BCTT công ty Tnhh mtv xây lắp điện 1 miền Bắc năm 20132015

Phân tích tình hình tài Thu GVHD: Ths.Mai Huệ LỜI CẢM ƠN Trên thực tế thành công mà không gắn liền với hỗ trợ, giúp đỡ dù hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp người khác Trong suốt thời gian thực tập, em nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ cô Mai Huệ Thu, gia đình, anh, chị công ty TNHH MTV xây lắp điện - Miền Bắc Để hoàn thành báo cáo thực tập này, em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô Mai Huệ Thu, tận tình hướng dẫn suốt trình viết Báo cáo tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô khoa Quản trị - Kinh tế - Ngân hàng, Trường Đại Học Công nghiệp Việt - Hung tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập Với vốn kiến thức tiếp thu trình học không tảng cho trình thực tập mà hành trang quí báu để em bước vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc, tập thể phòng Tài chính- Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện – Miền Bắc cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Cuối em kính chúc quý Thầy, Cô dồi sức khỏe thành công nghiệp cao quý Đồng kính chúc anh, chị công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc dồi sức khỏe, đạt nhiều thành công tốt đẹp công việc sống Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thị Nguyệt Ánh MỤC LỤC Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu GVHD: Ths.Mai Huệ LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ LỜI NÓI ĐẦU……………………………………………………………………… CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN -MIỀN BẮC……………………………………………………………… 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH MTV xây lắp điện – Miền Bắc…………………………………………………………………………… 1.1.1 Lịch sử hình thành………………………………………………… 1.1.2 Quá trình phát triển………………………………………………… 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH MTV Xây lắp điện -Miền Bắc…………3 1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1- Miền Bắc…………………………………………………………………………………….5 1.3.1 Chức công ty………………………………………………5 1.3.2 Nhiệm vụ công ty…………………………………………………6 1.4 Đặc điểm ngành nghề môi trường kinh doanh công ty TNHH MTV xây lắp điện – Miền Bắc……………………………………………………………8 1.4.1.Đặc điểm ngành nghề…………………………………………………8 1.4.2.Môi trường kinh doanh………………………………………………10 1.5 Thuận lợi……………………………………………………………………13 1.6 Khó khăn……………………………………………………………………14 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN -MIỀN BẮC……………………………………15 2.1 Phân tích khái quát tình hình tài công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1-Miền Bắc giai đoạn 2013-2015………………………………………………… 15 2.1.1 Phân tích biến động khoản mục nguồn vốn tài sản…… 15 2.1.2 Phân tích biến động kết hoạt động kinh doanh…………… 22 Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36 ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu GVHD: Ths.Mai Huệ 2.1.3 Phân tích biến động lưu chuyển tiền tệ………………………… 26 2.1.4.Phân tích hệ số tài chính………………………………………….30 2.2 Đánh giá tình hình tài công ty TNHH MTV xây lắp điện 1Miền Bắc .45 2.2.1 Thành tựu…………………………………………………………… 45 2.2.2 Hạn chế nguyên nhân…………………………………………… 47 CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN…………………….48 3.1 Định hướng phát triển chung công ty TNHH MTV xây lắp điện 1Miền Bắc thời gian tới …………………………………………………… 48 3.2 Các đề tài dự kiến………………………………………………………… 48 3.3 Lý lựa chọn đề tài……………………………………………………… 48 KẾT LUẬN………………………………………………………………………….50 PHỤ LỤC DANH MỤC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu BQ CBCNV DN DTTBH&CCDV GVHD: Ths.Mai Huệ Bình quân Cán bộ, công nhân viên Doanh nghiệp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Viet Nam Elictricity ( Tập đoàn Điện lực Việt Nam) Viet Nam Elictricity National Power Transmission Coporation (Tổng công ty truyền tải điện Quốc gia) Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Hoạt động kinh doanh Khả toán Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế Nợ dài hạn Nợ ngắn hạn Mien Bac – No1 Power Construction Company (công ty xây lắp điện 1-Miền Bắc) EVN EVNPT GVHB HTK HĐKD KNTT LNST TNDN LNTT NDH NNH PCC1-MB TSCĐ TSDH TSNH TTNDN TNHH MTV VCSH Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn Thuế thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn thành viên Vốn chủ sở hữu DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu Bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ Sơ đồ Sơ đồ Bảng GVHD: Ths.Mai Huệ Nội dung Cơ cấu tổ chức máy quản lý Quy trình công nghệ sản xuất chủ yếu Biến động cấu tài sản công ty TNHH MTV xây lắp điện 1Miền Bắc năm 2013-2015 Số trang 16 Bảng Biến động cấu nguồn vốn công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 20 Bảng Biến động kết kinh doanh công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 23 Bảng Tình hình lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 27 Bảng Hệ số khả toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 31 Bảng Chỉ số khả toán trung bình ngành xây dựng ba năm 2013-2015 32 Bảng Hệ số cấu tài sản công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 35 Hình 01 Đồ thị thể cấu tài sản công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 35 Bảng Hệ số cấu tài sản ngành xây dựng ba năm 2013-2015 36 Bảng Hệ số cấu nguồn vốn công ty TNHH MTV xây lắp điện 1Miền Bắc năm 2013-2015 37 Hình 02 Đồ thị thể cấu nguồn vốn công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 