Hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần khách sạn hoàng anh gia lai

Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân LỜI MỞ ĐẦU Trong tình hình chung chế thị trường, với vận động lên kinh tế nước ta lại vừa trở thành thành viên tổ chức thương mại giới WTO cạnh tranh giửa doanh nghiệp nước diển mạnh mẽ Hơn có việc đầu tư doanh nghiệp, công ty, tập đoàn… nước làm cho cạnh tranh doanh nghiệp kinh tế thêm đa dạng phức tạp Vấn đề “ Vốn Bằng Tiền” cấu kinh doanh có vai trò định đến tồn phát triển doanh nghiệp Bởi “ Vốn Bằng Tiền” phần tài sản lưu động doanh nghiệp Nó góp phần thúc đẩy công việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phát triển mạnh mẽ Nó yếu tố quan trọng để đáp ứng nhu cầu vốn cạnh tranh ngày cao kinh tế thị trường Sự hình thành sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ, hoạt động bât nghành nghề nào, đơn vị phải có vốn ban đầu Vốn băng tiền cần thiết, nguồn tài để mua hàng hoá Với vận động kinh tế thị trưòng nguồn tiền sẵng có, Doanh nghiệp đáp ứng cách nhanh chóng kịp thời nhu cầu thị trường Đòng tiền sử dụng cách hợp lý giúp cho doanh nghiệp đạt tiêu cuối sản xuất kinh doanh “ Kinh doanh hiệu quả, phát triển bền vững” Xuất phát từ suy nghĩ em chọn đề tài “ Hạch toán kế toán Vốn tiền công ty cổ phần khách sạn Hoàng Anh Gia Lai” làm báo cáo chuyên đề thực tập tốt nghiệp Tuy nhiên điều kiện thực tập không nhiều kiến thức có hạn nên không tránh khỏi thiếu xót Vì em mong đóng góp ý kiến thầy cô, anh chị phòng kế toán công ty cổ phần khách sạn Hoàng Anh Gia Lai SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Chuyên đề báo cáo thực tập gồm phần: Phần I: Những sở lý luận hoạch toán vốn tiền Phần II: Thực trạng công tác vốn tiền Công Ty Cổ Phần KSHAGL Phần III: Một số ý kiến học góp phần hoàn thiện kế toán vốn tiền Công Ty Cổ Phần KS-HAGL SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân PHẦN I NHỮNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HOẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN I.Khái niệm, nhiệm vụ nguyên tắc quản lý vốn tiền Khái niệm: Vốn tiền tài sản doanh nghiệp biểu nhiều hình thái bao gồm: - Tiền mặt quỹ - Tiền gởi ngân hàng - Tiền chuyển Vốn tiền tài sản mà doanh nghiệp củng có sử dụng, nói mạch máu lưu thông cua doanh nghiệp Có von, Doanh nghiệp mua nguyên- nhiên vật liệu, trả lương cho cán công nhân viên…tiếp tục trình sản xuất , kinh doanh mình, tai sản có tính luân chuyển cao Do cần có nhửng nguyên tắc quản lý chặc chẽ nhật định để tránh thất thoát gian lận Cần tuân thủ yêu cầu quản lý nội vốn tiền, chẳng hạn cá nhân có trách nhịêm đói với tài sản không giữ sổ sách cua loại tài sản Vốn tiền phản ánh khả toán nhanh cua Doanh Nghiệp Nhiệm vụ: - Phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số có tình hình biến dạng biến động tănh giảm ngày cua tiền mặt quỷ Cuối mổi ngày phải đói chiếu số dư sổ sách sổ thực tế quỷ, để xử lý kịp thời Nguyên tắc: - Hoạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng việt nam - Kế toán phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có va tình hình thu chi tất loại tiền II Kế toán vốn tiền Kế toán tiền mặt 1.1 Chứng từ sử dụng: a.Phiếu thu: - Công dụng: dùng để quản lý khoản thu tiền mặt - Phương pháp lập: kế toán lạp liên + Một liên lưu lại nơi lập + Một liên giao cho người lập + Một liên nộp cho kế toán b.Phiếu chi: -Công dụng: dùng để quản lý khoản chi tiền mặt -Phương pháp lập:Kế toán lập liên + Một liên lưu lại nơi ập phiếu SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân + Một liên thủ quỹ dùng để ghi sổ sau chuyên cho kế tán với chứng từ gốc để vào sổ kế toán + Một liên gioa cho người nhận để làm cho chứng từ gốc 1.2 Tài khoản sử dụng: - TK 111: tiền mặt - TK 111 gồm tài khoản cấp 2: + TK 1111: tiền mặt + TK 1112: Ngoại tệ + TK 1113: vàng bạc, kim cương, đá quý Công dụng TK 111: tài khoản dùng đẻ phản ánh tình hình thu – chi, tồn quỹ tiền mặt Doanh Nghiệp (gồm tiền Việt Nam, vàng bạc, đá quý……) * Kết Cấu Nợ TK 111 Có -SDĐK:Phản ánh số tiền mặt có lúc đầu kỳ -SPST:Phản ánh khoản SPSG: - Phản ánh khoản tiền giảm tiền tăng -Số tiền thiếu phát quỹ kiểm kê -Số tiền thừa phát quỹ kiểm kê -SDCK:Phản ánh số tiền • TK “Ngoại tệ” dùng để theo dõi số lượng ngoại tệ - chi kỳ Nợ TK 007 Có Ngoại tệ thu vào kỳ Ngoại tệ chi kỳ SD:Số ngoại tệ có 1.3 Trình tự hạch toán: a Tiền việt nam * Trình tự hạch toán tăng tiền mặt +Tăng thu tiền bán hàng nhập quỹ Nợ TK 111:Tổng số tiền nhập