Hoàn thiện báo cáo thực tập tại Công ty Thương Mại

Các cô và anh chị trong phòng kế toán của Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình tìm hiểu về các thông tin, các chứng từ, sổ sáchliê

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình em viết báo cáo này em đã nhận được sự giúp đỡ nhiệt tình từphía Công ty em thực tập cũng như từ phía nhà trường nơi em đang theo học Để hoànthành được bài báo cáo này em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến:

Cô giáo Hoàng Thị Hồng Lê và cô Nguyễn Hoàng Lan giảng viên hướng dẫn em trong

thời gian em đi thực tập đã tận tình giúp đỡ em trong quá trình em viết bài báo cáo này

Ban lãnh đạo Công ty đã tạo điều kiện cho em được thực tập và tiếp xúc với công việcthực tế để em hiểu biết thêm về các vấn đề liên quan đến công việc kế toán

Các cô và anh chị trong phòng kế toán của Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT

đã nhiệt tình giúp đỡ em trong quá trình tìm hiểu về các thông tin, các chứng từ, sổ sáchliên quan đến chuyên ngành kế toán

Do thời gian nghiên cứu ngắn và kinh nghiệm thực tế của em còn hạn chế nên bàiviết không tránh khỏi những thiếu sót Vì vậy em rất mong nhận được sự giúp đỡ và góp

ý kiến từ phía các Quý thầy cô, của cô và anh chị phòng kế toán tại công ty, và của cácbạn đọc quan tâm đến bài báo cáo này nhằm giúp bài báo cáo thực tập của em được hoànthiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, tháng 12 năm 2013

Sinh viên

Hồ Thị Dung

LỜI MỞ ĐẦU

Để bắt kịp nền kinh tế thế giới, nước ta đã có những chính sách đổi mới nền kinhtế để phù hợp với sự phát triển của xã hội.Từ một nước có nền kinh tế tập trung, quanliêu, bao cấp giờ đây chuyển sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩanhiều hình thức sở hữu, nhiều thành phần kinh tế Nền kinh tế thị trường sẽ giúp kinh tếnước ta phát huy tối đa nội lực vốn có,từ đó đem lại cho các doanh nghiệp nhiều cơ hộimới nhưng cũng đặt ra cho các doanh nghiệp những khó khăn, thách thức nhất định, buộccác doanh nghiệp phải có những phương án quản lý đúng đắn để đưa doanh nghiệp từngbước đi lên giúp nền kinh tế đất nước ngày càng phát triển.Do đó các doanh nghiệp phảikhông ngừng hoàn thiện và nâng cao cơ chế quản lý kinh tế, đặc biệt là công tác kế toántài chính

Trong công tác quản lý kinh tế thì công tác kế toán là một công cụ quản lý quantrọng của doanh nghiệp Việc thực hiện tốt hay không tốt công tác kế toán đều ảnh hưởngđến hiệu quả và chất lượng của công tác này

Kế toán tại đơn vị có nhiều khâu, nhiều thành phần, giữa chúng có mối liên hệ gắnbó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả Mặt khác tổ chức kế toán khoahọc và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành chỉ đạo sản xuấtkinh doanh

Từ ý nghĩa và vai trò quan trọng của công tác kế toán cùng với mong muốn được học hỏicủa bản thân Qua việc áp dụng kiến thức đã học và thời gian thực tập tìm hiểu thực tế tại

Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT em đã hoàn thành được bài báo cáo tìm hiểu về

công tác kế toán tại công ty

Nội dung bài báo cáo thực tập của em gồm 3 phần chính:

PHẦN I: Giới thiệu chung về Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT

PHẦN II: Thực trạng công tác kế toán tại Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT

PHẦN III : Một số giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tại Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT

Em xin chân thành cảm ơn!

I Tiền và các khoản tương đương tiền 110 (III.01) 1.616.526.634 1.642.413.040

II Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 (III.05)

1 Đầu tư tài chính ngắn hạn 121

2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính ngắn hạn (*) 129

III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 6.309.173.321 8.372.085.928

1 Phải thu của khách hàng 131 6.108.716.621 7.917.503.582

2 Trả trước cho người bán 132

3 Các khoản phải thu khác 138

4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139

1 Hàng tồn kho 141 (III.02) 4.370.019.728 3.062.853.660

2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149

1 Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 151 200.456.700 400.582.346

