Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán tại công ty tnhh đầu tư thương mại dịch vụ và xây dựng đồng tâm

NGUYỄN THANH BÌNH BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHENIKAA ĐỒ ÁN/KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỒNG TÂM KẾ TOÁN Sinh viên: Nguyễn Thanh Bình Mã số sinh viên:170075 Khóa: 2017-2021 Ngành: Kế Tốn Hệ: Chính Quy Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Kỳ Hà Nội – Năm 2021 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHENIKAA ĐỒ ÁN/KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỒNG TÂM Sinh viên: Nguyễn Thanh Bình Mã số sinh viên:170075 Khóa: 2017-2021 Ngành: Kế Tốn Hệ: Chính Quy Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Văn Kỳ Hà Nội – Năm 2021 ii BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC PHENIKAA CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc NHẬN XÉT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Giảng viên hướng dẫn: Nguyễn Văn Kỳ Bộ mơn: Tài - Kế tốn Tên đề tài: Kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Dịch vụ Xây dựng Đồng Tâm Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thanh Bình Mã SV:170075 Lớp: K11.KT NỘI DUNG NHẬN XÉT: I Nội dung báo cáo - Nhận xét hình thức: Khóa luận trình bày cẩn thận, đầy đủ đáp ứng quy định hình thức Trường ban hành Tuy nhiên, khóa luận cịn số lỗi tả, lỗi trình bày chưa rà sốt hết - Tính cấp thiết, đại, khơng trùng lặp: Khóa luận với đề tài “Kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Dịch vụ Xây dựng Đồng Tâm” phù hợp với Khóa luận sinh viên ngành kế tốn; cấp thiết đơn vị nghiên cứu doanh nghiệp vừa có hoạt động dịch vụ, vừa có hoạt động xây lắp Đề tài sinh viên đầu tư nghiên cứu có tham khảo số đề tài khác nhiên chưa phát trùng lặp với đề tài khác tính đến thời điểm - Mục tiêu nội dung: Khóa luận có mục tiêu nội dung nghiên cứu rõ ràng với kết cấu chủ yếu gồm chương: Chương 1: Lý luận kế toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền nghĩa vụ tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm Chương 3: Một số giải pháp kiến nghị công tác kế toán vốn tiền khoản toán Công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm Khóa luận trình bày chi tiết lý luận kế toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp chương Đối với chương 2, tác giả nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền khoản i tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm Đồng thời, tác giả nêu bật ưu điểm, hạn chế cơng tác kế tốn Từ đó, tác giả số kiến nghị phù hợp với tình hình đơn vị, giúp đơn vị bổ sung thêm cho cơng tác kế tốn Nhìn chung, khóa luận đáp ứng đầy đủ mặt nội dung mức độ nghiên cứu sinh viên - Tài liệu tài liệu tham khảo: Tài liệu tham khảo sơ sài, chưa trích dẫn đủ tài liệu nghiên cứu cần thiết Khóa luận Ngồi ra, cách trình bày trích dẫn chưa đạt yêu cầu hướng dẫn Trường Tuy nhiên, tác giả trích dẫn số tài liệu quan trọng để nghiên cứu nội dung đề tài - Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu tác giả không mới, xong phương pháp phù hợp với chuyên ngành đề tài nghiên cứu tác giả - Ý thức, thái độ sinh viên: Trong suốt trình nghiên cứu làm việc với GVHD, sinh viên ln có ý thức học hỏi, cầu thị nghiên túc nghiên cứu II Sản phẩm: Khóa luận sinh viên Nguyễn Thanh Bình với đề tài “Kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty TNHH Đầu tư Thương mại Dịch vụ Xây dựng Đồng Tâm” kết cấu chủ yếu gồm chương trình bày đạt yêu cầu hình thức nội dung III Ưu nhược điểm Khóa luận cịn số lỗivề câu chữ tả, bổ sung trích dẫn tài liệu tham khảo theo quy định IV Kết luận: Đồng ý cho bảo vệ: Không đồng ý cho bảo vệ: Hà Nội, ngày 07 tháng 07 năm 2021 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN (Ký ghi rõ họ tên) ii NHIỆM VỤ CỦA KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên: Nguyễn Thanh Bình MSSV : 170075 Lớp : K11-KT Ngành : Kế Toán Đề tài: Kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm Nhiệm vụ: Tìm hiểu sở lý luận kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán doanh nghiệp Phản ánh thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm iii TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Mở - Lý chọn đề tài - Mục tiêu nghiên cứu - Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu - Kết cấu khóa luận Tóm tắt chương Chương 1: Lý luận kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn doanh nghiệp: Tóm tắt hệ thống hóa mặt sở lý luận kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm: Đi sâu vào nghiên cứu thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ toán cơng ty Từ thấy ưu điểm hạn chế cịn tồn cơng tác trạng cơng tác kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn cơng ty Chương 3: Một số kiến nghị để hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm: Đưa kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm Kết luận Cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn phần hành cơng tác kế toán quan trọng máy kế toán doanh nghiệp Công ty cần trọng việc phát triển máy kế tốn nói chung phần hành kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn nói riêng iv LỜI CẢM ƠN Trong suốt q trình thực viết khóa luận tốt nghiệp này, nổ lực thân, em nhận hướng dẫn giúp đỡ nhiệt tình cá nhân tập thể Trước hết em xin chân thành cảm ơn quý Thầy/Cô Khoa Kinh tế- Đại học Phenikaa tạo điều kiện thuận lợi để em thực đề tài này, tận tình truyền đạt kiến thức quý báu giúp em vận dụng lý thuyết học để áp dụng vào thực tế Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn ThS Nguyễn Văn Kỳ, người trực tiếp hướng dẫn, quan tâm tận tình giúp đỡ em nhiều suốt q trình em thực viết khóa luận Sự hướng dẫn tận tâm góp phần lớn thành công đề tài Bên cạnh em xin cảm ơn đến cán nhân viên sở thực tập công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm hỗ trợ em suốt trình thực tập cung cấp cho em nguồn liệu thứ cấp phục vụ cho đề tài v MỤC LỤC NHẬN XÉT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN i NHIỆM VỤ CỦA KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP iii TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP iv LỜI CẢM ƠN v MỤC LỤC vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU ix DANH MỤC CÁC BIỂU MẪU x DANH MỤC CÁC BẢNG x DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ xi LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập số liệu 4.2 Phương pháp phân tích xử lý số liệu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát vốn tiền doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn tiền 1.1.2 Phân loại vốn tiền 1.1.3 Đặc điểm vốn tiền 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền 1.1.5 Nguyên tắc hạch toán kế toán vốn tiền 1.2 Kế toán vốn tiền vi 1.2.1 Kế toán tiền mặt 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 14 1.2.3 Kế toán tiền chuyển 18 1.3 Kế toán nghiệp vụ toán doanh nghiệp 19 1.3.1 Nguyên tắc kế toán nghiệp vụ toán 19 1.3.2 Kế toán khoản phải thu khách hàng 20 1.3.3 Kế toán khoản phải thu nội 23 1.3.4 Kế toán khoản phải thu khác 26 1.3.5 Kế toán khoản dự phịng phải thu khó địi 29 1.3.6 Kế toán khoản tạm ứng 30 1.3.7 Kế toán khoản phải trả cho người bán 32 1.3.8 Kế toán khoản vay nợ thuê tài 35 1.3.9 Kế toán toán với nhà nước 37 1.3.10 Kế toán phải trả người lao động 38 1.4 Tổ chức ghi sổ kế toán 39 1.4.1 Hình thức Nhật ký chung 39 1.4.2 Hình thức Nhật ký Sổ 40 1.4.