Nghiên cứu hệ thống hoá để làm rõ những nhận thức chung nhất về tổ chức công tác kế toán trong công ty cổ PHẦN DỊCH vụ GIAO NHẬN HÀNG hóa TNN

BÁO CÁO TỔNG QUAn MỤC LỤC Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Nền kinh tế thị trường mang lại hội thách thức lớn cho doanh nghiệp đồng thời mang lại lợi ích cho người tiêu dùng Các doanh nghiệp muốn tồn phải tìm phương thức sản xuất kinh doanh phù hợp với sản phẩm để cạnh tranh đáp ứng nhu cầu thị trường Chính vậy, doanh nghiệp phải giám sát từ khâu đến khâu cuối cùng, từ tìm nguồn thu mua nguyên liệu, đến tìm thị trường tiêu thụ sản phẩm Để đảm bảo cho việc an toàn tăng tốc chu chuyển vốn, thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, cải thiện đời sống lao động có lợi nhuận để mở rộng sản xuất Muốn vậy, doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý, yếu tố liên quan đến sản xuất kinh doanh Hạch toán kế toán công cụ thiếu tiến hành hoạt động kinh tế, kiểm tra sử dụng tài sản vật tư tiền vốn, đồng thời bảo đảm hiệu sản xuất Cũng giống nhiều doanh nghiệp khác để hịa nhập với kinh tế thị trường, Cơng ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO NHẬN HÀNG HĨA TNN ln trọng cơng tác hạch tốn, kế tốn cho ngày hoàn thiện đạt hiệu tốt Mục đích nghiên cứu Một là: Nghiên cứu hệ thống hoá để làm rõ nhận thức chung tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO NHẬN HÀNG HÓA TNN Hai là: Để thấy rõ tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO NHẬN HÀNG HÓA TNN Ba là: Trên sở lý luận chung tình hình thực tế công ty để đưa đề xuất nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO NHẬN HÀNG HÓA TNN Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN Đối tượng, phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Các chứng từ, sổ sách, báo cáo kế tốn - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu hồn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO NHẬN HÀNG HÓA TNN quý I năm 2013 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập số liệu - Phương pháp phân tích, đánh giá, so sánh… - Phương pháp tổng hợp – cân đối kế toán Nội dung kết cấu chuyên đề Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm có ba chương: Phần 1: Giới thiệu chung Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Giao nhận Hàng hóa TNN Phần2: Tìm hiểu chung tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Giao nhận Hàng hóa TNN Phần 3: Khảo sát phần hành kế tốn Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Giao nhận Hàng hóa TNN Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN PHẦN : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIAO NHẬN HÀNG HĨA TNN 1.1: LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ Q TRÌNH PHÁT TRIỂN -Tên Cơng Ty : Cơng Ty CỐ PHẦN DỊCH VỤ GIAO NHẬN HÀNG HÓA TNN - Tên cơng ty viết tiếng nước ngồi: TNN LOGISTIC JOINT STOCK - Tên công ty viết tắt: TNN LOGISTICS COMPANY -SĐT : 0313 625 145 Fax: 0313 625 147 - Email: info@tnnlogistics.com.vn - Website: www.tnnlogistics.com.vn - Địa chỉ: Phòng 602 tầng tòa nhà DG Tower, số 15 Trần Phú, Phường Lương Khánh Thiện, Quận Ngô Quyền, Thành phố Hải Phịng -Vốn điều lệ cơng ty :5.000.000.000đ - Ngành nghề kinh doanh: + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải Chi tiết: Dịch vụ giao nhận hàng hóa; dịch vụ kiểm đếm, nâng cầu hàng hóa; Dịch vụ đại lý tàu biển; Dịch vụ đại lý vận tải đường biển; Dịch vụ vận tải đa phương thức (không bao gồm kinh doanh vận chuyển hàng không kinh doanh hàng không chung); Dịch vụ logistics; Đại lý bán vé máy bay, vé tàu; Gửi hàng; Hoạt động vận tải đường bộ, đường biển; Thu, phát chứng từ vận