Báo cáo thực tập tại công ty thương mại quận Cầu Giấy

Báo cáo thực tập tại công ty thương mại quận Cầu Giấy

LỜI NÓI ĐẦU

Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta đã có những bước chuyển

biến tích cực từ nền kinh tế bao cấp sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý

của Nhà nước Cũng như các đơn vị kinh tế quốc doanh khác, công ty Thương

Mại quận Cầu Giấy gặp rất nhiều khó khăn trong giai đoạn này Tuy vậy, đội

ngũ cán bộ - công nhân viên trong công ty đã không ngừng tìm tòi sáng tạo, áp

dụng những cách thức làm ăn mới, nhờ đó công ty đã đạt được những thành tựu

đáng kể

Góp phần lớn vào những thành tựu đó là công cụ quản lý kinh tế sử dụng

trong điều hành, quản lý công ty - quá trình hạch toán kế toán và phân tích hoạt

động kinh doanh

Quá trình thực tập tại công ty Thương Mại quận Cầu Giấy đã giúp em giải

quyết mối liên hệ giữa lý thuyết và thực tế, bổ sung thêm nhiều kiến thức về quá

trình hạch toán kế toán nói riêng và về kinh tế nói chung

Báo cáo tổng hợp của em gồm những nội dung sau:

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

III NHẬN XÉT CHUNG VÀ KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI CÔNG TY

