nghiên cứu và phòng chống rủi ro trong thanh toán tín dụng chứng từ
Thanh toán quốc tê MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU: Chương I Cơ sở lý luận: 1.1 Định nghĩa tín dụng chứng từ (L/C) 1.2 Quy trình mở và toán L/C: .3 1.3 Đặc điểm của các loại L/C: Chương II Những rủi ro phương thức toán L/C: 17 2.1 Đối với nhà nhập khẩu: 17 2.2 Rủi ro đối với nhà xuất khẩu: 18 2.3 Đối với ngân hàng: 19 2.4Một số rủi ro khác toán L/c .21 Chương III Giải pháp: 22 3.1 Giải pháp khắc phục rủi ro: .22 3.1.1 Đối với nhà nhập khẩu: .22 3.1.2 Đối với nhà xuất khầu: 24 3.1.3 Đối với ngân hàng 24 3.2 Những điểm cần lưu ý lựa chọn hình thức toán L/C người Nhập khẩu/Người mở L/C 25 KẾT LUẬN 26 TÀI LIỆU THAM KHẢO .27 Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê LỜI MỞ ĐẦU Với chủ trương phát triển kinh tế mở, đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới, quan hệ mậu dịch Việt Nam với nước không ngừng tăng lên, ta thấy qua hoạt động hệ thống NHTM nước ta việc làm trung gian toán doanh nghiệp nước với nước ngoài.Cho đến nay, doanh nghiệp nước nước quan hệ mua bán với thường sử dụng hình thức toán như: Chuyển tiền (Remittance), Uỷ thác thu (Collection), Tín dụng chứng từ (Documentary Credit) Nếu hai phương thức đầu bất lợi cho bên người mua người bán, ngân hàng trung gian không bị ràng buộc trách nhiệm phải toán, phương thức tín dụng chứng từ tỏ ưu việt hơn, đảm bảo quyền lợi cho tất bên tham gia Chính ưu điểm bật mà phương thức tín dụng chứng từ ưa chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thương thoả thuận phương thức toán tín dụng thư không huỷ ngang Bản thân phương thức toán tín dụng chứng từ tỏ ưu việt, song phương thức toán tránh rủi ro cho bên tham gia cách tuyệt đối Thực tế cho thấy, bên tham gia Việt Nam bước vào thị trường giới đa phần lạ, kinh nghiệm non trẻ.Trong điều kiện ngân hàng doanh nghiệp XNK gặp nhiều khó khăn phát sinh rủi ro việc toán tín dụng chứng từ, có trường hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đôla Do vậy, việc hoàn thiện phát triển công tác toán quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro toán tín dụng chứng từ mối quan tâm thường xuyên ngân hàng Là sinh viên ngành Tài - Ngân hàng, chúng em nhận thấy vấn đề vấn đề thiết thực, đáng quan tâm mà mang lại niềm thú vị lớn tìm hiểu.Và tất điều thúc chúng em chọn đề tài tiểu luận Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê Chương I Cơ sở lý luận: 1.1 Định nghĩa tín dụng chứng từ (L/C): L/C (chữ viết tắt tiếng Anh Letter of Credit) loại Thư tín dụng ngân hàng viết theo yêu cầu công ty nhập hàng hoá, dịch vụ Trong ngân hàng cam kết trả cho người toán (công ty xuất hàng hoá, công ty cung ứng dịch vụ, người theo định) số tiền định, khoảng thời gian định với điều kiện người thức đầy đủ điều khoản thư Trong giao thương quốc tế ngày nay, toán theo L/C phương thức toán quan trọng đối tác kinh doanh Việc toán L/C bảo đảm cho quyền lợi bên mà mang lại thuận tiện lớn 1.2 Quy trình mở và toán L/C: L/C hình thức phổ biến - hình thức mà Ngân hàng thay mặt người nhập cam kết với người xuất khẩu/Người cung cấp hàng hoá trả tiền thời gian qui định Người xuất khẩu/Người cung cấp hàng hoá xuất trình chứng từ phù hợp với qui định L/C ngân hàngVN mở theo yêu cầu người nhập (Mẫu mở L/C in sẵn ngân hàng cấp) Thông qua hình thức này, người nhập tiếp cận với chuẩn mực toán quốc tế (hiện hành là: UCP 500 - Các qui tắc thực hành thống Tín dụng chứng từ Phòng thương mại quốc tế phát hành) Là khách hàng mở L/C nhập ngân hàng, Quý khách yêu cầu ngân hàng tư vấn điều khoản toán tốt phù hợp với thông lệ quốc tế để đạt hiệu Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê Trong hình thức này, thực chất ngân hàng đứng bảo lãnh toán cho người nhập Vì vậy, ngân hàng đưa số yêu cầu khách hàng như: Đề nghị ký quỹ, vay vốn Căn vào khả toán, uy tín khách hàng, ngân hàng áp dụng mức miễn, giảm ký quỹ khác Giám đốc địa bàn ngân hàngVN công bố thời kỳ cụ thể Thư tín dụng hủy ngang - Irrevocable L/C: Yêu cầu mở L/C : Nguồn vốn để đảm bảo toán L/C: Giả sử hợp đồng bên đồng ý toán L/C, Quý khách cần xem xét nguồn vốn để toán cho L/C mà yêu cầu ngân hàng mở • L/C phát hành vốn tự có, khách hàng ký quỹ 100% • L/C phát hành vốn tự có, khách hàng không ký quỹ đủ 100% và/ có yêu cầu miễn, giảm mức ký quỹ đề nghị Quý khách liên hệ với phận Tín dụng nghiên cứu xem xét ngân hàng cung cấp đến Quý khách thời kỳ • L/C phát hành vốn vay ngân hàng, Quý khách liên hệ với phận Tín dụng để xem xét Đơn yêu cầu mở L/C: Sau xem xét nguồn vốn, Quý khách vào nội dung hợp đồng