Kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần đầu tư khải minh

PHẦN : THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CỔ PHẦN ĐẦU TƯ KHẢI MINH 2.1 GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ KHẢI MINH 2.1.1 Khái quát công ty Tên giao dịch: KHAI MINH INVESTMENT CORPORATION Địa chỉ: Lầu 9, 68 Nguyễn Huệ, Phường Bến Nghé, Quận 1, Thành Phố Hồ Chí Minh Giám đốc/Đại diện pháp luật: Lê Uy Vũ Giấy phép kinh doanh: 0305210192 | Ngày cấp: 13/09/2011 Mã số thuế: 0305210192 Ngày hoạt động: 01/10/2007 Hoạt động chính: Tư vấn xây dựng (trừ thiết kế cơng trình, giám sát thi cơng, khảo sát xây dựng) Quản lý dự án Lập dự án đầu tư Môi giới thương mại Quảng cáo thương mại Đại lý dịch vụ bưu chính, viễn thơng 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn, lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 2.1.2.1 Chức Công ty doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch tốn kinh tế độc lập có chức sau : - Chức cơng ty thương mại dịch vụ : + Thương mại : mua bán văn phòng phẩm,…… + Dịch vụ : thẻ điện thoại, đồ chơi trẻ em,…… 2.1.2.2 Nhiệm vụ * Về hoạt động kinh doanh : - Tổ chức điều hành máy công ty theo chức mục đích kinh doanh - Đưa phương án nhằm phát triển giúp tăng lợi nhuận cho công ty - Tạo điều kiện, môi trường làm việc, đời sống vật chất tinh thần, khoa học kỹ thuật cho cán công nhân viên * Về nghĩa vụ nhà nước & xã hội : - Nộp thuế đầy đủ, chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp hiến pháp nhà nước ban hành góp phần đẩy mạnh cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước - Thực đầy đủ thời gian qui định nộp thuế vào ngân sách nhà nước, nghiêm chỉnh lập báo cáo sổ sách chứng từ kế toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm - BHXH, BHYT, tiền lương, tiền thưởng lễ tết hàng năm theo qui định nhà nước - An toàn lao động đặt lên hàng đầu, vệ sinh môi trường, an ninh trật tự, nghĩa vụ quốc phòng, phóng cháy chữa cháy nhà nước - Cơng ty góp phần tạo công việc ổn định cho nhiều người 2.1.3/ Tổ chức máy quản lý công ty : 2.1.3.1/Sơ đồ tổ chức máy quản lý : Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Giám đốc điều hành Giám đốc kinh doanh P.bảo vệ Ghi : P.điều phối P.nhân & IT P.kinh doanh P.kế toán Kho hàng Sản xuất Quan hệ đạo Hỗ trợ, liên kết với 2.1.3.2/ Chức nhiệm vụ phận : • Giám đốc điều hành - Là người có quyền định cao công ty, điều hành đạo chịu trách trách nhiệm pháp lý trước pháp luật hoạt động công ty - Đồng thời chịu trách nhiệm hiệu sử dụng vốn kết sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tổ chức máy quản lý phận sản xuất kinh doanh, bổ nhiệm, nâng lương, khen thưởng, kỷ luật, tuyển dụng nhân sự,…… • Giám đốc kinh doanh - Chịu trách nhiệm hoạt động kinh doanh cơng ty:doanh số, giá bán, quản lí sales để chạy doanh số, định phần trăm chiết khấu cho khách hàng - Đồng thời mở rộng thị trường, giao dịch kí kết hợp đồng - Tham mưu với giám đốc điều hành lên kế hoạch vạch chiến lược kinh doanh thu hút khách hàng • Phòng bảo vệ - nhân viên ca sáng : giữ xe, nhắc nhở người quẹt thẻ chấm cơng, có khách mời vào cơng ty xem họ mua hàng hay giao dịch khác khơng, bảo quản tài sản cơng ty lượt người vơ nhiều - nhân viên ca chiều : tương tự ca sáng đồng thời nhắc nhở người nhớ quẹt thẻ trước • Phòng điều phối - Nhận hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho từ sales admin đồng thời toa cần xuất hóa đơn GTGT giao kèm lên phòng kế tốn cơng nợ phải thu yêu cầu xuất hóa đơn, sau điều phối nhân viên giao hàng tài xế nhận hàng từ phận kho để giao hàng cho khách kịp thời hẹn - Cuối ngày điều phối kế tốn cơng nợ phải thu kiểm tra lại toàn phiếu xuất ngày giao chưa giao ( tiền mặt hay cơng nợ có toa đơn tiền mặt gặp trục trặc từ khách hàng ,… nên trở thành công nợ ) để tránh tình trạng thất cho cơng ty • Phòng nhân - Tuyển nhân viên cơng ty cần người - Mua bảo hiểm xe tải, phòng cháy chữa cháy,… - Dựa vào bảng chấm công để tính lương nhân viên hàng tháng - Đăng kí BHYT, BHXH, BHTN cho cán công nhân viên - Lắp đặt máy móc, đường dây điện, đường dây mạng,… - Trong làm việc máy móc hỏng xảy cố IT có trách nhiệm sửa chữa đề xuất mua máy thiếu bị hư • Bộ phận kinh doanh : * Nhiệm vụ chung : - Xây dựng phương hướng, đưa nhiều