NỘI DUNG

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH, PHÁT TRIỂN CÔNG TY

1 Đặc điểm thành lập của công ty

Công ty Thương Mại quận Cầu Giấy là một doanh nghiệp Nhà nước có bề

dày lịch sử đã đóng góp đáng kể vào sự hoàn thiện của hệ thống Thương mại Hà

Nội

Sau khi tổng kết kinh nghiệm ở các hợp tác xã mua bán thí điểm, tháng

11-1955 Ban Bí thư TW Đảng ra Chỉ thị số 47 quyết định thành lập Hợp tác xã mua

bán ở nông thôn và Hợp tác xã tiêu thụ ở thành thị Hợp tác xã mua bán của

Quận 5 và Quận 6 được thành lập

Đến tháng 3-1956, tất cả 13 xã của Quận 5 và 12 xã của Quận 6 đã thành

lập Hợp tác xã mua bán với số xã viên là 7.761 và số vốn cổ phần là 23.248

(đồng) Nhiệm vụ của hợp tác xã được giao là: Thu mua nông sản, hàng hoá cho

mậu dịch quốc doanh, phân phối tư liệu sản xuất và quản lý thị trường nông

thôn

Quyết định 78/CP của Thủ tướng Chính phủ ban hành tháng 5-1961 về việc

mở rộng thành phố Hà Nội, huyện Từ Liêm được thành lập Vì vậy, hợp tác xã

mua bán Quận 5 và Quận 6 đã sáp nhập thành hợp tác xã mua bán huyện Từ

Liêm Từ 1-1-1980, huyện chỉ đạo tách phòng chỉ đạo xã và thu mua hàng ngoài

kế hoạch giao về ban quản lý hợp tác xã mua bán huyện và thành lập công ty

bán lẻ tổng hợp công nghệ phẩm Từ Liêm Tháng 3-1981, công ty nhận bàn giao

hai cửa hàng chuyên doanh của công ty Vật liệu kiến thiết Hà Nội và công ty

Chất đốt Hà Nội để trực tiếp quản lý kinh doanh theo chủ trương phân cấp quản

lý của thành phố Cuối năm 1992, công ty từ chỗ do Sở Thương nghiệp quản lý

về nghiệp vụ kinh doanh được giao về cho UBND huyện quản lý toàn diện

Ngày 21-12-1992, công ty được cấp giấy phép thành lập công ty Thương mại Từ

Liêm thuộc UBND huyện Từ Liêm - Hà Nội Đây là một doanh nghiệp Nhà

nước với ngành nghề kinh doanh là hàng bách hoá, điện máy, vật liệu xây dựng

và thực phẩm công nghệ Lúc đó, vốn kinh doanh của công ty là 810.300.000đ

Trong đó, vốn cố định là 583.000.000đ, vốn lưu động là 183.000.000đ, vốn khác

là 89.300.000đ Và cơ cấu nguồn cung cấp vốn là: Vốn ngân sách cấp là

142.400.000, vốn tự bổ sung là 667.900.000đ Ngày 25-5-1995, công ty được bổ

sung thêm nhiệm vụ kinh doanh xăng dầu

Đầu năm 1999, quận Cầu Giấy được thành lập Ngày 5-2-1999, UBND

quận Cầu Giấy đã ban hành Quyết định số 705/QĐ-UB đổi tên công ty Thương

mại Từ Liêm thành công ty Thương mại thuộc UBND quận Cầu Giấy Ngày

7-1-2000, công ty được bổ sung thêm nhiệm vụ kinh doanh mặt hàng rượu, bia,

thuốc lá theo Quyết định số 66/QĐ-UB

Như vậy sau quá trình hơn 40 năm hình thành và phát triển, công ty

Thương mại quận Cầu Giấy đã phát triển khá rộng lớn với nhiều mặt hàng kinh

doanh như bách hoá, điện máy, thực phẩm, rượu, bia, thuốc lá, hàng công

nghiệp nhẹ, hàng mỹ nghệ, Chính vì thế, công ty đã đạt được những thành tựu

đáng kể về nhiều mặt và là một mắt xích quan trọng trong sự phát triển của

mạng lưới Thương mại Hà Nội

BẢNG THEO DÕI KẾT QUẢ LỖ - LÃI

Đơn vị: đồng

Tổng doanh thu 16.138.580.872 17.915.734.933 29.904.085.514

Doanh thu thuần 15.909.960.172 17.652.978.663 29.904.085.514

Giá vốn hàng bán 14.391.706.610 15.805.801.801 27.927.579.268

Lãi gộp 1.518.253.562 1.847.176.862 1.976.506.246

Chi phí bán hàng 1.336.066.889 1.629.418.449 1.417.129.650

Chi phí quản lý DN 139.021.647 168.647.668 459.980.293

Lãi thuần hoạt động

Lãi hoạt động bất

Tổng lãi trước thuế 51.285.000 54.963.906 69.038.532

Thuế thu nhập DN

(thuế lợi tức) 23.078.000 24.733.755 22.092.328

BẢNG THEO DÕI NGHĨA VỤ VỚI NHÀ NƯỚC

Đơn vị: đồng

VAT (thuế doanh

thu)

228.620.700 262.756.270 2.776.663.398

Thuế thu nhập DN 23.078.000 24.733.755 22.092.328

Thuế nhà đất 74.703.500 85.034.700 251.937.300

Qua bảng theo dõi kết quả lỗ - lãi ta thấy, tổng doanh thu tăng dần từ năm

1997, 1998 đến năm 1999 Hoạt động bất thường của năm 1999 và 1998 đều

kém hiệu quả so với năm 1997 Bên cạnh đó, hoạt động tài chính của năm 1999

làm thiệt hại cho công ty hơn 32.000.000đ Tuy nhiên, năm 1999, nhờ việc giám

sát, quản lý, thanh tra thị trường hiệu quả hơn nên công ty đã loại hẳn các khoản

giảm trừ Do vậy, lợi nhuận sau thuế năm 1999 của công ty cũng tăng vọt so với

năm 1998 và năm 1997 (46.946.195đ so với 30.230.151đ và 28.207.000đ)

Là một doanh nghiệp Nhà nước, ngoài việc chịu sự quản lý trực tiếp về vốn

của Nhà nước, công ty còn chịu sự quản lý gián tiếp của Nhà nước thông qua

các loại thuế như tất cả các doanh nghiệp khác Từ bảng theo dõi nghĩa vụ đối

với Nhà nước trong 3 năm 1997, 1998 và 1999 ta thấy công ty chấp hành rất đầy

đủ các khoản phải nộp cho Nhà nước Năm 1999, thuế VAT bắt đầu được áp

dụng, công ty là đơn vị tính VAT theo phương pháp khấu trừ nên phần thuế phải

nộp trội hơn hẳn so với mức thuế doanh thu của năm 1998 và 1997 Qua việc

thực hiện nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước cũng nói lên rằng công ty đang ở

