BCTT công ty Tnhh mtv xây lắp điện 1 miền Bắc năm 20132015

Ngành xây dựng hiện nay là một trong những ngành phát triển của xã hội .Công tyTNHH MTV Xây lắp điện 1 – Miền Bắc là một doanh nghiệp chuyên về lĩnh vực xâydựng .Công ty đã xây dựng nhiề

Trang 1

LỜI CẢM ƠN

Trên thực tế không có sự thành công nào mà không gắn liền với những sự hỗ trợ, giúp đỡ dù ít hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp của người khác Trong suốt thời gian thực tập, em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của cô Mai Huệ Thu, cùng gia đình, và các anh, chị trong công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 - Miền Bắc

Để hoàn thành báo cáo thực tập này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô Mai Huệ Thu, đã tận tình hướng dẫn trong suốt quá trình viết Báo cáo tốt nghiệp

Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô trong khoa Quản trị - Kinh tế - Ngân hàng, Trường Đại Học Công nghiệp Việt - Hung đã tận tình truyền đạt kiến thức trong những năm em học tập Với vốn kiến thức được tiếp thu trong quá trình học không chỉ

là nền tảng cho quá trình thực tập mà còn là hành trang quí báu để em bước vào đời một cách vững chắc và tự tin

Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc, cùng tập thể phòng Tài chính- Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 – Miền Bắc đã cho phép và tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập tại công ty

Cuối cùng em kính chúc quý Thầy, Cô dồi dào sức khỏe và thành công trong sự nghiệp cao quý Đồng kính chúc các anh, chị trong công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc luôn dồi dào sức khỏe, đạt được nhiều thành công tốt đẹp trong công việc

và cuộc sống

Em xin chân thành cảm ơn!

Sinh viên thực hiện

Trần Thị Nguyệt Ánh

MỤC LỤC

Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2

Trang 2

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

LỜI NÓI ĐẦU……… 1

CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 -MIỀN BẮC……… 2

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 – Miền Bắc……… 2

1.1.1 Lịch sử hình thành……… 2

1.1.2 Quá trình phát triển……… 2

1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1 -Miền Bắc…………3

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1- Miền Bắc……….5

1.3.1 Chức năng của công ty………5

1.3.2 Nhiệm vụ của công ty………6

1.4 Đặc điểm ngành nghề và môi trường kinh doanh của công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 – Miền Bắc………8

1.4.1.Đặc điểm ngành nghề………8

1.4.2.Môi trường kinh doanh………10

1.5 Thuận lợi………13

1.6 Khó khăn………14

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 -MIỀN BẮC………15

2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1-Miền Bắc giai đoạn 2013-2015……… 15

2.1.1 Phân tích sự biến động các khoản mục nguồn vốn và tài sản…… 15

2.1.2 Phân tích sự biến động kết quả hoạt động kinh doanh……… 22

Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36 ĐHTCNH2

Trang 3

2.1.3 Phân tích sự biến động lưu chuyển tiền tệ……… 26

2.1.4.Phân tích các hệ số tài chính……….30

2.2 Đánh giá về tình hình tài chính của công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc .45

2.2.1 Thành tựu……… 45

2.2.2 Hạn chế và nguyên nhân……… 47

CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN……….48

3.1 Định hướng phát triển chung của công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc trong thời gian tới ……… 48

3.2 Các đề tài dự kiến……… 48

3.3 Lý do lựa chọn đề tài……… 48

KẾT LUẬN……….50 PHỤ LỤC

DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT

Trang 4

Việt Nam)

Transmission Coporation (Tổng công ty truyền tải điện Quốc gia)

LNST TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh

nghiệp

Company (công ty xây lắp điện 1-Miền Bắc)

TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn một thành viên

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ

Trang 5

Bảng biểu, sơ đồ,

Sơ đồ 2 Quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu 7Bảng 1 Biến động cơ cấu tài sản công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-

Bảng 2 Biến động cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH MTV xây lắp điện

1-Miền Bắc năm 2013-2015

20

Bảng 3 Biến động kết quả kinh doanh của công ty TNHH MTV xây

lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015

Hình 01 Đồ thị thể hiện cơ cấu tài sản công ty TNHH MTV xây lắp

điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 35Bảng 8 Hệ số cơ cấu tài sản ngành xây dựng ba năm 2013-2015 36

Bảng 9 Hệ số cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH MTV xây lắp điện

Hình 02 Đồ thị thể hiện cơ cấu nguồn vốn công ty TNHH MTV xây lắp

điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 37Bảng 10 Hệ số cơ cấu nguồn vốn ngành xây dựng ba năm 2013-2015 37Bảng 11 Hệ số hiệu suất hoạt động của công ty TNHH MTV xây lắp

điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 39Bảng 12 Hệ số hiệu suất hoạt động ngành xây dựng ba năm 2013-2015 40Bảng 13 Hệ số khả năng sinh lời của công ty TNHH MTV xây lắp điện

Bảng 14 Hệ số khả năng sinh lời của ngành xây dựng ba năm

2013-2015

43

LỜI NÓI ĐẦU

Trang 6

Trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp luôn cạnh tranh với nhau để tồn tại

vả phát triển Đặc biệt, trước xu thế hội nhập kinh tế toàn cầu đã và đang diễn ra rấtmạnh mẽ theo cả chiều rộng lẫn chiều sâu, đặc biệt khi Việt Nam đã trở thành thànhviên chính thức của tổ chức thương mại thế giới WTO đã đặt các doanh nghiệp trướcnhững thử thách lớn và sức cạnh tranh ngày càng khốc liệt hơn

Một trong những tiêu chuẩn để xác định vị thế của mình trên thương trường làviệc khẳng định thế mạnh về tài chính của công ty Thông qua việc phân tích tìnhhình tài chính, các nhà quản trị có thể biết được những điểm mạnh, điểm yếu củadoanh nghiệp mình Đồng thời, thông qua việc phân tích tình hình tài chính còn giúpcho các nhà đầu tư bên ngoài, các cơ quan chức năng, cũng như những đối tượng khácquan tâm tới tình hình tài chính doanh nghiệp có thể biết được tình hình lợi nhuận,doanh thu, chi phí, khả năng sử dụng vốn, tài sản có hiệu quả không? Biết được khảnăng sinh lời khi đầu tư vào công ty

Ngành xây dựng hiện nay là một trong những ngành phát triển của xã hội Công tyTNHH MTV Xây lắp điện 1 – Miền Bắc là một doanh nghiệp chuyên về lĩnh vực xâydựng Công ty đã xây dựng nhiều công trình với quy mô lớn và chất lượng cao Cóđược điều này là do sự đóng góp của toàn thể cán bộ, công nhân viên công ty và mộtphần không nhỏ của bộ phận tài chính – kế toán tham mưu cho Ban lãnh đạo phânphối, sử dụng hợp lý các nguồn lực đem lại hiệu quả cao cho công ty

Từ thực tế nói trên, trong quá trình thực tập tại Công ty TNHH MTV Xây lắp điện

1 – Miền Bắc, cùng với kiến thức đã học, thông qua việc sử dụng bảng cân đối kếtoán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, và các hệ số tài chínhcủa công ty trong ba năm 2013; 2014; 2015, với các phương pháp thu thập số liệu, sosánh, phân tích chi tiết và tính toán tài chính, em đã viết Báo cáo thực tập gồm baphần:

CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 MIỀN BẮC

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG

TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 MIỀN BẮC

CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN

để thực hiện mục tiêu phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH MTV xây lắpđiện 1- Miền Bắc, trên cơ sở đó đánh giá được tình hình tài chính, khả năng thanhtoán và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh 1 Lớp: K36ĐHTCNH2

Trang 7

CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 MIỀN BẮC

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH MTV xây lắp Điện 1 Miền Bắc

