụng để đa dạng hóa sản phẩm phục vụ bắt kịp với hoạt động toán quốc tế giới Đặc điểm vai trò phương thức tín dụng chứng từ 5.1 Phương thức toán tín dụng chứng từ liên quan đến ba quan hệ hợp đồng độc lập: 5.1.1 Quan hệ người xuất người nhập Là mối quan hệ thể thông qua hợp đồng mua bán Hợp đồng làm sở cho việc phát hành thư tín dụng Theo hợp đồng này, người nhập phải mở thư tín dụng thời hạn phù hợp với nội dung hợp đồng mua bán cho người xuất hưởng, bên cạnh người xuất có nghĩa vụ giao hàng theo hợp đồng lập chứng từ xuất trình cho ngân hàng để toán 5.1.2 Quan hệ người mở thư tín dụng với ngân hàng phát hành Thỏa thuận xin mở thư tín dụng người mở thư tín dụng (người nhập khẩu) hợp đồng kinh tế dịch vụ Người nhập phải làm đơn yêu cầu phát hành thư tín dụng, trả khoản phí mở thư tín dụng ký quỹ số tiền định tùy theo quy định ngân hàng Trong đơn phát hành thư tín dụng phải ghi rõ nội dung cụ thể hàng hóa, điều kiện xuất trình chứng từ Ngân hàng vào mở thư tín dụng cho người xuất hưởng chịu trách nhiệm kiểm tra chứng từ người xuất trình Nếu chứng từ hoàn toàn phù hợp với L/C ngân hàng nhận chứng từ toán tiền hàng cho người xuất khẩu, tiếp đến thu lại tiền người nhập giao chứng từ lại cho người nhập nhận hàng 5.1.3 Quan hệ ngân hàng phát hành với người xuất SVTH: Nhóm 10 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân hợp chứng từ vận tải không ghi số gốc phát hành, số xuất trình coi đầy đủ Chuyển tải có nghĩa dỡ hàng xuống từ phương tiện vận chuyển xếp hàng lên phương tiện vận chuyển khác, phương thức vận tải, trình vận chuyển từ nơi xếp hàng, gửi hàng nhận chuyên chở đến nơi đến quy định L/C chứng từ vận tải đường sắt đường thủy nội địa ghi hàng hóa chuyển tải, miễn toàn hành trình vận chuyển sử dụng chứng từ vận tải, chứng từ vận tải đường sắt đường thủy nội địa ghi chuyển tải xảy chấp nhận, L/C không cho phép chuyển tải 4.2.4 Biên lai gửi hàng, biên lai bưu điện giấy chứng nhận gửi hàng đường bưu điện: Theo điều 25 UCP 600, biên lai gửi hàng dù gọi phải thể việc nhận hàng để chở, tên công ty dịch vụ vận chuyển đóng dấu ký tên công ty cung ứng dịch vụ vận chuyển định nơi hàng hóa giao quy định L/C Ngày lấy hàng nhận hàng từ tương tự coi ngày giao hàng Chi phí vận chuyển trả trả trước đáp ứng chứng từ vận tải công ty dịch vụ vận chuyển phát hành quy định chi phí vận chuyển bên người nhận chịu Biên lai bưu điện giấy chứng nhận gửi hàng đường bưu điện, gọi phải thể chứng nhận hàng để chở, đóng dấu ký tên ghi ngày nơi giao hàng quy định L/C, ngày coi ngày giao hàng 4.2.5 Chứng từ vận tải đa phương thức: Hiểu cách đơn giản nhất, vận tải đa phương thức việc chuyên chở hàng hoá từ nơi đến nơi khác hai phương thức vận tải trở lên Vận tải đa phương thức (Multimodal Transport) gọi với tên khác vận tải liên hợp (Combined Transport) hay vận tải hỗn hợp (Inter – Modal Transport) Theo điều 19 UCP 600 quy định: a Một chứng từ vận tải dùng cho hai phương thức vận tải khác (chứng từ vận tải đa phương thức liên hợp) dù gọi nào, phải: SVTH: Nhóm 44 Môn QTKD XNK i GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân Chỉ rõ tên người chuyên chở kí bởi: • Người chuyên chở đại lý định cho thay mặt người chuyên chở, • Thuyền trưởng đại lý định thay mặt thuyền trưởng Các chữ ký người chuyên chở, thuyền trưởng đại lý phải xác định chữ ký người chuyên chở, chữ ký thuyền trưởng đại lý Chữ ký đại lý phải rõ đại lý ký thay đại diện cho người chuyên chở ký thay đại diện cho thuyền trưởng ii Chỉ rõ hàng hóa gửi, nhận để chở xếp lên tàu nơi quy định tín dụng, bằng: • Cụm từ in sẵn, • Đóng dấu ghi có ghi rõ ngày hàng hóa gửi đi, nhận để gửi xếp lên tàu Ngày phát hành chứng từ vận tải coi ngày gửi hàng, ngày nhận hàng để chở ngày xếp hàng lên tàu ngày giao hàng Tuy nhiên, chứng từ vận tải thể cách đóngdấu cách