PHẦN III: MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ BÀI HỌC GÓP PHẦN HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KS-HAGL
II: Một số ý kiến góp phần hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần KS- HAGL
2.2 Kế toán giảm TGNH
-Chứng từ sử dụng: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu, Sec chuyển khoản TK sử dụng: TK 112 “ TGNH “
+ Uỷ nhiệm thu: đây là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt giữa 2 đơn vị có sự tín nhiệm lẫn nhau. Bên bán lập phiếu thu sau khi đã giao hàng cho bên mua và gởi đến ngân hàng nhờ ngân hàng thu hộ tiền cho mình
-Trong tháng 11/2007 Công ty có các nghiệp vụ giảm TK TGNH
1. Ngày 10/11/2007 theo UNC số 09/11 chi tiền trả cho nhà cung cấp Quốc Nghĩa để mua Ram máy tính số tiền 7.000.000 trả phí chuyển tiền 20.000 VAT 10%
Chứng từ Số hiệu TK Ghi Trích yếu Số tiền chú STT Ngày tháng Nợ Có
GBC tăng TGNH 112
GBC-05 06/11/07 Cty NHH Bồn miêu trả 131 5.986.000 nợ tháng 10/2007
GBC-12 14/11/07 DNTN Xuân hồng trả 131 5.503.500 nợ lãi TGNH
GBC-18 25/11/07 Lãi TGNH 515 2.500.000 Cộng 13.989.500
UỶ NHIỆM CHI Số: 09
Ngày lập: 10/11/2007 Tên đơn vị trả tiền: Cty CP KS- HAGL TK Nợ….
Tài khoản số: 2003201039851 TK Có…
Tại Ngân hàng: N&PTNT Quận thanh khê –ĐN Số tiền: 7.020.000
Số tiền bằng chữ: Bảy triệu không trăm hai chục ngàn đồng chẵn Nội dung: Trả nợ cho nhà cung cấp Quốc Nghĩa
Đơn vị trả tiền NH bên chuyển NH bên nhận
a. Nợ TK 331: 7.000.000 Có TK 112: 7.000.000 b. Nợ TK 635: 18.182 Nợ TK 133: 1.818 Có TK 112: 20.000
Mẫu Giấy Báo Nợ
Ngân Hàng: Đầu tư và phát triển
GIẤY BÁO NỢ Số: 10 Ngày 10 tháng 11 năm 2007 Tên khách hàng: Cty CP KS- HAGL
Địa chỉ: 01 Nguyễn văn linh-Q hải châu-TP ĐN Mã số thuế: 5900377720006
Nay xin thông báo TK của quý khách đã ghi nợ Số tiền: 7.020.000
Bằng chữ: Bảy triệu không trăm hai chục ngàn đông y Nội dung: Trả nợ khách hàng Nơi đi Nơi đến
NH NN&PTNT NH Á Châu_ Thái Phiên Quận Thanh Khê_TP.ĐN TP.ĐN
Đà Nẵn,ngày 10 tháng 11 năm 2007 Giám đốc
( ký, họ tên)
2. Ngày 18/11/2007 theo UNC số 14/11 chi tiền chuyển trả cho DNTN Khánh Hà mua tranh để trưng bày phòng ngủ số tiền 5.610.000, trả phí chuyển tiền 20.000 thuế VAT 10%
a. Nợ TK 331: 5.610.000 Có TK 112: 5.610.000 b. Nợ TK 635: 18.182 Nợ TK 133: 1.818 Có TK 112: 20.000
3. Ngày 20/11/2007 theo giấy báo có số 10/11 chi 495.748 chuyển trả cho cửa hàng Hoa Mai mua ra trải giường,phí chuyển tiền 20.000 thuế VAT 10%
a. Nợ TK 642: 450.680 Nợ TK 133: 45.068 Có TK 112: 495.748 b. Nợ TK 653: 18.182 Nợ TK 133: 1.818 Có TK 112: 20.000
4. Ngày 25/11/07 chuyển cho công ty Việt Hằng 4.400.000 ,VAT 10% theo UNC số 20/11, phí chuyển tiền 20.000 VAT 10%
a. Nợ TK 642: 4.000.000 Nợ TK 133: 400.000 Có TK 112: 4.400.000 b. Nợ TK 653: 18.182 Nợ TK 133: 1.818 Có TK 112: 20.000