quỹ Có TK 511, 512:Doanh thu chưa thuế Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp + Tăng thu tiền hoặt động tài hoặt đọng khác: Nợ TK 111: Có TK 151, 711: Có TK 3331: SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân + Tăng rút tiền gởi ngân hàng nhập quỹ Nợ TK 111: Có TK 112: + Tăng thu hồi tạm ứng: Nợ TK 111; Có TK 141: + Tăng Do thu từ người mua ( kể tiền ứng trước, đặc cọc trước người mua) Nợ TK 111: Có TK 131: + Tăng nguồn nhân khác: Nợ TK 111: số thu hồi nhập quỹ Có TK 136: phaỉ thu từ nội Có TK 138: thi hồi khoản phải thu khác Có TK 128, 228: thu hồi khoản cho vay vốn góp liên doanh Có TK 3381: số kiểm kê thừa chưa rỏ nguyên nhân Có TK 3388: khoản nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn *Trình tự hạch toán giảm tiền mặt: + Chi tiền mặt mua vật tư, hàng hoá, TSCĐ Nợ TK 151, 152, 153 : giá mua chưa thuế Nợ TK 156 : giá mua chưa thuế Nợ TK 211, 213 : giá mua chưa thuế Nợ TK 133 : thuế GTGT đưpơc khấu trừ Có TK 111 : tổng số tiền toán + Giảm chi ỵưc tiếp cho hoặt động SX – KD Nợ TK 627, 641, 642 Nợ TK 133 Có TK 111 + Giảm nguyên nhân khác: Nợ TK 112: gởi tiền vào ngân hàng Nợ TK 331: trả nợ ứng trước cho người bán Nợ TK 144: xuất ký quỹ, ký cược ngăn hạng Nợ TK 138: khoản tiền thiếu hụt kiểm kê Nợ TK 141: tạm ứng cho công nhân viên Nợ TK 311, 315: toán tiền nợ vay tiền đén hạn Nợ TK 3331: nộp thuế cho nhà nước NợTK 334: trả lương cho công nhân viên Có TK 111: số tiền mặt thực xuát quỹ b Ngoại tệ: - Nguyên tắc quy đổi ngoại tệ: Các nghiệp vụ kinh doanh có nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải thực việc ghi sổ sách kể toán lập báo cáo theo đơn vị tiền tệ SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân thống đồng việt nam đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán Việc quy đổi ngoại tệ đòng việt nam phải vào tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp kinh tế - Phương pháp kế toán: Khi phát sinh nghiệp vụ thu – chi ngoại tệ, đông thời với việc ghi sổ kế toán đồng việt nam tài khoản 112, 1122 Đồng thời, phải theo giỏi chi tiết đồng nguyên tệ ghi tăng TK 1112, TK 1122 đông thoqì ghi nợ TK 007 –“ngoại tệ loại” ghi giảm TK 1112,TK 1122 đông ghi có TK 007 –“ngoại tệ loai” - Khi mua hàng hoá, dịch vụ toán ngoại tệ: + Nếu phát sinh lổ tỷ giá hối đoái giao dịchmua vật tư, hàng hoá,TSCĐ, dịch vụ, ghi: Nợ TK 151,152,153,156,157,211,213,241,623,627,641,642,133… Nợ TK 635- chi nphí tài Có ác TK 111(1112),112(1122) + Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái giao dịch mua hàng hoá, dịch vụ, ghi: Nợ TK 151,152,153,156,157,211,213,241,623,627,641,642,133… Có TK 111(1112),112(1122) Có TK 515 - Khi nhận hàng hoá,dịch vụ nhà cung cấp, vay ngắn hạn, vay dài hạn, nợ dài hạn, nợ nội bộ,ghi Nợ TK 151,152,153,156,157,211,213,241,623,627,641,642,133… Có TK 331,311,341,342,336 - Khi toán nợ phải trả + Nếu phát sinh lổ tỷ giá hối đoái giao dịch toán nợ phải trả,ghi: Nợ TK 311,315,331,336,341,342 Nợ TK 635- chi phí tài Có TK 111(1112),112(1122) + Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái giao dịch toán nợ phải ,ghi: Nợ TK 311,315,331,336,341,342 Có TK 515- doanh thu hoặt động tài Có TK 111(1112),112(1122) - Khi phát sinh doanh thu, thu nhập khác đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ sử dụng để ghi sổ kế toán,ghi: Nợ TK 111(1112),112(1122),131 Có TK 511,711 - Khi phát sinh khoản nợ phải thu ngoại tệ,ghi: Nợ TK 136,138 Nợ TK 635- chi phí tài Có TK 111(1112),112(1122) SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Có TK 515-doanh thu hoặt động tài - Khi thu tiền nợ phải thu ngoại tệ + Nếu phát sinh lổ chênh lệch tỷ giá giao dịch toán nợ phải thu,ghi: Nợ TK 111(1112),112(1122) Nợ TK 635- chi phí tài Có TK 131,136,138 + Nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá hối đoai giao dịch toán nợ phải thu ngoại tệ,ghi: Nợ TK 111(1112),112(1122) Có TK 515- doanh thu hoặt động tài Có TK 131,136,138 - Kế toán chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm + Nếu phát sinh lãi tỷ giá hối đoái ghi: Nợ TK 111(1112),112(1122) Có TK 413- chênh lệch tỷ giá hối đoái(4131,4132) + Nếu phát sinh lổ tỷ giá hối đoái ghi: Nợ TK 413- chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131,4132) Có TK 111(1112),112(1122),131,136,138,311,315,331,341,342 -Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm + Kết chuyển toàn khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài hoạt động kinh doanh( theo số sau bù trừ số dư bên nợ bên có tài khoản 4132) vào chi phí tài chính( lổ tỷ giá hối đoái), doanh thu hoạt động tài chính( lãi tỷ giá hối đoái) để xác định kết hoạt động kinh doanh + Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài vào doanh thu hoạt động tài chính,ghi: Nợ TK 413- chênh lệch tỷ giá hối đoái(4131) Có TK 515- doanh thu hoạt động tài + Kết chuyển lổ chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá cuối năm tài chính,ghi: Nợ TK 635- chi phí tài Có TK 413- chênh lệch tỷ giá hối đoái(4131) SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân 1.4 Sơ đồ hạch toán TK511,711,515 TK111 Thu tiền bán hàng, từ hoạt động khác TK131,136,138,141 TK 152,153,211,156 Chi tiền mua vật tư, HH, tài sản Thu nợ TK 331,334,311,341 Phải trả TK 121,222 TK 121,222 Thu hồi khoản đầu tư Chi tiền đầu tư TK 3381 TK 1381 Thu Khác Thiếu kiểm kê TK 112 TGNH nhập quỹ TK 112 Gởi tiền NH Kế toán tiền gởi ngân hàng 2.1 Tài khoản sử dụng - TK 112 (TGNH) - TK 112 gồm có tài khoản cấp + TK 1121: Tiền Việt Nam + TK 1122: Ngoại tệ + TK 1123: Vàng bạc, kim khí, đá quý - Công dụng: dùng để quản lý số hiệu có tình hình tăng giảm lại ngân hàng • kết cấu Nợ TK 112 Có - SDĐK: phản ánh số TGNH có luc đầu kỳ - PS: phản ánh khoản PS: phản ánh số tiền rút từ ngân TGNH hàng - SDCK: phản ánh số tiền Còn lại Ngân hàng SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân 2.2 Chứng từ sử dụng: - Giấy báo nợ, giấy báo có, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi séc chuyển khoản… 2.3 Trình tự hạch toán: - Trình tự hạch toán tăng TGNH: + Tăng tiền bán hàng: Nợ TK 112: Tổng số tiền nạp vào tài khoản Có TK 511: Doanh thu chưa thuế Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp + Tăng thu tiền từ hoạt động tài hoạt động khác: Nợ TK 112 Có TK 515, 711 Có TK 3331 + Tăng nộp tiền vào TGNH: Nợ TK 112 Có TK 111, 113 + Tăng thu hồi khoản đầu tư: Nợ TK 112 Có TK 136: phải thu nội Có TK 138: thu hồi khoản phải thu khác Có TK 144, 224: thu hồi khoản ký quỹ, ký cước ngắn hạn , dài hạn Có TK 128,228: thu hồi khoản cho vay góp vốn liên doanh Có TK 344: nhận ký quỹ, ký cược dài hạn Có TK 411, 441: nhận vốn kinh doanh,vốn đầu tư, XDCB Có TK 461: nhận kinh phí + Số chênh lệch so với số Ngân hàng đén cuối tháng chưa xác định nguyên nhân (số liệu ngân hàng >Số liệu kế toán vdoanh nghiệp ) Nợ TK 111 Có TK 3381 Sang tháng sau, xác định nguyên nhân, xử lý số thừa Nợ TK 3381 Có TK 112: ghi nhằm Có TK 511, 515, 711……: kế toán ghi thiếu -Trình tự hạch toán giảm TGNH: + Giảm rút TGNH nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111, 113 Có TK 112 + Giảm góp vốn liên doanh đầu tư dài hạn Nợ TK 121, 128, 221, 222, 228 Có TK 112 + Giảm nhận tạm ứng Nợ TK 141 SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Có TK 112 + Giảm thuế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn, dài hạn Nợ TK 144, 244 Có TK 112 + Giảm toán khoản nợ phải trả Nợ TK 331: phải nhà cung cấp Nợ TK 338: phải trả, phải nộp khác Nợ TK 336: phải trả nội Có TK 112 + Giảm chi trực tiếp cho hoặt động sản xuất kinh doanh Nợ TK 627, 641, 642 Nợ TK 331 Có TK 112 +Giảm mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá, tài sản cố dịnh Nợ TK 152, 152, 156: Tổng giá mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hoá chưa thuế Nợ TK 331: thuế GTGT khấu trừ Có TK 112 + Giảm trả lại vốn kinh phí Nợ TK 411, 441, 461 Có TK 112 + Số chênh lệch: số hiệu ngân hàng < số hiệu kế toán doanh nghiệp Nợ TK 1381 Có TK 112 + Xử lý số chênh thiếu sau xác định nguyên nhân Nợ TK 112: Do Ngân hang ghi phiếu Nợ TK 511, 711, 331….: kế toán ghi nhằm Có TK 1381: Số chênh lệch xử lý Kế toán tiền chuyển: 3.1 chứng từ sử dụng - Giấy nộp tiền - Giấy báo nợ - Giấy báo có a Tài khoản sử dụng: TK 113 - Công dụng: Nhằm theo dõi khoản tiền chuyển SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 10 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Nợ TK 133: 35.000 Có TK 111: 385.000 Ngày 27/11 theo phiếu chi số 22/11 chi tiền mặt trả nợ công ty Tuấn linh- đà nẵng, số tiền 4.800.000 Nợ TK 331: 4.800.000 Có TK 111: 4.800.000 Ngày 30/11/2007 theo phiếu chi số 25/11 toán tiền lương cho cán công nhân viên tháng 11/2007 Nợ TK 334: 13.000.000 Có TK 111: 13.000.000 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIỀN MẶT Chứng từ Số ngà y PC01 3/11 PC10 PC15 PC19 PC22 PC25 diễn giải chi tiền mua hàng 10/1 Chi tiền phúc lợi 21/1 Chi tiền mua hàng 25/1 Chi tiền tiếp khách 27/1 Trả nợ khách hàng 30/1 Trả lương CBCNV Ghi Có TK 111 