ghi chú, có ghi ngày gửi hàng, ngày nhận hàng để chở ngày xếp hàng lên tàu ngày coi ngày giao hàng iii Chỉ rõ nơi gửi hàng, nhận hàng để chở giao hàng nơi hàng đến nơi cuối quy định tín dụng, khi: • Chứng từ vận tải ghi nơi gửi hàng, nơi nhận hàng để chở, nơi giao hàng, nơi đến cuối khác, • Chứng từ vận tải có ghi từ “dự định” từ tương tự có liên quan đến tàu, cảng xếp cảng dỡ hàng iv Là chứng từ vận tải gốc hoặc, phát hành nhiều gốc trọn gốc ghi chứng từ vận tải v Chứa đựng điều kiện điều khoản chuyên chở dẫn chiếu đến nguồn khác chứa đựng điều kiện điều khoản chuyên chở (chứng từ vận tải trắng lưng rút gọn) Nội dung điều kiện điều khoản chuyên chở không xem xét vi Không ghi phụ thuộc vào hợp đồng thuê tàu b Nhằm mục đích điều khoản này, chuyển tải có nghĩa dỡ hàng xuống từ phương tiện vận tải lại xếp hàng lên phương tiện vận tải khác (dù có phương thức vận tải) trình vận chuyển từ nơi gửi, nơi nhận hàng để chở nơi giao hàng đến nơi đếncuối ghi tín dụng SVTH: Nhóm 45 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân c i Một chứng từ vận tải ghi hàng hóa chuyển tải miễn toàn hành trình vận chuyển sử dụng chứng từ vận tải ii Một chứng từ vận tải ghi chuyển tải diễn chấp nhận, tín dụng không cho phép chuyển tải Trong vận tải đa phương thức, hàng hoá vận chuyển từ điểm đến điểm cuối nhiều phương tiện vận tải, nhiều loại hình vận tải khác nhiều người chuyên chở Do đặc tính phức tạp vậy, thông thường phải có người đại diện đứng xếp, chịu trách nhiệm trình vận tải, người kinh doanh vận tải đa phương thức MTO (Multimodal Transport Operator) hay CTO (Combined Transport Operator) Khi hàng hoá nhận để chở, chủ hàng người kinh doanh vận tải đa phương thức cấp cho vận đơn, gọi vận đơn vận tải đa phương thức Vận đơn vận tải đa phương thức có chức giống vận đơn đường biển biên lai nhận hàng để chở, chứng từ sở hữu hàng hoá chứng hợp đồng chuyên chở Một điều cần ý vận tải đa phương thức, hàng hoá đương nhiên phải chuyển tải Vì vậy, người kiểm tra L/C yêu cầu xuất trình vận đơn vận tải đa phương thức có điều khoản cấm chuyển tải người xuất toán tiền hàng vận đơn ghi rõ có chuyển tải dọc đường …Tuy nhiên điều phải thể rõ ràng vận đơn vận tải đa phương thức 4.3 Những quy định UCP600 điều chỉnh chứng từ bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm bao gồm đơn bảo hiểm, giấy chứng nhận bảo hiểm, tờ khai theo hợp đồng bảo hiểm chứng hợp đồng bảo hiểm có giá trị để đòi Công ty bảo hiểm bồi thường có tổn thất L/C yêu cầu chứng từ nhà xuất phải xuất trình chứng từ hợp lệ Tuy nhiên, thông thường người nhập mong muốn yêu cầu nhà xuất xuất trình bảo hiểm đơn Giấy chứng nhận bảo hiểm mặt giấy tờ bảo hiểm đơn mang ý nghĩa “chính thức” Theo điều 28 UCP 600 quy định: “Tín dụng phải quy định loại bảo hiểm yêu cầu rủi ro phụ bảo hiểm, có”, từ không rõ ràng “rủi ro thông thường” hay “rủi ro tập quán” không nên dùng dùng từ đồng nghĩa với việc Ngân hàng chấp nhận chứng từ bảo hiểm xuất trình mà không chịu trách nhiệm rủi ro không bảo hiểm Nếu quy định rõ ràng thư tín dụng cho dù có hay ghi tiêu đề “mọi rủi ro”, Ngân hàng chấp nhận chứng từ bảo hiểm xuất trình mà không chịu trách nhiệm rủi ro có bị loại trừ hay không Ngoài ra, trừ quy định khác SVTH: Nhóm 46 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân thư tín dụng, Ngân hàng chấp nhận chứng từ bảo hiểm có ghi rõ ràng bảo hiểm có mức miễn bồi thường trừ miễn bồi thường không trừ Theo điều 30 UCP600 quy định: Nếu số tiền ghi số lẫn chữ chúng phải khớp với loại tiền ghi chứng từ bảo hiểm phải đồng với loại tiền ghi thư tín dụng trừ L/C có quy định khác Nội dung mô tả chứng từ bảo hiểm phải phù hợp với nội dung từ ngữ sử dụng L/C Theo điều 28a UCP600 thì: Chứng từ bảo hiểm phải công ty bảo hiểm người bảo hiểm đại lý họ ký tên Các giấy chứng nhận