Thực trạng công tác kế toán tại công ty TNHH MTV Thương Gấm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QTKD THÁI NGUYÊN KHOA KẾ TOÁN  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP HỆ CHÍNH QUY CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN TỔNG HỢP Chuyên đề: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG GẤM Giáo viên hướng dẫn: Ths Trần Thị Nhung Sinh viên thực : Vũ Huyền Trang Mã sinh viên : DTE14N3403010242 Lớp : K9 – KTTHLT 03 Thái Nguyên, năm 2016 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Chuyên đề: “Thực trạng công tác Kế toán Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm ” Sinh viên: Vũ Huyền Trang Lớp: K9 – KTTH Liên thông 03 I.NỘI DUNG NHẬN XÉT: 1.Tiến trình thực đề tài: ……………………………………………………………………………………… 2.Nội dung báo cáo: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… 3.Hình thức kết cấu báo cáo : ………………………………………………………………………………… … ………………………………………………………………………………… … …………………………………………………………………………… …… II ĐÁNH GIÁ VÀ CHO ĐIỂM 1.Điểm:………………………………………………………………………… Nhận xét GVHD:……………………………………………………… … ……………………………………………………………………………… …… Ngày…tháng…năm 2016 Giảng viên hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Lâm Bình, ngày….tháng….năm GIẤY XÁC NHẬN THỰC TẬP Công ty :……………………………………………………………………… …… Sinh viên :…………………………………………………………………… …… Sinh ngày : ……………………………………………………………………… … Mã sinh viên :…………… ………………………Khóa : … Trường :…………………………………………………………………………… Đã hoàn thành thực tập Công ty :………… …………………… Từ ngày :………………………………… … đến ngày :………………………… Vị trí thực tập :…………………………………………………… ………………… Nhận xét Công ty : Về ý thức tổ chức kỷ luật :……………………………………………………… ………………………………………………………………………… ……… …………………………………………………………………………………… Về công tác chuyên môn :……………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Về đề tài báo cáo thực tập :…………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN Em xin trân trọng cảm ơn thầy cô giáo khoa Kế toán – Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh Thái Nguyên – Đại học Thái Nguyên tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện thời gian, vật chất tinh thần cho em trình học tập Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành sâu sắc tới Thạc sĩ Trần Thị Nhung, người cô tâm huyết hướng dẫn, đạo tận tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu, tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban giám đốc phòng Kế toán Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Do trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn hạn chế nên báo cáo em tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy, cô để em hoàn thành tốt báo cáo khóa luận tốt nghiệp tới Em xin chân thành cảm ơn! Thái Nguyên, ngày….tháng….năm 2016 Sinh viên Vũ Huyền Trang DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Nội dung viết tắt Ký hiệu chữ viết tắt Trách nhiệm hữu hạn TNHH Chuyển Khoản CK 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Khấu hao Bộ tài Phương Pháp Tài sản cố định Giá trị gia tăng Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ Nhập-Xuất-Tồn Tài khoản Cán công nhân viên Quản lý doanh nghiệp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chí phí sản xuất chung Chi phí bán hàng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí công đoàn Bảo hiểm thất nghiệp Sản xuất kinh doanh Sản xuất kinh doanh dở dang Kết chuyển Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Kết kinh doanh Báo cáo tài KH BTC