chiến lược kinh doanh cho công ty nhằm hoạt động có hiệu - Nắm bắt thơng tin thị trường kịp thời, đáp ứng yêu cầu khách hàng - Báo cáo lại tất hoạt động cung cấp cho khách hàng phòng kế toán - Ra đơn mua hàng xác định hàng mua tiền mặt hay công nợ gửi chứng từ cho kế tốn cơng nợ theo dõi kiểm tra - Nhận đặt hàng khách hàng xác định tốn tiền mặt hay cơng nợ đồng thời hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho đem xuống cho phận kho soạn hàng - Nhận thông tin phản hồi tiêu cực tích cực từ khách hàng Tìm khách hàng đồng thời người hiểu biết khách hàng tiềm năng, có đơn hàng cơng ty gọi điện cho sales admin hóa đơn bán hàng 2.1.4 / Bộ phận kế toán * Sơ đồ máy kế toán : Kế toán tổng hợp Kế toán cơng nợ phải thu Ghi : Kế tốn cơng nợ phải trả Kế tốn thu cơng nợ Thủ quỹ Quan hệ đạo Hỗ trợ, liên kết với * Nhiệm vụ chung : - Nhập tất số liệu phát sinh ngày vào phần mềm - Lập sổ sách chứng từ báo cáo thuế hàng tháng - Đối chiếu công nợ kịp thời chế độ - Đảm bảo hạch toán đầy đủ xác tất số liệu cần xử lí - Nắm vững tình hình cơng nợ, đơn đốc việc tốn cơng nợ - Đảm bảo thu chi hợp lí, kịp thời phát ngăn ngừa hành vi tham ơ, lãng phí, vi phạm sách tài sản đơn vị - Liệt kê doanh thu chi phí hàng tháng, hàng quý nộp cho giám đốc - Lập báo cáo tài chính, quản lí, giám sát việc sử dụng nguồn vốn tài sản cơng ty • Kế tốn tổng hợp “ thay vị trí kế tốn trưởng ” - Theo dõi, kiểm tra tất số liệu mà kế toán viên làm - Lập báo cáo hàng tháng, hàng năm theo quy chế nhà nước - Tham mưu với ban lãnh đạo để đưa phương án quản lí tài cách tốt • Kế tốn cơng nợ phải thu - Căn vào phiếu hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Sales admin đưa qua điều phối xuống kho soạn hàng, đồng thời có chữ kí xác nhận thủ kho đủ hàng kế tốn tiến hành xuất hóa đơn GTGT hàng ngày hàng tháng theo yêu cầu khách hàng - Theo dõi hóa đơn đầu lập bảng kê kèm hóa đơn GTGT - Theo dõi cơng nợ phải thu,lên kế hoạch thu đôn đốc công nợ đến hạn - Hợp đồng bán cho khách hàng , nhập hàng trả lại - Nhập chứng từ đầu đầu vào để kê khai thuế hàng tháng - Chịu trách nhiệm việc mua hóa đơn ( 2011 đăng kí tự in ) - Tập hợp chứng từ đưa kế tốn tổng hợp kiểm tra lại • Kế tốn cơng nợ phải trả - Hàng ngày phận thu mua đơn hàng mua đưa chứng từ nhập hàng có chữ kí kho cho kế toán kiểm tra ghi nhận lại số tiền để lên lịch chi cho nhà cung cấp hẹn kịp thời - Kiểm tra hóa đơn đầu vào - Hợp đồng mua nhà cung cấp - Theo dõi khoản vay ngân hàng , giao dịch ngân hàng - Nhập liệu phát sinh từ ngân hàng, thu chi vào máy - Đối chiếu sổ quỹ tiền mặt với Thủ qũy - Theo dõi tất chi phí phát sinh : chi phí bán hàng, quản lí , chi phí khác,… - Tập hợp chứng từ đưa kế toán tổng hợp kiểm tra lại • Kế tốn thu cơng nợ giao dịch giấy tờ - Đi thu cơng nợ từ lịch kế tốn phải thu lên sẵn hẹn với khách hàng - Nhận hợp đồng, lấy hợp đồng,… - Cuối ngày nộp tiền thu cho Thủ qũy, phần thu không báo lại kế tốn phải thu • Thủ qũy - Chịu trách nhiệm việc thu chi tiền mặt sau nhận chứng từ hợp lệ kế toán kiểm tra giám đốc duyệt qua - Thu tiền khách đến lấy hàng trực tiếp - Giao nhận, tài xế nộp tiền giao hàng - Kế tốn thu cơng nợ nộp - Chi cho nhà cung cấp theo lịch kế tốn phải trả 2.1.5 Hình thức kế tốn công ty áp dụng : - Niên độ kế toán ( ngày 01/01 kết thúc 31/12 ) - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán : đồng Việt Nam - Chế độ kế toán áp dụng : theo QĐ15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 BTC - Hiện cơng ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : giá gốc - Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : bình qn gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : kiểm kê định kì - Phương pháp hạch tốn VAT công ty sử dụng : phương pháp kê khai thường xuyên - Tính VAT theo phương pháp khấu trừ * SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TỐN CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ kế toán Sổ quỹ Sổ đăng Ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ gốc CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ Cái Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH - Căn vào chứng từ gốc phận kế toán viên kiểm tra, chỉnh sửa cập nhật vào phần mềm Đặc điểm tổ chức vốn tiền Công ty CP Đầu Tư Khải Minh 2.