1.1.1 Lịch sử hình thành

Công ty TNHH MTV ( trách nhiệm hữu hạn một thành viên ) xây lắp Điện 1 MiềnBắc tiền thân là Ban quản lý công trình trực thuộc Công ty xây lắp Điện 1 được thànhlập theo quyết định số 1490-NL/TCCB-LĐ ngày 31/12/1988 và công văn số 376-NL/TCCB-LĐ ngày 02/4/1991 của Bộ năng lượng cũ Ngày 05/12/1997, được đổi tênthành Trung tâm tư vấn xây dựng Điện 1 theo quyết định số 1789-ĐVN/TCCB-LĐcủa Tổng giám đốc công ty điện lực Việt Nam Chi nhánh Công ty Cổ phần xây lắpĐiện 1-Trung tâm tư vấn là đơn vị hạch toán kinh tế phụ thuộc Công ty xây lắp Điện

1, có con dấu riêng, ký hợp đồng kinh tế theo sự ủy quyền của giám đốc Công ty,được mở tài khoản tại Ngân hàng Nhà nước

Ngày 29/2/2008, Công ty cổ phần xây lắp điện 1 ra quyết định số CPXLĐI-HĐQT thành lập chi nhánh Công ty cổ phần xây lắp Điện 1 trên cơ sở trungtâm tư vấn xây dựng Điện 1, ngày 01/6/2012 đổi thành Công ty TNHH MTV xây lắpđiện 1- Miền Bắc với tên giao dịch quốc tế là Mien Bac – No1 Power ConstructionInstallation Company Limited ( PCC1- MB.,LTD ); có trụ sở chính đặt tại Tổ dân phốChợ, phường Đại Mỗ, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Đại diện pháp luậtcủa công ty là Giám đốc Đặng Hồng Tuấn Theo đăng ký kinh doanh, mã số doanhnghiệp được cấp là 0105802071( do Sở Kế hoạch Thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày28/02/2012, đăng ký thay đổi lần thứ 26 ngày 05/10/2014); số vốn điều lệ của công tykhi đó có 3.000.000.000 đồng (do công ty Cổ phần xây lắp điện 1 – công ty mẹ nắmgiữ 100%), và đến ngày 31/12/2015 vẫn không thay đổi Công ty chủ yếu kinh doanhngành nghề xây lắp điện, tạo ra các sản phẩm công trình, hạng mục công trình điện

66/QĐ-Số lao động ban đầu của công ty ( năm 2012) chỉ có 27 người

Trang 8

Trải qua trên 25 năm hình thành và phát triển, cùng với quá trình phát triển củangành điện và phát triển của Công ty Cổ phần xây lắp Điện 1, đến nay PCC1 – MB đãkhẳng định được năng lực trong nước Các lớp thế hệ nối tiếp của công ty đã làm nênnhững dấu ấn đậm nét trên toàn bộ hệ thống mạng lưới vận hành và truyền tải phânphối năng lượng điện Quốc gia bằng những dự án công trình đường dây và trạm quy

mô lớn, chất lượng cao

Từ năm 2012 đến nay, với ngành nghề kinh doanh và năng lực của mình, Công ty

đã đảm nhận thực hiện hoàn thành hàng nghìn km đường dây 500kV, hàng chụcnghìn km đường dây 220kV, 110kV, hàng trăm nghìn km đường dây và nhiều dự ántrạm biến áp đến 35kV, 500kV với tổng công suất hàng chục nghìn MVA, tham giathi công các nhà máy thuỷ điện, hoàn thành nhiều hệ thống thông tin viễn thông,đường dây cáp quang Sản xuất chế tạo, lắp đặt hàng chục nghìn tấn kết cấu thép tiêuchuẩn, phi tiêu chuẩn… Đào tạo được đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật có trình

độ cao, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề có khả năng kế thừa và phát triển đểđảm nhận quản lý và thực hiện những dự án có quy mô lớn, có tính chất đặc biệt quantrọng của Quốc gia

Trong những năm qua, với chức năng, nhiệm vụ và sự nỗ lực không ngừng trongviệc nâng cao chất và lượng nguồn nhân lực ( năm 2012 chỉ có 27 lao động, đến nay

đã tăng lên 62 người và hầu hết đều có trình độ cao đẳng trở lên), đầu tư, đổi mớicông nghệ, hoàn thiện quy trình quản lý và thi công, đến nay PCC1-Miền Bắc đãkhẳng định được hình ảnh, uy tín trước các khách hàng và đối tác trên cả nước.PCC1-Miền Bắc đã hoàn thành hàng trăm công trình đường dây và trạm biến áp đến500kV, nhiều công trình thuộc dự án viễn thông, cáp quang, các công trình lắp đặtkết cấu thép, một số dịch vụ tư vấn thủ tục đầu tư, đấu nối cấp điện cho các Khu côngnghiệp của nhà đầu tư nước ngoài … được khách hàng ghi nhận, đánh giá cao

Với những thành tựu đã đạt được, Công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1 – MiềnBắc đã được các Bộ, Ban, ngành, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố tặng thưởngnhiều danh hiệu cao quý:

Huân chương Lao động hạng 3 năm 2013

Danh hiệu thi đua: Cờ thi đua của Bộ Công thương năm 2014

Bằng khen của Ủy ban nhân dân tỉnh Đắk Nông năm 2015

Bằng khen của Tổng công ty Truyền tải Điện Quốc Gia năm 2015

1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1 Miền Bắc

Công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 Miền Bắc có đội ngũ kĩ sư, cử nhân, caođẳng dày dạn kinh nghiệm trong các lĩnh vực bồi thường giải phóng mặt bằng, đo đạcbản đồ địa chính đã trải qua thực tế nhiều dự án về các lĩnh vực mà chi nhánh đăng kýhoạt động Tổng số lao động của công ty hiện có 62 người với các phòng ban

Trang 9

Phòng tổ chức lao động Phòng Tài chính- Kế toán

Phòng kế hoạch thị trường Phòng kỹ thuật- vật tư

Phòng giải phóng mặt bằng Tổ đo đạc khảo sát

Tổ xây lắp công trình

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

*Chức năng, nhiệm vụ :

Ban giám đốc bao gồm Giám đốc và Phó giám đốc Giám đốc công ty là người

đại diện của công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về sản xuất kinh doanh củacông ty Giám đốc có quyền và nghĩa vụ theo quy định của luật doanh nghiệp, điều lệcông ty Phó giám đốc là người giúp Giám đốc trong công tác quản lý và điều hànhsản xuất

Phòng Kế hoạch - Thị trường có chức năng tham mưu cho Giám đốc về công

tác lập, duyệt, điều hành có hiệu quả kế hoạch; giúp Giám đốc trong quản lý, khaithác chỉ định thầu, đấu thầu công trình và xây dựng các đề án đầu tư phát triển kinhdoanh, thẩm định dự án đầu tư của các đơn vị trong Công ty; quan hệ với các Phòng,ban trong Công ty Nhiệm vụ của phòng là: xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanhdài hạn, trung hạn và ngắn hạn của Công ty, giám sát việc thực hiện đúng kế hoạch vàlập dự toán tham gia đấu thầu, quyết toán công trình

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNGKỸTHUẬTVẬT TƯ

PHÒNGTÀICHÍNHKẾTOÁN

PHÒNGGIẢIPHÓNGMẶTBẰNG

CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC

- Tổ xây lắp điện 1;2;3;4

- Tổ giải phóng mặt bằng

- Tổ đo vẽ

Sinh viên : Trần Thị Nguyệt Ánh 4 Lớp : K36ĐHTCNH2

Trang 10

Phòng Tổ chức - lao động có chức năng xây dựng cơ cấu tổ chức công ty; soạn

thảo nội quy, quy chế; giải quyết khiếu nại của CBCNV; tham mưu cho Giám đốctrong công tác thanh tra, đối nội, đối ngoại, công tác tiền lương Phòng có nhiệm vụthực hiện công tác văn phòng, quản trị, công tác tổ chức nhân sự và đào tạo, thực hiệncác chế độ Bảo hiểm xã hội đối với người lao động, công tác tiền lương, thanh trakiểm tra, quản lý, điều hành bộ phận xe ô tô, xe máy của Công ty