37 Bảng 10 Hệ số cấu nguồn vốn ngành xây dựng ba năm 2013-2015 37 Bảng 11 Hệ số hiệu suất hoạt động công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 39 Bảng 12 Hệ số hiệu suất hoạt động ngành xây dựng ba năm 2013-2015 40 Bảng 13 Hệ số khả sinh lời công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013-2015 43 Bảng 14 Hệ số khả sinh lời ngành xây dựng ba năm 20132015 43 LỜI NÓI ĐẦU Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu GVHD: Ths.Mai Huệ Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp cạnh tranh với để tồn vả phát triển Đặc biệt, trước xu hội nhập kinh tế toàn cầu diễn mạnh mẽ theo chiều rộng lẫn chiều sâu, đặc biệt Việt Nam trở thành thành viên thức tổ chức thương mại giới WTO đặt doanh nghiệp trước thử thách lớn sức cạnh tranh ngày khốc liệt Một tiêu chuẩn để xác định vị thương trường việc khẳng định mạnh tài công ty Thông qua việc phân tích tình hình tài chính, nhà quản trị biết điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp Đồng thời, thông qua việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà đầu tư bên ngoài, quan chức năng, đối tượng khác quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp biết tình hình lợi nhuận, doanh thu, chi phí, khả sử dụng vốn, tài sản có hiệu không? Biết khả sinh lời đầu tư vào công ty Ngành xây dựng ngành phát triển xã hội Công ty TNHH MTV Xây lắp điện – Miền Bắc doanh nghiệp chuyên lĩnh vực xây dựng Công ty xây dựng nhiều công trình với quy mô lớn chất lượng cao Có điều đóng góp toàn thể cán bộ, công nhân viên công ty phần không nhỏ phận tài – kế toán tham mưu cho Ban lãnh đạo phân phối, sử dụng hợp lý nguồn lực đem lại hiệu cao cho công ty Từ thực tế nói trên, trình thực tập Công ty TNHH MTV Xây lắp điện – Miền Bắc, với kiến thức học, thông qua việc sử dụng bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, hệ số tài công ty ba năm 2013; 2014; 2015, với phương pháp thu thập số liệu, so sánh, phân tích chi tiết tính toán tài chính, em viết Báo cáo thực tập gồm ba phần: CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN MIỀN BẮC CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN MIỀN BẮC CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN để thực mục tiêu phân tích tình hình tài công ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Miền Bắc, sở đánh giá tình hình tài chính, khả toán hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu GVHD: Ths.Mai Huệ CHƯƠNG I: KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN MIỀN BẮC 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH MTV xây lắp Điện Miền Bắc 1.1.1 Lịch sử hình thành Công ty TNHH MTV ( trách nhiệm hữu hạn thành viên ) xây lắp Điện Miền Bắc tiền thân Ban quản lý công trình trực thuộc Công ty xây lắp Điện thành lập theo định số 1490-NL/TCCB-LĐ ngày 31/12/1988 công văn số 376NL/TCCB-LĐ ngày 02/4/1991 Bộ lượng cũ Ngày 05/12/1997, đổi tên thành Trung tâm tư vấn xây dựng Điện theo định số 1789-ĐVN/TCCB-LĐ Tổng giám đốc công ty điện lực Việt Nam Chi nhánh Công ty Cổ phần xây lắp Điện 1-Trung tâm tư vấn đơn vị hạch toán kinh tế phụ thuộc Công ty xây lắp Điện 1, có dấu riêng, ký hợp đồng kinh tế theo ủy quyền giám đốc Công ty, mở tài khoản Ngân hàng Nhà nước Ngày 29/2/2008, Công ty cổ phần xây lắp điện định số 66/QĐCPXLĐI-HĐQT thành lập chi nhánh Công ty cổ phần xây lắp Điện sở trung tâm tư vấn xây dựng Điện 1, ngày 01/6/2012 đổi thành Công ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Miền Bắc với tên giao dịch quốc tế Mien Bac – No1 Power Construction Installation Company Limited ( PCC1- MB.,LTD ); có trụ sở đặt Tổ dân phố Chợ, phường Đại Mỗ, Quận Nam Từ Liêm, Thành phố Hà Nội Đại diện pháp luật công ty Giám đốc Đặng Hồng Tuấn Theo đăng ký kinh doanh, mã số doanh nghiệp cấp 0105802071( Sở Kế hoạch Thành phố Hà Nội cấp lần đầu ngày 28/02/2012, đăng ký thay đổi lần thứ 26 ngày 05/10/2014); số vốn điều lệ công ty có 3.000.000.000 đồng (do công ty Cổ phần xây lắp điện – công ty mẹ nắm giữ 100%), đến ngày 31/12/2015 không thay đổi Công ty chủ yếu kinh doanh ngành nghề xây lắp điện, tạo sản phẩm công trình, hạng mục công trình điện Số lao động ban đầu công ty ( năm 2012) có 27 người 1.1.2 Quá trình phát triển Công ty TNHH MTV Xây lắp điện Miền Bắc đơn vị trực thuộc Công ty cổ phần xây lắp điện (PCC1) Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu GVHD: Ths.Mai Huệ Trải qua 25 năm hình thành phát triển, với trình phát triển ngành điện phát triển Công ty Cổ phần xây lắp Điện 1, đến PCC1 – MB khẳng định lực nước Các lớp hệ nối tiếp công ty làm nên dấu ấn đậm nét toàn hệ thống mạng lưới vận hành truyền tải phân phối lượng điện Quốc gia dự án công trình đường dây trạm quy mô lớn, chất lượng cao Từ năm 2012 đến nay, với ngành nghề kinh doanh lực mình, Công ty đảm nhận thực hoàn thành hàng nghìn km đường dây 500kV, hàng chục nghìn km đường dây 220kV, 110kV, hàng trăm nghìn km đường dây nhiều dự án trạm biến áp đến 35kV, 500kV với tổng công suất hàng chục nghìn MVA, tham gia thi công nhà máy thuỷ điện, hoàn thành nhiều hệ thống thông tin viễn thông, đường dây cáp quang Sản xuất chế tạo, lắp đặt hàng chục nghìn kết cấu thép tiêu chuẩn, phi tiêu chuẩn… Đào tạo đội ngũ cán quản lý, cán kỹ thuật có trình độ cao, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề có khả kế thừa phát triển để đảm nhận quản lý thực dự án có quy mô lớn, có tính chất đặc biệt quan trọng