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty CP Đầu Tư Khải Minh Vốn tiền phận vốn sản suất kinh doanh doanh nghiệp thuộc tài sản lưu động hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ tốn Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hóa sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính ln chuyển cao nên đối tượng gian lận tham Vì q trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi tham ô lạm dụng quan trọng, đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ dùng để chi tiêu không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp Ngân hàng thỏa thuận theo hợp đồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng Vốn tiền Công ty bao gồm: - Tiền mặt quỹ Công ty (TK111) - Các khoản tiền gửi ngân hàng (TK112) Hiện Công ty không sử dụng loại tiền chuyển Công ty sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam để ghi sổ kế tốn Nếu q trình hoạt động kinh doanh Cơng ty có sử dụng ngoại tệ quy đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá tạm tính điều chỉnh theo tỷ giá hành 2.2 Tổ chức quản lý Vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu Tư Khải Minh Vốn tiền loại vốn xác định có nhiều ưu điểm lĩnh vực mà kế toán thường mắc thiếu sót để xảy tiêu cực cần phải tổ chức quản lý chặt chẽ có hiệu loại vốn Chính mà lãnh đạo công ty đề quy chế quy định công tác quản lý vốn tiền cụ thể sau: + Các khoản thu chi tiền mặt qua quỹ công ty phải chứng minh chứng từ phê duyệt Các chứng từ bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi Thủ qũy có trách nhiệm lưu giữ chứng từ nêu + Sổ quỹ tiền mặt kế toán vốn tiền quản lý Thủ qũy đồng thời vào sổ quỹ tiền mặt song song với kế toán vốn tiền, phải cập nhật, đối chiếu tính số tồn quỹ hàng ngày Mọi khoản thu, chi tiền mặt phải ghi sổ quỹ tiền mặt + Phiếu chi tiền mặt phải kế toán trưởng kiểm tra, Ký xác nhận Giám đốc Phó giám đốc uỷ quyền Ký duyệt + Các chứng từ tốn đính kèm theo phiếu thu, phiếu chi phải hợp pháp, hợp lệ kế toán trưởng kiểm tra trước lập phiếu 2.1 Thủ tục chứng từ Chứng từ kế toán vốn tiền sở để thu nhập thơng tin đầy đủ xác biến động loại vốn tiền Công ty, để ghi sổ kế tốn Q trình ln chuyển chứng từ Cơng ty bao gồm khoản sau: Phiếu thu, phiếu chi, Giấy đề nghị toán, đề nghị Kế toán kiểmtạm traứng… viết phiếu Kếthu, toán phiếu vào chi sổ chi tiết vào chứng từ ghi sổ Lưu chứng từ 2.2 Kế tốn chi tiết vốn tiền Cơng ty Cổ Phần Đầu Tư Khải Minh 2.2.1 Kế toán tiền mặt: 2.2.1.1 Chế độ quản lý tiền mặt quỹ: Công ty gửi lại khoản tiền định theo quy định thực công việc tốn tiền mặt Cơng ty quản lý hàng ngày Thủ qũy Công ty - Mọi nghiệp vụ liên quan đến thu, chi giữ gìn bảo quản tiền mặt Thủ qũy chịu trách nhiệm thực giữ quỹ, Thủ qũy không nhờ người làm thay Khi cần thiết phải ủy quyền cho làm thay phải có định Giám đốc văn - Tiền mặt quỹ Công ty phải bảo quản hộp, két sắt đủ điều kiện an toàn chống cắp trộm - Căn vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ gốc hợp lệ thu chi giữ lại chứng từ có liên quan có chữ Ký người nhận tiền, cuối ngày vào chứng từ thu, chi Thủ qũy tiến hành đối chiếu lại chứng từ với số liệu sổ quỹ số tiền tồn thực tế két sắt Công ty 2.2.1.2 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng: - Để phục vụ cho việc thu chi hàng ngày thuận tiện cho việc toán khoản phải trả kế toán sử dụng TK 111 để theo dõi thu chi Công ty Sau ngày vào chứng từ thu, chi Cơng ty Thủ qũy ghi vào sổ Quỹ tiền mặt - Chứng từ kế toán vật mang tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh tài chứng minh cho nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực hoàn thành Chứng từ, sổ sách sử dụng: - Phiếu thu – Mẫu 01 – TT - Phiếu chi – Mẫu 02 – TT - Sổ quỹ tiền mặt - Chứng từ ghi sổ 2.2.1.3 Thủ tục thu, chi lập chứng từ kế toán * Thu tiền: Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền, vào hóa đơn, giấy toán tiền, kế toán tiền mặt lập phiếu thu tiền mặt, sau kế toán tưởng kiểm duyệt, phiếu thu chuyển cho Thủ qũy để ghi tiền Sau Thủ qũy ghi sổ tiền thực nhận vào phiếu thu, đóng dấu thu lấy vào phiếu thu - Phiếu thu: Biểu số tiền thu bán hàng hóa sản phẩm khoản thu khác Phản ánh nội dung thu tiền cho Công ty + Nhằm xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ làm để Thủ qũy tiền ghi sổ quỹ, kế toán ghi sổ khoản thu có liên quan khoản tiền mặt + Phiếu thu phải đóng thành dùng 01 năm trình lập phiếu phiếu thu phải ghi rõ số số phiếu thu Số phiếu thu phải ghi liên tục kỳ, không nhảy số phải ghi rõ ngày, tháng năm lập phiếu thu tiền ghi rõ họ tên địa cho người nộp tiền Ghi rõ sẽ, không tẩy sửa chữa + Phiếu thu kế toán lập thành liên (đặt giấy than) viết sau ghi đầy đủ nội dung phiếu Ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởng duyệt chuyển cho Thủ qũy làm nhập xuất quỹ a Liên 1: Lưu kế toán làm ghi sổ b Liên 2: Giao cho người nộp c Liên 3: Giao cho Thủ qũy làm ghi sổ * Chi tiền: Khi phát sinh nghiệp vụ toán khoản nợ hay khoản phí phục vụ cho hoạt động kinh doanh Cơng ty kế tốn vào chứng từ hóa đơn GTGT, giấy đề nghị toán Ký duyệt… Thủ qũy vào phiếu chi để chi phần tiền sau có đầy đủ chữ Ký kế tốn trưởn Giám đốc Công ty Người nhận tiền sau nhận đủ tiền phải Ký ghi rõ họ tên vào phiếu chi Thủ qũy đóng dấu chi vào phiếu Căn vào số tiền thực chi, Thủ qũy ghi vào sổ qũy, đến cuối ngày chuyển cho kế tốn vốn tiền để ghi sổ - Phiếu chi: biểu số tiền mua vật tư, hàng hóa mục đích khác + Phiếu chi phải đóng thành ghi số tờ, sổ phải ghi liên tục không nhảy số, phải ghi đầy đủ chi tiêu ghi rõ không tẩy sửa chữa + Phiếu chi lập thành 02 liên (đặt giấy than) viết 01 lần sau đủ chữ Ký Giám đốc Công ty Thủ qũy xuất quỹ Bảng 2.6 : Phiếu thu số Đơn vị: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Mẫu số: 01-TT Ban hành theo QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC-ngày 20/03/2006 Của trưởng tài Phiếu thu Số:03 Nợ……111… Ngày15/12/2013 Có ……112…… Họ tên người nộp tiền: Nguyến Nhật Túc Địa chỉ: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Lý nộp: rút tiền gửi nhập quỹ Số tiền: 40.000.000 đ Bằng chữ: bốn mươi triệu đồng chẵn Kèm theo Chứng từ kế toán Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): bốn mươi triệu đồng chẵn Ngày 15 tháng 12 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Kế tốn trưởng Người nộp tiền Thủ qũy (Ký, đóng dấu) (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ Tên) Các nghiệp vụ làm giảm tiền mặt quỹ Phiếu chi số PC01 ngày 10/12/2013: chi tiền mua vật tư theo hóa đơn số 0040395 DNTN Hải Ngọc với số tiền 18.150.000 đồng Bảng 2.7 : Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên : Giao cho khác hàng Mẫu số: 01GTKT3/001 Ngày 10 thàng 12 năm 2013 Ký hiệu: 32AA/12P Số: 0040395 Đơn vị bán hàng: DNTN Hải Ngọc Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Số tài khoản: 12115671589 Điện thoại: 0533.665.775 MST: 0305136951 Họ tên người mua: Lê Anh Sơn Tên đơn vị: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Số tài khoản: 016100578843 Hình thức tốn: Tiền mặt MS: 0305210192 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá A B Thép 2180 Xi măng bỉm sơn Cộng thành tiền Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán C kg Tấn 500 10 15.000 900.000 Thành tiền 3=1x2 7.500.000 9.000.000 16.500.000 1.650.000 18.150.000 Bằng chữ: Mười tám triệu trăm năm mươi nghìn đồng Người mua hàng (Ký, ghi họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi họ tên) Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị (Đóng dấu, Ký ghi họ tên) Bảng 2.8 : Phiếu chi Đơn vị: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Mẫu số 02- TT Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Của trưởng BTC Quyển số: 01 Nợ : 152,1331 Có : 111 Phiếu chi Ngày 10/12/2013 Số: 01 Họ tên người nhận tiền: Lê Anh Sơn Địa chỉ: NV mua hàng Lý chi: Trả tiền hàng Số tiền: 18.150.000 đ Bằng chữ: Mười tám triệu trăm năm mươi nghìn đồng Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký) Người lập (Ký) Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Thủ qũy Người nhận tiền (Ký) (Ký) Phiếu chi số PC02 ngày 19/12/2013 nhận GBC số 05 ngân hàng công thương công ty nộp tiền vào ngân hàng 50.000.000 đồng Bảng 2.9 : giấy nộp tiền Ngân hàng : Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam – CN Bến Nghé GIẤY NỘP TIỀN Ngày 19/12/2013 Tên người nộp tiền: Nguyễn Hồng Lan Địa chỉ: Cơng Ty CP Đầu Tư Khải Minh Thông tin người thụ hưởng (*) Tên người thụ hưởng: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Số tài khoản: 016100578843 Tại ngân