PP TSCĐ GTGT NVL, CCDC NXT TK CBCNV QLDN CPNVLTT CPNCTT CPSXC CPBH BHXH BHYT KPCĐ BHTN SXKD SXKDDD K/C DT BH & CCDV KQKD BCTC Sơ đồ 01 DANH MỤC SƠ ĐỒ Bộ máy quản lý Công ty Sơ đồ 02 Bộ máy kế toán Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm Sơ đồ 03 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật kí chung Sơ đồ 04 Hạch toán chi tiết NVL Công ty TNHH Một Thành viên Sơ đồ 05 Thương Gấm Trình tự ghi sổ TK 152 Sơ đồ 06 Phương pháp kế toán NVL theo phương pháp kê khai thường xuyên Sơ đồ 07 Phương pháp ghi sổ kế toán chi tiết Sơ đồ 08 Sơ đồ hạch toán tổng hợp số nghiệp vụ chủ yếu TSCĐ Sơ đồ 09 Hạch toán nghiệp vụ chủ yếu khấu hao TSCĐ Sơ đồ 10 Quy trình hạch toán số nghiệp vụ sửa chữa lớn TSCĐ Sơ đồ 11 Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu tiền lương Sơ đồ 12 khoản trích theo lương Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Sơ đồ 13 Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp Sơ đồ 14 Hạch toán chi phí sử dụng máy thi công Sơ đồ 15 Hạch toán chi phí sản xuất chung Sơ đồ 16 Sơ đồ hạchtoán kế toán tổng hợp chi phí sản xuất Sơ đồ 17 Kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Sơ đồ 18 Một số nghiệp vụ chủ yếu xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Sơ đồ 19 Hạch toán kế toán tiền mặt Sơ đồ 20 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu TGNH Sơ đồ 21 Sơ đồ hoạch toán kế toán tổng hợp khoản phải thu công ty Sơ đồ 22 Sơ đồ hạch toán kế toán tổng hợp khoản phải trả người bán DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu số 01 Biểu số 02 Hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu nhập kho Biểu số 03 Biểu số 04 Biểu số 05 Biểu số 06 Biểu số 07 Biểu số 08 Biểu số 09 Biểu số 10 Giấy đề nghị xuất kho Phiếu xuất kho Thẻ kho Sổ chi tiết tài khoản 152.1 Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn Sổ TK 152 Quyết định lý tài sản cố định Biên lý TSCĐ Biểu số 11 Biểu số 12 Biểu số 13 Biểu số 14 Biểu số 15 Biểu số 16 Biểu số 17 Biểu số 18 Biểu số 19 Biểu số 20 Biểu số 21 Biểu số 22 Biểu số 23 Biểu số 24 Biểu số 25 Biểu số 26 Biểu số 27 Biểu số 28 Biểu số 29 Biểu số 30 Biểu số 31 Biểu số 32 Biểu số 33 Biểu sô 34 Biểu số 35 Biểu số 36 Biểu số 37 Biểu số 38 Biểu số 39 Biểu số 40 Biểu số 41 Biểu số 42 Biểu số 43 Biên giao nhận TSCĐ Hóa đơn GTGT mua TSCĐ Thẻ TSCĐ Sổ theo dõi TSCĐ nơi sử dụng Sổ TSCĐ Bảng đăng ký mức trích khấu hao TSCĐ Sổ TK 214 Bảng chấm công Bảng toán tiền lương Sổ TK 338.3 Sổ TK 338.4 Sổ TK 334 Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (Đá 0,5) Sổ chi phí sản xuất kinh doanh (Đương GTNT) Sổ TK 154 Sổ TK 511 Sổ TK 515 Sổ TK 632 Sổ TK 635 Sổ TK 642 Sổ TK 911 Phiếu thu Phiếu chi Sổ TK 111 Sổ TK 112 Sổ chi tiết toán với người mua (người bán) Sổ TK 131 Sổ chi tiết toán với người bán Sổ TK 331 Sổ TK 411 Sổ TK 421 Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng cân đối kế toán LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết vấn đề nghiên cứu Trong thời kỳ đổi mới, doanh nghiệp Việt Nam có bước phát triển mạnh mẽ hình thức hoạt động sản xuất kinh doanh Cho đến với sách mở định hướng đắn Đảng Nhà nước, kinh tế nước ta bước hội nhập với kinh tế nước khu vực giới Đồng thời khuyến khích phát triển tất thành phần kinh tế thu hút vốn nước, tạo công ăn việc làm cho người lao động, tạo đà tăng trưởng phát triển kinh tế xa Các doanh nghiệp tiến hành sản xuất kinh doanh (SXKD) góp phần quan trọng việc thiết lập kinh tế thị trường đẩy mạnh