tải vận đơn; Hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan; Hoạt động đại lý vận tải hàng hóa đường biển; Mơi giới th tàu biển; Bao gói hàng hóa (khơng bao gồm bao gói thuốc trừ sâu), dỡ hàng hóa, lấy mẫu, cân hàng hóa; Hoạt động đại lý vận tải hàng hóa, hậu cần + Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông + Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống (không bao gồm động vật hoang dã, quý hiếm) + Xây dựng nhà loại Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN + Kho bãi lưu giữ hàng hóa + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy + Bốc xếp hàng hóa + Chế biến, bảo quản thủy sản sản phẩm từ thủy sản + Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá tổ chức tua du lịch + Vận tải hàng hóa đường + Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành (trừ vận tải xe buýt) + Vận tải hành khách đường khác Chi tiết: Vận tải hành khách xe khách nội tỉnh, liên tỉnh + Vận tải hàng hóa ven biển ven đường + Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa + Bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Chi tiết: Bán buôn xăng dầu sản phẩm liên quan: dầu nhờn, mỡ bôi trơn + Xây dựng công trình ký thuật dân dụng khác Chi tiết: Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, thủy lợi + Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường + Hoạt động đại lý môi giới bảo hiểm Chi tiết: Hoạt động đại lý bảo hiểm + Dịch vụ đóng gói Chi tiết: Dịch vụ đóng gói (khơng bao gồm đóng gói thuốc trừ sâu) + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu Chi tiết: Dịch vụ xuất nhập hàng hóa Năm 2003, Công ty Cổ phần dịch vụ giao nhận hàng hóa TNN thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0202549767 Sở kế hoạch đầu tư Hải Phòng cấp ngày 18/6/2003 Quá trình xây dựng phát triển Công Ty đạt kết định, góp phần nhỏ vào phát triển chung thành phố Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN Sở hữu đội ngũ cán quản lý, điều hành, kỹ sư chuyên ngành giỏi, có kinh nghiệm sáng tạo cơng tác tổ chức thực dự án cơng trình quy mơ, đội ngũ cơng nhân lành nghề, nhiệt tình có trách nhiệm cao với công việc Trang thiết bị chuyên dùng đồng bộ, giới hoá cao, số lượng lớn không ngừng cải tiến phù hợp đặc điểm kinh doanh công ty Công ty Cổ phần Dịch vụ Giao nhận Hàng hóa TNN đơn vị chấp hành tốt quy định quản lý tài chính, tăng trưởng phát triển khá, đảm bảo chấp hành quy định quản lý,nộp thuế, ngân sách nhà nước quan quản lý tín nhiệm Cơng ty Cổ phần Dịch vụ Giao nhận Hàng hóa TNN ln coi trọng việc phát huy lực kinh nghiệm tổ chức sản xuất, khả điều hành, trang thiết bị đầu tư, cải tiến, bảo tồn phát huy nguồn vốn, đảm bảo nâng cao không ngừng đời sống người lao động, mạnh dạn áp dụng công nghệ tiên tiến để không ngừng đáp ứng yêu cầu tốt thị trường Công ty Cổ phần Dịch vụ Giao nhận Hàng hóa TNN Cơng Ty TNHH thành viên, có tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh Hiện nay, Cơng ty đăng kí thay đổi giấy phép kinh doanh lần thứ vào ngày 04 tháng 08 năm 2014, tạo điều kiện cho Công ty hoạt động kinh doanh hợp pháp, chấp hành theo yêu cầu pháp luật Việt Nam 1.1.2: Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Dịch vụ Giao nhận Hàng hóa TNN đơn vị chủ lực chuyên ngành: + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải Chi tiết: Dịch vụ giao nhận hàng hóa; dịch vụ kiểm đếm, nâng cầu hàng hóa; Dịch vụ đại lý tàu biển; Dịch vụ đại lý vận tải đường biển; Dịch vụ vận tải đa phương thức (không bao gồm kinh doanh vận chuyển hàng không kinh doanh hàng không chung); Dịch vụ logistics; Đại lý bán vé máy bay, vé tàu; Gửi hàng; Hoạt động vận