để làm đơn yêu cầu ngân hàng phát hành L/C Để thuận tiện cho Quý khách ngân hàng có mẫu in sẵn theo tiêu chuẩn ICC Tổ chức SWIFT quốc tế Vì ngân hàng mở L/C theo yêu cầu người mua, Quý khách nên xem xét kỹ nội dung hợp đồng để đảm bảo đưa vào L/C không bị mâu thuẫn có mâu thuẫn tức người mua vi phạm hợp đồng Sau hoàn chỉnh đơn yêu cầu phát hành L/C, Khách hàng cần xuất trình ngân hàng giấy tờ sau: • Thư yêu cầu phát hành L/C (theo Mẫu ) Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê • Một Hợp đồng mua bán ngoại thương giấy tờ có giá trị tương đương hợp đồng • Một Giấy chứng nhận đăng ký mã số doanh nghiệp xuất nhập (đối với khách hàng giao dịch lần đầu) • Văn cho phép nhập Bộ Thương mại Bộ quản lý chuyên ngành (đối với hàng nhập có điều kiện) Sau xem xét nguồn vốn để đảm bảo toán L/C khách hàng, ngân hàng định việc phát hành L/C Riêng L/C nhập vốn vay Chính Phủ, ODA, qui định nêu khách hàng cần gửi cho ngân hàng giấy tờ như: Phê duyệt sử dụng vốn vay Chính phủ, ODA Tài chính; phê duyệt Hợp đồng Tổ chức tài trợ vốn vay Kiểm tra nội dung L/C: Sau ngân hàng phát hành L/C, Quý khách nhận L/C Quý khách nên xem xét đối chiếu nội dung L/C với đơn yêu cầu Quý khách để đảm bảo L/C hoàn toàn phù hợp với hợp đồng với yêu cầu Quý khách, đồng thời thông báo cho ngân hàng sai lệch có Sửa đổi L/C: Nếu Quý khách có nhu cầu sửa đổi L/C , đề nghị Quý khách xuất trình Thư yêu cầu sửa đổi L/C (theo mẫu) kèm văn thoả thuận người mua người bán (nếu có) Nhận kiểm tra chứng từ: Quý khách hàng nhận chứng từ giao hàng theo L/C trụ sở ngân hàng Sau nhận chứng từ Quý khách cần kiểm tra đối chiếu nội dung L/C với chứng từ nhận được, trường hợp có khác biệt L/C với chứng từ vòng 03 Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê ngày làm việc Quý khách cần thông báo gấp cho ngân hàng để khiếu nại ngân hàng nước Ngân hàng giao chứng từ Quý khách chấp nhận toán chứng từ chi phí liên quan (nếu có) Yêu cầu phát hành Bảo lãnh/ uỷ quyền nhận hàng theo L/C Ngân hàng thực phát hành bảo lãnh nhận hàng chưa có vận đơn gốc phát hành thư uỷ quyền nhận hàng ký hậu vận đơn để Quý khách nhận hàng theo L/C Điều kiện để ngân hàng phát hành Thư bảo lãnh - Thư uỷ quyền nhận hàng, ký hậu vận đơn gốc: Quý Khách cần ký quỹ 100% trị giá hóa đơn, ủy quyền cho ngân hàng khoanh số tiền tương ứng tài khoản tiền gửi ghi nợ tài khoản tiền vay toán tuỳ trường hợp Quý khách cần xuất trình giấy tờ sau: Phát hành Thư bảo lãnh nhận hàng: khách hàng phải có Thư yêu cầu phát hành bảo lãnh (theo mẫu) kèm 01 vận đơn đường biển vận đơn hàng không 01 hoá đơn người xuất gửi trực tiếp Phát hành Thư uỷ quyền nhận hàng: khách hàng phải có Thư yêu cầu phát hành Uỷ quyền nhận hàng (theo mẫu) kèm 01 gốc vận đơn hàng không ghi người nhận hàng ngân hàng kèm 01 hoá đơn Ký hậu vận đơn đường biển: khách hàng phải có Thư yêu cầu ký hậu vận đơn (theo mẫu) kèm 01 gốc vận đơn đường biển 01 hoá đơn Thanh toán L/C: Ngân hàng trích tiền từ tài khoản định Quý khách hàng để toán cho ngân hàng nước theo quy định L/C nhận chứng từ hoàn toàn phù hợp với điều kiện, điều khoản L/C Hủy bỏ L/C: Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê Nếu Quý khách có yêu cầu huỷ L/C cần lưu ý ngân hàng không chấp nhận huỷ L/C trường hợp: • Khách hàng nhận hàng thông qua bảo lãnh nhận hàng ngân hàng • Có tranh chấp thương mại hai bên mua bán thoả thuận chưa chấp thuận huỷ L/C Ngân hàng liên quan Những điểm cần lưu ý lựa chọn hình thức toán L/C người Nhập khẩu/Người mở L/C Trước mở L/C, người mua cần thỏa thuận cụ thể với người bán khoản toán, lịch giao hàng, phương tiện giao hàng, chứng từ cần xuất trình Người mua phải nhận thức L/C hình thức toán an toàn tuyệt đối ngân hàng giao dịch chứng từ đến hàng hóa Nếu chứng từ phù hợp với điều kiện, điều hoản L/C người mua phải trả tiền hàng hóa giao không với hợp đồng Đảm bảo chắn L/C phù hợp với hợp đồng Các điều kiện L/C phải đảm bảo ngắn gọn, dễ hiểu, không nên đưa vào L/C nội dung chi tiết quy cách kỹ thuật phức tạp Trong trình giao dịch có nghi ngờ, Quý khách hàng nên liên hệ với ngân hàng để phối hợp xử lý Người mua cầm xem xét để tránh rủi ro biến động tỷ giá ngoại tệ 1.3 Đặc điểm của các loại L/C: a L/c trả chậm có/ không có xác nhận Phương thức qui định việc toán diễn vào ngày xác định chậm so với ngày chứng từ chuyển đến ngân hàng phát hành (ví dụ: 90 ngày) Người xuất cho người nhập thêm thời gian để toán Tuy nhiên ngày toán Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê phải nằm thời hạn có hiệu lực L/C Do đó, L/C phải nêu rõ thời gian toán Trong trường hợp có xác nhận ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo (có thể ngân hàng xác nhận) chịu trách nhiệm toán người xuất Trong trường hợp xác nhận có ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm toán người xuất Ngân hàng thông báo nghĩa vụ toán người xuất Trình tự giao dịch điển hình: - Người mua/người nhập người bán/người xuất ký kết hợp đồng Hợp đồng qui định rõ thời hạn toán chậm - Người nhập yêu cầu ngân hàng (ngân hàng phát hành) mở L/C - Ngân hàng phát hành mở L/C chuyển L/C đến ngân hàng người bán/người xuất (ngân hàng thông báo/xác nhận) - Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo (xác nhận L/C L/C có xác nhận) cho người thụ hưởng - Khi nhận L/C, người xuất sản xuất hàng hóa theo hợp đồng giao hàng dịch vụ Sau đó, lập chứng từ theo yêu cầu L/C chuyển tới Ngân hàng thông báo/xác nhận - Ngân hàng thông báo/xác nhận đến ngày toán qui định hợp đồng tiến hành toán cho người xuất Lợi So với L/C trả ngay, người nhập chịu trách nhiệm toán đến ngày đáo hạn; người nhập có thời gian để bán hàng, thu tiền hàng để trả cho nghĩa vụ L/C Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê Sử dụng L/C có xác nhận mức độ an toàn cho người xuất cao Techcombank chịu trách nhiệm người xuất giúp người xuất giảm bớt rủi ro Nếu sử dụng L/C không xác nhận khách hàng không bị phí xác nhận Rủi ro/hạn chế Nếu sử dụng phương thức không xác nhận, người xuất phải chịu rủi ro không toán (i) xảy biến cố không thuận lợi quốc gia nơi ngân hàng phát hành đặt trụ sở hoạt động, (ii) ngân hàng phát hành gặp khó khăn khả toán Người xuất phải chịu chi phí tài (lãi tiền vay, có) thời gian cho trả chậm So với phương thức toán ghi sổ nhờ thu, chi phí liên quan đến phương thức L/C trả chậm cao Các nguyên tắc bản: - Nếu người xuất đánh giá mức độ rủi ro liên quan đến ngân hàng phát hành, người xuất không cần xác nhận giảm chi phí xác nhận - Hình thức trả chậm phù hợp với với khách hàng có khả cho chịu - Trường hợp khách hàng cần độ an toàn cao cần tài trợ cho giao dịch xuất b L/c trả có/ không có xác nhận: Phương thức qui định việc toán thực chứng từ chuyển tới ngân hàng phát hành L/C Trong trường hợp có xác nhận ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo (có thể ngân hàng xác nhận) chịu trách nhiệm toán người xuất Nhóm: Trang Thanh toán quốc tê Trong trường hợp xác nhận có ngân hàng phát hành chịu trách nhiệm toán người xuất khẩu, ngân hàng thông báo nghĩa vụ toán người xuất Trình tự giao dịch điển hình: - Người mua/người nhập người bán/người xuất ký kết hợp đồng - Người nhập yêu cầu ngân hàng (ngân hàng phát hành) mở L/C - Ngân hàng phát hành mở L/C chuyển L/C đến ngân hàng người bán/người xuất (ngân hàng thông báo/xác nhận) - Ngân hàng thông báo tiến hành thông báo (xác nhận L/C L/C có xác nhận) cho người thụ hưởng - Khi nhận L/C, người xuất sản xuất hàng hóa theo hợp đồng giao hàng dịch vụ Sau đó, lập chứng từ theo yêu cầu L/C chuyển tới ngân hàng thông báo/xác nhận - Ngân hàng thông báo/xác nhận tiến hành toán cho người xuất - Trình tự chi tiết bước giao dịch L/C trả có/không xác nhận Lợi Người xuất nhận tiền chứng từ chuyển đến ngân hàng phát hành Người nhập có nghĩa vụ toán tiền chứng từ gửi đến ngân hàng phát hành Sử dụng L/C xác nhận đảm bảo an toàn tối đa cho người xuất rủi ro tín dụng giảm thiểu Ví dụ: Techcombank chịu trách nhiệm toán người xuất Đối với L/C có xác nhận thông thường người xuất toán ngân hàng xác nhận chấp nhận chứng từ Nhóm: Trang 10 Thanh toán quốc tê - Người thụ hưởng trung gian có quyền thay hóa đơn L/C chuyển nhượng hóa đơn - Số tiền bảo hiểm cho việc chuyển nhượng nên lập với số tiền bảo hiểm L/C gốc - Thư tín dụng chuyển nhượng giống điều khoản quy định L/C gốc Với L/C người hưởng lợi (1st beneficiary) có quyền chuyển nhượng tòan hay phần L/C cho hay nhiều người hưởng lợi thứ (second ben) Trừ L/C có quy định khác (ví dụ: transferable without restritive), L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần từ người hưởng lợi tới hay nhiều người hưởng thứ 2.Tuy nhiên người hưởng thứ tái chuyển nhượng cho người hưởng đầu lại không bị cấm người hưởng đầu có quyền tiếp tục chuyển nhượng L/C cho người khác Những phần L/C chuyển nhượng cho nhiều người không vượt tổng số tiền L/C chuyển nhượng riêng rẽ miễn L/C không ngăn cấm giao hàng tóan phần L/C chuyển nhượng theo điều khỏan, điều kiện quy định L/C, ngọai trừ : • • • • • Số tiền (thường hơn), Đơn giá ( thấp hơn), Thời hạn hiệu lực (ngắn hơn), Thời hạn xuất trình chứng từ (sớm hơn), Thời hạn gửi hàng (có thể sớm hơn) Ngòai tên người hưởng lợi thứ thay cho tên người yêu cầu mở L/C Thư