kinh tế thị trường đà ổn định phát triển Thực hạch toán chế để bù đắp chi phí bỏ có lãi Để thực yêu cầu đó, doanh nghiệp phải quan tâm đến tất khâu trình sản xuất từ bỏ vốn thu vốn đảm bảo thu nhập cho doanh nghiệp, thực đầy đủ nghĩa vụ SXKD, thực tổng điều hòa nhiều biện pháp, biện pháp hàng đầu thiếu thực quản lý kinh tế hoạt động SXKD doanh nghiệp Hạch toán kế toán có ý nghĩa quan trọng nhà nước, để điều hành kinh tế quốc dân Hạch toán kế toán hệ thống điều tra, quan sát, tính toán, đo lường ghi chép trình kinh tế nhằm quản lý trình ngày chặt chẽ Trong xu hướng đó,công tác kế toán không ngừng phát triển hoàn thiện nội dung, phương pháp hình thức tổ chức để đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao sản xuất xã hội Bất kỳ doanh nghiệp dù doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tư nhân, dù doanh nghiệp lớn hay nhỏ phải có hệ thống kế toán kế toán cung cấp thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng như: Các nhà quản lý doanh nghiệp, nhà đầu tư, quan thuế nhà nước …v.v, hạch toán kế toán phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kế toán tài có vai trò tích cực việc quản lý điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế mà vô quan trọng hoạt động doanh nghiệp Vì tổ chức công tác hạch toán kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho doanh nghiệp nhận thức cách xác toàn diện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình quản lý sử dụng lao động, vật tư, tài sản doanh nghiệp trình hoạt động sản xuất kinh doanh làm sở để đưa định thích hợp nâng cao hiệu kinh tế hoạt động doanh nghiệp Xuất phát từ việc nắm bắt tầm quan trọng công tác kế toán doanh nghiệp Đồng thời, qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tập công tác tài kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Gấm nên em chọn đề tài “Thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm” để làm đề tài báo cáo thực tập môn học với mong muốn áp dụng kiến thức học ghế nhà trường vào thực tế Mục đích nghiên cứu - Vận dụng tổng hợp kiến thức học trường để tiến hành phân tích đánh giá lĩnh vực quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Thực tập nhằm tìm hiểu, nghiên cứu tổng hợp thu thập tài liệu thực tế doanh nghiệp - Hệ thống hóa lý luận chung phản ánh thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH Thành Viên Thương Gấm - Đưa ưu, nhược điểm công tác kế toán Công ty từ đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác Công ty - Qua việc nghiên cứu thực tế chúng em nắm tình hình hoạt động kinh doanh công tác kế toán Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Gấm giúp cho chúng em tiếp xúc, hoà nhập với môi trường làm việc thực tế, tích luỹ kiến thức từ nâng cao trình độ thân Đối tượng phạm vi nghiên cứu báo cáo 3.1 Đối tượng nghiên cứu Báo cáo nghiên cứu Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm, doanh nghiệp mang tính chất sản xuất - kinh doanh Sản phẩm công ty - Khai thác đá - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp giao thông thủy lợi 10 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu Số 07: Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn Đơn vị: Công ty TNHH thành viên Thương Gấm Địa chỉ: huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang Mẫu số: S08 – DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO NHẬP - XUẤT – TỒN NGUYÊN LIỆU THÁNG 12 NĂM 2015 STT Tên NVL Thép Đơn vị tính Kg Dầu Diezel Gạch đinh rỗng Cát …… Lít