Phòng kỹ thuật-vật tư : Có trách nhiệm quản lý, thực hiện và kiểm tra công tác

kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng và hiệu quảkinh tế trong toàn Công ty; quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy mócphục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh trong toàn Công ty

Phòng Tài chính-Kế toán: Có trách nhiệm quản lý, kiểm tra, hướng dẫn và thực

hiện chế độ kế toán - thống kê; quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh của Nhà nước,điều lệ và quy chế tài chính của Công ty; đáp ứng nhu cầu về tài chính cho mọi hoạtđộng sản xuất kinh doanh của Công ty theo kế hoạch; bảo toàn và phát triển vốn củaCông ty

Phòng Giải phóng mặt bằng có chức năng thực hiện công tác đo vẽ bản đồ theo

quy định của bộ Tài nguyên và Môi trường tại địa phương có công trình đi qua, bồithường giải phóng mặt bằng; tham mưu cho Giám đốc về công tác lập kế hoạch tronglĩnh vực thu hồi, giao đất và công tác bồi thường giải phóng mặt bằng; điều hành bộmáy cán bộ về mặt nghiệp vụ của công ty Phòng có nhiệm vụ thực hiện công tác cắmmốc; đo vẽ, thu hồi và giao đất; giải phóng mặt bằng và thanh quyết toán công trình

Các đơn vị trực thuộc bao gồm tổ xây lắp điện 1;2;3; 4, tổ giải phóng mặt bằng,

tổ đo vẽ

Các tổ đội xây lắp điện 1,2,3,4: các đơn vị sản xuất, xây lắp có chức năng tổ

chức triển khai thi công xây lắp, sản xuất sản phẩm đúng theo thiết kế và tiến độ đềra

Tổ Giải phóng mặt bằng: có chức năng triển khai công tác giải phóng mặt

bằng phục vụ thi công xây lắp, đảm bảo công trình hoàn thành đúng tiến độ

Tổ Đo vẽ: có chức năng triển khai công tác đo đạc, thiết kế bản vẽ phục vụ thi

công, xây lắp

1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 Miền Bắc.

1.3.1 Chức năng của công ty

Căn cứ vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105802071 ngày28/02/2012, của Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp, lĩnh vực hoạt độngkinh doanh của công ty bao gồm :

Trang 11

Xây lắp các công trình đường dây tải điện và trạm biến áp, các công trìnhnguồn điện, các công trình công nghiệp, dân dụng, kỹ thuật hạ tầng, giao thông thủylợi, bưu chính viễn thông;

Sản xuất kinh doanh điện;

Sản xuất kinh doanh thiết bị, kết cấu thép, kinh khí, vật liệu xây dựng, vật liệu

và phụ kiện công trình điện, chế tạo thiết bị xây dựng, thiết bị phi tiêu chuẩn, lắp đặtthí nghiệm, hiệu chỉnh thiết bị điện, đường dây cáp quang;

Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác;

Xây dựng công trình đường sắt, đường bộ;

Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp;

Đo đạc bản đồ địa chính, giải thừa, trích đo thửa đất để phục vụ đền bù thicông công trình;

Tư vấn đền bù giải phóng mặt bằng

Căn cứ giấy phép hoạt động đo đạc và bản đồ số 339 ngày 27/04/2012 của Cục trưởngCục Đo đạc và Bản đồ Việt Nam

1.3.2 Nhiệm vụ của công ty

Tổ chức sản xuất, kinh doanh đúng với đăng ký kinh doanh được cấp

Dựa trên yêu cầu, nhiệm vụ, kế hoạch sản xuất và tiêu chuẩn cán bộ, công ty lập

kế hoạch đào tạo, bố trí sử dụng hợp lý nguồn nhân lực hiện có, xây dựng đội ngũ cán

bộ và công nhân có tay nghề cao Thực hiện chế độ hợp đồng lao động và thỏa ướclao động theo Bộ luật Lao Động

Xây dựng mục tiêu và phát triển công ty ngày càng phát triển, tạo chỗ đứng trênthị trường trong và ngoài nước

Thực hiện các nghĩa vụ với Nhà nước

Tạo lập, quản lý và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn kinh doanh

Công ty phải thực hiện đúng chế độ chứng từ, sổ sách, các loại báo cáo tài chínhtheo đúng chế độ kế toán hiện hành

Có nhiệm vụ thực hiện tốt quy trình thi công do Nhà Nước và Công ty mẹ banhành Từng công trình phải đảm bảo đúng tiến độ, chất lượng và an toàn, có phương

án bảo vệ môi trường, đề phòng cháy nổ…

Công ty còn có trách nhiệm tổ chức mua bán vật liệu, thiết bị phục vụ cho côngtrình xây dựng

Trang 12

Mua vật tư, vật liệu, dụng cụ

Xuất vật liệu cho các tổ đội

Đào, đúc móng, đổ

bê tông, lắp cốt thép

Đào, đúc móng, đổ

bê tông, lắp cốt thép

Hoàn thiện phần móng

Thi công phần cột

Kéo dài căng dây

Lắp sứ và phụ kiện

Sơ đồ 2: Quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu ( quy trình xây lắp điện)

Quá trình xây lắp được chia làm nhiều giai đoạn khác nhau, mỗi giai đoạn lại gồmnhiều công việc khác nhau Hiện nay, các sản phẩm xây lắp của công ty không chỉtheo đơn đặt hàng nhận từ công ty mẹ, mà còn do công ty đấu thầu mà có Quy trình

Chuẩn bị mặt bằng

Tập kết máy móc

Đào móng công trình

Trang 13

Đúc móng công trình: đổ lót bê tông cho móng, gia công lắp đặt cốt thép và

bu lông neo

Gia công lắp ghép cốt pha

Tập kết vật liệu, xi măng, cát, sỏi và nước đổ trộn bê tông, đổ móng công trình Bảo dưỡng bê tông móng

Lắp và đầm đất cho móng

Sau khi phần móng đó hoàn tất, bước tiếp theo là thi công phần cột:

Ghép bản đế cột với móng qua bu lông

Các thanh chính của cột bắt vào bản đế bằng liên kết bu lông

Các thanh cột phụ và thanh xà được bắt vào thanh chính theo thứ tự từ dướilên trên

Công việc cuối cùng là hoàn tất quá trình thi công, kéo dây, lắp đặt sứ và phụ

kiện:

Kéo dây từ cột này sang cột khác bằng thiết bị chuyên dùng

Lắp sứ cách điện và các phụ kiện kèm theo cho đường dây

Nối hai đường dây vào trạm điện hoặc nhà máy điện

Tiến hành đóng điện và chạy thử

Nhìn chung, quá trình xây lắp đường dây của công ty rất phức tạp, gồm nhiềubước, nhiều giai đoạn Mà ở mỗi bước, mỗi công đoạn đòi hỏi phải thực hiện mộtcách nhịp nhàng và chính xác vì chỉ cần một sai sót nhỏ cũng có thể ảnh hưởng đếntoàn bộ quá trình thi công và chất lượng công trình

1.4 Đặc điểm ngành nghề và môi trường kinh doanh của công ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Miền Bắc

Trang 14

Do đó, đòi hỏi mỗi sản phẩm trước khi tiến hành sản xuất phải lập dự toán về thiết kếthi công và trong quá trình sản xuất sản phẩm xây lắp phải tiến hành so sánh với dựtoán, lấy dự toán làm thước đo.