hàng: Vietcombank TP.Hồ Chí Minh Nội dung nộp: chuyển tiền vào tài khoản Số tiền: 50.000.000 đ Viết chữ: năm mươi triệu đồng chẵn Người nộp tiền Giao dịch viên (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) Kiểm soát (Ký, họ tên) Bảng 2.10 : Phiếu chi Đơn vị: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Phiếu chi Ngày 19/12/2013 Số: 02 Họ tên người nhận tiền: Lê Nhật Túc Địa chỉ: phòng kế tốn Lý chi: chi tiền gửi vào ngân hàng Số tiền: 50.000.000 đ Bằng chữ: Năm mươi triệu đồng chẵn Mẫu số 02-TT Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006Của trưởng BTC Quyển số: 01 Nợ : 112 Có : 111 Ngày 19 tháng 12 năm 2013 Thủ trưởng đơn vị Kế táon trưởng Thủ qũy Người nhận tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Tập hợp phiếu thu, phiếu chi tháng 12 năm 2013 kế tốn tiến hành ghi vào sổ quỹ tiền mặt Trình tự ghi sổ sau: Bảng 2.11 : Sổ quỹ tiền mặt Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh năm 2013 ĐVT: đồng Số phiếu Ngày tháng Thu Chi 05/12 10/12 10/12 15/12 15/12 17/12 19/12 20/12 23/12 23/12 01 02 01 02 03 03 04 04 05 05 SỔ QUỸ TIỀN MẶT Diễn giải Tháng 12 Đối ứng Tồn đầu tháng 01 Thu tiền bán hàng khách hàng Ánh Mây 511,3331 DNTN Đức Lâm trả nợ 131 Chi tiền mua nguyên vật liệu nhập kho 152,3331 Chi tiền tạm ứng cho cô Trần Lan Trinh 141 Rút tiền gửi nhập quỹ 112 Chi tiếp khách 642 Rút tiền mặt nộp tiền gửi 112 Thu hồi tạm ứng 141 Vay vốn nộp quỹ tiền mặt 311 Chi tiền trả nợ cho công ty cổ phần Minh Châu 331 ……………………………………… Tổng cộng số phát sinh tháng 01 Số dư cuối tháng 01 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 58 19 57 Người lập phiếu Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tử phiếu thu, phiếu chi kế toán hạch tốn vào bảng kê ghi Nợ TK 111, Có TK 111 Bảng 2.12 : Bảng kê chứng từ ghi nợ TK 111 Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI NỢ - TK111 Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Chứng từ Diễn giải Số tiền Số ngày 511 PT01 05/12 Thu tiền bán hàng 8.800.000 PT02 10/12 DNTN Đức lâm trả nợ 16.500.000 PT03 …… 15/12 Rút tiền gửi nộp quỹ ……… Tổng cộng 40.000.000 …… 199.171.000 8.000.000 Ghi nợ tài khoản 111-ghi có tài 3331 131 800.000 16.500.000 ……… …… ………… 40.000 … Ngày 31 tháng 12 năm Người lập phiếu Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bảng 2.13 : Bảng kê chứng từ ghi có TK 111 Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh BẢNG KÊ CHỨNG TỪ GHI CÓ – TK111 Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Chứng từ Ghi có tài khoản 111-ghi nợ tài khoản Diễn giải Số tiền Số ngày 152 1331 141 PC01 10/12 Mua nguyên vật liệu 18.150.000 16.500.000 1.650.000 PC02 15/12 Chi tạm ứng 10.000.000 10.0 PC03 17/12 Chi tiếp khách 2.000.000 PC04 19/12 Rút tiền mặt nhập quỹ tiền gửi 50.000.000 … … ……… ……… ……… ……… …… Tổng cộng 206.577.606 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)  Căn vào bảng kê chứng từ Nợ TK 111,Có Tk 111, cuối tháng kế tốn ghi vào chứng từ ghi sổ số 01,02 Bảng 2.14: Chứng từ ghi sổ số 01 Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Chứng từ ghi sổ Tháng 12/2013 Số: 01 Chứng từ Diễn giải Số Ngày Bán hàng cho khách hàng Ánh Mây PT01 Thuế GTGT đầu PT02 10/12 DNTN Đức Lâm trả nợ PT03 15/12 Rút tiền gửi nhập quỹ ………………… Cộng Người lập ( Ký, họ tên) Tài khoản Nợ Có 111 Số tiền 511 8.000.000 111 111 3331 131 800.000 16.500.000 111 112 40.000.000 199.171.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bảng 2.15: Chứng từ ghi sổ số 02 Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Chứng từ ghi sổ Tháng 12/2013 Số: 02 Chứng từ Tài khoản Diễn giải Số tiền Số Ngày Nợ Có Mua nguyên vật liêu nhập 152 111 16.500.000 kho PC01 Thuế GTGT đầu vào 1331 111 1.650.000 Chi tạm ứng cho Trần Lan PC02 15/12 141 111 10.000.000 Trinh PC03 17/12 Chi tiếp khách 642 111 2.000.000 PC04 19/12 Rút tiền mặt gửi ngân hàng 112 111 50.000.000 ………………… Cộng 206.577.606 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng  Chứng từ ghi sổ lập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng Ký chứng từ ghi sổ Bảng 2.16 : Sổ đăng Ký chứng từ ghi sổ Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chứng từ ghi sổ Số hiệu CTGS01 CTGS02 Người lập (Ký, họ tên) Ngày tháng 31/12/2013 31/12/2013 Số tiền