giai đoạn làm ăn phát triển

2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty

Công ty Thương mại quận Cầu Giấy sau quá trình sáp nhập, tách rời cùng

với bề dày lịch sử tồn tại và phát triển, đến nay công ty bao gồm mạng lưới với 9

cửa hàng

Tất cả các cửa hàng của công ty được phân bố đều trên địa bàn quận

Cầu Giấy và có cùng chức năng là kinh doanh các loại mặt hàng điện

máy, thực phẩm, rượu, bia, thuốc lá, hàng công nghiệp nhẹ, Trong 9 cửa

hàng của công ty, cửa hàng Thương mại Cầu Giấy là cửa hàng lớn nhất và

là nơi Bộ máy tổ chức và quản lý của công ty làm việc Theo định kỳ, các

cửa hàng nhập các loại mặt hàng theo nhu cầu và theo sự quản lý, định

hướng của công ty Hàng tháng, các cửa hàng lên bảng kê số 4 và nộp các

chứng từ kế toán cũng như báo cáo tình hình chung lên công ty Là cửa

hàng của cùng một công ty, do vậy, các cửa hàng luôn hỗ trợ, giúp đỡ

Công ty Thương mại

Cầu giấy

CHTM Cầu giấy

CHTM

Số 1

CHTM

Số 2

CHTM

Láng Thượng

CHTM

Số 4

CHTM

Cổ Nhuế

CHTM Mai Dịch

CHTM Đại Mỗ

CHTM Nhổn

nhau trong kinh doanh để cùng hoàn thành mục tiêu của công ty đặt ra và

đạt được mục đích chung là giúp công ty ngày càng phát triển

3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty

Tuy có bề dày lịch sử gần 50 năm nhưng do đặc thù là kinh doanh, buôn

bán nhỏ nên Bộ máy tổ chức và quản lý của công ty khá đơn giản, gọn nhẹ và

vẫn đảm bảo hoàn thành tốt công việc của công ty

Công ty Thương Mại quận Cầu Giấy là một đơn vị hạch toán kinh tế độc

lập, tổ chức quản lý theo mô hình một cấp Ban giám đốc công ty lãnh đạo và

trực tiếp chỉ đạo kinh doanh của từng cửa hàng Các phòng ban chức năng được

tổ chức theo yêu cầu quản lý của công ty, chịu sự chỉ đạo trực tiếp và giúp việc

cho Ban giám đốc đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của công ty được thông

suốt

Phòng kế toán tài vụ lập kế hoạch thu - chi, quản lý quá trình kinh doanh bằng

tiền, đáp ứng kịp thời vốn cho các cửa hàng và các hoạt động khác Đồng thời, phòng

có nhiệm vụ làm việc với ngân hàng và thanh toán với các bạn hàng

Phòng tổ chức hành chính - bảo vệ - thanh tra có chức năng tiếp cận thị

trường, chủ động tìm kiếm mặt hàng, tổng hợp cân đối và đề xuất ý kiến về nâng

bậc lương cho cán bộ - nhân viên trong công ty hàng năm; căn cứ yêu cầu,

nhiệm vụ, có kế hoạch đào tạo, ký hợp đồng lao động theo thời vụ hoặc lâu dài,

tiếp nhận, điều động cán bộ - công nhân viên; theo dõi và lập kế hoạch đóng bảo

hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; tiếp nhận và chuyển công văn chính xác, quản lý con