Thời gian sử dụng của sản phẩm xây lắp là lâu dài và giá trị của sản phẩm xây lắprất lớn nên đòi hỏi các doanh nghiệp xây lắp trong quá trình sản xuất phải kiểm trachặt chẽ chất lượng nguyên vật liệu và chất lượng công trình để đảm bảo cho người

sử dụng và tuổi thọ của công trình Trong điều kiện chi phí sản xuất cho sản phẩm xâylắp rất phong phú, đa dạng, bao gồm nhiều chủng loại nguyên vật liệu, sử dụng nhiềuloại máy móc, thiết bị thi công, sử dụng nhiều loại thợ theo những trình độ chuyênnghiệp khác nhau, việc đảm bảo chất lượng và tuổi thọ công trình đòi hỏi doanhnghiệp xây lắp phải hình thành được một quy trình kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ, phùhợp

Sản phẩm xây lắp không thuộc đối tượng lưu thông, nơi sản xuất đồng thời là nơitiêu thụ sản phẩm Tuy sản phẩm cố định tại một địa điểm nhưng còn các điều kiệnsản xuất như thiết bị thi công, đối tượng lao động, người lao động phải di chuyển theođịa điểm đặt sản phẩm

Sản phẩm xây lắp được sản xuất “ ngoài trời ‘’, chịu ảnh hưởng rất lớn về thờitiết, môi trường văn hóa, xã hội tại nơi thi công xây lắp công trình, việc tổ chức bảoquản vật tư, thiết bị, tổ chức lao động phải phù hợp với từng điều kiện và địa điểmxây lắp công trình, nhất là thời gian thi công thường rất dài, có những công trình kéodài nhiều năm như công trình đường dây tải điện 500KV Bắc – Nam, công trình thủyđiện Yaly, thủy điện Thác Bà,… Những đặc điểm này đòi hỏi mỗi doanh nghiệp xâylắp phải có những biện pháp để khắc phục thời tiết xấu, đảm bảo thi công liên tục, rútngắn chu kỳ xây lắp

Bên cạnh những đặc điểm chung nêu trên, sản phẩm xây lắp điện còn có những đặcđiểm riêng như sau:

Địa điểm xây lắp không tập trung tại một điểm và kéo dài trên nhiều địa bàn khácnhau Trừ xây lắp trạm và nhà máy điện còn xây lắp hệ thống đường dây tải điện cóđặc điểm là trải dài, do đó quá trình thi công một công trình sẽ chịu ảnh hưởng củanhiều yếu tố như địa lý (địa hình thay đổi từ đồng bằng đến miền núi, trung du, hảiđảo, ), dân cư, canh tác ( do các móng cột thường được đặt tại các ruộng nên thi côngchịu ảnh hưởng của mùa vụ), khí hậu, văn hóa,…

Khối lượng thi công phân tán nhưng giá trị xây lắp cao do đó nếu quản lý chi phísản xuất không tốt sẽ ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

Trang 15

Các doanh nghiệp trong ngành xây lắp điện thực hiện đấu thầu nhằm lựa chọndoanh nghiệp đủ năng lực cả về chuyên môn lẫn cơ sở vật chất kỹ thuật để thực hiệnthi công các công trình xây dựng cơ bản.

Những đặc điểm trên đây có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh củacác doanh nghiệp xây lắp, nhất là việc hoạch định chiến lược kinh doanh

1.4.2 Môi trường kinh doanh

* Môi trường bên ngoài

a) Các đối thủ cạnh tranh hiện có

Lĩnh vực xây lắp điện là một trong những lĩnh vực rất năng động, nó đòi hỏi trình

độ hiểu biết ở nhiều mặt, lượng vốn đầu tư lớn và mang lại nhiều lợi ích cho cácdoanh nghiệp Vì vậy, lĩnh vực này ngày càng thu hút nhiều doanh nghiệp tạo ra mộtthị trường xây lắp lớn mạnh

Hiện nay có rất nhiều doanh nghiệp xây lắp tham gia trên thị trường xây lắp điệntoàn quốc Đó là:

Các công ty thuộc Tổng công ty lắp máy Việt Nam (LILAMA)

Các công ty thuộc Tổng công ty xây dựng Sông Đà

Các công ty thuộc Tổng công ty Cơ khí xây dựng (COMA)

Các công ty xây lắp điện thuộc Tổng công ty cổ phần Xây dựng điện ViệtNam (VNECO)

Các công ty thuộc các Tổng Công ty xây dựng của Quân đội ( Binh đoàn

11, 12…)

Các công ty xây dựng, xây lắp điện thuộc các tỉnh, thành trên toàn quốc

Các công ty, xí nghiệp xây lắp thuộc các ngành thủy lợi, nông nghiệp pháttriển nông thôn, địa chất- khoáng sản…

Các doanh nghiệp xây lắp tư nhân và các loại hình doanh nghiệp khác cóchức năng xây lắp

Những đơn vị trên, với truyền thống kinh nghiệm, thế mạnh về trang bị kỹ thuật

và khả năng tài chính; cùng các cơ chế hoạt động linh hoạt, mềm dẻo, là những lựclượng chủ yếu tham gia có hiệu quả các công trình phát triển lưới điện; đồng thời họcũng là các đối thủ cạnh tranh quyết liệt với công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc

Trang 16

Nhiều doanh nghiệp xây lắp có khả năng đầu tư trọn gói, chìa khóa trao tay nhiềucông trình có giá trị lớn, có độ phức tạp cao về công nghệ; nhiều doanh nghiệp đã thicông hiệu quả các công trình điện tầm cỡ quốc gia và khu vực như: Hệ thống trạmbiến áp- đường dây tải điện 5KV Bắc Nam, các nhà máy nhiệt điện, nhà máy tuốc binkhí… ( như các Tổng công ty LILAMA, COMA, Sông Đà…)

Nhiều doanh nghiệp xây lắp với quy mô tổ chức gọn nhẹ, tham gia thành côngnhiều dự án nhỏ, các công trình cải tạo lưới điện nông thôn Đây là những doanhnghiệp xây dựng tham gia xây lắp điện, những doanh nghiệp xây lắp địa phương,những doanh nghiệp cổ phần hoặc có vốn tư nhân Họ có những khả năng tiềm tàngtranh chấp các thị trường xây lắp điện của hệ thống lưới điện phân phối cung cấp chocác khách hàng, các khu dân cư

b) Các đối thủ cạnh tranh tiềm ẩn

Trên thực tế nhiều đối thủ cạnh tranh tiềm ẩn có tham vọng thâm nhập vào thịtrường xây lắp Những đối thủ này có thể chia làm hai nhóm chính:

Thâm nhập mới của các công ty nước ngoài bằng cách: đặt các văn phòng đạidiện tại Việt Nam, có xu hướng hợp tác với các đối tác Việt Nam, tiến tới hình thànhcác công ty liên doanh xây lắp

Thâm nhập mới của các công ty địa phương: các công ty này có ảnh hưởng rấtlớn trong đấu thầu xây lắp tại địa phương bởi sự am hiểu rất tường tận phong tục tậpquán, nắm rất chắc về sự biến động giá cả vật liệu trong khu vực và có mối quan hệchặt chẽ với chính quyền địa phương Chính vì vậy, họ được sử ủng hộ rất lớn củachính quyền địa phương trong việc tham gia đấu thầu xây lắp các dự án thuộc khu vựcnày Tuy nhiên, các công ty này có những hạn chế về tài chính, máy móc, kinhnghiệm,… khiến họ gặp khó khăn khi độc lập tham gia đấu thầu các dự án lớn, đặcbiệt các dự án đấu thầu quốc tế

c) Những khách hàng

Khách hàng của công ty là các chủ đầu tư cụ thể là công ty mẹ và các bên liênquan, công ty về công nghệ, Ban quản lý dự án, công ty điện lực của các tỉnh, thànhtrong nước

Công ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Miền Bắc là doanh nghiệp trực thuộc Công

ty Cổ phần xây lắp điện 1- một công ty có vị thế hàng đầu trong lĩnh vực xây lắp điệnnên có ưu thế trong đấu thầu và được nhận nhiều công trình lớn Quan trọng hơn cả làviệc hoàn thành đúng tiến độ và chất lượng các công trình trọng điểm, có ý nghĩaquốc gia như: công trình đường dây 220kV Đông Anh- Vân Trì, công trình đường dây500kV Pleiku- Mỹ Phước- Cầu Bông, đường dây trung, hạ áp và trạm biến áp huyệnYên Sơn tỉnh Tuyên Quang, hệ thống điện chiếu sáng quốc lộ 18 đoạn thành phố