tổng cộng 642 275.000 Ghi Nợ TK 133 431 250.000 334 25.000 200.000 200.000 330.000 300.000 30.000 385.000 350.000 35.000 4.800.000 13.000.00 18.990.00 331 4.800.0 00 900.000 SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 90.000 200.000 4.800.0 00 13.000.00 13.000.00 Trang 20 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Địa chỉ: Cty CP- KS HAGL Mã số thuế: 5900377720006 CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày tháng năm Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu nội dung STT Ngày PC-01 03/11/07 Nợ Có Chi tiền mua hàng, rượu 111 642 Thuế VAT 133 PC-10 10/11/07 Ks ủng hộ đồng bào lủ lụt 4312 PC-15 21/11/07 Mua khăn tắm,khăn trải bàn 642 Thuê VAT 133 PC-19 25/11/07 Giám đốc tiếp du lịch 642 ThuêVAT 133 PC-22 27/11/07 Trả nợ C ty Tuấn Linh-ĐN 331 PC-25 30/11/07 Trả lương cán công nhân 334 viên Cộng SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Ghi Chú Số tiền 250.000 25.000 200.000 300.000 30.000 350.000 35.000 4.800.000 13.000.000 18.990.000 Trang 21 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Dơn vị: Công ty CP KS- HAGL Địa chỉ: 10 Nguyễn văn linh-Q hải châu- TP ĐN SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 11/2007 Ngày Tháng Số phiếu Thu Chi 2/11/07 01 3/11/07 5/11/07 03 8/11/07 06 10/11/07 11/11/07 10 15/11/07 20/11/07 21/11/07 25/11/07 Diễn giải Số dư đầu kỳ Cty CP.PB trả nợ Tháng 10/07 01 Chi tiền mua hàng, rượu Thuế VAT Thu tiền khách hàng Thuế VAT Thu tiền lý ôtô Thuế VAT 10 Ủng hộ đồng bào lũ lụt Thu tiền công ty thiết kế 15 20 15 19 27/11/07 22 30/11/07 25 Thuế VAT Rút TGNH nhập quỹ Cty TNHH Thnah Hải trả nợ Mua khăn tăm, khăn trải Bàn Thuế VAT KS tiếp khách du lịch Thuế VAT Trả nợ cho cty Tuấn linhĐà Nẵng Trả lương cho cán công Nhân viên TK đư Số tiền Thu Chi Tồn quỹ 58.583.950 131 4.200.000 642 250.000 133 25.000 511 420.000 3331 21.000 711 12.000.000 3331 1.200.000 4312 200.000 511 900.000 3331 45.000 112 20.000.000 131 5.750.000 642 300.000 133 642 30.000 350.000 133 331 35.000 4.800.000 334 13.000.000 Cộng SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 44.536.000 18.990.000 84.129.950 Trang 22 KẾT LUẬN GVHD: Võ Thị Thu Ngân Ngày với phát tiển mạnh mẻ chế thị trường, việc quản lý Thu-Chi có ý vị: Cty CP KSHAGL TP đến ĐN toàn kinh doanh công ty nghĩaĐơn quan trọng, ảnh hưởng Địa chỉ: 01 toán Nguyễn hảiphận châukếTP-ĐN Trong hoạch vốn văn bằnglinh-Q tiền toán phải có kế hoạch sử dụng mục SỔ CÁI Trang đích thoe dõi chặc chẽ khoản thu chi tiền mặt, tiền gởi ngân hàng , tiền dang01chuyển, sử lý tốt dể tăng nhanh vòng luân chuyển vốn lưu động nhằm dem lại hiệu cao Tênthời tài gian khoản: tiền hiệu: Qua thực tậpmặt công ty.số sự111 đạo tận tình cô , anh chị Tháng 11/2007 phòng kế toán cô giao Võ Thị Thu Ngân, em hoàn thành báo cáo chuyên đề thực tập tót nghiệp với đề tài “vốn tiền”tại công ty cổ phần ks HAGL em có điều Ngày Chứng tiềntế để hoàn kiện học hỏi thêmtừvà vận dụng kết hợp với kiến thức họcvàoSố thực Tháng Diễn giải TK đư thành chuyên đề Nămnhiên Số với Ngàygốc độ sinh viên thực tập thời gian Nợhạn hẹp kinh Có Tuy nghiệmnghiệp vụ chưa có nên em chưa nắm bắt vấn đề cách xác đầy đủ Số tế dưtạiđầu kỳ ty Chính mà chuyên 58.583.950 lý thuyết học thực công đề em không PT/01 2/11 Cty CPPB trả nợ 131 4.200.000 tránh khỏi sai xót nội dung lẩn hình thức Tháng 10/07 Với mong muốn hoàn thiện kiến thức để bước vào công việc thực tế, em PC /01 3/11 Chi tiền mua rượucông 642 250.000 mong cô anh chị phònghàng, kế toấntị ty giáo viên hướng dẩn xem Thuế VAT 133 25.000 em có thiếu xóy để đánh giá ý kiến giúp em học hỏi thêm có kinh nghiệm Thucông tiền vjệc khách hàng 420.000 PT/03 việc vận5/11 dụng vào thực tế sau này511 VAT 3331kế toán 21.000 Em xin chân thành cảm Thuế ơn ban lãnh đạo công ty, phòng cô giáo hướng dẩn PT/06 8/11 Thu tiền lý ôtô 711 12.000.000 thực tập tạo diều kiện cho em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Thuế VAT 3331 1.200.000 PC/10 10/11 Ủng hộ đồng bào lũ lụt 4312 200.000 PT/10 11/11 Thu tiền công ty thiết kế 511 900.000 thời trang Thuế VAT 3331 45.000 PT/15 15/11 Rút TGNH nhập quỹ 112 20.000.000 Chuyên đề tốt nghiệp PT/20 20/11 Cty TNHH Thanh Hải trả nợ 131 5.750.000 PC/15 21/11 Mua khăn tắm khăn trả bàn 642 300.000 Thuế VAT 133 35.000 PT/19 25/11 Khách sạn tiếp bộdu lịch 642 350.000 chấm Thuế VAT 133 35.000 LỤC PC/22 27/11 TrảMỤC nợ cho Cty Tuấn linh 331 4.800.000 PHẦN I: NHỮNG CƠ SỞ LUẬN BẢN VỀ HOẠCH TOÁN VỐN BẰNG PC/25 30/11 