Viên m3 Tồn đầu kỳ SL TT 2.100 27.437.500 975 12.022.675 12.330 50.000 62.700.000 ……… 1.400.000 …… 173.672.452 Cộng Nhập kỳ SL TT 250 152.096.017 45.750.000 ……… 672.863.434 Xuất kỳ SL TT 2.100 27.437.500 13.305 Tồn cuối kỳ SL TT 164.118.692 48.000 60.192.000 258 ……… 47.150.000 2.000 2.508.000 ………… ………… 8.356.025 456.750.785 Lâm Bình, ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) 40 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 08: Sổ TK 152 Đơn vị: Công ty TNHH thành viên Thương Gấm Địa chỉ: Huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2015 Tên Tài khoản: Nguyên Vật liệu Số hiệu: 152 Chứng từ Nhật kí chung Số Số tiền Ngày hiệu tháng Diễn giải Ngày Trang STT tài Số hiệu Nợ Có ghi sổ tháng số dòng khoản A B C D E G H Số dư đầu kì 70.626.264 15/12 45 15/12 Nhập kho dầu 1111 18.336.363 Do 16/12 50 16/12 Xuất kho dầu 154 18.336.363 cho SX 25/12 55 25/12 Xuất kho dầu 154 7.364.075 Diezel 29/12 48 29/12 Mua thép không 1111 27.350.500 gỉ 30/12 60 30/12 Xuất kho dầu 154 21.281.818 cho SX đá 31/12 61 31/12 Xuất kho VL 154 10.586.363 cho công trình Cộng số phát 672.863.434 456.750.785 sinh tháng 12 Số dư cuối 8.356.025 tháng 12 Sổ có 30 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 30 Ngày mở sổ: 1/1/2015 Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người lập (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) 41 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3 Tổ chức kế toán TSCĐ 2.3.1 Đặc điểm TSCĐ công tác quản lý TSCĐ DN 2.3.1.1 Đặc điểm TSCĐ công ty Do đặc thù ngành Khai thác - xây dựng nên TSCĐ doanh nghiệp phận chủ yếu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty Và với chức khai thác xây dựng công trình nên TSCĐ chủ yếu TSCĐ hữu máy móc, xe giới, máy khoan nổ, máy đầm cóc, máy nghiền đá Mặt khác, hoạt động khai thác, xây lắp thường tiến hành trời, chịu ảnh hưởng điều kiện tự nhiên, ảnh hưởng lớn đến việc bảo quản, quản lý TSCĐ TSCĐ dễ bị hư hỏng, hao mòn ảnh hưởng đến tiến độ thi công Với đặc điểm đòi hỏi công ty phải có biện pháp quản lý chặt chẽ đảm bảo đáp ứng yêu cầu sử dụng doanh nghiệp, đồng thời nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ doanh nghiệp 2.3.1.2 Công tác quản lý TSCĐ công ty Do đặc điểm TSCĐ công ty mang đặc thù ngành Khai thác xây dựng nên vấn đề bảo quản sử dụng TSCĐ để mang lại hiệu kinh tế cao vấn đề công ty đặt lên hàng đầu Vì mà việc quản lý phải tổ chức chặt chẽ, có hệ thống, cụ thể: - Về mặt vật: + TSCĐ mua sắm kiểm tra phận có liên quan chuyên gia kỹ thuật, đạt yêu cầu sau bàn giao cho phận cá nhân trực tiếp sử dụng, cá nhân, phận tiến hành sử dụng quản lý TSCĐ + Hàng tháng, doanh nghiệp có thuê phận sửa chữa, bảo hành đến xem xét tình trạng máy móc, thiết bị doanh nghiệp để xử lý kịp thời trường hợp hỏng hóc Khi có hoảng hóc công ty tiến hành xem xét, sửa chữa kịp thời để không làm chậm trễ thời gian thi công - Về mặt giá trị 42 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Tại phận kế toán công ty, kế toán sử dụng “ Thẻ TSCĐ” “Sổ theo dõi TSCĐ nơi sử dụng để theo dõi tình hình biến động tăng, giảm TSCĐ khấu hao TSCĐ toàn doanh nghiệp Bộ phận kế toán TSCĐ quản lý tình hình hao mòn, việc thu hồi vốn đầu tư ban đầu để tái sản xuất TSCĐ doanh nghiệp thông qua hệ thống sổ: sổ TSCĐ, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ…… 2.3.2 Thủ tục bàn giao lý TSCĐ 2.3.2.1 Thủ tục bàn giao TSCĐ Khi bàn giao TSCĐ, Công ty thành lập hội đồng giao nhận TSCĐ gồm:  