2 Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 152

3 Tài sản ngắn hạn khác 158 5.320.991.981 4.824.074.155

B - TÀI SẢN DÀI HẠN

I.Tài sản cố định 210 (III.03.04) 3.573.492.272 264.764.258

2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (456.234.568) (314.962.582)

III Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 230 (III.05) 0

2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn (*) 239 0

3 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249

I Nợ ngắn hạn 310 4.828.430.351 3.366.003.788

2 Phải trả cho người bán 312 2.828.430.351 2.166.003.788

3 Người mua trả tiền trước 313 2.000.000.000 1.200.000.000

4 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 III.06

7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 6.361.773.585 4.800.187.253

II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN

(440 = 300 + 400 )

440 21.190.203.936 18.166.191.041 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ

TOÁN

Thuyết minh

Năm Nay

Năm trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 IV.08 28.567.980.856 27.005.626.860

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

9 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp

Lập, ngày 20 tháng 01 năm 2014

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CHI NHÁNH

CÔNG TY CỔ PHẦN BÁN LẺ CT

2.1 Kế toán vật tư tại Chi nhánh công ty cổ phấn bán lẻ CT

Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Bán Lẻ CT hình doanh nghiệp thương mại, kinhdoanh mua bán các loại vật liệu xây dựng; Nhà hàng, dịch vụ ăn uống; lắp đặt điện…Trong hoạt động của doanh nghiệp không diễn ra quá trình sản xuất sản phẩm, do vậydoanh nghiệp không tiến hành nhập, xuất bất kỳ loại nguyên liệu, vật liệu nào Do đóCông ty chỉ có kế toán Công cụ, Dụng cụ

2.1.1 Đặc điểm kế toán vật tư tại Công ty

 Công cụ, dụng cụ Công ty mua về không nhập kho mà được đưa vào sử dụng ngay

 Do Công cụ dụng cụ mua về không nhập kho mà đưa vào sử dụng luôn, nên không cóphiếu Nhập kho và phiếu xuất kho Công ty cũng không sử dụng biên bản kiểmnghiệm công cụ, dụng cụ

 CCDC Công ty mua về đều có thời gian sử dụng trên 1 năm, nên giá trị của chúngđược chuyển dần vào chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty – TK6422

 CCDC có giá trị không lớn, nên để đơn giản cho công tác quản lý, theo dõi thì sốCCDC này Được Công ty phân bổ dần trong nhiều kỳ

 Do thời gian sử dụng của CCDC đều trên 1 năm nên Công ty đưa số CCDC này phânbổ vào chi phí trả trước dài hạn- TK242

2.1.2 Phân loại CCDC tại Công ty

CCDC tại Công ty gồm có :

 Điện thoại;

 Bàn làm việc;

 Tủ đựng tài liệu;

 Máy in;

 Ghế lưới;

 Màn hình máy tính Philip 20;

 Máy fax laser panasonic;

 Két sắt…

2.1.3 Chứng từ sử dụng

- Hóa đơn giá trị gia tăng;

- Biên bản bàn giao ;

- Bảng tính và phân bổ Công cụ, Dụng cụ: mẫu số 07-VT;

2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ

Sơ đồ2.1: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán vật tư

Ghi cuối tháng hoặc định kỳĐối chiếu, kiểm tra

2.1.5 Sổ sách kế toán

- Sổ nhật ký chung;

- Sổ cái TK 153;

- Sổ cái TK 242;

Hóa đơn GTGT; Biên bản

bàn giao; giấy đề nghị thanh

toán; Bảng phân bổ CCDC

Sổ chi tiết vật tưNhật ký chung

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Mẫu số: 01GTKT/005Seri: PC/12P

Liên 2 – Giao cho người mua Số : 0059388

Ngày 11 tháng 12 năm 2013

- Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THIÊM MINH

- Đỉa chỉ: 82 Tây Sơn-Đống Đa-Hà Nội

Điện thoại: (04)73090730 MST: 0104372115

Họ tên người mua hàng: Trần Thị Mai

Đơn vị :CN Công Ty Cổ Phần Bán Lẻ CT

Địa chỉ :19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc-Hoàn Kiếm-Hà Nội

Hình thức thanh toán: TM MST: 0308316253.001

1 Máy fax laser panasonic

Số tiền viết bằng chữ: (bẩy triệu, hai trăm tám mươi nghìn)

Hà nội, ngày 11 tháng12 năm 2013

Thủ trưởng đơn vị

( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 – giao cho khách hàngNgày 29 tháng 12 năm 2013