tín dụng giáp lưng (Back-to-Back Letter of Credit) L/C giáp lưng tín dụng mở dựa sở L/C có – tín dụng không chuyển nhượng (tín dụng gốc) – cho người thụ hưởng khác (do có tên giáp lưng) L/C giáp lưng L/C biệt lập mở sở L/C gốc (cùng với điều kiện L/C gốc) gọi L/C thứ sở L/C thứ L/C giáp lưng dung mua bán qua trung gian L/C chuyển nhượng Điều khác L/C chuyển nhượng giáp lưng NH phát hành L/C giáp lưng hòan tòan chịu trách nhiệm tóan chứng từ hợp lệ theo L/C mà mở Nhóm: Trang 13 Thanh toán quốc tê không rang buộc L/C gốc Nghĩa vụ hai ngân hàng phát hành L/C gốc L/C giáp lưng hòan tòan độc lập với Người hưởng L/C gốc trở thành nguời mở L/C giáp lưng nên họ phải thực nghiêm ngặt nghĩa vụ người mở L/C Trong nghiệp vụ L/C giáp lưng người cung cấp hàng hóa hòan tòan yên tâm tóan họ có nghĩa vụ thực L/C thứ người trung gian mở Red clause L/C (anticipatory) L/C có điều khỏan đỏ : Là lọai L/C có điều kiện cho phép người hưởng nhận khỏan tiền trước giao hàng sở hối phiếu trơn hay hối phiếu kèm chứng từ chứng minh có hàng để giao biên lai kho hàng (warrant hay warehouse ‘ receipt) biên lai người giao nhận (forwarder ‘s receipt ) thông thường nhận khỏan tiền ứng trước , người hưởng lợi viết cam kết cho ngân hàng xuất trình chứng từ theo quy định L/C sau Khỏan ứng trước khấu trừ vào tiền tóan chứng từ Reciprocal L/C – L/C đối ứng Là lọai L/C có hiệu lực có L/C khác đối ứng với phát hành L/C sử dụng giao dịch hàng đổi hàng gia công hàng xuất Cả bên người mua , người bán Đặc điểm bật L/C điều khỏan tóan Trong quy định việc chấp nhận và/hoặc tóan L/C có hiệu lực sau ngân hàng phát hành nhận đủ số tiền theo L/C số…ngày ngân hàng phát hành (the acceptance and or payment under this L/C is valid only after our receipt of full proceeds under L/C No…dated issued by…) Đơn giản L/C ghi tóan L/C khác đối ứng với mở L/C đối ứng xét chất nửa L/C cam kết có điều kiện ngân hàng Ở nước khac, từ lâu không sử dụng L/C , song Việt Nam lọai L/C sử dụng, đặc biệt quan hệ gia công tái xuất, giúp nhà kinh doanh VN gia công hàng xuất mà không cần vốn “L /C đối ứng (Reciprocal L/C) thường sử dụng giao dịch gia công hàng xuất khẩu, theo hai bên đóng vai trò nhà nhập xuất Nhóm: Trang 14 Thanh toán quốc tê L/C đối ứng phát hành có hiệu lực có L/C khác đối ứng với phát hành Khác với L/C thông thường toán/chấp nhận toán chứng từ xuất trình phù hợp, L/C đối ứng L/C toán có điều kiện, theo Ngân hàng Phát hành (NHPH) L/C đối ứng cam kết toán sau nhận đầy đủ tiền hàng theo L/C khác L/C NHPH phát hành Điều kiện toán điển hình L/C đối ứng thường NHPH quy định tương tự sau: “Đây L/C đối ứng với L/C số … ngày … phát hành Ngân hàng… Khi nhận chứng từ phù hợp, (NHPH) chấp nhận hối phiếu/chứng từ thực toán hối phiếu/chứng từ đáo hạn sau nhận đầy đủ tiền hàng theo L/C số ……….ngày…… Ngân hàng …… Phát hành” Ví dụ sau giúp bạn hiểu rõ L/C đối ứng: Shingbang Ltd, Co (Hàn Quốc) ký hợp đồng gia công hàng may mặc với Garment Company No (Việt Nam), theo Shingbang Ltd., Co mở L/C nhập thành phẩm (Master L/C) cho người hưởng Garment Company No L/C Garment Company No mở L/C nhập nguyên liệu trả chậm 90 ngày cho người hưởng Shingbang Ltd, Co Khi nhận L/C Ví dụ: L/C No 123 dated 20/2/2008 phát hàng Korex Bank Seoul, Garment Company No yêu cầu ngân hàng (Vietcombank Da Nang) phát hành L/C trả chậm (deferred payment L/C) 90 ngày đối ứng với L/C cho người hưởng Shingbang L/C đối ứng Vietcombank Da Nang phát hành quy định điều kiện toán sau: “This L/C is reciprocal to L/C No 123 dated 20/4/2008 issued by Korex Bank, Seoul Upon receipt of the documents complying with the L/C terms, we shall incur a deferred payment undertaking but the payment ưhen due shall be effected only after our full receipt of the proceeds under L/C No 123 dated 20/4/2008” L/C đối ứng phổ biến chủ yếu số nước Châu Á Ở Việt Nam loại L/C phát hành phổ biến năm 90 công ty dệt may Việt Nam gia công hàng may mặc cho công ty Hàn Quốc Hiện loại L/C không sử dụng rộng rãi.” nguồn trích dẫn từ Blog Nguyễn Hữu Đức Nhóm: Trang 15 Thanh toán quốc tê Defered L/C -L/C trả dần: L/C quy định việc trả tiền làm nhiều lần cho người bán thực sau thời gian định kể từ ngày giao hàng (date of B/L) ngày xuất trình chứng từ (presentation date) Theo L/C này, người bán giao hàng xuất trình chứng từ L/C quy định.Khi chứng từ NH xác định hợp lệ, NH chấp nhận tóan thực việc trả tiền vào ngày đáo hạn quy định, trả lần nhiều lần theo thỏa thuận Confirm L/C -L/C có xác nhận : Là lọai L/C không hủy ngang NH mở NH khách xác nhận, tức đảm bảo trả tiền theo yêu cầu theo ủy nhiệm NH mở Sự xác nhận NH cam kết chắn cộng thêm vào cam kết chắn NH mở Việc xác nhận L/C thường người hưởng lợi đề nghị họ không tin tưởng vào khả tài NH mở L/C không chấp nhận rủi ro trị tồn hay tiềm ẩn nước NH mở Việc xác nhận L/C thể L/C hay văn thư riêng NH xác nhận có nghĩa vụ trả tiền, chấp nhận chiết khấu không bảo lưu người hưởng xuất trình chứng từ hợp lệ Trách nhiệm NH xác nhận tương tự trách nhiệm NH phát hành.NH xác nhận xác nhận L/C không xác nhận tu chỉnh sau (ví dụ tăng tiền,gia hạn hiệu lực… ) họ thấy phát sinh rủi ro tóan Trong trường hợp trách nhiệm NH xác nhận giới hạn phạm vi mà họ xác nhận Phí xác nhận thường cao phí mở L/C nguyên tắc người mua trả thỏa thuận phân chia chi phí cho hai Nhóm: Trang 16 Thanh toán quốc tê Chương II Những rủi ro phương thức toán L/C: 2.1 Đối với nhà nhập khẩu: Do việc toán ngân hàng (NH) cho nhà xuất vào chứng từ xuất trình mà không vào việc kiểm tra thực tế hàng hoá NH kiểm tra tính hợp lệ bề chứng từ Nếu nhà xuất chủ tâm gian lận xuất trình chứng từ giả mạo cho NH định để toán Như vậy, bảo đảm cho nhà nhập hàng hoá hợp đồng số lượng, chủng loại không bị hư hỏng Trong trường hợp nhà nhập phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho NH phát hành Chính doanh nghiệp thường gặp phải số rủi ro nhập Loại 1: Rủi ro người xuất ko cung cấp hàng hóa, cung cấp hàng hóa không yêu cầu nhà xuất Loại 2: Rủi ro toán chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn hàng hoá chứng từ: - Nhà xuất làm giấy tờ giả để toán tiền từ ngân hang - Mâu thuẫn hàng hóa chứng từ, hàng hoá nhập bị hải quan tịch thu trùng khớp với giấy tờ Loại 3: Một số rủi ro khác như: Lựa chọn hãng tàu không tin cậy, hư hỏng hàng hoá xếp hàng không quy định Nhóm: Trang 17 Thanh toán quốc tê Nếu không quy định vận đơn đầy đủ người khác lấy dc hàng hóa cần xuất trình phần vận đơn, đo người trả tiền nhà nhập 2.2 Rủi ro đối với nhà xuất khẩu: Rủi ro toán : Những thay đổi hợp đồng ngoại thương nhà xuất nhà nhập phải tiến hành làm thủ tục sửa đổi, bổ sung L/C L/C loại hủy ngang ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ trước nhà xuất xuất trình chứng từ, mà không cần có đồng ý người Nếu nhà xuất xuất trình chứng từ không phù hợp với L/C khoản toán/chấp nhận chậm trễ, chí bị từ chối Nhà xuất chịu rủi ro hệ số tín nhiệm NHPH, rủi ro trị hay rủi ro chế, sách nước nhà nhập Nếu nhà xuất nhận L/C trực tiếp từ NHPH (không gửi thông qua ngân hàng thông báo), L/C giả Nhà xuất không xuất trình đuợc chứng từ theo quy định L/C Khi khoản toán (chấp nhận) bị từ chối nhà xuất phải tự giải cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá… vấn đề giải phải chở hàng quay nước Nhà xuất phải trả khoản chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hoá… nhà nhập có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng lý chứng từ có sai sót Rủi ro từ phía ngân hàng mở L/C : Nguyên nhân Ngân hàng (NH) không đảm bảo khả tóan Nếu NH phát hành NH xác nhận khả toán chứng từ xuất trình có hoàn hảo không toán Cũng Nhóm: Trang 18 Thanh toán quốc tê tương tự vậy, NH chấp nhận hối phiếu kỳ hạn bị phá sản trước hối phiếu đến hạn hối phiếu không trả tiền Trừ L/C xác nhận NH hạng nước, lại nhà xuất phải chịu rủi ro hệ số tín nhiệm NH phát hành rủi ro trị hay rủi ro chế sách nhà nước thay đổi Nguyên nhân dẫn đến chứng từ có sai sót: - Thiếu hiểu biết UCP - Quy trình nghiệp vụ L/C doanh nghiệp tùy tiện - Thỏa thuận người mua người bán không rõ rang chi tiết giao hang L/C - Thiếu kinh nghiệm thiếu phối hợp giữ phòng ban doanh nghiệp - L/C không phát hành chuẩn xac, có chủ ý xấu, L/C không hoàn chỉnh, không khả thi - Một số nhà nhập tinh quái cài số điều khoản không khả thi để bắt lỗi chứng từ làm sở từ chối nhận hàng (do hợp đồng thương mại bị hớ), làm sở mặc để giảm giá 2.3 Đối với ngân hàng: a Rủi ro Ngân hàng phát hành (NH mở L/C- issuing bank): NH phát hành NH đại diện cho người nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho người nhập NH thường hai bên nhập xuất thoả thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước, người nhập có quyền lựa chọn Lợi ích Ngân hàng phát hành: Thu phí phát hành L/C khoản phí liên quan giao dịch L/C, khoản liên quan đến chuyển đổi tiền tệ Nhóm: Trang 19 Thanh toán quốc tê Thu phí phát hành L/C khoản phí liên quan giao dịch L/C, khoản liên quan đến chuyển đổi tiền tệ Tăng cường mối quan hệ với ngân hàng đại lý, làm tăng tiềm kinh doanh ngân hàng với Rủi ro ngân hàng phát hành: Hệ số tính nhiệm người mở: NH phát hành phải thực toán cho người thụ hưởng theo quy định L/C trường hợp nhà nhập chủ tâm không