Giám đốc  Kế toán trưởng  Đại diện bên giao  Thành viên khác (có thể có) Hội đồng có trách nhiệm nghiệm thu, lập “ Biên giao nhận TSCĐ” cho đối tượng liên quan để lưu vào hồ sơ riêng.Biên giao nhận TSCĐ lập cho tài sản Hồ sơ TSCĐ kế toán TSCĐ giữ gồm :  Biên giao nhận TSCĐ  Hoá đơn GTGT  Giấy vận chuyển, bốc dỡ 2.3.2.2 Thủ tục lý TSCĐ Theo quy định Công ty, có TSCĐ lý, Công ty lập hội đồng lý TSCĐ giống bàn giao TSCĐ.Hội đồng có trách nhiệm kiểm tra, xem xét lập “ Biên lý TSCĐ” theo mẫu biên lập thành bản: • cho kế toán theo dõi • cho phận sử dụng TSCĐ Ví dụ: Tháng năm 2015 Công ty định Thanh lý máy đầm cóc Biểu số 09: Quyết định lý tài sản cố định 43 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Lâm Bình, ngày 25 tháng 01 năm 2015 *********** Số: 112/QĐ-TLTS QUYẾT ĐỊNH Về việc lý tài sản cố định - CĂN CỨ VÀO QĐ SỐ 203/2009/TT-BTC NGÀY 20 THÁNG 10 NĂM 2009 CỦA BTC - CĂN CỨ ĐIỀU LỆ TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN PHÚ VINH PHÊ DUYỆT - XÉT ĐỀ NGHỊ CỦA PHÒNG KỸ THUẬT QUYẾT ĐỊNH Điều 1: Thanh lý tài sản cố định sau công ty : Tên TSCĐ: Máy Đầm cóc Nước sản xuất: Việt Nam Năm sản xuất: 2008 Điều 2: Giao Ban lý máy có trách nhiệm đánh giá lại tình trạng kỹ thuật máy đề xuất giá bán tổi thiểu tổ chức bán máy theo quy định Nhà nước Điều 3: Phòng kỹ thuật Công ty hoàn chỉnh thủ tục bán máy, giao máy, nộp tiền vào quỹ hạch toán giảm tài sản cố định quy định Nhà nước Điều 4: Các Ông(Bà) Trưởng phòng Kĩ thuật Công ty, Trưởng phòng Kế toán phận liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định Quyết định có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký./ - Nơi nhận: Phòng Kỹ thuật Phòng Kế toán Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn: Phòng kế toán) Biểu số 10: Biên lý TSCĐ 44 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Đơn vi: Công ty TNHH Một Thành Viên Thương Gấm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mẫu số: 02 – TSCĐ (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 26 tháng năm 2015 Số: 01 Nợ TK: 214 Có TK: 211 Căn Quyết định số: 112 ngày 25 tháng năm 2015 Hội đồng Thanh lý TSCĐ việc lý TSCĐ I- Ban lý TSCĐ gồm: - Ông/Bà: Hoàng Long Thương – Giám đốc Công ty - Ông/Bà: Đinh Thị Hương – Trưởng phòng Kế toán Chức vụ: Trưởng ban Chức vụ: Ủy viên - Ông/Bà: Nguyễn Việt Công - Đội trưởng Đội Thi công Chức vu: Ủy viên II- Tiến hành lý TSCĐ: - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCĐ: Máy Đầm Cóc - Nước sản xuất ( xây dựng): Việt Nam - Năm sản xuất: 2008 - Năm đưa vào sử dụng 2009 - Nguyên giá TSCĐ: 38.000.000 đồng - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý: 38.000.000 đồng - Giá trị lại TSCĐ: đồng 45 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp III- Kết luận Ban lý TSCĐ: - Máy Đầm Cóc khấu hao hết, công ty không nhu cầu sử dụng IV- Kết lý TSCĐ: - Chi phí ký TSCĐ: đồng (viết chữ) - Giá trị thu hồi: 4.500.000 đồng (viết chữ): Bốn triệu năm trăm nghìn đồng - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 26 tháng năm 2015 Ngày 26 tháng 02 năm 2015 Giám đốc Kế toán trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) 46 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.3 Chứng từ kế toán sử dụng Kế toán TSCĐ Công ty sử dụng chứng từ sau : - Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Biên bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành - Biên đánh giá lại TSCĐ - Biên kiểm kê TSCĐ - Bảng tính trích khấu hao TSCĐ 2.3.4 Tài khoản