Trang 17

Uông Bí- Quảng Ninh,… nhờ vậy công ty đã tạo được uy tín và gây được sự chú ýcủa Nhà nước và các Ban ngành, các chủ đầu tư.

d) Nhà cung cấp

Chi phí trực tiếp của công trình bao gồm chi phí nguyên vật liệu, máy móc, thiết

bị và nhân công trong đó chi phí vật liệu và máy thi công có ảnh hưởng lớn đến việccạnh tranh đấu thầu của công ty Vì khối lượng vốn đầu tư lớn, hầu hết các công trìnhthi công xong không được quyết toán dứt điểm, thường xuyên chậm trễ Không chỉriêng công ty mà cả các công ty khác cũng đều phải chiếm dụng cả vốn lưu động vàvốn cố định, do đó những nhà cung ứng vốn đóng vai trò quan trọng trong hoạt độngsản xuất kinh doanh của công ty

Nhờ vào mối quan hệ thường xuyên lâu dài, hiện nay công ty đã có những ngânhàng cho vay vốn lớn, có thể đảm bảo tài chính kịp thời khi cần thiết Những ngânhàng đã và đang hợp tác với công ty bao gồm :

Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Hà Tây

Ngân hàng thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam chi nhánh Hà Tây

Ngân hàng thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam chi nhánh Hà Tây

* Môi trường bên trong

a) Nguồn nhân lực và tổ chức quản lý doanh nghiệp :

Nguồn nhân lực là yếu tố quan trọng, ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh của cácdoanh nghiệp Xây lắp, trình độ tay nghề, kinh nghiệm của người lao động liên quanđến việc thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh Cụ thể nó tác động đến tiến độ, biệnpháp thi công và chất lượng công trình

Công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 – Miền Bắc là tập hợp đông đảo các kỹ sư,

cử nhân trẻ năng động, chuyên nghiệp, cùng với đội ngũ cố vấn đầy kinh nghiệmtrong các lĩnh vực tư vấn, xây dựng các công trình dân dụng, đo đạc bản đồ địachính…được đào tạo chính quy từ các trường đại học, cao đẳng trên địa bàn Hà Nội.Lực lượng chính bao gồm có 16 kỹ sư, cử nhân, cao đẳng dày dạn kinh nghiệm, đủkhả năng triển khai và thực hiện tốt những công việc đòi hỏi phải có trình độ kỹ thuậtcao, công nghệ tiên tiến, những dự án quy mô lớn, đảm bảo tiến độ và chất lượng củasản phẩm xây lắp, đo vẽ

b) Tài chính

Năng lực tài chính ảnh hưởng đến tất cả mọi hoạt động sản xuất kinh doanh củacông ty và ảnh hưởng trực tiếp đến những quyết đoán về kỹ thuật, khả năng tự chủ vềtài chính, sách lược cạnh tranh trong sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp

Trang 18

Tuy nhiên trên thực tế, tình hình tài chính của công ty không được khả quan,lượng vốn vay sử dụng khá lớn, mỗi khi cần tiền để tập trung vào sản xuất (nhữngcông trình yêu cầu thời gian hoàn thành và vốn đầu tư lớn).

c) Máy móc, thiết bị, công nghệ thi công

Do đặc tính của sản phẩm cũng như quá trình sản xuất sản phẩm quy định, khảnăng về trang thiết bị là nhân tố tin cậy cho việc thực hiện những giải pháp kỹ thuật

để tham gia đấu thầu

Công ty có năng lực máy móc, thiết bị thi công được trang bị đủ đáp ứng thựchiện đồng thời nhiều dự án đường dây, trạm nguồn điện có quy mô lớn cả phạm vitrong và ngoài nước

d) Thị trường tiêu thụ

Do đặc thù hoạt động trong ngành xây lắp điện, thị trường tiêu thụ của công tyrộng trên phạm vi toàn quốc Công ty đã tham dự rất nhiều dự án, công trình điệntrong các năm qua, mang nguồn năng lượng điện đến khắp mọi miền của đất nước, từthành thị đến nông thôn, vùng sâu vùng xa, miền núi, đồng bằng Một số công trìnhtiêu biểu của công ty như: công trình đường dây 500kV Pleiku – Mỹ Phước – CầuBông giá trị hợp đồng 7.634 triệu đồng, công trình đường dây 500kV Quảng Ninh-Hiệp Hòa giá trị hợp đồng 8.608 triệu đồng, các công trình tư vấn, đền bù giải phóngmặt bằng: như công trình Dự án thủy điện Bảo Lâm 1 giá trị hợp đồng 2.851 triệuđồng, Dự án thủy điện Trung Thu giá trị hợp đồng 2.565 triệu đồng

Hiện nay, công ty đang cố gắng mở rộng thị trường tiêu thụ trong nước và sang

cả các nước bạn Lào, Campuchia, để không ngừng củng cố vị thế của mình trongnền Công nghiệp Quốc gia

e) Hoạt động quảng cáo

Hoạt động quảng cáo về danh tiếng của doanh nghiệp có vai trò hết sức quantrọng nhằm tạo ra uy tín đối với chủ đầu tư về các mặt kinh nghiệm của doanh nghiệptrong lĩnh vực kinh doanh, năng lực của doanh nghiệp ( con người, tài chính, thiết bị,

…)

Thực tế hiện nay các doanh nghiệp xây lắp và công ty TNHH MTV xây lắp điện1- Miền Bắc chưa quan tâm đúng mức đến hoạt động này Việc quảng cáo danh tiếngcủa công ty chỉ đơn thuần qua hồ sơ năng lực để tham gia đấu thầu chứ không mangtính chiến lược mặc dù danh tiếng của công ty so với các đối thủ cạnh tranh khácđược xếp vào hạng cao được thể hiện qua những ưu thế về năng lực như đã nêu trên

1.5 Thuận lợi

Trang 19

Về bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh: công ty đã xây dựng mô hình quản lýhoạt động sản xuất kinh doanh gọn nhẹ, phù hợp với đặc điểm hoạt động của công ty.Các phòng ban chức năng được tổ chức hoạt động chặt chẽ, phân công rõ ràng tráchnhiệm đã phát huy được hiệu quả thiết thực trong tổ chức hoạt động, cung ứng vật tư

và thi công xây lắp công trình góp phần đưa công ty không ngừng phát triển

Bộ máy kế toán của công ty tương đối gọn nhẹ, hợp lý và hoạt động có nề nếp.Công ty với đội ngũ kế toán có chuyên môn sâu, nhiều kinh nghiệm và trách nhiệmvới công việc, có tinh thần đoàn kết tương thân tương ái, giúp đỡ lẫn nhau vì vậytrong công việc luôn đạt kết quả tốt Mặc dù không trực tiếp tham gia vào quá trìnhsản xuất kinh doanh nhưng là một bộ phận không thể thiếu của công ty và cũng đãgóp phần quan trọng trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty có được sự tin cậy, hợp tác tích cực của các đối tác, khách hàng, sự giúp

đỡ của các Ban ngành, chủ đầu tư

Những năm gần đây, có nhiều thuận lợi về chính sách cho doanh nghiệp như: cácchính sách hỗ trợ tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, chính sách giảm thuế thu nhậpdoanh nghiệp; khả năng đáp ứng nguồn vốn và tín dụng cho thị trường tốt hơn; lãisuất giảm, tỷ giá ổn định Đầu tư của EVN và EVN NPT tiếp tục tăng trưởng, tạo điềukiện thuận lợi cho công ty thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh

PCC1- MB được kế thừa nguồn tài chính vững chắc và bề dày thành tích củaCông ty mẹ trong việc triển khai các dự án quy mô lớn, sở hữu hệ thống máy móc,phương tiện thi công đồng bộ, hiện đại cùng đội ngũ cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật,công nhân có trình độ cao, sáng tạo và trách nhiệm, PCC1- MB hoàn toàn chủ độngtriển khai đồng thời nhiều dự án, công trình trọng điểm quốc gia

1.6 Khó khăn

Khi xây dựng đơn giá dự toán, các cơ quan Nhà nước thường không tính đến cácđặc điểm riêng của ngành xây lắp điện Việc tính toán định mức đơn giá dự toán chỉđược dựa trên định mức nguyên vật liệu do chế độ Nhà nước quy định cho ngành xâylắp nói chung với mức giá địa phương Trong khi đó, sản phẩm xây dựng điện do thicông phân tán, trải dài trên nhiều địa bàn nên lượng vật liệu hao hụt, chi phí đền bù, phát sinh ngoài định mức là điều không tránh khỏi

Các chủ đầu tư ngày càng có những yêu cầu năng lực khắt khe đối với nhà thầu

Do đặc thù của ngành xây lắp là các công trình thi công ở nhiều nơi và thường xacông ty nên các chứng từ không chuyển về kịp thời gây ra sự thiếu chính xác , chậmtrễ trong quá trình hạch toán,công việc kế toán thường bị dồn vào cuối kỳ gây khókhăn cho việc hạch toán

Trang 20

CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1- MIỀN BẮC

Phạm vi nghiên cứu: tại công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 Miền Bắc thời

gian từ năm 2013 đến năm 2015 Tài liệu sử dụng:

1) Báo cáo tài chính năm 2013-2015 của công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1Miền Bắc

2) Sách liên quan đến tài chính:

+ Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính (PGS.TS Nguyễn Năng Phúc – NXB Đạihọc Kinh tế quốc dân, 2011);

+ Giáo trình Tài chính doanh nghiệp Học viện Tài chính ( PGS.TS Nguyễn ĐìnhKiệm, TS Bạch Đức Hiển – NXB Tài chính năm 2007, tái bản lần thứ nhất năm2008)

3) Tài liệu hướng dẫn thực tập tốt nghiệp ngành Tài chính - Ngân hàng củakhoa Quản trị - Kinh tế - Ngân hàng trường Đại học Công nghiệp Việt – Hung năm2015

4) Các trang web: luanvan.net, 123.doc.org, zbook.vn, cophieu68.vn, doko.vn,thuvienluanvan24h.com, learning.stockbiz.vn, vi.wikipedia.org, voer.edu.vn, …

5) Báo cáo thường niên công ty Cổ phần xây lắp điện 1 năm 2014 6) Hồ năng lực, tài liệu kiểm soát của công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 MiềnBắc

2.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính

2.1.1 Phân tích sự biến động của các khoản mục nguồn vốn và tài sản

2.1.1.1 Phân tích sự biến động của các khoản mục tài sản

Các nhà quản trị của công ty cũng như nhà đầu tư bên ngoài muốn biết chính xáchiệu quả hoạt động của công ty trong một thời kì kinh doanh như thế nào, thì cần đivào phân tích, đánh giá, xem xét các chỉ tiêu phản ánh tình hình tài sản trên bảng cânđối kế toán một cách khoa học, hợp lý, thông qua việc phân tích này, sẽ giúp cho cácnhà phân tích biết được việc đầu tư vào tài sản đã hợp lý chưa? Đồng thời có thể biếtđược việc sử dụng vốn có hiệu quả không? Để biết được điều này, chúng ta đi phântích bảng tình hỉnh tài sản

Trang 21

Trang 22

BẢNG 01:BIẾN ĐỘNG CƠ CẤU TÀI SẢN CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 MIỀN BẮC NĂM 2013-2015

Đơn vị: triệu đồng

Nhận xét:

Qua bảng số liệu trên, ta thấy tổng tài sản của công ty có xu hướng tăng liên tục

qua ba năm Năm 2014 so với 2013 tăng 2.954 triệu đồng, tương ứng 6,12%; năm

2015 so với 2014 tăng 17.610 triệu đồng, tương ứng 34,37% Do:

 Tài sản ngắn hạn năm 2014 tăng so với năm 2013 là 3.104 triệu đồng, tươngứng 6,92%, chiếm tỷ trọng 93,57% (tăng 0,71%), năm 2015 tăng 18.211 triệuđồng, tương

Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 –Miền Bắc

Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc

Trang 23

ứng 37,99%, chiếm 96,09% trong cơ cấu (tăng 2,52%) Ta thấy, công ty đang tăng vốn lưu động để mở rộng quy mô hoạt động Sự biến động của tài sản ngắn hạn là

do các thảnh phần sau:

* Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm: tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng Đây là loại tài sản dễ sử dụng nhất trong kinh doanh Khoản mục này thường chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tài sản.

Qua bảng số liệu trên ta thấy, khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền năm 2014 giảm 205 triệu đồng, tương ứng 25,18%, chiếm 1,19% tổng tài sản (giảm 0,5%) Năm 2015, khoản mục này của công ty tăng cao so với năm 2014, tăng 1.230 triệu đồng, tương ứng 201,97%, tỷ trọng tăng lên chiếm 2,67% tổng tài sản Do: năm 2014, công ty rút một lượng tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ, đồng thời thanh toán tiền mua hàng cho người bán Năm 2015, khách hàng thanh toán thanh toán tiền nợ cho công ty vào cuối năm bằng tiền mặt lẫn chuyển khoản, ngoài ra công ty thu được một khoản lãi tiền gửi và cho vay, bên cạnh đó do chi phí hoạt động của công ty cũng tăng nên đòi hỏi công ty cần phải có một lượng tiền để kịp thời thanh toán.

Tỷ trọng khoản mục này qua ba năm luôn chiếm phần thấp nhất trong cơ cấu ( dưới 3%), việc dự trữ lượng tiền mặt ở mức như vậy giúp công ty không bị lãng phí vốn Tuy nhiên, việc xem xét lượng tiền của công ty phân bổ trong ba năm qua như thế hợp lý chưa cần kết hợp với hệ số khả năng thanh toán tức thời.

* Các khoản phải thu ngắn hạn: là khoản mục có vai trò quan trọng trong việc đápứng nhu cầu thanh khoản sau vốn bằng tiền:

Qua bảng phân tích trên ta thấy, khoản phải thu tăng liên tục qua ba năm Năm

2014 tăng so với năm 2013 là 6.600 triệu đồng, tương ứng 24,21%, tỷ trọng chiếm66,09% tổng tài sản Năm 2015 tăng 10.712 triệu đồng so với năm 2014, tương ứng31,64%, nhưng tỷ trọng giảm còn 64,74% Nguyên nhân của sự biến động này là do: Thứ nhất: khoản phải thu khách hàng tăng liên tục qua ba năm về giá trị (sốliệu bảng 01) vì trong giai đoạn này, công ty có nhiều hợp đồng xây dựng với kháchhàng và các bên liên quan nhưng chưa thu được tiền Khoản phải thu khách hàng baogồm các khoản thu từ các khách hàng chính như sau: Ban quản lý dự án công trìnhđiện Miền Bắc, công ty Cổ phần thủy điện Hủa Na, công ty Cổ phần xây lắp điện 1 vàcác bên liên quan

Thứ hai: khoản trả trước cho người bán giảm mạnh qua các năm về giá trị và tỷtrọng, nhất là vào năm 2014( số liệu bảng 01) Do giá mua nguyên vật liệu, công cụdụng cụ, cũng như nhu cầu nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ của công ty không cao

Trang 24

như năm trước nên khoản chi cho việc mua và thanh toán trước cho người bán giảmmạnh.