BAN GI M ĐỐC

Phòng kế toán t i vụ Phòng tổ chức h nh chính,

bảo vệ, thanh tra

dấu chặt chẽ, đúng nguyên tắc, quản lý sử dụng xe của công ty; thanh tra, bảo vệ

quyền lợi chính đáng cho công ty Ngoài ra, phòng còn có một thủ quỹ với chức

năng nhập - xuất tiền khi đã có đủ hoá đơn, chứng từ phòng kế toán tài vụ

chuyển sang

Bên cạnh đó, để đảm bảo yêu cầu phát triển của công ty, công ty rất coi

trọng đến chất lượng lao động trong quá trình tổ chức quản lý Để phục vụ mục

đích lâu dài, công ty luôn chú trọng việc đào tạo cán bộ - nhân viên, tiếp nhận

những tài năng trẻ và đặc biệt tạo điều kiện cho bộ đội phục viên, chuyển ngành

và những người chưa có công ăn việc làm

BẢNG BÁO CÁO CHẤT LƯỢNG LAO ĐỘNG CÓ MẶT ĐẾN 30-9-1998

Đơn vị

Công ty Thương mại Từ Liêm: 1998 đến 9-1999 (24 năm, 115 nữ)

Công ty Thương mại Cầu Giấy: 9-1999 đến 2000 (29 nam, 122 nữ)

Tuổi 50-60

Tuổi 35-49

Tuổi 25-34

Tuổi 18-24

Nam

BÁO CÁO CHẤT LƯỢNG LAO ĐỘNG CÓ MẶT

VÀ NGHỈ KHÔNG LƯƠNG ĐẾN 1-1-2000

động

Lao động không lương Nghỉ

Địa chỉ cửa hàng

Nam Nữ Nam Nữ

Phòng TCHC, bảo vệ, thanh

139-đường Cầu Giấy

Giấy

Giấy

Giấy

Liêm

Nhuế

II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY

Giúp việc và hỗ trợ đắc lực cho ban giám đốc trong việc quản lý, điều hành

hoạt động kinh doanh của công ty là phòng kế toán tài vụ Phòng có 4 nhân viên

với 4 chức năng

Kế toán trưởng có nhiệm vụ điều hành hoạt động của toàn bộ phòng, hàng

tháng báo cáo lên Ban giám đốc và chịu trách nhiệm chính trong công việc

Hàng ngày, kế toán trưởng duyệt các tờ kê và đối chiếu Sau đó, từ sổ cái và

nhật ký nhận ở 3 kế toán cấp dưới lên báo cáo

Kế toán mua chịu trách nhiệm quản lý về khâu mua hàng Hàng tháng,

khoảng ngày 5-10 kế toán các cửa hàng lên bảng kê số 4 và nộp chứng từ cho kế

toán mua Kế toán mua nhận tờ kê, thống kê rồi vào nhật ký số 5

Kế toán bán có nhiệm vụ tập hợp các báo cáo bán ra và nhận bảng kê số 4

Sau đó, vào nhật ký số 8 để cuối tháng nộp cho kế toán trưởng

Kế toán ngân hàng có nhiệm vụ quản lý tiền vay, tiền gửi của công ty ở

ngân hàng, trực tiếp làm việc với ngân hàng Ngoài ra, kế toán ngân hàng còn

quản lý chi phí nói chung như chi phí quản lý doanh nghiệp, các khoản bảo

hiểm, và cả lương Bên cạnh đó, hàng tháng, kế toán ngân hàng theo dõi và

trích khấu hao cho tài sản cố định của công ty

Với nhiệm vụ rất quan trọng trong quá trình kinh doanh của công ty nhưng

chỉ với 4 người, phòng kế toán tài vụ luôn hoàn thành tốt công việc Đạt được

điều đó là nhờ việc phân bố, sắp xếp khoa học, nhờ tinh thần trách nhiệm và khả

Kế toán trưởng

Kế toán bán

năng nghiệp vụ của các nhân viên Hơn nữa, cả 4 phần hành kế toán trong phòng

luôn đoàn kết và giúp đỡ nhau để hoàn thành tốt công việc

Trong công tác kế toán hệ thống chứng từ mà công ty sử dụng là toàn bộ

các chứng từ về thương mại Cụ thể:

- Các chứng từ về tiền lương: Bảng chấm công (01-LĐTL), Bảng thanh

toán tiền lương (02-LĐTL), Phiếu nghỉ hưởng BHXH (03-LĐTL), Bảng thanh

toán BHXH (04-LĐTL), Bảng thanh toán tiền thưởng (05-LĐTL), Phiếu báo

làm thêm giờ (07-LĐTL), Biên bản điều tra tai nạn lao động (09-LĐTL)