Quốc gia Trong năm qua, với chức năng, nhiệm vụ nỗ lực không ngừng việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực ( năm 2012 có 27 lao động, đến tăng lên 62 người hầu hết có trình độ cao đẳng trở lên), đầu tư, đổi công nghệ, hoàn thiện quy trình quản lý thi công, đến PCC1-Miền Bắc khẳng định hình ảnh, uy tín trước khách hàng đối tác nước PCC1-Miền Bắc hoàn thành hàng trăm công trình đường dây trạm biến áp đến 500kV, nhiều công trình thuộc dự án viễn thông, cáp quang, công trình lắp đặt kết cấu thép, số dịch vụ tư vấn thủ tục đầu tư, đấu nối cấp điện cho Khu công nghiệp nhà đầu tư nước … khách hàng ghi nhận, đánh giá cao Với thành tựu đạt được, Công ty TNHH MTV Xây lắp điện – Miền Bắc Bộ, Ban, ngành, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố tặng thưởng nhiều danh hiệu cao quý: Huân chương Lao động hạng năm 2013 Danh hiệu thi đua: Cờ thi đua Bộ Công thương năm 2014 Bằng khen Ủy ban nhân dân tỉnh Đắk Nông năm 2015 Bằng khen Tổng công ty Truyền tải Điện Quốc Gia năm 2015 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty TNHH MTV Xây lắp điện Miền Bắc Công ty TNHH MTV xây lắp điện Miền Bắc có đội ngũ kĩ sư, cử nhân, cao đẳng dày dạn kinh nghiệm lĩnh vực bồi thường giải phóng mặt bằng, đo đạc đồ địa trải qua thực tế nhiều dự án lĩnh vực mà chi nhánh đăng ký hoạt động Tổng số lao động công ty có 62 người với phòng ban Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu GVHD: Ths.Mai Huệ Phòng tổ chức lao động Phòng Tài chính- Kế toán Phòng kế hoạch thị trường Phòng kỹ thuật- vật tư Phòng giải phóng mặt Tổ đo đạc khảo sát Tổ xây lắp công trình Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG KẾ HOẠCH THỊ TRƯỜNG PHÒNG TỔ CHỨC LAO ĐỘNG PHÒNG KỸ THUẬT VẬT TƯ PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG GIẢI PHÓNG MẶT BẰNG CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC - Tổ xây lắp điện 1;2;3;4 - Tổ giải phóng mặt - Tổ đo vẽ *Chức năng, nhiệm vụ : Ban giám đốc bao gồm Giám đốc Phó giám đốc Giám đốc công ty người đại diện công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật sản xuất kinh doanh công ty Giám đốc có quyền nghĩa vụ theo quy định luật doanh nghiệp, điều lệ công ty Phó giám đốc người giúp Giám đốc công tác quản lý điều hành sản xuất Phòng Kế hoạch - Thị trường có chức tham mưu cho Giám đốc công tác lập, duyệt, điều hành có hiệu kế hoạch; giúp Giám đốc quản lý, khai thác định thầu, đấu thầu công trình xây dựng đề án đầu tư phát triển kinh doanh, thẩm định dự án đầu tư đơn vị Công ty; quan hệ với Phòng, ban Công ty Nhiệm vụ phòng là: xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh dài hạn, trung hạn ngắn hạn Công ty, giám sát việc thực kế hoạch lập dự toán tham gia đấu thầu, toán công trình Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Sinh viên : Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp : K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài Thu GVHD: Ths.Mai Huệ Phòng Tổ chức - lao động có chức xây dựng cấu tổ chức công ty; soạn thảo nội quy, quy chế; giải khiếu nại CBCNV; tham mưu cho Giám đốc công tác tra, đối nội, đối ngoại, công tác tiền lương Phòng có nhiệm vụ thực công tác văn phòng, quản trị, công tác tổ chức nhân đào tạo, thực chế độ Bảo hiểm xã hội người lao động, công tác tiền lương, tra kiểm tra, quản lý, điều hành phận xe ô tô, xe máy Công ty Phòng kỹ thuật-vật tư : Có trách nhiệm quản lý, thực kiểm tra công tác kỹ thuật, thi công nhằm đảm bảo tiến độ, an toàn, chất lượng, khối lượng hiệu kinh tế toàn Công ty; quản lý sử dụng, sửa chữa, mua sắm thiết bị, máy móc phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh toàn Công ty Phòng Tài chính-Kế toán: Có trách nhiệm quản lý, kiểm tra, hướng dẫn thực chế độ kế toán - thống kê; quản lý tài chính, tài sản theo Pháp lệnh Nhà nước, điều lệ quy chế tài Công ty; đáp ứng nhu cầu tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo kế hoạch; bảo toàn phát triển vốn Công ty Phòng Giải phóng mặt có chức thực công tác đo vẽ đồ theo quy định Tài nguyên Môi trường địa phương có công trình qua, bồi thường giải phóng mặt bằng; tham mưu cho Giám đốc công tác lập kế hoạch lĩnh vực thu hồi, giao đất công tác bồi thường giải phóng mặt bằng; điều hành máy cán mặt nghiệp vụ công ty Phòng có nhiệm vụ thực công tác cắm mốc; đo vẽ, thu hồi giao đất; giải phóng mặt toán công trình Các đơn vị trực thuộc bao gồm tổ xây lắp điện 1;2;3; 4, tổ giải phóng mặt bằng, tổ đo vẽ Các tổ đội xây lắp điện 1,2,3,4: đơn vị sản xuất, xây lắp có chức tổ chức triển khai thi công xây lắp, sản xuất sản phẩm theo thiết kế tiến độ đề Tổ Giải phóng mặt bằng: có chức triển khai công tác giải phóng mặt phục vụ thi công xây lắp, đảm bảo công trình hoàn thành tiến độ Tổ Đo vẽ: có chức triển khai công tác đo đạc, thiết kế vẽ phục vụ thi công, xây lắp 1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty TNHH MTV xây lắp điện Miền Bắc 1.3.1 Chức công ty Căn vào giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0105802071 ngày 28/02/2012, Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp, lĩnh vực hoạt động kinh doanh công ty bao gồm : Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 sản tham gia sản xuất tạo 0,91 đồng; 1,08 đồng (tăng 0,17 đồng, tương ứng 18,68%); 1,54 đồng doanh thu (tăng 0,46 đồng, tương ứng 42,59%) Do doanh thu tài sản tăng liên tục qua năm, tốc độ tăng tài sản bình quân chậm tốc độ tăng doanh thu (số