toán hay khả toán Tính chất hàng hóa (Nếu nhà nhập bị phá sản hàng hóa giải nào?) Rủi ro nghiệp vụ Rủi ro chủ quan b Rủi ro NH thông báo thư tín dụng (advising bank): NH thông báo NH NH mở yêu cầu thông báo L/C NH mở phát hành cho người bán NH thông báo phải chịu trách nhiệm tính chân thật, hợp lệ thư tín dụng (bao gồm việc xác minh chữ ký, khoá mã, mẫu điện…) trước gửi thông báo cho nhà xuất Rủi ro NH thông báo xảy gặp phải L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà ghi Theo thông lệ quốc tế NH thông báo phải chịu hoàn toàn trách nhiệm với bên liên quan c Rủi ro NH định: NH định trách nhiệm phải toán cho nhà xuất trước nhận tiền từ NH phát hành Tuy nhiên thực tế, NH định thường ứng trước tiền cho nhà xuất với điều kiện truy đòi (with recourse) để trợ giúp cho nhà xuất Do đó, NH thường phải tự chịu rủi ro tín dụng NH phát hành nhà xuất Nhóm: Trang 20 Thanh toán quốc tê d Rủi ro NH xác nhận (confirming bank): NH xác nhận thường NH lớn có uy tín NH có quan hệ tiền gửi, tiền vay với NH mở, NH mở yêu cầu xác nhận cam kết trả tiền cho người bán NH mở không thực nghĩa vụ Đối với NH xác nhận, tham gia xác nhận họ tự ràng buộc trách nhiệm vào nghĩa vụ toán L/C có tranh chấp hai bên Rủi ro NH xác nhận xảy họ không nắm vững lực tài NH mở mà xác nhận theo yêu cầu họ để xảy hậu lại phải chịu trách nhiệm toán thay cho NH mở L/C NH mở L/C thiếu thiện chí hay khả toán, chí bị phá sản e Rủi ro NH chiết khấu (negotiating bank): NH chiết khấu NH định cụ thể NH L/C cho chiết khấu tự Cũng NH phát hành, NH chiết khấu gặp phải rủi ro không thực xác nghiệp vụ không tuân thủ theo điều kiện UCP500 Rủi ro xảy NH chiết khấu phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí NH mở nhà nhập Các rủi ro mà NH chiết khấu gặp phải là: Rủi ro nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro nhà nhập trì hoãn toán; rủi ro trình vận chuyển; rủi ro nhà nhập từ chối toán chứng từ; rủi ro NH mở bị phá sản; rủi ro NH chiết khấu không hành động theo quy định UCP500 2.4Một số rủi ro khác toán L/c a Rủi ro mặt đạo đức kinh doanh: Là rủi ro bên tham gia cố tình không thực nghĩa vụ mình, làm ảnh hưởng tới quyền lợi bên khác b Rủi ro chế sách thay đổi hay gọi rủi ro trị: Nhóm: Trang 21 Thanh toán quốc tê Là rủi ro có quan hệ với nhiều đối tượng nhiều quốc gia khác Mỗi thay đổi kinh tế, trị có ảnh hưởng đến khả toán đáp ứng điều kiện thoả thuận hợp đồng bên Suy thoái kinh tế biến động trị có ảnh hưởng tiêu cực hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp giao lưu thương mại quốc tế Ngoài số rủi ro khác thiên tai, hoả hoạn… Chương III Giải pháp: 3.1 Giải pháp khắc phục rủi ro: 3.1.1 Đối với nhà nhập khẩu: Rủi ro đối tác không cung cấp hàng hoá Những rủi ro đáng tiếc bạn cần có bước cụ thể để tránh rủi ro đáng tiếc này, cụ thể là: - Tìm hiểu bạn hàng kỹ lưỡng - Tham khảo ý kiến ngân hàng trình kinh doanh đối tác - Nghiên cứu kỹ quy định điều khoản phạt hợp đồng (Penalty) - Yêu cầu hai bên ký quỹ ngân hàng để đảm bảo thực hợp đồng - Yêu cầu phải đưa công cụ đảm bảo an ninh toán ngân hàng Standby L/C, Bank Guarantee, Performance Bond (chỉ áp dụng hợp đồng lớn khách hàng không quen biết nhau) để đảm bảo quyền lợi nhà nhập Rủi ro toán chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn hàng hoá chứng từ Nếu đối tác không tin cậy hay đối tác có chủ ý “lừa đảo”, bạn gặp rắc rốI lọai giấy tờ giả Ngoài ra, vấn đề mâu thuẫn hàng chứng từ cũnglà yếu tố cần để ý, hàng hoá nhập bị hải quan tịch thu trùng khớp với giấy tờ Để tránh rủi ro này, bạn cần: Nhóm: Trang 22 Thanh toán quốc tê - Đưa yêu cầu chặt chẽ, thống nộI dung hình thức chứng từ, không yêu cầu chung chung - Chứng từ phải quan đáng tin cậy cấp - Vận đơn hãng tàu đích danh lập Khi xếp hàng hoá phải có giám sát đại diện phía nhà nhập để kịp thời đối chiếu thật giả vận đơn lịch trình tàu (đối với lô hàng có giá trị lớn) - Ðề nghị nhà xuất gửi thẳng 1/3 vận đơn gốc (bản chính) - Hoá đơn thương mại đòi hỏi phải có xác nhận đại diện phía nhà nhập Phòng Thương mại hoá đơn lãnh (Consulars invoice) - Giấy chứng nhận chất lượng quan có uy tín nước xuất cấp - Giấy chứng nhận số lượng phải có kiểm tra, giám sát đại diện phía đại diện thương mại - Cung cấp giấy chứng nhận kiểm tra (Certificate of inspection) Các rủi ro khác lựa chọn hãng tàu không tin cậy, hư hỏng hàng hoá xếp hàng không quy định,… Đây học lớn cho nhiều công ty xuất nhập Phương thức toán qua L/C phát sinh nhiều rủi ro tương tự Do đó, bạn cần có biện pháp tránh rủi ro như: - Giành quyền chủ động thuê tàu (nhập theo điều kiện nhóm F Incoterm - Bản quy định