bảo hiểm nhà môi giới bảo hiểm cấp không chấp nhận trừ tín dụng cho phép rõ ràng Trên thực tế, thông thường ngày ký chứng từ bảo hiểm ngày hiệu lực Bảo hiểm Hàng hóa phải đóng bảo hiểm đầy đủ trước giao lên tàu Do “Ngày phát hành chứng từ bảo hiểm không muộn ngày giao hàng” (theo điều 28e UCP600) Điều có nghĩa ngày ký chứng từ bảo hiểm phải trước trùng với ngày ký B/L hay ngày bốc hàng lên tàu Trong trường hợp chậm ngày bốc hàng lên tàu Ngân hàng từ chối toán trừ L/C có quy định khác hay trừ chứng từ bảo hiểm xác nhận bảo hiểm có hiệu lực chậm kể từ ngày bốc hàng lên tàu Đối với việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hoá trường hợp người bảo hiểm người xuất khẩu, bán hàng hóa tức người xuất chuyển quyền sở hữu hàng hóa cho người nhập đồng thời phải chuyển quyền bảo hiểm hàng hóa, việc chuyển nhượng thực hình thức ký hậu để trống Tuy nhiên, có trường hợp không cần ký hậu Ví dụ: Trên chứng từ bảo hiểm ghi “The Insured: Bearer” có nghĩa người cầm chứng từ bảo hiểm có quyền khiếu nại gặp rủi ro Ngoài ra, trừ tín dụng có quy định khác, chứng từ bảo hiểm phát hành nhiều gốc tất gốc phải xuất trình 4.4 Những quy định cụ thể UCP điều chỉnh chứng từ toán - khác Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – C/O) Giấy kiểm dịch động thực vật (Phytosaniraty Certificate) Chứng thư hun trùng (Fumigation Certificate) Giấy chứng nhận chất lượng (CQ - Certificate of Quality) Giấy chứng nhận kiểm định (CA - Certificate of analysis ) Giấy chứng nhận vệ sinh (Sanitary Certificate) SVTH: Nhóm 47 Môn QTKD XNK - GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân v.v… Theo UCP 600 quy định rõ ràng loại chứng từ Theo điều 16 UCP f có quy định tính dụng yêu cầu xuất trình chứng từ trừ chứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm hóa đơn thương mại mà không quy định người lập chứng từ nội dung liệu chứng từ, ngân hàng chấp nhận chứng từ xuất trình nội dung chứng từ thể đáp ứng chức chứng từ yêu cầu mô tả cách chung chung không mâu thuẫn với chứng từ khác với tín dụng Nhóm điều khoản khác (Điều 29-39) Điều 29: Gia hạn ngày hết hiệu lực ngày cuối phải xuất trình a Nếu ngày hết hiệu lực tín dụng ngày cuối phải xuất trình rơi vào ngày mà ngân hàng nhận xuất trình đóng cửa lý lý đề cập đến điều 36, ngày hết hiệu lực ngày cuối phải xuất trình, tùy trường hợp, gia hạn tới ngày làm việc ngân hàng b Nếu việc xuất trình thực vào ngày làm việc ngân hàng, ngân hàng định phải gửi cho ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận giải trình xuất trình chứng từ thực giới hạn thời gian kéo dài phù hợp với mục a điều 29 c Ngày muộn phải giao hàng không gia hạn hậu mục a điều 29 Điều 30: Dung sai số tiền, số lượng đơn giá a Các từ “khoảng” “ước chừng” sử dụng có liên quan đến số tiền tín dụng số lượng đơn giá ghi tín dụng hiểu cho phép dung sai 10% số tiền số lượng đơn chúng nói đến b Một dung sai không vượt 5% kém, số lượng hàng hóa phép, miễn tín dụng không quy định số lượng tính số đơn vị bao kiện đơn vị tổng số tiền toán không vượt qua số tiền tín dụng c Ngay cấm giao hàng phần, dung sai không vượt 5% số tiền tín dụng phép, miễn số lượng hàng hóa, quy định tín dụng, giao đầy đủ đơn giá, quy định tín dụng, không giảm mục b SVTH: Nhóm 48 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân điều 30 không áp dụng Dung sai không áp dụng tín dụng quy định dung sai cụ thể sử dụng cụm từ đề cập mục b điều 30 Điều 31: Giao hàng trả tiền phần a Giao hàng trả tiền phần phép b Việc xuất trình nhiều chứng từ vận tải thể việc giao hàng bắt đầu phương tiện vận tải chung hành trình, miễn có nơi đến, không coi giao hàng phần, chứng từ vận tải ghi ngày giao hàng khác cảng xếp hàng, nơi nhận hàng để chở nơi gửi hàng khác Nếu việc xuất trình gồm nhiều chứng từ vận tải, ngày giao hàng sau ghi chứng từ vận tải coi ngày giao hàng Việc xuất trình nhiều chứng từ vận tải thể giao hàng nhiều phương tiện vận tải phương thức vận tải coi giao hàng phần, phương tiện vận tải rời ngày để đến nơi đến c Việc xuất trình nhiều biên lai chuyển phát, biên lai bưu điện giấy chứng nhận bưu phẩm không coi giao hàng phần, biên lai chuyển phát, biên lai bưu điện giấy chứng nhận bưu phẩm đóng dấu ký hãng chuyển phát dịch vụ bưu điện nơi, ngày nơi đến Điều 32: Giao hàng trả tiền nhiều lần Nếu việc trả tiền giao hàng nhiều lần thời kỳ định quy định tín dụng lần không trả tiền không giao hàng thời kỳ dành cho lần đó, tín dụng giá trị lần lần Điều 33: Giờ xuất trình Ngân hàng nghĩa vụ tiếp nhận việc xuất trình làm việc Điều 34: Miễn trách tính hợp lệ Chứng từ Ngân hàng chịu trách nhiệm hình thức, đầy đủ, tính chíng xác, tính chân thực, giả mạo hiệu lực pháp lý chứng từ điều kiện chung điều kiện cụ thể quy định chứng từ ghi thêm vào SVTH: Nhóm 49 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân chứng từ đó; không cịu trách nhiệm mô tả hàng hóa, số lượng, trọng lượng, chất lượng, điều kiện, bao gói, giao hàng, giá trị kiện hữu hàng hóa, dịch vụ nội dung khác mà chứng từ thể Ngân hàng không chịu trách nhiệm thiện chí hành vi thiếu sót, khả toán, thực nghĩa vụ địa vị người gửi hàng, người chuyên chở, người giao nhận, người nhận hàng người bảo hiểm hàng hóa người khác Điều 35: Miễn trách trao đổi thông tin dịch thuật Ngân hàng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh từ chậm trễ, thất lạc, thiệt hại sai sót khác phát sinh trình truyền thư từ, điện tín, chuyển giao thư từ chứng từ điện tín, thư từ chứng từ chuyển gửi phù hợp với yêu cầu quy định tín dụng, ngân hàng có sáng kiến việc lựa chọn dịch vụ chuyển giao tín dụng hướng dẫn cụ thể Nếu ngân hàng định định việc xuất trình phù hợp chuyển chứng từ đến ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận, ngân hàng định toán thương lượng toán hay chưa, ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận phải tóan thương lượng toán hoàn lại tiền cho ngân hàng định, chứng từ bị trình chuyển giao ngân hàng định ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận ngân hàng xác nhận ngân hàng phát hành Ngân hàng không chịu trách nhiệm sai sót việc dịch giải thích thuật ngữ chuyên môn chuyển nguyên thuật ngữ mà dịch chúng Điều 36: Bất khả kháng Ngân hàng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh từ gián đoạn hoạt động kinh doanh thiên tai, bạo động, dân biến, dậy, chiến tranh, hành động khủng bố đình công bế xưởng nguyên nhân khác vượt kiểm soát họ Khi bắt đầu hoạt động kinh doanh trở lại, ngân hàng tóan thương lượng toán cho tín dụng hết hạn thời gian gián đọan kinh doanh ngân hàng Điều 37: Miễn trách hành động bên thị SVTH: Nhóm 50 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân a Một ngân hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng khác để thực thị người yêu cầu, ngân hàng làm việc với chi phí rủi ro người yêu cầu b Ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo không chịu trách nhiệm thị mà họ truyền đạt tới ngân hàng khác không thực hiện, họ chủ động tự lựa chọn ngân hàng c Một ngân hàng thị cho ngân hàng khác thực dịch vụ phải chịu trách nhiệm phí hoa hồng, lệ phí, chi phí thủ tục phí mà ngân hàng nhận thị chi liên quan tới thị Nếu tín dụng quy định chi phí người thụ hưởng chịu chi phí thu khấu trừ vào số tiền thu được, ngân hàng phát hành phải có nghĩa vụ toán chi phí Tín dụng sửa đổi không quy định việc thông báo cho người thụ hưởng thực có điều kiện, phụ thuộc vào việc ngân hàng thông báo ngân hàng thông báo thứ hai nhận chi phí người thụ hưởng d Người yêu cầu bị ràng buộc vào có trách nhiệm bồi thường cho ngân hàng nghĩa vụ trách nhiệm quy định luật tập quán nước Điều 38: Tín dụng