tải đường bộ, đường biển; Thu, phát chứng từ vận tải vận đơn; Hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan; Hoạt động đại lý vận tải hàng hóa Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN đường biển; Mơi giới th tàu biển; Bao gói hàng hóa (khơng bao gồm bao gói thuốc trừ sâu), dỡ hàng hóa, lấy mẫu, cân hàng hóa; Hoạt động đại lý vận tải hàng hóa, hậu cần + Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông + Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) động vật sống (không bao gồm động vật hoang dã, quý hiếm) + Xây dựng nhà loại + Kho bãi lưu giữ hàng hóa + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy + Bốc xếp hàng hóa + Chế biến, bảo quản thủy sản sản phẩm từ thủy sản + Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá tổ chức tua du lịch + Vận tải hàng hóa đường + Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành (trừ vận tải xe buýt) + Vận tải hành khách đường khác Chi tiết: Vận tải hành khách xe khách nội tỉnh, liên tỉnh + Vận tải hàng hóa ven biển ven đường + Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa + Bán bn nhiên liệu rắn, lỏng, khí sản phẩm liên quan Chi tiết: Bán buôn xăng dầu sản phẩm liên quan: dầu nhờn, mỡ bôi trơn + Xây dựng cơng trình ký thuật dân dụng khác Chi tiết: Xây dựng cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, thủy lợi + Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường + Hoạt động đại lý môi giới bảo hiểm Chi tiết: Hoạt động đại lý bảo hiểm + Dịch vụ đóng gói Chi tiết: Dịch vụ đóng gói (khơng bao gồm đóng gói thuốc trừ sâu) Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN + Hoạt động dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác lại chưa phân vào đâu Chi tiết: Dịch vụ xuất nhập hàng hóa Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN 1.2 : ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ -Tổ chức máy kinh doanh: GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phòng tở chức hành chính bảo vệ PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng tài chính kế toán Kiểm tra kỹ thật Phòng kế hoạch vật tư thiết bị * Giám đốc: người chịu trách nhiệm chung tồn cơng ty * Phó giám đốc: Phụ trách mảng hoạt động cơng ty có chức quyền hạn giống nhau: - Tham mưu giúp Giám đốc bảo toàn phát triển vốn, phụ trách kinh doanh - Phụ trách khoa học, kĩ thuật, vật tư - Chủ động Giám đốc làm công tác thị trường để tìm kiếm việc làm - Có thể ký chào giá, dự tốn, tốn đầu thu * Phịng Tài chính- Kế tốn: - Tham mưu giúp Giám đốc đạo tổ chức thực cơng tác kế tốn, thống kê công ty - Lo vốn đáp ứng nhu cầu kinh doanh - Phụ trách công tác thuộc BHXH, định mức & tiền lương - Quyết toán cơng trình, tốn năm, lập báo cáo lãi lỗ - Thu nợ Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang 10 BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 33: Sổ nhật ký chung Đơn vị:CƠNG TY CP DV GIAO NHẬN HÀNG HĨA TNN Mẫu số: S03a – DNN Địa : Phòng 602 tầng tòa nhà DG Tower, 15 Trần Phú, Hải (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Phòng Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Quý I năm 2014 ĐVT: Đồng Ngày, Chứng từ tháng ghi Số hiệu Ngày, tháng sổ A B Diễn giải C D E G H 10/02 PX08 10/02 Giá vốn hàng bán Nợ Có …… Số trang trước chuyển sang Số phát sinh Đã ghi Sổ SH TK đối STT dòng Cái ứng 632 PX08 10/02 Doanh thu bán KHL LPGL45 131TA 13.201.205 13.912.750 511 10/02 0000162 10/02 Thuế GTGT đầu phải nộp 131TA 3331 66 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang 13.201.205 156K4 10/02 …… 13.912.750 1.391.275 1.391.275 BÁO CÁO TỔNG QUAN 15/02 PX17 15/02 Giá vốn hàng bán 632 9.346.500 156K1 15/02 15/02 PX17 0000194 15/02 15/02 Doanh thu bán KHL LPGL12 131V Thuế GTGT đầu phải nộp 511 131V 3331 ………… … ……………… Cộng chuyển trang sau 9.346.500 10.096.452 10.096.452 1.009.645 ……… x x x 2.731.500.000 1.009.645 ………… 2.731.500.