- Các chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập kho (01-VT), Phiếu xuất kho

(02-VT), Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ (03-VT), Biên bản kiểm

nghiệm (05-VT), Thẻ kho (06-VT), Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ (07-VT),

Biên bản kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá (08-VT)

- Các chứng từ về bán hàng: Hoá đơn bán hàng (01a-BH), Hoá đơn bán

hàng (01b-BH), Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho (02-BH), Hoá đơn cước vận

chuyển (03-BH), Hoá đơn dịch vụ (04-BH), Hoá đơn tiền điện (07-BH), Hoá

đơn tiền nước (08-BH), Hoá đơn thu phí bảo hiểm (11-BH), Hoá đơn cho thuê

nhà (12-BH), Phiếu mua hàng (13-BH), Thẻ quầy hàng (15-BH)

- Các chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu (01-TT), Phiếu chi (02-TT), Giấy đề

nghị tạm ứng (03-TT), Giấy thanh toán tiền tạm ứng (04-TT), Biên lai thu tiền

(05-TT), Bảng kiểm kê quỹ (07a-TT), Bảng kiểm kê quỹ (07b-TT)

- Các chứng từ về tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ (01-TSCĐ),

Thẻ TSCĐ (02-TSCĐ), Biên bản thanh lý TSCĐ (03-TSCĐ), Biên bản giao

nhận TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành (04-TSCĐ), Biên bản đánh giá lại TSCĐ

(05-TSCĐ)

Cùng với hệ thống chứng từ thì hệ thống tài khoản mà công ty sử dụng là

toàn bộ các tài khoản về Thương mại mà kế toán cho các doanh nghiệp Thương

mại dùng đến Đặc biệt, với các loại công cụ - dụng cụ rẻ tiền như tủ hàng, thì

kế toán theo dõi một nửa giá trị ở TK 153 (khi xuất kho), nửa giá trị còn lại theo

dõi ở TK 141.2 để đỡ gánh nặng cho các cửa hàng

Về hệ thống sổ kế toán, công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức sổ: Nhật ký

chứng từ Công ty lựa chọn hình thức này vì nó phù hợp với đặc điểm của bộ

máy kế toán và đặc điểm của công ty - một công ty với số lượng các nghiệp vụ

nhiều, lượng tài khoản sử dụng lớn, yêu cầu quản lý cao, trình độ nhân viên cao,

đồng đều và đặc biệt bộ máy kế toán chủ yếu là ghi sổ bằng tay Đây là hình

thức có sự kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo

thời gian với việc hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế theo nội dung kinh tế Đặc

điểm của hình thức này có sự kết hợp rộng rãi với việc hạch toán tổng hợp, hạch

toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán trong quá trình ghi chép Các loại sổ tổng

hợp mà kế toán của công ty sử dụng như:

NK-CT số 1: Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK 111

NK-CT số 2: Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK 112

NK-CT số 3: Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK 113

NK-CT số 4: Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK 311, 315, 341,342

NK-CT số 5: Dùng để tổng hợp tình hình thanh toán và công nợ với người

cung cấp hàng hoá cho công ty

NK-CT số 8: Dùng để phản ánh số phát sinh bên Có TK

156,157,159,131,511,512,531,532,641,642

Các bảng kê số 1,2,3,5,10,11 được phòng kế toán sử dụng để giúp

cho công tác kế toán được tốt hơn Còn về sổ kế toán chi tiết, công ty sử

dụng như sổ kế toán chi tiết phải trả người bán 331, sổ kế toán chi tiết bán

hàng, sổ chi tiết phải thu khách hàng 131, và các bảng phân bổ như

bảng phân bổ tiền lương, Ngoài ra, phòng kế toán còn sử dụng một số

sổ phụ là sổ mua hàng, sổ vào séc, sổ lĩnh-chi tiền, sổ quỹ tiền chi phí và

bán hàng, danh bạ theo dõi khấu hao TSCĐ,