chuyển nhượng a Ngân hàng nghĩa vụ chuyển nhượng tín dụng, trừ ngân hàng đồng ý cách rõ ràng mức độ cách chuyển nhượng b Nhằm mục đích điều khoản này: tín dụng chuyển nhượng tín dụng có quy định rõ ràng “có thể chuyển nhượng” có giá trị toán toàn hay phần cho người thụ hưởng khác (“người thụ hưởng thứ hai”) theo yêu cầu người thụ hưởng (“thứ nhất”) Ngân hàng chuyển nhượng ngân hàng định để tiến hành chuyển nhượng tín dụng hoặc, trường hợp tín dụng có giá trị toán với ngân hàng nào, ngân hàng ngân hàng phát hành ủy quyền chuyển nhượng thực chuyển nhượng tín dụng Ngân hàng phát hành ngân hàng chuyển nhượng Tín dụng chuyển nhượng tín dụng có giá trị toán thực ngân hàng chuyển nhượng cho người thụ hưởng thứ hai SVTH: Nhóm 51 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân c Trừ có thỏa thuận khác vào lúc chuyển nhượng, tất chi phí (như hoa hồng, lệ phí, thủ tục phí chi phí) xảy liên quan đến việc chuyển nhượng người thụ hưởng thứ toán d Một tín dụng chuyển nhượng phần cho nhiều người thụ hưởng thứ hai, miễn tín dụng cho phép trả tiền giao hàng phần Một tín dụng chuyển nhượng chuyển nhượng theo yêu cầu người thụ hưởng thứ hai cho người thụ hưởng Người thụ hưởng thứ không coi người thụ hưởng e Mọi yêu cầu chuyển nhượng phải ghi rõ cần thiết điều kiện sửa đổi để thông báo cho người thụ hưởng thứ hai tín dụng chuyển nhượng phải quy định rõ điều kiện f Nếu tín dụng chuyển nhựơng cho nhiều người thụ hưởng thứ hai, việc từ chối sửa đổi hay nhiều người thụ hưởng thứ hai không làm giá trị chấp nhận người thụ hưởng thứ hai khác, tín dụng chuyển nhượng sửa đổi cách thông thường Đối với người thụ hưởng thứ hai từ chối sửa đổi, tín dụng chuyển nhượng giữ nguyên, không sửa đổi g Tín dụng chuyển nhượng phải phản ánh xác điều kiện điều khoản tín dụng, bao gồm xác nhận, có, trừ: - Số tiền tín dụng Đơn giá nêu tín dụng Ngày hết hạn hiệu lực Thời hạn xuất trình chứng từ, Ngày giao hàng chậm thời hạn giao hàng, Bất tất loại trừ nêu giảm bớt Tỷ lệ phải bảo hiểm tăng tới mức số tiền bảo hiểm quy định tín dụng điều khoản Tên người thụ hưởng thứ thay tên người yêu cầu tín dụng Nếu tín dụng đặc biệt đòi hỏi tên người yêu cầu phải thể chứng từ, trừ hóa đơn, yêu cầu phải phản ánh tín dụng chuyển nhượng h Người thụ hưởng thứ có quyền thay hóa đơn hối phiếu mình, có, hóa đơn hối phiếu người thụ hưởng thứ hai số tiền không SVTH: Nhóm 52 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân vượt số tiền quy định tín dụng, thay chứng từ thế, người thụ hưởng thứ đòi tiền theo tín dụng số tiền chêch lệch, có, hóa đơn với hóa đơn người thụ hưởng thứ hai i Nếu người thụ hưởng thứ phải xuất trình hóa đơn hối phiếu mình, có, không thực có yêu cầu đầu tiên, hóa đơn xuất trình nguời thụ hưởng thứ có khác biệt mà xuất trình người thụ hưởng thứ hai người thụ hưởng thứ không sửa chữa chúng lần yêu cầu đầu tiên, ngân hàng chuyển nhượng có quyền xuất trình chứng từ nhận từ người thụ hưởng thứ hai cho ngân hàng phát hành mà không chịu trách nhiệm thêm người thụ hưởng thứ j Người thụ hưởng thứ nhất, yêu cầu chuyển nhượng mình, quy định việc toán thương lượng toán phải thực cho người thụ hưởng thứ hai nơi mà tín dụng chuyển nhượng, bao gồm ngày tín dụng hết hiệu lực Điều không làm phương hại đến quyền người thụ hưởng thứ theo quy định mục h điều 38 k Việc xuất trình chứng từ thay mặt người thụ hưởng thứ hai phải thực tới ngân hàng chuyển nhượng Điều 39: Chuyển nhượng số tiền thu Việc tín dụng không ghi chuyển nhượng được, không ảnh hưởng tới quyền người thụ hưởng chuyển nhượng khoản tiền mà có quyền hưởng theo tín dụng, phù hợp với quy định luật pháp hành Điều khoản liên quan đến việc chuyển nhượng khoản tiền không liên quan đến việc chuyển nhượng thực theo tín dụng SVTH: Nhóm 53 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân CHƯƠNG III NHỮNG LƯU Ý CỦA CÁC DOANH NGHIỆP VIỆT NAM KHI LẬP BỘ CHỨNG TỪ THANH TOÁN THEO L/C Những nguyên nhân gây sai sót công tác lập chứng từ toán 1.1 Nguyên nhân chủ quan: - Thứ nhất, thông thường sai sót hay gặp lập chứng từ bất cẩn người trực tiếp làm công tác lập, ví dụ ghi sai tên công ty, địa chỉ, mô tả hàng hoá, số lượng tiền ghi chữ số không trùng khớp, - Thứ hai phải kể đến số nguyên nhân khác như: khung cảnh kinh tế mở, công ty đơn vị xuất nhập Việt Nam muốn mở rộng hoạt động nên sử dụng tên gọi công ty, đơn vị vừa tiếng Việt vừa tiếng nước tên gọi tắt Điều có mặt tích cực nó, toán hàng hoá xuất nhập (chủ yếu L/C) nên dùng tên gọi mà để tránh nhầm lẫn, sai sót không đáng có tên gọi bên (đặc biệt so với quy định L/C) SVTH: Nhóm 54 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân Ví dụ: Có công ty xuất nhập chợ lớn có tên giao dịch đối ngoại Cholon Import Export Company, gọi tắt CHOLIMEX Khi công ty ngân hàng nước mở L/C L/C quy định tên công ty “Cholon Import Export Company” Nhưng lập hoá đơn thực tế công ty mắc phải sai sót ghi tên công ty “Cholon Import Export Company, CHOLIMEX” (tức thừa chữ CHOLIMEX) Sai sót nhỏ vậy, Ngân hàng mở L/C từ chối toán cho công ty Một ví dụ khác nữa: Trong L/C quy định địa công ty xuất SEAPRODEX VIETNAM “ 2-4-6 Dong Khoi St District1, Hochiminh City Vietnam” ghi invoice công ty mắc sai sót ghi địa sau: “2-4-6 Dong Khoi St District1, Hochiminh City” - Thứ ba, người lập chứng từ không nắm vững yêu cầu thư tín dụng mà lập sai Chẳng hạn, người lập không đối chiếu lịch trình tàu, vận đơn so với quy định L/C xem có phù hợp hay không không bốc hàng dỡ hàng cảng quy định L/C, L/C yêu cầu vận đơn xếp hàng lại xuất trình vận đơn nhận để xếp, Ngoài ra, người lập chứng từ mắc phải sai sót nghiêm trọng không lập đủ loại số lượng chứng từ L/C yêu cầu Chính điều phần nguyên nhân tạo nên chứng từ thiếu trung thực gây không khó khăn cho người xuất việc đòi toán - Thứ tư, đơn vị kinh doanh thiếu hiểu biết luật lệ tập quán liên quan đến lập chứng từ UCP 600, ISBP 745… dẫn đến lập chứng từ toán không không hợp lệ 1.2 Nguyên nhân khách quan: - Thứ nguyên nhân bắt nguồn từ thư tín dụng: Các điều khoản điều kiện L/C phức tạp, khó thực hiện, chứng từ yêu cầu xuất trình khó có khả đáp ứng gây nên tình trạng sai sót chứng từ Ví dụ: Công ty Jung Corp., Korea nhập lô hàng từ công ty Giày Thượng Đình Jung Corp mở thư tín dụng không huỷ ngang có xác nhận (tuân thủ UCP 600) qua Korea Exchange Bank, Seoul, Korea thư tín dụng có yêu cầu chứng từ xuất trình đòi tiền phải có giấy chứng nhận người mua nhận hàng cảng Pusan Một tháng sau thư tín dụng mở, chuyến hàng cập cảng Pusan thời hạn giao hàng quy định công ty Giày Thượng Đình lấy giấy chứng nhận nhận hàng người mua Kết chứng từ đòi tiền Công ty SVTH: Nhóm 55 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân Giày Thượng Đình bị ngân hàng Korea Exchange Bank từ chối toán với lý chứng từ không phù hợp với quy định L/C Qua ví dụ trên, thấy rõ việc L/C quy định chứng từ toán phải có giấy chứng nhận nhận hàng người mua gây khó khăn cho người bán việc đòi tiền Sỡ dĩ chứng từ có phù hợp L/C hay không (có đủ loại chứng từ hay không) hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí người mua người hưởng lợi bảo đảm toán hết - Thứ hai chất đối tượng hàng hoá: hàng hóa phức tạp máy móc thiết bị, dễ có sai sót công tác lập chứng từ Ví dụ, mô tả hàng hoá phức tạp quy định dài L/C khiến cho doanh nghiệp dễ mắc phải lỗi tả, mô tả thiếu, Ví dụ: thư tín dụng nhập máy móc thiết bị có quy định mô tả hàng hoá sau dễ khiến người lập chứng từ mắc lỗi tả sai sót: “One complete 2U/ 3U type (5W, 9, 11, 13, 18, 20, 24) CFL production line including Know-how and technical service and with capacity of 1000-1200 pcs/ h for 