kế toán sử dụng phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 2.3.4.1 Tài khoản kế toán sử dụng Để theo dõi tình hình biến động TSCĐ Công ty kế toán sử dụng TK 211 Nội dung kết cấu TK 211 sau: Bên nợ: - Nguyên giá TSCĐ hữu hình tăng mua sắm, xây dựng hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng, nhận vốn góp liên doanh, cấp, biếu tặng, tài trợ - Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ xây lắp, trang bị thêm cải tạo nâng cấp - Điều chỉnh tăng nguyên giá TSCĐ đánh giá lại Bên có: - Nguyên giá TSCĐ giảm lý nhượng bán đem góp vốn liên doanh - Nguyên giá TSCĐ giảm tháo bớt số phận - Điều chỉnh giảm nguyên giá TSCĐ đánh giá lại Số dư bên Nợ: Nguyên giá TSCĐ hữu hình có doanh nghiệp 47 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.4.2 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu TK 211 TK111,112 111,112,331 TK 241 Chiết khấu thương mại, giảm giá TSCĐ mua vào Đưa TSCĐ vào sử dụng Mua qua lắp đặt chạy thử 811 TK 133 Giá trị lại TSCĐ Thanh lý TSCĐ VAT khấu trừ TK 214 3333 Thuế nhập Giá trị hao mòn 3332 Giá trị hao mòn Thuế TTĐB hàng NKhẩu TK 3381 TK111,334,138,811 Kiểm kê phát thiếu Giá trị lại Kiểm kê phát thừa Sơ đồ 08: Sơ đồ hạch toán tổng hợp số nghiệp vụ chủ yếu TSCĐ 48 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.3.5 Sổ sách kế toán sử dụng Sổ sách kế toán Công ty sử dụng : - Sổ TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Sổ chi tiết TK 211,TK 214,TK 241 - Sổ TK 211,TK 214, TK 241 - Sổ có lien quan khác 2.3.6 Quy trình hạch toán 2.3.6.1 Kế toán chi tiết TSCĐ Hàng ngày vào chứng từ gốc như: Biên giao nhận, biên lý TSCĐ để ghi tăng (giảm) sổ, thẻ TSCĐ, báo cho phận sử dụng ghi tăng (giảm) sổ theo dõi Đồng thời kế toán ghi tăng (giảm) sổ chi tiết TSCĐ theo dõi đơn vị sử dụng sổ tài sản theo loại TSCĐ Ví dụ: Ngày 10/12/2015 Công ty mua Máy đầm cóc Công ty TNHH Cường Tiều – huyện Na Hang, với giá mua chưa thuế 30.000.000đ, thuế GTGT 10% Công ty chưa toán cho người bán 49 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 11: Biên giao nhận TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH Thành viên Thương Gấm Địa chỉ: Huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 10 tháng 12 năm 2015 Số : 09 Nợ TK : 2111 Có TK: 331,112,111 Ban giao nhận TSCĐ gồm : Ông/bà : Trần Văn Cường chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao Ông/bà: Hoàng Long Thương chức vụ : Giám đốc Đại diện bên nhận Ông/bà: Đinh Thị Hương chức vụ : Kế toán trưởng Địa điểm giao nhận TSCĐ: Công ty TNHH thành viên Thương Gấm Xác nhận việc giao nhận TSCĐ sau: Tên, ký hiệu , STT quy cách Số hiệu TSCĐ Nướ c sản xuất TSCĐ Máy DAMC Đầm OC2 VN Năm đưa vào SD 2014 Tài Côn Chi Chi g phí phí Nguyên vận chạ giá chuyể y TSCĐ n thử suất Giá mua (KW ) 30.000.00 liệu kỹ thuật kèm 30.000.00 theo Sách HDS cóc D Cộng 30.000.00 Biên thành lập thành 02 bản, bên giữ bản, có giá trị Ngày 10 tháng 12 năm 2015 Đại diện bên nhận Đại diện bên giao (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) 50 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 12: Hóa đơn GTGT mua TSCĐ Mẫu số 01GTKT3/001 Hóa Đơn Giá Trị Gia Tăng Ký hiệu: CT/2015P Số : 0001512 Liên : Giao cho khách hàng Ngày 10 tháng 12 năm 2015 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Cường Tiều Địa chỉ: Na Hang - Tuyên Quang Số tài khoản: 8105205020372 Điện Thoại: Họ tên người mua hàng: Đinh Thị Hương Tên đơn vị : Công ty TNHH Thành viên Thương Gấm Địa chỉ: Thôn Nà Liềm, xã Thượng Lâm, huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang Số tài khoản : 8107201001610 Hình thức toán:TGNH S T Tên DV, HH ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền T A B C 3=1x2 1) Máy Đầm cóc Cái 30.000.000 30.000.000 Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: Số tiền viết chữ : Ba mươi ba triệu đồng./ Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ, tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Biếu Số 13: Thẻ TSCĐ 51 30.000.000 3.000.000 33.000.000 Thủ trưởng đơn vị (Ký,đóng dấu) Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm Địa chỉ: Huyện Lâm Bình,tỉnh Tuyên Quang Mẫu số: S02a – DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Số: 09 Ngày 10 tháng 12 năm 2015 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 30 ngày 15 tháng 12 năm 2014 Tên, mã hiệu, quy cách TSCĐ : Máy Đầm cóc Nước sản xuất: Việt Nam Năm sản xuất : 2013 Bộ phận quản lý sử dụng: Đội thi công Năm đưa vào sử dụng: 2015 Công suất: Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ SH Ngày Năm Giá trị Cộng Diễn giải Nguyên giá CT thán HMLK dồn 2015 g A B C 09 10/12 Máy Đầm cóc 30.000.000 Ngày 10 tháng 12 năm 2015 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn: Phòng Kế toán) Biếu Số 14: Sổ theo dõi Mẫu số S11- DNN TSCĐ (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Đơn vị: Công ty TNHH thành viên Thương Gấm ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Địa chỉ: Huyện Lâm Bình, tỉnh Tuyên Quang SỔ THEO DÕI TSCĐ TẠI NƠI SỬ DỤNG Năm: 2015 Tên phòng ban: Phòng sản xuất Ghi tăng TSCĐ 52 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Stt Chứng từ Tên,đặc điểm,ký Đơn vị Số hiệu TSCĐ tính lượng SH NT A B C D E G DC01 5/12 Máy nghiền đá DC02 20/12 Máy nghiền đá Đơn giá Số tiền H 16.000.000 16.000.000 14.500.000 14.500.000 DPN 31/12 Ô tô tải 373.700.000 373.700.000 DPN 31/12 9.000.000 9.000.000 DPN 31/12 Máy trộn bê tông Máy đầm cóc 30.000.000 30.000.000 Chứng t Số hiệu 443.200.000 Tổng cộng Ngày mở sổ: 01/01/2015 Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3.6.2: Kế toán tổng hợp TSCĐ Để hạch toán tổng hợp tình hình biến động TSCĐ công ty giá trị giá trị hao mòn kế toán sử dụng TK 211-TSCĐ Căn vào chứng từ gốc kế toán tiến hành thiết lập sổ Sổ TK 211: 53 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 15: Sổ TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH thành viên Thương Gấm Địa chỉ: Huyện Lâm Bình, Tỉnh Tuyên Quang Mẫu số S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ/BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Năm: 2015 Tên Tài khoản: Tài sản cố định 54 [...]... thu, chi tiền mặt tại quỹ khi có phiếu thu, phiếu chi theo quy định của nhà nước và doanh nghiệp; kiêm phát lương cho cán bộ và công nhân viên trong công ty hàng tháng 2.1.2 Công tác tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm 2.1.2.1 Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm đã, đang thực hiện chế độ kế toán theo quyết... Kế toán trưởng Thủ kho Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Sơ đồ 02: Bộ máy kế toán tại Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm Bộ máy kế toán của công ty gồm 4 thành viên, trong đó có 1 kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 thủ kho và 1 thủ quỹ với nhiệm vụ cụ thể của từng thành viên như sau: - Kế toán trưởng: là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ máy kế toán, tổ chức điều hành hoạt