+ Uỷ nhiệm chi: Đây là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt giữa 2 đơn vị là chứng từ do chủ tài khoản lập để uỷ nhiệm cho Ngân hàng trích tài khoản của mình để trả cho người bán
Căncứ vào UNC- GBN kế toán vào chứng từ ghi sổ giảm TGNH số 04 Đơn vị: Cty CP KS- HAGL
Mã số thuế: 5900377720006
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 04 Ngày 30 tháng 11 năm 2007
Chứng từ Số hiệu TK Ghi Trích yếu Số tiền Chú STT Ngày Nợ Có
Giấy Báo Nợ 112
UNC-01 10/11/07 Trả cho nhà cung cấp 331 7.000.000 Quốc Nghĩa
Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 UNC-14 18/11/07 Trả cho DNTN Khánh 331 5.610.000 Hà
Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 GBN-10 20/11/07 Trả tiền cho cửa hàng 642 450.680 Hoa Mai
Phí chuyển tiền 653 45.068 Thuế VAT 133 18.182 UNC-20 28/11/07 Trả tiền công ty Việt 642 4.000.000 Hằng mua Rượu
Thuế VAT 133 400.000 Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818
Cộng 17.583.930
Đơn vị: Cty CP KS-HAGK
Địa chỉ: 01 Nguyển văn linh-Q hải châu TP.ĐN
SỔ TIỀN GỞI NGÂN HÀNG Tháng 11.2007
SVTH: Nguyễn Thị Bích Hiền - Lớp 07THKD1 Trang29 Ngày Số Phiếu Số tiền
Tháng Diễn Giải TK
Thu Chi Thu Chi Tồn Số dư đầu kỳ 78.308.000 06/11/07 GBC-05 Cty TNHH Bồn 131 5.986.000
Miêu trả nợ T 10
10/11/07 UNC-09 Trả nợ cho nhà 331 7.000.000 Cung cấp Q. Nghĩa
Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 14/11/07 GBC-12 DNTN Xuân Hồng 131 5.503.500
trả nợ
15/11/07 GBN-05 Nhập quỹ tiền mặt 111 20.000.000 18/11/07 UNC-10 Trả nợ cho DNTN 331 5.610.000 Khánh Hà
Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 20/11/07 GBN-10 Trả cửa hàng Hoa 643 450.860 Mai mua Ra
Thuế VAT 133 45.068 Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 25/11/07 GBC-18 Ngân Hàng thông 515 250.000
Báo tiền lãi
25/11/07 UNC-20 Chuyển cho Cty 642 4.000.000 Việt Hằng
Thuế VAT 133 400.000 Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818
Cộng 13.989.500 17.583.930 74.785.570
SỔ CÁI Tên Tài khoản: TGNH Số hiệu: 112
Ngày Chứng từ Số tiền Diễn giải TK
Tháng Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ 78.308.000
GBC-05 06/11 Cty Bồn Miêu trả nợ 131 5.986.000 Tháng 10
UNC-09 10/11 Trả cho nhà cung cấp 331 7.000.000 Quôc Nghĩa
Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 GBC-12 14/11 DNTN Xuân Hồng 131 5.503.500
Trả nợ
GBN-05 15/11 Rút tiền nhập quỹ 111 20.000.000 UNC-14 18/11 Trả cho DNTN Khánh 331 5.610.000 Hà mua tranh
Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 GBN-14 20/11 Trả cho cửa hàng Hoa 642 450.680 Mai mua hàng
Thuế VAT 133 45.068 Phí chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818 GBC-18 25/11 Ngaan hàng thông báo 515 250.000
Lãi TGNH
UNC-20 25/11 Trả cty Việt Hăng mua 642 4.000.000 Thuế VAT 133 400.000 Phi chuyển tiền 653 18.182 Thuế VAT 133 1.818
Cộng 13.989.500 17.583.930 Số dư cuối tháng 74.785.570
PHẦN III