TrảLÝ lương cho CƠ cán công 334 13.000.000 TIÊN Nhân viên I: Khái niệm, Nhiệm vụ nguyên tắc quản lý vốn tiền Khái niệm Cộng 44.536.000 18.990.000 Nhiệm vụ Nguyên tắc Số dư cuối tháng 84.129.950 II: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 131 5.750.000 Kế toán tiềnPT/20 mặt 20/11 Cty TNHH Thanh Hải Kế toán tiền gởi ngân hàng Kế toán tiền chuyển Hình thức kếNguyễn toán Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 SVTH: Trang 23 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỐ PHẦN KS-HAGL I: Qúa trình hình thành, phát triển đặc điểm kinh doanh công ty Quá trình hình thành phát triển công ty Chức năng, nhiệm vụ hoặt động công ty II: Đặc điểm,tổ chức kinh doanh công ty Sơ đồ Chuyên cấu tổ công ty đề chức tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty Kếkế toán TGNH: Hình thức toán doanh nghiệp áp dụng công ty 2.1 Kế toánthực tănghiện TGNH: III: Tình hình kế toán vốn tiền công ty từ sử dụng: Giấy báo có Kế toánChứng tiền mặt sửtiền dụng: TK 112 Kế toánTK tăng mặt TK Kế toán+giảm tiềnphản mặt ánh, theo dõi tình hình biến động tồn TK TGNH công ngân Ngân Kế toán tiềntygởi hànghàng Giấy báogởi có:ngân Là chứng Kế toán +tăng tiền hàng từ làm sở toán Ngaan hàng với công ty,giảm thôngtiền báogởi ngân ngân hàng hàng chuyễn vào TK công ty sở uỷ Kế toán nhiệm công lập hay nhiệm chiGÓP bên mua lập chứngKẾ từ liên PHẦN III: thu MỘT SỐ ÝtyKIẾN VỀuỷBÀI HỌC PHẦN HOÀN THIỆN TOÁN quan VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KS-HAGL Mẫu giấy báokinh có doanh công tác hoạch toán công ty I: Nhận xét tình hình Ngân Nông Nghiệp Nhận xet chung tình hình kinhHàng doanh công ty Việt Nam Nhận xét chung hoạch triển công ty Ngân Hàng: Đầu tưtoán phát II: Một số ý kiến góp phần hoàn thiệnBÁO kế toán GIẤY CÓvốn Số:bằng 05 tiền công ty cổ phần KSHAGL Ngày 06 tháng 11 năm 2007 Tên khách hàng: Cty CP KS- HAGL Địa chỉ: 01 Nguyễn văn linh-Q hải châu-TP ĐN 84.129.950 Mã số thuế: 5900377720006 Nay xin thông báo TK quý khách ghi có Số tiền: 5.986.000 Bằng chữ: Năm triệu chín trăm tám mươi sáu nghìn đồng chẵn Nội dung: Công ty TNHH Bồn Miêu trả nợ Nơi Nơi đến Ngân Hàng đầu tư phát NHNN PTNT Q.Thanh khê- TP.ĐN Đà Nẵng, Ngày 06 tháng 11 năm 2007 Giám Đốc ( Ký, họ tên ) -Trong tháng 11/2007 có nghiệp vụ phát sinh sau: Ngày 06/11/07 theo giấy báo có số 05/11 Cty TNHH Bồn Miêu trả nợ tháng 10 năm 2007 vào TK số tiền 5.986.000 Nợ TK 112: 5.986.000 Có TK 131: 5.986.000 Ngày 14/11/2007 theo giấy báo có số 12/11 DNTN Xuân Hồng trả iền đặt hội nghị số tiền: 5.503.500 Nợ TK 112: 5.503.500 Có TK 131: 5.503.500 3.Ngày 25/11/2007 theo giấy báo có số 18/11 Ngân hàng thông báo lãi TGNH tháng 10/2007 số tiền 2.500.000 Nợ TK 112: 2.500.000 Có TK 515: 2.500.000 Căn vào Giấy Báo Có kế toán ghi chép vào chứng từ ghi sổ SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 24 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Đơn vị: Cty CP KS_HAGL TP.ĐN Mã số thuế: 5900377720006 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03 Ngày 30 tháng 11 năm 2007 Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu STT Ngày tháng GBC-05 06/11/07 GBC-12 14/11/07 GBC-18 25/11/07 GBC tăng TGNH Cty NHH Bồn miêu trả nợ tháng 10/2007 DNTN Xuân hồng trả nợ lãi TGNH Lãi TGNH Cộng Số tiền Nợ 112 Ghi Có 131 5.986.000 131 5.503.500 515 2.500.000 13.989.500 2.2 Kế toán giảm TGNH -Chứng từ sử dụng: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Sec chuyển khoản TK sử dụng: TK 112 “ TGNH “ + Uỷ nhiệm thu: hình thức toán không dùng tiền mặt đơn vị có tín nhiệm lẫn Bên bán lập phiếu thu sau giao hàng cho bên mua gởi đến ngân hàng nhờ ngân hàng thu hộ tiền cho -Trong tháng 11/2007 Công ty có nghiệp vụ giảm TK TGNH Ngày 10/11/2007 theo UNC số 09/11 chi tiền trả cho nhà cung cấp Quốc Nghĩa để mua Ram máy tính số tiền 7.000.000 trả phí chuyển tiền 20.000 VAT 10% UỶ NHIỆM CHI Số: 09 Ngày lập: 10/11/2007 Tên đơn vị trả tiền: Cty CP KS- HAGL TK Nợ… Tài khoản số: 2003201039851 TK Có… Tại Ngân hàng: N&PTNT Quận khê –ĐN Số tiền: 7.020.000 Số tiền chữ: Bảy triệu không trăm hai chục ngàn đồng chẵn Nội dung: Trả nợ cho nhà cung cấp Quốc Nghĩa Đơn vị trả tiền NH bên chuyển SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 NH bên nhận Trang 25 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân a Nợ TK 331: 7.000.000 Có TK 112: 7.000.000 b Nợ TK 635: 18.182 Nợ TK 133: 1.818 Có TK 112: 20.000 Mẫu Giấy Báo Nợ Ngân Hàng: Đầu tư phát triển GIẤY BÁO NỢ Số: 10 Ngày 10 tháng 11 năm 2007 Tên khách hàng: Cty CP KS- HAGL Địa chỉ: 01 Nguyễn văn linh-Q hải châu-TP ĐN Mã số thuế: 5900377720006 Nay xin thông báo TK quý khách ghi nợ Số tiền: 7.020.000 Bằng chữ: Bảy triệu không trăm hai chục ngàn đông y Nội dung: Trả nợ khách hàng Nơi Nơi đến NH NN&PTNT NH Á Châu_ Thái Phiên Quận Thanh Khê_TP.