liệu bảng 11) So với trung bình ngành ( bảng 12 ) số vòng quay tài sản doanh nghiệp ba năm có phần cao Điều cho thấy hiệu suất sử dụng vốn công ty cao  Vòng quay tài sản ngắn hạn: Qua bảng phân tích trên, ta thấy vòng quay tài sản ngắn hạn có xu hướng tăng nhẹ qua năm Cụ thể: năm 2013 0,96 vòng; năm 2014: 1,16 vòng; năm 2015 1,62 vòng hay đồng tài sản ngắn hạn tham gia sản xuất tạo 0,96 đồng; 1,16 đồng (tăng 0,2 đồng, tương ứng 20,83%); 1,62 đồng (tăng 0,46 đồng, tương ứng 39,66%) Vòng quay tài sản ngắn hạn tăng hai khoản mục tài sản ngắn hạn bình quân doanh thu tăng qua ba năm, doanh thu tăng với tốc độ nhanh hơn( số liệu bảng 11) Số vòng quay tài sản ngắn hạn công ty qua ba năm cao so với ngành khoảng tương đối Điều cho thấy công ty sử dụng tài sản ngắn hạn hiệu ngày nâng cao  Vòng quay tài sản dài hạn: Qua bảng số liệu 11, ta thấy vòng quay tài sản dài hạn năm 2013 18,0 vòng; năm 2014 15,96 vòng ( giảm 2,04 vòng, tương ứng 11,33% ); năm 2015: 30,20 vòng (tăng 14,24 vòng, tương ứng 89,22% ), hay đồng tài sản dài hạn tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo 18 đồng; 15,96 đồng; 30,20 đồng doanh thu Nguyên nhân biến động doanh thu tăng cao liên tục (số liệu bảng 11) khoản mục tài sản dài hạn bình quân tăng vào năm 2014 với tốc độ tăng 66,5% doanh năm 2015 (giảm Sinh viên: Trầncao Thị Nguyệt Ánhthu, có40xu hướng giảm vào Lớp: K36ĐHTCNH2 11,15%) Việc tăng suất tài sản dài hạn giúp cho việc thu hồi vốn công ty nhanh Số vòng quay tài sản công ty cao so với trung bình ngành ( bảng 12) khoảng lớn ba năm Cho thấy, việc đầu tư máy móc, thiết bị công ty không trọng tài sản ngắn hạn đem lại hiệu cao  Vòng quay hàng tồn kho: Qua bảng phân tích trên, ta thấy số vòng quay hàng tồn kho công ty qua ba năm có xu hướng tăng với tốc độ nhanh Năm 2013 2,88 vòng, năm 2014 3,93 vòng, tăng 1,05 vòng, tương ứng 36,46%; năm 2015 5,38 vòng, tăng 1,45 vòng, tương ứng 36,90% Do khoản mục hàng tồn kho bình quân tăng qua ba năm với tốc độ tăng chậm tốc độ tăng giá vốn hàng bán ( số liệu bảng 11) Số vòng quay hàng tồn kho công ty có xu hướng tăng ba năm cao so với đặc thù ngành xây dựng, thể hiệu quản lý hàng tồn kho công ty cao, đồng vốn công ty không bị ứ đọng, hàng tồn kho vận động không ngừng, tạo sở để tăng doanh thu, góp phần tăng lợi nhuận  Số ngày vòng quay hàng tồn kho : Số vòng quay hàng tồn kho tăng làm cho số ngày vòng quay hàng tồn kho công ty giảm liên tục qua năm Cụ thể : năm 2013 125 ngày, năm 2014 91,6 ngày, giảm 33,4 ngày, với tốc độ giảm 26,72%; đến năm 2015 tiếp tục giảm 66,9 ngày, giảm 24,7 ngày tương ứng 26,97% ,nhưng thời gian vòng quay dài đặc thù cùa ngành xây dựng So với doanh nghiệp ngành ( bảng 12) số ngày vòng quay công ty tương đối nhiều Chứng tỏ doanh nghiệp kiểm soát hàng tồn kho tốt rút ngắn chu kỳ kinh doanh  Số vòng quay khoản phải thu : Qua bảng số liệu 11, ta thấy số vòng quay khoản phải thu công ty tăng nhẹ qua ba năm Năm 2013 1,57 vòng; năm 2014 1,76 vòng, tăng 0,19 vòng, với tốc độ tăng 12,1%; năm 2015 2,29 vòng, tăng 0,53 vòng với tốc độ tăng nhanh hơn: 30,11%, cho thấy tốc độ biến đổi khoản phải thu thành tiền mặt công ty ngày cải thiện Do khoản mục khoản phải thu bình quân tăng qua năm, với tốc độ tăng chậm doanh thu (số liệu bảng 11) Số vòng quay khoản phải thu công ty hai năm 2013; 2014 thấp trung bình ngành (bảng 12), đến năm 2015 lại có xu hướng cao Chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ doanh nghiệp cải thiện Đó biểu tốt cho thấy công ty bắt đầu có sách thu hồi nợ hiệu để đảm bảo nguồn vốn  Kỳ thu tiền bình quân: Số vòng quay khoản phải thu tăng lên qua năm làm cho kỳ thu tiền trung bình Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh 41 Lớp: K36ĐHTCNH2 công ty giảm dần Năm 2014 204,5 ngày, giảm 24,8 ngày, tương ứng 10,82% so với 2013; năm 2015 giảm mạnh năm 2014, xuống 157,2 ngày, giảm 47,3 ngày, tương ứng 23,13% Điều chứng tỏ thời gian công ty toán toàn hợp đồng rút ngắn So với doanh nghiệp ngành năm 2013; 2014 kỳ thu tiền trung bình công ty dài nhiều, đến năm 2015 co ngắn lại, cho thấy khả xuất nợ phải thu khó đòi giảm thiểu  Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh: Qua bảng phân tích trên, ta thấy hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty tăng dần Năm 2013: đồng vốn kinh doanh tạo 0,91 đồng doanh thu; năm 2014 1,08 đồng, tăng 0,17 đồng, tương ứng 18,68%; năm 2015 1,54 đồng, tăng 0,46 đồng, tương ứng 42,59% Do tốc độ tăng doanh thu cao tốc độ tăng vốn kinh doanh bình quân So với trung bình ngành (bảng 12) hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty cao hơn, cho thấy phần vốn kinh doanh công ty phát huy hiệu nó, tác động tích cực đến mức sinh lời đồng vốn kinh doanh  Hàm lượng sử dụng vốn kinh doanh: Qua bảng phân tích trên, ta thấy hàm lượng sử dụng vốn kinh doanh công ty qua ba năm có hướng giảm với tốc độ nhanh dần Cụ thể, năm 2013: đồng doanh thu tạo cần 1,1 đồng vốn kinh doanh; năm 2014 giảm xuống 0,93 đồng; giảm 0,17 đồng, tương ứng 15,45%; năm 2015 0,65 đồng, giảm 0,28 đồng, tương ứng 30,11% Nguyên nhân doanh thu tăng cao vốn kinh doanh tăng với tốc độ thấp (như phân tích trên) Hàm lượng vốn kinh doanh giảm, nhỏ trung bình ngành ba năm dấu hiệu đáng mừng, chứng tỏ hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty tốt ngày nâng cao Như vậy, hệ số hoạt động công ty theo xu hướng ngày tốt hơn, điều cho thấy hiệu sử dụng vốn tốc độ thu hồi vốn công ty dần nâng cao Công ty cần phát huy thời gian tới để đưa sản xuất kinh doanh ngày phát triển bền vững 2.1.4.4 Phân tích khả sinh lời Qua việc phân tích tiêu tình hình công nợ, khả toán, tiêu hệ số hoạt động cho thấy mức độ rủi ro lợi ích mà chủ sở hữu công ty nhận để giúp họ định việc có nên đầu tư tiếp tục hay không, với nhà đầu tư bên tiêu ảnh hưởng phần đến định họ Những nhân tố ảnh hưởng định nhà đầu tư tiêu khả tạo lợi nhuận, để hiểu sâu hơn, ta phân tích tiêu sau: SinhBẢNG viên: Trần ThịSỐ Nguyệt Lớp:MTV K36ĐHTCNH2 13: HỆ KHẢ Ánh NĂNG SINH LỜI42 CỦA CÔNG TY TNHH XÂY LẮP ĐIỆN 1- MIỀN BẮC NĂM 2013-2015 Đơn vị: % STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 A Lợi nhuận sau thuế (triệu đồng) Doanh thu (triệu đồng) Lợi nhuận trước thuế (triệu đồng) 1.318 1.958 3.411 Chênh lệch 2014/2013 Giá trị Tỷ lệ (%) 640 48,56 36.103 53.742 90.360 17.639 48,86 36.618 68,14 1.701 2.745 4.460 1.044 61,38 1.715 62,48 B C Chênh lệch 2015/2014 Giá trị Tỷ lệ (%) 74,21 1.453 E F Tổng tài sản BQ ( vốn kinh doanh BQ) (triệu đồng) Vốn chủ sở hữu BQ (triệu đồng) ROS ( (A/B) x100 ) ROA ( (A/D) x100 ) ROAE ( (C/D) x100 ) ROE ( (A/E ) x100 ) ROI ( (C/E ) x100 ) 39576,5 49.754 58.733 10177,5 25,72 8.979 18,05 4.140 5.257 7120,5 1.117 26,98 1.863,5 35,45 3,65 3,33 4,30 31,84 4,30 3,64 3,94 5,52 37,25 5,52 3,77 5,81 7,59 47,90 7,59 (0,01) 0,61 1,22 5,41 1,22 (0,27) 18,32 28,37 16,99 28,37 0,13 1,87 2,07 10,66 2,07 3,57 47,46 37,5 28,63 37,5 (Nguồn: Phòng Tài – Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện - Miền Bắc ) BẢNG 14: HỆ SỐ KHẢ NĂNG SINH LỜI CỦA NGÀNH XÂY DỰNG NĂM 20132015 Đơn vị: % STT Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 ROS (0,45) 1,81 4,43 ROA (0,71) 1,75 2,66 ROAE 2,12 3,67 5,30 ROE (2,88) 4,09 9,94 ROI (0,50) 1,75 3,38 (Nguồn: Từ báo cáo tài ngành xây dựng ba năm 2013-2015, websie cophieu68.vn) Nhận xét:  Tỷ suất sinh lời doanh thu ( ROS ) :  Qua bảng phân tích trên, ta thấy năm 2013 :100 đồng doanh thu tạo 3,65 đồng lợi nhuận; năm 2014 3,64 đồng, giảm 0,01 đồng, tương ứng 0,27%; năm 2015 3,77 đồng, tăng 0,13 đồng, tương ứng 3,57% Tỷ số công ty giảm vào năm Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh 43 Lớp: K36ĐHTCNH2 2014 doanh thu công ty tăng với tốc độ tăng cao tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế So sánh tỷ số ROS công ty với ROS trung bình ngành, ta thấy năm 2013; 2014 tỷ số công ty cao đến năm 2015 lại thấp Điều cho thấy năm 2015, công ty hoạt động sản xuất kinh doanh chưa thực hiệu docác khoản chi phí cao Doanh nghiệp cần có biện pháp kiểm soát chi phí phận tốt để nâng cao hiệu kinh doanh  Tỷ suất sinh lời tài sản ( ROA ) : Qua bảng số liệu 13, ta thấy 100 đồng tài sản năm 2013 tạo 3,33 đồng lợi nhuận sau thuế ; năm 2014 3,94 đồng, tăng 0,61 đồng, tương ứng 18,32%; năm 2015 5,81 đồng, tăng 1,87 đồng, tương ứng 47,46% Do: tốc độ tăng lợi nhuận ngày cao nhanh tốc độ tăng tài sản bình quân So với ROA ngành ROA công ty cao nhiều Cho thấy công ty trọng sử dụng hết công suất tài sản, làm cho hiệu kinh doanh tài sản đem lại công ty cao doanh nghiệp ngành, tạo thu nhập từ tài sản tăng qua năm Đó nhân tố giúp nhà quản trị đầu tư theo chiều rộng mua thêm máy móc, thiết bị, đầu tư sở vật chất, mở rộng thị trường  Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản ( ROAE ) : Qua bảng phân tích trên, ta thấy tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản có xu hướng tăng qua năm Cụ thể: năm 2013: 100 đồng tài sản bỏ tạo 4,30 đồng lợi nhuận trước thuế lãi vay; năm 2014: 5,52 đồng, tăng 1,22 đồng, tương ứng 28,37%; năm 2015 7,59 đồng, tăng 2,07 đồng, tương ứng 37,5% Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản tăng tổng tài sản tăng qua năm với tốc độ tăng chậm tốc độ tăng lợi nhuận trước lãi vay thuế So sánh với ROA E ngành, ta thấy ROAE công ty qua năm cao khoảng tương đối, chứng tỏ khả sinh lời tài sản( không tính đến ảnh hưởng thuế thu nhập doanh nghiệp nguồn gốc vốn kinh doanh ) công ty cao  Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu ( ROE ): Đây tỷ số nhà đầu tư quan tâm gắn với hiệu đầu tư họ Ta thấy năm 2013 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 31,84 đồng lợi nhuận sau thuế; năm 2014 37,25 đồng, tăng 5,41 đồng, tương ứng 16,99%; năm 2015 47,90 đồng, tăng 10,66 đồng, tương ứng 28,63% Nguyên nhân do: tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế ngày tăng cao; vốn chủ sở hữu ba năm có tăng không đáng kể chiếm phần nhỏ mặt giá trị So với trung bình ngành lợi nhuận tạo tử vốn chủ sở hữu công ty cao nhiều Điều giúp công ty thuận lợi việc thu hút nhà đầu tư từ bên ngoài, tạo niềm tin với nhà đầu tư Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh 44 Lớp: K36ĐHTCNH2  Tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh (ROI): Chỉ tiêu phản ánh sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh tạo đồng lợi nhuận trước thuế Qua ba năm, ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh công ty tăng Năm 2013 100 đồng vốn kinh doanh tạo 4,30 đồng lợi nhuận trước thuế; năm 2014 5,52 đồng, tăng 1,22 đồng, tương ứng 28,37%; năm 2015 7,59 đồng, tăng 2,07 đồng, tương ứng 37,5% Nguyên nhân lợi nhuận trước thuế công ty tăng cao với tốc độ nhanh vốn kinh doanh So với trung bình ngành tỷ suất sinh lời vốn kinh doanh công ty cao hẳn, cho thấy sau trang trải khoản lãi vay không nhỏ năm, vốn kinh doanh công ty có khả