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 41 1.4.4 Hình thức Kế tốn máy vi tính 43 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỒNG TÂM 45 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm 45 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm 45 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 46 2.1.3 Tổ chức máy công ty 50 2.1.4 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 52 2.1.5 Chế độ kế tốn, sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm 54 2.2 Kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm 56 2.2.1 Kế toán tiền mặt 56 vii 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 64 2.3 Kế toán nghiệp vụ toán Công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm: 72 2.3.1 Đặc điểm chung cơng tác kế tốn nghiệp vụ tốn: 72 2.3.2 Kế toán phải thu khách hàng 72 2.3.3 Kế toán khoản phải thu nội 79 2.3.4 Kế toán khoản phải thu khác 79 2.3.5 Kế tốn khoản dự phịng phải thu khó địi 79 2.3.6 Tạm ứng 79 2.3.7 Kế toán phải trả cho người bán 84 2.3.8 Kế toán khoản vay nợ thuê tài 90 2.4 Đánh giá công tác tổ chức kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ Đồng Tâm 90 2.4.1 Ưu điểm 91 2.4.2 Hạn chế tồn 92 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỒNG TÂM 94 3.1 Kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ 94 3.2 Lập báo cáo dự báo dòng tiền 94 3.3 Hoàn thiện chứng từ hạch toán 95 3.4 Cập nhật thời hạn toán: 98 KẾT LUẬN 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 viii HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AB/16P Liên 2: Giao khách hàng Số: 0001079 Ngày 28 tháng 01 năm 2020 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TNC GROUP VN Mã số thuế: 0106903555 Địa chỉ: Số 1, ngõ 207 đường Hồng Tăng Bí, phường Đức Thắng, quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội Số tài khoản: 0071000004492 Họ tên người mua hàng: CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỒNG TÂM Địa chỉ: Số 19, ngách 28/24 đường Tăng Thiết Giáp, phường Cổ Nhuế 2, Quận Bắc Từ Liêm, Thành Phố Hà Nội Hình thức tốn: TM/CK Mã số thuế : 0106485851 Đơn STT Tên hàng hố dịch vụ vị tính 1 Số lượng Đơn giá Thành tiền = 4×5 Mua văn phịng phẩm- phục vụ 60.289.000 cơng trình Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán: 60.289.000 6.028.900 66.317.900 Số tiền viết chữ: Sáu mươi sáu triệu, ba trăm mười bảy nghìn chín trăm đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị ( Ký, đóng dấu ghi rõ họ tên) 86 CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TNC GROUP VN Địa chỉ: Số 1, ngõ 207 đường Hồng Tăng Bí, phường Đức Thắng, quận Bắc Từ Liêm, Hà Nội BẢNG KÊ MUA VĂN PHỊNG PHẨM STT ĐVT TÊN HÀNG HĨA SL ĐƠN THÀNH GIÁ TIỀN Giấy in A4 Double ream 300 70000 21.000.000 Giấy in A3 Double ream 150 140.000 21.000.000 Dập ghim 10 plus Chiếc 20 27.000 540.000 Đạn ghim 10 plus Hộp 1000 2950 2.950.000 Clearbag khổ A Chiếc 500 3.000 1.500.000 Clearbag khổ F Chiếc 500 5.000 2.500.000 Bìa màu T$T A4 vàng Tập 35 37.000 1.295.000 Bìa màu T$T A4 xanh biển Tập 10 37.000 370.000 Bìa màu T$T A4 xanh biển Tập 15 75.000 1.125.000 10 Bìa màu T$T A4 vàng Tập 75.000 375.000 11 Bút ký Pental Chiếc 12 35.000 420.000 12 Bút bi thiên long Hộp 15 69.000 1.035.000 13 