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu:TP/12PSố:0002698

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và Sản xuất Tiến Phát

Mã số thuế:0101344582

Địa chỉ: số 3A, Phố Hàm Long, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà Nội

Điện thoại: 04.38263308 Fax: 0439433732

Số tài khoản: 5181509 tại ngân hàng Á Châu Hà Nội

Tên đơn vị: Chi nhánh cổ phần bán lẻ CT

Mã số thuế: 0308316253.001

Địa chỉ: 19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc-Hoàn Kiếm-Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiền mặt Số tài khoản:………

Số tiền viết bằng chữ: (Một triệu bốn trăm hai mươi nghìn đồng )

( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 – giao cho khách hàng

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu:HA/11P

Ngày 25 tháng 12 năm 2013 Số:0000113

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HOÀNG ANH

Mã số thuế: 0101305488

Địa chỉ: 76, Lương Thế Vinh, Trung Văn, Từ Liêm, Hà Nội

Điện thoại: 046.2852.436 Fax: 043.854.3221

Số tài khoản: 102010000310167

Tên đơn vị: Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT

Mã số thuế: 0308316253.001

Địa chỉ: 19-21 Đinh Tiên Hoàng.P.Hàng Bạc-Hoàn Kiếm-Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiền mặt Số tài khoản:………

Số tiền viết bằng chữ: (Hai triệu hai trăm nghìn đồng )

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 – giao cho khách hàngNgày 13 tháng 12 năm 2013

Mẫu số: 01GTKT3/001

Ký hiệu:TP/12PSố:0002435

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và Sản xuất Tiến Phát

Mã số thuế:0101344582

Địa chỉ: số 3A, Phố Hàm Long, Phường Phan Chu Trinh, Quận Hoàn Kiếm, TP Hà NộiĐiện thoại: 04.38263308 Fax: 0439433732

Số tài khoản: 5181509 tại ngân hàng Á Châu Hà Nội

Tên đơn vị: Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT

Mã số thuế: 0308316253.001

Địa chỉ: 19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc,Hoàn Kiếm,Hà Nội

Hình thức thanh toán: Tiền mặt Số tài khoản: ……

Số tiền viết bằng chữ: ( mười triệu, năm trăm hai mươi nghìn đồng.)

( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)

BIÊN BẢN BÀN GIAO

Chúng tôi gồm đại diện:

Bên A ( bên nhận hàng ): CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN BÁN LẺ CT

Địa chỉ : 19-21 P.Hàng Bạc,Hoàn Kiếm, Hà nội

Đại diện: Vũ Chí Dưỡng Chức vụ: nhân viên

Bên B ( Bên giao hàng) : CÔNG TY TNHH TM VÀ SX TIẾN PHÁT

Địa chỉ : 3A Hàm Long – Hà Nội

Đại diện : Nguyễn Văn Lương Chức vụ : Nhân viên

Bên B giao cho bên A những mặt hàng sau:

Sản phẩm được bảo hành 12 tháng kể từ ngày giao hàng

Công ty TNHH TM và SX Tiến Phát đã giao hàng đúng quy cách phẩm chất hàng hóaghi trong báo giá Hàng mới 100% Hai bên thống nhất bàn giao và nghiệm thu sảnphẩm

BIÊN BẢN BÀN GIAO

Chúng tôi gồm đại diện:

Bên A ( bên nhận hàng ): CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN BÁN LẺ CT

Địa chỉ : 19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc,Hoàm Kiếm, Hà nội

Đại diện: Vũ Chí Dưỡng Chức vụ: nhân viên

Bên B ( Bên giao hàng) : CÔNG TY TNHH TM VÀ SX TIẾN PHÁT

Địa chỉ : 3A Hàm Long – Hà Nội

Đại diện : Nguyễn Phú Thắng Chức vụ : Nhân viên

Bên B giao cho bên A những mặt hàng sau:

Sản phẩm được bảo hành 12 tháng kể từ ngày giao hàng

Công ty TNHH TM và SX Tiến Phát đã giao hàng đúng quy cách phẩm chất

hàng hóa ghi trong báo giá.Hàng mới 100% Hai bên thống nhất bàn giao và

nghiệm thu sản phẩm

ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B

Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Bán Lẻ CT Mẫu số: 07-VT

19-21 Đinh Tiên Hoàng-P.Hàng Bạc-Hoàn Kiếm- Hà Nội Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