Thứ ba: khoản phải thu khác của công ty tăng cao liên tục qua các năm cả vềgiá trị vả tỷ trọng (số liệu bảng 01) Do trong năm này, công ty phát sinh hai khoảnphải thu lớn từ công ty mẹ ( 14.807 triệu đồng ), và công ty TNHH MTV xây lắp điệnMiền Nam (1.577 triệu đồng) Đến năm 2015, công ty phát sinh khoản phải thu từcông ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Từ Liêm – công ty con cùng công ty mẹ vớiPCC1-MB do công ty đã chi hộ tiền xây dựng cho công ty này nên làm khoản phảithu khác trong năm này tăng lên

Tuy có giảm nhưng tỷ trọng nợ phải thu luôn chiếm phần lớn nhất trong cơ cấu tàisản (hơn 50%), và chủ yếu là khoản phải thu khách hàng, nhưng điều này cũng khôngphải xấu vì bản chất đây là công ty xây dựng Khi nợ phải thu chiếm tỷ trọng cao, sẽcho thấy lượng vốn của doanh nghiệp đang bị chiếm dụng nhiều, vòng quay vốn chohoạt động kinh doanh giảm xuống thấp Nhưng bù lại, khi các khoản phải thu tăng sẽkhuyến khích tăng doanh thu Ngoài ra, còn một số điểm tốt như: công ty không cóbất kỳ khoản nợ khó đòi hay quá hạn nào; năm 2015, tỷ trọng khoản phải thu giảmnhẹ, có thể công ty đang áp dụng một số chính sách để thu hồi nợ Cho thấy việckhoản phải thu tăng không phải do yếu kém trong việc quản lý nợ

* Hàng tồn kho:

Do đặc thù của lĩnh vực hoạt động xây lắp, nên hàng tồn kho của công ty

PCC1-MB chủ yếu là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ( chi phí tập hợp theo từng công trình chưa hoàn thành hoặc chưa ghi nhận doanh thu).

Qua bảng số liệu trên, ta thấy hàng tồn kho của công ty có sự tăng giảm đan xen Năm 2014, giảm 2.998 triệu đồng so với năm 2013, tương ứng 22,91%, do chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang năm 2014 giảm, tỷ trọng chiếm 19,7% Năm

2015, giá trị hàng tồn kho của công ty tăng lên đáng kể: 9.499 triệu đồng, tương ứng 94,14%, chiếm 28,46% tổng tài sản, nguyên nhân do công ty trang bị thêm công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất, kinh doanh, cùng sự tăng lên của chi phí sản xuất kinh doanh dở dang

Tỷ trọng khoản mục này luôn chiếm phần tương đối trong cơ cấu (hơn 19%), chủ yếu là chi phí sản xuất kinh doanh dở dang và một phần không lớn công cụ dụng cụ, công ty không dự trữ nguyên vật liệu Do đó, việc giữ hàng tồn kho ở mức hiện tại không làm tăng chi phí lưu kho Tuy nhiên, việc gia tăng hàng tồn kho cho thấy công ty đang bị chiếm dụng vốn bất đắc dĩ, và dẫn đến kém linh hoạt trong sản xuất kinh doanh.

Trang 25

* Tài sản ngắn hạn khác nhìn chung chiếm tỷ trọng không lớn lắm trong tổng tàisản và có xu hướng giảm qua ba năm Cụ thể: Năm 2014 giảm 293 triệu đồng, tươngứng 7,98%, chiếm tỷ trọng 6,59% Năm 2015, tài sản ngắn hạn khác giảm 3.230 triệuđồng, tương ứng 95,62%, tỷ trọng chỉ còn chiếm 0,22% tổng tài sản Do: chi phí trảtrước ngắn hạn tăng liên tục qua các năm ( số liệu bảng 01 ), nhưng chỉ chiếm phầnnhỏ Tài sản ngắn hạn khác chiếm phần lớn hơn thì giảm vào năm 2014 ( số liệu bảng01), đến năm 2015 không còn phát sinh Tỷ trọng tài sản ngắn hạn khác chiếm phầnnhỏ trong cơ cấu tài sản ngắn hạn nên không ảnh hưởng đến mức độ biến động của tàisản ngắn hạn.

Trên đây là phần phân tích về tài sản lưu động, tiếp theo sau, ta sẽ đi vào phân tích

về tài sản dài hạn của công ty

 Tài sản dài hạn của công ty có xu hướng giảm liên tục về giá trị và tỷ trọng Năm

2014 giảm so với năm 2013 là 150 triệu đồng, tương ứng 4,36%, chiếm tỷ trọng6,43% (giảm 0,71%) Năm 2015 tài sản dài hạn của công ty tiếp tục có xu hướnggiảm so với năm 2014, giảm 601 triệu đồng, tương ứng 18,25%, chiếm tỷ trọng3,91% (giảm 2,52%) Cụ thể:

* Tài sản cố định có sự biến động tương đối nhẹ qua các năm ( số liệu bảng 01) donăm 2014, công ty mua sắm mới một số máy móc thiết bị trị giá 677 triệu đồng, sangnăm 2015, các tài sản hữu hình hầu như không có sự thay đổỉ lớn, doanh nghiệp hoàntoàn không đầu tư thêm về tài sản cố định, mà sự hao mòn của các tài sản cố định hữuhình( máy móc thiết bị và nhà cửa, vật kiến trúc ) ngày càng tăng (bảng số liệu 01)

Tỷ trọng tài sản cố định của công ty qua ba năm đều rất thấp, chứng tỏ công ty chưachú trọng đầu tư tài sản cố định

* Tài sản dài hạn khác chiếm tỷ trọng không đáng kể và giảm liên tục qua các năm( số liệu bảng 01) do giá trị còn lại của công cụ dụng cụ chưa phân bổ vào chi phí năm

2014 giảm mạnh ( năm 2013 là 1.220 triệu đồng, năm 2014 là 750 triệu đồng); năm

2015 chi phí trả trước dài hạn công cụ dụng cụ xuất dùng giảm so với năm trước( năm 2014 là 750 triệu đồng, năm 2015 là 417 triệu đồng )

Như vậy, qua phân tích trên, ta thấy quy mô sản xuất kinh doanh của công tyngày càng tăng, là điều kiện tốt để mở rộng phạm vi hoạt động Về cơ cấu tài sảnngắn hạn và dài hạn của công ty không có sự biến động, tài sản ngắn hạn luôn chiếm

tỷ trọng rất cao trong cơ cấu tài sản và có xu hướng ngày một tăng, chủ yếu do khoảnmục chiếm phần lớn trong cơ cấu tài sản ngắn hạn là hàng tồn kho và nợ phải thu có

xu hướng tăng Điều này chứng tỏ nguồn vốn của công ty đang bị chôn chân khá lớn

và dẫn đến kém linh hoạt trong sản xuất kinh doanh Rất may, các khoản mục này chỉmang tính tạm thời, chỉ biến động vào thời điểm cuối năm, đến đầu năm lại trở lạibình thường

Trang 26

Trong khi đó, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng khiêm tốn trong cơ cấu tài sản và có xu

hướng ngày một giảm Chứng tỏ cơ cấu tài sản dài hạn không hợp lý, năng lực sảnxuất của công ty hạn chế Tài sản dài hạn yếu thể hiện trình độ cơ giới hiện đại hóathiết bị chưa cao Ngoài ra, công ty chỉ có tài sản cố định hữu hình, không có tài sản

vô hình công ty cần thiết để nâng cao chất lượng phục vụ, khẳng định thương hiệu vàtạo chỗ đứng vững chắc trong ngành xây lắp điện

2.1.1.2 Phân tích sự biến động của các khoản mục nguồn vốn

Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện qua cơ cấu và sự biến động củanguồn vốn Các nhà phân tích phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn đểđánh giá khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của công ty, xác định mức độ độc lập tựchủ trong sản xuất kinh doanh hoặc có thể xác định được những khó khăn mà công tygặp phải trong việc huy động vốn Việc tổ chức huy động vốn trong kỳ của công tynhư thế nào? Có đáp ứng được nhu cầu sản xuất kinh doanh hay không? Ta cùng phântích tình hình nguồn vốn của công ty qua bảng số liệu 02