Bút bi đức Hộp 10 60.000 600.000 14 Băng xóa Chiếc 12 18.000 180.000 15 Bút nhớ deli Chiếc 7.000 14.000 16 File còng bật Plus 5F Chiếc 20 37.000 740.000 17 File còng bật Plus 7F Chiếc 20 39.000 780.000 18 File còng bật Plus 9F Chiếc 15 55.000 825.000 19 Băng dính Cây 10 102.000 1.020.000 20 Băng dính to Cây 10 162.000 1.620.000 21 Sổ lò xo Quyển 25 16.000 400.000 Người mua (Ký, họ tên) Cộng tiền hàng 60.289.000 Tiền thuế GTGT( 10%) 6.028.900 Thành tiền toán 66.317.900 Kế toán trưởng Người duyệt mua (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 87 TP BANK Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Số giao dịch: FT13456128 Nam Mã số thuế: Số tham chiếu: 2345334 PHIẾU BÁO NỢ Tên tổ chức: Công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm Mã số thuế: 0106485851 Địa chỉ: Số 19, Ngách 28/24 đường Tăng Thiết Giáp, phường Cổ Nhuế 2, quận Bắc Từ Liêm, TP Hà Nội Người chuyển tiền Người nhận tiền Tên tài khoản: Cơng ty TNHH Đầu tư Tên tài khoản: CƠNG TY TNHH thương mại dịch vụ xây dựng Đồng THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ TNC Tâm GROUP VN Số tài khoản: 42710000311076 Số tài khoản: 0071000004492 Tại ngân hàng: TP BANK Tại ngân hàng: viettinbank Chi tiết giao dịch: Ngày giao dịch: 28/01/2020 Loại tiền: VND Số tiền giao dịch: 66.317.900 Tổng phí + thuế: Tổng số tiền: 66.317.900 Số tiền viết chữ: Sáu mươi sáu triệu, ba trăm mười bảy nghìn chín trăm đồng./ Nội dung tốn: Thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm Giao dịch viên Kiểm sốt viên 88 Đơn vị: CƠNG TY TNHH ĐT TM&DV ĐỒNG TÂM Địa chỉ: Cổ Nhuế- Bắc Từ Liêm-Hn SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 331-phải trả người bán Tháng năm 2020 Chứng từ Ngày A Nội Dung Số B K/C_GT/10_006 28/01/2020 K/C_GT/11_003 28/01/2020 C Số dư đầu kỳ Thanh tốn tiền VPPPhục vụ cơng trình Thanh tốn tiền VPPPhục vụ cơng trình Tài khoản đối ứng D Số dư Số phát sinh Nợ Có Nợ Có 154 60.289.000 1331 6.028.900 Tổng 66.317.900 Bảng 2.6 sổ chi tiết tài khoản phải trả người bán 89 66.317.900 2.3.8 Kế toán khoản vay nợ thuê tài Trong thời gian cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm không phát sinh khoản vay thuê nợ tài 2.4 Đánh giá cơng tác tổ chức kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ Đồng Tâm Công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm công ty thành lập từ năm 2014 Sau năm năm kể từ ngày thành lập vào hoạt động kinh doanh đến nay, Ban lãnh đạo công ty tồn thể cán cơng nhân viên bước tháo gỡ khó khăn, vượt qua thử thách để dần khẳng định vị Mặc dù cơng ty có tuổi đời cịn non trẻ với động sáng tạo đội ngũ quản lý đồng long cán cơng nhân viên, cơng ty có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Đó kết phấn đấu bền bỉ, liên tục tồn cơng ty Kết khơng đơn tăng trưởng mặt vật chất mà cịn lớn mạnh tồn diện trình độ quản lý đội ngũ lãnh đạo Chính nhờ nỗ lực học hỏi khơng ngừng giúp cho cơng ty ngày làm ăn có hiệu quả, uy tín nâng cao, hoạt động kinh doanh mở rộng, đời sống cán công nhân viên ngày cải thiện đóng góp phần vào ngân sách Nhà nước Để kế toán phát huy vai trị quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh với giám đốc chặt chẽ, tồn vẹn tài sản tiền vốn cơng ty khâu trình sản xuất nằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh Do việc hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiên khoản tốn cơng ty tất yếu, trình, chuyển đổi kinh tế sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Vốn tiền thành mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiểm tốn Cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty chi tiết rõ ràng khoản thu, chi, tiền mặt, tiền gửi Cùng với khoản toán với Ngân sách nhà nước nhà cung cấp thực thời gian sớm Kể toán 90 hạch toán theo quy định Nhà nước, ngun tắc hạch tốn kế tốn nói chung kế toán vốn tiền khoan tốn nói riêng Tuy nhiên cơng tác kế tốn cuả cơng ty cịn tồn số ưu, nhược điểm 2.4.1 Ưu điểm Công ty xây dựng mô hình quản lý hạch tốn khoa học, phù hợp vói yêu cầu kinh tế thị trường giúp cho Giá đốc điêug hành công ty hiệu Từ việc hạch toán ban đầu đến việc kiểm tra tính hợp lý hợp lệ chứng từ tiến hành cẩn thận, đảm bảo số liệu phản ánh trung thực, hợp lý, rõ ràng dễ hiểu Các số liệu sau tổng hợp kế toán trưởng kiểm tra Bộ máy kế toán công ty tổ chức gọn lẹ, nhân viên kế tốn có trình độ nghiệp vụ, nắm vững am hiểu kỹ thuật nghiệp vụ kinh doanh, quy định tài tốn, nhiệt tình có trách nhiệm cơng việc Trình độ nhân viên không ngừng nâng cao thường xuyên đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn, biết vận dụng khéo léo, nhịp nhàng lý thuyết thực tế công ty, biết áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp với thực tế phát sinh đồng thời giảm khối lượng cơng việc ghi chép thừa để đạt hiệu cao Công ty sử dụng mơ hình kế tốn tập trung ghi sổ theo hình thức nhật ký chung phù hợp với điều kiện công ty, sử dụng phần mềm kế tốn MISA vào cơng tác quản lý sản xuất kinh doanh cơng ty Hạch tốn chi tiết, rõ ràng khoản tiền mặt, tiền gửi, ngoại tệ khoan toán giúp cho việc tập hợp số liệu dễ dàng Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinhh pản ánh kịp thời xác Mọi hoạt động thu, chi có chứng từ đầy đủ, hợp lý Luôn phản ánh chân thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mỗi khách hàng nhà cung cấp mở sổ chi tiết riêng thuận lợi cho việc theo dõi thanhh tốn cơng ty Tồn phịng kế tốn nhân viên cơng ty ln khách quan trung thực công tác thu chi tiền mặt Thực toán trực tiếp hay qua chuyển khoan nhanh chóng, đầy 91 đủ tạo lịng tin uy tín cho khách hàng nhà cung cấp 2.4.2 Hạn chế tồn Về bản, tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty tuân thủ theo chế độ hành, phù hợp với điều kiện cụ thể đáp ứng u cầu cơng tác quản lý nói chung Tuy nhiên, q trình hạch tốn cịn số tồn sau: - Đối với phần hành tiền mặt, hàng quý Bộ phận kế toán Thủ quỹ chưa tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ để xác định số tồn thực tế số tồn sổ sách kế toán để kịp thời xử lý có sai lệch - Hiện cơng ty chủ yếu phân tích dịng tiền dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tuy nhiên, để phục vụ công tác quản trị kế toán tổng hợp phải thường xuyên dự báo dòng tiền ngắn hạn nhằm đảm bảo kế hoạch tài Cơng ty ngắn hạn Phần mềm Misa cập nhật tính này, nhiên cơng ty chưa sử dụng tính - Cách ghi chứng từ 141 chưa phù hợp với quy định theo thơng tư Bộ Tài Chính số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Khi hồn thành, kết thúc cơng việc giao người nhận tạm ứng phải lập bảng toán tạm ứng (kèm theo chứng từ gốc) để tốn tồn bộ, dứt điểm theo lần, khoản tạm ứng nhận, số tạm ứng sử dụng khoản chênh lệch số tạm ứng nhận với số sử dụng (nếu có) Khoản tạm ứng sử dụng khơng hết khơng nộp lại quỹ phải trừ vào lương người tạm ứng có chứng từ xác nhận rõ ràng Trường hợp chi số nhận tạm ứng doanh nghiệp chi bổ sung số thiếu - Số tiền tồn quỹ lớn gây khó khăn việc quản lý đảm bảo an toàn gây tượng tiền nhàn rỗi q nhiều gây ứ đọng vốn khơng có khả sinh lời - Hiện Công ty chủ yếu sử dụng nguồn vốn để thực mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh, đầu tư vào phát triển cơng nghệ máy móc để tăng hiệu sản xuất, nâng cao trình độ cán bộ, công nhân viên Trong thời gian đầu phát triển khối lượng cơng việc cơng ty cịn không phát sinh nhiều nghiệp vụ liên quan đến thu - chi nên không sử dụng sổ nhật ký đặc biệt Cụ thể nhật ký thu- chi mà năm trở lại số lượng 92 nghiệp vụ lớn, nhiều dày đặc Nếu không mở sổ nhật ký đặc biệt khiến công ty khó khăn việc theo dõi, kiểm sốt đựơc tình hình kinh doanh, thuchi - Kế tốn khơng đình kèm mềm hợp đồng lý hợp đồng để tránh rủi ro trường hợp thất lạc mát chứng từ HĐ BB lý - Kế tốn khơng cập nhật thời hạn tốn đối tượng hợp đồng để kiểm sốt cơng nợ tốt đối tượng thời hạn toán - Kế toán chưa tận dụng tối đa tính phần mềm như: Nhắc nhở thời hạn thu hồi công nợ đến hạn Tình hình cơng nợ Cơng ty tại, có nhiều khách hàng nợ khơng? Có khách hàng q hạn khơng? Kế tốn chưa rà sốt cơng nợ, Có thực báo cáo công nợ hàng kỳ để đề xuất phương án thu hồi không? - Khi giao dịch thương mại với khách hàng họ tốn cho cơng ty có trường hợp khách hàng nợ, đến hạn mà chưa trả Tuy nhiên kế tốn cơng ty khơng tiến hành trích khoản dự phịng phải thu khó địi, điều ảnh hưởng khơng nhỏ tới việc thu hồi vốn công ty - Kế toán chưa mở chi tiết để theo dõi thu, chi cho cơng trình, dự án cụ thể tính chất đặc điểm quy trình sản xuất theo cơng trình, dự án thời gian hồn thành kéo dài 93 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ĐỂ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ XÂY DỰNG ĐỒNG TÂM Qua phần thực trạng kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm, nhìn chung cơng tác quản lý, hạch tốn vốn tiền công ty tốt, tuân thủ theo quy định kế tốn hành Tuy nhiên bên cạnh cịn tồn số vấn đề kế tốn vốn tiền cần hoàn thiện để nâng cao hiệu kinh doanh Dựa phân tích nêu Chương 2, tác giả đưa số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền nghiệp vụ tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm 3.1 Kiểm kê quỹ tiền mặt định kỳ Kế toán nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý cuối năm, đột xuất có nhu cầu bàn giao quỹ để xác định số chênh lệch (nếu có) tiền Việt Nam, ngoại tệ tồn quỹ thực tế so với sổ quỹ để từ tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập Ban kiểm kê, thủ quỹ kế tốn thành viên Trước kiểm kê quỹ, thủ quỹ phải ghi sổ quỹ tất phiếu thu, phiếu chi tính số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê Mọi khoản chênh lệch phải báo cáo Giám đốc xem xét Khi tiến hành kiểm kê quỹ, Ban kiểm kê quỹ phải lập Bảng kiểm kê quỹ thành hai bản: Một lưu chỗ thủ quỹ, lưu chỗ kế toán Ưu điểm: Giúp cho nhà quản lý nắm số tồn quỹ thực tế, số tiền thừa thiếu so với sổ quỹ để có biện pháp tốt việc tăng cường quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch 3.2 Lập báo cáo dự báo dịng tiền Để phục vụ cơng tác quản trị kế tốn tổng hợp phải thường xun dự báo dịng tiền ngắn hạn nhằm đảm bảo kế hoạch tài Cơng ty ngắn 94 hạn Phần mềm Misa cập nhật tính này, để sử dụng tính định kỳ cần báo cáo, kế toán cần thực bước sau: Tại phần hành Quỹ → Dự báo dòng tiền (chọn thời gian cần dự báo) → Thực Danh sách dự báo dòng tiền Kỳ Từ ngày Đến ngày Người lập Ngày lập Bảng 3.1 Danh sách dự báo dòng tiền 3.3 Hồn thiện chứng từ hạch tốn Hiện cơng tác chứng từ công ty thực đầy đủ, nhiên nghiệp vụ tạm ứng để quản lý tốt công nợ công nhân viên cơng ty nên xây dựng mẫu chứng từ tạm ứng toán tạm ứng Mẫu đề xuất: 95 Công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày Kính