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 67 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn) BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 34: Sổ TK 511 Đơn vị:CÔNG TY CP DV GIAO Mẫu số: S03b-DN NHẬN HÀNG HÓA TNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Phòng 602 tầng tòa nhà ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) DG Tower, 15 Trần Phú, Hải Phòng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản : Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu : 511 ĐVT : Đồng Nhật kí chung Tr an ST g T số Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT A B C DIỄN GIẢI D E F Số tiền SH TK đối ứng Nợ Có G Dư đầu kì 10/02 PX08 10/02 15/02 131 TA 13.912.750 PX17 15/02 28/02 Doanh thu bán KHL LPG-L45 Doanh thu bán KHL LPG-L12 131 V 10.096.452 28/02 Bút tốn kết chuyển Số p/s kì 911 23.806.184.780 23.806.184.780 23.806.184.780 Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 68 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn) BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 35: Sổ TK 3331 Đơn vị:CÔNG TY CP DV GIAO NHẬN HÀNG HĨA TNN Địa : Phịng 602 tầng tòa nhà DG Tower, 15 Trần Phú, Hải Phòng Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản : Thuế GTGT đầu phải nộp Số hiệu : 3331 ĐVT : Đồng Nhật kí chung Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT A B C DIỄN GIẢI D Trang số STT E F SH TK đối ứng G Dư đầu kì 10/02 00001 62 10/02 15/02 Thuế GTGT đầu phải nộp 15/02 Thuế GTGT đầu phải nộp Nợ Có 7.338.288 131T A 00001 94 Số tiền 1.391.275 131V 1.009.645 Số p/s kì 2.603.959.917 2.479.443.422 Dư cuối kì 131.854.783 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn) Biểu số 36: Sổ TK 632 69 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN Đơn vị:CÔNG TY CP DV GIAO Mẫu số: S03b-DN NHẬN HÀNG HÓA TNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Phòng 602 tầng tòa nhà ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) DG Tower, 15 Trần Phú, Hải Phịng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán Số hiệu : 632 ĐVT : Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT A B C DIỄN GIẢI Nhật kí chung Tran ST g số T D E F Số tiền SH TK đối ứng G Nợ Có Dư đầu kì 10/02 PX0 10/02 15/02 156K PX1 15/02 28/02 Giá vốn hàng bán 13.201.205 Giá vốn hàng bán 156K 9.346.500 Bút toán kết chuyển 28/02 911 Số p/s kì 23.723.691.818 23.723.691.818 23.723.691.818 Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 70 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế toán) BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 37: Sổ TK 6421 Đơn vị:CÔNG TY CP DV GIAO Mẫu số: S03b-DN NHẬN HÀNG HÓA TNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Phòng 602 tầng tòa nhà ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) DG Tower, 15 Trần Phú, Hải Phịng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Chi phí bán hàng Số hiệu : 6421 ĐVT : Đồng Ngày Chứng từ tháng ghi SH NT sổ A B Nhật kí chung Tran ST g số T DIỄN GIẢI C D E F Số tiền SH TK đối G Nợ Có Dư đầu kì 28/02 28/02 28/02 28/02 Trích khấu hao TSCĐ Bút tốn kết chuyển Số p/s kì 214 2.916.667 911 2.916.667 2.916.667 2.916.667 Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 71 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn) BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 38: Sổ TK 6422 Đơn vị:CƠNG TY CP DV GIAO