SỔ CÁI

STT

Ghi có các tài khoản

Ghi nợ các tài khoản

TK 153

TK 242

4 Két sắt, Bàn làm việc, Ghế lưới, Tủ đựng

tài liệu

398.485

1 Máy Fax laser panasonic,Màn hình máy

tính philip 20

6.618.182

4 Két sắt, Bàn làm việc, Ghế lưới, Tủ đựng

Tài khoản : TK 153 -“ Công cụ, dụng cụ”

11/12/2013 PC0005 Mua máy Fax laser Panasonic đa năng, màn

hình máy tính Philip 20

1111 6.618.182

11/12/2013 PC0005 Mua máy Fax laser Panasonic đa năng, màn

hình máy tính Philip 20

11/12/2013 PC0007 Mua điện thoại bàn Panasonic 1111 480.000

13/12/2013 PC0009 Mua Két sắt, bàn làm việc, ghế lưới, tủ đựng

29/12/2013 PC0036 Mua ghế lưới phòng kế toán 1111 1.290.910

SỔ CÁITài khoản : TK 242 -“ Chi phí trả trước dài hạn”

Số dư đầu tháng 12 93.521.625

11/12/2013 PC0005 Mua máy Fax laser Panasonic đa năng, Mua

màn hình máy tính Philip 20’’

1531 6.618.182

11/12/2013 PC0007 Mua điện thoại bàn Panasonic 1531 480.000

13/12/2013 PC0009 Mua Két sắt, bàn làm việc, ghế lưới, tủ đựng

tài liệu

1531 9.563.636

29/12/2013 PC0036 Mua ghế lưới phòng kế toán 1531 1.290.910

2.2 Kế toán Tài sản cố định tại Chi nhánh cổ phấn bán lẻ CT

Tài sản cố định trong doanh nghiệp là những tư liệu lao động chủ yếu và các tài sảnkhác có giá trị lớn trên 30 triệu đồng( bắt đầu tính từ ngày 10/06/2013 ) , tham gia vàonhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh và giá trị của nó chuyển dịch dần dần, từng phần vàogiá trị sản phẩm, dịch vụ được sản xuất ra trong các chu kỳ sản xuất Tài sản cố định cầnđược quản lý đơn chiếc, ghi sổ theo từng đối tượng ghi TSCĐ

2.2.1 Đặc điểm của Tài sản cố định tại Công ty:

- TSCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh

- Gía trị của TSCĐ được chuyển dịch vào chi phí sản xuất kinh doanh thông qua việcCông ty trích khấu hao Hàng tháng, hàng quý Công ty phải tích lũy phần vốn nàyđể hình thành phần vốn khấu hao cơ bản

- Công ty trích khấu hao TSCĐ theo ngày bắt đầu đưa TSCĐ vào sử dụng

- TSCĐ hữu hình giữ nghuyên hình thái ban đầu cho đến khi bị hư hỏng Còn TSCĐ

vô hình khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì cũng bị hao mòn do tiến

bộ của khoa học, kỹ thuật, giá trị của TSCĐ vô hình cũng dịch chuyển dần dần từngphần vào chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty

2.2.2 Chứng từ sử dụng

Chứng từ phản ánh mọi hoạt động của TSCĐ trong công ty và là cơ sở pháp lýchứng minh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến TSCĐ và là căn cứ ghi sổ kếtoán TSCĐ Do vậy, để hạch toán TSCĐ Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Bán Lẻ CT có sửdụng các chứng từ chủ yếu theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC như:

- Biên bản giao nhận TSCĐ:

- Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ:

- Một số chứng từ khác có liên quan như: HĐ GTGT, phiếu thu, phiếu chi

2.2.3 Trình tự luân chuyển chứng từ

Với quy mô và hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung và áp dụng sổ sách kếtoán theo hình thức Nhật ký chung, trình tự ghi sổ kếtoán trong Chi Nhánh Công Ty CổPhần Bán Lẻ CT như sau:

Sơ đồ 2.2: Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định

Ghi chú:

Ghi hàng ngàyGhi cuối tháng hoặc định kỳĐối chiếu, kiểm tra

 Trình tự luân chuyển chứng từ:

Từ các chứng từ gốc kế toán lập, tiếp nhận và kiểm tra tính hợp lệ của các chứng từkế toán như các hóa đơn GTGT đầu vào khi mua sắm mới TSCĐ, Biên bản giao nhậnTSCĐ, Bảng tính khấu hao…