động của bộ máy kế toán công ty; ... sản của công ty + Chịu trách nhiệm trước giám đốc về hoạt động tài chính, quản lý việc sử dụng vốn, tài sản, mua bán hàng hoá, thuế phải nộp của công ty 20 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 2 THỰC TRANG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG GẤM 2.1 Khái quát chung về tổ chức công tác kế toán tại DN 2.1.1 Cơ cấu bộ máy kế toán Tổ chức cơ cấu bộ máy kế toán cho... của một yếu tố giữa các kỳ là bao nhiêu phần trăm 5 Kết cấu của báo cáo Ngoài lời mở đầu và kết luận kết cấu của báo cáo gồm 3 phần sau: Phần 1: Khái quát chung về công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm Phần 2: Thực trạng công tác kế toán ở Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm Phần 3: Nhận xét và có kiến nghị về Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm Do thời gian, trình độ cũng như kinh nghiệm còn... hình hoạt động tại công ty - Nghiên cứu về công tác kế toán tại công ty - Đề xuất một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán tại công ty 3.2 Phạm vi nghiên cứu a, Phạm vi về thời gian - Thời gian nghiên cứu từ ngày 21/12/2015 đến ngày 27/3/2016 - Số liệu báo cáo sử dụng tại Công ty TNHH Một Thành viên Thương Gấm là số liệu của năm 2015 b, Phạm vi về không gian Đề tài này được thực hiện giới... thi công số 1 Đội thi công số 2 18 Kế toán Đội thi công số 3 Trường ĐH Kinh tế &QTKD Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý của Công ty * Vai trò, chức năng nhiệm vụ: - Giám đốc Công ty TNHH Một thành viên Thương Gấm là người đại diện cho công ty, là người điều hành về công tác quản lý cao nhất, chịu trách nhiệm cá nhân trước pháp luật Nhà nước và Công ty về mọi hoạt động của Công ty Giám... chức hạch toán kế toán sử dụng hệ thống tài khoản chung của bộ tài chính, đồng thời cũng đã sử dụng thêm một số tài khoản chi tiết cho Chứng từ kế toán phù hợp với hoạt động của Công ty 2.1.2.4 Hệ thống sổ sách kế toán Đểđặcgiúp lý hạch toán kế toán chính xác,Sổ, kịpthẻthời đápchi ứng Sổ Nhật kí biệt đơn vị quản SỔ NHẬT KÍ CHUNG kế toán ti ty u cầu công tác quản lý kế toán, hiện nay Công ty đã áp dụng... thầy, cô để bài báo cáo của chúng em được hoàn thiện hơn PHẦN 1 KHÁT QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG GẤM 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên Thương Gấm 1.1.1 Tên và địa chỉ của Công ty Tên tiếng Việt: Loại hình doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THƯƠNG GẤM Công ty TNHH một thành viên 12 Địa chỉ: Điện thoại: Số Fax: Giấy CNĐKKD số: Ngày cấp: Người... mực kế toán của Nhà nước mới ban hành - Về hình thức kế toán: Để giúp đơn vị quản lý, hạch toán kinh tế chính xác kịp thời, đáp ứng yêu cầu công tác kế toán, Công ty đã áp dụng trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức “ Nhật kí chung ” với sự hỗ trợ của hệ thống công thức của Microsoft excel đã được xây dựng cho phù hợp với tình hình của công ty - Niên độ kế toán: Từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N - Kỳ kế. .. kế toán Muốn vậy việc tổ chức công tác kế toán phải căn cứ vào đặc điểm tổ chức và mức độ phức tạp của các nghiệp vụ kế toán cũng như trình độ của cán bộ kế toán Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh nên Công ty tổ chức bộ máy kế toán đơn giản, không có sự chồng chéo, cồng kềnh, với trình độ chuyên môn và hiểu biết sâu rộng đó làm tốt công tác của mình và tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung Kế