điều kiện thương mại quốc tế ICC) - Chỉ định hãng tàu tiếng, đặc biệt nên thuê tàu hãng có văn phòng giao dịch nước nhập - Mua bảo hiểm cho hàng hoá - Trong hợp đồng nên ràng buộc trách nhiệm nhà xuất vấn đề xếp hàng lên tàu nhập theo điều kiện FOB stowed, CFR stowed, CIF stowed… Incoterm Nhóm: Trang 23 Thanh toán quốc tê 3.1.2 Đối với nhà xuất khầu: Trong toán thư tín dụng (L/c) bên cạnh nhà nhập gặp phải số rủi ro nhà xuất tránh khỏi Chính cần có số giải pháp khắc phục như: - Bố trí nhân giỏi nghiệp vụ khâu lập chứng từ (trang bị tốt kiến thức chuyên môn trình độ ngoại ngữ cho cán lãnh đạo doanh nghiệp cán chuyên môn nghiệp vụ trực tiếp làm công tác xuất nhập khẩu) - Làm ăn với đối tác có thiện chí - Thỏa thuận với nhà nhập chứng từ cần xuất trình ký hợp đồng ngoại thương - Nghiên cứu kỹ rủi ro sai sót thường gặp chứng từ - Đọc kỹ có kiến thức hiểu biết L/c từ Người NK, để biết L/c yêu cầu xuất trình chứng từ gì, nội dung hình thức chứng từ Sau phát hành chứng từ phải dựa nội dung qui định L/C chứng từ xuất trình để toán (nội dung chứng từ phải phù hợp với L/c) VD: Loại chứng từ, nội dung qui đinh chứng từ, ngày phát hành chứng từ; Phải lưu ý đến thời hạn xuất trình chứng từ phù hợp thời hạn hiệu lực L/c; Ngày phát hành chứng từ ý phải ko sau ngày B/L - Thực tu chỉnh L/C cần - Yêu cầu mở L/C ngân hàng uy tín, có tên tuổi - Ngân hàng xác nhận đích danh ngân hàng đại lý ngân hàng phát hành L/C nước xuất 3.1.3 Đối với ngân hàng Ngân hàng phát hành Trước chấp nhận phát hành L/C, NH cần thẩm định khách hàng (khách hàng lần đầu mở L/C cung nhu khách hàng thường xuyên mở L/C) cách chặt chẽ NHPH cấp “hạn mức tín dụng nhập – Import line” nhà nhập mở L/C trị giá hạn mức tín dụng nhập Nhóm: Trang 24 Thanh toán quốc tê Ngân hàng thông báo Nếu nghi ngờ tính chân thực người thụ hưởng cần điện cho NHPH thông báo quan điểm Thận trọng với L/C nhận từ NH quan hệ đại lí, đặc biệt NH không quen biết Bất kì L/C hay sữa dopi963 L/C không xác minh tính chân thật phải liên lạc với NHPH để làm rõ Quy tắc xác tính chân thật L/C: - L/C thư: xác minh chữ ký - L/C điện Telex: xác minh testkey - L/C swift: xác minh swift code Ngân hàng xác nhận Không xác nhận L/C mà dẫn chiếu tới UCP 600 Không xác nhận yêu cầu NHPH Không L/C hủy ngang Khi xác nhận L/C phải nắm rõ tình hình tài NHPH Nếu L/C có điều kiện rõ ràng, nhận tiền hoàn trả ngay, thu phí thỏa đáng cần lưu ý: Uy tín NHPH, rủi ro QG, số tiền L/C lớn 3.2 Những điểm cần lưu ý lựa chọn hình thức toán L/C người Nhập khẩu/Người mở L/C Trước mở L/C, người mua cần thỏa thuận cụ thể với người bán khoản toán, lịch giao hàng, phương tiện giao hàng, chứng từ cần xuất trình Nhóm: Trang 25 Thanh toán quốc tê Người mua phải nhận thức L/C hình thức toán an toàn tuyệt đối ngân hàng giao dịch chứng từ đến hàng hóa Nếu chứng từ phù hợp với điều kiện, điều hoản L/C người mua phải trả tiền hàng hóa giao không với hợp đồng Đảm bảo chắn L/C phù hợp với hợp đồng Các điều kiện L/C phải đảm bảo ngắn gọn, dễ hiểu, không nên đưa vào L/C nội dung chi tiết quy cách kỹ thuật phức tạp Trong trình giao dịch có nghi ngờ, Quý khách hàng nên liên hệ với ngân hàng để phối hợp xử lý Người mua cầm xem xét để tránh rủi ro biến động tỷ giá ngoại tệ KẾT LUẬN Nói tóm lại sử dụng toán L/C, công ty phải tuân thủ Quy tắc thực hành tín dụng thống chứng từ (UCP 500) Phòng Thương Mại quốc tế ICC Phải tìm hiểu rõ kỹ chất thư tín dụng quy định pháp lý nó.Một tín dụng chứng từ hiểu theo luật quốc gia mà bên thoả thuận, thư tín dụng phải hiểu theo thông lệ áp dụng cho đối tượng thương mại quốc tế Một đặc tính thư tín dụng việc toán phương thức tín dụng chứng từ không phụ thuộc vào ý muốn chủ quan bên Chỉ cần điều kiện thư tín dụng thoả mãn người hưởng lợi xuất trình chứng từ việc toán thực nhìn thấy thực tế rằng, phương thức toán an toàn nguy rủi ro xuất Để tránh rủi ro, công ty cần nghiên cứu kỹ lưỡng đối tác quy định pháp luật phương thức toán áp dụng Các công ty cần sớm chuẩn bị cho kiến thức L/C đồng thời lường trước rủi ro trình toán L/C Có việc mua bán hàng hoá diễn nhanh gọn L/C thực trở nên hiệu Nhóm: Trang 26 Thanh toán quốc tê TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS PTS Lê Văn Tề, Nghiệp vụ hối đoái toán quốc tế, NXB Thống kê Một số trang web tham khảo: www.my.opera.com www.unctad.com www.uncitral.com www.google.com Nhóm: Trang 27 [...]