2U/ 11W, meeting IEC standard (with technology fluorescent powder water base coating, pellets of mercury amalgam, without stem) using LPG, electric power of phases 380V/ 220V - 50Hz.” - Thứ ba, thiếu đồng hình mẫu chứng từ nguyên nhân dễ gây nên thiếu sót công tác lập chứng từ Đối với số chứng từ hoá đơn, phiếu đóng gói , đơn vị kinh doanh xuất nhập có riêng mẫu sử dụng mẫu giao dịch Tuy nhiên, điều dễ dẫn đến thiếu đồng bộ, quán chứng từ chứng từ, gây nên thiếu sót nội dung gây khó khăn cho người kiểm tra chứng từ Những điều cần làm để tránh rủi ro, sai sót soạn thảo chứng từ XNK - Bố trí nhân giỏi nghiệp vụ khâu lập chứng từ Người lập chứng từ phải người am hiểu chứng từ, phải nắm vững cách lập chứng từ Người lập chứng từ phải nghiên cứu kỹ qui định L/C chứng từ phải làm Người lập chứng từ cần phải nắm vững luật nước người mua nước người bán Các luật tập quán có liên quan đến hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế SVTH: Nhóm 56 Môn QTKD XNK - GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân Nghiên cứu kỹ rủi ro, sai sót thường gặp chứng từ phải lập cách tránh sai sót lập chứng từ Các nhà XNK rèn luyện kỹ lập kiểm tra chứng từ cho nhanh cần tiến tới sử dụng mẫu chứng từ thống lập hệ thống máy tính truyền qua mạng KẾT LUẬN Hoạt động toán quốc tế phương thức tín dụng chứng từ chịu ảnh hưởng xu hướng thương mại quốc tế ngày phát triển, đó, tranh chấp gắn liền với phương thức ngày trở nên đa dạng, phức tạp biến đổi không ngừng Trước thực tế đó, việc Uỷ ban ngân hàng thuộc ICC ban hành phiên UCP600 thể việc điều chỉnh kịp thời nhóm nghiên cứu UCP nhằm giúp cho hoạt động toán tín dụng chứng từ phù hợp với xu thực tiễn hoạt động thương mại quốc tế Tính đến thời điểm nay, tất ngân hàng thương mại Việt Nam áp dụng hoàn toàn UCP600 vào hoạt động toán theo phương thức tín dụng chứng từ Điều thể bước tiến ngân hàng Việt Nam việc tiếp cận vận dụng nhanh với thay đổi thương mại quốc tế Tuy nhiên, áp dụng thời gian ngắn nên chưa bao quát hết vấn đề phát sinh, đó, việc không ngừng nghiên cứu UCP600 theo chiều sâu, trau dồi kiến thức thực SVTH: Nhóm 57 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân tiễn áp dụng nhằm vững vàng nghiệp vụ giao dịch với ngân hàng lớn giới thực tiễn ngân hàng Việt Nam cần quan tâm nhiều Trong khuôn khổ định thuyết trình nhóm, dù thời gian kinh nghiệm nghiên cứu, kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nhóm cố gắng trình bày nội dung UCP600 phương thức toán tín dụng chứng từ Hy vọng rằng, với phân tích nghiên cứu đóng góp vào trình học tập nghiên cứu bạn, giúp cho công việc bạn sau này, qua đóng góp vào trình thực UCP600 vào hoạt động toán ngân hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO ThS Nguyễn Việt Tuấn, ThS Lý Văn Diệu (2013), Giáo trình Nghiệp vụ Kinh doanh Xuất nhập khẩu, Nhà xuất Kinh tế TP Hồ Chí Minh Bùi Thị Thu Huế (2007), UCP-600 Quy tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ, Tạp chí Ngân hàng số 5, trang 17-20, Hà Nội Phòng thương mại quốc tế ICC (2007), Bộ tập quán quốc tế L/C, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Văn Tiến (2007), Cẩm nang toán quốc tế L/C, Nhà xuất Thống kê http://en.wikipedia.org http://huynhthuynguyen.blogspot.com/2013/11/ban-song-ngu-ucp-600.html http://tailieu.vn SVTH: Nhóm 58 [...]