Chứng từ ghi sổ Số hiệu Số tiền Ngày tháng 199.171.000 206.577.606 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) Đến cuối tháng vào sổ chứng từ ghi sổ để lên sổ cái, tổng số phát sinh sổ dùng để đối chiếu với số tiền thu, chi tháng sổ chi tiết TK 111 Để đảm bảo tính xác, cuối kỳ kế toán tiền m ặt đối chiếu với số dư ngân hàng để phát điều chỉnh sai xót có Bảng 2.17 : Sổ TK 1111 Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Mẫu số SO2c1-DN Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC SỔ CÁI Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: tiền mặt Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Chứng từ ghi sổ Ngày tháng Số hiệu CTGS01 CTGS01 CTGS01 … CTGS02 CTGS02 CTGS02 CTGS02 Người lập Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 31/12 31/12 31/12 …… 31/12 31/12 31/12 31/12 Diễn giải Số dư đầu tháng 01 Bán hàng cho khách hàng Ánh Mây DNTN Đức Lâm trả nợ Rút tiền gửi nhập quỹ ……………… Mua nguyên vật liệu nhập kho Chi tạm ứng cho Trần Lan Trinh Chi tiền tiếp khách Rút tiền mặt gửi ngân hàng …………………………… Tổng cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 01 Đối ứng 511,3331 131 112 ……… 152,1331 141 642 112 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nợ 584 16 40 … 199 577 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng - Giấy báo có - Giấy báo nợ - Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy nộp tiền 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng Kế toán sử dụng tài khoản 1121 “ tiền gửi ngân hàng VNĐ” Công dụng: dùng để phản ánh số liệu tiền có tình hình biến động tất loại tiền công ty gởi ngân hàng, kho bạc, cơng ty tài 2.2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng - Bảng kê chi tiết TK Nợ (có) 112 - Sổ TGNH - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng Ký chứng từ ghi sổ - Sổ TGNH 2.2.2.4.Trình tự kế tốn Bảng kê chi tiết nợ TK 112 Chứng từ ghi sổ Sổ tiền gửi NH chứng từ ban đầu Bảng kê chi tiết có TK 112 Sổ 2.2.2.5.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế công ty Giấy báo có GBC01 ngày 05/12/2013: Cơng ty TNHH Phước Đạt trả nợ số tiền 20.000.000 đồng Bảng 2.18 : giấy báo có Ngân hàng : Thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam- CN: Bến Nghé GIẤY BÁO CĨ Ngày 15/12/2013 Số tài khoản: 016100578843 Tên Tk: Cơng Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: 171-Hàm Nghi-Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Ngân hàng: Viecombank Người nộp tiền: Họ tên: Công ty TNHH Mai Linh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Nội dung nộp: trả tiền hàng Số tiền : 20.000.000 VND Viết chữ: hai mươi lăm triệu đồng chẳn Dành cho ngân hàng ghi Số tiền mặt nộp: 20.000.000 Tiền ghi có TK : 20.000.000 Mã VAT khách hàng 0305210192 Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, tên) (Ký, tên) Giám đốc (Ký, tên) - Nghiệp vụ 02: Giấy báo có GBC03 ngày 22/12/2013 : thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa theo hóa đơn GTGT số 0000553 với số tiền 55.000.000 đồng Bảng 2.19 : Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG 01GTGT3/001 Liên Ký hiệu: AA/2013-T Ngày 22 tháng 12 năm 2013 Số: 0000553 Đơn vị bán hàng: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé – Quận – TP.Hồ Chí Minh Số tài khoản: 016100578843 Điện thoại: 0839153868 MST: 0305210192 Họ tên người mua: Trần Lan Anh Tên đơn vị: Công ty TNHH Thanh Hoa Địa chỉ: 15- Hàm Nghi- Q.Bình Thạnh – TP Hồ Chí Minh Số tài khoản: 011208565623 Hình thức tốn: Chuyển khoản MST: 0305618202 STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1x2 Gỗ M3 10 5.000.000 50.000.000 Cộng thành tiền Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán Bằng chữ: năm mươi năm triêu đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký, ghi họ tên) (Ký, ghi họ tên) 50.000.000 5.000.000 55.000.000 Thủ trưởng đơn vị (Đóng dấu, Ký ghi họ tên) Bảng 2.20 : giấy báo có Ngân hàng: thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – CN: Bến Nghé GIẤY BÁO CÓ Ngày 22/12/2013 Số tài khoản: 016100578843 Tên Tk: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé – Quận – TP.Hồ Chí Minh Ngân hàng: Viecombank Người nộp tiền: Họ tên: Công ty TNHH Thanh Hoa Địa chỉ: Bến Nghé – Quận – TP.Hồ Chí Minh Nội dung nộp: trả tiền