sinh lời nhiều đồng lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp ngành Đây dấu hiệu đáng mừng, công ty cần tiếp tục phát huy tốt thời gian tới Như vậy, tỷ số khả sinh lời hầu hết có xu hướng tăng qua ba năm, cao trung bình ngành, có ROS năm 2015 thấp Nhìn chung, hiệu sử dụng tài sản, nguồn vốn kinh doanh công ty tốt ngày cải thiện, mà lợi nhuận thu tăng liên tục qua năm, chưa cao khoản chi phí lớn Các nhà quản trị công ty cần tăng cường kiểm soát chi phí phận chặt chẽ để nâng cao hiệu sử dụng chi phí, trì tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng chi phí, từ mà có tăng trưởng bền vững tăng sức cạnh tranh thị trường 2.2 Đánh giá tình hình tài công ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Miền Bắc giai đoạn 2013-2015 2.2.1 Thành tựu • Về cấu nguồn vốn: Qua ba năm, ta thấy, công ty có xu hướng giảm dần tỷ trọng nợ phải trả ( nợ ngắn hạn ) tăng cấu vốn chủ sở hữu Chứng tỏ sách công ty giai đoạn cố gắng giảm thiểu việc sử dụng vốn vay để đầu tư tài sản cố định, dùng nợ ngắn hạn để đầu tư vào tài sản cố định thời gian thu hồi vốn lâu, gặp bất lợi Do đó, công ty chuyển hướng tăng cường huy động từ nguồn vốn chủ sở hữu đầu tư để an toàn hơn, chủ động việc sử dụng nguồn vốn • Về doanh thu, lợi nhuận: Như phân tích, doanh thu công ty tăng liên tục qua năm, đặc biệt doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Điều cho thấy trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty dần có hiệu quả, tiến độ sản xuất ngày đẩy mạnh Doanh thu năm vừa qua tăng mạnh công ty dần vào hoạt động ổn định, có nhiều hợp đồng xây dựng công trình có giá trị lớn hoàn thành bàn giao, nhận thêm nhiều đơn đặt hàng thiết kế tư vấn Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh 45 Lớp: K36ĐHTCNH2 xây dựng khách hàng Lợi nhuận trước thuế công ty tăng qua ba năm tăng lên rõ rệt, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng đáng kể qua năm, chứng tỏ công ty hoạt động tương đối ổn định Lợi nhuận trước thuế tăng cao liên tục, với chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng thấp giá trị tuyệt đối nguyên nhân làm cho lợi nhuận sau thuế công ty tăng qua năm Đây tiêu nhà đầu tư quan tâm, công ty hoạt động tốt, lợi nhuận tăng họ đầu tư an tâm Ngoài ra, lợi nhuận sau thuế tăng góp phần làm cho khả tài công ty ngày mạnh • Về việc lập quỹ: Qua ba năm, công ty trọng việc lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, đồng thời với chủ trương Ban lãnh đạo công ty quan tâm đến đời sống công nhân viên công ty, quỹ khen thưởng, phúc lợi không ngừng bổ sung Đây sách đắn Ban lãnh đạo công ty, với tình hình khả toán nhu cầu phát triển công ty việc lập quỹ cần thiết • Về hiệu sử dụng vốn: Nhìn chung, vòng luân chuyển loại tài sản, hiệu suất sử dụng vốn tăng, hàm lượng vốn kinh doanh giảm, chứng tỏ việc sử dụng vốn công ty đạt hiệu ngày cao, vòng quay tài sản dài hạn Số vòng luân chuyển khoản phải thu tăng làm cho kỳ thu tiền bình quân giảm qua năm, với việc kỳ thu tiền bình quân giảm tạo thuận lợi cho việc tái hoạt động sản xuất công ty Số vòng quay hàng tồn kho tăng giúp cho hàng tồn kho vận động nhanh hơn, nhân tố góp phần làm tăng doanh thu, lợi nhuận cho công ty • Về khả sinh lời: Các tỷ suất sinh lợi có xu hướng tăng lên, tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu, chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu công ty tốt ngày nâng cao • Về khả toán lãi vay: Mặc dù, nợ vay ngân hàng công ty lớn với khả toán tương đối tốt nhờ khả tạo lợi nhuận đảm bảo chi trả lãi nợ vay, mà nợ gốc vay Do công ty tạo tín nhiệm ngày cao với ngân hàng nước 2.2.2 Hạn chế nguyên nhân • Về khoản phải thu: Các khoản phải thu tăng liên tục qua năm Tỷ trọng khoản phải thu tổng Sinh viên : Trần Thị Nguyệt Ánh 46 Lớp : K36ĐHTCNH2 tài sản chiếm phần cao Sở dĩ khoản phải thu tương đối lớn giai đoạn công ty có nhiều hợp đồng xây dựng với bên liên quan khách hàng lớn chưa thu tiền Đối với số hợp đồng hoàn thành toán chủ đầu tư giữ lại 5% giá trị nghiệm thu để bảo hành 5% giá trị nghiệm thu để chờ toán Đối với hai khoản nợ này, chủ đầu tư giữ lại thời gian bảo hành năm Bên cạnh đó, năm 2013-2014 số lượng hợp đồng xây lắp tăng mạnh, để có số nguyên, vật liệu, công cụ- dụng cụ đáp ứng cho công trình thời điểm đó, doanh nghiệp phải mua toán phần cho nhà cung cấp Khoản phải thu tăng liên tục lợi cho công ty từ đó, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều, vòng quay vốn cho hoạt động kinh doanh giảm xuống thấp • Về chi phí: Qua phân tích trên, ta thấy tổng chi phí qua ba năm không ngừng tăng lên, điều làm cho lợi nhuận có tăng không cao Tổng chi phí tăng khoản chi phí giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí thuế thu nhập, đáng ý giá vốn hàng bán tăng cao, chủ yếu giá vốn hoạt động xây lắp Trong hoạt động sản xuất kinh doanh chi phí tăng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận Theo phân tích ROS công ty thấp, cho thấy hiệu sử dụng chi phí không tốt, trình độ kiểm soát chi phí nhà quản trị chưa cao • Về cấu tài sản, nguồn vốn: Tài sản, nguồn vốn công ty có tăng quy mô, cấu bất cập Về cấu tài sản: tài sản ngắn hạn chiếm phần lớn (chủ yếu khoản phải thu hàng tồn kho), tỷ trọng tài sản dài hạn lại có xu hướng giảm qua năm Về cấu nguồn vốn: nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao cấu (chủ yếu khoản phải trả người bán), vốn chủ sở hữu chiếm phần thấp (9%12%) Điều