gửi: tháng Người đề nghị……………………………………………… …… năm Bộ phận:………………………… … Đề nghị công ty xét duyệt số tiền tạm ứng với nội dung sau: Số TT Nội dung ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Tổng cộng Số tiền chữ Số tiền tạm ứng đợt trước chưa tốn:…………………………………………… Ngày hồn ứng:…………………………………………………………………………… Số tiền phê duyệt:…………………………………………………………………… Giám đốc Kế toán trưởng KT Thanh toán Phụ trách phận Người đề nghị Bảng 3.2 Mẫu giấy đề nghị tạm ứng đề xuất 96 Công ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày tháng năm Kính gửi: Người đề nghị: Đề nghị tốn tạm ứng với nội dung sau: Số TT Nội dung Số tiền ứng ngày…./…./…… Số tiền toán tạm ứng Số tiền thừa 3.1 Thừa 3.2 Thiếu Số chứng từ Số tiền Số tiền toán tạm ứng chữ: ……………………… Số tiền phê duyệt:………………………………………………………………… Giám đốc Kế toán trưởng KT Thanh toán Phụ trách phận Người đề nghị Bảng 3.3 Giấy toán tốn tạm ứng đề xuất Ngồi cơng ty theo dõi thời hạn hạch toán thời điểm tạm ứng củ công nhân viên tránh việc kéo dài thời gian toán 97 3.4 Cập nhật thời hạn tốn: Cơng ty lên thực cập nhật thời hạn toán đối tượng hợp đồng để kiểm sốt cơng nợ tốt đối tượng thời hạn tốn Hiện cơng ty có theo dõi chi tiết khoản toán khách hàng, nhà cung cấp Tuy nhiên kế toán chưa thực tính cập nhật nhắc nhở phần mềm Để thực cần thực sau: Chức báo cáo công nợ: Vào chức Báo cáo → Bán hàng → Báo cáo công nợ phải thu… 98 KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn em nhận thấy cơng tác kế tốn vốn tiền vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Để kế tốn vốn tiền phát huy vai trị quản lý kinh tế thơng qua việc phản ánh giám sát cách chặt chẽ toàn vẹn tài sản tiền vốn công ty khâu trình sản xuất nhằm cung cấp thơng tin xác hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh, việc hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty tất yếu, trình kinh tế qua chế thị trường có quản lý nhà nước Vốn tiền trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp nhà quản lý việc hạch tốn vốn tiền địi hỏi phải kiện tồn Qua nghiên cứu khóa luận trình bày lý luận chung kế toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp Nghiên cứu thực trạng kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn tạ cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm Qua khóa luận điểm mạnh điểm yếu cịn tồn với cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty Từ tác giả đưa vài kiến nghị nhằm hoàn thiện Do lực nghiên cứu thời gian nghiên cứu cịn hạn chế khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Để hồn thiện khóa luận mình, em mong đóng góp ý kiến thầy giáo, chú, anh chị phịng kế tốn cơng ty Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, bảo tận tình Thầy, giáo cán phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Đồng Tâm, đặc biệt giúp đỡ tận tình thầy Nguyễn Văn Kỳ , người trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật kế toán số 88/2015/QH13 26 Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Bộ tài chính, nhà xuất tài Bộ Tài Chính (2016), Thơng tư Bộ Tài Chính số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 GS.TS Ngơ Thế Chi, PGS.TS Trương Thị Thủy (2013) Kế tốn tài chính, Nhà xuất tài chính, Hà Nội Cơng ty cổ phần Misa (2009) Giáo trình kế tốn máy, nhà xuất Văn Hóa - Thơng Tin Nguyễn Phương Anh (2020) Kế toán vốn tiền nghiệp vụ tốn cơng ty cổ phần điện Thành Đạt, Khoa Kinh tế Kinh doanh, Trường Đại học Phenikaa Những mẫu chứng từ, số liệu tài công ty TNHH Đồng Tâm tháng năm 2020 Websie: ketoanthienung.net 100