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ, kế toán tiến hành ghi các nghiệp vụphát sinh liên quan đến TSCĐ vào sổ Nhật ký chung Sau đó, căn cứ vào số liệu đã ghitrên sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ cái các tài khoản: TK 211- Tài sản cố định, TK 214-hao mòn tài sản cố định… Đồng thời, từ các chứng từ gốc, kế toán tiến hành ghi chép vàocác thẻ TCSĐ, các thẻ được ghi chi tiết cho từng đối tượng TSCĐ sau đó lập bảng tổnghợp chi tiết các loại tài sản cố định

-Hóa đơn GTGT( Liên 2);

Cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm, căn cứ vào các số liệu ghi trên sổ Cái, kế toántiến hành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh

Đối chiếu, kiểm tra số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp chi tiếttài sản cố định Nếu số liệu trên 2 bảng trùng khớp nhau, lấy đó làm căn cứ để lập Báocáo tài chính

2.2.4 Sổ sách kế toán sử dụng

Để quản lý và theo dõi tình hình biến động của các loại Tài sản cố định, Công ty có sửdụng các loại sổ Tài sản cố định như:

- Sổ Nhật ký chung: mẫu sốS03a-DNN;

- Sổ cái các tài khoản 211, TK 214: mẫu sốS03b-DNN;

- Thẻ tài sản cố định: mẫu số S12-DNN;

- Bảng tổng hợp Tài sản cố định;

HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 – Giao cho Khách hàng

Ngày 06 tháng 12 năm 2013

Mẫu số: 01GTKT/001Seri: TP/12P

Số : 0002422

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Thương mại và Sản xuất Tiến Phát

Mã số thuế:0101344582

Địa chỉ: số 3A, phố Hàm Long, Phường Phan Chu trinh, Q Hoàn Kiếm, Tp Hà Nội

Số tài khoản: 5181509 tại ngân hàng Á Châu Hà Nội

Họ và tên người mua hàng:………

Tên đơn vị: Chi nhánh công ty cổ phần bán lẻ CT

Mã số thuế :0308316253.001

Địa chỉ: 19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc,Hoàn Kiếm,Hà Nội

Số tài khoản:………

Hình thức thanh toán: Tiền mặt

Số tiền viết bằng chữ: (Hai trăm bảy mươi tám triệu sáu trăm mười bốn nghìn ba trăm chinmươi bảy đồng)

Hà nội, ngày 06 tháng12 năm 2013

Thủ trưởng đơn vị

Hà Nội,Ngày 06 tháng 12 năm 2013

BIÊN BẢN BÀN GIAO

Chúng tôi gồm đại diện:

Bên A ( Bên nhận hàng) : Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Bán Lẻ CT

Địa chỉ:19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.hàng Bạc,Hoàn Kiếm, Hà Nội

Đại diện: Vũ Chí Dưỡng Chức vụ: nhân viên

Bên B ( Bên giao hàng) : Công ty TNHH TM và SX Tiến Phát

Địa chỉ: số 3A, phố Hàm Long, Phường Phan Chu trinh, Q Hoàn Kiếm, Tp Hà Nội.Đại diện: Nguyễn Văn Lương Chức vụ: Nhân viên

Bên B giao cho bên A mặt hàng sau:

Sản phẩm được bảo hành 12 tháng kể từ ngày giao hàng

Công ty TNHH TM và SX Tiến Phát đã giao hàng đúng quy cách phẩm chất hàng hóaghi trong báo giá Hàng mới 100% Hai bên thống nhất bàn giao và nghiệm thu sản phẩm

Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Bán Lẻ CT

19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc,Hoàn Kiếm,Hà Nội

Mẫu số S12-DNN Ban hành theo quyết định số:

48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Số: 06.12

Ngày 06 tháng 12 năm 2013

Căn cứ vào Biên bản giao nhận TSCĐ ngày 06 tháng 12 năm 2013

Tên, ký hiệu, quy cách(cấp hạng) TSCĐ: Bàn ghế làm việc

Nước sản xuất: Việt Nam Năm sản xuất 2013

Bộ phận quản lý sử dụng: Bộ phận văn phòng Năm đưa vào sử dụng: 2013

Công suất(Diện tích thiết kế)………

Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày… tháng… năm…

48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

BẢNG TỔNG HỢP TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

Tháng 12 năm 2013

7 TS007 Máy tính Lenovo 29/05/2013 11.767.727 326.881 3.922.572 2.309.256 9.458.471

8 TS008 Máy tính Lenovo 06/06/2013 13.082.359 363.399 4.360.788 2.483.415 10.598.944

9 TS009 Xe đầu kéo huyndai 29/06/2013 1.352.727.272 11.272.727 135.272.724 68.387.877 1.284.339.395

10 TS010 Xe đầu kéo huyndai 20/07/2013 1.352.727.272 11.272.727 135.272.724 60.727.271 1.292.000.001

Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

31/12/2013 128 31/12/2013 Phân bổ khấu hao tài sản cố

định tháng 12 vào chi phí

bán hàng

31/12/2013 128 31/12/2013 Phân bổ khấu hao tài sản cố

định tháng 12 vào chi phí

quản lý doanh nghiệp

Cộng số phát sinh tháng 12

2.3 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

2.3.1 Kế toán tiền lương

2.3.1.1 Hình thức tính lương trong doanh nghiệp

Công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian toàn công ty

Đối với công nhân viên trong danh sách

Căn cứ theo học vấn và năng lực của cá nhân nên mức lương tháng được thống nhấttrên hợp đồng lao động

Đối với công nhân viên ngoài danh sách

Tiền lương

phải trả

trong tháng =

Mức lương ngày thoả

thuận trên hợp đồng lao động

Đối với công nhân viên chức ký hợp đồng ngắn hạn công ty không tiến hành tríchcác khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo tháng mà đã tính toán trong đơn giá nhân công trảtrực tiếp cho người lao động

2.3.1.2 Quỹ lương trong doanh nghiệp

Quỹ tiền lương là toàn bộ là toàn bộ số tiền lương tính theo số công nhân viên trựctiếp của doanh nghiệp quản lý và chi trả lương Trên phương diện hạch toán tiền lươngthì tiền lương của công nhân gồm 2 loại : tiền lương chính và tiền lương phụ

- Tiền lương chính: là tiền lương trả cho công nhân viên trong thời gian trong thờigian công nhân viên làm công việc chính của họ, bao gồm tiền lương trả theo cấp bậc vàcác khoản phụ cấp kèm theo như phụ cấp chức vụ

- Tiền lương phụ là tiền lương trả cho công nhân viên trong thời gian công nhânviên thực hiện nhiệm vụ khác ngoài nhiệm vụ chính của họ và thời gian công nhân viênnghỉ theo chế độ được hưởng lương như nghỉ phép,

2.3.1.3 Các quỹ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ trong doanh nghiệp

a) Quỹ bảo hiểm xã hội

Được hình thành từ việc trích lập và tính vào chi phí sản xuất kinh doanh củadoanh nghiệp Quỹ BHXH được trích lập theo quy định của nhà nước Hiện nay là 22%tính theo lương cơ bản phải trả cho người lao động trong tháng Trong đó 16% do ngườisử dụng lao động đóng, 6% do người lao động đóng, phần này được trừ trực tiếp vào thunhập của người lao động trong tháng Quỹ BHXH được thiết lập để tạo ra nguồn kinh phítrợ cấp cho người lao động

+ Trợ cấp ốm đau: Mức trợ cấp bằng 75% mức tiền lương mà người đó đóngBHXH trước khi nghỉ

+ Trợ cấp thai sản: mức trợ cấp bằng 100% mức tiền lương mà người đó đóngtrước khi nghỉ

+ Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp: bằng 100% mức tiền lương màngười đó đóng trước khi nghỉ

+Trợ cấp thôi việc hưu trí: tùy theo thời gian đóng BHXH thì lương hưu đượchưởng 55% thời gian đóng BHXH bình quân Sau đó thêm một năm đóng BHXH sẽ đượctính thêm 2% và tối đa là 75%

b) Quỹ bảo hiểm y tế

Được sử dụng để hạch toán các khoản khám chữa bệnh, tiền thuốc, viện phí chongười lao động trong thời gian ốm đau Quỹ này được hình thành bằng cách trích lập theo

tỷ được theo tỷ lệ quy định và căn cứ vào các khoản phụ cấp khác của công nhân viênthực tế phát sinh trong kỳ Tỷ lệ trích lập hiện nay là 4.5% lương cơ bản và phụ cấp(nếucó) Trong đó 3% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh và 1.5% tính vào thu nhập củangười lao động

c) Kinh phí công đoàn

Dùng để chi tiêu cho các hoạt động công đoàn Tỷ lệ trích nộp là 2% trên tổng

tiền lương thực tế, được tính toàn bộ vào chi phí SXKD.

d) Bảo hiểm thất nghiệp

Hình thành do việc trích lập theo tỷ lệ quy định trên tổng số tiền lương cơ bản vàcác khoản phụ cấp của công nhân viên Hiện nay tỷ lệ trích lập là 2% trên tổng quỹ lươngtrong đó 1% do người sử dụng lao động đóng, 1% người lao động đóng