ĐN TP.ĐN Đà Nẵn,ngày 10 tháng 11 năm 2007 Giám đốc ( ký, họ tên) SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 26 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Ngày 18/11/2007 theo UNC số 14/11 chi tiền chuyển trả cho DNTN Khánh Hà mua tranh để trưng bày phòng ngủ số tiền 5.610.000, trả phí chuyển tiền 20.000 thuế VAT 10% a Nợ TK 331: 5.610.000 Có TK 112: 5.610.000 b Nợ TK 635: 18.182 Nợ TK 133: 1.818 Có TK 112: 20.000 Ngày 20/11/2007 theo giấy báo có số 10/11 chi 495.748 chuyển trả cho cửa hàng Hoa Mai mua trải giường,phí chuyển tiền 20.000 thuế VAT 10% a Nợ TK 642: 450.680 Nợ TK 133: 45.068 Có TK 112: 495.748 b Nợ TK 653: 18.182 Nợ TK 133: 1.818 Có TK 112: 20.000 Ngày 25/11/07 chuyển cho công ty Việt Hằng 4.400.000 ,VAT 10% theo UNC số 20/11, phí chuyển tiền 20.000 VAT 10% a Nợ TK 642: 4.000.000 Nợ TK 133: 400.000 Có TK 112: 4.400.000 b Nợ TK 653: 18.182 Nợ TK 133: 1.818 Có TK 112: 20.000 + Uỷ nhiệm chi: Đây hình thức toán không dùng tiền mặt đơn vị chứng từ chủ tài khoản lập để uỷ nhiệm cho Ngân hàng trích tài khoản để trả cho người bán SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 27 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Căncứ vào UNC- GBN kế toán vào chứng từ ghi sổ giảm TGNH số 04 Đơn vị: Cty CP KS- HAGL Mã số thuế: 5900377720006 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04 Ngày 30 tháng 11 năm 2007 Chứng từ Số hiệu TK Trích yếu STT UNC-01 UNC-14 GBN-10 Ngày 10/11/07 18/11/07 20/11/07 UNC-20 28/11/07 Số tiền Nợ Giấy Báo Nợ Trả cho nhà cung cấp Quốc Nghĩa Phí chuyển tiền Thuế VAT Trả cho DNTN Khánh Hà Phí chuyển tiền Thuế VAT Trả tiền cho cửa hàng Hoa Mai Phí chuyển tiền Thuế VAT Trả tiền công ty Việt Hằng mua Rượu Thuế VAT Phí chuyển tiền Thuế VAT Cộng SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Có 112 331 7.000.000 653 133 331 18.182 1.818 5.610.000 653 133 642 18.182 1.818 450.680 653 133 642 45.068 18.182 4.000.000 133 653 133 400.000 18.182 1.818 17.583.930 Trang 28 Ghi Chú Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Đơn vị: Cty CP KS-HAGK Địa chỉ: 01 Nguyển văn linh-Q hải châu TP ĐN SỔ TIỀN GỞI NGÂN HÀNG Tháng 11.2007 Ngày Tháng Số Phiếu Số tiền Diễn Giải Thu TK Chi Thu Chi Số dư đầu kỳ 06/11/07 GBC-05 Cty TNHH Bồn 131 5.986.000 Miêu trả nợ T 10 10/11/07 UNC-09 Trả nợ cho nhà 331 7.000.000 Cung cấp Q Nghĩa Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 14/11/07 GBC-12 DNTN Xuân Hồng 131 5.503.500 trả nợ 15/11/07 GBN-05 Nhập quỹ tiền mặt 111 20.000.000 18/11/07 UNC-10 Trả nợ cho DNTN 331 5.610.000 Khánh Hà Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 20/11/07 GBN-10 Trả cửa hàng Hoa 643 450.860 Mai mua Ra Thuế VAT 133 45.068 Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 25/11/07 GBC-18 Ngân Hàng thông 515 250.000 Báo tiền lãi 25/11/07 UNC-20 Chuyển cho Cty 642 4.000.000 Việt Hằng Thuế VAT 133 400.000 Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 Cộng SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Tồn 78.308.000 13.989.500 17.583.930 74.785.570 Trang 29 Chuyên đề tốt nghiệp Tên Tài khoản: TGNH Ngày GVHD: Võ Thị Thu Ngân SỔ CÁI Số hiệu: 112 Chứng từ Số tiền Diễn giải Tháng Số TK Ngày GBC-05 06/11 UNC-09 10/11 GBC-12 14/11 GBN-05 15/11 UNC-14 18/11 GBN-14 20/11 GBC-18 25/11 UNC-20 25/11 Số dư đầu kỳ Cty Bồn Miêu trả nợ Tháng 10 Trả cho nhà cung cấp Quôc Nghĩa Phí chuyển tiền Thuế VAT DNTN Xuân Hồng Trả nợ Rút tiền nhập quỹ Trả cho DNTN Khánh Hà mua tranh Phí chuyển tiền Thuế VAT Trả cho cửa hàng Hoa Mai mua hàng Thuế VAT Phí chuyển tiền Thuế VAT Ngaan hàng thông báo Lãi TGNH Trả cty Việt Hăng mua Thuế VAT Phi chuyển tiền Thuế VAT Cộng Số dư cuối tháng SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 131 Nợ 78.308.000 5.986.000 Có 331 7.000.000 653 133 131 5.503.500 18.182 1.818 111 331 20.000.000 5.610.000 653 133 642 18.182 1.818 450.680 133 653 133 515 45.068 18.182 1.818 250.000 642 133 653 133 4.000.000 400.000 18.182 1.818 13.989.500 17.583.930 74.785.570 Trang 30 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ BÀI HỌC GÓP PHẦN HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KS HAGL I.Nhận xét