... biết L/c từ Người NK, để biết rằng L/c yêu cầu xuất trình chứng từ gì, nội dung và hình thức chứng từ thế nào Sau đó phát hành chứng từ phải dựa trên nội dung qui định của L/C về chứng từ xuất trình để thanh toán (nội dung chứng từ phải phù hợp với L/c) VD: Loại chứng từ, nội dung qui đinh trên chứng từ, ngày phát hành chứng từ; Phải lưu ý đến thời hạn xuất trình của chứng từ phù hợp và trong thời... nó.Một tín dụng chứng từ không thể được hiểu theo bất cứ một luật quốc gia nào mà các bên không có thoả thuận, thư tín dụng phải được hiểu theo các thông lệ được áp dụng cho đối tượng này trong thương mại quốc tế Một đặc tính nữa của thư tín dụng là việc thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ không phụ thuộc vào ý muốn chủ quan của các bên Chỉ cần các điều kiện trong thư tín dụng được thoả mãn và. .. từ chối thanh toán bộ chứng từ; rủi ro do NH mở bị phá sản; rủi ro do NH chiết khấu không hành động đúng theo quy định của UCP500 2.4Một số rủi ro khác trong thanh toán L/c a Rủi ro mặt đạo đức kinh doanh: Là những rủi ro khi một bên tham gia cố tình không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, làm ảnh hưởng tới quyền lợi của các bên khác b Rủi ro do cơ chế chính sách thay đổi hay còn gọi là rủi ro chính... phải rủi ro nếu như không thực hiện chính xác nghiệp vụ cũng như không tuân thủ theo các điều kiện của UCP500 Rủi ro xảy ra đối với NH chiết khấu phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí của NH mở và nhà nhập khẩu Các rủi ro mà NH chiết khấu có thể gặp phải là: Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro do nhà nhập khẩu trì hoãn thanh toán; rủi ro trong quá trình vận chuyển; rủi ro do nhà nhập khẩu từ. .. đã thanh toán cho NH phát hành Chính vì thế các doanh nghiệp thường gặp phải một số rủi ro khi nhập khẩu Loại 1: Rủi ro do người xuất khẩu ko cung cấp hàng hóa, hoặc cung cấp hàng hóa không đúng như yêu cầu của nhà xuất khẩu Loại 2: Rủi ro thanh toán do chứng từ giả, chứng từ không trung thực, mâu thuẫn giữa hàng hoá và chứng từ: - Nhà xuất khẩu có thể làm các giấy tờ giả để được thanh toán tiền từ. .. nhau Rủi ro đối với ngân hàng phát hành: Hệ số tính nhiệm của người mở: NH phát hành phải thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng theo quy định của L/C trong trường hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không thanh toán hay không có khả năng thanh toán Tính chất của hàng hóa (Nếu nhà nhập khẩu bị phá sản thì hàng hóa sẽ giải quyết như thế nào?) Rủi ro nghiệp vụ Rủi ro chủ quan b Rủi ro đối với NH thông báo thư tín. .. sinh rủi ro trong thanh tóan Trong trường hợp này trách nhiệm của NH xác nhận chỉ giới hạn trong phạm vi mà họ xác nhận Phí xác nhận thường cao hơn cả phí mở L/C về nguyên tắc do người mua trả nhưng cũng có thể thỏa thuận phân chia chi phí đều cho cả hai Nhóm: 2 Trang 16 Thanh toán quốc tê Chương II Những rủi ro trong phương thức thanh toán L/C: 2.1 Đối với nhà nhập khẩu: Do việc thanh toán. . .Thanh toán quốc tê Rủi ro liên quan đến việc phát chuyển thư từ qua đường bưu điện được hạn chế bớt vì khi ngân hàng xác nhận chấp nhận chứng từ thì coi như người xuất khẩu đã hoàn tất trách nhiệm của mình Nếu sử dụng L/C không xác nhận thì khách hàng không mất phí xác nhận c Các loại L/c khác Thư tín dụng dự phòng (Standby letter of Credit SBLC) L/C dự phòng là một tín dụng chứng từ hay... không biết nhà nhập khẩu có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ có sai sót Rủi ro từ phía ngân hàng mở L/C : Nguyên nhân do Ngân hàng (NH) không đảm bảo khả năng thanh tóan Nếu NH phát hành hoặc NH xác nhận mất khả năng thanh toán thì mặc dù bộ chứng từ xuất trình có hoàn hảo cũng không được thanh toán Cũng Nhóm: 2 Trang 18 Thanh toán quốc tê tương tự như vậy, nếu NH chấp nhận... phức tạp Trong quá trình giao dịch nếu có nghi ngờ, Quý khách hàng nên liên hệ ngay với ngân hàng để phối hợp xử lý Người mua cầm xem xét để tránh rủi ro do biến động tỷ giá ngoại tệ KẾT LUẬN Nói tóm lại khi sử dụng thanh toán L/C, các công ty phải tuân thủ Quy tắc thực hành tín dụng thống nhất chứng từ (UCP 500) của Phòng Thương Mại quốc tế ICC Phải tìm hiểu rõ và kỹ càng về bản chất của thư tín dụng ... sinh rủi ro việc toán tín dụng chứng từ, có trường hợp bị thiệt hại lên đến hàng triệu đôla Do vậy, việc hoàn thiện phát triển công tác toán quốc tế, cụ thể nghiên cứu phòng chống rủi ro toán tín. .. chuyển; rủi ro nhà nhập từ chối toán chứng từ; rủi ro NH mở bị phá sản; rủi ro NH chiết khấu không hành động theo quy định UCP500 2.4Một số rủi ro khác toán L/c a Rủi ro mặt đạo đức kinh doanh: Là rủi. .. phương thức tín dụng chứng từ ưa chuộng Ước tính có khoảng 80% hợp đồng ngoại thương thoả thuận phương thức toán tín dụng thư không huỷ ngang Bản thân phương thức toán tín dụng chứng từ tỏ ưu việt,