cho thấy tình hình đầu tư chiều sâu chưa tốt, khả tự chủ mặt tài công ty tương đối thấp Tuy nhiên, vốn chủ sở hữu công ty chủ yếu phụ thuộc vào vốn góp công ty mẹ nên việc rót vốn khó Chính mà số tiền công ty dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh phần nhiều vay chiếm dụng • Về khả toán: Hầu hết hệ số khả toán thấp, không đảm bảo khả toán chung, toán tức thời khoản nợ ngắn hạn, nợ chiếm dụng Do tốc độ tăng giá trị khoản nợ ngày cao, tài sản đảm bảo toán khoản nợ tăng với tốc độ nhanh không đáng kể CHƯƠNG III: ĐỀ XUẤT HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN 3.1.viên:Định phát Ánh triển chung doanh Sinh Trần hướng Thị Nguyệt 47 nghiệp thời gian Lớp:tớiK36ĐHTCNH2 Là công ty Công ty Cổ phần xây lắp điện 1, thế, định hướng phát triển Công ty TNHH MTV xây lắp điện – Miền Bắc không nằm định hướng phát triển chung công ty Cổ phần xây lắp điện Đó là: Thực kiện toàn, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, quản lý chuyên môn, nghiệp vụ, hướng tới tính chuyên nghiệp cao Mở rộng thị trường sản phẩm ngành điện, phát triển thị trường nước thị trường thầu công trình điện xây dựng công nghiệp, xây lắp điện với tất cấp điện áp Chú trọng công tác nghiên cứu thị trường, nghiên cứu sản phẩm để phát triển Công ty theo hướng bền vững Quản lý tốt đảm bảo chất lượng, tiến độ dự án đầu tư Cung cấp sản phẩm dịch vụ tốt mang lại giá trị cao cho khách hàng xã hội Đối với riêng công ty: Trở thành 10 công ty có uy tín hàng đầu Việt Nam lĩnh vực xây lắp điện, có môi trường làm việc chuyên nghiệp động văn hóa; tạo điều kiện thu nhập cao hội phát triển công cho tất nhân viên Cung cấp sản phẩm, dịch vụ xây lắp tốt góp phần hoàn thiện đại hóa ngành Điện Việt Nam; chia sẻ, hợp tác giúp đỡ phát triển để Công ty xây lắp điện Việt Nam có đủ sức cạnh tranh thị trường quốc tế 3.2 Đề xuất đề tài dự kiến Vấn đề sử dụng vốn kinh doanh nói chung, vốn lưu động nói riêng cho hiệu doanh nghiệp đặc biệt quan tâm Qua trình thực tập công ty xây lắp điện 1-Miền Bắc, em thấy vốn lưu động công ty chiếm phần lớn cấu vốn chưa sử dụng hiệu Chính vậy, làm khóa luận, em đề xuất đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc giai đoạn 2013-2015” 3.3 Lý chọn đề tài: Vốn lưu động xem lượng tiền đầu tư để tạo tài sản lưu động doanh nghiệp Vì điều kiện vật chất thiếu trình tái sản xuất Vốn lưu động tồn tất khâu từ dự trữ, sản xuất, đến tiêu thụ, nhờ mà đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục Nếu doanh nghiệp thiếu vốn lưu động việc tổ chức sử dụng vốn lưu động gặp khó khăn trình sản xuất bị gián đoạn Vốn lưu động tồn tất khâu vận động phản ánh qua vận động vật tư, việc quản lý vốn lưu động liên quan đến khâu, phận giúp cho doanh nghiệp kiểm tra, đánh giá trình dự trữ, sản xuất doanh nghiệp Bên cạnh đó, vốn lưu động điều kiện để doanh nghiệp vào hoạt động, nói cách khác, vốn lưu động điều kiện tiên trình sản xuất kinh doanh Chính lẽ đó, vốn lưu động yếu tố quan trọng chiếm tỷ trọng lớn toàn vốn kinh doanh sản xuất, đặc biệt công ty xây dựng vốn lưu động yếu tố vô quan trọng việc góp phần tạo nên viên: thànhTrần côngThị dự án Vì vậy, nâng48cao hiệu sử dụng lưu động Sinh Nguyệt Ánh Lớp:vốn K36ĐHTCNH2 vấn đề có ý nghĩa quan trọng Xuất phát từ tầm quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp, từ tình hình thực tế công ty: tỷ trọng vốn lưu động lớn, nhiều công trình quy mô lớn, phức tạp từ hạn chế công ty vấn đề sử dụng hiệu vốn lưu động ( khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao cấu; việc sử dụng vốn hoạt động toán chưa thực hiệu quả), em chọn đề tài: “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH MTV xây lắp điện – Miền Bắc giai đoạn năm 2013-2015 ” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Trong xu quốc tế hóa toàn cầu kinh tế phát triển mạnh mẽ Sinh viên:khoa Trầnhọc Thịkỹ Nguyệt K36ĐHTCNH2 điều kiện thuật Ánh công nghệ phát49 triển Lớp: Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện sẵn có nguồn nhân lực, vật lực Thông qua công tác phân tích tài chính, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh Từ đó, có biện pháp giảm chi phí, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận Do đó, phân tích tình hình tài ngày trở nên quan trọng cần thiết Qua trình thực tập thực tế Công ty TNHH MTV Xây lắp điện – Miền Bắc trình học tập trường, em nhận thấy kết hợp lý thuyết thực hành điều quan Đây thời gian quý báu để em vận dụng, thử nghiệm kiến thức học bổ sung, trau dồi thêm nhiều kiến thức Với giúp đỡ nhiệt tình Ban lãnh đạo tập thể phòng Tài – Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Miền Bắc hướng dẫn tận tình cô Mai Huệ Thu, em hoàn thành báo cáo thực tập Báo cáo đề cập số vấn đề khái quát tình hình công ty xây lắp điện 1- Miền Bắc vào phân tích khía cạnh khác tình hình tài công ty, từ đưa ưu điểm cần phát huy hạn chế cần khắc phục Từ đó, giúp công ty đưa số biện pháp nhằm cải thiện tình hình tài nói chung tình hình kinh doanh nói riêng Với thời gian thực tập có hạn, trình độ lý luận, kiến thức hạn chế thiếu kinh nghiệm nên trình làm không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý từ thầy, cô để báo cáo thực tập em hoàn thiện hơn, làm sở để hoàn thành tốt Chuyên đề thực tập sau Em xin trân trọng cảm ơn! Tài liệu tham khảo Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh 50 Lớp: K36ĐHTCNH2 Nguyễn Thị Thanh Luyền Phân tích tình hình tài công ty Cổ phần dược Hậu Giang Luận văn đại học Đại học Cần Thơ Năm 2009 Quản trị tài doanh nghiệp - Tác giả: Nguyễn Hải Sản, Nhà xuất Thống kê năm 1996, tái lần thứ năm 2005, Tái lần thứ năm 2007 Phân tích tài doanh nghiệp, PGS.TS Nghiêm Thị Thà, Học viện Tài Tài doanh nghiệp đại - ĐH Kinh tế TP Hồ Chí Minh, Chủ biên: PGS.TS Trần Ngọc Thơ, Nhà xuất Thống kê năm 2005 (Tái lần thứ 2) PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán ngành xây dựng năm 2012-2015( website cophieu68.vn) Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 Đơn vị: triệu đồng Báo cáo kết kinh doanh ngành xây dựng năm 2013-2015 (website cophieu68.vn) Đơn vị: triệu đồng Sinh viên : Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp : K36ĐHTCNH2 Báo cáo tài công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2013 Báo cáo tài công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2014 Báo cáo tài công ty TNHH MTV xây lắp điện 1-Miền Bắc năm 2015 Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh Lớp: K36ĐHTCNH2 [...]... Việt Nam (LILAMA) Các công ty thuộc Tổng công ty xây dựng Sông Đà Các công ty thuộc Tổng công ty Cơ khí xây dựng (COMA) Các công ty xây lắp điện thuộc Tổng công ty cổ phần Xây dựng điện Việt Nam (VNECO) Các công ty thuộc các Tổng Công ty xây dựng của Quân đội ( Binh đoàn 11 , 12 …) Các công ty xây dựng, xây lắp điện thuộc các tỉnh, thành trên toàn quốc Các công ty, xí nghiệp xây lắp thuộc các ngành thủy... DOANH CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 -MIỀN BẮC NĂM 2 013 -2 015 Đơn vị: triệu đồng Năm 2 013 Năm 2 014 Năm 2 015 Giá trị Chênh lệch 2 014 /2 013 Tỷ lệ Giá trị (%) Chênh lệch 2 015 /2 014 Tỷ lệ Giá trị (%) Giá trị Giá trị 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 DTTBH & CCDV 36 .10 3 53.742 90.360 17 .639 48,86 36. 618 68 ,14 _ _ _ _ _ _ _ 36 .10 3 53.742 90.360 17 .639 48,86 36. 618 68 ,14 ... 48,86% Năm 2 015 tăng 36. 618 triệu đồng, tương ứng 68 ,14 %, năm 2 015 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng là do: Năm 2 014 , công ty nhận được nhiều công trình giá trị lớn với nhiều công trình đạt doanh thu trên 4000 triệu đồng; sản lượng công ty đạt được năm 2 014 tăng so với năm 2 013 là 10 3% (theo báo cáo thường niên của công ty Cổ phần xây lắp điện 1 năm 2 014 ) Năm 2 015 , công ty nhận được công. .. Phạm vi nghiên cứu: tại công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 Miền Bắc thời Sinh viên: Trần2 013 Thị đến Nguyệt 14 Lớp: K36ĐHTCNH2 gian từ năm nămÁnh 2 015 Tài liệu sử dụng: 1) Báo cáo tài chính năm 2 013 -2 015 của công ty TNHH MTV Xây lắp điện 1 Miền Bắc 2) Sách liên quan đến tài chính: + Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính (PGS.TS Nguyễn Năng Phúc – NXB Đại học Kinh tế quốc dân, 2 011 ); + Giáo trình Tài chính... GVHD: Ths.Mai Huệ 15 Lớp: K36ĐHTCNH2 Phân tích tình hình tài chính Thu GVHD: Ths.Mai Huệ BẢNG 01: BIẾN ĐỘNG CƠ CẤU TÀI SẢN CÔNG TY TNHH MTV XÂY LẮP ĐIỆN 1 MIỀN BẮC NĂM 2 013 -2 015 Đơn vị: triệu đồng Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 Miền Bắc  Nhận xét: Qua bảng số liệu trên, ta thấy tổng tài sản của công ty có xu hướng tăng liên tục qua ba năm Năm 2 014 so với 2 013 tăng 2.954... 1 MIỀN BẮC NĂM 2 013 -2 015 Phân tích tình hình tài chính Thu GVHD: Ths.Mai Huệ Đơn vị: triệu đồng Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1 Miền Bắc  Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy, tổng nguồn vốn của công ty tăng liên tục qua ba năm Năm 2 014 nguồn vốn tăng 2.954 triệu đồng, tương ứng 6 ,12 % so với năm 2 013 Năm 2 015 , nguồn vốn tiếp tục tăng so với năm 2 014 , tăng 17 . 610 ... tiền thuần từ hoạt động đầu tư 1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ Năm 2 013 2.478 Năm 2 014 2.745 Năm 2 015 4.460 17 0 - 357 - 387 - ( 217 ) 0 2.4 31 (4. 414 ) (4.830) (2 .14 8) (4) 1. 099 4 .19 7 (6.600) 2.998 1. 739 (14 8) 1. 006 5.705 (10 .059) (9.498) 7.230 (998) 0 4 93.294 ( 81. 090) 2.247 - 411 (939) (498) 4.567 (963) 4. 911 (677) - 305 (1. 099) (1. 169) 1. 235 (1. 919 ) (9.270) - - - - 3 3 - 4 (672)... triệu đồng, tương ứng 6 ,12 %; năm 2 015 so với 2 014 tăng 17 . 610 triệu đồng, tương ứng 34,37% Do:  Tài sản ngắn hạn năm 2 014 tăng so với năm 2 013 là 3 .10 4 triệu đồng, tương ứng 6,92%, chiếm tỷ trọng 93,57% (tăng 0, 71% ), năm 2 015 tăng 18 . 211 triệu đồng, tương Sinh viên: Trần Thị Nguyệt Ánh 16 Lớp: K36ĐHTCNH2 Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán công ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Miền Bắc Phân tích tình hình tài... thuần từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 1. 487 3.559 4.607 2.072 13 9,34 1. 048 29,45 245 _ 14 2 (245) (10 0) 14 2 _ 12 Chi phí khác 30 814 289 784 2 613 ,33 (525) 13 Lợi nhuận khác 214 ( 814 ) (14 7) 1. 7 01 2.745 4.460 (480,37 ) 61, 38 667 14 Lợi nhuận trước thuế (1. 028 ) 1. 044 1. 715 (64,50 ) ( 81, 94 ) 62,48 15 .Chi phí TTNDN hiện hành 16 Chi phí TTNDN hoãn lại 382 786 1. 048 404 10 5,76 262 33,33 _ _ _ _ _ _... chất lượng công trình 1. 4 Đặc điểm ngành nghề và môi trường kinh doanh của công ty TNHH MTV xây lắp điện 1- Miền Bắc 1. 4 .1 Đặc điểm ngành nghề Xây lắp điện cũng là một bộ phận của ngành xây lắp nên có những đặc điểm chung với ngành xây lắp, đó là: Sản phẩm xây lắp là những công trình hoặc vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, mang tính đơn chiếc Mỗi sản phẩm là công trình, hạng mục công trình