tình hình kinh doanh công tác hoạch toán công ty 1.Nhận xét chung tình hình kinh doanh công ty 1.1 Thuận lợi - Hiện công ty gặp nhiều khó khăn, song với nhạy bén ban lãnh đạo, với nhiệt tình nổ tâm công nhân viên công ty bước khẵng định thị tường cố gắng cao chất lượng phục vụ khách hàng - công ty nằm trung tâm TP- ĐN nên quan hệ rộng rãi lẩn thành phố ĐN lại thành phố trực thuộc trung ương, trung tâm kinh tế, trị, văn hoá, du lịch giải trí khu vực miền trung với sach uyển chuyển, linh động, công ty hoà vào chế thị trường đầy tìm năng, sôi động cạnh tranh gây gắt - Với thuận lợi trên, ta tin năm tới công ty đạt kết kinh doanh thuận lợi có hiệu so với năm trước 1.2 Khó khăn - Khó khăn lớn công ty chủ yếu vốn góp cổ đông công ty -Vì thành lập năm, nên đối tác lẩn khách hàng vẩn chưa nhiều Nhận xét công tác hoạch toán công ty - Bộ máy kế toán công ty tổ chức gọn nhẹ phù hợp với yêu cầu công việc, chuyên môn cá nhân , việc phân công công việc, nhiệm vụ nhân viên kế toán phong kế toán rõ ràng, cụ thể việc hoạch toán vốn tiền thực chjnhs xác rõ ràng, đáp ứng yêu cầu thông tin cần thiết phục vụ cho hoặt động kinh doanh công ty - Hầu hết nhân viên có trình độ chuyên môn vững vàng, tham gia vào lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, có tinh thần trách nhiệm công việc - nhiên vẩn số mặt tồn tại, khuyêt điểm cần khắc phục để hoặt động kinh doanh thuận lợi cao chất lượng quản lý 2.1 Về tình hình theo dõi toán nợ - công ty có nhiều khách hàng thường xuyên, hợp đồng ghi rõ ràng thời gian toán có trường hợp khách hàng vẩn chưa toán theo hợp đồng, điều đặt cho công ty phải có biện pháp thích hợp, từ phải đảm bảo lợi ích không làm ảnh hưởng đến quan hệ thương mại công ty lẩn khách hàng dẩn đến khách 2.2 Về tình hình theo dõi vốn tiền - Đôi chưa phản ánh kịp thời khoản Thu-Chi vốn tiền mà để qua ngày vào sổ, việc kiểm tra đối chiếu khó khăn, dể gay tổn thương mát, nên sử dụng tài khoản tiền chuyển 113 SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 31 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân 2.3 Việc bố trí thủ quỷ phòng kế toán không hợp lý Tóm lại kế toán vốn tiền phận tài sản rấy quan trọng luân chuyển đáp ứng nhu cầu toán chi tiêu Kế toán vốn tiền không nhằm quản lý thu-chi vốn tiền mà qua có kế hoạch sử dụng huy động tiền cách hợp lý II Một số ý kiến góp phần hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty cổ phần ks HAGL -Công ty nên khuyến khích dùng tiền mặt khách hàng người thành phố tỉnh lân cận, khách hàng xa dùng tiền gởi ngân hàng 112 tiền chuyển 113 để tiện lợi cho việc giao tiền, định kỳ đối chiếu số dư sổ sách công ty với số dư ngân hàng để kịp thời sử lý - Nên để mọt lượng tiền vừa phải để tránh rủi ro mát cuối ngày phải đối chiếu số dư sổ sách kế toán sổ thực tế quỹ để kịp thời xử lý sai xót - Công ty có cụ thể việc thu hồi công nợ nhanh hạn chế nợ lâu, để chủ động tài việc sử dụng vốn cách có hiệu nâng cao hiệu sử dụng vốn đẩy mạnh tốc độ luân chuyển vốn tạo doanh thu nhiều thuận lợi cao SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 32 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân KẾT LUẬN Ngày với phát tiển mạnh mẻ chế thị trường, việc quản lý Thu-Chi có ý nghĩa quan trọng, ảnh hưởng đến toàn kinh doanh công ty Trong hoạch toán vốn tiền phận kế toán phải có kế hoạch sử dụng mục đích thoe dõi chặc chẽ khoản thu chi tiền mặt, tiền gởi ngân hàng , tiền dang chuyển, sử lý tốt dể tăng nhanh vòng luân chuyển vốn lưu động nhằm dem lại hiệu cao Qua thời gian thực tập công ty đạo tận tình cô , anh chị phòng kế toán cô giao Võ Thị Thu Ngân, em hoàn thành báo cáo chuyên đề thực tập tót nghiệp với đề tài “vốn tiền”tại công ty cổ phần ks HAGL em có điều kiện học hỏi thêm vận dụng kết hợp với kiến thức họcvào thực tế để hoàn thành chuyên đề Tuy nhiên với gốc độ sinh viên thực tập thời gian hạn hẹp kinh nghiệmnghiệp vụ chưa có nên em chưa nắm bắt vấn đề cách xác đầy đủ lý thuyết học thực tế công ty Chính mà chuyên đề em không tránh khỏi sai xót nội dung lẩn hình thức Với mong muốn hoàn thiện kiến thức để bước vào công việc thực tế, em mong cô anh chị phòng kế toấntị công ty giáo viên hướng dẩn xem em có thiếu xóy để đánh giá ý kiến giúp em học hỏi thêm có kinh nghiệm việc vận dụng vào công vjệc thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo công ty, phòng kế toán cô giáo hướng dẩn thực tập tạo diều kiện cho em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 33 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân MỤC LỤC SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 34 [...]