... việc thanh toán, thậm chí dẫn đến những tranh chấp phát sinh SVTH: Nhóm 5 16 Môn QTKD XNK GVHD: ThS Ngô Thị Hải Xuân CHƯƠNG II NHỮNG QUY ĐỊNH CỦA UCP600 VỀ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ I Kết cấu UCP600 UCP600 gồm có 39 điều khoản được chia thành 4 nhóm như sau: - Nhóm các điều khoản chung (Điều 1-6 ) Nhóm điều khoản về trách nhiệm và nghĩa vụ các bên tham gia phương thức thanh toán tín dụng chứng từ. .. bộ chứng từ như tạo lập, xuất trình và kiểm tra chứng từ, đây là cơ sở quyết định xem bộ chứng từ có phù hợp hay không? Đồng nghĩa với việc có chấp nhận thanh toán hay từ chối thanh toán? 3 Nhóm điều khoản quy định về chứng từ và các tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ nói chung (Điều 14-17) 3.1 Điều 14: Tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ (Phụ lục đính kèm) Điều 14 UCP quy định về tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ, ... thương lượng thanh toán: “thương lượng thanh toán, miễn truy đòi, nếu tín dụng có giá trị thương lượng thanh toán tại ngân hàng xác nhận” còn nếu L/C có giá trị thanh toán tại ngân hàng chỉ định khác và ngân hàng chỉ định đó không thương lượng thanh toán thì trách nhiệm thanh toán sẽ thuộc về ngân hàng xác nhận 2.3 Điều 9: Thông báo tín dụng và các sửa đổi Điều 9 UCP 600 quy định về việc thư tín dụng và... tắc thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ, bản sửa đổi 2007, ICC xuất bản số 600 (“UCP”)” là các Quy tắc áp dụng cho bất cứ tín dụng chứng từ nào ( tín dụng ) (bao gồm cả thư tín dụng dự phòng trong chừng mực mà các Quy tắc này có thể áp dụng ) nếu tín dụng có thể chỉ ra một cách rõ ràng là có dẫn chiếu đến Quy tắc này Các quy tắc này ràng buộc tất cả các bên, trừ khi tín dụng loại trừ hoặc sửa đổi... chiếm dụng vốn trong một thời gian dài Một lần nữa phương thức thanh toán quốc tế tín dụng chứng từ lại chứng tỏ tính ưu việt nổi trội, ngoài việc đứng ra cam kết thanh toán tiền cho người xuất khẩu, Ngân hàng cũng sẽ tư vấn cho nhà nhập khẩu về những điều khoản trong hợp đồng để xây dựng một thư tín dụng chặt chẽ, có lợi, đảm bảo nhận được hàng đúng thời hạn được đề ra Ngân hàng sẽ kiểm tra bộ chứng từ. .. 7-13) Nhóm điều khoản quy định về chứng từ và các tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ của ngân hàng (Điều 14-28) Nhóm các điều khoản khác (Điều 29-39) II Những quy định cụ thể về phương thức tín dụng chứng từ thông qua các điều khoản của UCP600 1 Các quy định theo nhóm các điều khoản chung 1.1 Điều 1: Phạm vi áp dụng UCP 600 Phần phạm vi áp dụng của UCP600 giới thiệu chung nhất về UCP600 và đối tượng điều chỉnh... thanh toán hoặc thương lượng thanh toán Đồng thời ở mục (c) bổ sung thêm nếu ngân hàng chỉ định muốn thực hiện các hoạt động nêu trên thì không chỉ đơn thuần nhận, kiểm tra và gửi chứng từ cho ngân hàng xác nhận hay ngân hàng phát hành mà cũng cần phải hoàn thành các quy định về thanh toán và thương lượng thanh toán được định nghĩa ở điều 2 UCP600 Mục (b) quy định rằng nếu một tín dụng có giá trị thanh. .. trên, phương thức tín dụng chứng từ độc lập với hợp đồng mua bán và các hợp đồng làm cơ sở cho thư tín dụng khác Vì thế, khi nhà xuất khẩu đã giao hàng và tập hợp được bộ chứng từ phù hợp L/C, việc được thanh toán là chắc chắn Dù bất cứ trường hợp phát sinh, ví dụ như hàng hóa bị tổn thất trên đường vận chuyển thì việc hai bên giải quyết đền bù cũng không thể cản trở việc ngân hàng phát hành thanh toán. .. mua bán trao đổi hàng hóa ngày càng mở rộng, do vậy các hình thức giao dịch ngày càng phong phú và đa dạng, điều đó kéo theo nhiều thách thức và rủi ro phát sinh Một trong những rủi ro thường xảy ra là rủi ro liên quan đến việc thanh toán Các ưu điểm đặc trưng của phương thức tín dụng chứng từ đã lý giải lý do tại sao phương thức này được sử dụng phổ biến rộng rãi và đã trở thành một tác nhân quan trọng... tra tính chân thực hay giả mạo chứng từ (fraud detection) Điều đó cho thấy rằng, UCP đã bảo vệ quyền lợi của ngân hàng chỉ định trước trách nhiệm với tính giả mạo và sai sót của chứng từ, và đương nhiên rủi ro cũng được chuyển từ phía ngân hàng chỉ định về ngân hàng phát hành, hoặc người yêu cầu phát hành thư tín dụng Một điểm cần lưu ý nữa là, tại sao thư tín dụng trả chậm được sử dụng thay vì thư tín