2.3.1.4 Chứng từ và sổ sách áp dụng

Chứng từ ban đầu để hạch toán tiền lương là hợp đồng lao động, bảng chấm công nhânviên ở công ty Căn cứ vào ngày công làm việc của từng nhân viên để tính lương chotừng người trong tháng

* Tài khoản sử dụng

- Tài khoản 334: Phải trả người lao động Tài khoản này phản ánh tiền lương, các khoảnthanh toán trợ cấp BHXH, tiền thưởng… và các khoản thanh toán khác có liên quan đếnthu nhập của người lao động

- Tài khoản 334 có hai tài khoản cấp 2:

+TK 3341: Phải trả công nhân viên

+ TK 3348: Phải trả người lao động khác

- Tài khoản 338: Phải trả, phải nộp khác Tài khoản này phản ánh các khoản phải trả, phảinộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp trên về kinh phícông đoàn, BHXH, BHYT, BHTN, các khoản cho vay, cho mượn tạm thời, giá trị tài sảnthừa chờ sử lý…

- Tài khoản 338 có các tài khoản cấp 2 sau:

+ TK 3381: Tài sản thừa chờ giải quyết

+ TK 3382: Kinh phí công đoàn

+ TK 3383: Bảo hiểm xã hội

+ TK 3384: Bảo hiểm y tế

+ TK 3387: Doanh thu chưa thực hiện

+ TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp

* Chứng từ kế toán sử dụng

- Bảng chấm công

- Bảng thanh toán tiền lương

- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH

* Sổ sách kế toán

- Sổ chi tiết tài khoản 334, 338

- Sổ cái tài khoản 334, 338

- Sổ nhật ký chung

* Trình tự luân chuyển chứng từ như sau : Kế toán tiền lương sau khi nhận được bảngchấm công, phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội ( đối với trường hợp người lao động nghỉốm) của thống kê các cửa hàng và khối văn phòng kế toán sẽ tiến hành tính lương và cáckhoản trích theo lương, thưởng, trợ cấp phải trả cho người lao động và lập bảng thanhtoán tiền lương, tiền thưởng và bảng thanh toán bảo hiểm xã hội, bảng phân bổ tiền lươngvà các khoản trích theo lương Chứng từ lập xong sẽ chuyển cho kế toán trưởng kiểm tra,

ký duyệt tiếp đến là giám đốc ký duyệt và được chuyển lại phòng kế toán để kế toán lậpphiếu chi lương và thanh toán tiền lương cho người lao động

Cuối tháng, cuối quý hoặc cuối năm, căn cứ vào các số liệu ghi trên sổ Cái, kếtoán tiến hành cộng sổ Cái để lập bảng Cân đối số phát sinh

Nhật ký chung

Sổ cái TK 334

Bảng cân đối

số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

-Bảng chấm công;

-Bảng đề xuất lương;

-phiếu chi;

kiểm tra số liệu trên Bảng cân đối số phát sinh lấy đó làm căn cứ để lập Báo cáotài chính.

2.3.3 Các sổ sách kế toán Công ty sử dụng

Để đảm bảo cho việc theo dõi tình hình làm việc của cán bộ công nhân viên vàcông tác trả lương của Công ty, Công ty có sử dụng các sổ sách như:

- Sổ Nhật ký chung: mẫu số S03a-DNN;

- Sổ Cái tài khoản TK 334: mẫu số S03b-DNN;

2.3.4 Bảng chấm công

1 Đào Thị Minh Nguyệt GĐ x / x x x x x x / x x x x X x / x x x x x x / x x x X X x / X 26

2 Nguyễn Thị Luyện KTT x / x x x x x x / x x x x X x / x x x x x x / x x x X X x / X 26

3 Trần Thị Cúc NVKT x / x x x x x x / x x x x X x / x x x x x x / x x x X X x / X 26

4 Hoàng Minh Hương NVKT x / x x x x x x / x x x x X x / x x x x x x / x x x X X x / X 26

5 Ngô Thị Nguyên T quỹ x / x x x x x x / x x x x X x / x x x x x x / x x x X X x / X 26

6 Lê Thiên Phúc T kho x / x x x x x x / x x x x X x / x x x x x x / x x x X X x / X 26

7 Vũ Chí Dưỡng NVKD x / x x x x x x / x x x x X x / x x x x x x / x x x X X x / X 26

Đơn vị: Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Bán Lẻ CT

Địa chỉ: 19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc,Hoàn Kiếm,Hà Nội

Toàn Công ty.

BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG

Tháng 12/2013

ST

Chức vụ

Ngà y công quy định

Mức lương cơ bản

Ngày công thực tế

Tổng lương Tổng thu nhập

Lương theo ngày công

Phụ cấp trách nhiệm công việc

Ăn trưa Phụ cấp bằng Phụ cấp đi lại

Thời gian làm thê m

1 Đào Thị Minh Nguyệt GĐ 26 2.500.000 26 2.500.000 2.500.000 520.000 200.000 500.000 - 175.000 37.500 6.220.000 6.007.500

2 Nguyễn Thị Luyện KTT 26 2.500.000 26 2.500.000 1.100.000 520.000 100.000 200.000 - 175.000 37.500 4.420.000 4.207.500

3 Trần Thị Cúc NVKT 26 2.500.000 26 2.500.000 1.000.000 520.000 100.000 200.000 - 175.000 37.500 4.320.000 4.207.500

4 Hoàng Minh Hương NVKT 26 2.500.000 26 2.500.000 1.000.000 520.000 100.000 200.000 - 175.000 37.500 4.320.000 4.207.500

5 Ngô Thị Nguyên Thủquỹ 26 2.500.000 26 2.500.000 1.000.000 520.000 100.000 200.000 - 175.000 37.500 4.320.000 4.207.500

6 Lê Thiên Phúc Thủkho 26 2.500.000 26 2.500.000 1.000.000 520.000 100.000 200.000 - 175.000 37.500 4.320.000 4.107.500

7 Vũ Chí Dưỡng Lái xe 26 2.000.000 26 2.000.000 1.500.000 520.000 200.000 200.000 - - - 4.420.000 4.420.000

8 Đặng Văn Phương NVKD 26 2.500.000 26 2.500.000 1.000.000 520.000 100.000 200.000 - 175.000 37.500 4.320.000 4.107.500

9 Nguyễn Văn Hải NVKD 26 2.500.000 26 2.500.000 1.000.000 520.000 100.000 200.000 - 175.000 37.500 4.320.000 4.107.500

10 Nguyễn Văn Sinh TP.KD 26 3.950.000 26 3.950.000 1.000.000 520.000 200.000 - 276.500 59.250 5.670.000 5.334.250

359.25 0

46.650.00 0

45.214.25 0

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vi: Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Bán Lẻ CT

Địa chỉ: 19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc,Hoàn Kiếm,Hà Nội

Mẫu số:11 – LĐTL (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI

Địa chỉ: 19-21 Đinh Tiên Hoàng,P.Hàng Bạc,Hoàn Kiếm,Hà Nội

Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tháng 12 năm 2013Tên tài khoản: Phải trả người lao động

SốhiệuTKđốiứng

Số tiền

Số

hiệu

Ngày,Tháng

31/12 BTTTL 31/12 Trả lương cho CNV trong công ty 111 40.782.800

31/12 BTTTL 31/12 Các khoản trích BHXH,BHYT,BHTN 338 4.431.450

- Cộng số phát sinh tháng 45.214.250 45.214.250

- Số dư cuối tháng

- Cộng lũy kế từ đầu quý

SỔ CÁI

Tháng 12 năm 2013Tên tài khoản: Phải trả Phải nộp khác

Số hiệu: 338

Ngày,thángghi sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung Số

hiệuTKđốiứng

Số tiền

Sốhiệu

Ngày,Tháng

Trangsổ

31/12 BPB 31/12 Trích BHXH, BHYT,

BHTN cho công nhân

334 4.431.450

BHXH viên

31/12 BPB

BHXH 31/12

Trích BHXH, BHYT, BHTN cho công nhân

31/12 BTTTL 31/12 Nộp BHXH, BHYT cho

- Cộng số phát sinh tháng

12.421.950 12.421.950

Ngày 31 tháng 12 năm 2013

2.4 Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán

2.4.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ

2.4.1.1 Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu: mẫu số 01-TT;

- phiếu chi: mẫu số 02-TT;

- Giấy đề nghị thanh toán: mẫu số 01/TCKT;

- Hóa đơn GTGT: mẫu số 01GTKT3/001;

Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết

quỹ tiền mặt

Sổ cái TK 111

Bảng cân đối

số phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ quỹ tiền mặt

- Giấy đề nghị thanh toán;

- Phiếu thu, phiếu chi;