... của công ty II: Đặc điểm,tổ chức kinh doanh của công ty Sơ đồ Chuyên cơ cấu tổ của công ty đề chức tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 2 K kế toán TGNH: Hình thức toán doanh nghiệp đang áp dụng tại công ty 2.1 Kế toánthực tănghiện TGNH: III: Tình hình kế toán vốn bằng tiền tại công ty từ sử dụng: Giấy báo có Kế toánChứng tiền mặt s tiền dụng: TK 112 Kế toánTK... phòng kế toán là không hợp lý Tóm lại kế toán vốn bằng tiền là bộ phận tài sản rấy quan trọng trong luân chuyển đáp ứng nhu cầu thanh toán và chi tiêu Kế toán vốn bằng tiền không chỉ nhằm quản lý thu-chi vốn bằng tiền mà qua đó có kế hoạch sử dụng huy động tiền một cách hợp lý nhất II Một số ý kiến góp phần hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần ks HAGL -Công ty nên khuyến khích dùng tiền. .. 84.129.950 II: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 131 5.750.000 Kế toán tiềnPT/20 mặt 20/11 Cty TNHH Thanh Hải Kế toán tiền gởi ngân hàng Kế toán tiền đang chuyển Hình thức kếNguyễn toán Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 SVTH: Trang 23 PHẦN II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỐ PHẦN KS-HAGL I: Qúa trình hình thành, phát triển và đặc điểm kinh doanh tại công ty Quá trình hình thành và phát triển của công ty Chức... chứngKẾ từ liên PHẦN III: thu MỘT SỐ ÝtyKIẾN VỀuỷBÀI HỌC PHẦN HOÀN THIỆN TOÁN quan VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KS-HAGL Mẫu giấy báokinh có doanh và công tác hoạch toán tại công ty I: Nhận xét về tình hình Ngân Nông Nghiệp Nhận xet chung về tình hình kinhHàng doanh tại công ty Việt Nam Nhận xét chung về hoạch tại triển công ty Ngân Hàng: Đầu t toán và phát II: Một số ý kiến góp phần hoàn thiệnBÁO kế. .. với các doanh nghiệp khác.theo dỏi tổng hợp các báo cáo về hoạt động kinh doanh của công ty c Phòng kế toán: - Có trách nhiệm tổ chức công tác kế kế toán, thống kê số liệu công ty tố chức ghi chép tính toán, phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh và phân tích kết quả tài chính, hoạh toán kế toán 2 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 2.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tại công ty - Dựa vào... Ngân PHẦN III MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ BÀI HỌC GÓP PHẦN HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KS HAGL I.Nhận xét về tình hình kinh doanh và công tác hoạch toán tại công ty 1.Nhận xét chung về tình hình kinh doanh tại công ty 1.1 Thuận lợi - Hiện nay tuy công ty vẫn gặp nhiều khó khăn, song với sự nhạy bén của ban lãnh đạo, cùng với sự nhiệt tình năng nổ và quyết tâm của các bộ công nhân viên công. .. Kế toánTK tăng mặt TK này Kế toán+ giảm tiềnphản mặt ánh, theo dõi tình hình biến động và tồn tại các TK TGNH của công tại ngân các Ngân Kế toán tiềntygởi hànghàng Giấy báogởi có:ngân Là chứng Kế toán +tăng tiền hàng từ làm cơ sở thanh toán giữa Ngaan hàng với công ty, giảm thôngtiền báogởi là ngân ngân hàng hàng đã chuyễn vào các TK của công ty trên cơ sở uỷ Kế toán nhiệm do công lập hay nhiệm chiGÓP... thanh toán hoặc ứng trước cho người bán Nợ TK 311, 315: thanh toán tiền vay nợ Có TK 113: số tiền đang chuyển đã đến tay người nhận 4 Hình thức kế toán - kế toán nhật ký chung - Kế toán chứng từ ghi sổ - Kế toán nhật ký sổ cái - Kế toán nhật ký chứng từ - Kế toán máy SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 11 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN... bộ kinh doanh của một công ty Trong hoạch toán vốn bằng tiền bộ phận kế toán phải có kế hoạch sử dụng đúng mục đích thoe dõi chặc chẽ các khoản thu chi tiền mặt, tiền gởi ngân hàng , tiền dang chuyển, sử lý tốt dể tăng nhanh vòng luân chuyển vốn lưu động nhằm dem lại hiệu quả cao hơn Qua thời gian thực tập tại công ty dưới sự chỉ đạo tận tình của các cô chú , anh chị phòng kế toán và cô giao Võ Thị... mặt tại quỹ, tiền gởi ngân hàng và thanh toán của cán bộ công nhân viên Đồng thời theo dõi và quản lý tiền mặt trong công ty 3 Hình thức kế toán doanh nghiệp đang áp dụng tại công ty: -Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức kế toán “ chứng từ ghi sổ” bằng cách ghi hàng tuần và cuối tháng SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang 14 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: Võ Thị Thu Ngân SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TOÁN