NHẬN HÀNG HĨA TNN Địa : Phòng 602 tầng tòa nhà DG Tower, 15 Trần Phú, Hải Phòng Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu : 6422 ĐVT : Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT A B C DIỄN GIẢI D Nhật kí SH chung Tran ST TK g số T đối ứng E F G Số tiền Nợ Có Dư đầu kì 25/02 PKT 87 28/02 PKT 129 28/02 28/02 PKT 131 28/02 28/02 25/02 28/02 Phí chuyển tiền Lương phải trả cho CBCNV Cơng ty Các khoản trích vào lương Cty nộp cho cá nhân tính vào chi phí Bút tốn kết chuyển Số p/s kì 112 30.720 334 56.700.000 338 8.148.210 911 64.878.930 64.878.930 64.878.930 Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn) 72 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 39: Sổ TK 421 Đơn vị:CÔNG TY CP DV GIAO Mẫu số: S03b-DN NHẬN HÀNG HÓA TNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Phòng 602 tầng tòa nhà ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) DG Tower, 15 Trần Phú, Hải Phịng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản : Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu : 421 Nhật kí Chứng từ Ngày chung tháng ghi DIỄN GIẢI SH sổ NT Số tiền SH Tran ST g số T TK đối Nợ Có ứng A B C D E F G Dư đầu kì 28/02 28/02 Bút toán kết 911 chuyển lãi Số p/s 14.697.376 kì Dư cuối kì 14.697.376 14.697.376 ĐVT : Đồng - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 73 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn) BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu số 40: Sổ TK 911 Đơn vị:CÔNG TY CP DV GIAO Mẫu số: S03b-DN NHẬN HÀNG HÓA TNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC Địa : Phòng 602 tầng tòa nhà ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) DG Tower, 15 Trần Phú, Hải Phòng SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản : Giá vốn hàng bán Số hiệu : 911 ĐVT : Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ SH NT A B C DIỄN GIẢI D Nhật kí chung Trang STT số E F Số tiền SH TK đối ứng G Nợ Có Dư đầu kì 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 28/02 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối 511 632 23.806.184.780 23.723.691.818 6421 2.916.667 6422 64.878.930 421 14.697.376 Số p/s kì 23.806.184.780 23.806.184.780 Dư cuối kì - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 74 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phịng Kế tốn) BÁO CÁO TỔNG QUAN KẾT LUẬN Tổ chức quản lý doanh nghiệp kinh tế thị trường việc tổ chức hoạt động kế tốn cách khoa học việc quan trọng cần thiết Cùng với tŕnh đổi kinh tế đất nước, hệ thống kế toán Việt Nam q trình cải tiến hồn thiện bước nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế Mục đích mục tiêu ln đặt trước mắt nhà quản lý doanh nghiệp cho hiểu kinh tế cao nhất, nâng cao đời sống người lao động uy tín doanh nghiệp thương trường Kế tốn với chức cơng cụ quản lý khơng thể khơng có đổi phù hợp với thực tế doanh nghiệp sản xuất nói chung cơng ty nói riêng Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Dịch vụ Giao nhận Hàng hóa TNN nhờ hướng dẫn tận tình cô giáo Th.s Trịnh Thị Thu Trang, Ban lãnh đạo cơng ty, phịng ban chú, anh chị nhân viên phịng tài kế tốn cơng ty với cố gắng thân, em nghiên cứu phần hành kế tốn cơng ty Qua đó, em hiểu rõ cơng việc thực kế toán viên, vân dụng kiến thức học vào thực tế, thấy khác thực tế lý thuyết Do trình độ hạn chế, kiến thức thực tế cịn ỏi, thời gian thực tập tìm hiểu chưa sâu nên khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận góp ý cán công nhân viên công ty, thầy cô giáo để báo cáo thực tập em phong phú lý luận sát thực tế Em xin chân thành cám ơn! 75 Sinh viên: Vũ Thị Hương Giang