hàng Số tiền : 55.000.000 VND Viết chữ: năm mươi lăm triệu đồng chẳn Dành cho ngân hàng ghi Số tiền mặt nộp: 55.000.000 Tiền ghi có TK : 55.000.000 Mã VAT khách hàng 0305210192 Thanh toán viên Kiểm soát (Ký, họ tên) (Ký, tên) Thủ qũy (Ký, tên) Giám đốc (Ký, tên) - Nghiệp vụ 03: Giấy báo có số GBC04 ngày 25/12/2013: nhận lãi tiền gửi với số tiền 4.576.667 Bảng 2.21 : giấy báo có Ngân hàng: thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam – CN : Bến Nghé GIẤY BÁO CÓ Ngày 25/12/2013 Số tài khoản: 016100578843 Tên Tk: Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: 171-Hàm Nghi-Bến Nghé – Quận – TP.Hồ Chí Minh Ngân hàng: Viecombank Người nộp tiền: Họ tên: Vietcombank Địa chỉ: Nội dung nộp: trả tiền hàng Số tiền : 4.576.667 VND Viết chữ: bốn triệu năm trăm bảy mươi sáu nghìn sáu trăm sáu mươi bảy đồng chẵn Dành cho ngân hàng ghi Số tiền mặt nộp: 4.576.667 Tiền ghi có TK : 4.576.667 Thanh toán viên Kiểm soát Thủ qũy Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, tên) (Ký, tên) (Ký, tên) Các nghiệp vụ làm giảm tiền gửi ngân hàng Giấy báo nợ số GBN01 ngày 07/12/2013: trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường với số tiền 15.000.000 đồng Bảng 2.22 : Phiếu hạch toán Ngân hàng : thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – CN : Bến Nghé PHIẾU HẠCH TỐN Ngày 07/12/2013 TÀI KHOẢN Nợ: 0161000578843 CƠNG TY CP ĐầU TƯ KHẢI MINH Có:0163544657332 CTY TNHH NGUYEN CUONG Có 1: Có 2: Số tiền chữ: hai mươi bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn Nội dung : trả nợ tiền hàng Thanh toán viên kiểm soát SỐ TIỀN 15.000.000 15.000.000 Giám đốc Bảng 2.23 : Phiếu hạch toán Ngân hàng : thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – CN : Bến Nghé PHIẾU HẠCH TỐN Ngày 20/12/2013 TÀI KHOẢN Nợ: 0161000578843 CƠNG TY CP ĐầU TƯ KHảI MINH Có:0113115511211 CTY CO PHAN MINH CHAU Số tiền chữ: ba mươi lăm triệu không trăm hai mươi tư nghìn đồng chẵn Nội dung : trả nợ tiền hàng Thanh toán viên Kiểm soát SỐ TIỀN 35.024.000 35.024.000 Giám đốc Giấy báo nợ số GBN04 ngày 25/12/2013: trả nợ vay ngắn hạn cho ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – chi nhánh TP.Hồ Chí Minh với số tiền 80.000.000 đ Bảng 2.24 : Phiếu hạch toán Ngân hàng : thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam – CN: Bến Nghé PHIẾU HẠCH TỐN Ngày 25/12/2013 TÀI KHOẢN Nợ: 0161000578843 CƠNG TY CP ĐầU TƯ KHảI MINH Có:Vietcombank Có 1: Có 2: Số tiền chữ: Tám mươi triệu đồng chẵn Nội dung : trả nợ vay ngắn hạn Thanh toán viên Kiểm soát Bảng 2.25 : Sổ theo dõi tiền gửi khách hàng SỐ TIỀN 80.000.000 80.000.000 Giám đốc SỔ THEO DÕI TIỀN Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh GỬI NGÂN HÀNG Địa chỉ: Bến Nghé – Quận – TP.Hồ Chí Minh 2013 Chứng từ Nợ Có Tháng 12 năm Diễn giải Số tiền Nợ C Tồn đầu tháng 01 05/12 GBC0 10/12 19/12 GBC0 GNT0 20/12 22/12 25/12 25/12 28/12 20.000.000 GBN01 Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường GBN02 Trả lãi vay ngắn hạn 07/12 15/12 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ GBC0 GBC0 UBND Đakrong trả trước tiền Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng GBN03 Mua nguyên vật liệu nhập kho Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng 15.0 3.4 20.000.000 50.000.000 35.0 55.000.000 4.576.667 GBN04 Trả nợ vay ngân hàng GBN05 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt Tổng số phát sinh tháng 01 80.0 40.0 329.576.667 Tốn cuối tháng 01 Người lập phiếu Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)  Dựa vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, cuối tháng kế toán vào bảng kê chi tiết Nợ Bảng 2.25 : Bảng kê chi tiết tài khoản nợ 112 Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé – Quận – TP.Hồ Chí Minh BẢNG KÊ CHI TIẾT NỢ TK112 Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng 173.4 Chứng từ Số ngày GBC01 05/12 GBC02 15/12 GNT01 GBC03 GBC04 19/12 22/12 25/12 Diễn giải số tiền Cty TNHH Phước Đạt trả nợ UBND Đakrong trả trước tiền Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng Tổng cộng 20.000.000 20.000.000 131 20.000.000 20.000.000 Ghi nợ tài khoản 112 –ghi có 511 3331 50.000.000 55.000.000 50.000.000 5.000.000 4.576.667 329.576.667 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập phiếu Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Bảng 2.26 : Bảng kê chi tiết tài khoản có 112 Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh BẢNG KÊ CHI TIẾT - TK112 Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng Chứng từ Ghi có TK 112 -ghi nợ tài kho Diễn giải số tiền Số ngày 331 152 1331 Trả nợ cho công ty TNHH GBN01 07/12 15.000.000 15.000.000 Nguyên Cường GBN02 10/12 Trả lãi vay ngắn hạn 3.466.667 Mua nguyên vật liệu nhập GBN03 20/12 35.024.000 31.840.000 3.184.000 kho GBN04 25/12 Trả nợ vay ngân hàng 80.000.000 Tổng cộng 173.490.667 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Căn vào bảng kê chi tiết Nợ, Có TK 112, cuối tháng kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ số 03,04 Bảng 2.27 : Chứng từ ghi sổ Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Chứng từ ghi sổ Tháng 12/2013 Số: 03 Chứng từ Số Ngày GBC01 05/12 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ GBC02 GNT01 UBND Đakrong trả trước tiền Rút tiền mặt gửi vào ngân hàng 15/12 19/12 GBC03 22/12 Diễn giải Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa Thuế GTGT đầu Tài khoản Số tiền Nợ 112 112 112 Có 131 131 111 112 511 50.000.000 112 3331 5.000.000 20.000.000 20.000.000 50.000.000 Tổng Cộng 329.576.667 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập ( Ký, họ tên) Bảng 2.28 : Chứng từ ghi sổ Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Chứng từ ghi sổ Tháng 12/2013 Số: 04 Số GBN01 Chứng từ Ngày 07/12 GBN02 GBN03 Diễn giải Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường 10/12 Trả lãi vay ngắn hạn 20/12 Mua nguyên vật liệu nhập kho Thuế GTGT đầu vào Tổng Cộng Người lập ( Ký, họ tên) Tài khoản Nợ Có 331 112 311 112 152 112 1331 112 Số tiền 15.000.000 3.466.667 31.840.000 3.184.000 173.490.667 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ lập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ đăng Ký chứng từ ghi sổ Bảng 2.29 : Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Đơn vị : Cơng Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng CTGS03 31/12/2013 329.576.667 CTGS04 31/12/2013 173.490.667 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc Số tiền Đến cuối tháng vào sổ chứng từ ghi sổ để lên sổ cái, tổng số phát sinh sổ TK 112 dùng để đối chiếu với số tiền thu, chi tháng sổ chi tiết TK112 Để đảm bảo tính xác, cuối kỳ kế toán tiền gửi đối chiếu với số dư ngân hàng ( Sổ phụ ngân hàng) để phát điều chỉnh sai xót có Bảng 2.29 : Sổ TK 112 Đơn vị : Công Ty CP Đầu Tư Khải Minh Địa chỉ: Bến Nghé - Quận - TP.Hồ Chí Minh Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng CTGS03 CTGS03 CTGS03 CTGS03 …… CTGS04 CTGS04 CTGS04 CTGS04 ……… Người lập (Ký, họ tên) 31/12 31/12 31/12 31/12 …… 31/12 31/12 31/12 31/12 …… SỔ CÁI Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Tên tài khoản: TGNH Mẫu số SO2c1-DN Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Diễn giải Đối ứng Số dư đầu tháng 01 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ UBND Đakrong trả trước tiền Thu tiền bán hàng công ty TNHH Thanh Hoa Nhận tiền lãi tiền gửi ngân hàng ………………………… Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường Trả lãi vay ngắn hạn Mua nguyên vật liệu nhập kho Trả nợ vay ngân hàng …………………… Tổng cộng số phát sinh Số dư cuối tháng 01 131 131 511,3331 515 …… 331 311 152,1331 311 ……… Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Số tiền Nợ 1.245.856.231 20.000.000 20.000.000 55.000.000 4.576.667 ………… Có ……………… 15.000.000 3.466.667 35.024.000 80.000.000 …………… …………… 329.576.667 173.490.667 1.401.942.231 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên) ... gốc phận kế toán viên kiểm tra, chỉnh sửa cập nhật vào phần mềm Đặc điểm tổ chức vốn tiền Công ty CP Đầu Tư Khải Minh 2.1 Đặc điểm vốn tiền Công ty CP Đầu Tư Khải Minh Vốn tiền phận vốn sản suất... tiết vốn tiền Công ty Cổ Phần Đầu Tư Khải Minh 2.2.1 Kế toán tiền mặt: 2.2.1.1 Chế độ quản lý tiền mặt quỹ: Công ty gửi lại khoản tiền định theo quy định thực công việc tốn tiền mặt Cơng ty quản... trình kế tốn tiền mặt Công ty cổ phần đầu tư Khải Minh: Trong Công ty hàng ngày phát sinh nhiều khoản thu, chi tiền mặt khuôn khổ báo cáo em xin trích số nghiệp vụ tăng, giảm quỹ tiền mặt Cơng ty