BẢNG 02: BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 MIỀN BẮC NĂM 2013-2015

Trang 27

Do công ty không có nợ dài hạn nên xu hướng biến động của nợ ngắn hạn cũng tương

tự xu hướng biến động của nợ phải trả Nguyên nhân chính của sự biến động đó là ở:

Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 –Miền Bắc

 Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy, tổng nguồn vốn của công ty tăng liên

tục qua ba năm Năm 2014 nguồn vốn tăng 2.954 triệu đồng, tương ứng 6,12%

so với năm

2013 Năm 2015, nguồn vốn tiếp tục tăng so với năm 2014, tăng 17.610 triệu đồng,

(Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 Miền Bắc)

Trang 28

Thứ nhất: Khoản phải trả người bán tăng liên tục qua các năm và gần như luônchiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu nợ ngắn hạn (số liệu bảng 02) Điều này chothấy doanh nghiệp đang tăng cường vốn sử dụng cho hoạt động xây lắp và chiếmdụng được một lượng vốn đáng kể Các khoản nợ phải trả người bán chủ yếu do công

ty mua công cụ, thiết bị, các cấu kiện và vật liệu nhưng mới chỉ đặt cọc và chưa thanhtoán hết Công ty cần xem xét lại các khoản nợ và có chính sách chi trả hợp lý để giữvững uy tín

Thứ hai: Do đặc thù của ngành và đặc điểm hoạt động của công ty nên để có thểhoạt động thì công ty vay ngắn hạn ngân hàng khá nhiều, tuy có giảm vào năm 2014,nhưng đã có hướng tăng trở lại vào năm 2015 cả về giá trị lẫn tỷ trọng (số liệu bảng02) Nguyên nhân:

Năm 2014, công ty chỉ vay để thực hiện gói thầu xây lắp đường dây trung và hạ

áp, trạm biến áp huyện Yên Sơn, tỉnh Tuyên Quang trị giá 6.392 triệu đồng

Năm 2015, với mục đích đầu tư cho các công trình như công trình xây lắpđường dây 220 kV Cai Lậy – Trà Nóc, hệ thống điện chiếu sáng quốc lộ 18 đoạnthành phố Uông Bí – Quảng Ninh trị giá 23.500 triệu đồng, và công trình xây lắpđường dây 220 kV Đông Anh – Vân Trì trị giá 37.403 triệu đồng, công ty đã vay ngắnhạn từ công ty Cổ phần tài chính Điện Lực; ngân hàng thương mại Cổ phần Đầu tư vàphát triển thương mại –Chi nhánh Hà Tây và từ công ty mẹ

Tỷ trọng khoản mục vay ngắn hạn trong cơ cấu nguồn vốn tương đối cao (16%-27%), doanh nghiệp có thể gặp rủi ro trong thanh toán (nếu lợi nhuận trước thuếkhông cao), và chi phí lãi vay cao Tuy nhiên, doanh nghiệp lại được lợi về thuế thunhập doanh nghiệp

Còn các khoản mục như: người mua trả tiền trước ngắn hạn, thuế và các khoảnphải nộp Nhà nước, phải trả người lao động, chi phí phải trả ngắn hạn, phải trả ngắnhạn khác và quỹ khen thưởng phúc lợi có sự biến động tăng giảm không liên tục cả vềgiá trị lẫn tỷ trọng ( số liệu bảng 02), trong đó, chỉ có khoản phải trả người lao động,quỹ khen thưởng phúc lợi, và chi phí phải trả khác là có tỷ trọng tăng vào năm 2015,

ba khoản này được duy trì ở một tỷ lệ khá nhỏ trong cơ cấu nguồn vốn ( dưới 5% );

đó đều là những khoản chiếm dụng nội bộ, thời gian sử dụng khá ngắn, do đó công tykhông được công ty chú trọng nhiều

 Vốn chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu của công ty tăng liên tục qua ba năm Năm 2014 tăng so với năm

2013 là 1.214 triệu đồng, tương ứng 26,11%, tỷ trọng chiếm 11,45% (tăng 1,82%) Năm 2015 vốn chủ sở hữu của công ty tăng mạnh so với năm 2014 là 2.513 triệuđồng, tương ứng 42,85%, chiếm tỷ trọng 12,17% (tăng 0,72%)

Trang 29

Nguyên nhân của sự biến động này là do:

Công ty tích cực bổ sung vào vốn kinh doanh các quỹ như: Quỹ đầu tư phát triển

và quỹ dự phòng tài chính ( số liệu bảng 02 ) Điều này là hoàn toàn phù hợp với nhucầu sản xuất kinh doanh ngày một tăng và lượng vốn vay nợ lớn của công ty

Lợi nhuận chưa phân phối chiếm giá trị lớn và tăng liên tục qua ba năm về giá trị

và tỷ trọng (số liệu bảng 02) Do công ty không trích quỹ từ nguồn lợi nhuận này màtrích toàn bộ từ lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp, và lợi nhuận chưa phânphối luôn được công ty ưu tiên trích một tỷ lệ lớn (hơn 200%) Tỷ trọng lợi nhuận sauthuế chưa phân phối ngày một cao, cùng với đó là tỷ trọng vốn góp của chủ sở hữu cóhướng giảm rõ rệt, cho thấy công ty đang từng bước tự chủ về nguồn vốn chủ sở hữucủa mình, giảm dần sự phụ thuộc vào vốn góp từ công ty mẹ

Như vậy, khả năng đáp ứng về vốn của công ty ngày càng tăng, là điều kiện tốt

để mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, khoản nợ phải trảđang có dấu hiệu tăng khá nhanh,với tốc độ tăng nhanh hơn tốc độ tăng vốn chủ sởhữu, (chủ yếu do khoản phải trả người bán tăng cao), mặt khác, nó còn chiếm tỷ lệ lớnhơn tỷ lệ vốn chủ sở hữu Điều này, chứng tỏ khả năng tự chủ về mặt tài chính củacông ty là thấp, mặt khác, một phần nào đó ta cũng nhận thấy được rằng công ty đãphải sử dụng rất lớn đòn bẩy tài chính cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bên cạnh

đó, nếu doanh nghiệp tiếp tục xu hướng tăng cao của khoản nợ ngắn hạn từ hoạt độngthương mại như hiện nay thì không những chi phí sử dụng vốn không tiết kiệm được

mà ngược lại còn chịu sự tác động tâm lý tới nhà đầu tư Do đó doanh nghiệp khôngnên cố tình chiếm dụng vốn từ bên ngoài quá nhiều để tiết kiệm chi phí sử dụng vốn

so với việc huy động các khoản nợ dài hạn

2.1.2 Phân tích sự biến động kết quả hoạt động kinh doanh

Các nhà phân tích muốn biết công ty hoạt động có hiệu quả hay không, thì họ

tiến hành phân tích, xem xét các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả kinh doanh, đồng thờiphân tích các chỉ tiêu phản ánh mức độ sử dụng các khoản chi phí, kết quả kinhdoanh của công ty Đặc biệt, họ chú trọng đến sự biến động của doanh thu thuần, giávốn hàng

Trang 30

bán và lợi nhuận sau thuế, để hiểu rõ điều này chúng ta cùng phân tích một số chỉ tiêu

về doanh thu, chi phí và lợi nhuận trên bảng Báo cáo kết quả kinh doanh:

BẢNG 03: BIẾN ĐỘNG KẾT QUẢ KINH DOANH CÔNG TY TNHH MTV XÂY

LẮP ĐIỆN 1 -MIỀN BẮC NĂM 2013-2015

10 Lợi nhuận thuần từ

Trang 31

17.LNST TNDN 1.318 1.958 3.411 640 48,56 1.453 74,21

 Nhận xét:

 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ:

(Nguồn: Phòng Tài chính-kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 Miền Bắc)

Định dạng
Số trang	63
Dung lượng	753,72 KB